+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения

Содержание

Уточненный расчет по страховым взносам

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения
Количество просмотров 27378 31 Июля 2021

В 2021 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2021 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Когда нужно подать уточненный расчет?

Согласно ст. 81 НК уточненка подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, которые привели к занижению базы по взносам.

Другие ошибки налоговики предлагают исправить в следующем периоде.

На практике часто возникают ошибки, которые не привели к возникновению недоимки по взносам. Однако исправить их можно только путем подачи уточненного расчета. Например, компания по ошибке начислила взносы на компенсацию взамен молока работнику, занятому на вредном производстве. После этого человек скоропостижно уволился. Данная ситуация не позволит вычесть излишек в следующем периоде.

Таким образом, уточненный расчет подается как при занижении базы по взносам, так и при других ошибках.

Состав уточненного расчета

В уточненный расчет нужно включить те разделы и приложения, которые были в первичном отчете, но уже с правильными данными.

Исключение составляет персонифицированный раздел 3. Его нужно заполнить только теми физлицами, в отношении которых производятся изменения. Не будет ошибкой, если продублировать правильные персонифицированные сведения с признаком корректировки «0».

Таким образом, номера корректировки расчета и персданных могут отличаться.

Неверное указание персональных данных

Ошибки в указании персональных данных застрахованных лиц лучше уточнить. Это делается следующим образом. Раздел 3 нужно заполнить дважды. Сначала нужно обнулить ошибочные сведения, а потом с чистого листа привести правильные.

Поэтапно это выглядит следующим образом.

  1. Добавляем раздел 3. В подразделе 3.1. указываем персональные данные – точь-в-точь с исходного расчета, в подразделе 3.2. проставляем во всех знако-местах нули. Номер корректировки в данном разделе указывается «1–».
  2. Добавляем еще раз раздел 3. В нем указываем верные персональные данные и сведения. Номер корректировки – «2–».

    Пример. В первичном расчете по застрахованному лицу Сидоровой Е.Ю. были указаны неверные паспортные данные, а также сумма страховых взносов.

Нужно заполнить уточненный расчет по страховым взносам. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки «1».Раздел 1 заполняется правильными данными и суммами.Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Все верные персонифицированные сведения о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно заполнить раздел 3 дважды:
  1. Номер корректировки раздела указывается на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «1». В подраздел 3.1. переносятся бракованные сведения с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  2. Номер корректировки – еще на единицу больше, например, «2». В подразделе 3.2. указываются достоверные сведения о сумме выплат и начисленных страховых взносах по застрахованному лицу.

Скачать образец заполнения корректировочного расчета

Лишние физлица

При включении в первоначальный расчет лишних людей необходимо добавить раздел 3 с лишним физлицом и обнулить сведения. Аналогично 1 этапу при неверном указании персональных данных. >>>

Потерянные люди

Если сведения по работнику вообще не попали в первичный расчет, то в уточненку добавляется раздел 3 по потерянному лицу. При этом номер корректировки в разделе 3 указывается «0—». Ведь персонифицированные сведения по данному человеку подаются впервые.

В случае уточнения числовых показателей или добавлении данных по потерянным лицам, корректировки вносятся и в раздел 1 расчета.

    Пример. В первичный расчет по ошибке попала бывшая работница Сидорова Е.Ю., и, наоборот, не включен Денисов И.С.

Необходимо заполнить корректировочный РСВ. При этом на титульном листе расчета указывается номер корректировки. Например, «2» – обозначает второе исправление за расчетный период.В разделе 2 указываются сводные сведения в целом по страхователю.В разделе 3 нужно отобразить следующее.

  • Все правильные персданные о застрахованных лицах, кроме Сидоровой Е.Ю. и Денисова И.С., переносятся с первичного расчета с номером корректировки «0»;
  • По Сидоровой Е.Ю. нужно номер корректировки раздела указать на единицу больше, чем в прошлом расчете по данному физлицу, например, «3». В подраздел 3.1. переносятся сведения один в один с первичного расчета, подраздел 3.2. не заполняется.
  • По Денисову И.С. нужно заполнить раздел 3 с номером корректировки «0».

Скачать образец заполнения уточненного расчета

Еще один способ корректировки персданных

При уточнении раздела 3 в него можно включить только те сведения, в отношении которых нужно внести изменения.

