За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Содержание

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2021 году

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2021 году, в каком размере и можно ли его избежать.

Скачать таблицу со сроками сдачи отчетности в 2021 году по всем налогам и взносам>>>

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет – электронно или на бумаге – не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2021 году

Отчетный период	Срок сдачи расчета
1 квартал	2 мая 2021 года
Полугодие	31 июля 2021 года
9 месяцев	30 октября 2021 года
Год	30 января 2021 года

Обратите внимание, у ФНС появились новые основания, чтобы не принять ваш расчет по взносам, подробности в статье “Когда налоговики не примут ваш расчет по взносам”.

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным – 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф – 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие – 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом – 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье “Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2021 год”.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2021 году

Какой расчет не сдан в срок	Минимальный штраф	Расчетная сумма штрафа	Максимальный штраф
Нулевой расчет по взносам	1000 руб.	–	–
Расчет со взносами к уплате, но они перечислены в срок	1000 руб.	–	–
Расчет со взносами к уплате, которые не перечислены на дату сдачи расчета	1000 руб.	5% от суммы взносов к уплате или доплате по данным расчета. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета	30% от суммы взносов
Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета	1000 руб.	5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета	30% от суммы взносов

Штраф считают по каждому виду взносов отдельно

Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2021 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
по взносам в ФФОМС – 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
по взносам в ФСС – 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).

То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.

Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

182 1 02 02010 06 3010 160	Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды,начиная с 1 января 2021 года)
182 1 02 02090 07 3010 160	Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2021 года)
182 1 02 02101 08 3013 160	Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2021 года)

Для заполнения платежек используете сервисы КБК и Справочник платежек.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160746-shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2021-godu

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021-2021

За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Расчет по страховым взносам (РСВ) — это ежеквартальная форма отчетности, которую страхователи сдают в ФНС. Из этой статьи вы узнаете, кто сдает РСВ и когда нужно сдать расчет, а также найдете бланк, образец и инструкцию к заполнению.

РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями и регулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.

Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
ИП и самозанятые граждане — в налоговую инспекцию по адресу прописки.

Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.

Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2021 году РСВ нужно сдать в сроки:

Отчетный период Крайний день сдачи (2021 год)

2021 год	30 января
I квартал 2021	30 апреля
6 месяцев 2021	30 июля
9 месяцев 2021	30 октября

На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2021 году таких смещений не будет.

Подготовьте и отправьте расчет по страховым взносам через Контур.Экстерн. 3 месяца — бесплатно.

Подключиться бесплатно

Если страхователь сдаст отчет позже назначенного срока — его оштрафуют. Штраф равен 5 % от взносов, отраженных в отчете. Его начисляют за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом вы не сможете заплатить штраф меньше 1 000 рублей, но и больше чем на 30 % от взносов вас не накажут.

Еще одна неприятность, которая ждет опоздавших, — блокировка расчетного счета. Налоговая вправе заблокировать его за опоздание больше чем на 10 рабочих дней.

Расчет по страховым взносам: форма в 2021–2021 гг

Расчет по страховым взносам за IV квартал 2021 года сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@. Налоговая планировала ввести новую форму, но проект пока не приняли. Будьте внимательны, возможно, за I квартал 2021 года нужно будет отчитываться по новой форме.

У каждой декларации по налогам и отчета по взносам есть свой код — КНД. Форма РСВ по КНД — 1151111.

Форма РСВ за IV квартал 2021 — скачать бесплатно.

Форма расчета состоит из 24 листов. Она включает титульный лист, три раздела и приложения к ним. Всем страхователям обязательно заполнить:

Титульный лист.
Первый раздел со сводными данными по взносам.
Приложение 1, подразделы 1.1 и 1.2 с расчетом сумм всех взносов.
Приложение 2 к разделу 1 с расчетом взносов на травматизм.
Третий раздел с указанием индивидуальных сведений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам (включает только обязательные разделы) — скачать.

Все остальные листы расчета заполняйте, только если выполнили соответствующие действия или относитесь к категории, которая должна его заполнить.

