+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Содержание

Ндс по экспорту в казахстан | гордон и партнеры

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?
А. Гордон

Адвокатская палата Московской области

Читайте так же:

Договор поставки для экспорта в Казахстан, Белоруссию, Армению

Россия, Казахстан, Белоруссия, Киргизия и Армения являются участниками договора «О Евразийском экономическом союзе» подписанного  19.05.2014г. в Астане (ЕАЭС).

 Декларирование перемещения товаров между государствами-участниками договора (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения и Россия) отменено, но границы остались.

Оформление документов при перемещении товаров между государствами -участниками договора ЕАЭС сходно, но есть и различия.

Правильно оформленные транспортные, товаросопроводительные документы помогут без лишних задержек доставить товары из России в Казахстан, Белоруссию и другие государства-участники договора, упростят расчеты за доставку товаров, при налогообложении у покупателя и поставщика обоснуют расходы и право экспортера на налоговую ставку 0 процентов НДС.

Что такое транспортные (товаросопроводительные) документы, кто и когда  должен их оформлять при поставке товаров в Казахстан и лругие государства — участники договора ЕАЭС автомобильным транспортом читайте в этой статье.

Отметим сразу, особое место среди участников договора ЕАЭС занимает Армения. Положение Армении отличается отсутствием границы с Россией. Перемещение грузов между Россией и Арменией, как и с другими государствами ЕАЭС,  наземным транспортом возможно только транзитом через Грузию и Азербайджан, или напрямую — авиаперевозкой.

Этим обусловлена необходимость оформления грузов между Россией и Арменией в таможенном отношении  при перевозках автомобильным или железнодорожным транспортом.

В остальном, оформление поставок товаров между странами ЕАЭС схожи.

ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ ИЗ РОССИИ В КАЗАХСТАН, БЕЛОРУССИЮ, КИРГИЗИЮ и АРМЕНИЮ

Договор поставки товаров — результат договоренностей сторон (поставщика и покупателя) по двум основным вопросам: о товаре и о его транспортировке.  По этому, исполнение договора поставки сопровождается оформлением двух видов документов: 1) товарных и 2) транспортных.

Оформление документов по внутрироссийским поставкам товаров регулируется законодательством Российской Федерации. Как оформить перевозку товара из России в Казахстан или другое государство-участник договора «О Евразийском экономическом союзе» подписанного  19.05.2014г. (далее по тексту именуется «договор о ЕАЭС»)?

Транспортная накладная

Имеем: договор поставки из России в Казахстан (или другое государство-участник договора ЕАЭС). Перевозка автомобильным транспортом. Начало перевозки товара из России.

При перевозке товаров автомобильным транспортом водитель обязан при себе иметь документы на груз (пункт 2 Правил дорожного движения Российской Федерации).  Какие это документы, правила не раскрывают, но по смыслу — это документы, подтверждающие законность владения водителем перевозимым грузом .

Доставка груза по договору поставки возможна силами поставщика или покупателя. В обоих случаях, возможно использование собственного транспорта, или привлеченных перевозчиков.

Ситуация 1:  По договору поставки доставка входит в цену товара и организуется поставщиком (российским экспортером) с привлечением перевозчика

Перевозка груза оформляется договором перевозки между поставщиком и перевозчиком. Наличие договора перевозки подтверждается транспортной накладной (статья 785 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Вне зависимости кто по договору поставки заключает договор перевозки (поставщик или покупатель), составляет  транспортную накладную и передает ее перевозчику грузоотправитель (статьи 2 и 8 Устава автомобильного транспорта,  пункт 6 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом).

В ситуации 1 грузоотправитель — российский поставщик, он и обязан оформить транспортную накладную и передать ее перевозчику.

Транспортная накладная не просто подтверждает факт заключения договора перевозки, но и фиксирует объем оказанных перевозчиком транспортных услуг, и цену этих услуг. Транспортная накладная является основанием для проведения расчетов между заказчиком перевозки и перевозчиком за оказанные услуги.

Не стоит путать транспортную накладную и товарно-транспортную (ТТН).

Для  внутрироссийских перевозок была разработана и до 2013 года применялась унифицированная форма ТТН 1-Т в качестве первичного учетного документа (в целях бухгалтерского и налогового учета) для учета услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом. Транспортная накладная вручается водителю вместе с сопроводительными документами на груз.

