+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Подавать ли в ФСС России документы, подтверждающие расходы, если сумма выплаченных пособий больше суммы взносов на социальное страхование?

Содержание

Возврат денежных средств из ФСС

Подавать ли в ФСС России документы, подтверждающие расходы, если сумма выплаченных пособий больше суммы взносов на социальное страхование?

Каждая компания ежемесячно перечисляет в Фонд социального страхования определенный процент от фонда заработной платы организации. Это деньги аккумулируются на счетах Фонда и идут на компенсационные выплаты при несчастных случаях на производстве или при выявлении профессиональных заболеваний.

Количество отчисляемых средств в Фонд Социального Страхования зависит от наличия (количества) вредных и опасных факторов в организации (ВФ и ОФ соответственно), т.е. в зависимости от «опасности» работ в ФСС могут поступать средства от 0,2 % до 8,5% (максимально возможный % отчислений) отчислений от фонда заработной платы.

Ниже приведена небольшая визуальная схема данного механизма.

Если на производстве количество страховых случаев велико, и эта сумма в течение года расходуется практически полностью, то для «офисных» компаний она практически полностью остается в ФСС РФ. Согласно приказу Минтруда России от 10.12.

2012 № 580н (далее — Приказ № 580н) «Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами», работодатель имеет право вернуть до 20% от оставшейся в Фонде суммы, направив их на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами. Для крупных компаний суммы возмещений из ФСС РФ могут исчисляться миллионами. Но чтобы так сэкономить, важно вовремя и правильно оформить все необходимые документы и знать, на что можно потратить эти средства.

Как вернуть средства из ФСС

Ключевые шаги, которые необходимо предпринять работодателю для компенсации средств, израсходованных на обязательные выплаты:

  1. Подача пакета документов в отделение ФСС по месту регистрации предприятия:
    • Заявление с указанием суммы на возврат средств за 2018 год. Важно! Заблаговременная подача заявления увеличивает шансы на возврат средств.
    • Копия расчетов по форме 4 ФСС РФ.
    • Копии документов, обосновывающих и подтверждающих правильность выплат.
  1. Ожидание одобрения Фонда Социального Страхования.
  2. Получение средств из ФСС.
  3. Отражение полученной суммы в отчетности.

Очень важным аспектом возмещения средств является срок подачи документов. Документы на возмещение средств ф ФСС подаются до 31 июля текущего года, далее прием документов заканчивается.

Очень важно начать готовить пакет документов заблаговременно (даже если Ваши мероприятия назначены на конец года – проведение медицинского осмотра или специальной оценки условий труда) и подать его как можно раньше – например мае-июне. Данное действие обусловлено возможностью сбора дополнительных документов для ФСС и в этом случае у Вас будет время для их предоставления.

Большинство работодателей предполагает, что начислять пособия они должны, только после поступления средств от соцстраха. Ошибочно их мнение или нет?

Сроки выплат

Периоды выплат сотрудникам различных видов пособий на основании подтверждающих документов регламентируются федеральным законодательством и производятся:

  1. С первого дня выдачи зарплаты при наличии больничного листа.
  2. В десятидневный период с момента подачи заявления на выплату пособия при наличии документов, свидетельствующих о постановке на учет на ранних сроках беременности, рождении ребенка и нетрудоспособности по беременности и родам.
  3. Каждый месяц в день выдачи зарплаты при наличии заявления по уходу за ребенком.
  4. В день обращения на основании заявления на погребение.

Это обязательные выплаты, которые производятся работодателем независимо от перечислений в ФСС. Отсутствие или несвоевременная выплата данных пособий влечет за собой начисление процентов в размере 1/300 ставки рефинансирования центрального банка РФ от общей суммы пособия за ежедневную просрочку, которые не возмещаются Фондом.

Более того, в соответствии с ч.1 ст.5.27 КоАП РФ такая халатность может обернуться для работодателя штрафными санкциями и проверками инспекционных органов.

Согласно приказу Минтруда России от 10.12.2012 №580Н, работодатель имеет право вернуть до 20% от оставшейся в фонде суммы.