Раздел РСВ Кто должен заполнить

«Сведения о физлице, не являющемся ИП»	Физлица, которые не числятся как ИП
Раздел 1, приложение 3	Те, кто выдавал сотрудникам пособия
Раздел 1, приложение 1, подразд. 1.3	Те, кто уплачивал взносы по доптарифам
Подраздел 1.4	Те, кто платил зарплату летчикам или работникам в угольной промышленности
Раздел 1, приложение 4	Те, кто выплачивал пострадавшим на Чернобыльской АЭС зарплату за счет федерального бюджета
Раздел 1, приложение 5	IT-компании, с пониженными тарифами
Раздел 1, приложение 6	Те, кто на УСН и применяет льготный тариф
Раздел 1, приложение 7	НКО на УСН
Раздел 1, приложение 8	ИП на ПСН
Раздел 1, приложение 9	Те, кто выплачивал доход иностранцам, временно пребывающим в стране
Раздел 1, приложение 10	Те, кто выплачивал доходы студотрядам и отдельным студентам
Раздел 2, приложение 1	Главы КФХ

Титульный лист

В первую очередь на титульном листе заполните название и ИНН/КПП организации или ИП. Если вы заполняете РСВ от имени обособленного подразделения, которое самостоятельно выплачивает зарплату персоналу, то указывайте КПП конкретного подразделения.

Укажите номер корректировки. Это три цифры в формате 001, 002 и т.д. Для первичного расчета впишите 000.

Для обозначения периода, за который подается РСВ, в строке «Код отчетного периода» укажите 33. Это значит, что период составляет 9 месяцев.

Подавайте РСВ в ту ИФНС, где состоите на учете. В строке «Код ФНС» укажите номер вашей инспекции.

В строке «По месту нахождения» впишите трехзначный код, соответствующий месту представления расчета в ФНС. Ознакомиться с кодами можно в приложении № 4 Приказа ФНС России от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@.

Впишите код ОКВЭД, ФИО лица-подписанта и дату подписания расчета. Графу «Заполняется работником налогового органа» оставьте пустой.

Раздел 1

В первом разделе пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.

Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах в ПФР. Само приложение состоит из четырех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.

Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Каждая строка имеет кодировку. В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.

Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.

В строку 030 впишите сумму доходов персонала, на которую начислены страховые взносы. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. Строка 050 — это разница между строками 030 и 040.

Если вы превышаете предельную базу по расчету страхвзносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.

Строка 060 равна строке 050, умноженной на 22 %.

Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.

Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:

всего с начала периода;
всего за последние 3 месяца;
за каждый из 3-х месяцев.

Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.

Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Признак выплат». Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.

Заполнение строк с 010 по 050 аналогично подразделу 1.1. Добавляются строки 051–054, лица, которые их заполняют, перечислены на самом листе РСВ.

Умножив строку 050 на 2,9 %, вы получите значение для строки 060.

Если в строке 001 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090. В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:

1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
2 — для отрицательных значений.

Раздел 3

Заполняется по каждому работнику. Пропишите все реквизиты работника: ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).

Строки 160–180 нужны для обозначения работника как застрахованного в системе ОПС, ОМС и ОСС. «1» обозначает застрахованного работника, «2» — незастрахованного. При применении ставки по ОМС 0 %, все равно пропишите «1».

В строке 190 пропишите номер месяца в стандартной форме, то есть октябрь — 10, ноябрь — 11, декабрь — 12.

Для строки 200 обратитесь к приложению 8 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.

Суммы доходов и начисленных страховых взносов заполняются по строкам 210–240. Если применялись дополнительные тарифы, то заполните строки 260–300.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/284-raschet_po_strahovym_vznosam

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ в 2021 году

За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Налогоплательщики обязаны сдавать расчеты по взносам в налоговые органы в установленные для этого сроки. При нарушении сроков сдачи отчета, грозят штрафы.

Рассмотрим размеры штрафов за несдачу или нарушение сроков сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году. Мы привели КБК, которые необходимо указывать в платежном поручении при уплате штрафов.

Сроки сдачи РСВ

В 2021 расчет по взносам сдается с учетом установленных для него отчетных периодов. Сроки сдачи отчетности утверждены ст. 423 НК РФ. Согласно этого документа установлены отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год.

