+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы на травматизм с 2017 года

Содержание

Страховые взносы на травматизм в 2019 году

Страховые взносы на травматизм с 2017 года

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2019 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2019 году

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

  1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
  2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетовзакреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

  • в части правил оформления;
  • в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

  • по месту регистрации;
  • по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
  • ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

  • в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
  • по месту нахождения обособленного филиала;
  • по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

  • 393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
  • 393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
  • 393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
  • 393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2019 году. В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2019 году.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2019 году опубликован тут. 

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

В 2019 году ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

  1. трудовой контракт (всегда);
  2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2019 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

  • юридические лица (независимо от типа собственности);
  • владелец собственного бизнеса;
  • физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

  • государственные пособия;
  • выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
  • средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
  • материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
  • плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Страховые взносы на травматизм поступают в ФСС. За счет них обеспечиваются выплаты и пособия работникам, пострадавшим на производстве.

В качестве плательщиков выступают работодатели – организации и индивидуальные предприниматели. Заключая трудовой договор с сотрудниками, они обязуются производить начисления страховых взносов на сумму заработной платы.

Исключение составляют выплаты работникам, с которыми оформлены договора гражданско-правового характера. В этом случае обязанность по уплате страховых взносов наступает лишь при условии, что это предусмотрено самим договором.

Источник: https://vannacity.ru/vznos/tarify-strakhovykh-vznosov-travmatizm-2017-godu/

Страховые взносы от несчастных случаев 2017 – тарифы в ФСС

Страховые взносы на травматизм с 2017 года

Страховые взносы – обязательные платежи, которые предприятие перечисляет на специальный счет ежемесячно. Это денежная компенсация в защиту интересов работника, травмировавшегося на производстве. Независимо от того, что платежи регулярные и вносятся на каждого работника индивидуально, денежные средства выплачиваются после наступления страхового случая.

Как устроена российская система обязательного пенсионного страхования

В ФСС тарифы в 2017 году от несчастных случаев остаются такие же, как и в предыдущем, но само администрирование претерпело некоторые изменения. Далее разберемся с особенностями начисления страховых взносов!

Кто выступает плательщиком?

Плательщиками взносов на случай травматизма выступают юридические лица (предприятия всех форм собственности) и индивидуальные предприниматели за своих работников. Начисляется на сумму заработной платы.

За сотрудников, с которыми заключается договор ГПХ, где не прописаны условия страхования, работодатель вносить средства не обязан.

К перечню выплат не относится:

  • единовременная материальная помощь;
  • выплаты больничных листов;
  • выходные пособия;
  • суммы, которые выплачиваются при причиненном вреде на производстве;
  • некоторые другие выплаты определены законодательством.

Детально о суммах выплат, на которые не начисляются взносы по травматизму, можно узнать, прочитав ФЗ №125.

Отчисления на травматизм делают на такие виды поступлений:

  • зарплата;
  • премиальные;
  • компенсация за отпуск;
  • надбавки.

На целевые государственные выплаты, расходы на повышение квалификации персонала, выплаты при ликвидации предприятия отчисления не производятся.

Фсс тарифы 2017 от несчастных случаев

Чтобы предпринимателю узнать, какую ставку по травматизму ему необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации. Всего существует 32 класса, которые включают в себя перечень видов, сгруппированных согласно классам профессионального риска. Для каждого присвоен индивидуальный код ОКВЭД.

С 01.01.2017 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:

  • справку утвержденной формы;
  • подтверждающее заявление;
  • расшифровку баланса для предприятий за предыдущий период. ИП не обязаны предоставлять отчетность.

Формы заявления и справки можно посмотреть в приложениях к приказу №55 Минздравсоцразвития.

В ФСС тарифы 2017 года от несчастных случаев колеблются от 0,2 до 8,5.

Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.

Налоги для пенсионеров в 2017 году

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2017 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска.

Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты.

