+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В каких случаях НДС-декларация не сдается

Содержание

Нулевая декларация по НДС

В каких случаях НДС-декларация не сдается

Если у организации в отчетном периоде не было доходов, расходов или операций с НДС, это не освобождает ее от сдачи отчетов в ИФНС. В таком случае необходимо подавать нулевую декларацию НДС. Такие документы подаются обычными налогоплательщиками в территориальные подразделения налоговых инспекций в электронной форме.

Как сдавать нулевую декларацию НДС

Очень важно сдавать нулевую декларацию НДС в точно установленный срок.

Такой документ обязаны сдавать налоговые агенты, налогоплательщики и те организации, которые освобождены от уплаты налогов, однако выписывают счет-фактуры.

Налогоплательщики – это все организации, которые работают по общей системе налогообложения. Налоговая декларация НДС заполняется в тех случаях, когда за отчетный период:

  • Были проведены такие финансовые операции, которые не облагаются налогом;
  • Не было проведено никакой хозяйственной деятельности;
  • Неплательщик налога выписал счет-фактуры, которые соответствуют статье 145 Налогового Кодекса РФ;
  • Компания реализовала товары, которые были произведены за границами Российской Федерации;
  • Совершались только такие операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость;
  • Был получен частичный авансовый платеж в зачет предстоящей поставки, товары в которой требуют длительного производства.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Нулевая декларация НДС сдается в налоговый орган в электронном виде. Исключение делается только неплательщикам налога, которые освобождены от этого согласно статье 145 Налогового Кодекса Российской Федерации. Также от уплаты освобождаются те организации, которые в отчетном периоде выполняли роль налоговых агентов.

Отправлять нулевую декларацию по НДС необходимо до 25 числа каждого месяца после окончания отчетного периода. Если документ отправляется позже этого срока, то организацию ожидает неминуемый штраф в 1000 руб. Однако в некоторых случаях в судебном порядке такого взыскания удается избежать. Права компании закреплены статьей 119 НК РФ.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

В 2015 году были изменены некоторые правила подачи нулевой декларации, также изменения коснулись и ее формы. Организации, которые и ранее сдавали такой вид отчетности, быстро освоились с новой задачей. Нулевую декларацию все также необходимо сдавать в электронном виде. При отсутствии предпринимательской деятельности организация должна заполнить титульный лист и первый раздел.

Однако нулевая декларация подается и при осуществлении коммерческой деятельности теми организациями, которые оговорены в статье 141 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если декларацию заполняет лицо, освобожденное от уплаты НДС, но выставившее счет-фактуру с суммой налога, то в таких случаях необходимо заполнять раздел 12.

Заполнение раздела 4 декларации по НДС

В раздел 4 вносятся сведения по экспортным операциям, которые подтвердили право на применение нулевой ставки. При заполнении 4 раздела необходимо указывать ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы. В том числе:

  • В строке 010 – прописывается код операции;
  • В строке 020 – расписать по каждому коду налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • В строке 030 – расписать по каждому коду сумму вычетов входного НДС;
  • В строке 040 – расписать по каждому коду сумму НДС, которая была начислена по этой операции, когда экспорт не был подтвержден;
  • В строке 050 – расписать по каждому коду восстанавливаемую сумму входного НДС:

Две последние строки заполняются только в том случае, если организации только недавно смогла подтвердить свой экспорт.

Строки 070 и 080 необходимо заполнять при возврате товара, который не подтвердил право на применение нулевой ставки.

Если цена экспортных товаров, по которых нулевая ставка подтверждена — изменилась, то это необходимо отобразить в строке 100 при увеличении или 110 – при уменьшении.

Ответственность за несдачу декларации

Ответственность за несдачу нулевой декларации касается не только лиц, которые не предоставили документы в налоговый орган, но и те, которые передали ее в бумажном виде. Налоговый орган регулирует этот процесс согласно пункту 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ.

В случае нарушение общепринятых норм организация получает штраф в размере 1000 руб. Также штрафы в размере 300-500 рублей будут наложены на должностных лиц. Если такие нарушения будут регулярно повторяться, то налоговая может заблокировать расчетные счета организации.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nulevaya-deklaratsiya-po-nds.html

Нулевая декларация по НДС: пояснения, образец заполнения, сроки подачи

В каких случаях НДС-декларация не сдается

Благодаря налогам, где НДС занимает лидирующие позиции, происходит не только обеспечение финансового базиса.

