Реализация яиц облагается НДС по ставке 10%

Содержание

Ндс при реализации товара: 10% или 18%

Как известно, российская система налогообложения товаров и услуг регламентируется применением трех налоговых ставок НДС: базовой 18%, пониженной 10% и нулевой ставкой при соответствии товара законодательно выделенным льготным категориям. Рассмотрим детально: какие товары входят в перечень действия cниженной ставки 10%, а какие будут облагаться НДС в размере 18%.

Для каких товаров действует сниженный НДС в 10%

В соответствии с п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, к группе товаров, реализующихся с уплатой НДС по сниженной ставке – 10%, принадлежат продукты питания, детские товары, печатная и книжная продукция, медицинские товары.

Полный перечень продукции, попадающих под действие НДС 10%, утвержден Постановлением Правительства РФ №908 от 31 декабря 2004 года. Что же сюда входит?

Категория продуктов питания

мясо и изделия из мяса (кроме деликатесов – телятины, копченостей, вырезки, консервов),
рыба и морепродукты (кроме элитных сортов рыб, икры, мяса крабов, лангустов);
молоко и продукты на основе молока;
овощи;
яйца и растительные масла;
сахар, соль, крупы и макаронные изделия;
хлеб и хлебобулочные изделия;
живой скот и птица;
диабетическое и детское питание.

Подтверждение принадлежности того или иного вида продукции к перечню товаров, исчисление НДС которых происходит по сниженной 10%-ной ставке, заключается в соответствии кодов товарной документации и Общероссийского классификатора продукции (ОКПД2). В импортных товарах эти коды должны соответствовать Товарной номенклатуре ВЭД.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Категория товаров для детей

трикотажная одежда для детей возрастной категории от 0 до 16 лет;
швейные изделия, включая предметы одежды, изготовленные из овечьего и кроликового меха, головные уборы, белье, верхняя одежда;
обувь (за исключением спортивного назначения);
детские товары: коляски, игрушки и подгузники;
детская мебель: кроватки, матрацы;
товары для школы: тетради, дневники, альбомы, пеналы, а также комплектующие к ним.

Подтверждение права применения ставки НДС 10% для детских товаров также происходит при соответствии кодов продукции ОКПД2 и ТН ВЭД для российских и зарубежных товаров соответственно.

Категория книжной и печатной продукции

Право использовать пониженную ставку налогообложения применяется к книгам и печатной продукции, относящейся к сфере образования, науки и культуры, печатной периодике (за исключением тех, что носят эротический и рекламный характер).

Книжная и печатная продукция, реализующаяся при НДС 10%, должна содержаться в специальном Перечне Правительства РФ № 41 от 23 января 2003 года, и иметь справку Федерального агентства по вопросам печати и массовых коммуникаций.

Категория товаров медицинского профиля

лекарственные препараты (средства, медикаменты, использующиеся в лабораторных исследованиях), в том числе и лекарства ветеринарного профиля;
медицинские изделия, использующиеся в производственном обиходе: нити и перевязочные материалы, фотопленки для рентгена, ампулы и лабораторная тара, гигиенические товары и латексные изделия.

Полный перечень медицинской продукции, на которую распространяется действие НДС 10%, изложен в Постановлении Правительства РФ № 688 от 15 сентября 2008 года.

Кроме того, обязательным законодательным требованием к налогоплательщикам, реализующим медицинские товары, является регистрационное удостоверение на каждую конкретную позицию лекарственного средства.

Сельское хозяйство

10%-ная ставка НДС действует при реализации таких видов племенных животных, как козы и овцы, лошади и крупный рогатый скот, свиньи. Пониженная ставка налогообложения используется и при исчислении налогов при реализации продукции для размножения племенных животных данной категории (яиц, эмбрионов, спермы).

Какие товары облагаются базовой ставкой НДС в 18%

Согласно п. 3 Статьи 164 Налогового кодекса РФ, процентная ставка НДС в 18% будет действовать при реализации товаров во всех случаях, которые не содержат льготных условий налогообложения (при НДС 0% и 10%).

По сути, пониженные льготные ставки НДС – нулевая и 10%, являются исключением из налоговых правил, во всех остальных случаях (и это – большинство), при реализации товаров должна применяться основная ставка НДС – 18%.

То есть, если организация не находит свой товар в перечне налоговых исключений, где действуют ставки 0% и 10%, налогообложение ее продукции будет исчисляться по базовой ставке 18%.

