+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Содержание

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2021 году

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Владельцы транспортных средств стоимостью выше 3 миллионов рублей облагаются транспортным налогом по особому расчету. К основным элементам формулы добавляют повышающий коэффициент. Часто его называют «налог на роскошь». Он является одним из способов пополнить бюджет регионов, а также выступает в роли обеспечения социальной справедливости.

Когда начисляют транспортный налог с повышающим коэффициентом?

Российское законодательство предполагает несколько условий, при соблюдении которых водитель обязан платить повышенный налог.

Несмотря на то, что средняя стоимость облагаемых автомобилей составляет 3 миллиона рублей и выше, цена не является определяющим фактором. Она может быть выше, но налог будет таким же, как у всех.

А может сложиться иная ситуация. Машина стоит менее 3 миллионов, но налог начисляют по повышенному тарифу.

  1. Марка автомобиля указана в списке Минпромторга. Этот документ регулирует начисление «налога на роскошь». В нем перечислены все марки машин, подлежащие повышенному налогообложению. Список обновляется ежегодно. Поэтому владельцам дорогих автомобилей необходимо отслеживать обновления, чтобы не занизить налоговую базу для расчета транспортного налога.
  2. Срок использования автомобиля. Возраст машины влияет на коэффициент повышения налога. Он варьируется от 1,1 до 3 лет. Это значит, что во столько раз будет увеличен налог. Для разных марок предусмотрен разный срок использования, подходящий для целей налогообложения. Его необходимо уточнять в списке Минпромторга.

Как рассчитывается транспортный налог с повышающим коэффициентом?

Повышающий коэффициент используется при расчете транспортного налога после вычисления основного показателя. Т.е. водитель должен знать мощность своего автомобиля, прописанную в лошадиных силах.

Она является налоговой базой. Затем ее нужно умножить на ставку ТН, зафиксированную в законодательных актах Вашего региона.

Ставки могут отличаться даже в соседних областях, поэтому важно проверить ее показатель.

Убедившись в необходимости уплаты налога по повышенным ставкам, собственник дорогостоящего легкового автомобиля может рассчитать его по следующей формуле.

ТН = ТН рассчитанный по общим правилам * Повышающий Коэффициент

Расчет крайне прост. Главное, верно определить ставку повышающего коэффициента. Для этого нужно знать марку своего автомобиля и срок использования. Точное название марки машины указано в ПТС, а срок использования автомобиля отсчитывается с момента выпуска и завершается годом начисления налога.

Физические лица могут не беспокоиться об этапах начисления транспортного налога, так как за них всё сделает налоговая. Однако во избежание ошибок инспекторов проверить принадлежность своего автомобиля к «роскошным» следует на сайте Минпромторга до 1 марта года, следующим за отчетным.

Организации, имеющие в собственности дорогостоящие автомобили, самостоятельно начисляют налог и подают транспортную декларацию в установленные сроки. Причем важно использовать повышающий коэффициент и при уплате авансовых платежей на налог.

Рассчитать транспортный налог онлайн:

Калькулятор растаможки авто предоставлен сайтом calcus.ru

Можно ли не платить налог на роскошь?

Повышающий коэффициент является частью транспортного налога. Он платится одним общим платежом без разделений. Поэтому заплатить транспортный налог, а не заплатить налог на роскошь не получится. В таком случае налоговая решит, что Вы занижаете налоговую базу и выпишет Вам штраф и пени. Затем налог спишут с расчетного счета или личной карты налогоплательщика.

Налог на роскошь не предусматривает льготные категории. Однако если транспортное средство было полностью освобождено от уплаты ТН, платить повышающий коэффициент также не придется.

К льготным категориям относят:

  • Машины органов исполнительной власти;
  • Машины в угоне;
  • Машины для перевозки инвалидов;
  • Машины органов социальной защиты с мощностью менее 100 л.с..

При соблюдении одного из условий организация или физлицо могут быть освобождены от уплаты налога, даже если средняя стоимость автомобиля превышает 3 миллиона рублей. На практике такое встречается редко. Поэтому собственникам дорогих машин приходится включить в свой бюджет расходов еще один пункт на транспортный налог в увеличенном размере.

Повышающий коэффициент применяется для автомобилей из списка Минпромторга, подходящих по возрасту машины. Если автомобиль отсутствует в списке, повышающий коэффициент платить не нужно, несмотря на стоимость. Он рассчитывается путем умножения стандартного транспортного налога на повышающий коэффициент. Ставка зависит от срока использования ТС. Часто его называют налог на роскошь.