Документальные подробности

Что представляют собой основные документы, подающиеся работодателем для возврата денег из ФСС:

  1. Заявление – заполняется работодателем в произвольной форме и содержит желаемую сумму возврата, детализированную по каждому отдельному виду пособий. Четко обозначенные расходы удобны как для соцстраха, так и для страхователя. Бланком заявления конкретной формы пользуются в случае применения такового в ФСС по месту регистрации предприятия.
  2. Копия расчетов по форме 4 ФСС РФ. Сумма возврата вносится в строки 9 и 10 табл.1 первого раздела. Согласно ст. 10 ФЗ-212 расчет может быть составлен в любой день месяца на момент появления расходов. В рассматриваемом случае требуется промежуточный расчет по форме 4 ФСС РФ, охватывающий период с начала года по текущую дату. Для этого в ячейку «Отчетный период» промежуточной формы вносят:
    • в первые два окошка – код налогового периода;
    • во вторые два – номер обращения за возмещением суммы долга.
  3. Копии документов, обосновывающих и подтверждающих правильность выплат по пособиям. Пункт относится к предприятиям-льготникам, которые либо не платят взносы, либо вносят их в минимальном размере.

Дополнительная документация

Помимо основных документов соцстрах может затребовать дополнительные сведения:

  • реестр расходов с подробностями начисления пособий;
  • копии платежек, свидетельствующих об уплате взносов в ФСС, за период возврата денежных средств.

Формы заявлений для зачета и компенсации денежных средств

Приказом ФСС № 49 от 17.02.2015 утверждено семь форм заявлений по зачету и возмещению денежных средств (от 21-ФСС по 27-ФСС), каждая из которых заполняется на конкретный вид начислений, включая:

  • акт совместной сверки расчетов по взносам, штрафам и пеням в ФСС;
  • зачет денежных средств, избыточно уплаченных в Фонд;
  • возврат суммы, избыточно внесенных взносов в соцстрах;
  • возмещение избыточно взысканных взносов, штрафов или пеней;
  • акт о зачете избыточно оплаченных сумм взносов, штрафов или пеней;
  • решение о возмещении избыточно выплаченных сумм, пеней или штрафов;
  • акт о зачете избыточно взысканных сумм взносов.

Нововведение в 2017 – справка-расчет

На основании приказа Минтруда РФ работодатели, претендующие на возврат денежных средств из ФСС, с 1 января 2017 года будут обязаны, наряду со стандартным пакетом документов предоставлять справку-расчет. Нововведение связано с передачей налоговым органам контроля над страховыми выплатами.

В справку вносятся следующие сведения:

  • общая сумма задолженности по платежам на начало и конец требуемого периода
  • сумма к оплате
  • дополнительные начисления
  • расходы непринятые к зачету
  • сумма, возмещенная соцстрахом
  • зачтенные платежи
  • сумма, израсходованная на выплату по обязательному страхованию
  • выплаченные взносы
  • сумма списанной задолженности.

Особенности возврата

Если сумма взносов, начисленная в определенном месяце, не превышает суммы начисленных сотрудникам пособий, возврат денег из ФСС может быть осуществлен несколькими способами:

  1. Сокращение суммы взносов в последующие месяцы на сумму переплаты по пособиям до окончательного устранения разницы. Актуально для предприятий на ОСНО, которые произвели обязательные выплаты из собственных средств.
  2. Возврат расходов. Наиболее приемлемый вариант, когда по первым подсчетам общая сумма уплаченных пособий не сможет быть погашена за счет выплаты взносов, а также для предприятий, применяющих спец.режим.

Шаги, которые необходимо сделать работодателю для получения «живых» денег из ФСС:

  • В 10-дневный срок с момента образования долга за ФСС обратиться в филиал Фонда по месту регистрации предприятия.
  • Подать заявление, написанное в произвольной форме или по образцу, применяемому в данном отделении соцстраха.
  • Представить полный комплект требуемых документов, включая расчет по форме 4 ФСС.

Соцстрах обязан либо в 10-дневный срок перечислить предприятию сумму, обозначенную в заявлении, либо в 3-дневный срок дать отказ, за которым последует проверка по уточнению предоставленных сведений.