Перед сдачей расчета по страховым взносам, проверьте его по формулам ФНС:

Проверить РСВ на ошибки

Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата припадает на выходные или праздничные дни, то отчетность может быть представлена в первый рабочий день после выходных. Если сроки не соблюдать, то не избежать штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам.

Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки.

Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота.

Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.

С 1 квартала 2021 года будет действовать новый бланк:

Отчет РСВ за 2021 год нужно сдавать еще по старой форме, смотрите инструкцию. А новую форму используйте при сдаче РСВ за 1 квартал 2021 года.

Когда расчет будет считаться непредставленным

Налоговая служба посчитает расчет непредставленным в таких случаях:

если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р. 1) и 240 (р. 3) должны совпадать за каждый месяц;
указаны неверные личные данные физических лиц: ФИО, СНИЛС, идентификационный код.

В 2021 году этот список был расширен. Чтобы не было проблем со сдачей РСВ, нельзя допускать критических ошибок в графах р.3, касающихся:

сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).

При этом налоговая служба разъяснила, что расчет с техническими ошибками по части взносов на медицинское страхование будет принят. Такие ошибки в подсчетах не могут быть основанием для отказа в приеме РСВ.

Обнаружив недочеты, инспектор налоговой службы обязан об этом сообщить налогоплательщику. Исправить ошибки можно, предоставив корректный расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться сданным в срок, если:

будет отправлен в электронном виде в течение 5 дней со дня направления электронного уведомления налоговыми службами в адрес налогоплательщика;
при отправке бумажной формы расчета в течение 10 дней со дня направления бумажного уведомления.

Штрафы за несвоевременное представление РСВ

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ или не представление его в налоговые органы начисляется в размере 5% от суммы взносов за каждый просроченный месяц, начиная со дня, который установлен для сдачи отчета. Штраф не должен превышать 30% от расчетной суммы, но не менее 1000 руб. Такое правило установлено п. 1 ст. 119 НК России.

В 2021 году штраф за несвоевременную сдачу РСВ рассчитывается в процентном соотношении к неуплаченной сумме, а именно:

определяются суммы неуплаченных о время взносов по каждому виду страхования;
исчисляется сумма штрафа в размере 5% от суммы просроченных взносов по каждому виду страхования.

Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчета РСВ, налоговики не могут предъявить налогоплательщику другие санкции. Так, например, налоговые службы не имеют право блокировать банковский счет организации за несвоевременную сдачу РСВ.

Пример начисления штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2021 году

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102914-qqq-12-25-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-rsv

Рсв За 2021 Не Принят Опоздание 1 День

За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2021 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

до 30 апреля 2021 года – за 1 квартал 2021 года;
до 31 июля 2021 года – за полугодие 2021 года;
до 30 октября 2021 года – за 9 месяцев 2021 года;
до 30 января 2021 года – за 4 квартал 2021 года;
до 30 апреля 2021 года – за 1 квартал 2021 года;
до 31 июля 2021 года – за полугодие 2021 года;
до 30 октября 2021 года – за 9 месяцев 2021 года;
до 30 января 2021 года – за 12 месяцев 2021 года.

Внесение изменений в СЗВ-М в 2021 году

В основной раздел включаются данные обо всех сотрудниках, в том числе оформленных по традиционных трудовым контрактам, гражданским договорам подряда, авторским, издательским или другим соглашениям, согласно которым одно лицо, выполнив (официально) любую интеллектуальную или физическую форму, получило за это деньги — неважно, будь то регулярная заработная плата либо разовый авторский или лицензионный гонорар.

Маркируется в третьем разделе отчета специальным кодом «отмн». Она применяется, если в исходную форму случайно, по причине неполучения бухгалтерией своевременно данных, чьей-то халатности или забывчивости попали данные о работниках, которые были уволены до начала отчетного месяца. Смысл ее — в том, чтобы исключить из базы данных ПФР сведения об этих лицах, работавших в данном месте.

Рсв — расчет страховых взносов за 2021 год

Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.