Источник: https://niavto.ru/nalogi/povyshayushhij-koefficient-po-transportnomu-nalogu/

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2021 году — таблица коэффициентов

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Расчет транспортного налога — непростая задача, и её успешную реализацию усложняет непонятный для многих повышающий коэффициент, который может быть актуален для отдельных видов автомобилей. Давайте разберемся, что это и как именно он рассчитывается.

Что такое повышающий коэффициент транспортного налога

Платеж на роскошь — вот как еще называют повышающий коэффициент. Он вызвал шквал негодования среди автолюбителей и в 2021 году повышающим коэффициентом транспортного налога многие все еще недовольны.

Повышающий коэффициент был введен 1 января 2014 года. Полная информация по данному коэффициенту содержится в Налоговом Кодексе РФ (п. 2. ст. 362).

Он применим далеко не ко всем видам автотранспорта.

Согласно его неофициальному названию «платеж на роскошь», можно сделать вывод, что дополнительный налоговый сбор платят только те автовладельцы, у которых довольно дорогая машина.

Давайте рассмотрим выдержку из п. 2 ст.362 НК РФ:

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

  • 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
  • 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
  • 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
  • 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
  • При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

Таким образом, при расчёте этого вида платежа нужно умножить получившуюся сумму на показатель, к которому относится ваша машина. Коэффициент КП дорожного налога на автомобиль платится только в том случае, когда транспорт может быть причислен к одной из вышеназванных категорий (далее: КП — повышающий коэффициент).

Как уже было сказано, повышающий показатель применяется только для тех автомобилей, которые стоят свыше 3 млн рублей. Также при определении размера повышающего коэффициента играет роль и год производства авто.

Какие транспортные средства попадают под данный показатель всегда можно узнать на сайте Министерства промышленной торговли РФ. Актуальный на 2021 год перечень автомобилей, владельцы которых должны будут доплачивать за их стоимость, содержится по по ссылке.

Для того чтобы рассчитать налог, нужно взять цену на новый такой же как у вас автомобиль (марка, двигатель и проч. характеристики). Если вы хотите рассчитать платеж за 2021 год на авто, дата производства которого была меньше года назад, то следует брать автомашину для расчета 2021 года, если 2 года — 2015 года и т.д.

Например, у вас Cadillac Escalade 2014 года выпуска. Давайте попробуем рассчитать платеж по следующей формуле:

Налог на роскошь = Ставка × База (лошадиные силы) × Количество месяцев владения × Повышающий показатель.

  • Ставка устанавливается в каждом регионе России отдельно. Актуальная для 2021 года таблица коэффициента транспортного налога по регионам доступна в Налоговом Кодексе РФ.
  • База — это количество лошадиных сил.
  • Количество месяцев владения указаны для того случая, если вы владеете авто менее года. Считаются только полные месяцы владения.

Итак, рассчитаем платеж на Cadillac Escalade 2014 года производства, лошадиных сил — 450, владелец проживает в Москве, владеет авто 12 полных месяцев. Расчет: 450 л.с. × 150 руб. × 12/12 × 1,1 = 74 250 руб.

Сумма налога (руб.) = налоговая база (мощность двигателя в лошадиных силах) × ставка (руб.) × (количество полных месяцев владения / 12 месяцев) × Повышающий коэффициент.

Таким образом, налог на Cadillac Escalade 2014 года производства составит 74 250 руб.

В чем разница между уплатой показателя КП для физических и юридических лиц? Прежде всего, отметим, что платят транспортный платеж как те, так и другие категории налогоплательщиков (ст. 357 НК РФ):

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Действие коэффициента КП распространяется также на обе категории лиц.

Физическое лицо может самостоятельно рассчитать платеж, однако, это даст ему только понимание того, сколько он должен будет заплатить. Каждый год на физическое лицо приходит уведомление о том, сколько он должен отдать за транспортное средство при его наличии. Физическим лицам повезло, ведь все налоги за них рассчитываются налоговыми органами.

С юридическими лицами все несколько сложнее, т. к. они рассчитывают налог самостоятельно для подачи декларации. Отметим, что коэффициент КП транспортного налога для юридических лиц ничем не отличается от показателя КП для физических лиц, однако, в отличие от «физиков», налог рассчитывается компаниями ежеквартально.

Особенности оценки срока эксплуатации

Перед всеми теми, кого коснулся расчет коэффициента КП, встает вопрос о том, как считать день рождения автомобиля, поскольку в какой-то период времени он переходит из категории «люкс» в категорию «бюджетных», что значительно снижает налоговую нагрузку лица, ведь больше повышающий показатель с момента перехода автомобиля в категорию бюджетных не используется.

