+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

С 2019 года автостоянки лишаются права на пониженные страховые взносы

Содержание

Ставки страховых взносов в 2019 году в удобной таблице

С 2019 года автостоянки лишаются права на пониженные страховые взносы

В 2019 годуа установлены новые ставки и тарифы по страховым взносам. Льготные тарифы для большинства плательщиков взносов отменены Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 361-ФЗ. В нашей удобной таблице собраны ставки страховых взносов на 2019 год во внебюджетные фонды. 

Размер взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

  • 20% в Пенсионный фонд
  • 2,9% в Фонд социального страхования
  • 5,1% в Фонд медицинского страхования
ФондПредельный размер базы* для расчета страховых взносовСтавка
ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году с зарплаты работников (льготы по УСН и другие)

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм. 

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

Кто вправе применят пониженные тарифы по страховым взносам

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники “Сколково”
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,000
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.20,000
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
Организации — участники проекта «Сколково».14,000
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://www.26-2.ru/art/352227-stavki-strahovyh

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019

С 2019 года автостоянки лишаются права на пониженные страховые взносы

В соответствии с законом 361-ФЗ от 27.11.2017 года с начала 2019 года установлены новые ставки страховых взносов во внебюджетные фонды. В первую очередь изменения коснулись взносов для налогоплательщиков, применяющих УСН и ЕНВД. В связи с этим компаниям и индивидуальным предпринимателям придется произвести перерасчет платежей в налоговый орган.

Вид страховых взносовРазмер предельной базы в 2019 году
Взносы на обязательное медицинское страхованиеНе имеют предельной базы
Взносы на обязательное социальное страхование865 000 рублей
Взносы на обязательное пенсионное страхование1 150 000 рублей
Вид взносовТариф, %
С выплат в пределах лимитаС выплат сверх лимита
Пенсионные22%10%
Социальные на случай болезни и материнства2,9%
Медицинские5,1%5,1%

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ.

Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Пример начисления страховых взносов в 2019 года с учетом новых лимитов

Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 100 000 руб. В таком случае лимит по пенсионным взносам (1 150 000 р.) будет исчерпан в ноябре 2019 года. А по социальным (865 000 р.) – в сентябре.

Расчет взносов представлен в таблице.

МесяцБаза для начисления страховых взносов нарастающим итогом, руб.Пенсионные взносы, руб.Взносы на случай болезни и материнства, руб.Медицинские взносы, руб.
Январь100 00022 00029005100
Февраль100 00022 00029005100
Март100 00022 00029005100
Апрель100 00022 00029005100
Май100 00022 00029005100
Июнь100 00022 00029005100
Июль100 00022 00029005100
Август100 00022 00029005100
Сентябрь100 00022 00018855100
Октябрь100 00022 0005100
Ноябрь100 00022 0005100
Декабрь100 00011 0005100

Кто уплачивает страховые взносы

В налоговый орган уплата страховых взносов производится согласно гл.34 НК РФ. Обязаны уплачивать страховые взносы (419 НК РФ):

  • ИП;
  • лица, уплачивающие вознаграждения и иные выплаты физлицам.

Если у предпринимателя есть наемные работники, либо он производит какие-либо выплаты иным физлицам, то он уплачивает взносы и как ИП и как работодатель. То есть, в данном случае он относится как к первой, так и ко второй группе.

 Компании и ИП, являющиеся работодателями производят расчет и уплату взносов в налоговый орган на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Кроме того, взносы также перечисляются в ФСС на обязательное страхование от НС и профзаболеваний.

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Большинство упрощенцев с 2019 года перешли на общий тариф 30 процентов, так как закончится льготный переходный период.

Пониженную ставку 20 процентов оставили некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой можно воспользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. 

Планового повышения взносов для упрощенцев, которые применяли общий тариф, не будет. Раньше планировалось, что с 2021 года общий тариф вырастет с 30 до 34 процентов. Сейчас в кодексе оставили тариф 30 процентов. Пенсионные взносы компании должны считать по тарифу 22 процента с выплат в пределах лимита и 10 процентов — со сверхлимитных сумм.