Учет компенсированных средств

Источник: https://www.serconsrus.ru/services/vozvrat-denezhnykh-sredstv-iz-fss/

Необходимые документы и процедура возмещения пособий из ФСС в 2019 году

Подавать ли в ФСС России документы, подтверждающие расходы, если сумма выплаченных пособий больше суммы взносов на социальное страхование?

Порядок, согласно которому происходит возмещение пособий из ФСС в 2019 году, регламентируется Налоговым кодексом РФ (п.2 ст.431) и ФЗ №255 (ч.2 ст.4.6), изданным 29 декабря 2006 года. Согласно документам работодатель может уменьшить размер страховых взносов, подлежащих перечислению, на сумму уплаченного пособия.

Выделяют два вариант возврата средств. В первом случае уплата засчитывается в следующем периоде. Также можно полностью вернуть потраченные средства путем перечисления на расчетный счет.

Для проведения процедуры у работодателя должны быть необходимые документы. Их список отражен в законодательстве.

Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты

В каких случаях можно получить деньги

Перед тем, как начинать процедуру возврата, необходимо определить цель траты денежных средств. Возмещение пособий из ФСС в 2019 году возможно при наступлении нетрудоспособности работника, а также по причине ухода женщины в декретный отпуск.

Возврат средств будет осуществлен за оплату:

  • листа временной нетрудоспособности;
  • отпуска, связанного с беременностью и родами;
  • пособия, положенного работникам в период ухода за ребенком до наступления полуторалетнего возраста;
  • погребенного пособия.

Расходы, связанные с выплатами женщинами за детей, возмещаются Фондом социального страхования в полном объеме.

Какие нужны документы для возмещения пособий из ФСС в 2019 году

В 2019 году появились новые документы в прежнем списке, которые теперь нужно предоставлять в ФСС для получения возврата. Изменения обусловлены тем, что страховые взносы стали полностью контролируемыми Налоговой службой.

Средства, которые были выплачены до 2019 года, по-прежнему возвращаются фондом. После января 2019 года возмещением занимаются налоговики.

Законодательно Приказом Минтруда РФ №585н, изданным 28 октября 2019 года, определен список документов, которые нужно предоставить работодателю для возмещения выплаченных пособий в ФСС. Норма касается тех случаев, когда выплата была произведена после января 2019 года.

Перечень бумаг может варьироваться в зависимости от периода возврата денежных средств. Согласно закону выделяют основные документы, которые должны быть предъявлены при возмещении.

Необходимо составить заявление, на основании которого будет происходить возмещение. Дополнительно к нему прилагается справка, содержащая расчет.

В ней прописываются:

  • суммы долга ФСС на начало и конец периода;
  • начисленные за три месяца и весь период страховые взносы;
  • дополнительные начисления;
  • расходы, которые не были учтены;
  • возмещенные ФСС средства;
  • излишне уплаченные в фонд страховые взносы;
  • потраченные на страховые случаи средства за весь период и последние три месяца;
  • внесенные страховые взносы;
  • списанная задолженность ФСС перед работодателем.

Все расходы должны быть расшифрованы в отдельном документе. Они касаются средств, которые были выделены из федерального бюджета.

Для возмещения пособия работодатель направляет заявление и подкрепляет его документами в зависимости от периода возврата. Если средства были потрачены в 2019 году, то прикладывается форма 4-ФСС. На титульном листе документа отражается порядок обращения (первичный – 01, повторный – 02).

Порядок заполнения формы 4-ФСС

При выплате средств в 2019 году потребуется предоставление справки-расчета и расшифровки расходов, которые были затрачены на пособия работникам.

Существенных изменений порядок предоставления сведений не претерпел. Однако таблицы, которые ранее входили в форму 4-ФСС, были выделены в отдельные документы. Они прилагаются к заявлению.

Перед осуществлением возврата ФСС может запросить документацию, которая подтвердит обоснованность выплаты пособия и расходов организации. Действуют представители фонда в соответствии с ФЗ №255 (ч. 4 ст. 4.6).