Фонд зарплаты работников в марте 2017 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

  • база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
  • сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

Льготные ставки

В 2017 году продолжают действовать пониженные ставки для некоторых видов деятельности:

  • предприятия, которые относятся к категории льготных – благотворительность, строительство, сфера образования, здравоохранения и др., если они в год получают доход в размере не больше 79 млн. руб.;
  • фармперсонал аптек;
  • предприятие, которое ведет финансовую деятельность в определенных законом свободных экономических зонах;
  • IT-компании;

Таких категорий большое количество. Ставка колеблется от 0 до 2%. Полный перечень приведен в ст. 427 НК РФ.

Страховые взносы: изменения – 2017

Большая часть полномочий с 01.01.2017 перешла от ФСС к НС. Она контролирует регулярность отчислений лицами, ведущими бизнес-деятельность, взыскания долгов, анализов отчетности.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

Основные изменения:

  • отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
  • за расчетный период берется календарный год;
  • формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
  • сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Вообще не изменились тарифы, категории льготников, плательщиков.

Страхование от несчастных случаев на производстве в 2017 году в РФ обязательное. Оно обеспечивает защиту работнику и может выплачиваться в виде пособия в связи с временной потерей трудоспособности, одноразовой или ежемесячной страховой выплаты, дополнительной оплаты лечения, реабилитации. Пособие не может быть больше, чем сумма четырех ежемесячных страховых выплат.

Обязательное медицинское страхование: что это такое?

Такой тип выплат назначается сотруднику после медицинской экспертизы, если он частично или полностью временно утратил способность работать. В случае смертельного исхода право на такие средства имеет ближайший родственник (муж/жена, дети). Сумма фиксированная, одноразовая, составляет 1 млн. руб.

Ежемесячные выплаты могут индексироваться. Порядок определяет правительство РФ. Максимальные размеры таких сумм в 2017 году – 72290,4 руб., единовременных – 94 018 руб.

Тарифы страховых взносов и методика расчета в 2017 году не изменилась. Главное – вовремя подавать отчетность и подтверждать вид деятельности.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/strahovye-vznosy-ot-neschastnyh-sluchaev-2017-tarify-v-fss/

Тарифы по страховым взносам на травматизм

Страховые взносы на травматизм с 2017 года

В текущем году, как и ранее, взносы на травматизм администрует Фонд социального страхования, поэтому сведения о них в составе расчета 4-ФСС страхователи сдают в фонд.

Тарифы взносов на травматизм в 2019 году прежние – от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

Единовременная максимальная выплата по взносам на травматизм в январе 2019 года – 94 018,00 рубля. Размер ежемесячных страховых выплаты – 72 290,40 рубля. Данные выплаты подлежат индексации 1 раз в год с 1 февраля. На 2019 год коэффициент индексации – 1,034%.

Кроме того, Минтруд приказом от 22.11.2017 № 798н внес поправки в порядок назначения и выплаты ФСС пособий по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Пособие пострадавшему на производстве ФСС назначит без справки о зарплате.

Новые поправки устанавливают, что документы, необходимые для назначения пособий, заявитель может подать в электронном виде через портал госуслуг. При отсутствии справки о среднем месячном заработке пострадавшего работника сведения, необходимые для назначения пособия, предоставит ПФР.

К пилотному проекту ФСС в 2019 году присоединятся еще 20 субъектов РФ. В общей сложности участниками проекта станут 53 региона России. 

Подробнее обо всех изменениях по взносам читайте в статье Страховые взносы в 2019 году. 

Куда нужно перечислять взносы на травматизм в 2018 году

В 2017 году произошли изменения в распределении страховых взносов. Их теперь контролирует и распределяет Федеральная Налоговая Служба. Изменения не коснулись только взносов на травматизм. Их администратором остался ФСС.

Согласно закону № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 года взносы перечисляют каждый месяц. Базой для их отчисления являются выплаты сотруднику за трудовую деятельность.

В расчет не берут выплаты, которые не облагаются налогами. К таким относят государственные пособия, компенсации, материальную помощь и прочее.

Полный список необлагаемых выплат можно посмотреть в Законе № 125-ФЗ в ст.20.2.

С 2018 года Фонд Социального Страхования наделен следующими полномочиями:

  • контролировать поступление взносов на травматизм;
  • рассчитывать суммы страховых взносов по каждому страховщику;
  • требовать объяснений при несвоевременной или неполной оплате страховых взносов.