При этом указывается:

  • тот же порядковый номер физлица, что был в 3 разделе первичного расчета;
  • номер корректировки равен +1 к предыдущим индивидуальным сведениям по данному лицу.

Этот способ на практике выявил несколько недостатков. Например, «гуляют» контрольные соотношения между разделами или появляется необходимость отслеживать сквозную нумерацию сведений.

Поэтому, на наш взгляд, предпочтительнее вариант, описанный выше. Если все-таки расчет корректируется данным способом, рекомендуем к уточненке приложить пояснения.

В противном случае налоговики могут попросту запутаться.

Сроки сдачи уточненки

Если ошибка обнаружена самостоятельно, то при сдаче уточненки страхователю нужно доплатить недостающую сумму взносов и спокойно сдавать расчет. В этом случае чиновники не смогут вас оштрафовать.

Уточненный расчет по страховым взносам

В 2021 году для работодателей появился новый отчет – расчет по страховым взносам.

При заполнении новой формы, по мнению налоговиков, страхователи допустили много ошибок. Поэтому в письме ФНС от 28.06.2021 года № БС-4-11/12446@ описан порядок их исправления.

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения

Корректирующая форма подается только в том случае, если исходная принята.  Если на исходный отчет пришел отказ о приеме, то нужно исправить недочеты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ). Представление других разделов и приложений зависит от ситуации. Рассмотрим самые частые сценарии.

Если данные по сотрудникам корректировать не нужно

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Алгоритм проверки корректирующего отчета

  1. Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
  2. Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
  3. Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
  4. Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах.
  5. Если данные не актуальны, загрузите отчеты в режиме доимпорта в сервис.

  6. Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
  7. Поставьте номер корректировки на титульном листе.
  8. Сформируйте и отправьте отчет.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета.

Вот какие есть подсказки: 

  • Если ФНС приняла первичный отчет и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать. 
  • Если первичный отчет еще не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять еще рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.
  • Если на первичный отчет пришел отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчет с номером = 0.

Отчитываетесь через другую систему? Подключайтесь к Экстерну со скидкой 50% (действует не во всех регионах).

Поймать скидку

Если нужно корректировать данные по сотрудникам в Разделе 3 (кроме ФИО и СНИЛС)

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1–», «2–» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные. 

По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам. 

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1–», «2–» и т.д. Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

  1. С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180  укажите признак «нет».
  2. С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.

Пример 1: СНИЛС не тот, но реальный

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют и могут быть загружены в базу ФНС. 

Чтобы подготовить корректировку, создаем две карточки сотрудника. Первая — с ошибкой, которую нужно исправить, вторая — с данными, которые должны быть в отчете.

На первой карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Иванович с номером СНИЛС  001-001-001 12. В его карточке:

  • Укажите не нулевой номер корректировки;
  • В строках 160-180 поставьте признак «Нет»;
  • Раздел 3.2 удалите.

Во второй карточке в Разделе 3 отметьте галочкой Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13. В его карточке:

  • укажите номер корректировки = 0; 
  • заполните верные данные по остальным позициям.

Пример 2: несуществующий СНИЛС

В исходном отчете вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван Иванович@! со СНИЛС 001-001-002 18

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме. ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору.

Если забыли включить сотрудника в исходный отчет

Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации).

Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер. 

Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн. Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Импорт данных из 2-НДФЛ 5.06. Нулевой РСВ в два счета. Бесплатно 3 месяца.

Зарегистрироваться

Если сотрудника включили в исходный отчет ошибочно

Отправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2. В строках 160-180  укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы  обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

Если включили одного сотрудника вместо другого

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

  1. Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180  укажите признак «нет».
  2. Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Если приобретено/утрачено право на применение пониженного тарифа (перерасчет взносов с начала года)

В уточняющих расчетах за предыдущие отчетные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02). Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учетом нового тарифа.

В корректирующий отчет должны попасть все сотрудники. В карточке каждого сотрудника укажите номер корректировки, отличный от 0, сохраняя порядковые номера сотрудников. В Подразделе 3.2.1 нужно указать две категории застрахованного лица (НР и ПНЭД):

  • старую категорию с нулевыми суммами.
  • новую категорию с верными суммами.