Налоги при любой системе ведения хозяйства в стране являются основным инструментом, позволяющим реализовать экономическую доктрину страны.

Одновременно с этим, стройная налоговая структура и ее безукоризненное регулирование является важнейшим принципом развитого цивилизованного государства.

В нашей стране НДС применяется в течение последних нескольких десятков лет, большинство руководителей и бухгалтеров предприятий и фирм владеют всеми основными особенностями работы с добавленной стоимостью.

Тем не менее, далеко не все знают о теории и практике процедур с этой экономической категорией.

Итак, давайте узнаем можно ли сдать нулевую декларацию по НДС на бумажном носителе и нужно ли вообще сдавать такой отчет.

Понятие и особенности

В современной экономической практике НДС – налог на добавленную стоимость по праву считают самым мощным и важным источником наполнения государственного бюджета в подавляющем большинстве стран Европы. НДС характеризуется следующими моментами:

  • Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.
  • Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
  • Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
  • Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
  • Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров. В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Проблема его улучшения и всемерной унификации и по сей день была и остается актуальной.

Совершенствование налогообложения косвенного характера, на протяжении почти двадцати пяти лет не прекращается дискуссия о том, насколько он целесообразен, какова величина ставки, порядок исчисления налоговых обязательств, объем и структура льгот, порядок работы с налогом при экспортно-импортных операциях. В наши дни особо напряженные споры относятся к тому, насколько важно сдавать нулевую декларацию и в чем ее актуальность для государства, ведь ее сдача не влечет поступлений в бюджет.

О том, заполняют ли нулевую декларацию по НДС ИП на ОСНО, а также кто еще обязан ее подавать, расскажем ниже.

О том, что такое нулевая отчетность, расскажет видео ниже:

Субъекты нулевой отчетности

Независимо от объемов производства, торговли или предоставление работ и услуг, у любой, даже самой крупной фирмы, предприятия, организации возникнуть необходимость предоставления в фискальные органы особого отчета. Им является нулевая декларация по НДС , составляемая по особым правилам. Прежде всего, необходимо установить следующее:

  1. Субъектами нулевой отчетности в РФ являются участники рыночных отношений, работающие по системе общего налогообложения.
  2. Полное отсутствие деятельности за отчетный период – квартал.

Сдача нулевой декларации является обязательной процедурой, а ее нюансы регулируются современным отечественным законодательством.

Нормативное регулирование

Кроме того, что нулевая декларация в обязательном порядке подается при отсутствии ведения хозяйственной деятельности, существуют нормативные позиции необходимости подачи подобного отчета.

  • НК РФ, ст. 146 – плательщики, осуществлявшие операции, не являющиеся объектами налогообложения.
  • НК РФ, ст. 149 малый и средний бизнес, ведущий в отчетном периоде операции, которые не облагаются НДС .
  • НК РФ, ст. 147, 148 предприятия и СПД – физические лица, реализовывавшие материальные ценности за границами России.
  • НК РФ, ст. 167 в случае получения предоплаты за поставку со сроком исполнения 6 месяцев и больше.

О том, в какие сроки и надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС , расскажем ниже.

Заполнению нулевой декларации по единому налогу посвящен данный видеоролик:

Сроки сдачи в 2019

Регламент сроков сдачи нулевых деклараций, как и заполненных, установлен номами ст. 164 НК РФ. Отчет предоставляется ежеквартально, лицами, определенными плательщиками НДС .

Последним сроком отчетности является следующий за отчетным кварталом месяц и не позднее 25 числа. Нарушение сроков сдачи чревато финансовыми санкциями со стороны налоговой службы. Так, вас ждет штраф за несданную нулевую декларацию по НДС .

Давайте теперь узнаем, как заполнить нулевую декларацию по НДС .

