+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Включать ли в расчет по взносам уволенных в прошлом отчетном периоде работников?

Содержание

Раздел 3 расчета по страховым взносам

Включать ли в расчет по взносам уволенных в прошлом отчетном периоде работников?

Для отражения информации по персонифицированному учету в РСВ предназначен Раздел 3. Как именно его формировать и на какие моменты обращать особое внимание? Расскажем подробнее в нашей статье.

Для чего нужен Раздел 3 расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам регламентирован Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Он включает в себя помимо других разделов и Раздел 3, предназначенный для отражения информации по персонифицированному учету по всем застрахованным лицам.

Расчет по страховым взносам подается за каждый квартал, соответственно, в Разделе 3 необходимо отражать информацию по физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые или трудовые договоры на этот период. При этом факт выплаты вознаграждения за трудовую деятельность не играет никакой роли: была ли или нет выдача денежных средств — людей все равно нужно включать в Раздел 3.

В каких случаях нужно заполнять раздел 3 рсв

Раздел 3 заполняется в таких случаях:

  • при выполнении взаиморасчетов с сотрудниками по трудовым либо гражданско-правовым договорам;
  • при нахождении работников в отпусках без сохранения зарплаты;
  • при уходе сотрудницы в декретный отпуск, причем по такому работнику не заполняется подраздел 3.2 о начисленных выплатах;
  • при включении в штат организации единственного сотрудника — директора, являющегося учредителем компании;
  • при осуществлении расчетов с уволенными сотрудниками в отчетном квартале.

При представлении в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам без Раздела 3 сотрудники контролирующих органов считают, что РСВ сформирован в неполном объеме. На основании этого момента они откажут в приеме расчета по страховым взносам.

Формирование Раздела 3 РСВ

Правила формирования Раздела 3 закреплены в Порядке заполнения РСВ, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Кроме того, некоторые рекомендации содержатся в Письме ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859.

Конкретные правила заполнения Раздела 3 заключаются в следующих моментах:

  • вносить сведения необходимо по каждому застрахованному физическому лицу отдельно;
  • в верхней части заполняются начальные сведения, связанные с корректирующим номером (при уточнении данных), периодом РСВ, номером и датой расчета;
  • в Подразделе 3.1 включаются сведения персонифицированного учета, в том числе ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство, дата рождения, номер документа личности, кодировка признака в системе страхования;
  • в Подразделе 3.2.1 указываются выплаты физическим лицам в отчетном периоде (при наличии таких начислений). К примеру, по декретнице данный подраздел заполнять не нужно;
  • в Подразделе 3.2.2 указываются сведения, касающиеся расчета страховых взносов по ОПС по доптарифам.

При представлении нулевого Раздела 3 в графах, предназначенных для отражения денежных показателей, необходимо поставить нули, а в остальных строках — прочерки. При выплате пособий их суммы отражаются по строке 210 Подраздела 3.2.

Пример заполнения Раздела 3

Пример заполнения Раздела 3 выглядит следующим образом. В него включены 2 подраздела: на первом из них отражаются персональные данные сотрудников, а на втором — величина выплат и страхвзносов.

Подраздел 3.1 (вместе с основными сведениями по сотруднику)

В подразделе необходимо заполнить такие строки:

  • 010 — номер корректировки (прочерк, если сдается первоначальный РСВ, 1, 2 и т.д. — при сдаче корректировочных сведений);
  • 020 — кодировка расчетного периода;
  • 030 — указывается год, за который сдаются сведения;
  • 040 — порядковый номер физического лица (табельный номер или порядковый номер);
  • 050 — дата сдачи РСВ;
  • 060-150 — персональные сведения по физическому лицу;
  • 160-180 — кодировка в системе страхования человека.

