+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Содержание

Обязанны ли к счет фактуре выписывать счет

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Соблюдение требований законодательства по порядку оформления и применения счетов-фактур при осуществлении расчетов с бюджетом по НДС является гарантией полноты и своевременности выполнения организациями обязанностей налогоплательщика.

Однако при применении в хозяйственной практике нормативных документов зачастую возникают проблемы. Надеемся, что предлагаемая публикация поможет бухгалтерам разобраться во многих вопросах и не допустить ошибок при применении счетов-фактур.

При реализации товаров работ, услуг выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг. Эта норма закреплена в п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Кто обязан выписывать счета-фактуры
  • Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет
  • Когда выставляется счет-фактура
  • В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю
  • Счет-фактура
  • Когда можно не составлять счет-фактуру
  • О выставлении счетов-фактур при применении усно
  • Счет-фактура: порядок оформления и применения

Кто обязан выписывать счета-фактуры

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Электронные счет фактура ОБЗОР

Поставщик не обязан выдавать покупателю счет-фактуру, если это не предусмотрено договором.

Одна компания через суд пыталась принудить другую компанию выдать накладную и счет-фактуру на товар, за который было заплачено тыс.

Добровольно фирма-продавец отказалась передать покупателю вышеназванные документы, ограничившись актом приемки-передачи ТМЦ.

Покупатели надеялись через суд добиться справедливости и наконец-то получить право на вычет по НДС. Но не тут-то было. Суд встал на сторону продавцов. Согласно п. Счет-фактура не является ни вещью, которую ответчик был обязан передать истцу, ни принадлежностью товара, ни документом, относящимся к товару.

Кроме того, условиями договора прямой обязанности по передаче ответчиком счета-фактуры также не установлено, а значит у него отсутствует гражданско-правовое обязательство по передаче счета-фактуры, говорится в решении суда.

Апелляционная и кассационная инстанции также отказали покупателю в удовлетворении его требований. Отметим, что данное решение впечатлило участников нашей группы на Фейсбуке.

А как же счет-фактура по приобретенной у вас же продукции? Если поставщик не предоставил вам счет-фактуру по приобретенному товару и этого не было в условиях договора – просто забудьте и про все, что между вами было, и про возможность получить вычет НДС.

Я фигею, дорогая редакция Как выяснилось в ходе обсуждения, некоторые компании очень предусмотрительны и включают в договор пункт об обязательной выдаче счета-фактуры продавцом. Причем оговаривается, в какой редакции он должна быть, что он должна быть правильно заполнен согласно правилам, выделен НДС и так далее.

Кроме того, договором предусмотрена ответственность поставщика за непредоставление счета-фактуры. Мой профиль Избранное Биллинг Личный блог.

ОФД Мнения 4. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Суд указал, что истец избрал ненадлежащий способ судебной защиты. А вы столь же предусмотрительны при составлении договоров?

Когда выставляется счет-фактура при отгрузке? Постановлением Правительства РФ от Продавец вправе выписать единый счет-фактуру на несколько отгрузок одному покупателю.

Фирмы и предприниматели могут заниматься разными видами деятельности: продавать товары или продукцию собственного производства, выполнять работы или оказывать услуги.

Однако каждый раз наряду с документами, подтверждающими выполнение обязательств по той или иной сделке акт приемки-сдачи, накладная и т. Таково требование Налогового кодекса.

Как правило, счета-фактуры выписывает бухгалтер или работник, уполномоченный на это приказом руководителя например, менеджер по продажам. Выписанные счета-фактуры регистрируют в книге продаж, а счета-фактуры, полученные от поставщиков, — в книге покупок.

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Субсидия на коммунальные услуги 2. Социальная поддержка населения 4. Квартиры от государства 5. Социальная адресная помощь 6. Пособия и льготы малоимущим семьям 7. Материальная помощь 8. Льготы и выплаты многодетным семьям 9.

Когда выставляется счет-фактура

Поставщик не обязан выдавать покупателю счет-фактуру, если это не предусмотрено договором. Одна компания через суд пыталась принудить другую компанию выдать накладную и счет-фактуру на товар, за который было заплачено тыс.