Нагрузка по взносам выросла в полтора раза у тех упрощенцев, которые ранее применяли льготный тариф. Но есть способы сэкономить на взносах. Примеры в статье «Пять законных способов снизить взносы, чтобы инспектор не заподозрил схемы». 

В 2019 году льготные тарифы страховых взносов вправе применять компании и индивидуальные предприниматели, указанные в перечне ст. 427 НК РФ:

  • ИТ-компании
  • авиакомпании
  • НКО на УСН
  • благотворительные компании на УСН
  • участники «Сколково»
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя
  • резиденты порта Владивосток
ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,000
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.20,000
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.000
Организации — участники проекта «Сколково».14,000
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://rfposuda.ru/ponizhennye-tarify-strakhovykh-vznosov-2019-godu/

Важные изменения УСН в 2019 году

С 2019 года автостоянки лишаются права на пониженные страховые взносы

Чтобы иметь возможность применять УСН, предприниматели должны соответствовать следующим требованиям:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек;
  • доход не должен превышать 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость тоже не должна выходить за рамки лимита в 150 млн руб.

Для организаций установлены дополнительные условия:

  • согласно ст.  346.12 НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы не превышают 112,5 млн руб.;
  • доля участия других организаций не превышает 25 %;
  • не могут применять УСН организации, которые имеют филиалы.

Применение УСН избавляет ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС (исключение — НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Для организаций применение УСН заменяет налог на прибыль организаций (исключение — налог, уплачиваемый с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств), налог на имущество организаций, НДС.

Налоговые ставки для УСН зависят от объекта налогообложения. В случае если объект налогообложения — «доходы», ставка равна 6 % (налог уплачивается с суммы доходов). Объект налогообложения «доходы минус расходы» предполагает ставку 15 % (учитывается доход, уменьшенный на величину расхода).

Обратите внимание на то, что в 2019 году для ИП продолжают действовать налоговые каникулы.

УСН не освобождает от исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников.  

Новый коэффициент-дефлятор для УСН

В 2018 году коэффициент-дефлятор для УСН составлял 1,481. Но Минэкономразвития устанавливает его размер ежегодно, с учетом изменения потребительских цен на товары и услуги в предшествующем году. Поэтому Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 № 595 утвердил новый коэффициент-дефлятор для УСН на 2019 год, его значение — 1,518.  

Организации и ИП на УСН лишились права на пониженные тарифы

Некоторые «упрощенцы» до недавнего времени имели право платить страховые взносы по пониженному тарифу — в размере 20 % (в ПФР — 20 %, в ФСС России — 0 %, в ФФОМС — 0 %).

Но льгота распространялась только на тех, кто ведет деятельность в производственной и социальной сферах. При этом доля доходов от такого вида деятельности должна была составлять не менее 70 % в общей сумме доходов, определяемой по правилам ст.

346.15 НК РФ. А доходы за текущий год не должны превышать 79 млн руб.

С 1 января 2019 года льгота на пониженные тарифы отменяется, и «упрощенцы» переходят на общие основания, то есть ставка взносов для них возрастает до 30 %.

Страховые взносы для ИП на УСН

В 2019 году предпринимателям придется платить больше страховых взносов, так как их размер увеличился.

Согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование теперь составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так: 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составят 6 884 руб.

Лимиты по страховым взносам

Предельная величина базы для расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 изменится. Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, она ежегодно устанавливается Правительством РФ.

Величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

Онлайн-кассы для УСН

С 1 июля 2019 года юрлица и ИП на УСН, оказывающие услуги населению и выдающие БСО, должны будут перейти на онлайн-кассы.

Ранее это должны были сделать «упрощенцы» с сотрудниками, предоставляющие услуги общепита.

