+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

Содержание

О порядке заполнения платежных поручений при перечислении ндфл

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

Источник: http://www.audit-it.ru/articles/account/

Комментарий к письму ФНС РФ от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@.

После выхода в свет Письма ФНС РФ от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ на бухгалтерских форумах широко обсуждается вопрос о порядке заполнения платежных поручений при перечислении НДФЛ, в частности, об алгоритме заполнения реквизита «107».

Для ответа на вопрос обратимся к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н, которым утверждены Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (далее – Правила). Сразу отметим, что никаких изменений в названные правила в последнее время не вносилось.

Дословно о заполнении реквизита «107» в п. 8 приложения 2 к Правилам говорится следующее:

В реквизите «107» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:

«МС» – месячные платежи;

«КВ» – квартальные платежи;

«ПЛ» – полугодовые платежи;

«ГД» – годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей – номер квартала, для полугодовых – номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала – от 01 до 04, номер полугодия – 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»).

В 7 – 10-м знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

«МС.02.2013»; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013».

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате «день.месяц.год» указывается конкретная дата, например: «05.09.2013», которая взаимосвязана с показателем основания платежа (пункт 7 настоящих Правил) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:

«ТР» – срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);

«РС» – дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;

«ОТ» – дата завершения отсрочки;

«РТ» – дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;

«ПБ» – дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;

«ПР» – дата завершения приостановления взыскания;

«ИН» – дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.

В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР») в показателе налогового периода указывается ноль («0»),

В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

Итак, что же нужно указывать в реквизите «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ? Вариантов ответа несколько.

Вариант 1Номер месяца и год, за который осуществлен платеж; в частности, при перечислении НДФЛ с заработной платы за июль 2016 года, перечисленной в августе, в реквизите «107» проставляется «МС.07.2016». До недавнего времени именно этот вариант применялся практически повсеместно 
Вариант 2Дату перечисления НДФЛ; в частности, при перечислении 10 августа НДФЛ с заработной платы за июль 2016 года в реквизите «107» проставляется «10.08.2016»
Вариант 3Дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога; в частности, при перечислении 10 августа НДФЛ с заработной платы за июль 2016 года в реквизите «107» проставляется «11.08.2016» (день, следующий за днем выплаты зарплаты), с отпускных и больничных – «31.08.2016» (последний день календарного месяца в котором производились выплаты)

С чем связаны такие разночтения и почему они возникли в 2016 году? Дело в том, что с 2016 года внесены существенные изменения в гл. 23 НК РФ.

То есть если ранее можно было говорить о том, что НДФЛ является месячным налоговым платежом, то после установления определенных дат его уплаты появилось мнение, что нужно классифицировать его как годовой платеж, по которому предусматривается более одного срока уплаты (напомним, что налоговый период по НДФЛ – календарный год, а организация является налоговым агентом, на которого возложена обязанность по перечислению налога в бюджет).

Кроме того, введена новая форма отчетности – 6-НДФЛ, которую налоговики используют в том числе для проверки правильности начисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет (некоторые инспекторы хотели бы видеть тождественность между заполненными строками 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ и реквизитом «107» платежного поручения).

Сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ) 

При выплате заработной платы и иных видов доходаПри выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности(и в виде оплаты отпусков
Не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику доходаНе позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты

В соответствии с Правилами если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Таким образом, возникновение разных вариантов заполнения реквизита «107» платежного поручения объяснимо.

Некоторые налоговые инспекции уже оповестили своих «налогоплательщиков» о том, что в реквизите «107» при перечислении НДФЛ нужно указывать конкретную дату, не позднее которой должно быть осуществлено перечисление налога.

Сколько формировать платежек: одну, две или три?

В комментируемом письме чиновники сделали вывод: если налоговым законодательством предусматривается более одного срока уплаты налога и установлены конкретные даты его уплаты для каждого срока, налогоплательщик (полагаем, что указанные разъяснения распространяются и на налоговых агентов) должен сформировать отдельные платежки с разными показателями налогового периода.

Если принять сторону тех, кто считает, что НДФЛ является годовым налоговым платежом с разными сроками его уплаты, получается, что бухгалтер при перечислении НДФЛ с суммы заработной платы, если в нее входят в том числе больничные и (или) отпускных, должен формировать отдельные платежные поручения, в которых показатели реквизита «107» различны.