Начиная с 2021 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Новый РСВ за — 1 квартал — 2021 года

Предусмотрены и другие корректировки. О них мы расскажем, когда приказ вступит в силу и приблизится срок сдачи отчетности за первый квартал 2021 года. Кроме изменений формы, в проекте оговоривается порядок заполнения расчета и формат представления электронной формы.

Рекомендуем прочесть: Субсидия Молодым 2021

До 30 апреля 2021 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за 1 квартал 2021 года. С нового года расчет в очередной раз поменял форму. Рассмотрим изменения в бланке и расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Когда не будет штрафа, если нарушен срок сдачи РСВ-1

В суде компания пояснила, что нет ее вины в задержке срока сдачи РСВ-1 нет. Первый раз организация направила отчетность еще за полмесяца до крайнего срока.

Только через восемь дней фонд прислал первый протокол с ошибками. Программа не пропустила расчет, так как у сотрудника были особые условия труда, но нулевой доход.

На самом деле работник был на больничном, но листок еще не закрыл. Поэтому у него не было начислений.

Компания семь раз пытались сдать через интернет РСВ-1 за 1 квартал 2021 года, но программа фонда постоянно находила в нем ошибки и не пропускала. В итоге расчет фонд принял на пять дней позже срока.

За опоздание ПФР оштрафовал компанию почти на 7 млн рублей и списал сумму по инкассо. Организация обжаловала решение в региональное отделение, но там компанию не поддержали.

Остался лишь один выход — обратиться в суд, чтобы доказать, что РСВ-1 за 1 квартал 2021 года был сдан вовремя.

Идеальный документ

Как мы выяснили, специалисты фондов стали запрашивать у страхователей, опоздавших с годовой отчетностью, письменные пояснения, почему это произошло. С одной стороны, компания вправе такие пояснения не представлять – штрафа за отказ нет.

Но с другой – ей самой выгодно дать пояснения фонду, ведь это реальный шанс существенно снизить штраф за несвоевременную сдачу. В ПФР нам подтвердили, что руководитель управления имеет право выносить решение о сумме штрафа с учетом обстоятельств, исключающих или смягчающих вину компании (п. 4 ч.

6 ст. 39 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Затем привести подробные причины, которые помешали вовремя сдать расчет: сбой в работе программы, поломка компьютера, перегрузки в работе портала ФСС РФ или представление расчета в день, когда был особенно загружен сервер ПФР, и др. В интересах компании подтвердить все причины документально.

Например, письмом спецоператора о сбоях при приеме расчета, актом о поломке компьютера. Перечень обстоятельств, исключающих и смягчающих вину компании в нарушении, открыт. И фонд самостоятельно решает, какие обстоятельства учитывать при вынесении решения о штрафе, а какие нет (п. 4 ч. 1 ст. 43, п. 4 ч. 1 ст. 44 закона № 212-ФЗ).

Так что чем больше уважительных причин будет в письме, тем больше шансов, что штраф снизят или отменят.

Рекомендуем прочесть: Льготы Чернобыльцам Перечень Льгот 2021 Москва

Штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.

если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р. 1) и 240 (р. 3) должны совпадать за каждый месяц;
указаны неверные личные данные физических лиц: ФИО, СНИЛС, идентификационный код.

Заполнение СЗВ-М, несвоевременный отчет в ПФР

Если сведения за предшествующий месяц представляются на 25 и более работающих застрахованных лиц (включая тех работников, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера), то страхователь должен сдать отчет в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Если же сведения подаются менее чем на 25 человек, то отчитаться можно «на бумаге» (абз. 3 п. 2 ст. 8 Закона № 27-ФЗ).

Проверяющие из ПФР будут взыскивать новые штрафы в порядке, аналогичном тому, который прописан в ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ. То есть в случае невыполнения страхователем требования об уплате штрафа чиновники смогут принять решение о взыскании задолженности за счет средств на его банковских счетах или иного имущества.

Штраф за несдачу РСВ-1 2014

Санкции, которые предусмотрены за несвоевременное предоставление сведений персонифицированного учета (5%), с отчетности за I квартал 2014 года не используются.

Однако ПФР оставляет за собой право взимать 5% от суммы взносов, заявленных в расчете, если страхователь сдал РСВ-1 с опозданием и исказил сведения в персотчетности.