Пример заполнения данных сведений представлен ниже:

Подраздел 3.2 (3.2.1 — строки 190-250 и 3.2.2 — строки 260-300)

В подразделе нужно заполнить следующие строки в части вознаграждения и страховых взносов:

  • 190 — месяц;
  • 200 — код застрахованного лица;
  • 210 — размер выплат;
  • 220 — база для расчета страхвзносов;
  • 230 — в т.ч. по договорам ГПХ;
  • 240 — размер рассчитанных страхвзносов;
  • 250 — всего за 3 месяца (выплат и страхвзносов);
  • 260 — месяц (по доптарифу);
  • 270 — код тарифа (по доптарифу);
  • 280 — размер выплат;
  • 290 — размер исчисленных страхвзносов (по доптарифу);
  • 300 — всего за 3 месяца (вознаграждения и страхвзносов) по доптарифу.

Пример заполнения данной информации представлен ниже:

Иногда в программе 1С сведения в Разделе 3 формируются некорректно по сотрудникам, которые в отчетном квартале находились в отпуске без сохранения зарплаты.

В такой ситуации по графам, предназначенным для отражения выплат и базы для расчета страхвзносов, программа отставляет пустые ячейки.

Для исправления ситуации необходимо вручную проставить нули, и тогда отчетность можно отправлять в ИФНС.

Отражение сведений по уволенным сотрудникам

В Разделе 3 необходимо отражать сведения не только на работающих, но и на уволенных в отчетном периоде сотрудников (согласно Письму ФНС от 17.03.2017 г. № БС-4-11/4859).

Кроме того, в некоторых ситуациях в расчет необходимо включать информацию по работнику, даже если он был уволен в предыдущем квартале.

К примеру, если сотрудник уволен в декабре, а в январе ему начислена премия по итогам прошедшего года, информацию нужно включить в РСВ за 1 квартал следующего года.

В качестве признака застрахованного лица необходимо ставить 1, а кодировки застрахованного лица — НР.

О полном заполнении расчета по страховым взносам читайте в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)«.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/razdel-3-rascheta-po-strahovym-vznosam.html

Нужно ли в рсв включать уволенных в прошлом периоде

Включать ли в расчет по взносам уволенных в прошлом отчетном периоде работников?

31 июля крайний срок, чтобы сдать новый расчет по страховым взносам в налоговую за полугодие. Отчетная кампания за 1 квартал 2019 показала, что бухгалтеры допускают ошибки с данным отчетом. О самых распространенных недочетах читайте в статье. Начнем с универсального совета.

Алгоритм действий простой – скачиваете бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ» и обновляете ее до последней версии.

Затем в нее вводите данные нужной организации. Далее из учетной программы выгружаете xml-файл расчета и закачиваете его в «Налогоплательщик ЮЛ». Если все хорошо и программа не выдает ошибок, то расчет можно отправлять – инспекция его примет.

Расчет по взносам: указывать в разделе 3 бывших работников или все-таки нет

Из разъяснений, выпущенных Минфином (, ), однозначно понятно лишь то, что подраздел 3.2 «Сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлиц…» на таких работников заполнять не нужно. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего.

В московском уфнс уточнили, когда уволенных работников нужно включить в рсв

14 февраля 14 февраля 2019 Организация расторгла трудовые договоры с несколькими работниками.

Некоторым из них после увольнения была начислена и выплачена премия по итогам работы за прошлые периоды, другим выплаты больше не производились. Нужно ли отражать в разделе 3 бывших работников, если в текущем периоде (в последние три месяца отчетного периода) никакие выплаты в их пользу не начислялись?

Нет, не нужно. Такой вывод следует из письма УФНС по г. Москве .

Авторы письма напоминают, что раздел 3 расчета (в нем отражаются персонифицированные сведения о физлицах) нужно заполнять на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. В том числе, и на физлиц, уволенных в предыдущем отчетном периоде.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам?

Единый расчет по страховым взносам Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 07 января 2019 РСВ по уволенным сотрудникам в части персональных сведений необходимо заполнять, пока не завершится текущий расчетный период.

Однако внесение данных по ним в тех отчетных периодах, когда сотрудники уже были уволены, осуществляется с учетом особых требований. 1 ст. 423)

Заполнение формы РСВ по уволенным работникам

Если в течение отчетного квартала физлицам начислялись выплаты, в том числе уволенным или тем, с которыми были расторгнуты ГПД в предыдущем квартале, то сведения о них включаются в раздел 3 расчета по страховым взносам.