* * *

Мы не беремся утверждать, что с 2016 года поменялся алгоритм заполнения реквизита «107» платежного поручения при перечислении НДФЛ в бюджет.

Поэтому, если налоговая инспекция не требует от вас заполнять платежное поручение по-новому, вы можете оставить комментируемое письмо без внимания и продолжать действовать привычным образом.

Не удивляйтесь, однако, если налоговики укажут вам на ошибку. В то же время вы всегда можете проконсультироваться с налоговиками по любому возникшему вопросу. 

Источник: https://otchetonline.ru/pomoshh-buxgalteru/buhuchet/56783-o-poryadke-zapolneniya-platezhnyh-porucheniy-pri-perechislenii-ndfl.html

Платежное поручение НДФЛ 2019: как правильно заполнить, образец заполнения скачать

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

Платежки по НДФЛ обязаны оформлять налоговые агенты – юридические лица и индивидуальные предприниматели при уплате налога с доходов своего персонала и лиц, которым они производили выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.

Внимание! Правильно заполнить сведения о доходах и отчитаться по ним в налоговую вам помогут следующие документы. Скачивайте бесплатно:

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.

Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Порядок заполнения платежного поручения по НДФЛ 2019

Как правильно заполнить платежное поручение по налогам в 2019 году определяют ЦБ РФ положением от 19.06.2012 № 383-П и Минфин приказом № 107н от 12 ноября 2013 года. Приказ содержит образец платежки, актуальный бланк и реквизиты, а также порядок их внесения.

Поля платёжки по НДФЛ о получателе

Поля платежного поручения в 2019 году заполняйте без ошибок, чтобы деньги не попали в невыясненные платежи на счетах Федерального казначейства. Рассмотрим, самые важные поля платежки в части получателя.

https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Поле 16 “Получатель”. В нем следует два раза правильно вписать название региона, а также указать корректный номер ИФНС, куда производится уплата налога. Например: «УФК по г. Краснодар (ИФНС России № 65 по г. Краснодар)».

Поле 21 “Очередность платежа”. Ставьте код “5”, если уплачиваете НДФЛ самостоятельно в обычном порядке. Когда заплатить НДФЛ требуют инспекторы – поставьте код “3”.

Поле 22 “УИН”. В нем проставьте ноль (“0”). Инспекторы сами идентифицируют перечисленную сумму посредством таких реквизитов, как КБК, КПП, ИНН, ОКТМО и др.

Поле 24 «Назначение платежа». Оно предназначено для дополнительной информации об уплате налога. Можете в нем написать такой текст: “НДФЛ за август 2019 года”.

Поле 61 “ИНН получателя”. Здесь указывайте ИНН подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплаты физическим лицам.

Поле 101 «Статус плательщика». При уплате НДФЛ налоговые агенты указывают в нем код “02”. Когда НДФЛ за себя платит ИП, он указывает код “09”.

С остальными кодами статусов платежного поручения вы можете ознакомиться в подробной статье “Статусы в платежном поручении в 2019 году”

Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.

Поле 104 “КБК” для налоговых агентов имеет следующие значения:

Таблица 1. КБК платежного поручения для уплаты НДФЛ

КодВид платежа
182 1 01 020 10 01 1000 110Перечисление налога
182 1 01 020 10 01 2100 110Перечисление пени
182 1 01 020 10 01 3000 110Перечисление штрафа

Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.

Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2019. Если платите штраф, то проставьте ноль “0”. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2019 год указывает ГД.00.2019.

В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.