Итак, когда же именно начинается срок использования авто? Как бы это странно ни звучало, нулевой отсчет начинается сразу же после спуска авто с конвейера. Это обусловлено тем, что для того, чтобы определить показатель, не нужно применять дифференцированную ставку, описанную в п. 3. ст. 361 НК РФ:

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Для ставок данного вида срок эксплуатации автомашины начинается с года, который следует за годом производства машины. Например, для машины 2014 года производства срок эксплуатации в данном случае начнется только в 2015 году.

Как поступить, если в Перечне, который ежегодно составляет Министерство промышленной торговли, вы не нашли свою машину, однако уверены, что обязаны заплатить налог с учетом коэффициента КП? Если вы — представитель компании, то в любом бы случае вам пришлось рассчитывать налог самостоятельно. Для этого можно воспользоваться специальной методикой, которая также была разработана Министерством промышленной торговли. Согласно методике расчеты можно произвести двумя способами:

  1. Взять всю необходимую информацию для расчета у дилеров.
  2. Использовать авторитетные автокаталоги (например, Audatex).

Если у вас все же возникли трудности с расчетами, то тогда советуем обратиться в налоговую инспекцию для получения более подробной информации.

Для того чтобы узнать, какова налоговая ставка именно для вашего региона, неплохо знать его номер. Однако, если он неизвестен, найти его можно:

  1. на регистрационных номерах автомашины;
  2. в ИНН физического или юридического лица (первые две цифры);
  3. по карте с номерами регионов.

Например, Иркутской области соответствует цифра 38. После того как вы узнали номер региона, просто введите его на сайте nalog.ru и узнайте актуальную ставку на текущий год либо же загляните в актуализированный Налоговый Кодекс РФ.

Что еще необходимо знать юридическим лицам

Начиная с 2021 года, у юридических лиц появилась возможность сдать декларацию по новой форме. Для удобства проведения расчетов было добавлено несколько новых строк. Сама новая форма декларации была введена Приказом ФНС России от 05.12.2021 г.

Использовать можно как старую, так и новую форму деклараций, однако вторая выгоднее в том случае, если налогоплательщик хочет уменьшить налог к оплате путем исчисления льготы по такому налогу, как «Платон».

В декларации появилось несколько новых строк. Так, например, строка для повышающего показателя — это строка 130. Не забывайте, что рассчитывается он исходя не только от характеристик машины, но и от ставки, установленной субъектом РФ.

Источник: https://AvtoPravil.net/koeffitsiyent-transportnogo-naloga.html

Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2021 году

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

С увеличением количества автомобилей в Российской Федерации, транспортный налог охватывает все большее количество плательщиков, которых интересует алгоритм его начисления и правила уплаты.

Одним из нюансов данного налога является существование повышающего коэффициента на дорогие автомобили.

Что такое повышающий коэффициент на транспортный налог? Как он применяется к физическим и юридическим лицам? Кем он устанавливается? Когда применяется повышающий, а когда понижающий коэффициент? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.

Что такое повышающий коэффициент?

Транспортный налог начисляется на все виды транспорта, и общая сумма зависит от мощности автомобиля и установленной налоговой ставки. Но кроме базовой ставки с 2014 года владельцы дорогих автомобилей вынуждены применять при расчете повышающий коэффициент, т.е.

умножать рассчитанную сумму налога на определенную производную, и уплачивать увеличенную сумму в бюджет. В категорию дорогого транспорта относятся автомобили, имеющие стоимость свыше 3 миллионов рублей, чем дороже имущество, тем больше за него придется заплатить.

Применение коэффициента зависит от стоимости и года выпуска транспортного средства в соответствии с приведенной ниже таблицей.

Основной нюанс состоит в том, что владелец транспорта не может руководствоваться фактически уплаченной суммой за автомобиль. Функции определения, в какую группу попадает та или иная марка, возложены на Министерство промышленности и торговли. Ежегодно до 01.03 на официальном сайте печатается перечень марок авто с указанием стоимостной группы. В списке приводятся следующие характеристики:

  • Марка и модель транспортного средства;
  • Тип и объем двигателя;
  • Количество лет, начиная от года выпуска.

С каждым годом этот перечень расширяется, в 2021 году он насчитывал почти тысячи наименований. Для сравнения, в 2015 году опубликованный список имел 280 позиций. Отсутствие марки в списке — это достаточное основание для неприменения повышающего коэффициента.

Отдельно необходимо уточнять вопрос по автомобилям, которые не продаются на территории РФ и ввезены из-за рубежа.

Особенность применения коэффициента состоит в том, что он устанавливается на федеральном уровне, в то время как ставки налога принимаются на уровне региональных образований.

Используются ли понижающие коэффициенты?