Если в течение отчетного квартала физлицам начислялись выплаты, в том числе уволенным или тем, с которыми были расторгнуты ГПД в предыдущем квартале, то сведения о них включаются в раздел 3 расчета по страховым взносам.Форма расчета по страховым взносам РСВ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 10.10.

2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – Приказ).Налоговый период по страховым взносам – календарный год.

Отчетные периоды – I квартал, I полугодие, 9 месяцев.

Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников

→ Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 августа 2019 г.

АКТУАЛЬНО

Е.А.

Упомянутые в статье контрольные соотношения по проверке РСВ можно найти: В отличие от других разделов и приложений расчета по взносам раздел 3, в котором отражаются персональные данные каждого работника, нужно заполнять не нарастающим итогом, а за отчетный квартал (далее — Порядок заполнения расчета).

Расчет по страховым взносам заполняется на всех застрахованных лиц, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде

Анонсы 17 июля 2019 Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

8 августа 2019 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 27 ноября 2019 Налоговики рассказали об особенностях составления расчета по страховым взносам за отчетные периоды () ().

В частности, они напомнили об обязательности включения в расчет данных о сотрудниках, уволившихся в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде.

Напомним, форма расчета, порядок заполнения расчета и формат представления расчета в электронной форме утверждены .

РСВ-1: отражаем нестандартные ситуации

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 марта 2016 г.На вопросы отвечала Е.О.

Калинченко, экономист-бухгалтер

Ответы на вопросы, касающиеся исправления ошибок в РСВ-1, вы можете прочитать: Продолжаем отвечать на вопросы читателей, связанные с заполнением расчета РСВ-1. На этот раз разберемся, как составлять отчетность в ПФР в различных нестандартных ситуациях, с которыми может столкнуться любой работодатель.

Г.П. Гойна, г. Барнаул Работник ушел в отпуск 11 января 2016 г. и гулял до конца месяца. Отпускные мы выплатили ему еще в декабре 2015 г.

В РСВ-1 мы их отразили тоже в декабре.

Но смущает, что теперь январь у работника оказывается вообще без начислений.

: Сумму январских отпускных нужно учитывать в базе для расчета взносов за тот месяц, в котором они были начислены. Когда сотрудник идет в отпуск, роли не играет.

Разъяснено, когда в раздел 3 РСВ надо включать уволенных работников

24 ноября 2019 24 ноября 2019 Раздел 3 расчета по страховым взносам нужно заполнять в том числе на физлиц, уволенных в предыдущем отчетном периоде. Правда, это делается при условии, что в текущем отчетном периоде в их пользу были начислены выплаты. Если данные о таких работниках не были включены в РСВ, страхователю следует подать уточненный расчет.

Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме . Авторы комментируемого письма рассуждают следующим образом.

Раздел 3 расчета (в нем отражаются персонифицированные сведения о физлицах) нужно заполнять на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения.

Источник: https://kirov-sud.ru/nuzhno-li-v-rsv-vkljuchat-uvolennyh-v-proshlom-periode-47145/

Как учитывать в РСВ уволенных работников – Правовой совет

Включать ли в расчет по взносам уволенных в прошлом отчетном периоде работников?

Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  1. создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  2. унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся «средними» между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие им фонды.
  3. РСВ-2 в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
  4. РСВ-3 в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
  5. 4-ФСС в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  6. РСВ-1 в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;

В содержании сводного РСВ нового в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного.

Расчет страховых взносов за 3 квартал 2019 года

Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2019 года.

При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства.

Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения. Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2019 год не выше 25 человек.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

В компании трудоустроено 16 человек.

На протяжении первых 6 месяцев 2019 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2019 года. ФОМС, руб. 22% 2,90% 5,10% 1 525 450,45 115 599,10 15 238,06 26 797,97 2 600 041,85 132 009,21 17 401,21 30 602,13 3 499 895,45 109 977,00 14 496,97 25 494,67 Итого за 1 квартал 1 625 387,75 357 585,3 47 136,24 82 894,78 4 524 782,33 115 452,11

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса.

В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

«Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме»

.