Российским экспортерам товаров в страны-участницы договора о ЕАЭС (Казахстан, Белоруссию, Киргизию и Армению) следует учитывать, что договор о ЕАЭС отменил оформление перемещение товаров между странами участницами в таможенном отношении и упростил перевозки грузов, но государства-участники остались суверенными.

В этих условиях перевозка грузов из России в Казахстан, и аналогично перевозки между остальными государствами, признается международной перевозкой грузов, поскольку предполагает перемещение груза с территории одного государства на территорию другого (статья 2 закона РФ «О государственном контроле международных автомобильных перевозок»).

Наличие договора международной перевозки грузов подтверждается международной товарно-транспортной накладной и оформляется по форме CMR (Конвенция о договоре международной дорожной перевозки грузов, Женева, 19 мая 1956 г.) с указанием соответствующих реквизитов и приложением комплекта документов.

По правилам международной перевозки грузов к CMR-накладной прикладывают:

  • отгрузочную спецификацию,
  • фактуру — спецификацию,
  • сертификат о качестве,
  • карантинный и ветеринарный сертификаты или свидетельства

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/nds-po-yeksportu-v-kazakhstan/

Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2019 году

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в 2019 году и пошаговая инструкция этого процесса.

Такой интерес не удивителен, ведь экономические связи с соседним государством, которое к тому же является членом Таможенного союза, с каждым годом становятся все крепче и крепче.

Назвать саму процедуру экспорта в эту страну нельзя, ведь действуют нормы упрощения как для участников единого экономического пространства.

Что вывозим?

Первый вопрос, который может заинтересовать – это какой именно экспорт из России в Казахстан востребован. Ведь в любом случае, важнее всего для компании реализовать товар и найти рынки продажи.

На данный момент, как и многие годы, Казахстан является одним из ключевых внешнеторговых партнеров РФ.

Если взглянуть на структуру торговли, то это государство занимает 2 место среди СНГ и 9 среди мировых. Для Казахстана России главный торговый партнер, она опережает даже Германию и Китай.

Основу  экспорта в Казахстан составляют:

  • Продукции машиностроения. Это в основном реакторы, котлы, оборудования и разного рода механические устройства.
  • Продукция химической промышленности.
  • Металлы, металлоизделия.
  • Автомобильный транспорт.
  • Минеральные продукты – в основном топливо.
  • Продовольство.
  • Древесина, целлюлозно-бумажные изделия.
  • Текстиль, обувь.

Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами. Так из Казахстана в Россию импортируют:

  • Минеральные продукты.
  • Метали и изделия из них.
  • Продукция химической промышленности.
  • Продукция машиностроения.
  • Продовольственные товары.

Специфика активной торговли в том, что существует граница огромной протяженности – больше 7000 км, а значит и много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов страны разных товаров. При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.

Теперешнее и будущее

Уже стало понятно, что в соседнюю страну наше государство везет много чего, но очень полезным будет узнать, как это выглядит в денежном и процентном выражении. Так за 2 квартала прошедшего года экспорт достиг 4,55 млрд. долларов.

Причем для экономики нашей страны эта статья экспорта очень важна. Так сравниться по этому показателю с соседом могут такие европейские страны как Франция и Польша, а опередил он уже Испанию, Финляндию, Индию, Великобританию и Бельгию.

Торговля с Казахстаном – экспорт и импорт развивается с самой организации Таможенного союза. Именно это экономическое образование позволило снять все политические препятствия для торговли. При этом сказать, что все безупречно нельзя, время от времени объемы торговли снижаются. Это поясняется не ухудшением партнерских взаимоотношений, а экономическим кризисом.

Кроме того, на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке. Дело в том, что все внешнеторговые договора заключаются в долларах, а как только эта валюта претерпевает определенные изменения – это немедленно отражается на экспорте товаров из России в Казахстан.

Вполне логично, что подобное тесное взаимодействие нуждается в улучшениях. Каждая из стран имеет внушительные ресурсы и потенциал в экономическом плане, но пока что использование этих возможностей на полную невозможно.

Перспективы в развитии большие, основой для этого способна стать программа импортзамещения в России и индустриализации в Казахстане.

