Применение ККТ при совмещении разных режимов налогообложения

Пробитие чека ККТ «с передачей данных» при совмещении УСН и ЕНВД

Программа 1С позволяет подключить к информационной базе онлайн-кассу (фискальный регистратор) в режиме ККТ «с передачей данных» и пробивать на ней кассовые чеки.

Для того, чтобы в программе 1С корректно была оформлена операция пробития чека ККТ «с передачей данных» при реализации части товаров по УСН, а части – по ЕНВД, необходимо:

• при регистрации фискального накопителя указать все применяемые системы налогообложения: и УСН(Доходы), и ЕНВД;
• регистрировать отдельный чек при реализации товаров в розницу по каждой системе налогообложения;
• проводить реализацию товаров с разных складов:
  • по УСН – тип склада Оптовый склад;
  • по ЕНВД – тип склада Розничный магазин.
• настроить в регистре сведений Счета учета номенклатуры счета учета номенклатуры в зависимости от вида номенклатуры и склада.

При реализации товара контрагенту кассовый чек по системе налогообложения УСН следует пробивать из документа Поступление наличных вид операции Оплата от покупателя.

При реализации товара по ЕНВД кассовый чек следует пробивать из документа Чек вид операции Продажа.

Пробитие чека при реализации товаров по ЕНВД

При розничной реализации товаров по ЕНВД кассовый чек пробивается из документа Чек вид операции Продажи через раздел Продажи – Розничные продажи – Розничные продажи (чеки).

В заголовке документа указывается:

• Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады, при реализации товаров по ЕНВД он должен иметь тип Розничный магазин;

• Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Чек.

В табличной части документа подбирается номенклатура, вводится цена и количество.

Узнать более подробно про Способы подбора номенклатуры в табличную часть документа Чек.

По кнопке Принять оплату появляется диалоговое окно, в котором следует указать сумму оплаты, вносимую покупателем.

По кнопке Принять оплату будет пробит кассовый чек.

Документ Чек не формирует проводок в учете.

Кассовый чек

Кассовый чек, пробитый на фискальном регистраторе (онлайн-кассе) является документом, подтверждающим факт оплаты. В чеке указано, что применяемая система налогообложения (СНО) – ЕНВД.

Пробитие чека при реализации товаров по УСН

При розничной реализации товаров по УСН кассовый чек пробивается из документа Чек вид операции Продажи через раздел Продажи – Розничные продажи – Розничные продажи (чеки).

Порядок заполнения документа Чек будет такой же, как и при пробитии чека по УСН, однако в поле Склад следует выбрать склад с типом Оптовый склад.

По кнопке Принять оплату появляется диалоговое окно, в котором следует указать сумму оплаты, вносимую покупателем.

По кнопке Принять оплату будет пробит кассовый чек.

Розничная реализация товаров

В программе 1С операция розничной реализации товаров оформляется с помощью документа Отчет о розничных продажах.

Документ формируется автоматически при выполнении в программе операции Закрытие кассовой смены из списка документов Розничные продажи (чеки) по кнопке Закрыть смену.

Открыть созданный документ можно через раздел Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах.

Вкладка Товары и услуги табличной части документов заполняется автоматически исходя из выполненных настроек в карточке номенклатуры и в регистре сведений Счета учета номенклатуры.

Документ Отчет о розничных продажах при реализации по ЕНВД

Проводки по документу:

В бухгалтерском учете документ формирует проводки:

• Дт 50.01 Кт 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» –выручка от реализации товара при ЕНВД;
• Дт 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» Кт 41.11 – стоимость реализованного товара при ЕНВД.

В налоговом учете розничная выручка будет отражена в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) как доход по ЕНВД.

Документ Отчет о розничных продажах при реализации по УСН

Проводки по документу:

В бухгалтерском учете документ формирует проводки:

• Дт 50.01 Кт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» – выручка от реализации товара при УСН;
• Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж от деятельности с основной системой налогообложения» Кт 41.11 – стоимость реализованного товара при УСН.

В налоговом учете розничная выручка будет отражена в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) как доход по УСН.