Кроме повышения суммы транспортного налога в расчете участвуют и понижающие коэффициенты. Прежде всего, это льготы, которые распространяются на определенные виды транспорта и отдельные группы плательщиков (пенсионеры, ветераны, инвалиды).

Это может быть полное освобождение или частичное снижение, выраженное в процентах. Понижающие коэффициенты распространяются на транспорт, который в отчетном году сменил собственника, например, был приобретен, продан или украден в любом месяце.

В этом случае понижение рассчитывается как отношение количества месяцев владения к 12.

Кто рассчитывает размер транспортного налога?

Физические лица не принимают участия в вычислении суммы налогов на принадлежащий им транспорт. Эти функции возложены на органы налоговой службы, ежегодно вручающие плательщикам налоговые уведомления.

Информация о правилах начисления нужна гражданам для проверки правильность действий налоговых чиновников. Для юридических лиц используются такие же условия для начисления, как у физических лиц, но порядок взаимоотношений с бюджетом выглядит иначе.

Предприятия ежегодно рассчитывают сумму самостоятельно, составляют декларацию по налогу, своевременно представляют ее в отдел ФНС и уплачивают авансовые платежи ежеквартально.

Если первоначально коэффициент учитывался только при расчетах за год, то в настоящее время каждый квартальный авансовый взнос производится из расчета увеличенной суммы.

Гражданин приобрел Audi Q7 quattro стоимостью 3 200 000 рублей с объемом двигателя 2995 куб.см, мощностью 240 л.с. 10 июля 2021 года. Для расчета необходимо учитывать следующее:

  • В Москве в 2021 году для автомобилей с мощностью от 225 до 240 л.с. ставка налога составляет 75 рублей;
  • Повышающий коэффициент для данной категории составляет 1,5;
  • Понижающий коэффициент рассчитывается за 6 месяцев, так как владение свыше 15 дней засчитывается как полный месяц, и составляет 0,5 (6/12).

Расчет выглядит следующим образом:

75 х 240 х 1,5 х 0,5 = 13 500 рублей.

Эту сумму необходимо гражданин должен был перечислить в бюджет в срок до 1 декабря 2021 года за отчетный период 2021.

Если транспортный налог будет уплачен без учета умножения суммы на повышающий коэффициент, то после обнаружения этого нарушения налоговая инспекция пришлет физическому лицу или организации уведомление о наличии недоимки по налогу. Если налогоплательщик не погасит свою задолженность в установленный срок, к нему будут применены штрафные санкции и пени.

Заключение

Таким образом, повышающий коэффициент используется для расчета размера транспортного налога на автомобили стоимостью свыше 3 млн рублей.

Его использование в расчете также зависит от года выпуска транспортного средства, так например, для автомобилей старше 20 лет такой коэффициент не применяется.

Общей перечень транспорта, налог на который должен рассчитываться с повышающим коэффициентом, определяется Минпромторгом не позднее 1 марта текущего отчетного периода.

Источник: https://insur-portal.ru/nalog/koefficient-transportnogo-naloga

Повышающий коэффициент при расчете и уплате транспортного налога в 2021 году

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Мы привыкли, что использование повышающего коэффициента является нередким в сфере коммунальных услуг – например, когда в жилом доме нет возможности установить индивидуальные приборы учета энергии.

Современные способы потребления ресурсов диктуют более широкую необходимость для введения такого добавочного платежа, и постепенно распространились в автомобильную сферу.

Транспортный налог зачастую облагается повышающим коэффициентом.

Что такое повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент представляет собой дополнительную процентную ставку при уплате транспортного налога, которая оказывает влияние на повышение базового тарифа.

Введение данного института– это способ конкретизировать налогоплательщика, автомобиль которого облагается добавочным платежом, исходя из года выпуска машины и ее стоимости.

Соответствующие пояснения даются в налоговом законодательстве РФ – в частности, в статье 362 НК, определяющей коэффициент транспортного налога на 2021 год.

Влияние на транспортный налог

Повышающий коэффициент на транспортный налог в 2021 году уплачивается в соответствии с действующей в настоящий момент ставкой.

В каждом отдельном регионе она устанавливается по-своему и рассчитывается из мощности двигателя автомобиля, количества лошадиных сил и типа транспортного средства.

Величина базовой налоговой ставки, таким образом, прямо влияет на размер повышающего коэффициента – ведь, как правило, одним из главных факторов, определяющим стоимость автомобиля, как раз является физический объем двигателя.

Важно знать! Вместе с тем налог на дорогое авто не всегда связан с уплатой повышающего коэффициента. В случае, если ТС отсутствует в списке Минпромторга, оснований для выплаты дополнительных налоговых отчислений не имеется.