Закон №125-ФЗ был дополнен статьями о способах начисления пеней и взыскания недоимок. Также в документ внесли нормы и стандарты камеральных проверок.

Отчетность по «несчастному» сбору

В 2018 году изменились формы отчетности по данным видам перечислений. Теперь они сдаются в две организации:

  • в ФСС до 20 числа на бумажных носителях и до 25-го в электронном виде;
  • в ФНС предоставляется сводный отчет, включающий травматический сбор:
    • до 30-го числа, следующего за отчетным периодом.

Справка: по окончании 2018 года следует направить все формы до 30.01.2018.

Причиной перераспределения контрольных функций между госорганами стала плохая собираемость обязательных платежей.ФНС зарекомендовала себя самым лучшим организатором работы с плательщиками. Поэтому Президент РФ подписал 15 января 2016 года указ № 13. Документом контрольная функция передается в ФНС.

Справка: кроме травматических сборов налоговики с 2018 года контролируют взносы на такие виды страхования:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное по временной нетрудоспособности и материнству.

Отчетность по травматизму в 2018 году остается сдаваемой поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, в срок не позднее (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ):

  • 20-го числа, если отчет сформирован на бумаге (такое право есть у страхователей со среднесписочной численностью не выше 25 человек);
  • 25-го числа, если сдача осуществляется электронно.

Для ее составления используется форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 в его актуальной редакции. Этот же документ содержит правила оформления отчета. Данные в форму вносятся нарастающим от квартала к кварталу итогом. Заполнению подлежат только те таблицы, для которых имеются необходимые данные.

О том, что изменило в бланке формы 4-ФСС его последнее обновление, читайте в материале «Форма 4-ФСС за год — бланк отчетности и пример заполнения».

Вместе с формой 4-ФСС подается еще 1 отчет — об использовании страховых средств на осуществление мероприятий по снижению травматизма на производстве.

Подробнее об этом отчете читайте в публикации «ФСС изменил форму отчета о расходовании “несчастных 14″”{amp}gt;  взносов».

Источник: https://osago-96.ru/tarify-strakhovym-vznosam-travmatizm/

Взносы на травматизм в 2017 году

Страховые взносы на травматизм с 2017 года

В 2017 году вступили в действие поправки, которые были внесены в Налоговый Кодекс РФ.

Согласно установленному законодательству значительная часть полномочий ПФР, ФОМС и ФСС была передана Федеральной Налоговой Службе Российской Федерации. Изменения не коснулись ФСС в части взносов на травматизм.

Их по-прежнему контролирует ФСС, руководствуясь законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 года «О страховании от несчастных случаев на производстве».

Сроки уплаты страховых взносов на травматизм в 2017 году

Плательщиками сборов являются как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые используют в производственной деятельности наемный труд. Предметом налогообложения является заработная плата сотрудников, начисляемая на основании трудовых соглашений или гражданско-правовых договоров.

Не подлежат обложению взносами на травматизм следующие выплаты:

  • материальная помощь, которая выдается при ЧП;
  • государственные пособия;
  • компенсация за трудовую деятельность в тяжелых условиях;
  • денежные компенсации, связанные с сокращением штата сотрудников при ликвидации компании;
  • выплаты в связи с повышением квалификации.

В налоговом законодательстве указано, что платежи на травматизм нужно оплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Например, взносы на основании выплат за апрель нужно перечислить до 15 мая. Если этот день выпадает на выходной, выплаты нужно произвести в ближайший рабочий день.

Иначе к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применят штрафные санкции в виде:

  • штрафа, размер которого составляет 20-40% от начисленной суммы взносов;
  • пеней, которые рассчитывают на основании ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (1/300 ключевой ставки).

В платежном поручении нужно правильно указать реквизиты: расчетный счет получателя, его название, код, назначение платежа с указанием периода оплаты, КБК.

Отчетность по взносам на травматизм в 2017 году в ФСС

Взносы за наемных работников рассчитывают и оплачивают каждый месяц. Отчет сдают ежеквартально. С 2017 года была введена новая форма отчетности по взносам на травматизм – 4-ФСС. Она утверждена приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 года.

