Взносы от несчастных случаев на производстве: 32 тарифа от 0,2% до 8,5%

Страховые взносы от несчастных случаев 2021 – тарифы в ФСС

Страховые взносы – обязательные платежи, которые предприятие перечисляет на специальный счет ежемесячно. Это денежная компенсация в защиту интересов работника, травмировавшегося на производстве. Независимо от того, что платежи регулярные и вносятся на каждого работника индивидуально, денежные средства выплачиваются после наступления страхового случая.

Как устроена российская система обязательного пенсионного страхования

В ФСС тарифы в 2021 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!

Кто выступает плательщиком?

Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму заработной платы.

За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.

К перечню выплат не относится:

• единовременная материальная помощь;
• выплаты больничных листов;
• выходные пособия;
• суммы, которые выплачиваются при причиненном вреде на производстве;
• некоторые другие выплаты определены законодательством.

Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.

Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:

• зарплата;
• премиальные;
• компенсация за отпуск;
• надбавки.

На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.

Фсс тарифы 2021 от несчастных случаев

Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.

С 01.01.2021 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:

• справку утвержденной формы;
• подтверждающее заявление;
• расшифровку баланса для предприятий за предыдущий период. ИП не обязаны предоставлять отчетность.

Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.

В ФСС тарифы 2021 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.

Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.

Налоги для пенсионеров в 2021 году

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2021 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска.

Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты.

Фонд зарплаты работников в марте 2021 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

• база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
• сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

Льготные ставки

В 2021 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:

• предприятия, которые относятся к категории льготных – благотворительность, строительство, сфера образования, здравоохранения и др., если они в год получают доход в размере не больше 79 млн. руб.;
• фармперсонал аптек;
• предприятие, которое ведет финансовую деятельность в определенных законом свободных экономических зонах;
• IT-компании;

Таких категорий большое количество. Ставка колеблется от 0 до 2%. Полный перечень приведен в ст. 427 НК РФ.

Страховые взносы: изменения – 2021

Большая часть полномочий с 01.01.2021 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

Основные изменения:

• отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
• за расчетный период берется календарный год;
• формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
• сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.

Страхование от несчастных случаев на производстве в 2021 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.

Обязательное медицинское страхование: что это такое?

Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.

Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2021 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.

Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2021 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/strahovye-vznosy-ot-neschastnyh-sluchaev-2021-tarify-v-fss/

Тарифы взносов на травматизм

Тарифы взносов на травматизм зависят от класса профессионального риска по основной деятельности. Если основное направление не подтвердить, тарифы взносов на травматизм установят по ЕГРЮЛ.

Тарифы по взносам на травматизм устанавливают с учетом того, насколько опасная работа у сотрудников организации. Важен класс профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности вашей компании (ст. 21 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Причем свой вид деятельности нужно ежегодно подтверждать. Чем выше класс профессионального риска, тем больше тариф.

В 2021 году тарифы взносов на травматизм не поменялись. Какие тарифы взносов на травматизм соответствуют каждому классу профессионального риска, смотрите ниже:

Класс профессионального риска/тариф взносов на травматизм

I – 0,2%	IX – 1,0%	XVII – 2,1%	XXV – 4,5%
II – 0,3%	X – 1,1%	XVIII – 2,3%	XXVI – 5,0%
III – 0,4%	XI -1,2%	XIX – 2,5%	XXVII – 5,5%
IV – 0,5%	XII -1,3%	XX – 2,8%	XXVIII – 6,1%
V – 0,6%	XIII – 1,4%	XXI – 3,1%	XXIX – 6,7%
VI – 0,7%	XIV – 1,5%	XXII – 3,4%	XXX – 7,4%
VII – 0,8%	XV – 1,7%	XXII – 3,7%	XXXI – 8,1%
VIII – 0,9%	XVI – 1,9%	XXIV – 4,1%	XXXII – 8,5%

Что нужно, чтобы установить тарифы взносов на травматизм

Подать в отделение ФСС РФ документы для того, чтобы подтвердить основной вид деятельности, нужно не позднее 15 апреля.

Если компания проигнорирует данное требование, сотрудники фонда сами рассчитают тариф взносов на травматизм для текущего года. Так им позволяет делать пункт 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Причем обычно сотрудники соцстраха берут данные из ЕГРЮЛ и смотрят, какому из заявленных организацией видов деятельности соответствует самый высокий класс профессионального риска. А с учетом того, что тарифы взносов составляют от 0,2 до 8,5 процента, разница может быть очень существенной.

