+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы с 2021 года: знакомимся с изменениями

Свежие изменение по страховым взносам 2021 | Страховые взносы в налоговую и фонды с 01.01 2021 — Контур.Бухгалтерия

Страховые взносы с 2021 года: знакомимся с изменениями

С 2021 года произойдут изменения по страховым взносам. Обновится состав отчетности, появятся новые формы отчетов, добавится новый вид штрафа, и базу по взносам мы будем определять по-новому.

ФНС возьмет под крыло пенсионные, медицинские взносы и взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. ФСС будет принимать взносы на травматизм и профзаболевания.

При этом страхователи не прекратят взаимодействовать с ПФР, который будет принимать персонифицированную отчетность и еще один новый отчет.

Изменения в законах по взносам

Изменения будут опираться на два новых закона: Федеральный закон от 3 июля 2021 №243-ФЗ и Федеральный закон от 3 июля 2021 №250-ФЗ. С двумя новыми документами связаны следующие изменения:

  • В начале 2021 года в Налоговом кодексе появится 34 глава «Страховые взносы», где будут перечислены правила расчета и уплаты взносов.
  • Первая часть Налогового кодекса изменится так, чтобы все правила для налогов распространились на страховые взносы.

Также с января 2021 года перестанет действовать прежний Федеральный закон о страховых взносах и вступят в силу новые редакции законов о персонифицированном учете, обязательном соцстраховании и страховании от травм на производстве.

Правила расчета суммы страховых взносов в 2021 году

Правила расчета страховых взносов почти не изменятся. Взносы так же нужно будет начислять с выплат и прочих вознаграждений физлицам, которые выплачены по трудовым и гражданско-правовым договорам.

База для взносов по-прежнему будет рассчитываться отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохранится предельная величина базы — 718 000 рублей.

Для пенсионных взносов сохранится лимит, свыше которого взносы начисляются по ставке не 22%, а 10% – 732 000 рублей. Тарифы и льготы тоже не изменятся.

Изменение будет касаться суточных: в 2021 году освобождаются от взносов все суточные, которые закреплены в коллективном договоре или локальном акте. С 2021 года от взносов освобождаются суммы до 700 рублей для командировок по стране и суммы до 2 500 рублей для заграничных командировок.

Также появится уточнение по поводу натурдохода. В 2021 году в базу входит стоимость товаров или услуг, указанная в договоре. С 2021 стоимость нужно будет определять, исходя из рыночных цен, по правилам ст. 105.3 НК РФ. НДС не исключается из облагаемой базы.

По части взносов на травматизм и профзаболевания все останется без изменений: суточные будут по-прежнему освобождены от взносов, а натурдоход будет учитываться по ценам договора.

Уплата страховых взносов в 2021 году

Сроки уплаты взносов не изменятся: взносы нужно будет по-прежнему перечислять до 15 числа месяца, следующего за отчетным (как предписывает п. 3 ст. 431 НК РФ). Рассчитывать и уплачивать взносы следует в рублях и копейках. Новые КБК для уплаты взносов в налоговую будут известны к 1 декабря 2021 года. КБК для перечисления взносов в ФСС не поменяются.

Отчетность в налоговую

С 2021 года страхователи будут отчитываться за взносы перед налоговой. Форма нового расчета по страховым взносам уже разработана, в ней титульный лист, три раздела и 10 приложений.

Расчет предстоит сдавать в налоговую по месту регистрации не позднее 30 числа в месяц после отчетного квартала.

Организации и ИП с числом сотрудников до 25 могут отчитываться на бумаге, все прочие должны сдавать расчет в электронной форме.

В расчете должны совпасть общая величина страховых взносов с суммой взносов по каждому сотруднику (помните, что взносы рассчитываются в рублях и копейках). Иначе расчет будет признан несданным.

Отчетность в фонды

Форма 4-ФСС с 2021 года сократится, теперь ею нужно будет отчитываться только по взносам за травматизм и профзаболевания. Сроки сдачи останутся прежними: отчет в бумажном виде нужно сдать в течение 20 дней после отчетного квартала, а электронный отчет — в течение 25 дней.

Перенесется срок сдачи ежемесячного отчета СЗВ-М: в 2021 году страхователи сдают его до 10 числа месяца, с 2021 года будут сдавать до 15 числа.