Расчет по страховым взносам при увольнении сотрудника

Если трудовым договором с сотрудником предусмотрена выплата премий, надбавок, бонусов, то за указанный период работодателю следует рассчитать, начислить и выплатить причитающееся сотруднику вознаграждение.

Внимание Начисление страховых вносов в данном случае осуществляется в общем порядке.

Оклад Куликова – 17.320 руб. Что логично, ведь раз выплат не было, включать то и нечего. Но остается неясным, следует ли указывать таких уволенных в подразделе 3.1 «Данные о физлице — получателе дохода».

Недавно ФНС выпустила разъяснение (Письмо ФНС от 04.10.2019 № ГД-4-11/[email protected]), в котором говорится следующее:

«…в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном (расчетном) периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный расчет по страховым взносам за отчетный (расчетный) период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном (расчетном) периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде»

.

Уволенные сотрудники включаются в РСВ

При этом количество сведений о застрахованных лицах за отчетный раздела 3 РСВ учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета.

Таким образом, в случаях невключения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся сотрудников в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уточненный РСВ, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и уволенных в предыдущем отчетном периоде.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие.

Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ на уволенных сотрудников

В связи с этим если в текущем отчетном периоде не начислялись выплаты и иные вознаграждения работникам, уволенным в предыдущих отчетных периодах, то на таких работников подраздел 3.2 раздела 3 расчета по страховым взносам не заполняется.

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Есть маленький шанс, что к мнению одного прислушаются другие. Во тьме сонма дебилов всё-же блесну.

надеюсь.ни один бухгалтер не пострадал.

Эмм.на словах все мы ОГОГО. Хотелось бы видеть его «с кастрюлькой» в руках, глядишь.»вдохнов.

Я вижу закономерность: по годам разделено, по году окончания.В одном месте есть сбой. Я прям вижу.как в учебниках истории спустя 100 лет: И был 2019 год смутным временем.Ибо вышли .

Ещё бы на выжигателей полей это распространить. А ничего в данной версии.

Рсв за 2 квартал 2019 г.

(образец заполнения)

В расчете, представляемом в электронном виде или при создании через компьютерную программу, в пустых ячейках прочерки не ставятся (Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551). Поле «Фамилия ________И.___О.___» предназначено для заполнения физическими лицами, которые не зарегистрированы в качестве ИП и не указали ИНН в РСВ. Организации это поле не заполняют.

Пример заполнения РСВ за 2 квартал 2019 г. Рассмотрим на конкретном примере, как нужно заполнять РСВ за 2 квартал 2019 г.

Раздел 3 Как вариант, можно начинать заполнение РСВ с раздела 3, в котором будут отражаться индивидуальные сведения по каждому сотруднику, а также исчисленные вознаграждения и страховые взносы. Данный лист нужно оформлять на каждое физическое лицо, с которым заключен трудовой или ГПХ договор.

Источник: //advokatssr.ru/rsv-za-2-kvartal-2018-s-uvolennym-v-marte-sotrudnikom-12148/

РСВ-1: если с уволенным рассчитались позже

Налоги и взносы

Оксана БАЛАНДИНА, эксперт журнала «Казенные учреждения: учет, отчетность, налогообложение»

Главное в статье

  1. При заполнении формы РСВ-1 за I квартал проверьте, не было ли выплат уволенным. По общему правилу на уволенных работников не надо заполнять раздел 6. Но ситуация иная, если бывший работник в отчетном квартале получил выплаты, облагаемые страховыми взносами
  2. При заполнении раздела 6 формы РСВ-1 воспользуйтесь примером и образцом
  3. Если уволенный сотрудник принес больничный – это не повод включать его в РСВ-1

По общему правилу рассчитаться с увольняемым специалистом надо в последний день его работы. Но на практике бывает, что полный расчет производится позже.

Например, сотрудник уволился в конце декабря, а в I квартале ему начислены и выплачены выходное пособие в размере трехкратного среднемесячного заработка и компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Нужно ли включать бывшего работника в отчет РСВ-1 за I квартал 2016 года? Да, ведь суммы начислены в отчетном периоде. Отразите их в форме РСВ-1.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается всеми страховыми взносами в полной сумме (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

На выходное пособие в пределах трехкратного среднемесячного заработка взносы не начисляются (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29). Однако эта выплата относится к объекту обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).