К каким машинам применяется налог на роскошь

Владельцам дорогих автомобилей нужно быть внимательными – все положения, касающиеся повышающего коэффициента, обязательны для исполнения при уплате сбора, зачастую именуемого«налогом на роскошь».

С каждым годом соответствующие критерии конкретизируются, появляются обновленные градации, с которыми автомобилистам для своего же блага лучше познакомиться.

Транспортный налог в целом, как и повышающий коэффициент в частности, по своей сути различен, постоянно меняется и может применяться для разных видов ТС.

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу в 2021 году претерпели некоторые корректировки. Конкретная модель автомобиля, помимо того, что должна отвечать требованиям по цене, обязана наличествовать в перечне Минпромторга, как облагаемая повышенной уплатой налога – преимущественно, это новые дорогие машины зарубежных марок с высокими техническими показателями.

Таблица коэффициентов

С целью наглядно продемонстрировать способ определения повышающего коэффициента для транспортного налога,необходимо представить соответствующие данные, изложенные в 362 статье Налогового кодекса РФ.

Таблица должна выступать в качестве памятки для автомобилиста, который предпринимает усилия для того, чтобы совершать налоговые отчисления за свое ТС в необходимом размере, несмотря на повышение коэффициентов.

Цена легкового автомобиляВремя с выпускаПовышающий коэффициент
3 – 5 миллионов рублейДо 3-х лет1.1
5 – 10 миллионов рублейДо 5-ти лет2
10 – 15 миллионов рублейДо 10-ти лет3
Более 15 миллионов рублейДо 20-ти лет3

Порядок расчета

Рассчитать всю сумму налоговых платежей за свою машину задача несложная – необходимо лишь знать все исходные показатели. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога выступает одним из слагаемых.

В качестве примера можно взять автомобиль, купленный за 16 миллионов рублей, 2014 года выхода (если сейчас 2021 год). Основным критерием определения базовой ставки налога является мощность двигателя ТС. Для машины с количеством лошадиных сил, превышающих 250 – 8,5 рублей за одну ЛС. Здесь мы можем, сложив несколько чисел, получить реальную сумму уплаты транспортного налога:

8,5 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 25,5.

Далее умножаем полученное число, например, на 300(ЛС):

25,5 * 300 = 7650 рублей.

Памятуя о том, что каждый субъект РФ имеет индивидуальную ставку, необходимо высчитать повышающий коэффициент с привязкой к конкретному региону. Допустим, что машина зарегистрирована в городе Москва.

Базовая ставка в столице составляет 150 рублей за одну лошадиную силу. Из этого следует, что 150 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 450 за одну ЛС. Далее – 450 * 300 = 135 000 рублей.

Налог на роскошь, тем самым, оправдывает свое название. Разница весьма ощутима.

Принципы отбора транспортного средства к категории автомобилей, подлежащих уплате повышающего коэффициента, определены в налоговом законодательстве. Владелец ТС должен удостовериться, соответствуют ли показатели его машины описанным на страницах НК РФ, а также проверить – есть ли марка и модель его ТС в перечне Минпромторга.

Совет! Если по всем критериям получатся совпадения, то обладатель роскошного авто должен быть готов свыкнуться с правилами, которые диктует повышенный коэффициент на транспортный налог.

По всей видимости, законодатель считает, что дорогая покупка должна содержаться не менее шикарно.

Источник: https://pravodorog.ru/poshlina/povyshayushchij-koehfficient-transportnyj-nalog.html

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Расчет повышающего коэффициента транспортного налога актуален для владельцев дорогих машин. Это увеличение еще часто называют налогом на роскошь. Такой вид сбора не является отдельным – он просто повышает размер уплачиваемого транспортного налога в 1,1 – 3 раза, если стоимость машины и срок ее выпуска удовлетворяют заявленным в законодательстве условиям.

Как он влияет на транспортный налог?

Все владельцы автомобилей (за исключением льготных категорий и отдельных случаев) и других транспортных средств ежегодно уплачивают транспортный налог, рассчитываемый следующим образом:

Транспортный налог = Налоговая база (мощность двигателя в л. с.) * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Кол-во месяцев использования / 12

Для каждого автомобиля значение налога высчитывается индивидуально. Налоговая база исчисляется, исходя из мощности двигателя, а вот налоговая ставка может меняться от региона к региону (федеральные значения могут быть увеличены до 10, а иногда и в большее количество раз).

Одним из важных факторов, определяющих сумму транспортного налога, является повышающий коэффициент. Введен он не так давно – в 2014 году. Конечный размер уплачиваемого налога за счет повышающего коэффициента может сильно увеличиваться – от 1,1 до 3 раз.