Теперь в документе не указывают информацию о взносах и расходах по нетрудоспособности и материнству. Эти взносы платят уже в ФНС. В отчете остался раздел для организаций, которые отправляют сотрудников на другое место работы.

Например, на другое предприятие.

Подавать отчетность можно на бумажном носителе до 20-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Также можно сдать отчет в электронном виде. Сделать это нужно до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Тарифы взносов на травматизм 2017 года

Ставки для оплаты взносов определяют в соответствии с классом профессионального риска. Он зависит от вида деятельности организации или ИП, которая указана в ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Тарифы установлены в определенных рамках: от 0,2% до 8,5% к выплатам или другим вознаграждениям в пользу застрахованных лиц, трудящихся на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров.

Взносы на травматизм в 2017 году: ставки

Класс профессионального рискаТариф
I0,2
II0,3
III0,4
IV0,5
V0,6
VI0,7
VII0,8
VIII0,9
IX1
X1,1
XI1,2
XII1,3
XIII1,4
XIV1,5
XV1,7
XVI1,9
XVII2,1
XVIII2,3
XIX2,5
XX2,8
XXI3,1
XXII3,4
XXIII3,7
XXIV4,1
XXV4,5
XXVI5
XXVII5,5
XXVIII6,1
XXIX6,7
XXX7,4
XXXI8,1
XXXII8,5

Класс риска можно установить на основании ОКВЭД или специального классификатора, который принят Приказом Министерства Труда № 851. Чтобы определить ставку, нужно изначально подтвердить ОКВЭД. Для этого в ФСС подают заявление, подтверждающее основной вид деятельности. К нему прилагают пояснительную записку за прошлый год и справку-удостоверение.

Важно! Если предприниматель или юридическое лицо не подало никаких сведений о своей организации об уточнении класса риска, ФСС установит ставку самостоятельно. Оспорить ее нельзя. Это запрещено постановлением № 551 от 17.06.2016 года.

В 2017 году сохранились льготы для предпринимателей, которые используют наемных труд сотрудников с ограниченными возможностями: инвалидов I, II, III групп. ИП платят 60% от общеустановленного тарифа. В 2018-2019 годах не планируется отменять льготные тарифы. Также изменения будущих годов не должны коснуться и установленных ставок.

Взносы на травматизм в 2017 году: реквизиты

В платежном поручении на перечисление взносов нужно указывать правильные данные о получателе:

  • наименование регионального подразделения ФСС и УФК по региону;
  • КПП и ИНН регионального ФСС;
  • название банка получателя в регионе;
  • БИК банка;
  • расчетный счет получателя.

В основной части нужно указать основание платежа, его очередность, период взноса, а также назначение платежа. В поле КБК («104») указывают правильный код бюджетной классификации. Узнать его можно на сайте Налоговой Инспекции. Также нужно указать статус налогоплательщика. Его выбирают на основании приложения №5 к Приказу № 107н.

Расчет взносов на травматизм 2017 года

Каждый месяц ИП или юридическое лицо должны оплачивать взносы на травматизм. Их начисляют в зависимости от программы учета: по каждому работнику или на общий фонд оплаты труда. Для расчета нужно изначально определить базу налогообложения. В нее входят следующие выплаты:

  • заработная плата;
  • отпускные по учебному и ежегодному отпуску;
  • премии;
  • оплата по среднему заработку за командировочные дни;
  • выплаты за работы по гражданско-правовым договорам (если в них прописано начисление взносов от НС).

Для правильных подсчетов установлена формула:

База по взносам на травматизм = Выплаты по трудовым соглашениям (ГПД) – Не облагаемые выплаты

Далее, нужно учитывать процент взноса, который установлен ФСС. После этого можно рассчитывать сумму взноса на травматизм. Для этого установлена следующая формула:

База взноса на травматизм (облагаемые выплаты) х Тариф (%)

Полученную сумму переводят в качестве оплаты взносов на травматизм в ФСС. Чтобы тариф ИП или юридического лица не изменился, его нужно подтверждать каждый год. Для этого в ФСС подают соответствующее заявление.