Записи в разделе 6 о выплатах уволенному работнику

В разделе 6 формы РСВ-1 укажите персональные сведения о человеке, которому начислили выплаты в последние три месяца отчетного периода. Об этом говорится в пункте 3 Порядка заполнения.

Подраздел 6.1. Поставьте знак «Х» в поле «Сведения об увольнении застрахованного лица».

Подраздел 6.4. Отразите в графе 4 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:

  • компенсацию за неиспользованный отпуск;
  • выходное пособие.

В показатель графы 5 «База для начисления страховых взносов» войдет только компенсация за неиспользованный отпуск.

Подраздел 6.5. Укажите страховые взносы с компенсации.

А вот подраздел 6.8 заполнять не нужно. Ведь в I квартале 2016 года сотрудник уже не работал в учреждении.

Образец. Записи о выходном пособии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенному работнику

Выходное пособие – 18 тыс. руб. (эта выплата в пределах трехмесячного среднего заработка). Компенсация за неиспользованный отпуск – 12 тыс. руб.

Страховые взносы бухгалтер начислил только с компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, пенсионные взносы составили 2640 руб. [12 000 руб. × 22%].

Рассмотрим, как отразить выплаты в подразделе 6.4 и страховые взносы в подразделе 6.5 формы РСВ-1.

В подразделе 6.4 по строкам 400 и 401 бухгалтер показал:– в графе 4 – общую сумму выплат, которые являются объектом обложения. Это выходное пособие и компенсация за неиспользованный отпуск – 30 тыс. руб. [18 000 + 12 000];

– в графе 5 – облагаемую базу. В нее входит только компенсация за неиспользованный отпуск 12 тыс. руб.

В подразделе 6.5 бухгалтер отразил пенсионные взносы с компенсации за неиспользованный отпуск – 2640 руб.

Образец заполнения подразделов 6.4 и 6.5 приведен выше.

Записи о компенсации и выходном пособии в составе показателей подраздела 2.1

Включите компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в показатели строк 200 и 210 подраздела 2.1. В них отражают выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами в ПФР и ФФОМС.

Выходное пособие включите в состав показателей строк 201 и 211. В них отражают необлагаемые выплаты на основании статьи 9 Закона № 212-ФЗ и международных договоров. Выходное пособие не облагается пенсионными и медицинскими взносами в пределах трехкратного среднемесячного заработка. С этим согласны и чиновники (письмо Минтруда России от 27 января 2016 г. № 17-4/В-29).

Укажите облагаемую базу в строках 204 и 213. Это разница между суммой выплат – объектом обложения взносами и необлагаемыми выплатами.

Уволенного работника нужно включить в показатель численности на титульном листе

Учтите бывшего работника как отдельную единицу при определении показателя «Количество застрахованных лиц…» на титульном листе формы. В расчете за I квартал 2016 года этот показатель должен быть равен значению «итого» графы 4 подраздела 2.5.1 (подп. 15 п. 1.1. Методических рекомендаций). То есть количеству поданных разделов 6.

Записи о выплатах уволенному работнику в РСВ-1 за полугодие, 9 месяцев и год

Раздел 6 по уволенному работнику не заполняйте начиная с расчета за полугодие 2016 года.

Подраздел 2.1 вы заполняете нарастающим итогом с начала года.

Компенсация за неиспользованный отпуск весь год будет числиться:

  • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
  • строках 204 и 213 – облагаемая база по пенсионным и медицинским взносам.

Выходное пособие весь год будет числиться:

  • в строках 200 и 210 – объект обложения по пенсионным и медицинским взносам;
  • строках 201 и 211 – необлагаемые выплаты по пенсионным и медицинским взносам.

Численность. Количество застрахованных лиц на титульном листе у вас будет равно:

  • количеству разделов 6 за отчетный период;
  • показателю в графе 4 подраздела 2.5.1.

Уволенный работник получил в отчетном периоде пособие

Если уволенный сотрудник заболел, он может принести бывшему работодателю больничный лист на оплату. Рассмотрим ситуацию на примере.