Например, если сумма налога за год составила 10 000 рублей, то при условии оплаты налога на роскошь размер его может увеличиться до 11 000 – 30 000 рублей.

За какие машины приходится платить больше?

Впервые повышающий коэффициент стал применяться в 2014 году после того, как соответствующие дополнения были внесены в ст. 362 НК РФ (с вступлением в силу Федерального закона № 214-ФЗ от 23 июля 2013 года).

Плательщики налога на роскошные машины должны помнить, что уплачивать его отдельно не нужно. Тем более что и рассчитать его без привязки к транспортному налогу невозможно. Физическим лицам будет легче, чем представителям бизнеса, ведь самостоятельно рассчитывать сумму отчислений не придется – все сведения будут указаны в уведомлении о необходимости оплаты.

Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто. То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.

Любая машина, входящая в список «роскошных», должна одновременно удовлетворять ряду следующих признаков:

  • легковое авто;
  • цена – не меньше 3 млн рублей;
  • машина присутствует в списке Минпромторга.

Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2021 году нужно использовать перечень 2021 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период.

Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2021 году (за 2021 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей.

Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:

  1. По цене от 3 до 5 миллионов рублей. Таких в списке 2021 года насчитывается 424 штуки. В число дорогих авто этого класса относятся модели машин таких марок как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Land Rover и другие.
  2. По цене от 5 до 10 миллионов рублей. Их при расчете налога за 2021 год 320 штук. Здесь присутствуют автомобили марок Aston Martin, Audi, BMW, Bentley, Lexus, Maserati и т.д.
  3. С ценой от 10 до 15 миллионов рублей. Таких моделей для 2021 года всего 95. Они включают в себя марки вроде Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Porsche.
  4. Ценой более 15 миллионов рублей. Их 70 штук. Здесь присутствуют модели таких известных марок как Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.

Сведения в перечне представлены в табличной форме и содержат информацию о марке и модели авто, типе и объеме двигателя, а также срок с даты выпуска, в течение которого уплачивается налог на роскошь.

Наличие машины в списке Минпромторга еще не значит, что за нее обязательно придется уплачивать налог. Необходимо обратить внимание на последнюю колонку, где указывается максимальное (иногда и минимальное) количество лет, прошедших с момента выпуска, при котором нужно использовать повышающий коэффициент.

Пример. Старовойтов приобрел в 2021 году автомобиль Rolls-Royce Phantom Coupe 2012 года выпуска у Юсупова. После покупки он заинтересовался, а придется ли ему в 2021 году за прошлый период платить налог на роскошь?

Такая модель авто действительно есть в перечне 2021 года Минпромторга. Однако с учетом даты выпуска (при расчете повышающего коэффициента учитывается и год выпуска, и год, за который платится налог – при расчете налоговой ставки год выпуска, наоборот, не учитывается) машине уже больше 4 лет. Следовательно, платить налог на роскошь Старовойтову не придется.

Размер повышающего коэффициента

Чтобы правильно рассчитать сумму налога (юридическим лицам) или проверить правильность сведений в уведомлении (физическим лицам), необходимо знать размер повышающего коэффициента.

За 2021 год

За 2021 год транспортный налог уплачивается физическими и юридическими лицами в 2021 году. При этом при расчетах нужно пользоваться старыми значениями:

СтоимостьЧисло лет, прошедших после выпускаПрименяемый коэффициент
3 – 5 млн рублейМенее 11,1
1 – 21,3
2 – 31,5
5 – 10 млн рублейДо 52
10 – 15 млн рублейДо 103
Свыше 15 млн рублейДо 203

Причем дополнительно нужно смотреть требования к возрасту в списке Минпромторга, так как для разных моделей авто устанавливаются свои значения.

Пример. Евграфов владеет автомобилем Audi R8 quattro 2021 года выпуска. За 2021 год он будет уплачивать транспортный налог.

Какой увеличивающий коэффициент он должен использовать? Эта машина входит в список авто стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей. Причем соответствующий коэффициент применим к авто с возрастом до 3 лет.

В рассматриваемом случае платить налог на роскошь придется с использованием коэффициента 2.

С 2021 года

С 2021 года расчет повышающего коэффициента несколько изменился после вступления в силу Федерального закона № 335-ФЗ от 27 ноября 2021 года.

С 1 января текущего года (платить по новым правилам будут за 2021 год в 2021 году) изменились коэффициенты для машин с ценой от 3 до 5 миллионов рублей. Теперь три подгруппы объединены в одну – до 3 лет.