Пример расчета страховых взносов травматизм 2017 года

Фирме нужно вычислить и оплатить взносы на травматизм за май 2017 года. Бухгалтер начисляет сотрудникам:

  • оклад – 1 542 120,00 руб.;
  • командировочные – 3 520,00 руб.;
  • вознаграждение за стаж работы – 125 470,00 руб.;
  • пособие по беременности – 284 250,00 руб.;
  • компенсацию отпуска – 58 730,00 руб.;
  • премию за квартал – 617 800,00 руб.

Нужно суммировать эти выплаты. Из них вычесть те, которые не облагаются взносами.

2542120+125470+3520-284250+617800-58730 = 1 945 930,00 рублей.

Согласно классификации ОКВЭД код предприятия 10.52. Его относят к классу риска «3». Тариф составляет 0,4%. Делаем подсчеты:

1945930 х 0,4% = 7 783,72 руб.

Эту сумму нужно перечислить в ФСС.

Как посчитать взносы на травматизм в ФСС на инвалида в 2017 году

Если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель используют наемный труд инвалидов I-III группы, ему положены льготы при оплате взносов на травматизм. Он должен оплачивать 60% от основной тарифной ставки, соответствующей ОКВЭД.

Например, предприятию присвоен третий класс профессионального риска. Ему соответствует тариф 0,4%. Взносы на травматизм на выплаты сотрудникам с ограниченными возможностями начисляют по сниженной ставке – 0,24%. Она рассчитывается таким образом: 0,4х60%=0,24%.

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/vznosi-na-travmatizm/vznosy-na-travmatizm-v-2017-godu.html

Страховые взносы за работников в 2019 году

Страховые взносы на травматизм с 2017 года

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
  • за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
  • за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы на травматизм в 2017 году

Страховые взносы на травматизм с 2017 года
03.02.2017 06:30

Взносами на травматизм называют денежные средства, направляемые через ФСС работнику в качестве компенсации за причиненный вред здоровью при выполнении им трудовых обязанностей. Работодатель в обязательном порядке ежемесячно производит начисление определенной суммы в отношении доходов, которые поступают к его работнику.

Закон 1998-го года № 125-ФЗ регулирует правила отчисления взносов на травматизм. В нашей статье мы рассмотрим, какие изменения коснулись страховых взносов на травматизм в 2017 году, и порядок внесения этих платежей в Фонд социального страхования.

Изменения в страховых взносах на травматизм в 2017 году

В 2017 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения. В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2017 году. Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП “за себя” были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2017 году опубликован тут. 

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

  • вид деятельности организации (ИП);
  • наличие льготы по этой категории взносов;
  • действующие тарифы по взносам на травматизм.

С 2017 года ФСС имеет следующие полномочия:

  • контролировать поступление денег;
  • рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
  • требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Условия отчисления взносов в фсс на травматизм

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

  • гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
  • трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

  • физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
  • юридические лица (тип собственности не имеет значения);
  • владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

  • заработная плата;
  • премия;
  • надбавка;
  • компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

  • государственные пособия;
  • выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
  • материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
  • компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
  • оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Действующие тарифы взносов на травматизм в 2017 году

На основании п. 1 Закона № 179-ФЗ 2005, существует 32 тарифа. Ставки по взносам на травматизм установлены в диапазоне 0,2 — 8,5% и сформированы в зависимости от разных сфер деятельности. То есть, чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

ТАБЛИЦА «ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ТРАВМАТИЗМ В 2017 ГОДУ ПО КЛАССАМ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО РИСКА»

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

Класс проф. риска

Тариф (%)

I

0,2

IX

1

XVII

2,1

XXV

4,5

II

0,3

X

1,1

XVIII

2,3

XXVI

5

III

0,4

XI

1,2

XIX

2,5

XXVII

5,5

IV

0,5

XII

1,3

XX

2,8

XXVIII

6,1

V

0,6

XIII

1,4

XXI

3,1

XXIX

6,7

VI

0,7

XIV

1,5

XXII

3,4

XXX

7,4

VII

0,8

XV

1,7

XXIII

3,7

XXXI

8,1

VIII

0,9

XVI

1,9

XXIV

4,1

XXXII

8,5

Для того чтобы узнать класс профессионального риска организации, следует:

  • посмотреть в ОКВЭД;
  • ознакомиться с Классификацией видов деятельности по риску (Приказ Министерства труда от 30.12.2016 г. № 851н — «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»). Скачать данный документ можно по этой ссылке:

При обращении в Фонд социального страхования, эти данные отражаются в документах на регистрацию предприятия.