Ему оплатили 60 процентов среднего заработка. Надо ли отражать такую выплату в форме РСВ-1 за I квартал 2016 года? Нет. В данном случае пособие не является выплатой в рамках трудовых отношений. Ведь человек уже уволен. Значит, пособие – не объект обложения страховыми взносами. Поэтому бухгалтер не покажет эту сумму в РСВ-1.

Источник: //e.kazenychet.ru/458827

Источник: https://pravasovet.ru/kak-uchityvat-v-rsv-uvolennyh-rabotnikov.html

Рсв и уволенные сотрудники: нужно ли включать в отчет и как правильно его заполнить?

Включать ли в расчет по взносам уволенных в прошлом отчетном периоде работников?

В обязанность всех работодателей, которые являются страхователями, входит заполнение и сдача в госорганы формы РСВ. Документ имеет определенную структуру. Вносить информацию в бланк нужно с учетом ряда правил.

У многих работодателей возникает ряд вопросов при заполнении формы. Например, не все знают, должны ли отображаться уволенные сотрудники в РСВ.

Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к действующим нормативно-правовым документам, регулирующим данную сферу.

Надо ли показывать в РСВ работников, уволенных в прошлом квартале, полугодии?

РСВ расшифровывается как расчет по страховым взносам. Эту форму работодателям нужно заполнять регулярно и подавать в государственные органы. Многие руководители интересуются, включать ли уволенных сотрудников в РСВ.

Ответ на этот вопрос можно найти в письме Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4859 от 17 марта 2017 года.

В этом документе сказано, что в третьем разделе указываются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном квартале, полугодии или году осуществлялись выплаты или прочие вознаграждения.

Сведения о работниках, которые были уволены в предыдущем периоде, также приводятся.

Например, если в течение отчетного квартала бухгалтерия предприятия начислила премию работнику, с которым прекратились трудовые отношения в более раннем периоде, то информацию о нем в РСВ нужно отразить. Факт того, что с данным сотрудником был расторгнут гражданско-правовой либо трудовой договор, значения не имеет.

Если же работник был уволен в предыдущем отчетном периоде, и после этого никаких выплат в его пользу не совершалось со стороны руководства фирмы, тогда включать такого сотрудника в третий раздел РСВ не требуется. Например, трудовые отношения с подчиненным были прекращены в январе. До конца полугода никаких выплат в его пользу не было. В отчете за полугодие сведения о таком работнике отображены не будут.

Куда и в какие сроки сдавать отчет?

Раньше руководители компаний подавали отчетность о страховых взносах по штатным сотрудникам во внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ПФР. 2017 год внес определенные изменения. С 2017 года РСВ требуется сдавать в ФНС.

Именно эта организация занимается контролем уплаты страховых взносов. Работодателям следует направлять отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что касается сроков, то сдавать РСВ в ФНС работодатели должны ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, то есть, в конце января, апреля, июля и октября.

При этом нужно учитывать, что, если 30 число приходится на выходной или праздник, то крайняя дата подачи формы в ФНС переносится по правилам, установленным Налоговым кодексом, на ближайший рабочий день.

За несвоевременно поданную отчетность работодателю грозит штраф. Его величина зависит от того, были ли в срок заплачены страховые взносы.

Структура документа

Форма РСВ имеет определенную структуру. Документ на первый взгляд кажется очень объемным. Но страхователю нужно заполнять не все разделы.

Документ состоит из таких частей:

  1. титульная страница;
  2. раздел №1. Приводятся сводные данные по страховым взносам;
  3. раздел №2. Заполняется для глав крестьянского фермерского хозяйства;
  4. раздел №3. Это персонифицированные сведения о каждом сотруднике.

Разделы имеют подразделы, приложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону:

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Как правильно заполнить?

РСВ составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России №ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года. В этом же документе приведен и порядок заполнения бланка.