В 2021 году появится еще один новый отчет, который нужно будет ежегодно сдавать в ПФР. В новом документе страхователи будут давать информацию о стаже сотрудников и сдавать его до 1 марта в год, следующий за отчетным. Если в компании меньше 25 сотрудников, то отчет можно будет сдать на бумаге, если 25 и более — только в электронном виде.

Если нужно сдать первичные или уточненные отчеты за 2021 год в течение 2021-го, то документы направляйте в фонды по формам, актуальным для 2021 года.

Проверки по страховым взносам в 2021 году

С 2021 года налоговая будет проверять правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые сейчас действуют для расчета и уплаты налогов.

Поэтому ФНС будет заниматься камеральными и выездными ревизиями не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС).

В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет: форма СЗВ-М и новый ежегодный отчет о стаже сотрудников.

Проверки переходного периода, которые назначены на 2021 год, но относятся к 2021 году или более ранним периодам, проведут фонды. Если они обнаружат нарушения, то сообщат о них налоговой службе, которая примет необходимые меры.

Новые штрафы за нарушения по взносам с 2021 года

За нарушения по взносам (кроме взносов в ФСС) с 2021 года будет наказывать налоговая. Все санкции, которые применяются для налоговых нарушений, будут применяться с нового года в отношении взносов. Например, непредставление расчета по взносам будет караться по той же схеме, что и непредставление налоговой декларации (минимальный штраф 1000 рублей) – на основании ст. 119 НК РФ.

Нарушения по взносам на травматизм и профзаболевания будет контролировать ФСС. Штрафы составят от 5 до 40% от суммы начисленных взносов.

ПФР будет назначать штрафы двух видов: за непредставление ежегодных сведений о стаже (500 рублей для каждого сотрудника) и за нарушение порядка при сдаче электронной отчетности (1000 рублей).

Изменения для самозанятого населения и ИП

Для ИП и самозанятых граждан мало что изменится. Сохранятся фиксированные платежи на пенсионное и медстрахование. Взносы на соцстрахование останутся добровольными, взносы на травматизм не будут платиться, как и прежде. Изменение касается ИП с доходом свыше 300 000 рублей.

Сведения о доходах по-прежнему будут поступать в налоговую из деклараций, к фиксированной величине взносов по прежнему будет добавляться 1% от суммы, превышающей доходы в 300 000 рублей. Но будет отменено правило по которому из-за непредставления декларации взносы начисляются в максимальном размере. А значит, несдача декларации не повлечет для ИП увеличение взносов “за себя”.

Расчеты по фиксированным взносам предприниматели и другие самозанятые лица по-прежнему не будут сдавать.

Все актуальные формы отчетов в 2021 году вы сможете найти в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис поможет рассчитать взносы, сформировать платежки и отчитаться по взносам. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность с нами.

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/342

Страховые взносы — 2021: что нового?

Страховые взносы с 2021 года: знакомимся с изменениями

Федеральный закон от 03.07.

2021 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» вступает в силу с 1 января 2021 года и дополняет НК РФ новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации». Федеральный закон № 212-ФЗ с этой даты утрачивает силу.

Таким образом, контроль за правильностью и своевременностью уплаты страховых взносов будет осуществляться в соответствии с порядком, установленным НК РФ.

Теперь администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование переходит в ведение ФНС. В то же время ряд функций останется за Пенсионным фондом и ФСС. Давайте подробнее рассмотрим их.

Отчетность

  • ФНС: начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года, ведомство будет принимать единый расчет по страховым взносам;
  • ПФР: ведомство продолжает принимать расчеты, в том числе уточненные, по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2021 года. Таким образом, РСВ-1 за 2021 год подается в ПФР в срок до 15 февраля 2021 года в бумажном виде и до 20 февраля 2021 года в электронном виде. Помимо этого Пенсионный фонд продолжит прием: сведений индивидуального персонифицированного учета по форме СЗВ-М и сведений о стаже застрахованных лиц;
  • ФСС: форму 4-ФСС за 2021 год принимает от плательщиков взносов соцстрах. Тоже самое касается уточненок за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2021. Прием проводится в порядке, действовавшем до 2021 года. Кроме того, ФСС останется администратором взносов на травматизм. Это значит, что новую 4-ФСС нужно будет по-прежнему сдавать в фонд.

