+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

Содержание

Как учесть расходы на рекламу при усн – Гос Сбор Инфо

Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

Источник: журнал «Главбух»

Чтобы понять, какие именно расходы предприятие на «упрощенке» может считать рекламными, нужно определиться с понятием рекламы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г.

№ 38-ФЗ рекламой является информация, распространенная любым способом, в любой форме, адресованная неопределенному кругу лиц.

Она должна привлекать и поддерживать интерес к товарам, работам или услугам, а также способствовать их продвижению на рынке.

При определении характера затрат необходимо учитывать, что к рекламе не относятся:

  • информация, если она является обязательной в соответствии с федеральным законом;
  • сведения о продукции, ее изготовителе, об импортере или экспортере, размещенные на самом товаре или его упаковке;
  • любые элементы оформления товара, помещенные на нем или его упаковке и не относящиеся к другому продукту;
  • вывески и указатели, не содержащие информацию рекламного характера.

Добавим, что в письме от 8 сентября 2008 г. № 03-11-04/2/135 Минфин России подчеркнул: затраты организации на изготовление и размещение на фасаде здания световой вывески не учитываются в расходах на рекламу.

Какие расходы на рекламу при УСН учитывают

Расходы на рекламу можно учесть при расчете налога на прибыль Они поименованы в пункте 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Компании, применяющие «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», также имеют право признавать такие затраты (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Причем в порядке, предусмотренном статьей 264 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Напомним, что расходы, перечисленные в абзацах 2–4 пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ, не нормируются и учитываются в полном объеме.

А затраты на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также иные расходы на рекламу признаются по норме.

Их размер не должен превышать 1 процента выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ).

Специалисты Минфина России в письме от 20 января 2014 г. № 03-11-06/2/1478 высказали следующее мнение.

Затраты, которые не перечислены в пункте 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ, не могут вообще учитываться в целях расчета единого налога по «упрощенке». То есть даже в пределах 1 процента от выручки.

В частности, это расходы на проведение рекламных мероприятий: праздников, акций, программ лояльности.

Источник:

Расходы на рекламу при УСН

Вправе ли предприниматель-упрощенец вычесть свои расходы на рекламу при УСН (доход минус расход) из полученных доходов и тем самым уменьшить затраты предприятия на налоги? Да, это будет вполне законно (п. 1.20 ст. 346.16, ст. 264 НК РФ).

Рекламой является информация, привлекающая внимание к товарам, услугам, идеям, действиям, людям, организациям, политическим течениям и прочему. Реклама может распространяться в устном, печатном, телевизионном или интернет-формате и призвана поддерживать и направлять интерес публики к рекламируемому объекту.

Учет рекламы при УСН (доходы минус расходы) ведется с помощью документов:

  • Договор между рекламодателем и заказчиком.
  • Акт, подтверждающий выполнение услуг по рекламе.
  • Документ (накладная, счет), в котором указаны приобретенные рекламные товары.
  • Квитанции, где зафиксирована оплата за рекламу, платежное поручение.
  • Готовая рекламная продукция (кружки, буклеты, календари, авторучки, сувениры).

Еще принимаются во внимание такие документы, как:

  • Протокол, в котором стороны подписали согласованную стоимость рекламных услуг.
  • Разрешение на размещение рекламы на бигбордах (уличной рекламы).
  • Паспорт информационной вывески.
  • Утвержденный дизайн рекламного макета.
  • Акт о списании рекламной продукции.

Если рекламная акция проводится разово, сразу после ее окончания собрав документы, фиксирующие факт оплаты рекламы, можно включать ее в затраты предприятия.

Часто рекламный материал печатается в газетах и журналах и выходит в течение длительного времени (полгода, год) в каждом выпуске издания.

При этом возникает затруднение, как и когда списывать эти расходы: закрыть затраты единоразовым списанием или распределить списание помесячно или поквартально.

В этом вопросе стоит руководствоваться договором о предоставлении рекламных услуг и оговоренных в нем условиями оплаты.

Услуги по рекламе могут оплачиваться один раз за весь период действия договора, тогда и списание затрат на рекламу делается тоже один раз на всю сумму затрат.

Если же в договоре указаны периоды, по выполнении которых заказчику предоставляется акт о выполненных работах и только потом происходит оплата за выполненную часть работ, то и списание рекламных затрат происходит частично, по мере выплаты средств исполнителю.

Рекламные затраты могут быть ненормированными и нормированными:

  • К нормированным расходам на рекламу относят 1% от общей суммы прибыли от продаж рекламируемого продукта (товара).
  • Ненормируемые расходы на рекламу при УСН – это расходы, не имеющие планки ограничения.