Данная процентная ставка действует для широкого спектра товаров бытового и промышленного обихода: одежды и обуви взрослых, мебели, бытовой и электронной техники, промышленного оборудования, текстильных изделий, керамики, бытовой химии, флористики и прочих категорий продукции, не упоминающейся в перечне товаров со сниженным НДС, или же в списках товаров, освобождающихся от уплаты налогов.

Таким образом, налогообложение товаров российского и иностранного происхождения по сниженной ставке 10% или же освобождение от уплаты НДС реализуется по законодательно регламентированным ограниченным перечням продукции «льготных» категорий. Являясь базовой, ставка НДС в 18% распространяет свое действие на большинство товаров бытового и промышленного назначения, которые не входят в категорию налоговых исключений.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/obekt/10-ili-18.html

Ндс на подсолнечное масло

Реализация яиц облагается НДС по ставке 10%

В соответствии со статьей 164 Налогового кодекса РФ при реализации продовольственные товары облагаются НДС по ставке 10 процентов. Перечень товаров приведен ниже:

скот и птица в живом весе;
мясо и мясопродукты (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий — сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы — балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов — ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);
молоко и молокопродукты (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);
яйцо и яйцепродукты;
масло растительное;
маргарин;
сахар, включая сахар-сырец;
соль;
зерно, комбикорма, кормовые смеси, зерновые отходы;
масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);
хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);
крупа;
мука;
макаронные изделия;
рыба живая (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);
море- и рыбопродукты, в том числе рыба охлажденная, мороженая и других видов обработки, сельдь, консервы и пресервы (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб — белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе — ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);
продукты детского и диабетического питания;
овощи (включая картофель).

Товары для детей из приведенного ниже списка также при реализации облагаются НДС по ставке 10 процентов:

трикотажные изделия для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхние трикотажные изделия, бельевые трикотажные изделия, чулочно-носочные изделия, прочие трикотажные изделия: перчатки, варежки, головные уборы;
швейные изделия, в том числе изделия из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхняя одежда (в том числе плательной и костюмной группы), нательное белье, головные уборы, одежда и изделия для новорожденных и детей ясельной группы. Исключение составляют швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;
обуви (за исключением спортивной): пинетки, гусариковая, дошкольная, школьная; валяная; резиновая: малодетская, детская, школьная;
кровати детские;
матрацы детские;
коляски;
тетради и дневники школьные;
игрушки;
пластилин;
пеналы;
счетные палочки;
счеты школьные;
тетради и альбомы для рисования;
альбомы для черчения;
папки для тетрадей;
обложки для учебников, дневников, тетрадей;
кассы цифр и букв;
подгузники.

Перечень товаров по ставке НДС 10% с 1 апреля 2021 года

Перечень товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% изменился с 1 апреля 2021 года. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень товаров с учетом изменений. Скачайте, чтобы платить НДС без ошибок.

Список товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов в 2021 годуОфициальный перечень Правительства РФ с 1 апреля

Документом утвержден:

перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;
перечень кодов видов продовольственных товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации;
перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при реализации;
перечень кодов видов товаров для детей в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при ввозе на территорию Российской Федерации.

Организацией планируется изготовление масел из следующих составляющих:1) масло подсолнечное, масло соевое;2) масло подсолнечное, масло соевое, масло рапсовое, масло льняное, масло кукурузное, масло оливковое.
По какой ставке НДС в данном случае будет облагаться масло растительное?

7 марта 2021

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Если растительное масло, изготовленное организацией из нескольких его видов, будет отнесено к подкатегории «Смеси растительных масел» Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности с кодом 10.41.59.154, то налогообложение НДС операций по его реализации на территории РФ будет осуществляться с применением налоговой ставки 10%.

Источник: https://iiotconf.ru/nds-na-podsolnechnoe-maslo/

Товары, облагаемые НДС 10

Реализация яиц облагается НДС по ставке 10%

НДС 10% представляет собой налог, которым облагаются продукция, услуги. Большая часть продаваемых объектов облагается данным сбором.

Ставка в 10% является льготной, и ею облагаются товары народного потребления, которые имеют наибольшую значимость для социума.

Необходимость применения промежуточного значения ставки заключается в том, что это позволяет снизить нагрузку с производителей, а также потребителя.

Сбор действует внутри страны, актуален для компаний, оформляющих сделки при приобретении сырья и услуг. Фирмы, которые экспортируют товар, освобождаются от выплаты и имеют право работать со 0%, такая мера была принята для поддержания экспорта. Наибольший процент составляет 20% – она действует в отношении объектов, не имеющих особого значения для страны.