Добровольно фирма-продавец отказалась передать покупателю вышеназванные документы, ограничившись актом приемки-передачи ТМЦ. Покупатели надеялись через суд добиться справедливости и наконец-то получить право на вычет по НДС.

Но не тут-то было.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию.

Счет-фактуру должны оформлять только плательщики НДС. Потому что они не предъявляют НДС покупателю. Суть такого документа, как счет-фактура заключается в том, чтобы показать покупателю, какая сумма НДС включена в приобретенный товар. Также счет-фактуру выписывают налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС на основании ст.

В обоих случаях налогоплательщики обязаны выписывать счета-фактуры п. Почему они выписывают счета-фактуры? Потому что лица, которые выполняют операции, не облагаемые налогом или освобождены от его уплаты, являются налогоплательщиками. Значит, на них распространяются правила выставления счетов-фактур.

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ.

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

.

.

Как правило, счета-фактуры выписывает бухгалтер или Этот документ выписывают во всех случаях, когда возникает обязанность по.

.

Счет-фактура: порядок оформления и применения

.

.

.

Источник: https://vashadvocat24.ru/trudovoe-pravo/obyazanni-li-k-schet-fakture-vipisivat-schet.php

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

  1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
  2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Обратите внимание, что для принятия к вычету НДС, уплаченного с аванса, продавец должен зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее был отражен в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Таким образом, авансовый счет-фактура является основанием для вычета не только у покупателя, но и у продавца (п. 1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2021.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
  • дата составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

  • по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
  • по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

  • в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
  • по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

  • номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
  • графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
  • операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

2015 № 03-07-11/20290).

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538

Непредоставление счета фактуры поставщиком вычет ндс

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Соблюдайте требования налоговых органов Подписать счет-фактуру могут не только директор и главный бухгалтер, но и другие лица, уполномоченные на то приказом или иным распорядительным документом по организации или доверенностью от ее имени. Вроде бы ничего сложного.

Однако проверяющие органы искусно находят к чему придраться при проверке правильности заполнения счетов-фактур. Публикация Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных типовых форм первичной учетной документации п.

Соблюдайте требования Налоговые органы все чаще отказывают организациям в принятии НДС к вычету, ссылаясь на отсутствие в счете-фактуре необходимых реквизитов, на допущенные в нем опечатки, помарки, отсутствие расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Позицию налоговых органов поддерживает Минфин России разъясняя, что счета-фактуры, в которых неверно заполнены или не отражены необходимые реквизиты, рассматриваются как составленные с нарушением требований НК РФ, и суммы НДС по этим счетам-фактурам вычету не подлежат письмо УФНС от 25 мая г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выставляются электронные счета-фактуры?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Счет-фактура на аванс: когда выписывается, образец заполнения 2021 г.
  • Беспроигрышная пошаговая методика получения вычета по НДС
  • Счет-фактура не выставлен: можно ли возместить НДС?
  • Нарушение обязанности по выставлению счетов-фактур может иметь конкретную цену
  • Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов
  • Выставление счета-фактуры упрощенцем
  • Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет
  • Счёт-фактура «упрощенца»
  • Особенности расчета и уплаты НДС
  • Контрагент не выставляет счет-фактуру. Как получить налоговый вычет по НДС

Счет-фактура на аванс: когда выписывается, образец заполнения 2021 г

А контрагент возмещает эту сумму налога из бюджета. В целом дружественная группа компаний получит экономическую выгоду в сумме возмещенного из бюджета НДС на время полученной отсрочки.

Его сумму придется учесть в себестоимости товара подп. И при этом, разумеется, не уплачивали НДС. Взыскание пеней и штрафов неправомерно. Если компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, не заплатила заявленный НДС в бюджет, то налоговики обычно пытаются взыскать штраф и пени.

Однако с такой позицией можно и нужно спорить, так как она не основана на законодательстве. Благо, что Высший арбитражный суд занял в этом вопросе позицию, выгодную компаниям. Арбитры рассмотрели в этом постановлении дело предпринимателя, не являвшегося плательщиком НДС.

