+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выплат, которые не облагаются страховыми взносами, станет больше

Содержание

Какие выплаты сотрудникам не облагаются страховыми взносами?

Выплат, которые не облагаются страховыми взносами, станет больше

Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот перечень важно учитывать при определении базы налогообложения.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Общие нормативы

В соответствии с 420-й статьей НК для компаний, предпринимателей и физлиц, не имеющих статуса ИП, в качестве объекта исчисления страховых взносов выступают осуществляемые ими выплаты в пользу работников, предусмотренных установленными между ними трудовыми отношениями и условиями гражданско-правовых соглашений.

Для налогоплательщиков, не осуществляющих выплату каких-либо вознаграждений иным физлицам, предусмотрен фиксированный размер базы для уплаты взносов, сопряженный с МРОТ.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

В случае осуществления в пользу работников неких выплат, прямо не предполагаемых условиями договора, отчисления страховых взносов с них все равно должны производиться, поскольку они имеют место в рамках существующих отношений трудового характера.

Какую отчетность нужно сдавать

Изменения в законодательстве обусловили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только в различные фонды, но и в налоговую. Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на смену сразу нескольким ранее используемым формам.

Подача единого расчета в ИФНС должна осуществляться в течение первых тридцати дней следующего после отчетного периода месяца. При наличии в организации свыше 25 сотрудников расчет должен в обязательном порядке быть представлен в электронном формате, всем остальным достаточно стандартной подачи на бумаге.

Несмотря на ликвидацию форм РСВ-1 и 2, 4-ФСС и РВ-3, обязанность отчитываться перед фондами по-прежнему сохраняется.

При этом с 2019 года вводится ряд новшеств:

  • Срок подачи формы СЭВ-М увеличивается на пять дней, и теперь на ее предоставление отводятся первые пятнадцать дней после окончания предшествующего отчетного месяца.
  • Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позже начала марта, следующего за отчетным годом.
  • Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется лишь по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний сотрудников. Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате).

Нюансы по объектам и доходам

Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

В частности, взносы не начисляются на доходы, полученные физлицом в виде оплаты в соответствии с договорами ГПХ, предметом которых является передача имущественных прав либо непосредственно имущества в пользование. Однако в эту категорию не следует включать те договора, которые являются объектом обложения, например, предусматривающие авторский заказ, приобретение лицензии и прочие.

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера в соответствии с законом о благотворительной деятельности.

Проверка и возврат взносов

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2019 года перешло в категорию полномочий налоговой службы. Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере.

Проверять затраты, понесенные предприятием в связи с обязательным соцстрахованием, по-прежнему будет Фонд соцстрахования.

Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.

Процедура возврата в целом будет совпадать с той, что имеет место при возврате налогов, при этом вводится новое условие, закрепленное в 78-й статье НК: возврат переплаченных пенсионных взносов будет невозможным в случае отражения их в персонифицированной отчетности и разнесения Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Возврат лишних уплаченных сумм по взносам на травматизм будет осуществляться Фондом соцстрахования. Процедура совпадает с той, которая используется, когда дело касается других взносов.

Частные случаи

УвольнениеВ случае увольнения сотрудник предприятия получает некую компенсацию, размер которой, как правило, сопоставим с суммой получаемого им двухнедельного заработка. Взносы на выходные пособия не начисляются.
Повышение квалификацииНе предусмотрена уплата взносов с сумм, затраченных на профессиональную подготовку/переподготовку и повышение квалификации персонала, а также его обучение согласно профессиональным образовательным программам.
МатпомощьНа законодательном уровне установлены льготные виды матпомощи, выплата которой не предполагает начисления страховых взносов:

  • в связи с бедствием стихийного характера или иной ЧС террористическим актом для компенсации причиненного здоровью и имуществу вреда;
  • в связи с кончиной члена семьи сотрудника;
  • в связи с рождением или усыновлением ребенка (в пределах 50 тысяч рублей);
  • матпомощь работнику от работодателя в размере до 4 тысяч рублей в течение расчетного периода.

Компенсации командировки и прочие детали

В число подлежащих возмещению командировочных расходов входят:

  • средства на покупку билетов и топлива;
  • плата за аренду жилья;
  • иные траты сотрудника, разрешение на которые получено от работодателя.

Законодательно также установлено, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году в связи с командировками:

  • затраты на проезд к и от места назначения;
  • комиссии, предусмотренные аэропортами за пользование их услугами;
  • арендная плата за номер или иное жилье на время командировки;
  • затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

На выплачиваемую во время командировки зарплату взносы начисляются, поскольку она непосредственного отношения к командировочным расходам не имеет.