Оспорить такой расчет взносов можно только в суде. К счастью, по версии судей, тариф надо устанавливать исходя из того, какими видами деятельности компания фактически занималась в истекшем году.

Ориентироваться на все заявленные виды бизнеса нельзя. Данный вывод есть в постановлении Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10.

Однако, если вы не хотите тратить время на судебные тяжбы, лучше основной вид деятельности все же подтвердить.

При определенных условиях организация может получить скидку к страховому тарифу на травматизм (максимум 40%). Срок для подачи документов для скидки в ФСС РФ истекает 1 ноября.

Попутно заметим, что начислять взносы со скидкой в 60 процентов вы вправе на выплаты работникам, которые являются инвалидами I, II или III группы. И подтверждать это право никак не нужно.

Как установить тарифы взносов на травматизм: пошаговая инструкция

А теперь разберем, как получить свой тариф страховых взносов.

Шаг 1. Определите основной вид деятельности вашей компании

Все просто, если компания занимается одним видом деятельности. Но, как правило, это не так. Скажем, торговая компания может заодно сдавать в аренду помещения.

Чтобы определить бизнес, который можно назвать основным, рассчитайте доходы, полученные по каждому из видов деятельности в прошлом году.

Затем посчитайте удельный вес каждого направления бизнеса в общем объеме доходов. Используйте такую формулу:

Деятельность, которой соответствует наибольший удельный вес, и будет основной (п. 2 Порядка).

А если окажется, что равный удельный вес имеют несколько видов бизнеса? Тогда основным станет то направление, которому соответствует более высокий класс профессионального риска.

Такие классы (всего их 32) приведены в Классификации, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. № 857.

Шаг 2. Подайте в ФСС документы для подтверждения основного вида деятельности

Теперь перейдем к бумагам, которые нужно оформить. Потребуется максимум четыре документа.

Сначала заполните заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности. Формы этих документов приведены соответственно в приложениях № 1 и № 2 к Порядку.

Кроме того, понадобится копия пояснительной записки к балансу за год (ее не должны представлять только малые предприятия).

Пять частых ошибок при подтверждении основной деятельности>>>

Шаг 3. Дождитесь уведомления о том, какой вид деятельности является основным

Естественно, в фонде сразу же ответ не дадут. На то, чтобы рассмотреть все документы, у чиновников есть две недели (п. 4 Порядка). Соответственно, в конце апреля вам должны выдать на руки или выслать по почте письменное уведомление о тарифе взносов на травматизм на текущий год.

Есть вопрос
Как платить взносы, пока не получено уведомление о страховом тарифе на травматизм?

Пока у вас нет на руках такого документа, рассчитывайте взносы по ставке, которую вы применяли в прошлом году. Данный вывод следует из пункта 11 Порядка. При этом брать за основу надо класс профессионального риска основного вида деятельности, подтвержденного в прошлом году.

Возможна ситуация, что в уведомлении из ФСС РФ будет указан другой класс профессионального риска. Если тариф окажется выше того, по которому вы рассчитывали взносы, то придется их доплатить.

Но, к счастью, штрафы и пени компании не грозят, поскольку она действовала в соответствии с Порядком.

А вот когда образуется переплата, то ее можно будет вернуть или зачесть в счет будущих платежей в соцстрах.

Шаг 4. Определите, имеет ли компания право на скидку к страховому тарифу

Сразу оговоримся — получить скидку может далеко не каждая компания. Должно выполняться несколько важных условий.

Скидку к тарифу взносов на травматизм можно получить при одновременном выполнении пяти условий. Во-первых, обратиться в ФСС РФ за скидкой могут те компании, которые действуют три года или более длительный срок с момента государственной регистрации (подп. «а» п. 8 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524).

Во-вторых, на скидку можно рассчитывать, если у вашей компании нет долгов по взносам на травматизм. В некоторых регионах представители фонда считают, что не должно быть ни единой просрочки в течение всех трех лет, за которые рассчитывается скидка.

В частности, такого мнения придерживались сотрудники фонда в Республике Хакасии. Однако компании удалось доказать им, что данное условие относится лишь к платежам того года, в котором подается заявление (определение ВАС РФ от 23 января 2014 г.

№ ВАС-19460/13).