Источник: https://kontur.ru/articles/5615

Расчет по страховым взносам: в 1С изменился механизм проверки контрольных соотношений

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения
К отчетной кампании за 1 полугодие 2021 года в программах «1С:Предприятие 8» проверка контрольных соотношений формы Расчета по страховым взносам была в значительной степени доработана в целях учета данных корректировочных расчетов. Рассказываем, что изменилось и зачем. 

Что изменилось в механизме проверки контрольных соотношений и зачем

Для простоты предположим, что все разделы Расчета по страховым взносам, кроме Раздела 3 – это один раздел. Назовем его условно первый раздел, а Раздел 3 – третий раздел. В первом разделе Расчета приводятся сводные данные, в третьем разделе – персонифицированные данные по сотрудникам.

Пунктом 1.2 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2021 № ММВ-7-11/551@) установлено, что при сдаче корректирующего расчета в первом разделе всегда указываются данные с учетом исправлений, а в третьем разделе представляются не все сведения, а только по тем сотрудникам, по которым были изменения.

Из этого следует важный вывод: выполнить напрямую проверку совпадения данных первого и третьего разделов Расчета можно только в первичном отчете. В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к.

в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения. Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен.

 

Теперь это ограничение устранено.

Как сравнить первый и третий разделы в корректировочных Расчетах по страховым взносам

Допустим, в первом разделе Расчета один сводный показатель, а в третьем разделе – один персонифицированный (имя) и один – числовой. Итак, подаем первичный отчет за I квартал. У нас три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров, у каждого в третьем разделе по 100 рублей.

Условно первичный расчет можно представить так:

ОтчетСотрудник1 раздел3 раздел
0Иванов100
0Петров100
0Сидоров100
0300300

Проверяем контрольное соотношение (1 раздел = 3 раздел): 300 = 300, все в порядке (рис. 1).

Рис.1.

Затем подаем корректирующий первый расчет. В нем по Иванову подаем новые данные – 250 рублей (величина страхового взноса увеличилась на 150 рублей) и добавляем еще одного сотрудника – Кузнецова, которого «забыли» подать в первичном расчете (новые данные).

Примечание: в корректировочном отчете в третьем разделе указываются только измененные данные.

Наша корректировка выглядит так:

ОтчетСотрудник1 раздел3 раздел
1Иванов250
1Кузнецов100
1550350

Теперь, если мы попытаемся проверить контрольное соотношение, то оно не выполнится (550 не равно 350), хотя мы все сделали правильно. В этом и заключалась проблема: выполнены действия, но нет инструментария контроля их правильности /ошибочности с локализацией ошибки (рис.2).

Рис.2

Далее предположим, что необходимо представить еще один корректирующий второй отчет. Оказалось, что Петров работает в другой организации и его надо «обнулить» (удалить данные по сотруднику и минус страховой взнос – 100 рублей), а вместо него добавить Филиппова (добавить данные нового сотрудника в третий раздел плюс страховой взнос – 150 рублей).

Делаем корректировку:

ОтчетСотрудник1 раздел3 раздел
2Петров0
2Филиппов150
2600150

И снова контрольное соотношение не выполняется, и разрыв еще больше. Чтобы проверка выполнилась, надо «собрать» третий раздел по всем сданным отчетам. Из одного первичного отчета и двух корректирующих «соберем» один полный отчет. Он будет выглядеть следующим образом:

ОтчетСотрудник1 раздел3 раздел
0Сидоров100
1Иванов250
1Кузнецов100
2Филиппов150
2600600

В таком варианте отчета контрольное соотношение будет выполнено: стало очевидно, что первичный отчет и корректировки соотносятся между собой (рис.3).

Рис.3

Как видно из приведенного примера, чтобы проверить контрольное соотношение в корректировке 2, нам пришлось выполнить сквозную «сборку» третьего раздела по всей цепочке отчетов (первичный + корректировка 1 + корректировка 2). Очевидно, что даже для нашего простейшего отчета это непростая задача. И чем больше данных приходится собирать в один отчет, тем она сложнее.

В этом и заключается суть доработки механизма проверки контрольных соотношений Расчета по страховым взносам: неважно, сколько сотрудников в отчете и сколько корректирующих отчетов было составлено – после каждой корректировки проверка контрольных соотношений сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.