Пункты ненормируемых затрат на рекламу приводятся в п. 4 ст. 264 НК РФ:

  • Расходы на рекламные акции на телевидении, радио, в журналах и газетах, в сетях телекоммуникаций, кино и видео.
  • Затраты на наружную (уличную) рекламу, в том числе на изготовление бигбордов, стендов, световой рекламы.
  • Расходы, которые несет предприятие при организации выставок-продаж, оформляя витрины и экспозиции. Затраты на устройство комнат с образцами товаров и залов для демонстрации.
  • Затраты на выпуск печатных рекламных листовок, брошюр, каталогов с описанием и характеристиками товаров, информацией о предлагаемых фирмой услугах, выполняемых работах. Выпуск знаков с торговой маркой.
  • Расходы на товары, потерявшие внешний вид после того, как были выставлены в витринах или на выставках, не годящиеся для продажи по полной стоимости и подлежащие уценке.

Любые другие расходы на рекламу, не указанные в п. 4 ст. 264, называются нормированными. Расходы на приобретение призов для рекламных акций тоже являются нормируемыми.

Как произвести расчет нормированного расхода

Нормируемые расходы на рекламу при УСН можно рассчитать так: умножаем на 1% сумму полученной прибыли от продажи товаров (услуг), результат записываем в «Книгу доходов и расходов».

Это сумма, которая считается нормированным расходом.

Если эта цифра не покрыла всех расходов, оставшуюся часть затрат можно разбить на части и внести в отчеты на протяжении всего отчетного периода (текущего года). Например:

  1. Компания затратила 79 000 рублей на покупку призов для проводимого рекламного конкурса. Указывается сумма без учета НДС. Сумма самого НДС – 14 220 рублей.
  2. Прибыль от продажи на текущий период (пусть будет 3-й квартал) составляет 6 500 000 рублей.
  3. Производим расчет, на сколько можно сократить налогооблагаемую базу: умножим на 1% прибыль в сумме 6 500 000 рублей. Результат – 65 000 рублей.
  4. Сумма, потраченная на приобретение призов, несколько превышает 65 000 рублей. Так как она выше допустимого 1%, то в нормированных расходах указываем только 65 000 руб.
  5. Оставшуюся неучтенной часть расходов в сумме 14 000 руб. (79 000 руб. – 65 000 руб. = 14 000 руб.) переносим в 4-й квартал. Но это будет возможным, если доходы за 4-й квартал будут не меньше 1 400 000 рублей.
  6. Также рассчитываем входной НДС: 65 000 рублей умножаем на 18% = 11 700 руб. Вписываем полученную сумму в графу 5 «Книги доходов и расходов».
  7. НДС в 2 520 руб. (из оставшейся не учтенной в этом квартале суммы, превышающей однопроцентный лимит), тоже переносится на 4-й квартал.
  8. Рассчитываем так: из 14 000 руб. (не учтенная в 3-м квартале часть расходов) вычитаем 11 700 руб. (уже учтенный в 3-м квартале НДС) = 2 300 руб.

То, как рассчитывалась сумма нормированных расходов, оформляется как справка от бухгалтера.

Как давно известно, реклама двигает торговлю вперед, а в наш век высоких технологий все больше торговых организаций имеют сайты, которые нужно продвигать с помощью контекста или другой рекламы в интернете.

Средства, затраченные на интернет-рекламу, тоже входят в определение нормированных расходов.

Источник:

Расходы на рекламу: распознать и учесть

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Что считается рекламой

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»:

! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

  • информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
  • вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
  • информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
  • любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налоговый учет расходов на рекламу

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
  • расходы на наружную рекламу;
  • расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
  • на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

Источник: https://pravospb812.ru/ndfl/kak-uchest-rashody-na-reklamu-pri-usn.html

Рекламные расходы на УСН: нормированные и ненормированные — Эльба

Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

Для начала выясним, что вообще считается рекламой. Так мы поймём, какие расходы можно отнести к этой категории, а какие — нет.

В законе сказано, что реклама — это информация, которую вы распространяете любым способом для неопределённого круга лиц.

Если вы рассылаете каталог товаров своим клиентам — это не реклама. Ведь вы заранее знаете, кому его отправляете. Другая ситуация: тот же каталог вы выкладываете в магазине, и любой может взять его — это уже реклама.

Цель рекламы — привлекать и поддерживать интерес к товарам, фирме или мероприятию.