Проверки    

  • ФНС: камеральные проверки отчетности по страховым взносам будут проводиться инспекторами согласно нормам НК РФ. Выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2021;
  • ПФР: чиновники из фонда будут проводить камеральные и выездные проверки, в том числе повторные, за периоды, истекшие до 1 января 2021, а также выносить  решения о привлечении или отказе в привлечении по их результатам;
  • ФСС: «камералить» расчеты за периоды до 2021 года  будет фонд. Выездные проверки ФСС будет проводить за периоды до 2021 года. Кроме того, налоговики будут проводить выездные проверки плательщиков взносов по правоотношениям, возникшим с 01.01.2021, совместно с ФСС РФ. Ведомство также продолжит проверять расходы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взыскание недоимки

  • ФНС: налоговики будут взыскивать недоимку по страховым взносам и задолженность по пеням и штрафам, в том числе возникшей до 1 января 2021 года. Также ведомство будет проводить зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов и  предоставлять  отсрочку (рассрочку) по данному платежу;
  • ПФР и ФСС: ведомства будут принимать решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов за 2010 — 2021 гг..

Обратите внимание: вопросы, связанные с расчетом и уплатой страховых взносов будет разъяснять с 2021 года Минфин РФ. При этом прежние письма Минтруда, ФСС и ПФР можно по-прежнему использовать в работе. Финансовое ведомство с ними согласно (письмо Минфина РФ  от 16.11.2021 № 03-04-12/67082).

Расчет страховых взносов

Хорошая новость: порядок расчета страховых взносов, база и тарифы в этом году не меняются. На самом деле, когда задумывалась только передача администрирования взносов в налоговые органы, то были планы внести в порядок расчета данных платежей серьезные коррективы. Однако пока все осталось по-прежнему.

Кроме того, сохранены также размеры льготных и дополнительных тарифов. Не изменился и перечень необлагаемых взносами выплат. Напомним, что основная масса компаний платит взносы в размере 30%.

Причем 22% из них идет на пенсионные взносы (10% – сверх предельной базы), на обязательное социальное страхование на ВНиМ платится 2,9%, на ОМС — 5,1%.

Отметим, что действующие тарифы на ОПС для большинства плательщиков будут сохранены до 2021 включительно (Федеральный закон от 19.12.2021 № 456-ФЗ)

На ближайшие три года будут действовать страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 19.12.2021 № 419-ФЗ). На 2021-2021 годы сохранятся: действующий ранее порядок уплаты и тарифы взносов на травматизм от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Однако с 2021 года компании станут все же больше взносов платить в бюджет. И связано это с увеличением предельной величины базы для начисления страховых взносов (напомним, что ежегодно Правительством РФ устанавливается предельная база отдельно для взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование).

Согласно Постановлению Правительства РФ от  29.11.2021 № 1255  указанные лимиты в 2021 году будут ощутимо выше:

  • лимит для пенсионных взносов составляет 876 тыс. рублей (в 2021 году он был равен 796 тыс. руб.),
  • лимит для взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  – 755 тыс. рублей (ранее — 718 тыс. руб.).

Напомним, что социальные взносы с выплат, рассчитанных нарастающим итогом с начала года, превышающих лимит, не взимаются. В свою очередь пенсионные взносы исчисляются с сверхлимитных сумм, но по меньшему тарифу.

Взносы на медицинское страхование в 2021 году будут начисляться так же, как и сейчас — без лимита, то есть, со всей базы.

Кроме того, следует обратить внимание еще на одно новшество: сверхлимитные суточные нужно облагать  страховыми взносами.

Если до 2021 года при оплате расходов на командировки работников суточные не облагались взносами независимо от размера выплат, то после нового года размер суточных, освобождаемых от взносов, установлен по аналогии с льготой по НДФЛ, это 700 рублей, если командировка по РФ, и 2500 рублей — по загранкомандировке. Все, что выше этих сумм, придется облагать взносами. Соответствующие поправки внесены в статью 422 НК РФ.

Порядок уплаты страховых взносов

Взносы по-прежнему нужно перечислять ежемесячно. Дата платежа в бюджет не изменилась — это 15 число следующего месяца. Следовательно, за январь — уплата должна быть не позднее 15 февраля 2021 г., за февраль — 15 марта 2021 г. и т.д.