Инструкция по внесению информации в форму РСВ:

  • титульный лист заполняют все страхователи. Указывается информация о работодателе (ИНН организации, КПП (для юридических лиц), организационно-правовая форма, ОКВЭД-2, контактный телефон), номер корректировки документа, код отчетного периода, календарный год, количество страниц документа. Во второй части титульного листа вносятся данные о должностном лице, которое подписывает форму. Указывается ФИО, личная подпись, дата заполнения РСВ;
  • заполняется первый раздел. Тут отображается информация о страховых взносах, которые работодатель исчисляет из зарплаты своих подчиненных. Указывается код бюджетной классификации;
  • заполняется третий раздел. По каждому сотруднику отдельно приводятся персонифицированные сведения. Указывается ИНН, СНИЛС работника, гражданство, половая принадлежность, дата рождения, серия и номер паспорта. Делается отметка о том, застрахован подчиненный или нет. Заполнение раздела 3 на уволившихся работников имеет некоторые особенности. В подраздел 3.2 информация не вносится, если начислений за отчетный период не производилось. В этом случае указываются только сведения, позволяющие идентифицировать сотрудников, с которыми был прекращен трудовой договор.

При заполнении документа следует придерживаться таких правил:

  1. нумеровать страницы, проставляя в соответствующих ячейках «001», «002», «003» и т.п.;
  2. текстовые поля заполнять слева направо печатными буквами;
  3. десятичные дроби записывать в два пола;
  4. в конце каждой страницы ставить дату и подпись.

Пример заполнения расчета страховых взносов

Рекомендуется при составлении отчетности РСВ использовать образец. Это поможет без ошибок заполнить форму. Также наличие примера минимизирует временные затраты.

Образец заполненной формы РСВ можно скачать здесь.

Обязательно ли выдавать справку уволенному сотруднику на руки?

При увольнении сотруднику выдается выписка из формы РСВ. Обязанность предоставления работнику сведений персонифицированного учета установлена четвертым пунктом статьи №11 ФЗ №27 от 1 апреля 1996 года. Справка из РСВ – это документ, подтверждающий факт получения зарплаты и начисления взносов.

Информация в выписку вносится только по работнику, с которым был прекращен трудовой договор. Справка выдается в день фактического увольнения вместе с остальными документами для сотрудника.

 Согласно статье №151 Гражданского кодекса России, подчиненный имеет право подать на работодателя иск в суд за отказ в выдаче формы РСВ на руки, а также потребовать материальную компенсацию.

Надо отметить, что выписку из РСВ работодатель должен предоставить любому штатному сотруднику, который подал заявление на получение подобного документа. Справку следует подготовить бухгалтерии предприятия в течение 5 календарных дней после получения запроса от подчиненного.

Образец выписки

При увольнении сотрудника выписку из РСВ для него готовит отдел бухгалтерии. Важно отобразить в справке всю необходимую информацию. Данные должны быть точными и актуальными.

Образец выписки из РСВ при увольнении можно скачать здесь.

Таким образом, форма РСВ заполняется и подается в налоговую инспекцию ежеквартально. В документе отображают штатных и уволенных за отчетный период сотрудников.

Выписку из РСВ в обязательном порядке выдают работнику в случае его увольнения. Справка предоставляется в день фактического прекращения трудовых отношений.

Также ее выдают в пятидневный срок по письменному заявлению штатного подчиненного.

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/uvolnenie/sotrudniki-v-rsv.html

Нужно ли включать в РСВ уволенных сотрудников?

Включать ли в расчет по взносам уволенных в прошлом отчетном периоде работников?

23.07.2018

По итогам 9 месяцев 2019 года и за весь 2019 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк). А вот с 2019 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.

  • ФИО и СНИЛС физлица (в подразделе 6.1);
  • суммы начисленных в его пользу выплат и вознаграждений (в подразделе 6.4);
  • суммы начисленных с его выплат взносов на ОПС (в подразделе 6.5);
  • даты начала и конца периода работы физлица за последние 3 месяца отчетного/расчетного периода (в подразделе 6.8). По этим сведениям ПФР будет определять стаж работника (п. 37 Порядка заполнения РСВ-1 ).