Вопросы и экспертные ответы по онлайн-кассам для УСН.

Еще не перешли на онлайн-кассы? Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

С 1 января 2019 года кассы начинают работать на новых версиях форматов фискальных документов (ффд)

С нового года возникли новые требования к ККТ (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). Так, в частности, кассы теперь должны работать на новых версиях ФФД 1.05, 1.1, а также печатать чеки с указанием НДС 20 %. Поэтому налогоплательщикам нужно было заранее позаботиться о «перепрошивке» ККТ, обновлении ПО на кассе.

После «перепрошивки» ККТ касса формирует чеки с реквизитами, соответствующими ФФД 1.05 (1.1).

Декларация по УСН

В «Проекте основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» планируется отмена обязанности представления налоговой декларации налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют ККТ и передают таким образом фискальные данные в налоговые органы в онлайн-режиме.  

Справка 2-НДФЛ сдается по машиноориентированной форме

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утвердил две формы справки. Одна предназначена для работодателей, представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ) и имеет машиноориентированную форму. А другая — справка о доходах и суммах налога физического лица (выдается физическим лицам по заявлению для представления по месту требования).

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ включает:

  • основной лист (на нем отражаются суммы дохода и налога на доходы физических лиц);
  • приложение (в нем указываются сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов).

Благодаря машиноориентированной форме налоговые органы теперь могут автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки справок 2-НДФЛ, полученных на бумажном носителе.

ФНС предупредила, что на работодателя изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Справки по новой форме будут представляться, начиная с отчетности за 2018 год.  

Страхование счетов и вкладов малых предприятий

Согласно Федеральному закону от 3.08.2018 № 322-ФЗ, с 1 января 2019 года система страхования вкладов и счетов физлиц в российских банках распространилась на микропредприятия и малый бизнес.

Право на получение страховой выплаты в случае отзыва у банка лицензии возникает в том случае, если на день возникновения страхового случая сведения о предприятии содержатся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. 

Подробнее о том, как получить возмещение по вкладам.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/5048

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

С 2019 года автостоянки лишаются права на пониженные страховые взносы

Кто платит страховые взносы в 2019 году по новым тарифам – читайте в статье, здесь все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом изменений, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить взносы помогут следующие ссылки: 

Программа “БухСофт” автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС отчетность по взносам. Вы можете проверить любую форму отчетности всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Протестируйте любой отчет бесплатно:

Протестировать отчетность онлайн

От чего зависят ставки страховых взносов 2019? Кто сможет сэкономить на взносах в фонды, а кому придется платить по дополнительным тарифам? Ответы на все вопросы – в этой статье.

Работодатели рассчитывают страховые взносы по базовым, пониженным или повышенным тарифам. Тарифы зависят от нескольких обстоятельств, знание которых позволит уменьшить налоговые расходы. 

Полезные документы

Ознакомившись с новыми тарифами страховых взносов, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто платит страховые взносы 2019

Как вы знаете, обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы 2019 возлагается на фирмы и предпринимателей, которые выступают:

  • работодателями,
  • заказчиками по договорам ГПХ с физлицами,
  • приобретателями лицензий,
  • покупателями исключительных прав и т.д.

Чтобы перечислить безналичный платеж в ФНС или в ФСС, необходимо заполнить платежное поручение по правилам, которые установил Банк России. Наглядная памятка по оформлению всех реквизитов платежки приведена в окне ниже, ее можно скачать:

В программе БухСофт правильные платежные поручения формируются бесплатно. Попробуйте заполнить платежку онлайн.

Составить платежное поручение

Страховые взносы 2019: что важно знать

Законодательством установлены 4 вида платежей во внебюджетные фонды:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
  • На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кто перечисляет платежи:

  • Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав;
  • Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав.

Предприниматели, не привлекающие наемных работников, платят взносы «за себя».