Он при реализации газобаллонного кислорода выставлял счета-фактуры с выделением НДС, но налог не уплачивал, декларации не представлял, журналы учета счетов-фактур, книги покупок и продаж не вел. Инспекторы привлекли предпринимателя к ответственности за неуплату налога, несвоевременное представление деклараций, а также были начислены пени п.

Предприниматель же сослался на то, что при расчетах с покупателями он ошибочно выделял в счетах-фактурах НДС, фактически не включая его в стоимость реализуемых товаров. Предприниматель подтвердил этот факт расчетами-калькуляциями. Президиум решил, что санкции за неуплату налога и непредоставление деклараций неправомерны, так как они предусмотрены только для плательщиков НДС.

А рассматриваемый период предприниматель им не являлся. Что же касается суммы самого налога, то ее предприниматель обязан перечислить в бюджет.

Вопрос в отношении пеней был направлен на пересмотр. Впоследствии это решение сформировало устойчивую арбитражную практику. В том числе и в отношении пеней, начисление которых, по мнению судов, было необоснованно.

В частности, аналогичные выводы содержатся в постановлениях федеральных арбитражных судов Восточно-Сибирского от Высший арбитражный суд также еще не раз подтверждал свою позицию по этому вопросу определения от Сформированная судами практика свидетельствует, что для судов важнее статус неплательщика НДС, определенный в статье В такой ситуации оснований для уплаты санкций пеней не имеется.

Частичную победу налоговикам удалось одержать лишь в деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Восточно-Сибирского округа постановление от Арбитры пришли к выводу, что налогоплательщик должен уплатить не только налог, но еще и пеню за несвоевременную уплату этого налога.

Штраф же был отменен. Следовательно, пени по НДС начислены налогоплательщику обоснованно.

Беспроигрышная пошаговая методика получения вычета по НДС

Мы должны вернуть поставщику товар, денежные средства за возвратный товар будут использованы в счет следующих закупок, мы предоставили письмо о возврате денежных средств и письмо о назначении платежа в счет будущей закупки, но чтоб вернуть товара, поставщик требует торг 12 подписанный с нашей стороны. Ответственности нет. Более того, нет ответственности и за представление счета-фактуры и первичного по законодательству, так как поставщик его обязан выставить в течение 5 дней, но законодательство не обязывает его передавать покупателю.

Выставление счета-фактуры упрощенцем При реализации товаров работ, услуг , передаче имущественных прав плательщик НДС дополнительно к цене тарифу реализуемых товаров работ, услуг , передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров работ, услуг , имущественных прав соответствующую сумму налога.

При указанных реализации и передаче, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав при этом им выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг , со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. При реализации товаров работ, услуг , операции по реализации которых не подлежат обложению НДС освобождаются от налогообложения , а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст.

ФНС переквалифицировала лицензионное соглашение в договор коммерческой концессии и доначислила производителю НДС Некоторые суды отказываются применять нормы ГК РФ к налоговым отношениям Существует и противоположная судебная практика, согласно которой к налоговым правоотношениям неприменимы способы защиты прав, установленные гражданским законодательством. Поэтому арбитражные суды иногда отказывают покупателю, требующему от продавца выставления счета-фактуры. Например, суд признал неправомерным требование общества обязать контрагента выставить ему счет-фактуру постановление ФАС Волго-Вятского округа от В качестве основания для отказа суд указал, что нормами Налогового кодекса РФ не установлена обязанность продавца передать счет-фактуру, а налоговое законодательство не регулирует гражданско-правовые отношения и не применяется к ним. Счет-фактура не является документом, относящимся к товару работам и подлежащим передаче покупателю во исполнение условий договора.

Счет-фактура не выставлен: можно ли возместить НДС?

Справка по результатам изучения практики применения гл. Право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов предусмотрено ст.