Для них установлен единый коэффициент – 1,1. В целом таблица повышающих коэффициентов выглядит следующим образом:

СтоимостьВозраст автоКоэффициент
3 – 5 млн рублейДо 3 лет1,1
5 – 10 млн рублейДо 5 лет2
10 – 15 млн рублейДо 10 лет3
От 15 млн рублейДо 20 лет3

Это значит, что сумма налога с учетом повышающего коэффициента для владельцев новых авто в ценовой категории от 3 до 5 миллионов рублей снизится.

Общий порядок расчета

Чтобы произвести расчет налога с учетом повышающего коэффициента, владелец автомобиля должен:

  1. Убедиться, что его авто находится в списке Минпромторга и имеет возраст в рамках заявленного.
  2. Посмотреть мощность своего двигателя. Она будет являться налоговой базой. Применять нужно значения в л. с., а не кВт. Если мощность прописана в кВт, предварительно ее нужно перевести в л. с.
  3. Узнать размер налоговой ставки в своем регионе. Обычно они указываются в региональных законодательных актах. Дополнительно там может учитываться мощность, возраст авто.
  4. Выбрать подходящий повышающий коэффициент.
  5. Перемножить полученные значения. Если машина была куплена в отчетном периоде, то дополнительно нужно будет умножить полученное значение на количество месяцев владения, поделенное на 12 месяцев.

На этом расчет налога будет завершен. Физические лица вычисляют значение самостоятельно для проверки правильности, так как сумма к уплате пересылается им в уведомлении.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/povyshayushhij-koefficient-dlya-transportnogo-naloga

Повышающий коэффициент – для каких автомобилей применяется

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу

Впервые в 2014 году законодатели ввели в транспортный налог «повышающий коэффициент» на дорогие легковые автомобили, владельцами которых являются как физические лица, так и организации. До этого момента не использовались подобные понятия, и никто не знал, что такое повышающий коэффициент.

Министерство промышленности и торговли РФ на своём официальном сайте впервые опубликовало список средней стоимости определённых марок автомобилей для нового принципа начисления транспортного налога и, соответственно, в целях увеличения общей массы налоговых поступлений в государственный бюджет. Ежегодно до 1 марта этот список обновляется, как правило, он увеличивается на определённое количество объектов налогообложения, и любой человек может его просматривать  в круглосуточном режиме.

В том случае, если вы обнаружили марку вашего «железного друга» в этом списке, то готовьтесь к дополнительным обязательным тратам в пользу государства, это и есть повышающий коэффициент.

Для каких автомобилей применяется?

Однако, для того что бы считать выставленный к уплате дополнительный сбор правомочным, должны быть соблюдены три условия:

  • объект налогообложения стоит 3 000000 р. и дороже;
  • он есть в списке Минпромторга;
  • срок его эксплуатации  с момента его выпуска совпадает со сроком из списка Минпромторга.

Всем известно, что раньше практиковалось занижение цены автомашин в договорах купли-продажи, чтобы избежать большого налога.

С 2014 года стоимость автомобиля из перечня Министерства промышленности и торговли, указанная в договоре купли-продажи не используется при расчётах транспортного налога и берётся исключительно у официального автодилера, осуществляющего торговлю на территории РФ, согласно ст. 362 Налогового Кодекса РФ.

Размер ставки транспортного налога

Согласно НК РФ, размер коэффициента транспортного налога варьируется в пределах 1,1 — 3,0, в  зависимости от средней стоимости транспортного средства и времени его эксплуатации с момента выпуска с заводского конвейера. Причём, отправной точкой цены являются 3 000000 рублей. У большинства автовладельцев дорогих автомобилей возникает вопрос: «Как определяется стоимость машины из «роскошного» списка?».

В  том случае, если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер осуществляет свою деятельность на территории РФ, он ежегодно представляет данные о рекомендованных, каталожных ценах данного автомобиля в базовой комплектации в Минпромторг России.

А если официальный производитель транспортного средства или его представитель – дилер не осуществляет свою деятельность на территории РФ, то Минпромторг самостоятельно вычисляет среднюю стоимость автомобиля исходя из максимальной и минимальной цены продажи в рублях по курсу валют.

Цена  в рубляхСрок эксплуатации с момента  выпуска/ годыКоэффициент транспортного налога
3 000000 — 5 000000Не более 31,1
5 000000 —  10 000000Не более 52,0
10 000000 — 15 000000Не более 103,0
15 000000  и вышеНе  более 203,0

Федеральное законодательство

На федеральном уровне, четыре года назад было введено и определено само понятие повышающего коэффициента, как обязательного. Министерство промышленности и торговли РФ ежегодно пополняет и обновляет список отдельных видов автомобилей, на которых и распространяется данный коэффициент.