Сегодня специалисты прогнозируют, что развитие их приведет к улучшению и упрочнению торгово-экономических отношений двух стран.

Процесс оформления

Экспорт из Казахстана в Россию осуществляется по приблизительно одинаковой схеме, которая принята для всех государств Евразийского Экономического Союза. Касательно документов, то для осуществления ввоза в эту страну товаров для компаний из России нужны такие документы:

  • Внешнеторговый договор. На основании его осуществляется везение товаров. К этому документу выдвигаются особые требования, так важно не допускать в нем исправлений и неточностей. Все реквизиты и другие существенные моменты должны быть указаны разборчиво. Любые несостыковки способны нарушить экспорт-импорт Казахстана.
  • Заявление о вывозе товара и уплате НДС за ввоз покупателем. Очень важна виза на этом документа от налоговой. Причем сам налог на добавочную стоимость должен вноситься в бюджет до 20 числа следующего месяца. Экспортеру на руках нужно иметь копию данного бланка.
  • Транспортная документация. Вывоз из страны или ввоз в Россию товаров из Казахстана невозможен без соответствующего документального подтверждения. В качестве такого может выступать транспортная накладная, УПД, которые должны быть подписаны водителем, проставлен номер машины, на которой перевозился товар. При этом следует учесть, что не все компании могут представить такие документы, и сделать это правильно. В результате возникают проблемы при пересечении границы.
  • Другие бумаги. В зависимости от производственной сферы могут понадобиться дополнительные лицензионные или разрешительные документы. Это могут быть сертификаты соответствия, документы подтверждающие безопасность: фитосанитарный, ветеринарный.

Если вам нужно осуществить импорт из Казахстана в Россию, провести оформление документов или получить консультационные услуги обращайтесь к нашим юристам. Форма для связи простая – напишите нам и получите консультацию. 

Двойное назначение

Интересный факт – практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение. В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу.

Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования. Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной.

Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.

Особенно проблематично будет перевезти через границу с целью продажи в соседней стране товары, которые могут быть использованы в военных целях. Причем не нужно иметь подобное намерение, но если теоретически товар может быть использован с подобным умыслом, придется получать специальное разрешение.

Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения. Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера.

Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю. Для этого в России создана специальная комиссия. Причем в этот орган преимущественно обращаются для лицензирования разного рода высокочастотного и радиоэлектронного оборудования, прекурсоров.

Ндс при экспорте

Все тонкости и детали про оплату и возврат Ндс при экспорте товаров, вы узнаете из нашей статьи. Переходите по ссылке

Так как торговля ведется в рамках единого экономического пространства, при правильном оформлении документов и своевременной оплате НДС, данный налог возвращается. Так данный механизм реализуется после того как декларация попадет в налоговый орган. Что касается сроков, то Ндс при экспорте в Казахстан можно получить обратно через – 5-8 месяцев после отгрузки.

В процессе просчета данного налога нужно учитывать ряд существенных моментов. Так все товары реализуются в Казахстан по нулевой ставке, но при этом вносить платеж нужно, просто в будущем его вернут на расчетный счет в банке.

Не стоит учитывать при вычете «входной» НДС, тех товаров, что идут на экспорт. Что делает процедуру значительно проще. Единственное исключение возврата при экспорте в Казахстан НДС это вывоз сырья.

Для таких грузов необходим счет-фактура.

Механизм возврата

Детально стоит рассмотреть процесс возврата налога, ведь действовать можно двумя способами: самостоятельная подача необходимый бланков или обращение к специалистам.

Если решено своими силами возвращать НДС, то нужно действовать так:

  • Оформить и предоставить декларация в налоговый орган. При этом важно чтобы в документе не было ошибок. Иначе, во-первых, Ндс при экспорте в Казахстан 2019 не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа.
  • Ожидание прохождения камеральной проверки. Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.
  • Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.

Казалось бы, всего 3 простых этапа, но ожидание может затянуться на 3-5 месяцев.

Если у вас нет времени или желание ждать так долго, можно ускорить процесс. Мы поможем осуществить возврат Ндс при экспорте из Казахстана без лишних проволочек. Для этого свяжитесь с нашими опытными юристами и опишите проблему, решение будет готово спустя пару минут. Форма связи всегда к вашим услугам.