Источник: http://buhpoisk.ru/probitie-cheka-kkt-s-peredachej-danny-h-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd.html

Как зарегистрировать кассу в режиме енвд

При продаже товаров или выполнении работ, оказании услуг, для которых не предусмотрены бланки строгой отчетности (БСО), можно использовать один из документов, удовлетворяющих перечисленным требованиям, которые реализованы во всех современных компьютерных системах автоматизации торговли или разработать собственную форму документа.

Переход на единый налог с начала 2013 года является добровольным. В статье 346.26 (пункт 2) Налогового кодекса подробно прописаны все случаи, когда можно применять «вменёнку» и возможные ограничения.

Например, при штате работников свыше 100 человек такой вид налога неприменим.
Затраты на покупку онлайн-касс для малого бизнеса могут быть значительными.

Законодатель предусмотрел для некоторых категорий налогоплательщиков возможность уменьшить налоговые обязательства на сумму затрат на их покупку.

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники

Единственное как компенсировать затраты это налоговый вычет. Можно будет расходы на приобретение оборудования вычесть из налогов, ну то есть эта сумма пойдёт в счёт погашения налогов.

Активизация прошла успешно. Нажимаем клавишу Закрыть (шаг 8). Далее программируем клише (заголовок чека), по умолчанию установлено ТОРГОВЫЙ ОБЪЕКТ. Делается это через Драйвер ККТ: Запускаем драйвер.

Но для отдельных категорий плательщиков ЕНВД предусмотрены различные условия: некоторые предприниматели получили отсрочку, а кому-то повезло, и применять онлайн-кассу необязательно.

Перепрошивка ккт атол под енвд

Для сферы услуг, для которых вместо чека ККТ предусмотрена возможность выдавать БСО, покупателям должны выдаваться именно БСО (пункты 2, 2.1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ).

Использовать БСО вместо ККТ можно только при оказании услуг населению, перечень которых содержится в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном Постановлением Госстандарта России от 28.06.

1993 N 163 (например, к ним относятся ремонт бытовой техники, перевозка пассажиров и грузов, техническое обслуживание автомобилей).

Как же в 2021 году регистрировать кассовый аппарат? Есть ли отличия для ИП и ООО? Возможно ли применять старую технику или лучше сразу приобрести новую модель? Что это такое ККМ расшифровывается как контрольно-кассовый механизм.

С его помощью государство контролирует оборот наличных средств, а также полноту и своевременность по учету выручки. Регистрация кассовой техники подразумевает постановку техники на налоговый учет.

В процессе регистрации аппарату присваивается индивидуальный номер, фиксируемый в Книге учета ККМ. За счет этого всякое кассовое устройство, используемое на российской территории, можно с легкостью идентифицировать.

С какой целью это делается Основная задача контрольно-кассовой техники это фиксация на бумаге все свершаемых операций по реализации продукта деятельности.

По Закону № 54-ФЗ (регламентирует использование контрольно-кассовых устройств), все торговые предприятия делятся на два типа — те, кто должны пользоваться онлайн-кассами, и те, кому это не нужно.

На данное время те бизнесмены, кто работают на ЕНВД, могут обходиться без онлайн ККТ. Существует официальный список онлайн-ККТ, разрешенных к установке на предприятиях, и нужно обязательно проверять, есть ли в этом перечне касса, которую вы собираетесь приобретать.

В противном случае вы напрасно потратите деньги, и на вас наложат штраф.

Применение ккт при совмещении разных режимов налогообложения

Переход на единый налог на вменённый доход (ЕНВД) является добровольным и может применяться как для отдельной части бизнеса, так и для всей деятельности в целом. Такая форма налогообложения рекомендована при значительном превышении доходной части над расходной. Рассмотрим процесс перехода на онлайн-кассы при применении единого налога и согласование этого процесса с законодательством.

Сотрудники ИФНС не проверяют ЧПМ, так как ее наличие не является обязательным, а информация, хранящаяся в машине является собственностью организации и никому не предъявляется.

Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС, кассы сами передают информацию об операциях в налоговую. За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок. Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений.