Не подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, связанные с исполнением сотрудником его прямых трудовых обязанностей. В число исключений из этого правила входят надбавки за труд в особо тяжелых условиях, а также выплаты в иностранной валюте, аналогичные суточным, полагающиеся сотрудникам морских и воздушных судов, осуществляющих международные рейсы.

Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами в 2019 году

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

Определенные законодательством как необлагаемые страховыми взносами, а также не являющиеся объектом обложения, выплаты содержит таблица:

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Зарплата и вознаграждение по договору гражданско-правового характера на предоставление услуг или выполнение работ иностранцев, временно находящихся на российской территорииДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детьми с ограниченными возможностямиДа
Пособие, выплачиваемое в первые два дня болезни временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая ежемесячно сумма компенсации матерям, которые до достижения ребенком трехлетнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за использование имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным характером деятельностиДа
Прибавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотрудникупод отчетДа
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Источник: https://sudar-buh.com/kakie-vyplaty-sotrudnikam-ne-oblagayutsya-strahovymi-vznosami/

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами

Выплат, которые не облагаются страховыми взносами, станет больше

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

Минфин России настаивает на том, что облагаются страховыми взносами выплаты, которых нет в перечне из статьи 422 НК РФ.

И в очередной раз это – компенсации стоимости путевок, оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам, возмещение стоимости лечения и медикаментов.

Выплаты не зависят от количества и качества труда, но их нет в перечне и они произведены в рамках трудовых отношений. Значит, взносы на них нужно начислять.

Плательщики взносов, объект обложения

Плательщиками страховых взносов в системе обязательного страхования являются страхователи.

Страхователи – это лица, которые участвуют в отношениях страхования наряду со страховщиками (ПФР, ФФОМС, ФСС) и застрахованными лицами (физлицами, чьи доходы облагают взносами и кто имеет право на пособия, бесплатную медицинскую помощь и пенсии).

В соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования к страхователям относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Это организации и ИП, а также физлица, не признаваемые ИП (ст. 419 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами являются доходы, начисленные работникам организации в виде выплат и вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам приведен в статье 422 НК РФ. Он является исчерпывающим.

На чем основывает Минфин свою непреклонность

В вопросах обложения страховыми взносами выплат работникам Минфин России, с тех пор как они перешли под администрирование ФНС, занял крайне жесткую позицию. Даже выплаты социального характера, которых нет в перечне необлагаемых выплат, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений.

До 1 января 2017 года страховые взносы регулировал Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее – Закон № 212-ФЗ).

С 1 января 2017 года он утратил силу, а перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, практически без изменений включен в статью 422 НК РФ.

По ряду выплат между чиновниками и плательщиками взносов, а также чиновниками и судьями как не было, так и нет единства мнений об освобождении от страховых взносов. То есть споры были и в период действия Закона № 212-ФЗ.

Минфин России заявляет, что судебные решения, определения ВС РФ, относящиеся к взносам, которые уплачивались во внебюджетные фонды и регулировались Законом № 212-ФЗ, не распространяются на взносы, уплачиваемые после 1 января 2017 года в соответствии с НК РФ.

Минфин России не собирается учитывать социальный характер выплат, не связанных с трудовыми обязанностями работников, в вопросе освобождения их от страховых взносов. И начиная с 2017 года письма такого содержания посыпались как из рога изобилия.

  • проценты за задержку зарплаты;
  • компенсацию стоимости путевок на санаторно-курортное лечение;
  • доплаты к ежемесячному “детскому” пособию;
  • плату за дополнительный отпуск (оплата нерабочих дней по семейным обстоятельствам);
  • возмещение стоимости лечения и медикаментов.

Данные выплаты должны облагаться страховыми взносами, указал Минфин России.

Объяснение простое. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, произведенные в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 420 НК РФ). Перечень не облагаемых взносами сумм установлен статьей 422 НК РФ. В данном перечне все перечисленные выплаты отсутствуют. Следовательно, они облагаются взносами в общем порядке.

А в письме от 14.09.2017 № БС-4-11/18312@ ФНС России прямо объявила, что не будет учитывать судебную практику о страховых взносах, основывающуюся на нормах Закона № 212-ФЗ, который утратил силу с 1 января 2017 года.