Заполнение нулевой декларации по НДС

Полный формат стандартного отчета по НДС представлен в Приказе ФНС № ммВ 7 /3// 558, зарегистрированном 29 октября 2014 года. При этом основной особенностью сдачи нулевой отчетности является предоставление двух составляющих — титульного листа и первого раздела.

Алгоритм заполнения совершенно аналогичен системе подачи отчета с показателями хозяйственной деятельности. Общую информацию заполняют исключительно в соответствии с фактическими данными и начиная с первых ячеек, в том числе следует внести коды ИНН, КПП, ОКТМО.

В остальных ячейках должны быть проставлены прочерки. Согласно с нормативными требованиями каждый лист должен содержать подписи ответственных лиц — руководителя и начальника финансового отдела и дату заполнения. Отчетная форма заверяется мокрой печатью предприятия или частного предпринимателя, если она имеется у такового.

Образец-пример заполнения пояснения нулевой декларации по НДС представлен ниже и доступен для скачивания.

Образец заполнения пояснения нулевой декларации по НДС

Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 1Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 2Образец пояснения нулевой декларации по НДС — 3

Что касается заполнения самой нулевой декларации по НДС , то бланк-образец таковой можно скачать бесплатно здесь.

Образец нулевой декларации по НДС

Образец нулевой декларации по НДС — 1Образец нулевой декларации по НДС — 2Образец нулевой декларации по НДС — 3

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем отдельно.

Заполнение нулевой декларации субъектам на ОСНО показано в этом видео:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-apelljacija-2019/nalogooblozhenie-vozrazhenie/nds-reglament/nulevaya-deklaratsiya-deklaracija/

сдается ли нулевая декларация по ндс

В каких случаях НДС-декларация не сдается

Каждый, кто уже подавал декларацию, знает, что она из себя представляет собственного рода заявление, составленное письменно либо же в электрической форме, которое состоит из 7 разделов.

Зависимо от объекта налогообложения, вида деятельности и конкретно операций, связанных с реализацией предприятием продуктов, работ либо услуг, заполняются надлежащие разделы.

Для тех же, кто не знает, какие конкретно разделы декларации ему необходимо заполнить, имеет смысл пристально ознакомиться, сначала, с Налоговым кодексом, во вторую — с Порядком наполнения декларации по НДС, утвержденным в Приказе Министерства Денег № 104-н от 15.10.2009.

Стоит увидеть, что еще с начала 2014 года была утверждена процедура сдачи декларации конкретно в электрической форме, методом официальных операторов ЭДО — организаций, гарантирующих доставку документов в органы ФНС РФ.

Вариант бесплатный — сдача отчетности через веб-сайт ФНС Рф, может показаться через какое-то время, но навряд ли ранее чем через год, так как происходит доработка всех нужных программных товаров.

В любом случае, для использования данной системы, поначалу требуется ознакомиться с рядом технических критерий, с методическими советами ФНС, также требуется непременное наличие специального программного обеспечения для сдачи отчетности — «Налогоплательщик ЮЛ», сертификата ключа подписи МИ ФНС Рф по ЦОД и установленный корневой сертификат ФНС РФ.

Если предприятие либо организация, по которым подается декларация по НДС, производило в отчетном налоговом периоде огромное количество операций, следует готовиться к подаче расширенной декларации.

титульную страничку, которая неотклонима для всех налогоплательщиков, без нее нереально будет идентифицировать предприятие либо ИП;раздел 1, он нужен для отображения обобщенных данных об имеющихся налоговых обязанностях либо их отсутствии.Поначалу вносятся регистрационные коды налогоплательщика на титульном листе (ИНН и КПП). Далее по стандартной схеме обозначаются базисные характеристики:

Облегченная декларация по НДС

Самое позже, когда может быть сдана ЕУД, — это 20 число месяца, последующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Другими словами ее срок представления короче, чем срок, отведенный на сдачу декларации по НДС.Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитываться о результатах собственной деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС.

Подробнее об облегченной декларации читайте в статьях:

Особенности наполнения титульного листа

Декларация, не имеющая цифровых данных, именуется нулевой. Сформировывают ее на действующем бланке, заполняя в нем 2 неотклонимых раздела (титульный лист и раздел 1).Отсутствие деятельности в течение квартала не лишает субъекта бизнеса обязанности отчитываться перед налоговыми органами.