Другие важные моменты

Есть еще ряд важных моментов, которые нужно учесть, заявляя возврат НДС. Среди таких:

  • Отводиться 180 дней на сбор необходимой для подачи в налоговый орган документации. Причем срок этот отмеряется от момента, когда товар был отгружен.
  • Оплата необходимого налога. В зависимости от товара, с которым осуществляется торговля с Казахстаном НДС на экспорт, может быть 10 или 18%.

Процесс экспортирования отображается в 4 разделе декларации. При этом обязательно нужны подтверждающие этот процесс документы. Просто так нулевая ставка не применяется.

В общем, процедуры ввоза и вывоза товаров между Россией и Казахстаном достаточно унифицированы, поэтому у большинства участников ВЭД особых сложностей не возникает.

: Как ввозить товар в Казахстан из стран

Источник: https://brokeram.ru/eksport/eksportu-v-kazahstan-iz-rossii.html

Резидент казахстана ип перевозит груз в рф ндс 2019

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

14168 страницы Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке.

статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

  1. они будут перепроданы исключительно в границах российской территории;
  2. иностранный контрагент-поставщик не выступает налоговым резидентом, не зарегистрирован в контролирующих структурах РФ.

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

  1. не создаваемое отечественными компаниями спецтехнологичное оборудование;
  2. изделия, поступившие по внешнеторговому договору, как безвозмездная помощь;

Российский НДС за пределами РФ: бывает ли такое?

Источник: ЖурналРазве такое бывает, чтобы при реализации товаров (работ, услуг) за пределами территории РФ начислялся НДС по российским правилам налогообложения? Оказывается, бывает, и с отдельными такими не очевидными на первый взгляд исключениями автор хотел бы познакомить читателя.

При этом позиция чиновников не является истиной в последней инстанции, если у читателя есть свое мнение и оно обосновано, то его можно попробовать отстоять в суде. Но не будем спешить, обо всем по порядку. Источником возникновения нестандартной ситуации стало оказание транспортных услуг.

Выделим три основных стандартных маршрута перевозки, проходящих: на территории

Ндс при экспорте товаров в 2019 году (возмещение)

НДС при экспорте Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

Порядок учета НДС в 2019 году по экспортной выручке будет рассмотрен в нашей рубрике, посвященной .

05 июн 2019 25 фев 2019 Подтверждение 0% ставки по НДС начинается со сбора предусмотренного законом комплекта документов и подачи его в ИФНС в определенный срок.

Экспорт из России в Казахстан – НДС

Copyright: фотобанк Лори Экспорт из России в Казахстан регулируется нормами «Договора о Евразийском экономическом союзе» (подписан 29.05.2014). В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке.

Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже 180 дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции.

С 2019 г.

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Организация, которая является резидентом РФ, по договору с другой российской организацией обязуется вывезти вверенный ей груз (продовольственные товары) на территорию Республики Казахстан.

Можно ли по этой операции применить ставку НДС 0 процентов? Российская Федерация и Республика Казахстан входят в состав ЕАЭС.

В соответствии с п. 28 и пп. 5 п.

29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС) местом реализации услуг по перевозке товаров одной российской организацией по заказу другой российской организации является территория РФ. Поэтому порядок обложения НДС подобной операции регулируется нормами главы 21 НК РФ.

К ней относится

Ндс при экспорте товаров в 2019 году

6542725 декабря 2019 В 2019 году при экспорте товаров компании начисляют НДС по ставке в размере 0 процентов.

Это правило действует только если компания подтвердит право на специальную ставку. Подробнее о том, как быть с НДС при экспорте, вы узнаете в статье.

В 2019 году компании обязаны начислить НДС при экспорте товаров в другие страны. Однако при экспорте ставка налога отличается от обычной и составляет 0 процентов (п. 1 ст. 164 НК РФ). Подписывайтесь на наш канал в Применение нулевой налоговой ставки НДС нужно обосновать.

Для этого организация-экспортер должна: подтвердить факт экспорта товаров (факт выполнения работ (оказания услуг), связанных с вывозом товаров на экспорт) документами, перечень которых приведен в статье 165 Налогового кодекса РФ (п. 9 ст. 165 НК РФ); заполнить соответствующие разделы декларации по НДС и сдать ее в налоговую инспекцию вместе с собранным пакетом документов (п.