Проверка контрольных соотношений с учетом данных корректирующих отчетов выводит инструментарий контроля и локализации ошибок на новый уровень. Корректирующие отчеты становятся прозрачными для проверки. Это позволяет не ограничивать представление корректировок и сдавать их столько, сколько реально требуется –их проверка больше не будет доставлять хлопот.

Теперь, когда мы рассмотрели идею сквозной «сборки» третьего раздела на простом примере, полезно сделать некоторые уточнения, которые касаются работы реального алгоритма.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70658/

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2021

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения

Татьяна Викторовна! Добрый день!

В преддверии проведения Практического семинара для бухгалтеров и руководителей финансовых служб просим Вас дать несколько ответов, непосредственно связанных с темой Вашего выступления по НДФЛ и страховым взносам.

Вопрос: Появились ли новые контрольные показатели при составлении расчета по страховым взносам по итогам 2021 года?

Ответ: Да, появились. В п.7 ст.431 НК РФ внесли уточнения, когда расчет по страховым взносам будет считаться не непредставленным.

В частности помимо правильного указания в третьем разделе персональных данных и совокупной суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по каждому застрахованному, которая должна равняться общей сумме страховых взносов на ОПС, теперь сравниваются:

  • сумма вознаграждения и облагаемая база по застрахованным;
  • база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу по застрахованным;
  • сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Суммарно перечисленные выше показатели 3 раздела должны равняться данным 1 раздела. Письмо ФНС России от 13.12.2021 N ГД-4-11/25417@ выпущены новые контрольные соотношения.

Вопрос: Какой будет штраф, если расчет по страховым взносам сдан несвоевременно, но страховые взносы уплачены вовремя?

Ответ: Штраф составит 1000 рублей. Страховые взносы перечисляются не позднее 15 числа каждого месяца расчетного периода.

А для расчета штрафа неуплаченную сумму взносов определяют на 30-е число месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом, а не на 15-е число, когда взносы нужно было перечислить.

Так, если на 30-е число взносы уплачены в полном объеме, то за опоздание с расчетом штраф составит 1000 руб. Данной позиции придерживаются и чиновники (Письмо ФНС России от 09.11.2021 N ГД-4-11/22730@).

Вопрос: При увольнении удержана сумма отпускных за неотработанные дни отпуска, в расчете по страховым взносам получаются суммы с минусом. Возможно ли это?

Ответ: Нет, невозможно. В расчете по взносам не должно быть отрицательных значений.

В данной ситуации, в случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные (расчетные) периоды плательщиком представляется уточненный Расчет за предшествующий отчетный (расчетный) период.

Вопрос: При составлении отчетности по форме 2-НДФЛ за 2021 год обязательно применять новые коды доходов для компенсации за неиспользованный отпуск?

Ответ: Да, обязательно. Согласно ст.126.1 НК РФ представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Еще в 2021 году Письмо ФНС России от 07.08.2021 N СА-4-11/15473@ до налоговых агентов доведены сведения, что коды доходов и вычетов отражаются в соответствии с утвержденными кодами для каждой выплаты.

Приказом ФНС РФ от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов в 2-НДФЛ начиная с отчетности по итогам 2021 года. Добавились к уже имеющимся еще пять кодов доходов по НДФЛ, в том числе сумма компенсации за неиспользованный отпуск отражается по коду дохода — 2013.

Вопрос: Как отразить отпускные и пособия по временной нетрудоспособности в 6-НДФЛ, если они начислены и выплачены в декабре 2021 года и НДФЛ перечислен в декабре?

Ответ: Начисленные и выплаченные в декабре пособия и отпускные отражаются в 1 разделе 6-НДФЛ за 2021 год. Так как срок перечисления налога это последний день месяца (п.6 ст.

226 НК РФ), который в декабре 2021 года совпал с выходным днем, он переносится на январь 2021 года. Поэтому в разделе 2 6-НДФЛ данные выплаты и НДФЛ будут отражаться в 1 квартале 2021 года (Письмо ФНС России от 05.04.

2021 N БС-4-11/6420@).

Вопрос: Случайно перечислили в бюджет лишний НДФЛ. Как его отразить в 6-НДФЛ?