Среди таких бумаг выделяют:

  • листы временной нетрудоспособности;
  • справки, подтверждающие постановку на учет по беременности женщины в ранний срок;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • трудовое соглашение между работодателем и сотрудником.

Документы будут тщательно проверяться органом. На основании проверки фонд принимает решение о возврате или отказе в нем. Копия решения направляется в Федеральную налоговую службу. Сделать это необходимо за три рабочих дня после вынесения решения.

Заявление страхователя

Страхователь должен составить заявление, в котором он указывает просьбу вернуть потраченные на пособие средства.

В документе прописываются:

  • название организации;
  • юридический адрес страхователя;
  • фамилия, имя, отчество (если подача осуществляется индивидуальным предпринимателем);
  • паспортные данные (для ИП);
  • адрес места проживания (для ИП);
  • регистрационный номер страхователя;
  • сумма средств, которые должны быть возмещены.

Все сведения должны подтверждаться официальными документами.

Бумаги которые подтверждают расходы

Для получения возврата страхователю нужно подготовить определенный пакет бумаг, куда входят копии документации, свидетельствующей о правильности и законности перечисления средств работникам:

  • При возмещении пособия, выплаченного работнику в качестве компенсации за период нетрудоспособности, а также средств, потраченных на беременных работниц, необходимо приложить больничные листы. Они имеют установленную законодательно форму. Также документ заполняется в особом порядке с отражением подробных расчетов пособия.
  • В случае возврата средств, которые были выплачены женщине за постановку на учет в первом триместре беременности (до 12 недель), необходима справка из поликлиники. Женщина вправе обратиться как в женскую консультацию, так и в другое учреждение, которое отслеживает ход ее беременности.
  • Возможен возврат пособия, выплаченного за рождение ребенка. Для этого потребуется предоставить справку о рождении нового гражданина. Она имеет унифицированную, законодательно установленную форму. Выдача осуществляется органами ЗАГС. Но при рождении ребенка за пределами РФ необходимо также получить документ международного образца, переведенный на русский язык. Дополнительно предоставляется документ с места работы второго родителя об отсутствии начисления данной выплаты повторно.
  • При компенсации расходов на выплату ежемесячного пособия по достижении ребенком полутора лет, ориентироваться необходимо на ФЗ №255 (ч. 6 и ч. 7 ст. 13). В нем отражены необходимые документы.
  • ФСС может возместить пособие на погребение. Для возврата средств потребуется предъявить копию справки о смерти. Документ предоставляется органами ЗАГС. Он должен быть заверен в обязательном порядке.

Образец справки-расчета

Справка-расчет

Обязательно подается справка, в которой приводится расчет некоторых показателей в отчетный период.

К ним относят:

  • долг Фонда социального страхования перед работодателем, касающийся страховых взносов, на начальную и конечную дату периода;
  • начисленные страховые взносы за весь период и три месяца, подлежащие уплате;
  • дополнительные страховые начисления;
  • расходы, которые не нужно учитывать в расчетах;
  • средства, которые уже были возмещены фондом в отчетный период;
  • возращенные излишне уплаченные взносы в ФСС;
  • сумма, которая была потрачена на обязательное соцстрахование в отчетный период и в течение трех месяцев;
  • внесенные в качестве страховых взносов средства;
  • списанную задолженность страхователя.

Справка-расчет не претерпела изменений. Все сведения ранее прописывались в первой таблице 4-ФСС. Сейчас же законодательно было принято решение о выделении отдельного документа для этих целей.

Как происходит процедура возврата

Некоторые организации сталкиваются с тем, что пособия работникам оказались большего размера, чем уплаченные в фонд взносы. Тогда страхователю предоставляется возможность зачета излишней уплаты в счет предстоящих платежей в ФСС или возврата средств полностью единым платежом на банковский счет.

Для получения денег на расчетный счет нужно посетить не налоговую службу, а отделение ФСС. Эта норма отражена в пункте 2 статьи 4.6 ФЗ №255.

При получении возмещения за период ранее 2019 года необходимо предоставление:

  • письменного заявления от организации с указанием наименования, реквизитов учреждения, регистрационного номера и суммы возврата;
  • расчета 4-ФСС, отражающего начисленные средства на пособия;
  • документации, которая является свидетельством обоснованности расходов.