10 ст. 165 НК РФ)

«0» — ставка НДС при экспорте

Copyright: фотобанк Лори Налоговым кодексом устанавливаются варианты и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст.

164 НК РФ, в 2019 году они могут быть равны 0%, 20% или 10%.

При осуществлении некоторых операций НК РФ в п. 1 ст. 164 предусматривает взимание НДС по нулевому тарифу. С начала 2019 г. экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки на срок не менее 12 месяцев, и применять 10% или 20% (п.

7 ст. 164 НК РФ). Ставка 0% распространяется, в частности, на следующие ситуации: продажа товаров, которые были вывезены на экспорт; операции по реализации в рамках процедуры реэкспорта; реализация товара, помещенного под процедуру свободной таможенной зоны;

Ндс при импорте товаров в 2019 году

НДС при импорте Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: > > НДС при импорте товаров имеет ряд особенностей, отличающих его от иных видов этого налога.

Как учесть НДС при импорте и какие документы подтверждают правомерность вычета «входного импортного» НДС, в том числе из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вы узнаете из нашей рубрики .

Источник: https://kirov-sud.ru/rezident-kazahstana-ip-perevozit-gruz-v-rf-nds-2019-47145/

Есть ли ставка ндс между россией и казахстаном

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 января 2012 г.На вопросы отвечала Е.О. Калинченко, экономист-бухгалтер Работы (услуги), выполненные (оказанные) по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке (далее — Протокол о работах (услугах)).

В двух словах его можно описать так: работы и услуги (за исключением переработки давальческого сырья) облагаются НДС по законодательству той страны ТС (таможенного союза), которая признается местом их реализации.

Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки (в том числе и за пределы ТС), облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах, ; .

Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья. Определить место реализации зачастую бывает непросто.

Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких — Беларусь или Казахстан. А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ (услуг).

Тексты упоминаемых в статье Писем Мин­фина можно найти: Приводим ниже схему определения места реализации работ (услуг).

Но прежде расшифруем понятия, использованные в схеме. * Недвижимое имущество —

Систематизация бухгалтерии

02.07.2018 Сотрудничество между Россией и Казахстаном, а в частности между Челябинской и Костанайской областями вышло на новый уровень после создания Евразийского экономического союза.

Казахстана и Белоруссии применяется нулевая ставка НДС. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

Для клиентов из Казахстана и стран Таможенного союза(ТС) это означает возможность купить товар со скидкой сопоставимой российскому НДС 18%. Для наглядности разберем пример.

Проблемы поставщика из РФ: Сложность в подготовке полного пакета документов в налоговый орган Временная заморозка денежных средств, в размере уплаченного НДС(4-8 месяцев) Обязательный документооборот с покупателем из Казахстана или страны ТС

Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2019 году

Многих отечественных предпринимателей интересует экспорт в Казахстан в 2019 году и пошаговая инструкция этого процесса.

Первый вопрос, который может заинтересовать – это какой именно экспорт из России в Казахстан востребован. Ведь в любом случае, важнее всего для компании реализовать товар и найти рынки продажи. На данный момент, как и многие годы, Казахстан является одним из ключевых внешнеторговых партнеров РФ.

Если взглянуть на структуру торговли, то это государство занимает 2 место среди СНГ и 9 среди мировых. Для Казахстана России главный торговый партнер, она опережает даже Германию и Китай. Основу экспорта в Казахстан составляют:

  1. Продовольство.
  2. Продукции машиностроения. Это в основном реакторы, котлы, оборудования и разного рода механические устройства.
  3. Древесина, целлюлозно-бумажные изделия.
  4. Автомобильный транспорт.
  5. Продукция химической промышленности.
  6. Металлы, металлоизделия.
  7. Минеральные продукты – в основном топливо.
  8. Текстиль, обувь.

Но сосед также не отдыхает и поставки его промышленности представлены большими объемами.

Так из Казахстана в Россию импортируют:

Россия – Беларусь – Казахстан: НДС по работам и услугам

 — Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких — Беларусь или Казахстан.

Работы (услуги), выполненные (оказанные) по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке (Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании от 11.12.2009 (далее — Протокол о работах (услугах))).