  • В отчетном периоде не было движений по расчетным счетам коммерческой структуре и кассе.
  • Отсутствует объект налогообложения по налогам, которые должен уплачивать субъект бизнеса: фирме не приходила выручка, прибыль равна нулю, зарплата персоналу не выплачивалась.
  • Код налогового периода – прописывается число от 21 до 24, которое обозначает квартал с первого по 4-ый соответственно.
  • Номер года – четырехзначное число, обозначающее текущий год.
  • Код ОКВЭД – согласно эталону наполнения нулевой декларации НДС 2017, этот код указывается в согласовании с освеженным справочником.
  • Номер контактного телефона организации либо предпринимателя-частника (с кодом городка).
  • Принципиально! Пробы сдать отчет «по-старинке», т.е. на картонном носителе, приведут к дилеммам с контролирующими органами. Налоговики сочтут форму несданной, и закон будет на их стороне. В наилучшем случае на компанию наложат штраф 1 тыс. руб. в согласовании со ст. 119 НК РФ, в худшем – заморозят ее расчетные счета в кредитных организациях.

    ЕУД, в отличие от «стандартного» эталона нулевой декларации по НДС, сдается на картонном носителе. Это высвобождает субъекта-налогоплательщика от необходимости заключать контракт с оператором ТКС, что комфортно для начинающих компаний и личных бизнесменов.Минус ЕУД – укороченный срок предоставления: форму необходимо навести налоговикам до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

    Особенности наполнения 1-го раздела

  • Отсутствуют числовые значения для наполнения разделов 2-12 отчетной форме.
  • На практике это может быть, если деятельность практически не велась, обороты отсутствуют. К примеру, юридическое лицо только записанно и не успело начать деятельность, работа была приостановлена в связи с сезонным фактором либо финансовыми затруднениями, начат процесс ликвидации конторы.

    Принципиально! Если за отчетный квартал имеются данные для наполнения хоть какого раздела, декларация не может быть нулевой.Нулевая декларация по НДС 2017 подается по этим же правилам, что и «стандартная». Ее нужно направлять в электрическом виде вне зависимости от численности нанятого персонала. Для этого нужно иметь действующий контракт с оператором интернет-связи.

    Кому необходимо отчитываться в ИФНС?

    Плательщики НДС подают декларации исключительно в электрическом виде по телекоммуникационным каналам связи через специального оператора.

    Если вы в нарушение этого требования представите декларацию на бумаге, к примеру, отправите ее налоговикам по почте письмом с описью вложения, то будет считаться, что декларация не подана (п. 5 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/[email protected] ).

    А это в свою очередь может привести к блокировке ваших банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).ЕУД на бумаге может быть сдана в ИФНС:

    Источник: https://ndsb2b.ru/sdaetsja-li-nulevaja-deklaracija-po-nds-4/

    В каких случаях «упрощенцы» должны отчитываться по ндс

    В каких случаях НДС-декларация не сдается

    СитуацияВ каком виде представлять декларацию*Какие разделы заполнять в декларации
    «Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДСДекларация по НДС подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ)**В декларации заполняются титульный лист, разделы 1 и 12 (п. 3 и 51 Порядка). При этом в разделе 12 нужно отражать сведения отдельно по каждому выставленному за квартал счету-фактуре с НДС (п. 51.3 — 51.5 Порядка)
    «Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)«Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)«Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)«Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)Во всех указанных случаях «упрощенец» является налоговым агентом по НДС.Форма подачи декларации зависит от того, выполнял ли «упрощенец» в прошедшем квартале, помимо обязанностей налогового агента, еще и обязанности посредника.1. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, дополнительно перевыставлял счета-фактуры в качестве посредника по договору комиссии, агентскому договору, договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, он обязан подать декларацию по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).2. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, счета-фактуры в качестве посредника не перевыставлял, то он может подать декларацию по НДС как в бумажном, так и в электронном виде по своему выборуВ декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2 и 9 (п. 3 и 47 Порядка). Раздел 2 составляется отдельно по каждому лицу, за которого «упрощенец» перечислял НДС в качестве налогового агента (п. 36 Порядка). В раздел 9 вносятся сведения по всем счетам-фактурам, выставленным «упрощенцем» в качестве налогового агента (п. 47.3—47.5 Порядка)
    «Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)Декларация по НДС подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2, 10 и 11 (п. 3, 49 и 50 Порядка). При этом раздел 2 заполняется отдельно по каждому иностранному лицу (п. 36 Порядка), а в разделы 10 и 11 вносятся сведения обо всех полученных и выставленных в рамках посреднических операций счетах-фактурах (п. 49.3, 49.4, 50.3 и 50.4 Порядка)
    «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества«Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению«Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществомДекларация по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представляется отдельно по каждому договору (п. 4 ст. 174.1 НК РФ). В декларации отражаются только операции, совершенные в рамках данного договораВ декларации заполняются титульный лист, раздел 1 и разделы 3— 9, если по данному договору совершались в отчетном квартале операции, отражаемые в соответствующем разделе (п. 3 Порядка)