НК РФ налогоплательщики, совмещающие предпринимательскую деятельность, доход от которой подлежит налогообложению ЕНВД, и иные виды деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций и уплачивать соответственно ЕНВД и налоги, сборы в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

Организацией раздельного учета должен заниматься сам налогоплательщик. При этом законодательство не требует дополнительного кассового аппарата, поскольку не запрещается печатать на одной и той же ККТ кассовые чеки для разных видов деятельности, доходы от которых подлежат налогообложению по разным системам.

Применять надо БСО, утвержденные для конкретного вида услуг.

Если же унифицированной формы нет, то можно использовать свою форму БСО, содержащую все необходимые реквизиты и отпечатанную в типографии (пункты 3, 4, 7 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утв. Затраты на покупку онлайн-кассы могут учесть все участники предпринимательской деятельности. Но уменьшить на такие расходы суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет, могут только индивидуальным предпринимателям (ИП).

Работаю в образовательном учреждении ,все платежи, за оказанные дополнительные услуги, проходят через Банки или оплачиваются Онлайн.

Сумма ЕНВД к уплате при применении вычета на онлайн-кассы может быть уменьшена до нуля, вычет можно использовать, разделив его на несколько налоговых периодов.

В настоящее время единственный надежный способ воспользоваться положением об отмене кассовых аппаратов и отказаться от применения ККТ и не получить претензии от контролирующих органов – снять кассовый аппарат с учета в налоговой инспекции.

Пока ККТ не будет снята с регистрации в ИФНС, сотрудники налоговых органов могут проверить ее применение (федеральный закон от 17.07.2009 года № 162-ФЗ).

При этом за неприменение ККТ, равно как и за несоответствие ККТ законным требованиям (отсутствие ЭКЛЗ, фискальной памяти, пломбы ЦТО, исключение применяемой модели ККТ из госреестра) наступает ответственность по ст. 14.5 КоАП РФ за неприменение ККТ при продаже товаров, работ, услуг.

ЕНВД, или так называемая «вменёнка», является налогом для отдельных видов предпринимательской деятельности и хорошо соотносится с упрощённой системой налогообложения (УСН). Особенностью ЕНВД является то, что его сумма насчитывается не с реального дохода, а с вменённого.

54-фз для ип на енвд «о применении контрольно-кассовой техники»

В статье расскажем об условиях применения онлайн-кассы ИП на ЕНВД, отсрочках и штрафах за нарушение порядка использования ККТ. В случае, когда покупателем точки розничной торговли является физическое лицо, применение кассового аппарата при расчете с ним является обязательным требованием.

Для того чтобы уменьшить ЕНВД при покупке онлайн-кассы, налогоплательщику ЕНВД нужно соблюсти несколько условий:

1. Купить онлайн-кассу, иметь документы на ее покупку (накладную) и оказанные услуги по ее подключению и настройке (акт). Если предприниматель на ЕНВД арендует онлайн-кассу, вычет применить он не сможет.
2. Проверить, чтобы расходы на покупку онлайн-кассы не были учтены ранее при использовании других налоговых режимов. ККТ должна использоваться только для предпринимательской деятельности, по которой налогоплательщик перешел на применение ЕНВД.
3. Проверить, включена ли касса в реестр контрольно-кассовой техники (ККТ). Это можно сделать на сайте ФНС.
4. Зарегистрировать онлайн-кассу

Источник: https://resto-kupola.ru/licenzii/1834-kak-zaregistrirovat-kassu-v-rezhime-envd.html

Перерегистрация фискального накопителя, одна касса при совмещении режимов, ошибка при регистрации кассы: ФНС ответила на вопросы о применении ККТ

Можно ли использовать одну кассу при совмещении разных режимов налогообложения?

Да, можно. Федеральный закон от 22.05.03 № 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применять один кассовый аппарат при совмещении нескольких систем налогообложения. При этом важно учитывать следующее. В кассовом чеке можно указывать только одну систему налогообложения. То есть пользователь ККТ должен формировать отдельный чек для каждого налогового режима.

Перерегистрирация фискального накопителя на другого пользователя

Можно ли повторно зарегистрировать фискальный накопитель на другого пользователя, если при снятии с учета контрольно-кассовой техники срок фискального накопителя еще не закончился?