Суды на стороне страхователей

Вместе с тем объектом обложения страховыми взносами являются выплаты за труд (ст. 420 НК РФ). Это положение, закрепленное в НК РФ и присутствующее в Законе № 212-ФЗ, берут и брали за основу суды, рассматривая споры о страховых взносах, не начисляемых на выплаты и компенсации социального характера.

Верховный суд по ряду выплат высказывает противоположное финансистам мнение и выносит решения не включать их в базу по страховым взносам.

Что облагают страховыми взносами

Взносами облагают сумму дохода, которую сотрудник получил от фирмы, уменьшенную на сумму тех доходов, которые взносами не облагаются на основании статьи 422 НК РФ. В этом состоит алгоритм определения расчетной базы по страховым взносам.

Базу определяют отдельно в отношении каждого физлица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом (ст. 421 НК РФ).

Если работник был уволен и принят на работу в одну и ту же компанию в течение одного расчетного периода, то в его базу для начисления взносов включают все выплаты, которые начислены в течение года за период работы в этой фирме. Также определяют предельную величину базы по взносам.

С 1 января 2017 года не платить взносы можно с суммы не более 700 рублей в день для командировок по России и с суммы не более 2500 рублей в день для заграничных командировок. До 2017 года взносы не платили со всей суммы суточных, установленной в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Источник: https://posobya.ru/kakie-vyplaty-ne-oblagajutsja-strahovymi-vznosami/

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году

Выплат, которые не облагаются страховыми взносами, станет больше

В 2018 году, чтоб осознать, какие доходы не облагаются страховыми взносами, следует обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Эта самая статья содержит закрытый список позиций. И это принципиально.

Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не отыскали упоминания соответственных сумм из вашего варианта, означает на их все таки придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики очень не обожают расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сходу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных конфигураций не вышло. Их состав довольно однотипен у различных компаний и ИП, потому они фактически зеркально перебежали из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новейшую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Новое положение НК по страховым взносам

На протяжении прошедших двух лет контролем по начислению, уплате, декларированию страховых взносов занимается налоговое ведомство. Для этого в действие введена глава 34 НК РФ, в которой говорится:

  • Кто платит взносы;
  • Какие суммы признавать налоговой базой;
  • Тарифы для категорий налогоплательщиков;
  • Необлагаемые взносами выплаты;
  • Отчетный период по налогу.

Основные выплаты, необлагаемые страховыми взносами и упомянутые в документе № 212-ФЗ освобождены от отчислений и в ст. 422 НК РФ, главы 34 НК РФ. Отличие лишь в том, что налоговики трактуют содержимое закона наиболее узко. Любые противоречия истолковываются в пользу контролирующих органов.

Что не будет облагаться страховыми взносами

Что выплачиваетсяНа какие нормы ссылаемся
Государственные пособия, в т.ч. обеспечение всех случаев страхования, по безработицеПп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ
Компенсации сотрудникам (в рамках установленных норм): выходные пособия в пределах трехкратной величины среднемесячного заработкаПп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ
Материальные пособия при рождении/усыновлении, разовая финансовая помощь до 50 000 рублей за каждого ребенкаПп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ
Выплаты на обязательное страхование персоналаПп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ
Суммы оплаты за обучение работников в рамках профессиональной переподготовки (основная и дополнительная форма обучения), если происходит по инициативе работодателяПп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ
Взносы в рамках пенсионной накопительной части обеспечения, но не более 12 000 рублейПп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ
Суммы выплат в счет суточных, прочих нужд служебных командировокП. 2 ст. 422 НК РФ

В облагаемую страховыми взносами базу, как и раньше не включаются пособия:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по уходу за ребенком до 1,5 и 3 лет;
  • единоразовое пособие при рождении ребенка;
  • за постановку в ранние сроки беременности на учет в лечебном учреждении;
  • по беременности и родам (а также в случае выплаты на погребение).
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)куплено {amp}gt; 8000 книг

Выплаты на командировки

Остановимся на сверхнормативных дневных. Эти суммы в 2018 году остались прежними: от 700 руб. по Рф и от 2,5 тыс. для забугорных поездок. Но в 2018 году придется начислять взносы на превышение данных значений.

Это правило для подоходного налога животрепещуще и в отношении взносов с больших дневных. Потому про дневные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

А вот еще что не облагается страховыми взносами и впрямую связано со служебными поездками. Это издержки на:

  • путь до пт предназначения и назад;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилища;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Подобные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Принципиальной задачей бухгалтера каждого предприятия, в особенности в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является точное определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются неотклонимые платежу в госбюджет.