Фондом может быть инициирована проверка подлинности пакета бумаг и правомерности выплат. Если она не будет проведена по желанию ФСС, деньги поступят на счет организации на протяжении десяти дней.

В случае возврата выплаченных после 1 января 2019 пособий потребуется предоставление:

  • письменного заявления с указанием аналогичных сведений;
  • справки с расчетом полных сумм, начисленных, уплаченных, возмещенных и излишне внесенных за полный отчетный период и последние три месяца;
  • ксерокопий документов, которые являются свидетельством обоснованности трат организации и правомерности начисления пособий.

Порядок возмещения изменился незначительно. Это связано с тем, что стандартная форма 4-ФСС была заменена на два отдельных документа: справку-расчет и обоснование расходов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/vozmeshhenie-posobij-iz-fss-v-2017-godu/

Как возместить из ФСС России расходы на выплату пособий, связанных с рождением ребенка – НалогОбзор.Инфо

Подавать ли в ФСС России документы, подтверждающие расходы, если сумма выплаченных пособий больше суммы взносов на социальное страхование?

Источник выплат

Пособия, связанные с рождением ребенка, организация выплачивает за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Для этого на сумму пособий уменьшают страховые взносы в ФСС России (ч. 2 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1–2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Страховые взносы в ФСС России уменьшите на суммы следующих пособий:

  • женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  • при рождении ребенка (единовременные);
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Такие виды расходов на социальное страхование в связи с материнством перечислены в части 1 статьи 1.4 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Из этого правила есть исключение.

Участники проекта «Сколково» не уменьшают суммы страховых взносов в ФСС России на сумму пособий, связанных с рождением ребенка. Это связано с тем, что тариф страховых взносов в ФСС России для них составляет 0 процентов.

Нулевой тариф страховых взносов в ФСС России сохраняется в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта «Сколково». Поэтому для выплаты пособий сотрудникам, занятым в этих организациях, ФСС России перечислит средства на расчетный (лицевой) счет организации. Об этом сказано в статье 58.

1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, части 7 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Сумма пособий не превышает взносы

Если сумма выплаченных пособий, связанных с рождением ребенка, не превышает взносы в ФСС России, то обращения в фонд не потребуется. В этом случае уменьшите очередной платеж на сумму расходов по выплате пособий.

Пример расчетов с ФСС России, если сумма расходов на пособия, связанные с рождением ребенка, не превышает взносы на обязательное социальное страхование

В ноябре база для начисления взносов на обязательное социальное страхование в организации составила 5 000 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в ФСС России по ставке 2,9 процента, равна 145 000 руб.

В январе 2016 года организация начислила своей сотруднице:

  • пособие по беременности и родам в сумме 49 700 руб.;
  • пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности в сумме 543,67 руб.

На сумму пособий в сумме 50 243,67 руб. (49 700 руб. + 543,67 руб.) бухгалтер уменьшил страховые взносы, начисленные в ФСС России.

Таким образом, сумма взносов на обязательное социальное страхование за январь составит 94 756,33 руб. (145 000 руб. – 50 243,67 руб.).

Сумма пособий превышает взносы

Если сумма начисленных пособий, связанных с рождением ребенка, превышает взносы на обязательное социальное страхование, организация может:

  • зачесть превышение в счет предстоящих платежей по взносам в ФСС России в пределах расчетного периода (ч. 2.1 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Пример расчетов с ФСС России, если сумма расходов на пособия, связанные с рождением ребенка, превысила расходы по взносам на обязательное социальное страхование

В январе 2016 года база для начисления взносов на обязательное социальное страхование в организации составила 200 000 руб. Сумма страховых взносов, начисленных в ФСС России по ставке 2,9 процента, равна 5800 руб.

В январе организация начислила своей сотруднице единовременное пособие при рождении ребенка в сумме 14 497,80 руб. В результате расходы организации на цели государственного социального страхования превысили сумму страховых взносов, начисленную в ФСС России. Сумма превышения составила 8697,80 руб. (5800 руб. – 14 497,80 руб.).