Вывеска на фасаде с названием фирмы — это не реклама, потому что не содержит рекламных сведений, не продвигает товар или продавца. А если плакат на фасаде кафе заявляет, что здесь можно попробовать самые вкусные булочки в городе — это реклама.

Если сомневаетесь, что можно отнести к рекламе, смотрите закон.

После того как определили, относится ли расход к рекламному, нужно понять, в каком размере его можно учесть.

Ненормируемые расходы можно учесть полностью

Список ненормируемых расходов содержится в п.4 ст.264 Налогового кодекса. К ним относятся расходы:

  1. На рекламу в кино и СМИ: газетах и журналах, на радио и телевидении.
  2. На рекламу через интернет: контекстная, таргетированная, баннерная и другие виды интернет-рекламы. Также под эту категории попадают услуги по продвижению сайта.
  3. На световую и другую наружную рекламу: щиты, стенды, перетяжки, электронные табло, другие рекламные конструкции на зданиях и остановках. К этой категории не относится реклама на транспорте и внутри зданий.
  4. На участие в выставках и ярмарках: арендная плата за стенд или площадку в выставочном комплексе, вступительный взнос за участие в выставке и т.д.
  5. На оформление витрин и демонстрационных залов.
  6. На создание рекламных брошюр, каталогов, буклетов, флаеров с информацией о товарах или продавце.
  7. На уценку товаров, которые использовались как образец и из-за этого потеряли вид.

Расходы на такую рекламу учитывайте при расчёте налога без ограничений. Если вы потратили 100 тысяч рублей на контекстную рекламу, то можете списать эту сумму полностью.

Нормируемые расходы можно учесть частично

Расходы на другие виды рекламы учитываются в размере, который не превышает 1% от полученной выручки. К такой рекламе относятся, например:

  • Дегустация продукции
  • Реклама снаружи и внутри транспорта
  • Реклама в зданиях — в лифте, подъезде и т.д.
  • Подарки для участников акции
  • Рекламная SMS-рассылка
  • Бегущая строка в транспорте
  • Сувениры с логотипами компании
  • Размещение товара в каталоге торговой сети

Чтобы определить, в каком размере вы можете списать расход, посчитайте выручку за период, в котором потратились на рекламу. Выручка — это доходы, которые вы учитываете в УСН, без вычета расходов.

Вы можете списывать рекламные расходы частями в течение года. Расходы на рекламу, которые не учли сейчас, спишите позже, если выручка увеличится. Но всё это в рамках одного года. Проще разобраться на примере.

Допустим, в марте вы провели акцию с подарками для участников. На покупку подарков вы потратили 50 тысяч рублей. По книге учёта доходов и расходов вы посмотрели, что доходы с начала года — 700 тысяч рублей. Поэтому в марте вы можете учесть в расходах только 1% от этой суммы — 7 000 рублей.

Но со временем выручка растёт, а вместе с ней — и сумма рекламных расходов, которые можно списать. К концу года выручка составила уже 2,2 миллиона рублей. Получается, что всего вы можете списать 22 тысячи рублей рекламных расходов в течение года. Удобно учитывать их частями в конце каждого квартала.

К концу года 28 тысяч рублей останутся неучтёнными. С ними уже ничего не сделать — на следующий год расход перенести нельзя.

Период с начала года Выручка Сколько можно учесть в этом периоде Какую сумму записать в КУДИР: разница между тем, сколько можем учесть и сколько учли в прошлые кварталы
1 января — 31 марта700 тыс.руб.7 тыс.руб.7 тыс.руб.
1 января — 30 июня1 млн.руб.10 тыс.руб.3 тыс.руб. = 10 тыс.руб. – 7 тыс.руб.
1 января — 30 сентября2 млн.руб.20 тыс.руб.10 тыс.руб. = 20 тыс.руб. – 10 тыс.руб.
1 января — 31 декабря2,2 млн.руб.22 тыс.руб.2 тыс.руб. = 22 тыс.руб. 

Когда учитывать расход

Общее правило списания расходов на УСН таково: учесть расход можно только тогда, когда вы получили и полностью оплатили товар или услугу.

10 июня вы заплатили 20 тысяч рублей за услуги по продвижению сайта. Через месяц, 10 июля, компания выполнила задачу, и вы подписали акт. Учитывайте 20 тысяч рублей в расходах 10 июля.