Особенности проставления реквизитов в поле 110 узнайте в статье “Платежное поручение: поле 110 в 2019 году, как заполнить”

Заполнение в платежке по НДФЛ сведений о плательщике

Особенности заполнения таких полей мы собрали в таблице:

Таблица. Реквизиты плательщика НДФЛ в платежном поручении

Значение поляНаименование поляПорядок заполнения
60«ИНН»ИНН фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно.Если перечисляет третье лицо, оно указывает ИНН фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж
102«КПП»КПП фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно.Если НДФЛ перечисляет третье лицо, оно указывает КПП фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж
8«Плательщик»Организации указывают свое наименование
ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты – учредители адвокатских кабинетов, главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают ФИО и в скобках соответственно: «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ» соответственно статусу.Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. В начале и в конце адреса ставят: «//»Если перечисляет третье лицо, оно указывает данные фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты

По общему правилу, при выплате персоналу заработной платы днем, фактического получения дохода, считается последний день месяца, в котором начислялся такой вид выплат. Удерживают налог в день перечисления физлицам сумм зарплаты. Если это делают частями, то и налог уплачивают с каждой части.

С аванса налог по общему правилу не удерживают. Но произвести удержание нужно при выплате персоналу аванса в последний день месяца или в случае, если за текущий месяц физлица получали доход в натуральном виде либо имели материальную выгоду.

Заполнить платежку нужно в день выплаты заработной платы. Но не позже дня, следующего за днем такой выплаты. Образец заполнения платежного поручения:

Образец платежного поручения по НДФЛ в части уволенных работников

Налог с таких лиц удерживают в день выплаты им последнего заработка в и иных доходов, полученных в компании. Уплата НДФЛ и заполнение платежки производится в порядке, который есть в предыдущем разделе.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных выплат и больничного

Заплатить в бюджет подоходный налог с отпускных выплат и больничных пособий нужно до конца месяца, в котором производились такие выплаты. Заполнить платежное поручение нужно датой осуществления выплаты. Но не позднее следующего за ней дня.

Также см. образец платежки по страховым взносам в 2019 году с новыми реквизитами

Платежное поручение по НДФЛ при уплате штрафов

Возможна ситуация, когда у фирмы или ИП при неперечислении налога или его просрочке образовались недоимка и пени или даже штраф.

Пени налоговые органы начислят в целом по организации. Инспекторы учтут дату выплаты персоналу дохода и дату фактического удержания налога.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1388-platejnoe-poruchenie-ndfl-zapolnit

Правила заполнения платежного поручения по уплате НДФЛ – образец платежки при перечислении налога с доходов работника

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

Работодатель обязан с выплачиваемых сумм персоналу перечислять на счет налогового органа денежную сумму, которая вычисляется в процентном соотношении от дохода. Данная величина имеет аббревиатуру — НДФЛ.

С целью проведения операции по уплате заполняется специальная документация — платежное поручение. Отдельное внимание следует уделить технологии его оформления.

Платежка представляет собой поручение, адресованное банку. В соответствии с ним специалисты организации осуществляют перевод денежных средств с расчетного счета их владельца другому получателю. В данном случае в роли такового выступает налоговый орган.

В большинстве ситуаций сотрудник получает заработную плату, отпускные, премии и прочие выплаты, из которой уже удержаны налоги. Из этого следует вывод, что заполнением платежного поручения занимается работодатель или специалист, несущий ответственность за осуществление действия такого типа.

Важно! При желании платежка по перечислению НДФЛ может оформляться трудящимся гражданином самостоятельно. При оформлении поручения важно соблюдать определенные правила и нюансы.

Форма заполнения бланка платежного поручения утверждена положением Банка России. В нем имеется подробная информация о том, как правильно вносить данные в каждую графу документа. Последние изменения по этой теме были внесены в 2017 году, в 2018, 2019 году кардинальных корректировок не было.

Важно подойти к процессу заполнения поручения с особым вниманием, потому как любая самая незначительная ошибка может привести к затруднениям, связанных с проблемным зачислением удержанной суммы подоходного налога.

Как рассчитать НДФЛ с доходов работника.

Как правильно оформить?

Для уплаты подоходного налога за работника с его дохода в платежке обязательно указывается информация следующего типа:

  • название бумаги, на основании которой производится перечисление;
  • присвоенный поручению порядковый номер;
  • статус налогоплательщика;
  • дата оформления бланка;
  • тип платежа (учитывается технология оплаты);
  • размер денежной суммы, удерживаемой с работника и перечисляемой на счет ФНС — в цифровом и письменном виде;
  • ИНН плательщика;
  • КПП (если плательщик — юридическое лицо);
  • номер расчетного счета, с которого удерживается налоговая сумма;
  • идентификационные сведения о банковском органе и налогоплательщике;
  • вид финансовой операции. В данном случае указывается код 01;
  • очередность платежа;
  • печать компании (при наличии);
  • личная подпись гражданина, заполнившего платежку.