От чего зависит величина тарифа? На него влияют 3 показателя:

  • Категория работодателя, поскольку некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а некоторые, наоборот, обязаны платить дополнительно,
  • Категория работников, так как для некоторых групп работников установлены повышенные ставки,
  • Суммы выплат работнику, ведь законодательством установлены лимиты, при превышении которых ставки снижаются.

Количество рабочих дней в 2019 году значения не имеет.

Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

Лимиты по годовой сумме вознаграждений физлицу по взносам впервые были установлены с 2011г. Их утверждает Правительство РФ на каждый предстоящий год. Смысл этих лимитов в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу по накоплению с начала года предельную величину.

Пока что лимиты ежегодно повышаются. Причем до 2015г. лимиты утверждались не только по взносам на ОПС и взносам на ОСС по больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. Сейчас предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Подробнее об ограничениях по вознаграждениям физлиц читайте в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

ГодЛимит по годовым выплатам
на ОПСна ОССна ОМС
2019г.1 150 000р.865 000р.
2018г.1 021 000р.815 000р.
2017г.876 000р.755 000р.
2016г.796 000р.718 000р.
2015г.711 000р.670 000р.
2014г.624 000р.624 000р.624 000р.
2013г.568 000р.568 000р.568 000р.
2012г.512 000р.512 000р.512 000р.
2011г.463 000р.463 000р.463 000р.

Основной тариф страховых взносов на 2019 год

Применять общие ставки страховых взносов 2019 года фирмы и предприниматели должны, если нет оснований считать платежи по пониженным ставкам или применять дополнительные ставки. Общепринятый тариф страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Основной тариф страховых взносов на 2019 год

ВзносыСтавка, %Основание
Обязательное пенсионное страхование22 – если совокупный доход работника меньше годового лимитап. 1 ст. 426 НК РФ
10 – если суммарный доход работника превысил годовой лимит
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства2,9 – если суммарный доход работника не достиг годового лимитап. 2 ст. 426 НК РФ
0 – если совокупный доход работника превысил годовой лимит
На травматизм0,2 – 8,5. Тарифы устанавливаются для каждого предприятия индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливаетсяст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005
На обязательное медицинское страхование5,1 – предельная величина базы не устанавливаетсяп. 3 ст. 426 НК РФ

Страховые взносы 2019 для ИП

С 2019г. величина платежей для «самозанятых» граждан зафиксирована. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, в том числе:

  • медиаторы,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

По действующим правилам такие бизнесмены перечисляют страховые взносы в 2019 году только «за себя» – то есть пенсионные и медицинские. Причем размер пенсионного платежа зависит от  годового «налогового» предпринимательского дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Страховые взносы 2019 для ИП

Страховые платежиСтавка
В 2018г.В 2019г.
В ПФР (если годовой доход не более 300 000р.)26 545 руб.29 354 руб.
В ФОМС (независимо от размера дохода)5 840 руб.6 884 руб.
В ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб.1%, не более 212 360 руб.1%, не более 234 832 руб.

Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.                                  

Дополнительный тариф страховых взносов на 2019 год

Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на обязательное пенсионное страхование. Такие отчисления делают работодатели, у которых работники трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными или опасными:

  • Законодательством,
  • Результатами специальной оценки.

Величина дополнительных отчислений зависит от того, была ли проведена специальная оценка условий труда.

Если спецоценку условий труда не проводили, используйте следующие дополнительные тарифы.

Таблица 4. Доптарифы, если спецоценку не проводили

Вид работТариф, %Основание
Тяжелое производство9п. 1 ст. 428 НК РФ
Вредное производство6п. 2 ст. 428 НК РФ

Если спецоценку провели, то тариф дополнительных отчислений зависит от ее результатов (п. 3 ст. 428 НК РФ).

Таблица 5. Доптарифы, если спецоценку провели

Класс опасностиКласс / Подкласс Доп.тариф в ПФР, %
Оптимальный10
Допустимый20
Вредный3,12
3,24
3,36
3,47
Опасный48

Пониженные ставки страховых взносов 2019

Некоторые категории работодателей вносить платежи в 2018 и 2019 году по льготным тарифам. Подробнее об этом – в таблице 6.