Нет, нельзя. Связано это с тем, что фискальный накопитель обеспечивает однократную запись в своей памяти регистрационного номера ККТ и ИНН пользователя техники. Если пользователь снимает ККТ с регистрационного учета, он формирует отчет о закрытии фискального накопителя. Это означает, что фискальный накопитель не может быть зарегистрирован повторно.

Купить фискальный накопитель и заключить договор с ОФД

Перегистрация кассы при изменении фамилии ИП

Обязан ли индивидуальный предприниматель перерегистрировать ККТ, если у него (нее) изменилась фамилия в связи с вступление в брак?

Да, обязан. При смене фамилии (имени, отчества), если при этом ИНН индивидуального предпринимателя не изменился, необходимо перерегистрировать ККТ для внесения данных в журнал учета и карточку регистрации. Для этого нужно подать заявление о перерегистрации.

В нем должны быть указаны сведения, представленные при регистрации ККТ, в которые вносятся изменения.

Заявление подается в любую инспекцию не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации кассовой техники.

Выдача нечитаемого чека

Является ли выдача нечитаемого чека основанием для штрафа?

Да, является. Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.

За выдачу покупателю чека с нечитаемыми реквизитами продавец может быть привлечен к административной ответственности на основании пункта 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Согласно этой норме, применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, влечет предупреждение или штраф в следующем размере:

• для должностных лиц — от 1500 до 3000 рублей;
• для юридических лиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Электронный и бумажный чек по требованию покупателя

Должен ли магазин розничной продажи выдать кассовый чек на бумажном носителе, если покупатель перед осуществлением расчета предоставил абонентский номер или адрес электронной почты для направления ему электронного чека?

Если перед осуществлением расчета покупатель не изъявил желания получить электронный чек, то ему выдается только чек на бумажном носителе.

Если же клиент перед осуществлением расчета заявил, что ему нужен и электронный, и бумажный чек, магазин должен направить ему электронный чек, а также напечатать чек на бумажном носителе.

Ошибка в сведениях при регистрации кассы

Налогоплательщик допустил ошибку в заявлении на регистрацию ККТ (к примеру, указал некорректные данные о пользователе, изготовителе ККТ или ФН, серийном номере ККТ, номере договора с ОФД). Несмотря на этот недочет, контрольно-кассовая техника была зарегистрирована. Нужно ли что-то предпринимать для исправления ошибки?

Да, нужно. Если, несмотря на допущенную ошибку, ККТ была зарегистрирована, необходимо перерегистрировать данную кассу. Заявление о перерегистрации подается налогоплательщиком на бумажном носителе в любую инспекцию или через кабинет ККТ на сайте ФНС России.

Сделать это нужно не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, внесенных в журнал учета и карточку регистрации ККТ. После того, как инспекторы проверят достоверность вносимых сведений, пользователь получит новую карточку регистрации ККТ.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2021/6/13568

Совмещение налоговых режимов

Применение специальных режимов налогообложения дает хозяйствующим субъектам довольно много преимуществ, которые касаются как снижения налогового бремени, так и упрощения ведения учета и формирования отчетности. Проблема в том, что далеко не всегда деятельность налогоплательщика ограничивается рамками только одного режима налогообложения.

Действующим законодательством для индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность совмещения налоговых режимов. В ряде случаев такой расклад является более выгодным и удобным. ИП выбирают совмещение налоговых режимов по следующим причинам:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

1. Выполнение различных видов работ или предоставление разных услуг.
2. Возможность уменьшить налоговые платежи.
3. Использование налоговых вычетов.

Допускается совмещать следующие режимы:

• УСН – с ЕНВД и ПСН;
• ЕНВД – с ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН;
• ЕСХН – с ЕНВД, ПСН;
• ПСН – с ОСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Особенности совмещения УСН с другими системами налогообложения

Совмещение налоговых режимов УСН и ЕНВД:

1. Данная схема в 2021 году возможна при численности работников до 100 человек и определенном показателе остаточной стоимости основного капитала (менее 100 миллионов рублей).
2. Предельная величина дохода, необходимая при УСН, актуальна только для тех средств, которые были получены при данной системе.
3. Обычно применяется система УСН с базой «доходы».
4. Обязательное разделение расходов для каждого режима за период 1 месяц.
5. ИП, у которых отсутствует штат сотрудников, имеют право применять вычеты к одному из налогов.
6. При найме работников ИП не имеют права использовать вычеты по взносам, направленным во внебюджетные фонды.
7. В налоговую службу направляются две декларации (соответственно для каждой системы).
8. Возможность снизить НДС благодаря перечислениям в социальные фонды.
9. Четкое разделение работников и имущества в соответствии с режимом.