    Когда «упрощенцам» нужно сдавать в инспекцию журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

    ВопросОтвет
    Кто должен представлять в налоговую инспекцию журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?Начиная с 2015 года заполнять и сдавать в налоговую инспекцию журналы полученных и выставленных счетов-фактур должны только посредники, которые в прошедшем квартале (п. 5.2 ст. 174 НК РФ):1) приобрели от своего имени товары, работы или услуги, выполняя обязанности посредника по договору комиссии или агентскому договору;
    Кто должен представлять в налоговую инспекцию журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур?2) реализовали от своего имени товары, работы или услуги в качестве посредника по договору комиссии или агентскому договору, при этом посреднический договор был заключен с лицом, являющимся плательщиком НДС;3) перевыставляли счета-фактуры при исполнении обязанностей по договору транспортной экспедиции или функций застройщика
    В каком виде и в какие сроки нужно подавать в налоговую инспекцию журналы учета счетов-фактур?Журналы учета счетов-фактур подаются в налоговую инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ)
    Комитент не является плательщиком НДС. Нужно ли в этом случае вести и сдавать журнал учета счетов-фактур посреднику при реализации товаров, работ или услуг от своего имени?Если лицо, чьи товары, работы или услуги реализует посредник, не является плательщиком НДС, то выставлять счета-фактуры покупателям и перевыставлять заказчику посредник не должен. Ведь товары, работы и услуги в данной ситуации реализуются без НДС. Следовательно, в таком случае посреднику не нужно вести и сдавать в налоговую инспекцию журналы учета счетов-фактур

    Какие санкции грозят «упрощенцу» за нарушения с отчетностью по НДС

    СитуацияВозможные санкции
    Декларацию по НДС сдали с опозданиемЗа сдачу декларации после установленного срока назначат штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по этой декларации за каждый полный и неполный месяц опоздания. При этом штраф не может быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы налога к уплате, указанного в не вовремя сданной декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).Кроме того, если организация или предприниматель не сдали декларацию по НДС в течение 10 дней после установленного срока, налоговики вправе заблокировать операции по расчетному счету налогоплательщика в банке и переводы электронных денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ)
    Декларацию сдали на бумаге, хотя должны были сдать в электронном видеДекларация по НДС считается непредставленной, если «упрощенец», который должен сдавать ее в электронном виде, принесет в налоговую инспекцию бумажный вариант (п. 5 ст. 174 НК РФ). Поэтому в такой ситуации возможен штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации и блокировка расчетного счета
    Журнал учета счетов-фактур прислали в налоговую инспекцию после установленного срокаЗа опоздание с подачей в налоговую инспекцию журнала учета счетов-фактур назначат штраф в размере 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ)

    Источник: https://e.26-2.ru/396405

    Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС

    В каких случаях НДС-декларация не сдается

    Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

    Всем налогоплательщикам НДС, которые в текущем периоде не производили хозяйственных операций, необходимо все равно отчитаться перед налоговиками путем подачи декларации.

    В этом случае существуют определенные обстоятельства, позволяющие формировать отчет с «нулями».

    В нашей редакции рассмотрим, нужно ли сдавать отчетность, в каких случаях заполняется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо?