Это правило действует и для нормируемых, и для ненормируемых расходов. Но помните о том, что нормируемые расходы вы можете списывать в течение всего года по мере роста выручки. Так, чтобы расход не превышал 1% от выручки за тот же период. Для удобства нормируемый расход можно списывать в конце каждого квартала — пока полностью не учтёте затраты или не закончится год.

Чем подтвердить расход

Обязательно сохраняйте документы, которые подтверждают затраты на рекламу. Если налоговая попросит подтвердить расход, а вы не сможете, то доначислят налог и оштрафуют. Чем больше денег вы потратили на рекламу, тем серьёзнее отнеситесь к оформлению документов.

Соберите такой пакет:

  1. Договор или счёт-договор. В нём должно быть написано, какую рекламу вы покупаете. Чем подробнее, тем лучше. Договор необязателен, но с ним налоговая поймёт, за какую рекламу вы заплатили, и вам будет легче объяснить её пользу для бизнеса.
  2. Акт или другой документ, который подтверждает оказание услуг. Подробно перечислите в нём услуги, которые вам оказали. Если компания, которая оказывает рекламные услуги, не выставляет акты, то для подтверждения расхода используйте электронное письмо, подтверждающее, что услуги оказаны. Распечатайте его и заверьте его своей подписью и печатью, а ещё лучше — у нотариуса.
  3. Платёжный документ. Это может быть выписка с расчётного счёта или кассовый чек.

Например, вы размещаете контекстную рекламу через Яндекс.Директ. Вам выдают счёт, который вы оплачиваете. По результатам работы вы получаете акт и отчёт со статистикой посещений. Этих документов достаточно для подтверждения расхода: счёт, платёжка и отчёт. Сюда же можно добавить договор-оферту с сайта Яндекса.

Чек-лист

  1. Сначала посмотрите список ненормируемых расходов.
  2. Если не нашли в нём ничего подходящего, проверьте, относится ли расход к рекламным. В этом поможет эта статья и закон «О рекламе». Это будет нормируемый расход.

  3. Ненормируемый расход учитывайте полностью, а нормируемый — в размере 1% от выручки за период, в котором потратились на рекламу.
  4. Проверьте документы, которыми вы сможете подтвердить расход.

Статья актуальна на 20.

06.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/52

Р р°сѓс…рѕрґс‹ рѕр° сђрµрєр»р°рјсѓ рїсђрё рјрўрќ вђњр”рѕс…рѕрґс‹ рјрёрѕсѓсѓ сђр°сѓс…рѕрґс‹вђќ

Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

Что можно считать рекламой? Очень важно четко это определить.

Налоговое законодательство Р РѕСЃСЃРёРё позволяет учитывать рекламные расходы РїСЂРё РЈРЎРќ «Р”РѕС…РѕРґС‹ РјРёРЅСѓСЃ расходы».

Но для осуществления такого учета необходимо понять следующее: относятся ли затраты к рекламным и можно ли их спокойно списать?

Определив, что такое реклама, мы четко увидим, какие издержки можно записать в эту категорию, а какие таковыми не являются.

Р’ общем смысле, реклама – это любая информация, которая доносится РґРѕ неопределенного количества людей всеми возможными способами. Таким образом, заранее РЅРµ известно, кто СѓРІРёРґРёС‚ ваше сообщение.

Если РІС‹ вкладываете листовки РІ упаковку ваших товаров клиентам – это РЅРµ считается рекламными расходами РїСЂРё ведении бухгалтерского учета РїСЂРё РЈРЎРќ.

Вы знаете, кто получит эту информацию.

РќРѕ если РІС‹ выложили листовки РЅР° стойку РІ магазине, чтобы любой желающий РјРѕРі взять Рё ознакомиться – это реклама РІ чистом РІРёРґРµ.

Также и табличку с названием организации на стене офиса нельзя отнести к рекламе, т.к.

она не содержит информационного объявления и не способствует продвижению продукта или самой фирмы.

РќРѕ если РЅР° табличке РїРѕРјРёРјРѕ названия организации есть фраза: “РїСЂРѕРёР·РІРѕРґРёС‚ лучшие РІ РјРёСЂРµ шерстяные РЅРѕСЃРєРё” – реклама однозначно.

Задача любого продвижения — распространять информацию, “цеплять” аудиторию Рё сохранять ее внимание Рє продуктам или услугам, Рє бренду или мероприятию.

РџСЂРё наличии сомнения, что является рекламными расходами РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ расходы”, лучше всего обратиться Рє закону.

�так, мы разобрались, какие затраты считать рекламными. Теперь необходимо обозначить, какой их объем следует учитывать.