В-третьих, помимо просрочек не должно быть и непогашенных долгов перед ФСС РФ на дату подачи заявления о скидке (подп. «в» п. 8 Правил).

В-четвертых, можно получить скидку, только если в предыдущем году у компании не было несчастных случаев на производстве с летальным исходом (п. 4 Правил).

И наконец, скидки фонд будет устанавливать с учетом результатов аттестации или спецоценки рабочих мест и проведенных обязательных медосмотров по состоянию на 1 января (п. 5 Правил).

Но, даже если все эти условия выполняются, не факт, что компания сможет получить скидку. Ведь есть еще три требования, предусмотренные Методикой, утвержденной приказом Минтруда России от 1 августа 2012 г. № 39н. Вот они.

Первое требование — соотношение расходов ФСС РФ на выплату обеспечений по всем страховым случаям в компании и общей суммы начисленных взносов на травматизм.

В страховое обеспечение включаются все суммы, выплаченные компанией и фондом в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями в виде пособий по временной нетрудоспособности, страховых выплат и оплаты дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию (п. 21 Методики).

Второе требование — количество страховых (несчастных) случаев на 1000 работающих. 

И третье — это количество дней временной нетрудоспособности в связи с травмой на один несчастный случай.

Именно эти три получившихся показателя проверяющие из ФСС РФ будут сравнивать со среднеотраслевыми значениями. Например, на 2021 год они утверждены постановлением ФСС РФ от 31 мая 2021 г. № 61.

Если в результате расчета скидки один из основных показателей окажется больше среднего, то скидку не предоставят. Чтобы ее получить, все три показателя не должны превышать средние.

Если они будут выше — компании назначат надбавку.

При этом размер скидки не должен превышать 40 процентов установленного страхового тарифа.

Если все из приведенных условий выполняются, переходите к шагу № 5.

Шаг 5. Подайте в ФСС РФ документы для расчета скидки

Для получения скидки надо подготовить заявление по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 6 сентября 2012 г. № 177н (приложение № 5).

В заявлении приведите код ОКВЭД, который соответствует основной деятельности компании. Им является тот вид деятельности, доля выручки от которого по итогам предыдущего года имеет наибольшую долю в общей сумме выручки (без НДС).

Допустим, у компании несколько видов деятельности и доли выручки по ним одинаковы. В таком случае основным считается тот вид деятельности, у которого более высокий класс профессионального риска (п. 9, 14 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713).

Ничего страшного, если в следующем году компания не будет заниматься тем видом деятельности, по которому фонд предоставит скидку. До конца 2021 года вы будете вправе платить взносы со скидкой и пересчитывать их не потребуется (п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства РФ № 713).

Никаких дополнительных документов к заявлению составлять не нужно. Сведения о медосмотрах и спецоценке по состоянию на 1 января отражаются в таблице 10 раздела II формы-4 ФСС, которую сдают все компании без исключения. Оттуда специалисты фонда возьмут необходимые для расчета скидки данные.

Подать заявление можно на бумаге. А можно и в электронном виде через Единый портал государственных услуг gosuslugi.ru. Для отправки электронного заявления вам нужно будет авторизоваться на сайте с помощью электронной подписи (кнопка «Вход»>«Средства электронной подписи», далее по предлагаемой сайтом инструкции).

После авторизации на главной странице на синей верхней плашке выберите раздел «Государственные услуги». Дальнейший путь: «Для юридических лиц»>«Все услуги (по ведомствам)»>«Министерство труда и социальной защиты…>«Фонд социального страхования…».

Из списка предложенных услуг выберите «Установление скидки к страховому тарифу…».

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/24381-qqqm11y16-tarify-vznosov-na-travmatizm

Страховые взносы за работников в 2021 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать 4 раза:

• за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
• за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
• за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
• за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

• В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний

При наличии наемных сотрудников организация обязана платить с их доходов и вознаграждений страховые взносы в бюджет государства, в том числе и страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Эти платежи являются обязательными, а потому игнорирование законодательства в плате начисления, уплаты и отчетности грозит компании административной ответственностью.

Законодательство о взносах «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» — это денежные средства, уплачиваемые организациями и ИП в Фонд социального страхования за наемных сотрудников. Данные финансы будут выплачены работнику в качестве компенсации, если при исполнении им трудовых обязанностей наступит ситуация, причинившая вред жизни и здоровью человека.