    Случаи сдачи нулевой декларации

    Очень часто плательщики НДС задаются вопросом, как быть, если в периоде отчетности не совершалось никаких сделок, нужно ли в этом случае подавать декларацию с нулевыми показателями? Да, нужно, причем это является обязательным условием. При этом стоит указать, что нулевая декларация по НДС должна сдаваться строго в установленные законодательством сроки. Несвоевременная подача документа расценивается, как нарушение закона о налогообложении.

    Декларация с нулевыми показателями сдается в случаях, когда для заполнения Разделов формы отсутствуют суммовые показатели.

    Такие обстоятельства могут возникнуть в случаях начала или прекращения предпринимательской деятельности компании или ИП, а также при сезонном застое производства и иных временных производственных застоях в бизнесе.

    Если имеется хотя бы один суммовой показатель, который необходимо отразить в каком-либо Разделе, то уже не будет иметь место нулевая декларация по НДС 2017 года.

    Ситуации, когда возникает необходимость формирования нулевой отчетности:

    1. Плательщик налога в течение периода отчетности производил операции, не признающиеся объектом налогооблагаемой базы.
    2. Предприниматели вели деятельность, не связанную с налогообложением НДС.
    3. Юридические лица или ИП осуществляли продажи продукции за пределами границы РФ.
    4. Получение налогоплательщиком вознаграждения за продукцию или услуги, для реализации которых необходим срок более 6 месяцев.

    Нашим читателям мы ответили на вопрос, надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС, а также в каких ситуациях она подается в контролирующие органы. А теперь давайте рассмотрим, каким образом составляется документ, и, какие листы обязательны для заполнения?

    Способ сдачи

    Декларация, в том числе нулевая, по общепринятым правилам налогового законодательства сдается только в электронном виде.

    Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по НДС на бумаге, стоит знать, что бумажный вариант подачи документа разрешен только в определенных ситуациях, оговоренных Налоговым Кодексом РФ.

    То есть бумажный вариант отчета могут представлять только юридические лица или ИП, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, но в периоде налоговой отчетности выполнявшие роль такового.

    Если заполнение нулевой декларации по НДС осуществлялось плательщиками НДС на бумажном носителе, то фискальный орган может принять документ, но это все равно будет расцениваться, как нарушение Порядка сдачи отчетности и к налогоплательщику могут быть применены штрафные санкции.

    Какие листы необходимо заполнять?

    Мы дадим ответы на интересующие налогоплательщиков вопросы. Например, как формируется декларация по НДС нулевая, какие разделы заполнять нужно, а какие нет?

    Согласно Приложению 1 к Приказу ИФНС № ММВ-7-3/558 форма нулевой декларация должна содержать заполненный Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы отчета сдавать не нужно.

    Заполнение Титульного листа

    Перед тем, как сдать нулевую декларацию по НДС следует ознакомиться, как правильно сформировать Титульный лист документа. Титульный лист отражает информацию о плательщике НДС и указывает промежуток, за который подается отчет. В нем нужно отразить:

    1. Коды ИНН и КПП, наименование организации или ИП, являющихся налогоплательщиками. Указать полное ФИО руководителя и его идентификационный номер.
    2. Номер корректировки. Если нулевая декларация НДС 2017, образец заполнения позволит налогоплательщикам избежать ошибок, подается в первый раз (как это всегда бывает с нулевыми расчетами), в строке проставляется «000».
    3. Код налогового периода. Список кодов приведен в Приложении 3 Порядка заполнения налоговой отчетности.
    4. Код деятельности. Соответствующий код можно узнать из списка ЕГЮРЛ, где был зарегистрирован плательщик налога. Если регистрации еще не было, то код можно найти в утвержденном Классификаторе предпринимательской деятельности.

    Обязательно заполнение нулевой декларации по НДС за 2017 год требует указания ФИО лица, уполномоченного представлять документ в налоговый орган.

    Заполнение Раздела 1

    В Разделе 1 необходимо отразить следующую информацию:

    • код ОКТМО;
    • код КБК;
    • в ячейках 030, 040, 050 – проставляется значение «0»;
    • ячейки 060, 070, 080 – ставится код 227, в случае, когда этот код отражен на титульном листе в строке «по месту учета».