Для того чтобы воспользоваться правом принятия к вычету НДС, уплаченного поставщикам, налогоплательщику необходимо соблюсти ряд условий: Только при выполнении совокупности вышеперечисленных условий налогоплательщик вправе принять к вычету суммы налога, уплаченного поставщику при приобретении товаров работ, услуг , уменьшив тем самым налог, подлежащий уплате в бюджет. Следует отметить, что Конституционный Суд Российской Федерации не раз подчеркивал в своих постановлениях, что при рассмотрении дела недопустимо установление только формальных условий применения нормы права, необходимо исследование фактических обстоятельств дела по существу [3]. Так, при разрешении споров, связанных с исчислением НДС, суды исследуют не только формальное соблюдение налогоплательщиком условий, необходимых для принятия налога к вычету, но и все фактические обстоятельства, связанные с обоснованностью получения налоговой выгоды. Уменьшение размера налоговой обязанности путем получения вычета в судебно-арбитражной практике признается налоговой выгодой.

Нарушение обязанности по выставлению счетов-фактур может иметь конкретную цену

А контрагент возмещает эту сумму налога из бюджета. В целом дружественная группа компаний получит экономическую выгоду в сумме возмещенного из бюджета НДС на время полученной отсрочки. Его сумму придется учесть в себестоимости товара подп. И при этом, разумеется, не уплачивали НДС. Взыскание пеней и штрафов неправомерно.

Рекомендуется познакомиться с налоговой и бухгалтерской отчетностью будущего партнера. Может выясниться, что контрагент не отчитывается перед налоговой инспекцией см.

При указанных реализации и передаче, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передаче имущественных прав при этом им выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара выполнения работ, оказания услуг , со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав. Налогоплательщиками, освобождёнными в соответствии со статьёй НК РФ от исполнения обязанностей плательщика данного налога, счета-фактуры при реализации товаров работ, услуг выставляются без выделения соответствующих сумм налога. Нормы законодательства Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения, как известно, не признаются плательщиками НДС за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьёй

Кто подпишет счет-фактуру? Соблюдайте требования налоговых органов

Гражданский кодекс против Бюджетного Гражданское законодательство не регулирует налоговые правоотношения, участниками которых выступают стороны договора.

Однако в некоторых случаях нарушение публично-правовой обязанности по выставлению счетов-фактур может иметь вполне определенные частноправовые последствия.

Действующим законодательством правомерность подобного рода требований напрямую не подтверждается, но и запрета на их предъявление в законодательстве нет.

Налоги и налогообложение Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС.

У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность по выписке ЕГРЮЛ. Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС.

Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию.

Выставление счета-фактуры упрощенцем

Что учесть в договоре поставки если вы работаете с НДС? Всем доброго дня! Многие компании работают с НДС и очень большой процент из них занимается производством и оптовой торговлей. И самый распространенный договор, который они заключают это договор поставки. Рассмотрим судебное дело от

Нарушение обязанности по выставлению счетов-фактур может иметь суммой налога на добавленную стоимость поставщиком в адрес покупателя. органом отказано в применении налогового вычета по НДС?.

.

Контрагент не выставляет счет-фактуру. Как получить налоговый вычет по НДС

.

Источник: https://crazyrunningguy.com/finansovoe-pravo/nepredostavlenie-scheta-fakturi-postavshikom-vichet-nds.php

Контрагент не выставляет счет-фактуру. Как получить налоговый вычет по НДС

Поставщик может не выдать вам счет-фактуру. Потому что он так хочет

Почему суды отказываются понуждать контрагентов выставлять счет-фактуру. Как сформулировать договор, чтобы получить от контрагента счет-фактуру. Какими документами можно заменить счет-фактуру.

Наталья Александровна Чикунова,
юрист Адвокатского бюро DS Law

Налогоплательщик может уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость на сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ).

Чтобы получить такой вычет, нужно соблюсти ряд условий: приобретаемые налогоплательщиком товары (работы, услуги), имущественные права должны быть предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС; налогоплательщик должен принять товары (работы, услуги), имущественные права к учету; и наконец, у налогоплательщика НДС должен быть счет-фактура, оформленный надлежащим образом, и соответствующие первичные документы. Если первые два условия полностью зависят от самого налогоплательщика, то с счет-фактурой могут возникнуть сложности не по его вине. Например, контрагент может не выставить счет-фактуру, а обращение к нему с такой просьбой может оказаться нерезультативным. Неужели в таком случае налогоплательщик будет лишен права на налоговый вычет? Закон не дает прямого ответа на этот вопрос, однако судебная практика выработала определенный механизм действий на случай, если контрагент отказывается выставлять счет-фактуру.