С 2017 года порядок заполнения платежных поручений изменился.

Если в течение одного дня осуществляется подоходного уплата налога с нескольких сумм, к примеру, с отпускных и заработной платы, заполняется два отдельных платежных бланка. В каждую вносится информация по конкретному виду дохода, с которого взимается НДФЛ.

Важно! Некоторые значения, указываемые в бланке поручения, оформляются в общепринятом закодированном виде. Такие обозначения едины для всех сторон — налогоплательщика, ФНС и банка.

При заполнении поля платежки с информацией о плательщике необходимо указать его адрес. Физические лица обязаны сделать отметку об адресе, по которому находится штаб их компании, а также свой правовой статус.

В поле поручения под номером 12 вводятся сведения о номере корреспондентского счета. В случае, если обслуживанием налогоплательщика занимается ЦБ РФ, это поле следует оставить пустым. В остальных ситуациях указывается номер субсчета. По таким же правилам заполняется поле 15.

Ячейки с номера 101 по 110 заполняются только при условии, что платежная сумма будет переведена на счет ФНС или таможни. Платежное поручение оформляется в нескольких экземплярах, чаще всего в 4.

При перечислении подоходного налога с заработной платы

Особенностью платежного поручения данного вида является то, что оно заполняется ежемесячно.

Если выплата заработной платы осуществляется в 2 этапа — авансом и основной частью, то оформление документа производится только один раз, при выплате основной части зарплаты.

Правила заполнения платежки — стандартные.

Используется единая унифицированная форма бланка.

Технология уплаты подоходного налога зависит от способа получения оклада.

Важно! Если зарплата поступает на безналичный счет сотрудника, НДФЛ удерживается и переводится в ФНС в день перечисления указанной денежной суммы на счет работника.

Если зарплата выдается наличными в кассе, срок заполнения платежки по уплате налога не позднее следующего дня. Можно ли НДФЛ заплатить раньше?

Образец платежного поручения при перечислении НДФЛ с заработной платы:

С отпускных работника

Если платежное поручение заполняется для уплаты подоходного налога с суммы отпускных, в 107 графу бланка необходимо вписать дату последнего дня месяца, в котором сотрудником была получена данная сумма.

В случае, если это число совпадает с датой начисления зарплаты, появляется необходимость оформления отдельной платежки для каждого случая.

Если в одном месяце выплачены отпускные нескольких работникам, то можно произвести перечисление налога общей одной суммой и указать ее в одном бланке платежки.

Образец платежки по уплате НДФЛ с отпускных:

С дивидендов

Переводом налоговой суммы с данного типа дохода занимается компания-агент, следовательно, вся ответственность за совершение этого действия возлагается на эту организацию.

Перевод удержанной с дивидендов суммы подоходного налога должен быть произведен в день получения указанного дохода. В случае несвоевременного перечисления НДФЛ на счет получателя, нарушителю могут быть назначены штрафные выплаты.

При заполнении платежки данного вида следует учесть, что для резидента действует налоговая ставка размером 13%, а для нерезидента — 15%.

Пример поручения при перечислении подоходного налога с дивидендов:

Данное видео расскажет, как произвести уплату НДФЛ, а также о том, как самостоятельно заполнить платежное поручение по НДФЛ:

Выводы

НДФЛ — это налог, удерживаемый практически со всех видов доходов граждан, деятельность которых официально зарегистрирована.

Для совершения операции по переводу денежных средств в соответствующие органы заполняется платежное поручение. В большинстве случаев оформлением документации занимается работодатель.

Если в один день происходит выплата одновременно нескольких доходов — больничного, премии, зарплаты, то для каждого типа денежных средств оформляется отдельная платежка. При этом не допускается объединение всех сумм в одно платежное поручение.