В двух словах его можно описать так: работы и услуги (за исключением переработки давальческого сырья) облагаются НДС по законодательству той страны ТС (Таможенного союза), которая признается местом их реализации (Статья 2 Протокола о работах (услугах)).

Примечание Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки (в том числе и за пределы ТС), облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарах (Статьи 2, 4 Протокола о работах (услугах); Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11.12.2009).

Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья.

Нужно ли платить НДС при экспорте товаров | Как платить 0% НДС при экспорте

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

Платить или не платить НДС при экспорте, каждый решает сам. Закон дает возможность выбирать: ставка 0%, но с условием подтверждения экспорта, или ставка 20%. Рассказываем, как экспортировать по нулевой ставке и в каких случаях лучше заплатить 20%.

Нулевая ставка НДС действует для всех, кто продает любые товары за границу. Чтобы пользоваться ставкой 0%, требуется подтвердить, что товары действительно пошли на экспорт. Для этого нужно:

  • сделать копию договора с покупателем из другой страны;
  • сделать копию товаросопроводительных документов, например товарной накладной. Это необязательно, но лучше сделать;
  • заполнить таможенную декларацию.

Эти документы готовят в течение 180 дней с момента, когда таможня разрешила вывозить товар. Документы отправляют в налоговую в основном в электронном виде. Можно и в бумажном, но сейчас это делают редко.

Подтверждать нулевую ставку нужно каждый раз, когда экспортер вывозит товар, и неважно, раз в год или раз в месяц.

По опыту, сложности возникают с таможенной декларацией, поэтому разберем отдельно, как ее заполнить.

Как заполнить таможенную декларацию

Бланк таможенной декларации

Для таможенной декларации на экспорт используют бланк декларации на товары. Так выглядит заполненная декларация с отметками таможни:

Как заполнить декларацию — инструкция «Дела»

В таможенной декларации 54 пункта. Чтобы объяснить, как заполнить каждый, нам потребовалось четыре листа, поэтому мы сделали отдельный документ. Сохраните его у себя и поделитесь с другими.

Сервис подачи декларации. Потребуется электронная подпись

Декларацию отправляют на таможню в электронном виде. Инспектор проверит ее и поставит отметку о выпуске товара из страны. После этого декларацию нужно скачать и подписать. Вместе с договором эта декларация и станет обоснованием нулевой ставки НДС.

По опыту, налоговая внимательно изучает документы на нулевые ставки. Отказать могут из-за любой мелочи: ошиблись в декларации; покупатель оплатил товар частично; деньги поступили не на тот счет, что указан в договоре. Еще налоговая может запросить дополнительные документы. Если их не предоставить, тоже могут отказать.

В этом случае есть два пути: заплатить НДС в размере 20% или исправить все замечания налоговой и подать документы повторно.

Если не хочется возиться с декларацией, заполнить ее может таможенный брокер. Обычно за это берут 13 000 рублей.

Для Таможенного союза декларация не нужна

Ставка 0% действует и при экспорте в страны Таможенного союза: Армению, Белоруссию, Казахстан и Киргизию.

Условия такие же: нужно предоставить в налоговую копии документов, но в этот раз декларация уже не потребуется. Нужны:

  • договор с покупателем;
  • транспортные или товаросопроводительные документы. Например, товарная накладная;
  • заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Это заявление готовит покупатель в своей стране, ставит отметку в налоговой и передает поставщику в Россию.

Стандартный бланк налоговой декларации по НДС

К этим документами прикладывают обычную декларацию об НДС за квартал. И всё это предоставляют в налоговую за 180 дней.

Отказаться от нулевой ставки НДС

Иногда выгоднее заплатить НДС 20%, чем собирать документы для налоговой. Как писали выше, налоговая тщательно изучает документы и может отказать за любую неточность. По опыту, иногда налоговые инспекторы отказывают неправомерно, это выясняется в суде.

Поэтому небольшие компании, которые не занимаются экспортом постоянно, предпочитают заплатить налог, чем возиться с налоговой. Отказаться от нулевой ставки можно при экспорте в любую страну, кроме стран Таможенного союза. При экспорте в эти страны ставка 0% обязательна.

Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую подают заявление в свободной форме.