Ответ: Сумма переплаты по НДФЛ (ошибочно перечисленный налог, который можно только вернуть из бюджета) в расчете 6-НДФЛ не отражается. В 6-НДФЛ указываются суммы налога, которые агент исчислил и удержал. Форма и Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ утвержденная Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ этого не предусматривают

Вопрос: В декабре 2021 года работникам переданы подарки стоимостью более 4000 руб. Никаких денежных выплат до конца года после передачи подарков не выплачивалось. Как отразить в 6-НДФЛ данные суммы?

Ответ: Как я поняла, речь идет о работниках организации и я полагаю, что при выплате работникам в январе денежных средств (зарплаты за декабрь, аванса за январь и т.п.) вы сможете удержать НДФЛ с доходов, полученных в натуральной форме в 2021 году.

Поэтому отражать в графе 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» сумму НДФЛ, не удержанного при выдаче подарков, не нужно. Доход в натуральной форме отражается в 1 разделе 6-НДФЛ в отчетном периоде, когда подарок был передан по стр.020 «Сумма начисленного дохода», по стр.

030 «Сумма налоговых вычетов» показываем необлагаемую стоимость подарка и по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указываем исчисленный НДФЛ. Так как при передаче подарка в 2021 году НДФЛ не был удержан, в стр.070 «Сумма удержанного налога» исчисленный налог не включается.

Например, если стоимость подарка составила 5000 руб., то в 1 разделе формы 6-НДФЛ за 2021 год по стр.020 отразим −5000 руб., по стр.030 — 4000 руб., а по стр.040 — 130 руб.

По мнению чиновников, выраженном в Письмах ФНС России от 09.08.2021 N ГД-3-11/3605@, от 01.08.2021 N БС-4-11/13984@ (вопрос 2) и п. п. 1.8, 4.1, 4.

2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, так как в отчетном периоде, когда доход возник, налог с него не был удержан (не выплачивались доходы в денежной форме), то в строках 110, 120 и 140 разд. 2 расчета нужно проставить нули («00.00.

В дальнейшем (например, в 1 квартале 2021 года), когда вы сможете удержать налог, эти операции нужно будет отразить в разд. 2 еще раз, указав в строках 110 — 140 соответствующие показатели.

Другие вопросы

Вопрос:Нужно ли подавать уточненный 6-НДФЛ, если уведомление на имущественный вычет предоставлено не в начале года, а, например, в октябре 2021 года и удержанный НДФЛ с начала года вернули в октябре?

Ответ: нет, не нужно. Уведомление на имущественный вычет дается на налоговый период. Имущественный вычет показывается в стр. 030 6-НДФЛ начиная с периода, когда работник принес уведомление из налогового органа. Вычет всегда предоставляется с начала года, однако подавать уточненные 6-НДФЛ за прошлые периоды не надо (Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/6925).

НДФЛ, который уже удержан и возвращен налогоплательщику, нужно отражать в стр. 070. То есть стр.070 не уменьшается на сумму возвращенного налогоплательщику налога. Например, если в октябре вернули НДФЛ удержанный ранее в сумме 13 000 руб. с суммы дохода 100 000 руб.

, то в 1 разделе 6-НДФЛ следует указать: по стр.020 — 100 000 руб., по стр.030 — 100 000 руб., в стр.040 с данного налогоплательщика налога не будет, а в стр.070 — 13 000 руб. Также возвращенный налог отражают в стр. 090 — 13 000 руб.

 в 6-НДФЛ за отчетный период, в котором он был возвращен работнику.

На возвращенный работнику НДФЛ уменьшаются текущие платежи в бюджет. Но в строках 070 и 140 НДФЛ, удержанный с зарплаты остальных налогоплательщиков показывают в полной сумме. В итоге сумма удержанного налога, указанная в 6-НДФЛ может быть больше суммы, перечисленной в бюджет.

Но это не должно смущать налогового агента.

В налоговых органах согласно программному алгоритму расчета пеней учитываются данные карточек расчетов с бюджетом по НДФЛ (уплаченные суммы) и данные, в частности, по строкам 140 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период, уменьшенные на сумму налога, указанную в строке 090 этого расчета.

Татьяна Викторовна, большое спасибо.

Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам

Источник: https://rfposuda.ru/kontrolnye-sootnosheniya-rascheta-strakhovym-vznosam-2021/

Корректировка расчета по страховым взносам контрольные соотношения

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Корректировка расчета по страховым взносам контрольные соотношения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ.

Форму следует оформлять по тем же правилам, что и любые уточнённые декларации, с небольшими отличительными чертами.

Такой подход убережет организацию от штрафов, пеней и проблем с налоговиками. Если инспекторы ИФНС обнаружат ошибку в персональных данных работников организации, они могут направить юридическому лицу письменное уведомление с просьбой внести правки. В этом случае требуется корректировка раздела 3 расчета по страховым взносам.

Контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2021

По данным строкам отображается информация по базам для расчета и суммам исчисленных взносов. Их значения никак не могут быть отрицательными.

ФНС России предоставила рекомендации о порядке заполнения корректировки (уточнения) расчет по страховым взносам.

На расчет по взносам, который компании сдают в ИФНС с 2107 года, распространяются правила корректировки налоговых деклараций. Если из-за ошибки страхователь занизил сумму взносов, то надо подать корректирующий расчет (п. 1, 7 ст. 81 НК РФ). Если из-за ошибки взносы завышены или неточность на них никак не повлияла, корректировку подавать необязательно.

Осталось меньше месяца до сдачи нового расчета по страховым взносам за I квартал 2021 года. Напоминаем, что расчет ежеквартальный и подается до 30 числа месяца, наступающего за отчетным периодом. Поскольку 30 апреля приходится на воскресенье, а 1 мая — государственный праздник, расчет подаем не позднее 2 мая 2021 года.

О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам

Как видно из приведенного примера, чтобы проверить контрольное соотношение в корректировке 2, нам пришлось выполнить сквозную «сборку» третьего раздела по всей цепочке отчетов (первичный + корректировка 1 + корректировка 2). Очевидно, что даже для нашего простейшего отчета это непростая задача. И чем больше данных приходится собирать в один отчет, тем она сложнее.

Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и другие формы можно проверять по контрольным соотношениям, которые используют налоговики.

Существенным сдвигом является введение премиального потолка в четыре раза выше средней заработной платы за год до этого. При расчете социального и медицинского страхования потолок рассчитывается на ежегодной основе. Так что если у вас есть, например, доход в 500 тысяч. Потолок будет эффективен для вас в течение третьего месяца. Работодатель всегда контролирует потолок.

При оплате пени по страхвзносам нужно сформировать платежное поручение по правилам, установленным на 2021 г.

Сроки проведения Всероссийской акции связаны с тем, что до 30 апреля несколько категорий физических лиц, в соответствии с налоговым законодательством, обязаны представить декларации о доходах за 2021 год.

Согласно поправкам, включенным в законопроект, налоговики получат право блокировать счет за несдачу расчета по взносам в течение 10 рабочих дней после срока сдачи.

Не обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2021 год государственные (муниципальные) учреждения, кредитные и страховые организации.

Сверхтвердая оплата — это всего лишь некоторая «учетная обработка». Он состоит из суммы валовой заработной платы и социального и медицинского страхования, выплачиваемых работодателем, что составляет 35% от общей заработной платы. Сотрудники будут видеть сумму своего работодателя.

Новый срок — до 1 марта 2021 года. ⠀ Напомним, что предыдущий этап «амнистии» действовал на протяжении 13 лет.

Свои первые Расчеты бухгалтеры уже сдали в апреле текущего года, и на основании результатов проверки Расчетов, представленных за I квартал, стали очевидны типичные ошибки и заблуждения организаций в отношении порядка заполнения и представления этой отчетной формы в налоговые органы.

Заявитель может подать его лично, направить по почте либо представить в форме электронного документа. ⠀ Услуга оказывается бесплатно.

Свои первые Расчеты бухгалтеры уже сдали в апреле текущего года, и на основании результатов проверки Расчетов, представленных за I квартал, стали очевидны типичные ошибки и заблуждения организаций в отношении порядка заполнения и представления этой отчетной формы в налоговые органы.

КАК УТОЧНИТЬ РАСЧЕТ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ: НОВЫЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ОТ ФНС В расчетах по страховым взносам, которые с 2021 года представляются в налоговые органы, страхователи в прямом смысле слова «заблудились». Количество допущенных в этих расчетах ошибок оказалось настолько велико, что даже во внебюджетных фондах по этому поводу взволновались.