Также федеральное законодательство закрепило в НК РФ размер повышающих коэффициентов и условия их применения. Разъяснения по поводу применения данного налога на роскошь относительно тех автомобилей, которые находятся на балансе у юридических лиц, также регулирует налоговый кодекс России.

Региональное законодательство

Всем известно, что относительно транспортного налогообложения, законодательные власти регионов имеют право уменьшать или увеличивать его ставки, на своё усмотрение.

Для удобства автовладельцев всех субъектов Федерации, ИФНС РФ разработала подробные электронные сервисы на своём сайте.

Выбрав свой регион и отчётный период, вы получите ответ — какая ставка применяется в вашем конкретном случае, а также каким правоустанавливающим законодательным документом это решение регулируется.

Правила расчёта налога

Для физических лиц в 2021 году по-прежнему транспортный сбор исчисляют специалисты налоговой службы, на основании тех сведений, которые они получают от  Госавтоинспекции, где и ставился на учёт автомобиль.

Затем автовладелец получает уведомление об оплате в установленные законом сроки и квитанцию. Также вся информация будет доступна на электронном сервисе.

Автоматически собственнику того автотранспортного средства, которое упоминается в списке Министерства промышленности и торговли, будет начислен налог с повышающим коэффициентом.

О правилах расчёта транспортного налога читайте на нашем сайте.

Для того, что бы понять,  откуда взялась именно такая сумма, которую вы увидите в квитанции, рассчитать повышающий коэффициент в вашем конкретном случае, можно использовать формулу:

СН = Региональная  ставка налога  * Мощность А/М * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

А если вы владеете автомобилем менее 1 года, то формула выглядит следующим образом:

СН = Региональная  ставка налога * Мощность А/М * Месяцы владения А/М * ПК,

где СН – сумма налога, ПК — повышающий коэффициент.

После получения уведомления и квитанции об уплате транспортного налога, полезным будет произвести собственные расчёты и убедиться в их правильности.

 Обратитесь за информацией о региональных ставках и размере коэффициента на официальный сайт ИФНС РФ.

Там же вы можете найти правоустанавливающие документы регионального значения, на основании которых применяются те или иные налоговые ставки. Зачастую автовладельцы самостоятельно находят ошибки в присланных документах.

Пример расчёта налога с повышающим коэффициентом

Допустим, Вы – москвич,  приобрели  в 2021 году AUDI A5 Cabriolet quattro, двигатель которого 530 л/с. Цена по договору купли-продажи составляла 2 350 000 р. Однако эта марка и модель машины вошла в перечень Минпромторга в разделе по стоимости от 3 000000 до 5 000000 р.

, со сроком эксплуатации не более трёх лет. Соответственно, будет применяться дополнительный коэффициент в размере 1,1.

Также, на основании закона города Москвы, налоговая ставка для транспортного средства с мощностью двигателя более 250 л/с, устанавливается как 150 рублей за одну л/с.

Используем формулу:

СН = Региональная  ставка налога * Мощность А/М * ПК,

СН = 150*530*1,1= 87 450 р.,

то есть, если бы Ваш «железный друг» не находился бы в «шикарном списке», и на него не распространялся бы повышающий коэффициент 1,1, то Вы заплатили бы на 7950 р. меньше.

Как рассчитать возраст автомобиля?

Согласно разъяснительному письму ИФНС РФ, возраст автомобиля определяется количеством лет, в календарных годах, с года выпуска автотранспортного средства с конвейера завода производителя и по 1 января того года, за который исчисляется транспортный налог.

Например, ваш автомобиль был произведён и выпущен в 2021 году, причём месяц выпуска не имеет значения, значит, на 1 января 2021 года ему будет 1 год.

Ошибки в использовании повышающего коэффициента при расчёте налога

Ошибки в расчётах случаются чаще всего из-за неправильно определённого возраста транспорта. Неправильно считается количество лет и поэтому люди ошибаются в сроках эксплуатации, указанных в том самом списке Минпромторга. На одну и ту же модель автомашины коэффициент имеет разное значение в зависимости от срока эксплуатации.

Также бывает, что автовладельцы не находят своё дорогостоящее движимое имущество, подходящее по критериям под налогооблагаемое дополнительно в списке Минпромторга и считают, что не должны платить налог. Это не так, и налог с повышающим коэффициентом придётся доплатить.

И самой распространённой ошибкой для владельцев автотранспортных дорогих средств – юридических лиц, является ошибка не платить авансовые платежи с учётом повышающего коэффициента. Ст. 362 НК РФ чётко говорит о порядке уплаты.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.