Тогда со страхователи возьмут 5% за каждый месяц просрочки плюс 5% за искажение сведений в персотчетности.

Сведения персучета. За несдачу сведений персучета раньше был предусмотрен штраф 5% от суммы пенсионных взносов, начисленных к уплате (ст. 17. Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). Однако эти санкции в 2014 году не применяются, так как сведения персучета теперь входят в РСВ-1 и страхователь, получается, за несдачу РСВ-1 был бы оштрафован дважды.

Рекомендуем прочесть: 228 Статья Ук Рф 2021 Наказание

Рсв не принят срок сдачи уточненки

Это значит, к примеру, что в Расчете по страховым взносам номер корректировки «1 » означает, что Расчет уточняется впервые. Аналогично номер корректировки указывается по строке 010 Раздела 3 Расчета (п. 22.3 Порядка заполнения, утв.

Приказом ФНС от 10.10.2021 № ММВ-7-11/[email protected]). При этом необходимо иметь в виду, что корректировка раздела 3 Расчета по страховым взносам заполняется в уточненном Расчете только на тех застрахованных лиц, по которым исправляются ошибки.

Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/rsv-za-2021-ne-prinyat-opozdanie-1-den

Штраф за несдачу нулевого расчета по взносам

За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Источник: журнал «Главбух»

Российские компании признаются плательщиками страховых взносов (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А значит, они должны исполнять обязанности плательщиков. Одна из них – представлять во внебюджетные фонды по месту своего учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).

Компании должны сдавать в свое отделение соцстраха форму-4 ФСС и в отделение ПФР – расчет РСВ-1 ПФР. Форма-4 ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59. Расчет РСВ-1 ПФР сдается по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Этим же постановлением утвержден и порядок его заполнения.

Порядок предствления отчетности в фонды

Расчетный период по страховым взносам – календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года, календарный год (ч. 2 ст.

10 Закона № 212-ФЗ). Для компаний, созданных в течение года, предусмотрены особые правила. Для них первый расчетный период – со дня создания до окончания текущего календарного года (ч. 3 ст.

10 Закона № 212-ФЗ).

Особые правила установлены и для организаций ликвидированных или реорганизованных до конца календарного года. Последний расчетный период для них – с начала года до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 4 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Не исключено, что организация была создана в течение года и до его окончания ликвидирована или реорганизована. Для нее расчетным будет период со дня создания до дня завершения ликвидации или реорганизации (ч. 5 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Но учтите: перечисленные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций (ч. 6 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Сроки для сдачи отчетности такие:

форма-4 ФСС – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – на бумажных носителях не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – электронном виде (п. 2 ч. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 24 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ);
расчет РСВ-1 ПФР – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, – на бумажном носителе; не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, – в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15, ч. 7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).)

Санкции за опоздание со сдачей отчетности

Если отчетность не сдана или сдана позже установленного срока, компании грозит ответственность установленная частью 1 статьи 46 Закона № 212-ФЗ.

Это штраф в размере 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Однако сумма штрафа не может превышать 30 процентов указанной суммы и не может быть менее 1000 руб.

Если расчет РСВ-1 ПФР содержит показатели с суммой взносов к уплате, проверяющие берут сумму взносов за последние три месяца отчетного периода. То есть сумму, указанную по строке 114 «Итого подлежит уплате за последние 3 месяца» раздела 1 расчета.

Так, согласно расчету, уплате подлежали страховые взносы в сумме 535 965 руб. (стр. 114 расчета). Просрочка составила более шести месяцев. Размер штрафа от указанной суммы в размере 30 процентов равен 160 789,50 руб. Именно столько ПФР взыскал с организации (постановление ФАС Дальневосточного округа от 30 апреля 2014 г. № Ф03-6790/2013).

Расчет с нулевыми показателями, по сути, информирует фонд об отсутствии облагаемых взносами выплат и вознаграждений в пользу физических лиц и, следовательно, об отсутствии начисленных и уплаченных страховых взносов. При этом Закон № 212-ФЗ не предусматривает освобождения от обязанности представить в фонды расчет в случае, если компания не ведет деятельность.