В связи с тем, что контролировать их уплату будут налоговики, платежку нужно заполнять иначе. Другими будут и КБК. Итак, во избежание ошибок при заполнении платежных поручений и роста невыясненных поступлений, ФНС разъяснила каким образом нужно заполнять платежки в 2021 году:

  • в полях «ИНН» и «КПП» получателя средств нужно указать соответствующие значения  ИФНС.
  • в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование своей инспекции.

Важно обратить внимание на новые КБК по уплате страховых взносов. Перечень КБК на 2021 год утвержден Приказом Минфина РФ от 17 декабря 2021 года № 230н.

Так, если компания платит взносы за декабрь 2021 в январе 2021, то сделать это нужно будет на следующие КБК:

  • пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1000 160;
  • медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1011 160;
  • взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1000 160.

Обратите внимание: в феврале в платежке нужно опять поменять КБК:

  • пенсионные взносы — 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • медицинские взносы — 182 1 02 02101 08 1013 160;
  • взносы на случай нетрудоспособности и материнства — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Взносы на травматизм за декабрь 2021 и далее нужно платить на один КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

Важная информация для московских компаний: 

С 6 февраля в связи с предстоящим в 2021 году переводом банковских счетов в Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы изменяются  реквизиты  банковского счета для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы РФ на территории г. Москвы:

  • БИК банка получателя — 044525000;
  • Банк получателя — Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москва, сокращенное наименование (ГУ Банка России по ЦФО);
  • Номер счета получателя: 40101810045250010041 — счет для учета доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на территории г. Москвы.

Отчетность

Сдавайте отчетность по страховым взносам правильно

На вебинаре разберемся с тем, куда сдавать отчетность и как заполнять формы в различных спорных ситуациях.

Смотреть

Несмотря на кажущуюся оптимизацию страховых взносов, работы у бухгалтера не убавится, а, скорее, ее станет больше. Дело в том, что кроме единого расчета по взносам, который нужно будет сдавать в налоговую, есть еще ряд форм, которые придется отправлять в фонды.

Единый расчет по взносам

С 1 января 2021 года отчетность по страховым взносам нужно сдавать в налоговые органы. Отчетность будет предоставляться ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Форму нужно направить в ИФНС по месту учета компании.

Если фирма имеет обособленные подразделения,  которые начисляют вознаграждения в пользу физлиц, то форму придется представить также и по месту нахождения подразделений.

Форма единого расчета по взносам, а также порядок ее заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@. Новый бланк объединяет в себя формы отчетности (РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС), в котором оптимизирован и значительно сокращен состав показателей. По крайней мере так считает Минфин (Письмо от 17.11.2021 N 03-04-05/68069).

Впервые отчитаться по страховым взносам перед налоговиками нужно будет в рамках отчетной кампании за I квартал 2021 года, срок с учетом праздников — не позднее 2 мая 2021 года.

Расчет включает в себя:

  • титульный лист;
  • лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». К разделу 1 предусмотрены 10 приложений;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». К данному разделу есть одно приложение;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Титульный лист расчета заполняют все плательщики.

Плательщики взносов, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны заполнить раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

Раздел 2 и приложение № 1 к разделу 2 сдают в инспекцию главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1, приложения № 5 — 10 к разделу 1 включаются в состав расчета при применении плательщиками соответствующих тарифов страховых взносов.

Приложения № 3 и № 4 к разделу 1 сдаются в инспекцию при выплате работникам соцпособий.

В новой форме бухгалтер не найдет сведений о травматических взносах. Это и понятно, данный вид взносов будет по-прежнему курировать соцстрах. По этим обязательным платежам компании будут сдавать отдельную отчетность в фонд.

Форма 4-ФСС

Приказом ФСС РФ от 26.09.2021 № 381 утвержден новый расчет по форме 4-ФСС. Данную форму нужно будет сдавать ежеквартально в фонд, начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года. Бланк представляет собой раздел 2 старой формы 4-ФСС, в котором приводится расчет страховых взносов по травматизму.

Сроки сдачи формы остались прежними. Напомним, что срок зависит от способа подачи отчетности. 20-го числа  месяца, следующего за отчетным кварталом сдают те, кто отчитывается «старинке» на бумаге, а через 5 дней (25-числа) 4-ФСС направляют в электронном виде в фонд.

Персотчетность

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1502

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.