Заявление можно писать как угодно, главное — указать от кого, кому и что хотите

Подать заявление нужно не позднее первого числа квартала, в котором хотите отказаться от нулевой ставки. Если хотите экспортировать товар в мае, подать заявление нужно до 1 апреля.

Заявление действует год. Если решили отказаться от нулевой ставки, платить НДС 20% придется в течение года, и только потом можно вернуться на нулевую ставку.

Получить налоговый вычет

Порядок получения вычета — в 176-й статье Налогового кодекса

Даже если компания не платит НДС при экспорте, она все равно так или иначе этот налог платит — например, когда закупает товар у поставщика. Поэтому компания может получить налоговый вычет.

Николай договорился о поставке в Германию пуховых платков. Он купил платки на заводе в Иваново, а потом продал в Германию. Когда Иван покупал платки на заводе, он заплатил НДС. Этот НДС Иван может вернуть.

Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую:

    Скачать форму заявления о возврате

  • заявление о возврате деньгами или зачете в счет будущих налогов;
  • стандартную декларацию об НДС за квартал;
  • уведомление, что уже подали таможенную декларацию и договор с покупателем. Пишут в свободной форме.

Сначала налоговая рассмотрит документы на нулевую ставку. Если не возникнет вопросов, налоговая оформит вычет.

Читать в «Деле»

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/nds-export

Основания для применения нулевой ставки НДС

Применяется ли нулевая ставка НДС, если российская организация по заказу контрагента из России перевозит товар в Казахстан?

На сегодняшний день в России узаконены три основных процента по НДС. 20%, введенный в начале 2019 года, относится к большинству продукции.

10% – под эту цифру подходят некоторые товары, например, детские, питание, лекарства и другие. И многих интересует ставка НДС 0%. Она также имеет сферу применения, зафиксированную в Налоговом кодексе.

Расскажем более подробно о случаях её применения и об отличиях сфер, необлагаемых налогом.

Ндс 0 процентов используется в следующих случаях: перечень

Ознакомиться со списком, в котором прописаны ситуации с налогом на добавленную стоимость ноль можно в статье под номером 164 в её первом пункте НК Российской Федерации. Итак, нулевая ставка НДС используется в следующих случаях:

  • при продаже сырья в другие государства, когда используется реэкспорт и происходит нахождение его в зоне, в которой не предусматриваются какие-либо пошлины;
  • при транспортировке груза международного значения и услуг, которыми сопровождаются данные действия;
  • организации передачи нефти и её продуктов за рубеж по трубопроводам, и соответствующих услуг при транспортировке;
  • передача электроэнергии из России;
  • хранении и перевалке материалов с помощью речных и морских портов;
  • обработке на территории, относящейся к таможенной;
  • экспорте товара за пределы РФ с помощью ЖД техники;
  • использовании внутреннего транспорта, который применяется в отношении экспорта груза, до места, где груз будет перенесён на средство, отправляющее его за территорию Российской Федерации;
  • перевозе из страны сырья углеводородного происхождения и его производных с морских месторождений, но при этом без режима экспортных формальностей;
  • перевозках на воздухе, осуществляющихся российскими транспортными фирмами, между заграничными местами, но делающими промежуточные пересадки в РФ;
  • отдаче НДС импортному покупателю, который перевозил товар за границы ЕАЭС и где был приобретён в розницу;
  • транзите импортных продуктов через пространство РФ;
  • использовании ЖД техники при транзите иностранных поставок по территории России;
  • переходе границы России, когда происходит транспортировка людей;
  • перевозках людей внутри РФ в населённые пункты, которые включены в Калининградскую область, Севастополь, Крым и Дальневосточный федеральный округ;
  • изобретении различной инструментов, необходимых для космической работы;
  • продаже государственным фондам драгоценных металлов лицами, которые за сырьё в основу брали отходный материал;
  • продажах продукции, которая будет в последствии применена в импортных предприятиях;
  • применении топливного и горюче-смазочного материала в судах морского, смешанного характера, идущих за границу РФ;
  • при перемещении товаров и применении соответствующих услуг, которые демонстрируются в процессах экспорта или реэкспорта;
  • перевозке по ЖД транспорту из нашей страны в государства-участники Таможенного союза, и всевозможных транзитах в рамках данного союза;
  • при перевозках пассажиров в масштабе пригорода или дальнего сообщения, исключением является международное;
  • реализации судов морского назначения, которые были сделаны в России;
  • при выдаче судов с экипажем, предназначенных для перемещения груза за границу РФ на определённый период времени или в нашу страну.