Таким образом, штраф за несдачу нулевого расчета по взносам составляет 1000 руб. К такому выводу пришел Минтруд России в письме от 29 сентября 2014 г. № 17-4/ООГ-817.

Смягчающие обстоятельства

В некоторых случаях штраф за несдачу нулевого расчета по взносам удается уменьшить при наличии смягчающих вину обстоятельств (их перечень содержится в ст. 44 Закона № 212-ФЗ и является открытым). Пример тому – постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 22 сентября 2014 г. № А27-6401/2014.

Организация в феврале 2014 года сдала в ПФР 10 расчетов с нулевыми показателями за периоды с полугодия 2011 года по 9 месяцев 2013 года.

По факту несвоевременной сдачи расчетов фонд составил акты камеральной проверки и принял решения о привлечении организации к ответственности за нарушение законодательства о взносах. Каждым из решений начислена сумма штрафа в размере 1000 руб.

(то есть общая сумма штрафа составила 10 000 руб.). Однако судьи учли следующие смягчающие обстоятельства:

1) нарушение совершено впервые;

2) все расчеты сданы в феврале 2014 года, нарушение выявлено отделением фонда лишь по результатам проверки сданных расчетов;

3) вредные последствия нарушения отсутствуют, по всем сданным расчетам нет начисления страховых взносов, поэтому несвоевременная сдача расчетов не повлияла на содержание индивидуальных сведений по застрахованному лицу – руководителю организации;

4) отсутствие прямого умысла на совершение правонарушения – расчеты поздно сданы не с целью уклонения от уплаты страховых взносов, а в связи с заблуждением руководителя организации относительно наличия соответствующей обязанности при отсутствии начислений по взносам;

5) руководитель является единственным сотрудником организации, дохода от работы в ней не получает, всю отчетность сдает сам, бухгалтерия в организации отсутствует.

Кроме того, судьи приняли во внимание, что:

организация не занимается коммерческой или иной приносящей доходы деятельностью;
у организации нет счетов в банках (что подтверждается справкой ИФНС);
единственным доходом организации являются членские взносы в размере около 2000 руб., из которых 1500 руб. в соответствии с ее уставом отчисляется в федеральную структуру общественной организации;
руководитель проводит бесплатные занятия с детьми в кружках, организует участие в соревнованиях при наличии спонсорской поддержки;
организация не имеет источника для уплаты начисленной суммы штрафов в размере 10 000 руб.

В итоге размер штрафа был снижен в 100 раз – с 1000 до 10 руб. Однако к турфирме это не относится, поэтому снизить размер штрафа ей будет затруднительно.

М. Алферова,
аудитор

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48314-shtraf-za-nesdachu-nulevogo-rascheta-po-vznosam.html

Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем – Просто о технологиях

За опоздание со сдачей нулевого РСВ-1 взыщут 4 000 рублей

Проще говоря, эти сроки никоим образом не удлиняются. ВЫВОД Перед тем как пытаться через суд доказывать, что налоговая пропустила срок на судебное взыскание штрафа, надо вначале удостовериться, что так оно и есть.

*** Как видите, и минимальный штраф можно свести практически на нет, но для этого потребуется приложить определенные усилия.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Штрафы налоговые / штрафы по взносам / административные штрафы»: 2021 г.

Малый и средний бизнес на первый раз будут прощать, № 15

Административный штраф отменен, но уже уплачен: как вернуть, № 11

2015 г.

Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем

Обоснование правомерности взыскания данных расходов Порядок возмещения судебных расходов регламентируется статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – «Арбитражный процессуальный кодекс»). Согласно части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

ВажноСогласно статье 101 Арбитражного процессуального кодекса государственная пошлина относится к судебным расходам.

При этом Арбитражный процессуальный кодекс не предусматривает каких-либо специальных условий в отношении судебных расходов по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц.

Как оспорить штраф пфр за несвоевременную сдачу отчетности: кейс №1

Следует отметить, что такой способ — досудебный, может быть применён только гражданами, или индивидуальными предпринимателями.

Юридическим лицам, которые хотят обжаловать решение ПФР, необходимо сразу обращаться в Арбитражный суд, так как исковые заявления субъектов хозяйственной деятельности рассматриваются именно там.