Таблица 6. Пониженные ставки страховых взносов 2019

Вид работодателяСтавки платежей на обязательное страхование, %
Пенсионные Социальные Медицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года)2000
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) (при уплате взносов до 2019 года)
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года)
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»1400
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий824
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития61,50,1
Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов2000

Пониженные тарифы платежей в 2019 г

С 2019г. для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:

  • фирм на УСН,
  • предпринимателей на ПСН,
  • аптек на ЕНВД.

У кого сохраняется право на платежи по сниженным ставкам, смотрите в таблице 7.

Таблица 7. Пониженные тарифы платежей в 2019г.

Вид работодателяСтавки платежей на обязательное страхование, %
ПенсионныеСоциальныеМедицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ222,95,1
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников)
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ2000
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»1400
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий824
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития61,50,1
Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов2000

Также смотрите:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/943-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa

Страховые взносы в 2019 году ставки таблица

С 2019 года автостоянки лишаются права на пониженные страховые взносы

Система обязательного страхования физических лиц работает в России уже давно. За работников взносы перечисляют работодатели, а индивидуальные предприниматели платят за своё страхование сами.

Перечисленные суммы идут на выплату пенсий, формирование накоплений на счетах застрахованных лиц, медицинское и социальное обеспечение граждан.

Государство жестко контролирует своевременную и полную уплату страховых взносов за работников и ИП.

После того, как работа Пенсионного фонда по сбору страховых платежей была признана неудовлетворительной, эта функция перешла к Федеральной налоговой службе.

Размеры страховых взносов каждый год растут, поэтому важно знать, какие изменения произошли в 2019 году.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году

В 2019 году ИП за себя должны платить минимум 36 238 рублей. Эта сумма складывается из:

  • платежей на обязательное пенсионное страхование в размере 29 354 рублей;
  • платежей на обязательное медицинское страхование в размере 6 884 рублей.

За неполный год предпринимательской деятельности годовая сумма соответственно пересчитывается. Так, ИП, который зарегистрировался 15 апреля 2019 года, должен перечислить за своё страхование только 25 644 рубля.

Но если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, надо заплатить ещё и дополнительный взнос на своё пенсионное страхование. Он рассчитывается как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300 000 рублей. Например, при доходах в 720 000 рублей, полученных в 2019 году, дополнительный взнос составит (720 000 − 300 000) * 1% = 4 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму страховых взносов за себя вы можете на нашем бесплатном калькуляторе.

Страховые взносы за работников в 2019 году

Для работодателей свежие новости по теме взносов нельзя назвать приятными. Страховые взносы в 2019 году за работников выросли за счёт роста предельной базы начислений, а льготные пониженные ставки для многих организаций и предпринимателей отменили. Расскажем об этом подробнее.

Сначала про рост предельной базы по сумме выплат в пользу работника. Новые возросшие лимиты установлены Постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426. С учетом индексирования средней заработной платы в связи с инфляцией предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:

  • на обязательное социальное страхование (по временной нетрудоспособности и материнству) в отношении каждого работника — 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года;
  • на обязательное пенсионное страхование в отношении каждого физлица 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 года.

Что касается общих тарифов по взносам, то здесь есть положительные изменения. Сейчас совокупный тариф по взносам за работников составляет 30% от выплаченных им сумм. Предполагалось, что он будет действовать только до конца 2020 года, а далее совокупный тариф вырастет на 4% и составит уже 34%.

Но законодатели всё-таки признали, что с учётом новой ставки НДС общая фискальная нагрузка бизнеса и так уже выросла. Поэтому общий тариф взносов за работников решили и дальше сохранить на действующем уровне в 30%.

Итак, страховые взносы в 2019 году работодатели платят по следующим ставкам (статья 425 НК РФ).