Есть определенные законодательством правила, согласно которым делается начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-то льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд неотклонимого медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При всем этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот список принципиально учесть при определении базы налогообложения.

База для начисления страховых взносов высчитывается методом вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

https://www..com/watch?v=ZVodJNaOw4Y

Про КБК по торговому сбору в Москве в 2019 году читайте по ссылке.

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Заработная плата и вознаграждение по договору гражданско-правового нрава на предоставление услуг либо выполнение работ иноземцев, временно находящихся на русской местностиДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детками с ограниченными способностямиДа
Пособие, выплачиваемое в 1-ые два денька заболевания временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая каждый месяц сумма компенсации матерям, которые до заслуги ребенком 3-х летнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за внедрение личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за внедрение имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным нравом деятельностиДа
Надбавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотруднику под отчетДа
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Уникальный производственный календарь на 2019 год при пятидневной рабочей неделе смотрите тут.

В нашей статье вы отыщите срок извещений о контролируемых сделках.

Доходы, не облагаемые страховыми взносами, поименованы в стат. 422 НК. Соответственно, если вид выплаты тут не указан, налогоплательщик должен начислить и потом уплатить с него суммы взносов.

  • Заработок персонала, включая суммы заработной платы, отпускных, премий.
  • Стимулирующие и мотивационные выплаты – доплаты, прибавки, компенсации за деньки неиспользованного отпуска.

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

ВыплатаОснование для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложенияЯвляется объектом, но не облагается
Зарплата и вознаграждение по договору гражданско-правового характера на предоставление услуг или выполнение работ иностранцев, временно находящихся на российской территорииДа
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донораДа
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детьми с ограниченными возможностямиДа
Пособие, выплачиваемое в первые два дня болезни временно нетрудоспособнымДа
Выплачиваемая ежемесячно сумма компенсации матерям, которые до достижения ребенком трехлетнего возраста ухаживают за нимДа
Выплаты членам cовета директоровДа
Дивиденды собственникам предприятияДа
Выплаты бывшим сотрудникамДа
Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателяДа
Арендная плата за использование имущества работника в интересах работодателяДа
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным характером деятельностиДа
Прибавка вахтенным рабочимДа
Суммы, которые выданы сотрудникупод отчетДа
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудникаДа

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Премиальные выплаты по правилам трудового законодательства – это начисления стимулирующего характера, поощрения за трудовые, производственные успехи сотрудников. Частота и сроки выплаты премии определяются коллективным договором или нормативным локальным актом организации.

Источник: https://dolche-vitakrs.ru/vyplaty-oblagaemye-strakhovymi-vznosami-2018-godu-tablitsa/

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году – Ветка права

Выплат, которые не облагаются страховыми взносами, станет больше

Вопрос налогообложения является крайне важным как для начинающего, так и для опытного бухгалтера. Дело в том, что за последние несколько лет произошло достаточно изменений в распределении и выплатах страховых взносов. Теперь этим занимаются налоговые представители.

От уровня познаний в этой теме будет зависеть вся остальная отчетность, связанная со страховыми отчислениями. Она должна быть оформлена в соответствии с нормами, чтобы проверка не принесла неприятных сюрпризов.

В этой статье будет подробно рассмотрен вопрос, какие суммы не подлежат обложению страховыми взносами.

Причины вознаграждения, освобождающие физлица от необходимости выплачивать страховые взносы

Причины, по которым физическое лицо может быть освобождено от оплаты суммы страховых платежей, могут быть разными. Человек не облагается начислениями, если он был намеренно освобожден от них или же вообще не является объектом взимания выручки. Этот процесс в России регулируется нормативным актом No212-ФЗ от 24 июля 2009 года.

Перед принятием решения о неуплате облагаемых сумм стоит подробно изучить вопрос, какие начисления не облагаются страховыми взносами, с юридической стороны, (по трудовому договору) ведь отказ от плат в случае их обязательности спровоцирует ряд проверок органов контроля. Также существуют отдельные виды страховых начислений из заработка, взносы по которым, согласно законодательству, начисляются только в отдельные фонды.

Страховые взносы не начисляются, если нет фактической оплаты труда

В случаях, когда сотрудник организации/предприятия получает оплату не за свою трудовую деятельность, к которой стоит отнести выполнение обязанностей по различным видам договоров (лицензионному, авторскому и т.д.), страховые взносы не облагаются.

К такой деятельности относят прибыль за исполнение обязанностей председателя коллегии адвокатов, начисления владельцам пая в кооперативе, различные виды материальной помощи, а также оплата труда, которая начисляется после смерти сотрудника.