    Сдача декларации с нулевым расчетом производится в сроки, утвержденные налоговым законодательством, то есть не позже 25 числа месяца, следующего за периодом отчетности (кварталом).

    Нулевая отчетность: сдаем обязательно и вовремя

    В данной ситуации возникает ряд вопросов: что представляет собой нулевая отчетность, её состав, как сдать нулевую отчетность в налоговую, какие предусмотрены санкции за задержку или несдачу.

    Также волнует сам процесс представления отчетов: нужно ли заполнять все формы или достаточно одной, например, нужно ли ИП на ОСН при нулевой отчетности сдавать баланс? Можно ли отправить форму по электронке или нужно сдать на бумаге? Мы разобрались, и готовы ответить на эти и другие вопросы.

    Что такое нулевой отчет в налоговую?

    Нулевую отчетность составляют при отсутствии предпринимательской деятельности в течение налогового периода: нет движения денежных средств по расчетному счету и по кассе организации. Сдают нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную. Состав таких отчетных форм может отличаться в зависимости от вида системы налогообложения фирмы и выбранного периода.

    Это важно знать:  Обратная реализация в 2020 году: НДС

    Нулевая отчетность на ОСНО

    Для фирм и предпринимателей на общей системе состав форм деклараций и других документов следующий:

    1. Декларация по НДС — нужно сдавать ежеквартально до 25-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
    2. Декларация по налогу на прибыль — документ положено сдавать ежеквартально до 28-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
    3. Декларация по налогу на имущество — сдавать ежеквартально до 30-го числа, следующего за окончанием налогового периода.
    4. Единый расчет по страховым взносам — сдавать отчетность ежеквартально до 20-го числа, следующего за окончанием налогового периода. Даже нулевую.
    5. Бухгалтерская отчетность — положено сдавать один раз в год до 31 марта.

    При отсутствии движений денежных средств и возникновения объектов налогообложения можно заполнить единую упрощенную декларацию, которая заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС.

    Отправить ее в ИФНС нужно до 20-го числа после окончания квартала. ИП, которые не имеют сотрудников, отчетность в фонды не сдают.

    Таким образом, ответ на вопрос «нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС?» — положительный.

    Нулевая отчетность на УСН

    Фирмам и предпринимателям на УСН, имеющим работников, нужно сдавать нулевую налоговую декларацию по упрощенной системе, один раз в год:

    • до 31 марта — для фирм;
    • до 30 апреля — для ИП.

    Нулевая отчетность в ПФР (СЗВ-М) — до 15-го числа каждого месяца и ФСС (4-ФСС) — до 20-го числа, месяца, следующего за кварталом. Кстати, можно заполнить и бланк единой упрощенной декларации. Об этом говорится в письме Минфина от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@. Поэтому нулевая отчетность ИП на УСН в 2019 не имеет никаких особенностей.

    Правила заполнения нулевой отчетности на УСН (для ООО или ИП) зависят от выбранного объекта налогообложения. На упрощенном режиме предусмотрено всего два варианта: доходы или доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои нюансы по заполнению налоговой декларации.

    Особенности для УСН «Доходы»:

    1. В обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
    2. Сведения о налогоплательщике указывайте по общим правилам.
    3. Подавайте нулевую декларацию в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

    Особенности для УСН «Доходы минус расходы»:

    1. К заполнению обязателен титульный лист, а также разделы №1.2 и 2.2 нулевой формы.
    2. Если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не нужно.
    3. Если у компании отсутствуют доходы, это не значит, что сведения о понесенных издержках можно не включать в нулевую декларацию. Отразите сведения о понесенных расходах в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

    Нулевая отчетность при ЕНВД

    Что касается отправки отчета без данных на ЕНВД, то тут все не так просто. Налоговая инспекция не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. На вмененке расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов. Даже если деятельность не велась, а налогоплательщик не снялся с учета, он обязан заплатить налог и составить отчетность.