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/dokumenty-ndfl/platezhnoe-poruchenie-uplata-naloga.html

Перечисление НДФЛ в бюджет в ЗУП 3.1 — пошаговая инструкция

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

В статье Учет НДФЛ в ЗУП 3.1 мы рассмотрели, как происходит в программе учет исчисленного и удержанного НДФЛ, а в данной статье поговорим о том, как регистрируется перечисление НДФЛ в бюджет в 1С 8.3 ЗУП. В частности рассмотрим пошаговую инструкцию о том, как ввести документ Перечисление НДФЛ в бюджет.

Способы перечисления НДФЛ в бюджет в ЗУП 3.1

Перечисление НДФЛ в ЗУП 3.1 может регистрироваться двумя способами:

  • при выплате дохода документом Ведомость: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость на счета и Ведомость через раздатчика;
  • документом Перечисление НДФЛ в бюджет.

Полный список документов, которыми зафиксировано перечисление НДФЛ можно посмотреть в разделе Перечисления НДФЛ в бюджет (Налоги и взносы – Перечисления НДФЛ в бюджет).

В журнале отражаются только те документы Ведомость, которые регистрируют перечисленный НДФЛ.

Перечисление НДФЛ при выплате дохода (способ по умолчанию)

Выплата заработной платы и удержание НДФЛ в 1С ЗУП 3 регистрируется документами Ведомость: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость на счета и Ведомость через раздатчика. Эти документы по умолчанию регистрируют также и факт перечисления удержанного налога в бюджет.

Информация о перечислении НДФЛ содержится в нижней части формы. Посмотреть и отредактировать ее можно по ссылке Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ.

По умолчанию флажок Налог перечислен вместе с зарплатой всегда установлен.

В поле Платежный документ следует вводить реквизиты платежного поручения на оплату налога.

Распечатать реестр перечисленного налога можно по кнопке ПечатьРеестр перечисленных сумм НДФЛ.

В случае использования такого способа регистрации перечисленного НДФЛ, сумма перечисленного НДФЛ строго совпадает с суммой, указанной в Ведомости… в колонке НДФЛ к перечислению.

Перечисление НДФЛ документом Перечисление НДФЛ в бюджет — пошаговая инструкция

Если же по факту НДФЛ по ведомости не перечислен в день выплаты зарплаты, перечислен частично или сумма перечисления налога уменьшена в связи с возвратом НДФЛ сотрудникам, то в Ведомости… флажок Налог перечислен вместе с зарплатой следует снять, а перечисление НДФЛ в бюджет зарегистрировать документом Перечисление НДФЛ в бюджет.

Шаг 1. Регистрация удержанного, но не перечисленного налога

Итак, первым шагом необходимо зарегистрировать в программе удержанный, но не перечисленный налог. Для этого в одном или нескольких документах Ведомость… должны быть сняты флажки Налог перечислен вместе с зарплатой.

Шаг 2. Создание документа Перечисление НДФЛ в бюджет

Создать Перечисление НДФЛ в бюджет можно:

  1. Непосредственно из Ведомости…
    В Ведомости… при снятии флажка Налог перечислен вместе с зарплатой появляется ссылка Ввести данные о перечислении НДФЛ. При использовании этой ссылки может быть сразу создан документа Перечисление НДФЛ в бюджет (при этом в табличной части документа указывается ссылка на исходную ведомость, по которой происходит перечисление НДФЛ).
    Если же в ведомости присутствуют сотрудники с НДФЛ по разным ИФНС, то при использовании ссылки Ввести данные о перечислении НДФЛ сначала открывается окно, в котором суммы НДФЛ к перечислению представлены в разрезе ИФНС. В этом окне необходимо указать даты платежа для каждой ИФНС и нажать Провести документы. В результате будут созданы документы Перечисление НДФЛ в бюджет.
  2. Из раздела Налоги и взносы – Все документы перечисления НДФЛ в бюджет – кнопка Создать – Перечисление НДФЛ в бюджет.

    В документе необходимо указать Организацию, также номер и дату платежного поручения, сумму и дату платежа. В поле Получатель выбирается ИФНС, по которой происходит перечисление НДФЛ. Ниже в табличной части можно подобрать одну или несколько ведомостей, по которым перечисляется НДФЛ.