Полезные документы для судебных юристов

Счет-фактура является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени), сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Нормативными правовыми актами, регулирующими порядок выставления и оформления счетов-фактур являются Налоговый кодекс РФ и постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее — Постановление № 1137).

При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры (ст. 168 НК РФ).

Эти документы выставляются не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, у продавца есть 5 дней на выставление покупателю соответствующего счета-фактуры.

Форма счета-фактуры, а также правила заполнения утверждены Постановлением № 1137.

При этом ни Налоговый кодекс РФ, ни Постановление № 1137 не предусматривают механизма, с помощью которого покупатель вправе потребовать от продавца выставить счет-фактуру.

Таким образом, в случае невыставления контрагентом счета-фактуры единственным способом обязать контрагента выполнить свои обязательства является обращение в суд за защитой своих нарушенных прав. Судебная практика по данному вопросу сложилась неоднозначная.

В одних судебных актах суды указывают на то, что покупатель вправе предъявить требование к контрагенту о предоставлении счета-фактуры. Такой подход основан, прежде всего, на том, что требование направлено на пресечение нарушений гражданских прав, связанных с исполнением договора.

Например, суд удовлетворил требования общества об обязании контрагента выставить счет-фактуру. Решение суда первой инстанции поддержали и вышестоящие суды (постановление ФАС Московского округа от 10.02.2012 по делу № А40-24857/11-62-213). Судьи применили положения ст.ст.

12, 309–310 ГК РФ и пришли к выводу о наличии оснований для рассмотрения иска как требования, заявленного в рамках гражданско-правовых обязательств. На реализуемые объекты недвижимости покупателю был выставлен счет-фактура, в котором в цене покупки не был указан НДС.

Суд указал, что данное обстоятельство, по существу, не отражает достоверных сведений о согласованной сторонами цене договора и фактически направлено на искусственное завышение в пользу продавца стоимости объектов недвижимости.

Возможность предъявления требований о предоставлении счета-фактуры, как требования, направленного на пресечение нарушений гражданских прав, связанных с исполнением договора, подтверждается судебной практикой (постановление Президиума ВАС РФ от 30.04.2004 № 101/04).

В данном постановлении ВАС РФ указал, что заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном АПК РФ (ч. 1 ст. 4 АПК РФ). Арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности (ч. 1 ст. 27 АПК РФ).

Спор в отношении обязанности комитета выставить счет-фактуру на переданную истцу квартиру, поскольку такая обязанность предусмотрена договором, связан с договором сторон и возник в связи с осуществлением экономической деятельности.

Некоторые суды отказываются применять нормы ГК РФ к налоговым отношениям

Существует и противоположная судебная практика, согласно которой к налоговым правоотношениям неприменимы способы защиты прав, установленные гражданским законодательством. Поэтому арбитражные суды иногда отказывают покупателю, требующему от продавца выставления счета-фактуры.

Например, суд признал неправомерным требование общества обязать контрагента выставить ему счет-фактуру (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 24.09.2008 по делу № А11-11888/2007-К1-9/605-40).

В качестве основания для отказа суд указал, что нормами Налогового кодекса РФ не установлена обязанность продавца передать счет-фактуру, а налоговое законодательство не регулирует гражданско-правовые отношения и не применяется к ним.

Счет-фактура не является документом, относящимся к товару (работам) и подлежащим передаче покупателю во исполнение условий договора.

В другом случае общество также обратилось в суд с требованием обязать контрагента выставить счет-фактуру (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.09.2006 по делу № А19-9546/06-16).

Суд отказал, сославшись на то, что к имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым, гражданское законодательство не применяется (ч. 3 ст. 2 ГК РФ).

Источник: https://www.arbitr-praktika.ru/article/121-red-kontragent-ne-vystavlyaet-schet-fakturu-kak-poluchit-nalogovyy-vychet-po-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.