ПРИВЕДЕМ ПРИМЕР ТОГО, КАК ПОЛЬЗОВАТЬСЯ ТАБЛИЦЕЙ:

Пример 1: Компания ООО «Цветник» занимается оптовой торговлей цветами и растениями. Такая деятельность имеет код по ОКВЭД 46.22.

Пример 2: Организация ООО «Пегас» занимается разведением лошадей, ослов, мулов, лошаков. Код деятельности — 01.43.1.

Пример 3: Фирма OOO «Промстрой» работает в сфере строительства жилых и нежилых зданий. Код по ОКВЭД — 41.20.

ТЕПЕРЬ ОПРЕДЕЛИМ КЛАСС ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО РИСКА С ПОМОЩЬЮ ТАБЛИЦЫ

Наименование

организации

Вид деятельности

ОКВЭД

Класс

риска

Тариф

ООО «Цветник»

Оптовая торговля цветами и растениями

46.22

I

0,2%

ООО «Пегас»

Разведение лошадей, ослов, мулов, лошаков

01.43.1

XXV

4,5%

OOO«Промстрой»

Строительство жилых и нежилых зданий

41.20

VIII

0,9%

Как узнать тариф по взносам на травматизм?

Чтобы определить свой тариф по страховым взносам на травматизм в 2017 году, следует подтвердить вид экономической деятельности за прошлый год (2016). Для этого страхователю нужно отправить в ФСС такие документы:

  • заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  • пояснительную записку к балансу за 2016 год (только организации);
  • справку-подтверждение.

Обратите внимание, что сделать это необходимо не позднее 15 апреля 2017 года (15 апреля — суббота).

Если вышеперечисленные документы не представить в Фонд социального страхования, то работники ФСС самостоятельно определят тариф для страховых взносов на травматизм. При этом будет выбран наиболее высокий класс профессионального риска (из указанных в ЕГРЮЛ кодов).

Добавим, что начиная с 1 января 2017 года, на основании Постановления Правительства РФ № 551, оспорить максимальный тариф будет невозможно. Поэтому необходимые документы лучше подать заранее.

Как рассчитать взнос на травматизм в фсс: формула и пример

В 2017 году работодатели рассчитывают страховые взносы на травматизм каждый месяц (с учетом начисления за истекшие 30 или 31 день). Для расчета платежей нужно воспользоваться такой формулой:

Страховые взносы = Б x Тариф, где:

  • Б — база по взносам (размер полученных работником денежных средств, на основании которых рассчитывается взнос). Ограничений по этой сумме в действующем законодательстве нет;
  • Т — тарифная ставка по взносам.

Для расчета базы необходимо использовать формулу:

Б = Выплаты физлицу по трудовому соглашению (или гражданско-правовому договору) — необлагаемые взносами выплаты.

К примеру: ООО «Панда» имеет такой вид деятельности как охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70.

Класс профессионального риска — 32. В марте 2017 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 350 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 21 000 рублей.

Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

1. Рассчитаем базу для начисления платежей:

Б = 1 350 000 — 21 000 = 1 329 000 рублей.

Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%.

2. Сумма отчислений на травматизм будет следующая:

Страховые взносы = 1 329 000×8,5% = 112 965 рублей нужно будет уплатить за травматизм в ФСС.

Кбк страховых взносов на травматизм в 2017 году (после 1 января)

В таблице ниже приведены актуальные КБК страховых взносов на травматизм 2017 года:

Страховые взносы на травматизм

Штрафы

Пени

 393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

Источник: http://tbis.ru

Партнеры сайта

Источник: http://uzppchr.ru/novovvedeniya-dlya-predprinimateley/news_post/strakhovyye-vznosy-na-travmatizm-v-2017-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.