    Это имеет смысл в том случае, если на момент ввода перечисления есть удержанный, но не перечисленный НДФЛ ещё по какой-то ведомости или ведомостям, который не должен быть отражен как перечисленный в этом документе (например, перечисляется НДФЛ с зарплаты 07.03, но ранее 05.03 были выплачены отпускные, по которым НДФЛ будет перечисляться только в конце месяца)

Шаг 3. Печать реестра перечисленных сумм на доходы физических лиц

По кнопке Реестр перечисленных сумм НДФЛ можно вывести на печать реестр, в котором будет видно по каким сотрудникам зарегистрировалось перечисление налога.

Обратите внимание, что распределение НДФЛ между сотрудниками происходит автоматически, на основании  данных об удержанном, но не перечисленном НДФЛ в регистре Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. Возможности скорректировать распределение вручную нет. Повлиять на распределение можно только через выбор в табличной части ведомости или ведомостей, по которым происходит перечисление.

Регистры, по которым происходит учет перечисленного НДФЛ в бюджет

Регистры накопления, по которым происходит учет перечисленного НДФЛ в бюджет:

  • Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ — в этом регистре собирается информация об удержанном НДФЛ к перечислению в бюджет (записи с видом Приход) и перечисленном налоге (записи с видом Расход).
  • Уплата НДФЛ налоговыми агентами (к распределению) – в этот регистр попадают сведения об уплаченном НДФЛ в бюджет по документу Перечисление НДФЛ в бюджет (записи с видом Приход). И сведения о распределении уплаченного налога между физическими лицами (записи с видом Расход). При наличии переплаты налога в бюджет, при ближайшем следующем удержании НДФЛ, излишне перечисленный налог будет распределен между физическими лицами, по которым произошло удержание.

Просмотреть непосредственно записи регистров можно открыв регистр через Главное меню – Все функции – Регистры накопления, далее выбрать нужный регистр.

Можно просмотреть движения конкретного документа по регистрам прямо из формы этого документа. Для этого следует открыть документ и перейти в меню Главное меню — Вид – Настройка панели навигации формы. Откроется окно Настройка панели навигации:

В левой части формы расположены Доступные команды — список всех регистров, по которым может делать движения документ.

В правой части Выбранные команды – список, отображающийся на панели навигации документа (по умолчанию этот список пустой и на панели не отображается).

Перемещать команды между списками можно по кнопкам, расположенным между ними, либо просто двойным щелчком по наименованию регистра.

Если список Выбранные команды не пустой, вверху документа станет доступна Панель навигации.

Щелчком по ссылке с названием регистра можно посмотреть движения документа по этому регистру:

Аналитическая отчетность по НДФЛ

Для проверки корректности перечисленного налога можно воспользоваться аналитическими отчетами по НДФЛ, которые можно сформировать из раздела Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам:

  • Анализ НДФЛ по месяцам;
  • Анализ НДФЛ по датам получения дохода;
  • Анализ НДФЛ по документам-основаниям;
  • Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками;
  • «Сводная» справка 2-НДФЛ;
  • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику.

См. также:

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/obuchenie-1s/1s-zup-8-3/perechislenie-ndfl-v-byudzhet-v-zup-3-1-poshagovaya-instruktsiya.html

Платежного поручения по НДФЛ в 2020 году образец

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2020 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату налога.

Образец платежки по НДФЛ в 2020 году

Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2020 года за январь 2020. 

Заполните платежное поручение по НДФЛ онлайн в программе БухСофт. Программа заполнит все реквизиты верно и проверит на ошибки.

Заполнить платежку по НДФЛ онлайн

Можно ли объединять платежки по НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:

  • совпадают даты получения дохода;
  • совпадают сроки уплаты НДФЛ.

Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и  с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).

Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:

Вид доходаДата получения доходаСрок перечисления НДФЛ
Заработная платаПоследний день месяца, за который она была начисленаДень, следующий после выплаты дохода работнику
Премия производственнаяПоследний день месяца, за который она была начисленаДень, следующий после выплаты дохода работнику
Премия непроизводственного характераДата выплаты дохода работникуДень, следующий после выплаты дохода работнику
БольничныеДата выплаты дохода работникуПоследний день месяца, в котором была произведена выплата дохода
ОтпускныеДата выплаты дохода работникуПоследний день месяца, в котором была произведена выплата дохода
Расчет при увольненииДата выплаты дохода работникуДень, следующий после выплаты дохода работнику
  • Читайте по теме: Уплата НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году

Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2020 году

Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.

Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:

  • «МС» – для месячных платежей;
  • «КВ» – для квартальных платежей;
  • «ПЛ» – для полугодовых платежей;
  • «ГД» – для годовых платежей.

Далее указывается номер периода, за который производится уплата налога:

  • для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12);
  • для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04);
  • для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02);
  • для годовых платежей – проставляется нуль (0).

В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.

Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.

Примеры заполнения поля 107 в платежке по НДФЛ

Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.

В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2020 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2020».

Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.

В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2020 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2020».

  • Читайте по теме: НДФЛ в 2020 году

С отпускными и больничными дело обстоит сложнее. Многие забывают, о том, что эти доходы становятся облагаемыми в день их выплат. Поэтому, если вы выплачиваете в январе 2020 года больничные за декабрь 2018 года, в поле 107 необходимо отразить месяц январь, а не декабрь: «МС.01.2020».

А если в феврале 2020 года была произведена выплата отпускных за март, в поле 107 нужно указать: «МС.02.2020».

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/351772-poruchenie-po-ndfl

Форма № ПД-4СБ на перечисление НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Правильно заполняем платежные документы на перечисление НДФЛ

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

Одним из прямых налогов в России является НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Он рассчитывается в процентах от общего дохода физ. лиц, из которого исключаются вычеты и необлагаемые суммы. НДФЛ платится со всех полученных за год доходов в денежной и натуральной формах.

К ним относятся:

  • зарплата;
  • премии;
  • прибыль от реализации имущества;
  • гонорары за интеллектуальный труд;
  • выигрыши и подарки;
  • оплата больничных;
  • прочие, кроме необлагаемых доходов.

Налог исчисляют и уплачивают как юридические, так и физические лица. Организации — с зарплаты и прочих выплат сотрудникам, граждане — с доходов от продажи недвижимости и других активов.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем

образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

  1. Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
  2. Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
  3. Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
  2. При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  3. При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Срок перечисления НДФЛ работодателями зависит от способа выплаты заработка персоналу и вида получаемого работниками дохода.

Способ выплаты заработкаУплата налога
С 2019 г.До 2019 г.
Перевод через банк на пластиковые картыДо конца дня, следующего за выплатой заработкаВ день зачисления
Выдача из кассыДо конца следующего дня
Наличными, снятыми кассиром со счетаВ день снятия наличности

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по нетрудоспособности до 2019 года совпадал со сроком его уплаты с заработка. С 2019 года с указанных выше выплат налог нужно уплатить до конца текущего месяца.

Бланк формы № ПД-4СБ

Время уплаты НДФЛ зависит от организационно-правовой формы фирмы, которая платит дивиденды акционерам или дольщикам.

Тип организацииСрок перечисления
С 2019 г.До 2019 г.
ОООДо конца дня, следующего за выплатой дивидендовДень зачисления дивидендов на счета граждан-акционеров или день получения налички в банке на выплату дивидендов
АОВ течение месяца с даты уплаты дивидендовВ месячный срок со дня выплат по акциям

Налог за себя должны платить следующие лица:

  • граждане, получившие прибыль от продажи активов, которыми они владели менее 3 лет;
  • предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (охранники, юристы, адвокаты и т. д.).

Физлица из пункта 1 перечисляют налог до 15 июля следующего за отчетным года. Остальные плательщики должны уплачивать НДФЛ авансом.

Инструкция к заполнению онлайн

«ИНН плательщика»Указывают идентификационный номер плательщика. Для юрлиц он берется из свидетельства учета в налоговой. При отсутствии номера, физлица проставляют нули.
«Плательщик»Содержит ФИО полностью, а в скобках сокращенное значение, например, ИП, адвокат и т. д.

«ИНН/КПП получателя»ИНН/КПП налоговой.
«Получатель»Полное наименование Федерального Казначейского управления, в скобках — название ИФНС.
«КБК, 104»Соответствующий код по классификатору доходов бюджетов.
«ОКАТО, 105»Территориальный код своего региона.