Кто должен сдавать нулевой РСВ-1

Отчет РСВ-1 необходимо сдавать организациям и ИП, уплачивающим страховые взносы за своих работников. Сама аббревиатура расшифровывается достаточно просто – «расчет по страховым взносам». Ранее этот отчет требовалось сдавать в ПФР, но после перехода страховых взносов под управление ФНС, отчетность необходимо направлять в налоговую инспекцию.

К этому же выводу пришел и Минфин в своем письме №03-15-07/17273 от 24.03.2019г. В Министерстве подчеркивают, что сдача нулевого РСВ-1 является гарантией, что данный экономический субъект не будет отнесен ИФНС в разряд нарушителей налогового законодательства, и к нему не будут применены штрафные санкции.

Как заполнить раздел 3 формы РСВ по уволенным сотрудникам

Однако поскольку начислений уволенным до начала последнего квартала периода отчета сотрудникам уже не делается, то подраздел 3.2 по ним не заполняют (п. 22.2 приложения 2 к приказу ФНС России от 10.10.2019 № ММВ-7-11/551@). То есть из данных об уволенных в разделе 3 будут присутствовать только сведения, позволяющие идентифицировать это лицо (подраздел 3.1).

В силу действия единого правила показа в течение расчетного периода данных, сформированных нарастающими суммами, в РСВ попадают и уволенные сотрудники. Информацию о них придется отражать в каждом из отчетов, сформированных за соответствующий период года, в котором работник уволился.

Онлайн журнал для бухгалтера

Безусловно, нужно формировать раздел 3 на лиц, в пользу которых в последние три месяца отчетного периода имелись выплаты и вознаграждения по трудовым или гражданско-правовым договорам (п.22.1 Порядка заполнения расчет по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2019 № ММВ-7-11/551).

Читать еще —>  Статья Ч.5 Ст.228

Какой порядок заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам в 2019 году, сдаваемого в ИФНС? Сколько разделов 3 заполнять? Нужно ли заполнять 3 на каждого работника? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример заполнения раздела 3 вы встретите в данной консультации.

РСВ-1 за 2 квартал 2019 года: как заполнить, подробная инструкция с подсказками

  • титульного листа;
  • раздела 1 (заполняют все компании);
  • раздела 2 (заполняют все компании);
  • раздела 3 (заполняют компании, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов);
  • раздела 4 (сведения о доначисленных страховых взносах, отраженных в строках 120 и 121 раздела 1 формы РСВ-1 ПФР);
  • раздела 5 (в нем указываются выплаты и иные вознаграждения, которые начислены за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым и гражданско-правовым договорам);
  • раздела 6 (в нем отражаются индивидуальные сведения по каждому сотруднику компании).

В 2019 году все страхователи каждый квартал отчитываются о начисленных и уплаченных страховых взносах. Отчет заполняется нарастающим итогом. Поэтому РСВ-1 за 2 квартал 2019 года нужно заполнить особенно внимательно, что ошибки не переходили из квартала в квартал. Для этого мы подготовили инструкцию по заполнению РСВ-1 за 2 квартал 2019 года, как заполнить отчет с примерами и подсказкам и актуальный бланк.

Пример заполнения формы РСВ-1 с корректирующим разделом 6

Здесь для каждого корректируемого месяца должна быть заполнена отдельная строка. Причем суммы в графах 6, 7 и 14 могут быть со знаком «минус», если налогооблагаемые суммы уменьшились. Будьте точны, итоговые суммы будут перенесены в раздел 1 строки 120 и 121.

В список застрахованных лиц вносим всех, чьи данные должны быть откорректированы. Заполняем данные помесячно по каждому сотруднику, не забываем заполнить поле «В т.ч. доначислено», где мы должны указать разницу между начисленным ранее и новым значением. Если сумма уменьшилась, поле будет со знаком минус.

Рсв — расчет страховых взносов за 2019 год

Пояснение. Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе.

В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ.

Поэтому несмотря на то, что статья 422 Кодекса освобождает пособие по уходу за ребенком от обложения страховыми взносами, в РСВ такие выплаты включаются.

Начиная с 2019 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой СЗВ-СТАЖ).

Источник: http://au-prof.ru/nuzhno-li-vklyuchat-v-rsv-uvolennyh-sotrudnikov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.