Данные условия регулируются рядом таблиц нормативного акта No212-ФЗ (статья 7 часть 1).

Договоры, по которым не предусматриваются страховые взносы

К гражданско-правовым договорам, по которым не начисляются страховые взносы, относят документы о передаче права собственности на определенное имущество, о купле-продаже имущества, а также о займе и аренде. Исходя из этого, можно сделать вывод, что к доходам, не облагаемым страховыми взносами, относят:

  • проценты от    суммы, которые получает сотрудник предприятия согласно договору займа,    второй стороной которого выступает данное предприятие; выгода от процентной экономии, если в    документе прописано, что заем беспроцентный; имущество, которое передается во   владение по договору дарения; заем или его часть, возвращаемые по    договору добровольного личного страхования.

В этой ситуации также существуют некоторые нюансы: если предприятие прощает работнику даже минимальную часть долга, то по закону нужно сразу начислить страховые взносы, что регулируется письмом Минздравсоцразвития No1283-19 от 21 мая 2010 года.

Иногда по условиям договора добровольного личного страхования предусматривается также предоставление дополнительных услуг (при аренде автомобиля часто предлагаются водительские услуги), в таком случае нередко возникают вопросы, связанные с подсчетом общей суммы. Если раньше такие услуги также облагались ЕСН, то теперь депутаты пересматривают этот вопрос. Существует высокая вероятность того, что ЕСН просто будет заменен страховыми взносами.

Начисление взносов в договорах с иностранными гражданами

Согласно статье 7 вышеуказанного федерального закона, если необлагаемые суммы проводятся на счета лиц без российского гражданства, страховые взносы платить не нужно. Среди перечня условий освобождения от выплат следующие:

  • данные физические лица выполняют свои обязанности как представители компании, являющейся филиалом российского предприятия за границей;
  • они действуют на основе заключенной сделки с российской компанией, а также занимаются оказанием услуг по этому контракту за рубежом.

Что делать, если расходы идут на благотворительность

Согласно Федеральному закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», который был принят 11 августа 1995 года, если человек оказал благотворительную помощь по гражданско-правовому договору, то те средства, которые ему компенсируют, необлагаемые.

В этом законе также существует небольшой нюанс: запрет обложения страховыми взносами не касается расходов на продукты питания, если размер затраченных денег превышает суточную рассчитанную норму.

В таком случае, согласно статье 217 НК России, превышающая часть расходов должна быть обложена страховыми взносами.

Части доходов, не являющихся объектом обложения страховыми взносами, которые вложились в норму, это не касается.

Расходы на организацию Олимпиад и Паралимпиад

Российская Федерация иногда становится организатором проведения спортивных соревнований международного масштаба, как это было в Сочи.

В таком случае к выполнению ряда обязанностей, связанных с организацией спортивного мероприятия, привлекаются волонтеры. Они действуют, основываясь на гражданско-правовом договоре и, соответственно, несут определенные денежные расходы.

Согласно ФЗ No212, компенсация потраченных в таком случае средств не может быть обложена взносами.

К таким видам необлагаемых сумм страховыми взносами относят следующие:

  • деньги, потраченные на проживание, питание, транспорт;
  • затраты на переводчиков, сурдопереводчиков;
  • деньги, потраченные на объекты и сувениры с логотипом проводимого спортивного мероприятия;
  • затраты, связанные с регистрацией и проверкой документов, изготовлением и распространением приглашений и т.д.

Помимо этого, страховое обложение не касается сумм, являющихся страховыми премиями по соответствующим договорам.

Что освобождено законом No 212-ФЗ от обложения страховыми взносами

Рассматривая таблицу статьи 9 Федерального закона No212-ФЗ, стоит отметить, что в ней указано, какие суммы не подлежат обложению. Среди них выделяют:

  1. выплаты от государства (по нетрудоспособности, декретные, по уходу за детьми до трехлетнего возраста);
  2. деньги, которые были потрачены в рамках командировки (сюда относят также суточные суммы);
  3. расчет расходов, которые связаны с участием члена совета директоров в собраниях/заседаниях;
  4. компенсация расходов работника предприятия/организации, если он действовал согласно условиям трудового или гражданского договора, но вместе с этим страховые взносы начисляются в обязательном порядке на облагаемые выплаты за работу сотрудников в вредных или тяжелых условиях, а также на выплаты, которые выдаются в иностранной валюте судам, которые совершают рейсы за рубеж;
  5. суммы выплат работнику предприятия при погашении кредита на жилье;
  6. компенсация, которая выплачивается, когда сотрудник увольняется с места работы (обложение страховыми взносами предусмотрено только по отношению к компенсации за неиспользованный отпуск);
  7. расходы на услуги переподготовку сотрудников (они предусматриваются государством);
  8. суммы материальной помощи, которые не превышают 4000/год на 1 сотрудника предприятия;
  9. суммы вознаграждений, которые насчитываются, согласно авторским договорам, а также прибыли, которая насчитывается иностранным гражданам, которые временно проживают на территории России.