Особенности совмещения УСН и ПСН:

• ИП, применяющий УСН, может в течение года осуществить переход на патентную систему по определенным видам деятельности.
• В штат сотрудников ИП должно входить менее 100 человек, из них максимум 15 человек должны быть заняты деятельностью по ПСН.
• Величина выручки по общему правилу должна достигать не более 60 миллионов рублей за утвержденный период. В 2021 году с учетом коэффициента-дефлятора эта сумма равна 79,74 млн. рублей.
• Ведение в пределах одного региона различных видов деятельности, для которых допускается использовать данные режимы.
• Необходимость вести раздельный учет доходной и расходной части в рамках каждого режима.
• Обязательное предоставление налоговой декларации по УСН. При учете доходов не указывается прибыль, полученная за счет деятельности на ПСН.
• Если используется УСН (доходы за вычетом расходов) и ПСН, то при расчете минимального налога учитываются только доходы от деятельности на упрощенке.

Особенности совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения

Совмещение налоговых режимов  ОСН и ЕНВД:

• Раздельный учет доходной и расходной части по видам деятельности.
• Метод распределения расходов указывается в учетной политике.
• Раздельный учет НДС ведется для каждой из систем (не уплачивается при ЕНВД).
• Если доля затрат при ЕНВД не превышает 5% от общей величины расходов, то допускается не вести разделение НДС.
• Распределение страховых перечислений по видам деятельности для расчета налога на прибыль.
• Раздельный учет имущества компании для уплаты имущественного налога.
• Расходы, относящиеся к ОСН, учитываются полностью для определения налога на прибыль.
• Затраты по ЕНВД не облагаются налогом на прибыль.
• Совмещение данных режимов чаще всего используют ИП, которые занимаются одновременно оптовой и розничной торговлей.

Особенности совмещения ЕНВД и УСН уже были рассмотрены нами.

Особенности совмещения ЕНВД и ЕСХН:

• При определении доли, которую сельхозпродукция занимает в общем доходе, учитываются поступления по всем применяемым режимам.
• ЕНВД не может использоваться при реализации продукции собственного производства через свои магазины.
• Учет доходов и расходов по видам деятельности.
• Доходы учитываются на основе выручки, полученной по определенным видам работ.
• Распределение расходов производится в соответствии с долями доходов по каждой деятельности.
• Общие расходы (зарплата руководства и др.) распределяются по расчетному методу.

Особенности совмещения ЕНВД и ПСН:

1. ПСН и ЕНВД действуют только для определенных видов деятельности.
2. Если предприниматель выполняет один вид работ по ЕНВД, то он имеет право применять ПСН для других типов деятельности.
3. Допускается использовать патентную систему только в отношении определенного вида предпринимательской деятельности, а не касательно отдельных объектов.
4. По каждому виду деятельности требуется разделять учет, включая доходы, расходы, начисление зарплаты.
5. Если распределение расходов невозможно, то данная операция выполняется пропорционально доходам, полученным при ведении деятельности на ПСН или ЕНВД.

Особенности совмещения ЕСХН с другими системами налогообложения

Особенности совмещения ЕСХН и ПСН:

• Для ПСН действует ограничение по числу работников (не более 15 человек).
• ЕСХН предусматривает ограничение штата сотрудников только для рыбохозяйственных организаций.
• Для определения доли сельхозпродукции в общем доходе ИП учитывается выручка по всем режимам налогообложения.
• В обязательном порядке разделение учета по доходам и расходам.
• Распределение расходов производится в соответствии с долями доходов в суммарной выручке, если иное распределение невозможно.