Сроки обжалования также установлены: в случае обжалования решения в вышестоящем органе Пенсионного фонда на это отводится 15 дней, для обращения в суд отведено 3 месяца.Скорее всего, вышестоящий орган ПФР также ответит отказом, но доводы, изложенные в ответе на претензию, понадобятся для рассмотрения иска в суде.

Оспаривание решения пфр о взыскании штрафа: успешный опыт обращения в суд

Сентября, 2013 Источник: www.klerk.

ru Как быть, если вы несвоевременно сдали отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации? С одной стороны, состав правонарушения есть, но, с другой стороны, следует ли безапелляционно соглашаться с решением Пенсионного фонда о привлечении к ответственности? София Саитова, руководитель отдела юридических услуг Intercomp Санкт-Петербург Приведенный в данной статье пример свидетельствует о том, что не стоит мириться с формальным подходом органа, осуществляющего контроль за уплатой страховых взносов, при вынесении им решения о наложении штрафа, если, по вашему мнению, примененная санкция слишком сурова.

Обжалование штрафа пфр

Правонарушение совершено Плательщиком впервые.

Плательщик не имеет задолженности по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации.
Отсутствие препятствий к выполнению Пенсионным фондом Российской Федерации своих функций в результате совершенного Плательщиком правонарушения.
Помимо вышеперечисленных обстоятельств, Арбитражным судом также была принята во внимание позиция Конституционного Суда Российской Федерации, изложенная в Постановлении 11-П от 15.07.1999,согласно которой санкции штрафного характера должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности, предполагающим дифференциацию ответственности в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обуславливающих индивидуализацию при применении взыскания.

ВниманиеЕсли нарушить сроки сдачи отчетности, обычно следует штраф. Но ведь законодательство предусматривает возможность его уменьшения, иногда, вообще, замену на предупреждение.
Насколько это возможно, может решить только суд.

Именно такие судебные решения мы собрали в свежем обзоре судебной практики. 1.

Суд должен учесть все смягчающие обстоятельства при назначении штрафа Если у организации, которая несвоевременно сдара расчет РСВ, были смягчающие обстоятельства, суд должен это учесть.

В результате расчет РСВ-1 по страховым взносам поступил с опозданием. ПФР применил к страхователю штрафные санкции в размере 186 тысяч рублей.

4.

И тогда предприятию остается лишь один выход обжалование решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки и штрафов по страховым взносам. Итак, как отметить решение ПФР? В этой статье:

Инструкция для индивидуальных предпринимателей и граждан: как снизить сумму штрафа за несвоевременную сдачу налоговой декларации минимум в 2 раза

От налоговых санкций в наше сложное время не может быть застрахован ни один налогоплательщик.

Происходит это чаще всего от незнания предпринимателем или гражданином своих обязанностей по предоставлению отчетности, а также в связи с регулярными обновлениями положений налогового кодекса и других нормативно-правовых актов законодательства.

Самый распространенный штраф за несоблюдение налогового законодательства — это штраф в соответствии со статьей 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное предоставление налоговых деклараций.

Обратите внимание

Справка: Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества).

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета — влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1.000,00 рублей.

2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок — влечет взыскание штрафа в размере 1.000,00 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если Вы внимательно прочитали пункт 1 статьи 119 НК РФ, то должны были обратить внимание на 3 важных момента:

во-первых, чем больше сумма налога, тем выше штраф (5% от суммы налога); во-вторых, чем больше «просрочка», тем также больше размер штрафа (за каждый полный или неполный месяц);

и в-третьих, минимальный размер штрафа составляет 1.000,00 рублей, а максимальный — 30%, т.е. штраф по «нулевым» декларациям составляет 1.000,00 рублей!

Приведу пару примеров, чтобы всем стало понятно о чем идет речь:

Гражданин продал в 2011 году личное имущество, например: автомобиль, за 300.000,00 рублей. Данный автомобиль он приобрел в 2009 году за 350.000,00 рублей.