Начисление страховых взносов НС и ПЗ должно осуществляться ежемесячно на величину доходов, выплачиваемых в пользу наемных сотрудников. Механизм расчета страхвзносов зависит от нескольких факторов, а именно от:

• наличия льготы;
• вида деятельности;
• тарифов по взносам.

Администрированием данных страхвзносов по-прежнему занимается ФСС, несмотря на то, что остальные виды взносов переданы в ведение ФНС. Правила исчисления страхвзносов «на травматизм» закреплены в Федеральном законе от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.

Основные изменения законодательства по взносам «на травматизм» были приняты с 2021 г., и они были связаны со следующими моментами:

• расширение прав ФСС (требовать разъяснения по взносам, контролировать поступления денежных средств, рассчитывать размеры страхвзносов и др.);
• дополнение в Закон № 125-ФЗ (в части способов взыскания недоимки, отсрочек, начисления пеней);
• конкретизация сроков, расчетных и отчетных периодов;
• ужесточение контроля над уплатой взносов (дополнение закона нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов).

Объекты обложения страхвзносами «на травматизм»

Страхвзносы начисляются при условии, что с физическим лицом заключен:

• трудовой договор (в любом случае);
• договор ГПХ (если данное условие указано в соглашении).

Важно! Взносы «на травматизм» начисляются вне зависимости от того, является ли физическое лицо гражданином РФ или нет.

При начислении страхвзносов в качестве страховщика выступает Фонд социального страхования, а страхователями:

• юридические лица (вне зависимости от вида собственности и организационно-правовой формы);
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, заключившие трудовой договор с другим физическим лицом.

В качестве объектов обложения страхвзносами признаются различные виды выплат физическому лицу, в том числе зарплаты, компенсации, премии, надбавки, выплаты в натуральной форме. При этом некоторые объекты не подлежат обложению, и к ним относятся:

• государственные пособия;
• выплаты при ликвидации компании или сокращении персонала;
• выплаты за особо тяжелые или опасные условия трудовой деятельности;
• материальная помощь;
• плата за обучение или курсы повышения квалификации и др.

Тарифы страхвзносов «на травматизм»

Тарифы взносов «на травматизм» установлены в диапазоне от 0,2% до 8,5%, и ставки возрастают пропорционально установленному классу профессионального риска деятельности организации.

Всего законодательством установлено 32 страховых тарифа в зависимости от сферы деятельности компании (согласно ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ).

Сферы деятельности характеризуют неодинаковые уровни профессионального риска и конкретный процент тарифа по страхвзносам.

Ниже представлены ставки страхвзносов в соответствии с классами профессионального риска:

Для определения класса, к которому относится деятельность компании, используются два нормативно-правовых документа:

• Классификатор кодов экономической деятельности (ОКВЭД);
• Классификация видов деятельности по риску (Приказ Минтруда от 30.12.2021 г. № 851н).

Данная информация отражается в регистрационных документах компании, получаемых в ФСС.

Пример

Определим класс профессионального риска и тариф страхвзносов для трех компаний.

В таблице представлены коды ОКВЭД по организациям:

№ п/п	Наименование	Основной вид деятельности	Код ОКВЭД
1	ООО «Перспектива»	Оптовая продажа кондитерских изделий, включая шоколад и замороженные десерты	51.36.2
2	ООО «ГлавСтрой»	Предоставление услуг в сфере строительства зданий и сооружений	45.2
3	ООО «Гастар»	Добыча руды и драгметаллов

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/strahovye-vznosy-ot-neschastnyh-sluchaev-i-profzabolevanij.html

Ставки страховых взносов от несчастных случаев

Вновь созданной организации (предпринимателю) тариф устанавливает территориальное отделение ФСС России, в котором она зарегистрирована. При этом никакие дополнительные сведения в фонд подавать не нужно.

Основной вид деятельности организации (предпринимателя) сотрудники фонда определят по тем сведениям, которые есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП). А точнее им будет считаться тот вид, который стоит первым в списке всех заявленных.

Организации называют планируемые виды деятельности в листе «И» заявления по форме № Р11001, которое подают для регистрации. А предприниматели – в листе «А» заявления по форме № Р21001. И та и другая форма утверждены приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25.