Страховые взносы

До достижения лимита

После достижения лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На медицинское страхование

5,1%

5,1% (лимит не установлен)

На соцстрахование по ВНиМ

2,9%

0%

Кроме того, есть ещё одна категория взносов за работников — на страхование по травматизму и профзаболеваниям, уплата которых регулируется законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифы здесь зависят от класса профессионального риска основного вида деятельности организации или ИП и составляют от 0,2% до 8,5%.

Покажем на условном примере, как выглядит расчёт страховых взносов за работника с учётом установленных лимитов по ОПС и ОСС.

✐Пример ▼

Зарплата коммерческого директора в ООО «Статус» — 100 000 рублей в месяц (предположим, что других облагаемых выплат не было). За 2019 год работнику выплатили 1 200 000 рублей. Какие суммы надо перечислить за его страхование?

  1. Взносы на обязательное пенсионное страхование с учётом лимита, установленного в 2019 году, состоят из двух частей: (1 150 000 * 22%) плюс (1 200 000 − 1 150 000) * 10%), всего 258 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное социальное страхование по ВНиМ рассчитываются только до достижения лимита в 865 000 рублей (865 000 * 2,9%) = 25 085 рублей.
  3. Взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%, лимитов здесь нет — (1 200 000 * 5,1%) = 61 200 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют тоже на всю сумму выплат. Ставка применяется минимальная (0,2%), потому что вид деятельности относится к первому классу профессионального риска (1 200 000 * 0,2%) = 2 400 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника за полный 2019 год составит 346 685 рублей.

Как видим, экономия на уплате страховых взносов за работника возможно только при достаточно высокой зарплате. Если же зарплата ниже 72 100 рублей в месяц, то не будет достигнут даже лимит по взносам на социальное страхование.

Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

До 2019 года многие работодатели на специальных налоговых режимах платили страховые взносы за работников по сниженным тарифам. Эта мера была направлена на поддержку малого бизнеса и снижению его фискальной нагрузки.

Так, льготными тарифами пользовались многие ИП на патенте, плательщики УСН по некоторым видам деятельности, аптеки на ЕНВД.

Вместо 30% они платили за своих работников только 20% — на обязательное пенсионное страхование. Но сейчас все эти работодатели платят страховые взносы на общих условиях.

Пониженные тарифы взносов в 2019 году оставили только для некоторых организаций и предпринимателей (статья 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов (таблица)

Страхователи

Ставки взносов

ОПС

ОСС

ОМС

Хозяйственные общества и партнёрства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

20%

2,9%

5,1%

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность

20%

2,9%

5,1%

Российские организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий

8%

2%

4%

Работодатели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре

0%

0%

0%

Благотворительные организации на УСН, а также некоммерческие организации на УСН, занятые в сфере социального обслуживания, науки и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства, массового спорта

20%

0%

0%

Участники проекта «Сколково» в России

14%

0%

0%

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития; участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, Калининградской области; резиденты свободного порта «Владивосток»

6%

1,5%

0,1%

Российские организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию

8%

2%

4%

Что касается страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя, то по ним пониженные тарифы не устанавливались. Для всех ИП, независимо от вида деятельности и социальной категории (пенсионеры, многодетные, инвалиды и др.), действуют общие правила. Минимальный размер страховых взносов в 2019 году, как мы указали выше, составляет 36 238 рублей.

Но страховые взносы за себя можно временно не платить, если предприниматель приостановил бизнес по одной из этих причин:

  • военная служба по призыву;
  • уход за ребёнком до полутора лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту или супругом-работником диппредставительства, консульского учреждения, торгового представительства за пределами РФ, не более пяти лет суммарно.

Чтобы сообщить о временной приостановке уплаты страховых взносов за себя, надо обратиться в свою ИФНС с заявлением.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/strahovye-vznosy-v-2019-godu-tablica-so-stavkami

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.