Дохода по данной сделке у гражданина не возникло, налицо убыток, но так как гражданин владел имуществом менее 3-х лет, то в соответствии в налоговым кодексом обязан был предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2012 года.

Гражданин не знал, что ему необходимо было подать декларацию. В мае 2012 года ему пришло письмо из налоговой инспекции с требованием отчитаться по сделке и подать декларацию. Гражданин предоставляет декларацию 25 мая 2012 года, т.е. не в установленный законодательством срок.

Важно

Сумма налога по указанной декларации равна нулю, но в соответствии со ст. 119 пунктом 1 НК РФ ему грозит штраф в размере 1.000,00 рублей.

2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2012 года не 20 апреля, а 25 мая 2012 года. Сумма налога, которую ИП должен уплатить, равна 20.000,00 рублей. Считаем сумму штрафа: «просрок» составил 2 месяца (один полный и один неполный), и штраф составит 10% от 20.000 рублей, т.е. 2.000 рублей.

Что делать в данной ситуации? Варианты:

— добровольно уплатить штраф; — попытаться уменьшить его как минимум в два раза;

— ничего не делать и ждать когда придут судебные приставы;

Первый и третий варианты мы по понятным причинам не рассматриваем, а вот второй вариант со снижением штрафа рассмотрим поподробнее:

Итак, Вас вызвали в налоговую инспекцию, где под роспись ознакомили с Актом налоговой проверки. С момента подписания акта у вас есть 14 рабочих дней на написание ходатайства о снижении штрафа. Надежду на то, что штраф будет снижен, нам дает статья 114 НК РФ пункт 3:

Статья 114. Налоговые санкции

3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Понятие «обстоятельств, смягчающих вину» частично дает пункт 1 статьи 112 НК РФ:

Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

Совет

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

С подпунктами 1, 2 и 2.1 более или менее понятно, а вот про п/п 3 пункта 1 статьи 112 НК РФ я расскажу поподробнее. Самыми распространенными «иными смягчающими вину обстоятельствами» бывают:

Привлечение к налоговой ответственности в первый раз;
2. Наличие у предпринимателя иждивенцев (иждивенцами, в том числе, являются несовершеннолетние дети до 18 лет включительно или до 23 лет, при условии если дети обучаются по очной форме обучения);

Чем больше Вы укажите в ходатайстве таких обстоятельств, тем больше будет вероятность того, что штраф снизят не в 2 раза, а в большем размере. Ниже приведу пример ходатайства, которое я недавно подготовил одной своей клиентке, которая забыла представить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года. Кстати, штраф ей снизили в 4 раза! (ФИО и прочие паспортные данные изменены).

Начальнику МРИ № 13 по Кировской области

Вершинину О.А.

от ИП Ивановой Анатасии Александровны, ИНН 432912345678, проживающей по адресу: Кировская область, г. Слободской,

ул. Советская, д. 301, кв. 102

ХОДАТАЙСТВО о снижении штрафных санкций

по Акту № 51-43/17504 от 11.03.2012

При вынесении Решения о привлечении меня к налоговой ответственности за непредоставление в установленные сроки декларации по единому налогу на вмененный доход за 4 квартал 2011 г., прошу принять во внимание следующие смягчающие вину обстоятельства:

Обратите внимание

Я первый раз привлекаюсь к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. 2. Я не осуществляла предпринимательскую деятельность в 2011 г., и не знала, что надо сдавать «нулевую» налоговую декларацию. 3. У меня на иждивении находятся 2 малолетних детей: 2006 г.р. и 2007 г.р.

4. Обязуюсь в дальнейшем сдавать налоговую отчетность своевременно, уплачивать налоги в полном объеме и в установленные сроки.

На основании вышеизложенного, прошу уменьшить размер штрафных санкций по статье 119 НК РФ.

Приложение: 1. Свидетельство о рождении детей — 2 шт. 2. Распоряжение Администрации г. Слободского об учреждении опеки.

3. Справка из службы судебных приставов о том, что алименты не получает.

ИП Иванова А.А. ___________________

Источник: https://freshgeek.ru/shtraf-za-opozdanie-so-sdachei-nylevoi-deklaracii-kak-snizit-ili-ne-platit-sovsem/