Это следует из пункта 10 Порядка, утвержденного постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27, абзаца 2 статьи 6 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Присвоенный тариф ФСС России сообщит организации в уведомлении. Форма этого документа приведена в приложении 3 к Порядку, утвержденному постановлением ФСС России от 23 марта 2004 г. № 27.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2021 году

1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего

   календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

   Страховые взносы за расчётный месяц

   =

   База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца

   ×

   Тариф страховых взносов

   –

   Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно

2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в
   подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной
   нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423
НК РФ

Тариф для предпринимателей, у которых работают инвалиды

Предприниматели, работающие больше года, не обязаны ежегодно подтверждать установленный им тариф взносов «на травматизм» (п.

 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713).

Но если предприниматель изменил основной вид деятельности в ЕГРИП, то ему должен быть установлен новый страховой тариф, соответствующий новому классу профессионального риска.

Новый тариф может быть меньше прежнего. Однако самостоятельно ФСС России не учтет изменения и сохранит максимальный тариф, установленный раньше. Поэтому в таких ситуациях предпринимателю лучше самому подтвердить свой основной вид деятельности на текущий год

Независимо от основного вида деятельности право на льготы имеют предприниматели, которые принимают на работу инвалидов. С выплат в пользу таких сотрудников предприниматели начисляют страховые взносы исходя из 60 процентов страхового тарифа, установленного по основному виду деятельности. Об этом сказано в статье 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 г

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты
своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

• на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
• на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной

нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации

п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в
подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации,
предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января

  2021 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской

  Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не

  превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.;

• на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней
  заработной платы в Российской Федерации на 2021 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5

  статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2021 год в размере 2,1,

  составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую

  1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2021 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2021 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхованияПредельная база взносов (руб., за год)Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

Травматизм

До 1 150 000 руб. включительно	22,0
Свыше 1 150 000 руб.	10,0
До 865 000 руб. включительно	2,9
Свыше 865 000 руб.	0
Не установлена	5,1
Не установлена	0,2% – тариф. Присваевается ФСС по оценке класса профриска.

Вид обязательного страхованияПредельная величина базы для начисления взносов (руб., за год)Тариф, % Пенсионное

Социальное

Медицинское

До 1 021 000 руб.	22,0
Свыше 1 021 000 руб.	10,0
До 815 000 руб.	2,9
Свыше 815 000 руб.	0
Не установлена	5,1

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и

составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

В 2021 году ФНС России планирует обновить форму расчета по страховым взносам Подробнее…

не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации (и её обособленных подразделений), а также по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

п.7 ст. 423 НК РФ

Ежеквартально:

• 30 апреля – за I квартал,
• 30 июля – за первое полугодие,
• 30 октября – за 9 месяцев,
• 30 января* – за отчётный год.

  *года, следующего за отчетным.

1. 1. Расчетным периодом признается календарный год.
2. 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

Отчётный период	Сроки представления расчёта в 2021 году
За 1 квартал 2021 года	не позднее 3 мая 2021 года (30 апреля — выходной день)
За полугодие 2021 года	не позднее 30 июля 2021 года
За 9 месяцев 2021 года	не позднее 30 октября 2021 года
За 2021 год	не позднее 30 апреля 2021 года

C 2021 года ФНС России переданы полномочия по администрированию страховых взносов. При этом:

• ПФР – уполномечен вести персонифицированный учет застрахованных лиц.
• ФСС – осуществляет выплату пособий и администрирует, отчетность по травматизму.

Отчетность в Пенсионный фонд в 2021 г

Страхователи обязаны представить сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2021 год не позднее 1 марта 2021 года.

Большинство территориальных органов ПФР рекомендуют страхователям представлять сведения по форме СЗВ-СТАЖ по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью, независимо от численности сотрудников.

Отчетность в Фонд социального страхования

В ФСС представляются сведения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форму и формат готовит ФСС).

Отчетность в Фонд обязательного медицинского страхования

Отчитываются отдельные категории страхователей (по специальным формам).

Страховые взносы на травматизм поступают в ФСС. За счет них обеспечиваются выплаты и пособия работникам, пострадавшим на производстве.

В качестве плательщиков выступают работодатели – организации и индивидуальные предприниматели. Заключая трудовой договор с сотрудниками, они обязуются производить начисления страховых взносов на сумму заработной платы.

Исключение составляют выплаты работникам, с которыми оформлены договора гражданско-правового характера. В этом случае обязанность по уплате страховых взносов наступает лишь при условии, что это предусмотрено самим договором.

Источник: https://ortopedgoncharov.ru/stavki-strakhovykh-vznosov-neschastnykh-sluchaev/