Организация решила обратиться в территориальное отделение ФСС России за выделением средств на выплату пособий в размере 8697,80 руб.

Обращение в ФСС России

Чтобы получить на расчетный (лицевой) счет сумму средств для выплаты пособий, связанных с рождением ребенка, необходимо обратиться в свое отделение ФСС России (ч. 2 ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Перечень документов, которые нужно представить для этого в отделение ФСС России, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н. В него входят:

1) письменное заявление, которое составляется в произвольной форме. При этом оно должно содержать следующие обязательные реквизиты:

  • наименование и адрес организации;
  • указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения;

2) расчет по форме 4-ФСС за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения;

3) копии подтверждающих документов (в частности, для пособий по беременности и родам – листок нетрудоспособности, для единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, – справка из женской консультации, для единовременного пособия при рождении ребенка – справка о рождении ребенка и справка с места работы другого родителя о неполучении пособия).

Совет: перед тем как обращаться в ФСС России за выделением средств, проверьте – нет ли в отделении фонда своей формы заявления.

Дело в том, что некоторые отделения фонда рекомендуют применять специальную форму. И если подать заявление на бланке, который отличается от разработки чиновников, его вообще не будут рассматривать.

На самом деле подобные требования необоснованны. Ведь специальной формы заявления не утверждено. Но чтобы не тратить время на споры с контролерами, лучше заранее выяснить насчет формы заявления.

Организации, являющиеся участниками проекта «Сколково», по страховым взносам в ФСС России применяют ставку 0 процентов.

Поэтому для того, чтобы возместить расходы на социальное страхование, им дополнительно к указанному перечню нужно представить копии документов, подтверждающих правомерность произведенных расходов. Копии должны быть заверены подписью руководителя и печатью.

Такой порядок следует из положений статьи 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пункта 3 перечня, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 4 декабря 2009 г. № 951н.

При обращении организации за выделением средств на выплату пособий ФСС России вправе запросить у нее сведения об остатках денег на счетах в банках и наличии предъявленных к этим счетам требований. Это установлено пунктом 2.1 части 1 статьи 4.2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Сроки возмещения

Средства на выплату пособий организация получит в течение 10 календарных дней после того, как представит все необходимые документы.

Если же при рассмотрении такого обращения отделение ФСС России назначит проверку (например, выездную), деньги можно будет получить только после ее окончания.

Такие сроки установлены частями 3–4 статьи 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Возмещение доплаты к пособию

Ситуация: можно ли возместить из ФСС России сумму доплаты к пособию, связанному с рождением ребенка? Доплата произведена из-за неправильного расчета пособия, выданного за прошлый год.

Да, можно.

Пособия, связанные с рождением ребенка, организация выплачивает за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование (ч. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). При этом в законодательстве не установлено исключений для случая, когда организация, рассчитавшая пособие неправильно, впоследствии доплачивает его.

Если нарушение было обнаружено при проверке, сотрудники ФСС России предпишут доплатить неправильно рассчитанное пособие с отражением его суммы в расчете по форме 4-ФСС (абз. 16 п. 18 Методических указаний, утвержденных постановлением ФСС России от 7 апреля 2008 г. № 81).

Для случаев, когда ошибку обнаружила сама организация, такого порядка не установлено.

Однако, как следует из частных разъяснений сотрудников ФСС России, после исправления ошибки (доплаты пособия) организация может отразить эти суммы в форме 4-ФСС и возместить за счет средств ФСС России.

Сроков давности для доплаты и возмещения из ФСС России пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если оно не выплачено по вине организации, в законодательстве не предусмотрено. Поэтому возместить из ФСС России сумму таких пособий можно за все прошлое время без ограничения каким-либо сроком (ч. 3 ст. 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

ОСНО и ЕНВД

Если организация выплачивает пособия сотрудникам, одновременно занятым в обоих видах деятельности, то всю сумму пособия полностью отнесите в счет уплаты страховых взносов, начисленных в ФСС России в рамках общей системы налогообложения.

Распределять пособия, начисленные таким сотрудникам, между общей системой налогообложения и ЕНВД не нужно.