На сегодняшний день на большинство сумм выплат по трудовым договорам должны начислять страховые взносы.

Существуют исключения из этого правила с учетом ФЗ 422 НК РФ: федеральными законами определен ряд случаев, в которых страхвзносы по осуществленным выплатам проводить не нужно.

Они включают в себя суммы командировочных, компенсации за волонтерскую деятельность, расходы на материальные пособия и т.д. Подробное изучение вопроса поможет избежать проблем с налоговыми должностными лицами.

Суммы не подлежащие обложению страховыми взносами в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/summy-ne-podlezhashhie-oblozheniyu-strahovymi-vznosami-v-2019-godu

Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году таблица?

» Прочее »

Источник: https://vetkaprav.ru/kakie-vyplaty-ne-oblagajutsja-strahovymi-vznosami-v-2019-godu.html

Зарплата и вознаграждения

Начисляйте страховые взносы со следующих выплат и вознаграждений:

  • зарплата;
  • надбавки и доплаты. Например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.;
  • премии и вознаграждения, в том числе начисленные уволенным сотрудникам за периоды, когда они работали в организации;
  • вознаграждения за выполнение работ по договору подряда;
  • вознаграждения по договору на оказание услуг;
  • вознаграждения по договору авторского заказа;
  • вознаграждения по лицензионному договору за предоставление права использования произведения литературы или искусства;
  • вознаграждения в пользу авторов произведений, которые начисляют организации управляющие правами на коллективной основе. Например, Российским союзом правообладателей, Российским авторским обществом, Всероссийской организацией интеллектуальной собственности;
  • компенсации за неиспользованный отпуск как связанные, так и не связанные с увольнением;
  • сверхнормативные выходные пособия;
  • сверхнормативные выплаты на период трудоустройства;
  • сверхнормативные компенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру при увольнении.

Примечание: Это следует из статей 420, 422 Налогового кодекса РФ, абзаца 2 части 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, подпункта 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, подпункта 1 части 1 статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ.

Средний заработок

Платить страховые взносы нужно и со среднего заработка сотрудникам:

  • за периоды военных сборов;
  • за дни сдачи крови и положенные донорам дни отдыха;
  • за время вызовов в суд, прокуратуру, к следователю и т. п. (в качестве свидетелей, потерпевших и т. п.);
  • за дополнительные выходные дни, предоставляемые родителям детей-инвалидов.

Предусмотрены ли подобные выплаты в коллективном договоре – значения не имеет. Страховые взносы все равно придется начислять.

к меню

Суточные свыше 700 руб. и 2500 руб. — с 2017 года объект обложения страховыми взносами

В 2016 г. суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку, независимо от их размера объекта обложения страховыми взносами не образуют. В п. 2 ст. 422 НК РФ указано, что освобождаются от обложения страховыми взносами суточные в пределах норм, установленных законодательством РФ: 700 руб. — командировки внутри России; 2500 руб. — загранкомандировки.

Примечание: Размер суточных, установленных страхователем в коллективном договоре (ином локальном нормативном акте), по-прежнему не будет облагаться страховыми взносами на травматизм.

Должно ли физическое лицо (не зарегистрированный как ИП), платить страховые взносы за другое физическое лицо, Которое он нанимает в качестве няни (гувернантки) или охраны, лично для себя, своего ребенка своего имущества

Да, обязан. Работодатель – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, должен зарегистрировать трудовой договор в органах местного самоуправления по месту жительства. Работодатель обязан уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, определяемых федеральным законодательством

Закон для обычных физических лиц (граждан, которые не являются ИП) исключений не делает. Так, положениями статьи 419 НК РФ среди страхователей поименованы физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями». Указаны обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Путевки в санаторий за счет ФСС для работников, занятых на вредных работах, облагаются взносами

Источник: https://velereya.ru/kakie-vyplaty-ne-oblagayutsya-strahovymi-vznosami/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.