    Следовательно, сдавать «нулевки» при ЕНВД недопустимо. Заполните налоговую декларацию по общим правилам:

    1. На титульном листе нулевой декларации укажите данные о налогоплательщике. Укажите код ФНС, в которую подаете отчетность.
    2. Начните заполнение со второго раздела. Если фирма занимается сразу несколькими видами деятельности, заполняйте раздел отдельно на каждый вид.
    3. Если деятельность ведется по разным адресам регистрации, то раздел №2 нужно заполнить отдельно на каждый ОКТМО.
    4. Код вида деятельности укажите в строке 010, согласно Приложению №5.
    5. ОКТМО вписываем в строке 030. Узнать код можно на официальном сайте ФНС.
    6. Строки 040–110 заполняются сведениями о расчете ЕНВД.
    7. Графу 3 по строкам 070–090 следует заполнять, если экономический субъект только перешел на вмененку или снялся с этого режима налогообложения.
    8. Раздел 3 заполняйте суммами налога к уплате. При этом учтите суммы страховых взносов и пособий, отраженные в разделе №2. На эти суммы уменьшите налог к уплате.
    9. Раздел №1 заполняйте в самом конце.

    Срок отправки отчета — 20-е число месяца, следующего за окончанием квартала. Бухгалтерскую отчетность и отчетность в фонды можно сдавать нулевой.

    Нулевая бухгалтерская отчетность

    Состав форм бухгалтерской отчетности утвержден Приказом Минфин №66н. ключевые бланки:

    Важный момент: при составлении бухгалтерской отчетности также нельзя оставить все графы баланса пустыми. У организации имеется уставный капитал, возможно, денежные средства на счете или в кассе, какое-то имущество. При отсутствии хозяйственных операций в течение отчетного периода эти цифры должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности.

    Особенности для предпринимателей

    Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. Даже если предпринимательская деятельность коммерсанта приостановлена, платить взносы все равно придется.

    Размер страховых взносов ИП, уплачиваемых за себя:

    Вид страхового обеспечения

    Совокупный доход по деятельности предпринимателя

    С годовыми доходами до 300 тысяч рублей

    С годовыми доходами более 300 тысяч рублей

    Пенсионные взносы для ИП в 2018 году или платежи по обязательному пенсионному страхованию

    ИП страховые взносы на себя 2018, в части обязательного медицинского страхования

    Ограничений для обеспечения по обязательному медицинскому страхованию не предусмотрено.

    Обязательное социальное страхование

    Важно! Страховые взносы ИП, уплаченные за себя, можно учесть при налогообложении УСН или ЕНВД. Начисленные взносы уменьшают налоги к уплате в бюджет.

    Нулевая отчетность в ПФР

    Пенсионная отчетность 2019 года представляет собой всего две формы. Это ежемесячный бланк СЗВ-М и ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ. Сведения пенсионных отчетов раскрывают информацию о застрахованных лицах: трудящихся гражданах, а также о их страховом стаже.

    Согласно правилам заполнения отчетных форм, в пенсионные формы следует включать информацию обо всех работниках компании, которые состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях. Иными словами, в отчеты включают тех работников, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

    Последние рекомендации чиновников скорректировали порядок заполнения форм. Теперь необходимо включать в отчет всех работающих граждан, независимо от того, заключен ли с ними договор или нет.

    Так, статья 16 ТК РФ гласит, что трудовые отношения возникают с момента допуска работника к исполнению обязанностей. То есть с фактического допуска к работе. Следовательно, наличие грамотно оформленного договора не имеет значения.

    Информацию о таком сотруднике следует включать в отчет.

    Также изменилось мнение чиновников к сотрудникам, не получающим заработную плату. Например, работник оформил длительный неоплачиваемый отпуск. Сведения о нем все равно включаются в пенсионную отчетность. Ведь трудовые отношения не прерываются, и договор не расторгается на время отпуска.

    Это важно знать:  Льгота по НДС для управляющих компаний ХКХ

    Может ли директор не получать зарплату?

    Так как обязательные страховые взносы начисляются с заработной платы, то возникает вопрос: фирма зарегистрирована, в ней числится один директор, а зарплаты нет? Многие организации, в которых учредитель и является директором, при отсутствии деятельности не начисляют заработную плату.

    Источник: https://realty-konsult.ru/nds/nado-li-sdavat-nulevuju-deklaraciju-po-nds.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.