Учет ненормируемых расходов

 

Ненормируемые издержки можно списать в полном объеме. Перечень таких трат содержится в пункте 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Краткая выжимка:

  • РќР° продвижение РІ РЎРњР�: периодических изданиях, Р° также РЅР° РўР’, радио Рё РІ РєРёРЅРѕ.
  • РќР° промоушн посредством сети интернет: таргетинг, баннеры, контекст Рё прочее. РЎСЋРґР° же относятся услуги РїРѕ расркрутке сайта.
  • РќР° наружную рекламу: билборды, стенды, растяжки, электронные табло, любые информационные блоки РЅР° строениях (домах, остановках, киосках Рё РїСЂ.). РЎСЋРґР° РЅРµ включаем объявления РІ транспорте Рё внутри помещений.
  • Денежные средства РЅР° организацию представительства РЅР° выставках Рё ярмарках: аренда площадки, стартовый РІР·РЅРѕСЃ Рё С‚.Рґ.
  • РќР° демонстрацию продуктов: оформление витрин Рё помещений.
  • РќР° выпуск брошюр, буклетов, листовок, каталогов, СЃ рекламной информацией Рѕ продукте, услуге или самом бренде.
  • Потраченные средства РЅР° уценку образцов продуктов, потерявших СЃРІРѕР№ товарный РІРёРґ.

Все траты на подобное продвижение смело списывайте при расчете налога. Если вы потратили 75 000 руб. на таргетированную рекламу, то списывайте эту сумму в полном объеме.

Учет нормируемых расходов

 

Нормируемые рекламные расходы УСН разрешается учитывать частично.

Все издержки на остальные виды рекламы списываются в объеме, не превышающем 1% от полученной выручки. Например, такие виды, как:

  • Дегустация;
  • Объявления РЅР° транспорте: как снаружи, так Рё внутри, включая бегущую строку РЅР° электронном табло РІ транспорте;
  • Реклама внутри помещений: РІ домах, лифтах, подъездах Рё РїСЂ.;
  • РџСЂРёР·С‹ участникам мероприятий;
  • Рассылка объявлений РїРѕ СЃРјСЃ;
  • Разнообразные брендированные подарки;
  • Описание продукции РІ каталоге торговой сети.

Как определить объем списываемого рекламного расхода РїСЂРё РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”? Сначала определяем выручку Р·Р° период, РІ котором возникли издержки РЅР° рекламу. Это общая СЃСѓРјРјР° денег, поступившая РІ организацию или предпринимателю РѕС‚ продажи товаров или услуг. Другими словами – это РґРѕС…РѕРґ без вычета затрат.

Позволительно уменьшать затраты долями в течение всего года. Если не списали сегодня, учтете позже, когда выручка вырастет. Это возможно только в течение года. Разберем наглядно.

В феврале фирма организовала акцию с вручением призов участникам. На закуп сувениров потрачено 60 000.

Р’ РљРЅРёРіРµ учета РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов РІРёРґРёРј, что выручка организации СЃ января — 600 000.

Р’ феврале можно списать только 1% РѕС‚ этой СЃСѓРјРјС‹ — 6 000 рублей.

Далее выручка увеличивается, и сумма рекламных расходов УСН, подлежащих списанию, тоже.

В конце декабря выручка составит 3,4 миллиона. Как видим, итого можно учесть 34 тыс. рублей за весь год.

Удобно учитывать долями по итогу квартала.

Что происходит с оставшимися 26 000 руб.? С ними ничего не сделаешь. Затраты на следующий год не переносятся.

РљРѕРіРґР° учитывается расход РЅР° рекламу РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”? Общепринятое правило таково: списать потраченные денежные средства можно только РІ случае получения Рё полного расчета РїРѕ товарам Рё услугам.

Пример. 15 мая фирма выплатила 3 тыс. за промоушн сайта. 13 июня подрядчик оказал услугу, о чем был подписан акт выполненных работ. Получается, списываем 3 000 руб. в издержках 13.06.

Это общее требование для нормируемых и ненормируемых расходов.

Важно, что нормируемые можно учитывать весь год, принимая во внимание увеличение выручки, чтобы затраты не превышали 1% от нее за тот же период.

Это удобно делать по окончанию квартала до тех пор, пока не окончится год, или все затраты не будут учтены.

Подтверждайте расход

 

Необходимо тщательно хранить документы, содержащие информацию о выплаченных денежных средствах на рекламу. Возможно, налоговые органы потребуют доказать траты.