Это связано с тем, что для организаций, применяющих разные режимы налогообложения, предусмотрен общий порядок расчета и возмещения пособий, связанных с рождением ребенка.

Пример расчетов с ФСС России при возмещении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

Организация занимается производством и торговлей. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения. Торговая деятельность переведена на ЕНВД.

Кассир организации А.В. Дежнева (занята и в той, и в другой деятельности) ушла в отпуск по уходу за ребенком с 1 февраля, представив все необходимые документы 28 января. Ребенок у Дежневой первый.

Сумма ежемесячного пособия Дежневой составила 4800 руб.

На всю сумму пособия (4800 руб.) бухгалтер уменьшил страховые взносы, начисленные в ФСС России за февраль.

Источник: http://NalogObzor.info/?p=1420

Вопросы, связанные с переходом на прямые выплаты социальных пособий работникам из ФСС РФ

Подавать ли в ФСС России документы, подтверждающие расходы, если сумма выплаченных пособий больше суммы взносов на социальное страхование?

Окончательно переход всех российских регионов на прямые выплаты из ФСС завершится в 2020 году, а с 01.01.2021 года вступят в силу поправки в федеральный закон о социальном страховании, закрепляющие принцип прямых выплат.

Однако, полностью избавиться от мороки с социальными выплатами работникам работодателям не получится.

Какие виды пособий выплачиваются по системе прямых выплат?

    Выплаты страхового обеспечения напрямую из ФСС РФ касаются следующих пособий:

  1. по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
  2. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  3. по беременности и родам;
  4. единовременное пособие при рождении ребенка;
  5. ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  6. оплата отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) застрахованному лицу, пострадавшему на производстве.
    За работодателем сохраняются обязанности по назначению и выплате следующих социальных выплат:

  1. пособия по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника;
  2. оплата 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
  3. социальное пособие на погребение умершего работника.

Пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника по больничному листу работодатель оплачивает работнику полностью за счет собственных средств, а вот оплату 4-х дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами и социальное пособие на погребение умершего работника работодатель оплачивает, а затем возмещает за счет средств ФСС РФ. При этом зачетный принцип не применяется!

Также за счет средств ФСС РФ работодателю могут быть возмещены расходы на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма.

Таким образом, если возьмем в качестве примера самый распространенный страховой случай по временной нетрудосопособности из-за болезни работника, работник получит свое пособие по временной нетрудоспособности в 2 этапа:

  • за первые 3 дня болезни – от работодателя,
  • за остальные дни – от ФСС на свой банковский счет либо почтовым переводом.

Что означает отмена зачетного принципа для работодателя?

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний более не уменьшаются ими на сумму произведенных расходов на выплату социальных пособий, а уплачиваются в Фонд социального страхования РФ в полном объеме, т.е. 100%.

Какие обязанности работодателя при прямых выплатах пособий из ФСС РФ?

Обязанность работодателя – передать необходимые документы и сведения по страховому случаю в ФСС РФ в течение календарных 5 дней.

Для этого работодатель формирует пакет документов на бумажных носителях либо реестр в электронном виде с необходимыми документами и сведениями для назначения, расчета и перечисления пособий.

Электронные реестры сведений установленной формы, заверенные электронной подписью работодателя, представляют работодатели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составляет свыше 25 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность работников превышает данный предел.

Для малых и микропредприятий с численностью работников 25 человек и менее, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации с указанной численностью физических лиц, вправе представить в ФСС РФ заявления и документы на бумажных носителях с описью установленной формы либо электронный реестр.

Есть ли ограничения по срокам представления документов работником и работодателем на получение пособий?

Сам работник может обратиться к работодателю за пособиями не позднее 6 месяцев с даты окончания страхового случая,

    Например:

  • за единовременным пособием при рождении ребенка – не позднее 6 месяцев со дня рождения ребёнка,
  • по уходу за ребенком – не позднее 6 месяцев со дня достижения ребёнком возраста полутора лет.

Работодатель, как уже было сказано выше, в течение 5 календарных дней с момента получения документов и заявления от работника обязан передать их либо электронный реестр сведений в соответствующее отделение ФСС РФ.