В перечень НДС 0 процентов внесены всё обстоятельства, которые так или иначе связаны с транспортировкой материалов за пределы нашего государства.

Документы для получения нулевой ставки НДС по экспортным операциям

Чтобы при перерасчётах в инспекции учитывался НДС по ставке 0 процентов, необходимо представить документы вместе с декларацией, подтверждающие операции, включённые в выше упомянутом списке.

Набор документации зависит от того, куда был вывезен товар с нулевой ставкой.

Если перевозки были осуществлены за территорию ЕАЭС, то нужно предоставить в специальный орган договор о поставке товаров иностранному предприятию или представительству российской компании, которое находится за пределами данного союза.

Если в этом контракте имеется информация о государственной тайне, понадобится выписка. В ней должны быть все сведения для налогового контроля, например, срок, цена, условия и т.д. Дополнительно предоставляется таможенная декларация, где помечается выпуск товар и его вывоз с территории РФ. Есть возможность предоставить сведения в электронном формате.

При экспорте в страны ЕАЭС потребуется три документа:

  1. Договор.
  2. Заявление о ввозе продукции и уплате косвенных налогов.
  3. Копии документации, которые подтверждают вывоз материала. Здесь необходимо наличие пометки от страны союза, куда будет ввезён продукт.

Если организация транспортирует товар с помощью почты, то нужно представить бумаги, которые подтверждают оплату и таможенную декларацию.

Особенности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров

НДС по ставке 0 применяется в вышеперечисленных ситуациях. Особенностями этого налога является его распространение на:

  • продукцию, предназначенную для космической деятельности;
  • природный газ и нефтепродукты;
  • конечный результат хоздеятельности;
  • ЖД-услуги;
  • электрическую сеть;
  • водный вид транспорта.

Организации, занимающиеся перевозками за границами России, облегчены обстоятельствами, когда применяется ставка НДС 0 процентов, им необходимо подтвердить свою деятельность. Причину такого применения можно представить в виде договора с зарубежным контрагентом; декларации; справки, подтверждающей оказание транспортных услуг; соглашение между посредниками.

Просрочка подачи документов для подтверждения НДС при экспорте: что делать

При подтверждении НДС 0% важно знать не только документы, случаи и условия, но и сроки. На текущий момент в законодательстве прописано, что налогоплательщик должен предоставить в инспекцию таможенную декларации, контракт или их копии в течение 180 календарных дней со дня выпуска самих товаров.

Если же произошла ситуация, при которой плательщик не успел представить нужные справки в течение 180 дней, то налогообложение будет рассчитываться как 10% или 20% в зависимости от категории материала. Клиент может подать уточнённую декларацию за промежуток времени, когда был отгружен товар в государственный орган.

Отказ от применения ставки 0

До 2018 года применение данной ставки считалось обязательным условием, так как это относится к нормам закона и не является льготой, следовательно, НДС производился по ставке 0.

Но недавно были внесены изменения по тарифам, и клиент имеет право отказаться от данного процента.

Для этого необходимо выполнить ряд условий и случай должен относиться только к тем ситуациям производства, которые закреплены в п.7 ст.164 НК РФ.

Не стоит забывать, что облагаются ставкой НДС 0% товары в обязательном порядке, экспортируемые в Белоруссию, Казахстан, Киргизию и Армению, так как по ним параметры рассмотрены и установлены в нормах международного соглашения.

Для отказа используйте и приносите в инспекционное учреждение соответствующее заявление до конца первого числа квартала, когда плательщик планирует отказаться. Период отказа действует минимум год.

В чём разница ставки без ндс и ндс 0

Как было рассказано выше, ставка НДС 0 применяется при реализации материалов для экспорта. А при использовании «без НДС» в продажу и цену не включается налог на добавленную стоимость.Такая функция может быть применена при спецрежимах УСН,

ЕНВД и другие. Для этого нужно подсчитать выручку, она не должна быть более двух млн рублей, а также не должны быть проведены операции по начислению акцизов.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-0/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.