В случае неспособности компании сделать это, налог будет доначислен Также выставят штраф.

Если средства на рекламу значительны, то документы должны быть оформлены особенно внимательно.

По каждой операции должен быть сформирован комплект:
  1. Контракт. Р’ нём указывается, РІРёРґ покупаемой рекламы. РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ.  Р­С‚РѕС‚ документ РЅРµ является обязательным, РЅРѕ информация РІ нем четко обозначит, какую рекламу РІС‹ оплатили.
  2. РђРєС‚ выполненных работ, РІ котором подтверждается факт выполнения работ. РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ перечислите оказанные услуги. Р’ случае непредставления акта подрядчиком, сохраняйте электронную переписку, особенно те РїРёСЃСЊРјР°, РІ которых имеется подтверждение.  Р›СѓС‡С€Рµ его распечатать Рё нотариально заверить.
  3. Доказательство совершения оплаты: кассовый чек и банковская выписка.

Проверьте себя РїРѕ теме расходы РЅР° рекламу РїСЂРё РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”

 

  • Р�зучите перечень ненормируемых затрат.
  • Если РЅРµ обнаружили СЃРІРѕРё издержки, исследуйте, являются ли вообще эти расходы рекламными. Обратитесь Рє закону. Это скорее всего нормируемый расход.
  • Ненормируемые затраты списывайте полностью, тогда как нормируемые — только 1% РѕС‚ выручки Р·Р° период, РІ котором РѕРЅРё возникли.
  • Правильно оформите Рё сохраните документы, подтверждающие ваши издержки.

Источник: https://buhprocons.ru/stati/reklamnye-rasxody-pri-usn-doxody-minus-rasxody/

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Как и когда учитываются рекламные расходы на УСН (доходы минус расходы) | IT-компания Простые решения

Расходы на рекламу при УСН: затраты на печать листовок и флаеров не нормируются

Налоговый кодекс разрешает учитывать затраты на рекламу при расчёте УСН «Доходы минус расходы». Чтобы сделать это правильно, нужно ответить на два вопроса: точно ли расход относится к рекламе и можно ли списать его без ограничений?

Для начала выясним, что вообще считается рекламой. Так мы поймём, какие расходы можно отнести к этой категории, а какие — нет.

В законе сказано, что реклама — это информация, которую вы распространяете любым способом для неопределённого круга лиц.

Если вы рассылаете каталог товаров своим клиентам — это не реклама. Ведь вы заранее знаете, кому его отправляете. Другая ситуация: тот же каталог вы выкладываете в магазине, и любой может взять его — это уже реклама.

Цель рекламы — привлекать и поддерживать интерес к товарам, фирме или мероприятию.

Вывеска на фасаде с названием фирмы — это не реклама, потому что не содержит рекламных сведений, не продвигает товар или продавца. А если плакат на фасаде кафе заявляет, что здесь можно попробовать самые вкусные булочки в городе — это реклама.

Если сомневаетесь, что можно отнести к рекламе, смотрите закон.

После того как определили, относится ли расход к рекламному, нужно понять, в каком размере его можно учесть.

Чем подтвердить расход

Обязательно сохраняйте документы, которые подтверждают затраты на рекламу. Если налоговая попросит подтвердить расход, а вы не сможете, то доначислят налог и оштрафуют. Чем больше денег вы потратили на рекламу, тем серьёзнее отнеситесь к оформлению документов.

Соберите такой пакет:

  1. Договор или счёт-договор. В нём должно быть написано, какую рекламу вы покупаете. Чем подробнее, тем лучше. Договор необязателен, но с ним налоговая поймёт, за какую рекламу вы заплатили, и вам будет легче объяснить её пользу для бизнеса.
  2. Акт или другой документ, который подтверждает оказание услуг. Подробно перечислите в нём услуги, которые вам оказали. Если компания, которая оказывает рекламные услуги, не выставляет акты, то для подтверждения расхода используйте электронное письмо, подтверждающее, что услуги оказаны. Распечатайте его и заверьте его своей подписью и печатью, а ещё лучше — у нотариуса.
  3. Платёжный документ. Это может быть выписка с расчётного счёта или кассовый чек.

Например, вы размещаете контекстную рекламу через Яндекс.Директ. Вам выдают счёт, который вы оплачиваете. По результатам работы вы получаете акт и отчёт со статистикой посещений. Этих документов достаточно для подтверждения расхода: счёт, платёжка и отчёт. Сюда же можно добавить договор-оферту с сайта Яндекса.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.