Уточнение правильности показателей в отчетных документах происходит на основе спец. положения, которое публикует налоговая инспекция. Контрольные соотношения Расчета по страховым взносам 2021 года указаны в письме налоговой службы №БС-4-11/4371.

Порядковый номер корректировки должен быть также отражён в разделе 3 строчке 010. При этом следует знать, что раздел 3 должен быть заполнен в уточнённом расчёте только на тех сотрудников, по которым производится исправление ошибок.

Для простоты предположим, что все разделы Расчета по страховым взносам, кроме Раздела 3 – это один раздел. Назовем его условно первый раздел, а Раздел 3 – третий раздел. В первом разделе Расчета приводятся сводные данные, в третьем разделе – персонифицированные данные по сотрудникам.

В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к. в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения.

Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен. НК РФ).

В отдельных случаях, даже если сумма начисленных страховых взносов в Расчете правильная, необходимо будет сдать его еще раз. Представить новый Расчет придется в том случае, если выявлены любые из следующих расхождений (п.

В специально оборудованных местах специалисты помогут налогоплательщикам воспользоваться компьютерами с программным обеспечением «Декларация» и предоставят образцы для самостоятельного заполнения гражданами налоговых деклараций.

Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год, которая подлежит обязательному аудиту, предоставляется вместе с этой отчетностью, либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря 2021 года.

Из-за слабой экономической активности инфляционные риски на краткосрочном горизонте ограничены, пишет регулятор.

Ситуация будет еще более проблематичной, если человек этот уволится, возьмет отпуск за свой счет или уйдет в декрет.

Ответ. Проверьте не дублируется ли СНИЛС в разделе 3. Такое возникает, когда работник в течение отчетного периода перемещается по подразделениям, а по окончании периода единый расчет формируется из xml-файлов, полученных от подразделений.

В письме ФНС России от 29.12.2021 года приведены контрольные соотношения, которые должны выполняться не только внутри расчета по страховым взносам в 2021 году, но и согласовываться с другими документами – междокументарные контрольные соотношения.

Мы используем куки для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать данный сайт, вы соглашаетесь с этим.

Кодекса «уточненка» подается в обязательном порядке, если в ранее представленной отчетности обнаружены ошибки, приводящие к занижению базы по взносам. Если же в Расчете обнаружены недостоверные сведения, а также ошибки, которые не привели к возникновению недоимки, то исправить их можно в текущем периоде.

Самое сильное правительство обещало перед выборами «плоский налог» — и равным 15%. После выборов она искала способ выполнить обещание и не разрушить государство. И вот, когда козел ест, и волк остается, это в мире. Тем не менее, даже если контрольные соотношения выполняются, это вовсе не исключает того, что в Расчете будет допущена ошибка.

Сумма взносов на ОПС по каждому физическому лицу (сумма по разделу 3) не совпадает с общей суммой на ОПС по организации в целом (сумма подр. 1.1 и 1.3.
Контрольные соотношения содержат в себе само контрольное соотношение, ссылку на закон, формулировку нарушения и действия проверяющего в случае невыполнения контрольного соотношения.

При формировании расчета по страховым взносам необходимо обращать внимание на контрольные соотношения. Они позволят найти ошибки в отчетности до ее сдачи, в связи с чем основания по отказу налоговой инспекции в приеме документа будут сведены к минимуму.

И снова контрольное соотношение не выполняется, и разрыв еще больше. Чтобы проверка выполнилась, надо «собрать» третий раздел по всем сданным отчетам. Из одного первичного отчета и двух корректирующих «соберем» один полный отчет.

Что еще нужно знать о расчете по страховым взносам?

Но даже если налоговая инспекция принимает расчёт, страхователю необходимо произвести корректировку с внесением новых исправленных сведений. Корректировку следует сдать, даже если предприятие само обнаруживает ошибку до того, как это сделает налоговая служба.

N ММВ-7-11/[email protected] (далее — Расчет). Его нужно сдавать в инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка). Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату.

Источник: http://jhatay-rucheek.ru/bankovskoe-pravo/3191-korrektirovka-rascheta-po-strakhovym-vznosam-kontrolnye-sootnosheniya.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.