Особенности совмещения ПСН с другими системами налогообложения

Особенности совмещения ПСН и ОСН:

• ОСН применяется по умолчанию при регистрации ИП, тогда как патентная система регламентируется местными органами власти.
• ПСН можно применять только для видов работ, указанных в законодательстве.
• Для работ, относящихся к разным режимам, учет ведется по отдельности.
• Ведение раздельного учета разрабатывается самостоятельно ИП и прописывается в учетной политике.
• Необходимость учитывать суммы НДС раздельно при покупке товаров или услуг, поскольку при ПСН данный налог не платится.

Особенности совмещения ПСН с другими системами налогообложения также были рассмотрены выше.

Заключение

Совмещение налоговых режимов позволяет ИП уменьшить величину налоговых выплат. Обычно совмещенные режимы выбираются для различных видов деятельности. Помимо этого, необходимо знать следующее:

1. Обязательным условием при совмещении является разделение учета доходов и расходов по выбранным режимам.
2. Показатели, от которых зависит величина налогов и вычетов, учитываются отдельно.
3. Методика, в которой прописывается распределение расходов ИП, содержится в учетной политике.
4. Законом предусмотрена необходимость открывать субсчета, чтобы отслеживать операции в рамках определенных систем.
5. Если разделить расходы невозможно, то распределение осуществляется в соответствии с долями доходов по каждому виду деятельности.

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• ОСН
• ЕНВД
• Налоговый учет по ЕНВД
• Когда ИП может не платить взносы?

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/sovmeshhenie-nalogovyx-rezhimov/

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД: когда достаточно одной кассы

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совмещающих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход по разным видам деятельности, необходимо разделять доходы и расходы. При этом возможно использование одной онлайн-кассы, но при соблюдении ряда обязательных требований.

В связи с поправками в закон № 54 – ФЗ о применении ККМ для осуществления расчетов с контрагентами многие юридические лица и ИП перешли на онлайн-кассы. Некоторые организации применяют разные системы налогообложения по своим видам деятельности: онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД при этом может использоваться одна при выполнении ряда условий.

Обязательным требованием к ведению предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения является разделение учета доходов и расходов компании, которое разрабатывается юридическим лицом самостоятельно. Кроме этого, в законодательстве прописаны обязательные реквизиты кассового чека, среди которых присутствует обязательное указание выбранной организацией системы налогообложения.

В связи с этим одну единицу ККТ можно использовать только в том случае, когда имеется техническая возможность запрограммировать оборудование на 2 системы: при фискализации аппарата необходимо заранее отметить используемые режимы (при нарушении данного требования ФНС России может привлечь к ответственности за неиспользование ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности).

Примечание! В одном и том же кассовом чеке не могут находиться товары и услуги, облагаемые по разным системам налогообложения, поэтому в случае операции с совмещением режимов необходимо пробивать 2 разных чека (например, продажа товара в магазине по ЕНВД и доставка товара на дом по УСН).

Если по одному из видов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка использования онлайн-оборудования, имеется возможность приобретения одной кассы для УСН и параллельная выдача бланков строгой отчетности для расчетов по ЕНВД, но в июле 2021 года все равно необходимо будет перерегистрировать имеющуюся технику или приобрести еще одну кассу.

Следовательно, при совмещении разных режимов можно выбрать наиболее доступный способ:

• использовать модернизированную кассу, позволяющую менять систему налогообложения при проведении расчетов с покупателями и заказчиками;
• использовать 2 различные кассы для каждого режима;
• использовать онлайн-оборудование для деятельности по УСН, а при расчетах с населением по деятельности, облагаемой ЕНВД, временно выдавать БСО.

ФНС России предупредило о том, что использование одной онлайн-кассы недопустимо при совмещении 2 режимов налогообложения, если деятельность осуществляется по разным адресам (например, оптовая торговля осуществляется со склада по месту регистрации ИП, а деятельность магазина на ЕНВД ведется по фактическому расположению торговой точки).

Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования

Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.

При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:

1. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
2. Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.

Примечание! С третьего квартала 2021 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).

Штрафы

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

• Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
• Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
• Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).

Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/kassa-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd.html

Онлайн кассы для ЕНВД1

В 2021 году чиновники обязали бизнес перейти на онлайн-кассы. Это требование распространяется на все организации и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги за наличный расчет. В следующей статье мы ответили на вопрос, нужна ли онлайн касса при ЕНВД?

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В июле 2021 года были приняты поправки в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» о поэтапном переходе бизнеса на “умные кассы”. Они могут передавать данные обо всех операциях в налоговую службу в режиме онлайн, а также сохранять их на фискальном накопителе.

Уже с 1 июля 2021 года большинство торговых точек не сможет пользоваться старой кассовой техникой без риска получить существенный штраф – 30 тысяч рублей. Эти требования пока касаются только тех организаций и предпринимателей, которые и до этого должны были использовать контрольно-кассовую технику (ККТ) при расчетах с покупателями.

Бизнесмены, применяющие такие льготные режимы налогообложения, как единый налог на вмененный доход и патент, получили отсрочку приобретения ККТ еще на год. Полный переход на онлайн-кассы для ЕНВД должен завершиться 1 июля 2021 года.

Какие нюансы необходимо учесть предпринимателям до этой даты? Сколько будет стоить покупка необходимого оборудования и для чего нужен договор с оператором фискальных данных? Постараемся разобраться вместе.2

Особенности применения касс нового поколения

Новый порядок применения кассовой техники заключается в том, что данные обо всех операциях должны поступать в налоговую службу в режиме онлайн через интернет в момент оформления чека.

Для этого необходимо иметь кассовый аппарат с фискальным накопителем, специальное программное обеспечение и договор с оператором фискальных данных, который и будет обеспечивать передачу информации в органы ФНС.

Кроме того, в Федеральном законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» сохранилось требование о выдаче бумажного чека покупателю, это является обязательным. По желанию клиента продавец также должен обеспечить возможность отправки чека на указанный адрес электронной почты. Такой электронный чек имеет равную юридическую силу с бумажным.

С 1 июля 2021 года перейти на новый режим работы должны все организации и ИП, которые и ранее применяли в работе кассовую технику.

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД и других льготных режимах налогообложения, которые в настоящее время имеют право работать вовсе без применения ККТ, станут обязательными с 1 июля 2021 года.

То есть у этих категорий торговцев есть целый год для ознакомления с новыми правилами.

Перечень услуг населению и сроки перехода на онлайн кассы при ЕНВД

В статье 2 закона № 54-ФЗ приведен перечень видов деятельности на ЕНВД, при осуществлении которых можно обойтись без ККТ. Это, в частности:

• реализация газет, журналов и сопутствующих товаров населению в киосках (условие — более 50% товарооборота должны составлять именно газеты и журналы);
• продажа билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, непосредственно в салоне;
• реализация ценных бумаг;
• ремонт и окраска обуви;
• услуги общепита в общеобразовательных учреждениях, если они оказываются во время занятий;
• торговля на розничных рынках или ярмарках на нестационарных торговых местах (исключение — реализация непродовольственных товаров из перечня, утвержденного Правительством РФ);
• реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив в нестационарных киосках;
• продажа живой рыбы, керосина, молока, растительного масла и кваса из автоцистерн;
• сезонная реализация вразвал овощей, фруктов или бахчевых культур;
• разносная торговля;
• прием утиля и стеклоптары у населения (исключение — металлолом, лом драгоценных камней и металлов);
• продажа изделий народных промыслов изготовителями;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• изготовление и ремонт ключей и другой металлической галантереи;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков портах и на вокзалах;
• сдача в наем собственного жилья ИП;
• реализация в аптечных пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.

Таким образом, при этих видах деятельности нет необходимости приобретать кассовый аппарат. Все остальные предприниматели на едином налоге должны помнить о том, онлайн кассы для ЕНВД введут 1 июля 2021 года.

Отдельно нужно сказать про онлайн кассы для ИП на ЕНВД, торгующих алкоголем.

Хотя законодательство предусматривает обязательное использование ККТ нового поколения для всех продавцов пива и спиртных напитков с 31 марта 2021 года, включая бизнесменов, применяющих специальные режимы налогообложения, предпринимателей на ЕНВД это не касается. Дело в том, что при продаже алкоголя налоговое законодательство не разрешает применять единый налог, даже предприятиям общественного питания.