«Основание платежа, 106»Показатель состоит из двух букв с возможными значениями:

  • ТП — текущий платеж;
  • ЗД — уплата задолженности добровольно;
  • ТР — погашение долга по требованию ИФНС;
  • РС — рассроченный долг;
  • ОТ — отсроченная задолженность;
  • АП — уплата долга по акту ревизии;
  • АР — погашение долга по исполнительной бумаге.
«Налоговый период, 107»Поле включает 10 знаков, указывает периодичность оплаты или определенную дату. Например, КВ. 03. 2019. Первые два обозначают период, за который платят (МС, КВ, ПЛ, ГД), знаки 3 и 6 — точки-разделители, 4 и 5 — номер месяца, квартала и т. д., последние 4 цифры — год.
«Тип платежа, 110»Может иметь значения:

  • НС — налог;
  • ПЛ — платеж;
  • СА — санкции;
  • ВЗ — взнос;
  • АВ — аванс;
  • ПЕ — пени;
  • ПЦ — оплата процентов;
  • АШ — штраф административный;
  • ИШ — иной штраф.

На каждый из вышеперечисленных видов платежа оформляется отдельная квитанция.

«Статус, 101»В поле вписывают:

  • организации — 02;
  • ИП — 09;
  • нотариус — 10;
  • адвокат — 11;
  • глава фермерского хозяйства — 12;
  • иное физ. лицо — 13.
«Индекс документа»Состоит из 15 символов и идентифицирует плательщика-физлицо. Четыре первых знака — код ИФНС, 5,6 — год, следующие 6 чисел — номер формы № ПД, последний символ — контрольный.

Чтобы не томиться в очередях Сбербанка России, заполните квитанцию дома. Для этого потребуется компьютер и выход в Интернет. Специальных знаний или регистрации не требуется. Следуйте пошаговой инструкции:

  1. Переходим на официальный сайт ФНС.
  1. Выбираем статус плательщика, то есть определяем категорию лица, которое будет совершать платеж. Доступно три варианта: физлицо, предприниматель или юридическое лицо.

Рассмотрим особенности заполнения квитка для простых граждан на конкретном примере.

Гражданин Примерный Антон Петрович желает оплатить транспортный налог за свой автомобиль в сумме 2000 рублей. Платеж за 2019 год.

Следовательно, выбираем «Физическое лицо» и «Платежный документ»:

  1. Переходим далее. Теперь требуется внести код бюджетной классификации платежа, или КБК. Его знают не многие, следовательно, пропускаем поле. Отметим, что КБК заполнится автоматически после внесения сведений в другие поля формы.

Сначала выбираем вид платежа, по условиям нашего примера это налоги на имущество граждан.

Теперь выбираем назначение оплаты, в нашем случае это транспортный налог.

Как видим, код бюджетной классификации сформирован системой самостоятельно.

Переходим далее.

  1. Регистрируем информацию об ИФНС, в которую должны быть зачислены денежные средства. Затем определяем код ОКТМО (из предложенного списка). Следуем далее.
  1. Заполняем оставшиеся поля: основание перечисления и налоговый период: у нас 2019 год. Прописываем сумму, продолжаем.
  1. Теперь регистрируем информацию о плательщике — физическом лице. Указываем его Ф.И.О. и адрес проживания. Следуем далее.
  1. Система готова сформировать платежный документ. Также на сайте ФНС доступна оплата онлайн. То есть можно перечислить деньги в бюджет не выходя из дома.

Образец готового документа и бланк для скачивания

Итак, чтобы рассчитаться с бюджетом, налогоплательщики используют специальные унифицированные формы документов. Например, компании и индивидуальные предприниматели должны перечислять налоговые платежи в ФНС при помощи платежного поручения.

Подробнее: «Как заполнять поля платежного поручения».

А вот простые граждане не могут оплачивать сборы и взносы в ФНС по платежному поручению. Для них, собственно, и был разработан специальный бланк: квитанция форма ПД (налог). Однако по этой квитанции оплатить пошлину или сбор могут и предприниматели, и юридические лица.

Источник: https://rfposuda.ru/skachat-primer-zapolneniya-platezhnogo-dokumenta-forme-pd-4sb-nalog-perechislenie-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.