Налогообложение продуктов питания: варианты ставок

Всего есть три варианта ставок НДС на продукты – 0,10 и 20% после введения изменений. Ранее действовали проценты 10 и 18, теперь наибольший размер процента составляет 20%, льготный размер в 10% не был подвергнут изменениям.

Льгота действует, например, на мясо, однако, есть исключения, в каких случаях процент будет максимальным. Не относятся к социально значимым товарам деликатесы. Льготный процент будет действовать на молоко, хлеб, такие продукты, как майонез.

Ставка 10

В некоторых случаях актуальна ставка НДС 10% – она применяется в отношении продуктов, а также некоторых других особо значимых товаров. Есть несколько групп объектов, облагаемых НДС по ставке 10%.

К ним относят скот и птицу в живом весе, а также мясо, мясные продукты за исключением деликатесов, молочные продукты, яйца, масла, маргарин, сахар, зерновые продукты, хлебобулочные изделия и макароны, муку и т.д. Также к ним относят продукцию для диетического питания, овощи, некоторые товары для людей, больных диабетом.

К категории относят детскую продукцию – например, детские вещи – изделия из трикотажа и других натуральных материалов, обувь, кровати, некоторые вещи для школы, например, обложки для тетрадей, альбомы.

По проценту 10% облагаются печатные издания, но есть исключения – издания с рекламным или эротическим содержанием. Туда же относят книги, являющиеся продукцией для образования, имеющие связь с наукой и культурой. Льготам подвергаются медицинские принадлежности, некоторые услуги по внутренним перевозкам.

Ставка 18

Пониженная ставка НДС распространяется не на все вещи. Сейчас действует максимально 20%, ранее процент составлял 18%. 20% применяется по умолчанию, если товары не входят в перечень льготной продукции.

В каких еще случаях ндс 10 процентов

Есть товары, которые облагаются НДС 10 процентов, перечень продукции достаточно большой. Например, льгота распространяется на сахар, овощи, сыр, муку, фрукты, картофель, масло подсолнечное, некоторые цветы. В перечень товаров включены некоторые детские, медицинские принадлежности, племенной скот. Ознакомиться с полным перечнем можно в таблицах и списках НК.

Виды медицинских товаров, облагаемых по ставке НДС 10

В список товаров, облагаемых НДС по ставке 10, добавлены некоторые медицинские товары. Так, по ставке 10 процентов облагаются медикаменты, а также медицинские изделия. Чтобы получить право на применение данной льготы, необходимо наличие регистрационного удостоверения, а также соответствие объекта кодам.

Подтверждение права на ставку 10

Не на всю продукцию распространена ставка НДС 10 процентов. С НДС, который является пониженным, осуществляется стимулирование со стороны государства некоторых видов деятельности.

Обязательное условие перехода на новый процент – его подтверждение. Если объект был выпущен компанией, зарегистрированной в РФ, требуется указать код по классификатору, после чего проверяется достоверность информации.

При продаже медицинской продукции обязательно предъявление удостоверения, регистрирования. Для снижения процента уплаты требуется подать в ФНС подтверждение соответствия товара требованиям.

Есть установленный список продуктов, на который распространена льготная ставка. В него входят продукты питания, вещи для детей, некоторые медикаменты и изделия, книги и т.д.

Этапы подтверждения:

Изучение полного списка объектов, подлежащих льготе.
Регистрация.
Сбор документации.

После проведения полноценной проверки, возможно получение разрешения на пониженную ставку. Чтобы не возникало сложностей при регистрировании, рекомендуется заранее ознакомиться с положениями НК.

Освобождение от налогообложения

Существуют объекты, которые не облагаются НДС. Их полный перечень представлен в НК, он не дополняется и является закрытым. Так, не берется сбор при реализации медицинского оборудования, некоторых изделий для медицинских целей, средств для реабилитации инвалидов.

Особое внимание уделяется товарам собственного производства плательщиков, которые занимаются производством сельхозтоваров. Не облагаются также руды ценных металлов, необработанные алмазы, товары, поставляемые в рамках безвозмездной помощи.

Пример применения ставки НДС 10

Для применения ставки 10% важно наличие подтверждения входа в список. Чтобы применять такой процент для медицинской продукции, необходимо соответствующее удостоверение и регистрирование.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-10/