Также, работать без Умных касс смогут предприниматели, ведущие деятельность в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа).

Такие населенные пункты должны быть указаны в перечне, утвержденном местным органом власти по каждому региону в отдельности. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2021 г.

№ 616 также предусмотрена возможность применения старых ККТ вместо касс с функцией передачи данных в ФНС, старых моделей при работе в населенных пунктах с численностью населения до 10 тысяч человек.

Ккт нового поколения при совмещении налоговых режимов

Онлайн кассы при совмещении УСН и ЕНВД предприниматели обязаны начать применять с 1 июля 2021 года. Об этом сказано в статье 7 Федерального закона от 03.07.2021 № 290-ФЗ и касается это требование только той деятельности, которую бизнесмен ведет на упрощенном налоге.

Если объекты разные, то он должен обязательно начать применять ККТ в 2021 году, например, в ресторане, где применяется УСН и реализуются спиртные напитки. Если речь, к примеру, идет о парикмахерской, по которой он платит единый налог, владелец может установить кассовый аппарат нового поколения уже в 2021 году.

Это не будет являться нарушением.

Реестр и стоимость ККТ нового образца

Теперь изучим, какую технику можно приобрести и сколько это будет стоить. ФНС России ведет специальный реестр онлайн-ККТ, в который включает в себя модели, разрешенные к использованию. Познакомится с этим реестром можно на официальном сайте налоговой службы, он постоянно пополняется.

Поставить на учет можно только ту технику, которая содержится в утвержденном перечне, другие модели ККТ налоговики регистрировать откажутся. Отдельно ФНС ведет реестр фискальных накопителей и операторов передачи данных.

Всего в реестрах по состоянию на сегодняшний день содержится более 300 моделей отечественной и импортной техники, в том числе, программные комплексы. К услугам бизнеса также пять операторов передачи фискальных данных.

https://www.youtube.com/watch?v=N-ZoclQe1BQ

Стоимость кассового аппарата зависит от выбранной модели и срока службы фискального ключа. В среднем, новая онлайн касса при розничной торговле будет стоить предпринимателю около 30 тысяч рублей. Модернизация старой техники обойдется значительно дешевле.

Кроме того, плательщикам ЕНВД, ПС и УСН предоставляется вычет по налогу на приобретение кассовой техники в размере до 18 тысяч рублей. Это означает, что единый налог или стоимость патента можно уменьшить на сумму, которая была фактически истрачена, но не более 18 тысяч рублей однократно.

Соответствующие поправки уже внесены в Налоговый кодекс.

Теперь предприниматели знают, что такое онлайн касса для ЕНВД и когда ее применять. Напоследок напомним, что новая редакция статьи 14.5 КоАП РФ предусматривает штраф в размере 3/4 суммы чека, но не менее 30 тысяч рублей, для юрлиц и индивидуальных предпринимателей за работу без ККТ и невыдачу бумажного чека. За отказ отправить покупателю электронный чек придется заплатить 10 тысяч рублей.

Источник: https://ppt.ru/kkt/envd

54 ФЗ о применении ККМ в 2021 году для ЕНВД и УСН

Статья акутальна на: Декабрь 2021 г.

ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника.

Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.

Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.

Виды деятельности на ЕНВД

Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2021 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.

В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.

Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.

А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.

Когда на ЕНВД стали применять кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности. Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания. Имело значение и наличие работников на ЕНВД.

Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2021 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2021 года.

Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками. Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:

• оказывают услуги;
• выполняют работы;
• продают товары собственного изготовления.

Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.

Кто может получить вычет за кассу

Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют.

А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2021 года. Перенести неиспользованный остаток вычета на 2021 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались.

Когда на ЕНВД можно работать без кассы

Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять. Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.

Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:

• разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке;
• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
• торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная торговля вразвал овощами;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2021 г. N 698-р);
• реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
• некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).

Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.

Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.

Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.

Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ

Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?

Источник: https://realty-konsult.ru/usn/54-fz-o-primenenii-kkm-v-2021-godu-dlja-envd-i-usn.html