На принятие Фондом решения и перечисление выплаты работнику отводится еще 10 календарных дней.

Может ли работник самостоятельно подать документы на выплату своего пособия в территориальный орган ФСС РФ?

По общему правилу, нет. Только через работодателя.

Если работодатель действующий (не ликвидирован),то работник самостоятельно не может обратиться в ФСС РФ, но он вправе по поручению работодателя передать документы на бумажных носителях в территориальный орган ФСС РФ, а также заполнить и подписать все необходимые документы при наличии доверенности от своего работодателя.

А вот в случае, если работодатель прекратил свою деятельность на момент обращения работника за пособием (ликвидирован в установленном законом порядке) или невозможно установить местонахождения работодателя и имеется соответствующее постановление судебного пристава, то работник может напрямую обратиться в отделение Фонда за получением пособия, представив необходимые документы и заявление о выплате соответствующего пособия.

Нужно ли работодателю обращаться в ФСС РФ в случае, если нетрудоспособность работника продлилась всего 3 дня?

Если нетрудоспособность работника составила 3 дня, то обращаться в ФСС РФ работодателю нет необходимости, поскольку выплату пособия за первые три дня ФСС РФ не производит. По закону это – исключительная обязанность работодателя.

Как оформлять и отражать начисление пособий по расчетной ведомости на заработную плату?

В расчетной ведомости на зарплату и расчетных листках работодатель отражает только пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни работника, поскольку оно назначается и выплачивается из собственных средств работодателя, без возмещения из ФСС РФ.

Средства ФСС РФ, полученные работником из ФСС РФ, в учете работодателя никак не фигурируют.

Прямые выплаты пособий и НДФЛ

В справке 2-НДФЛ работодатель более не указывает суммы пособий, выплаченных работнику из ФСС РФ.

Тем не менее, в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) подлежат обложению НДФЛ.

ФСС РФ производит удержание и перечисление налога на доходы физических лиц с суммы пособия по временной нетрудоспособности и выдает получателям пособий справки о доходах по форме 2-НДФЛ.

Таким образом, если работник, к примеру, болел долго и упорно, то пособие по нетрудоспособности он получит из ФСС РФ за минусом НДФЛ, а подтвердить свой доход за время болезни он сможет справкой по форме 2-НДФЛ, обращаться за которой придется не к работодателю, а в территориальный орган ФСС РФ.

НДФЛ не облагаются суммы пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, по беременности и родам, в связи с рождением ребенка и по уходу за ним.

Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/09/30-fss-priamye-vyplaty.php

Список документов в ФСС на возмещение расходов

Подавать ли в ФСС России документы, подтверждающие расходы, если сумма выплаченных пособий больше суммы взносов на социальное страхование?

Документы для обращения в ФСС за возмещением расходов, актуальные в 2019 году. Списки по видам пособий. Скачать новые формы заявления и справки-расчета.

Список документов на возмещение расходов был составлен по первым случаям временной нетрудоспособности, который до сих пор не изменился и выручает при каждом новом обращении. Учтены изменения с 2017 года.

Документы, необходимые при каждом обращении

  1. Заявление с указанием банковских реквизитов и суммы возмещения в 2-х экземплярах, один из которых возвращается обратившемуся со штампом Филиала и подписью лица, принявшего документы.
  2. Справка-расчет в соответствии с приказом Минтруда № 585н от 28.10.2016 года.

Все копии документов должны быть заверены подписью и печатью (при наличии).

Пособие по временной нетрудоспособности

  1. Копия листка нетрудоспособности.
  2. Копия справки о расчете пособия (приложение №1).
  3. Копия трудовой книжки (для работодателя – ИП).

    *

  4. При непроизводственных травмах копия объяснительной, при каких условиях получена травма.
  5. Документы, необходимые при каждом обращении.

*В нормативных документах такого требования нет. Возможно, это требование только нашего Филиала ФСС.

Пособие по беременности и родам

  1. Копия листка нетрудоспособности.
  2. Копия справки о расчете пособия (приложение №1).
  3. Копия трудовой книжки (для работодателя – ИП).

    *

  4. Копия справки о постановке на учет в ранние сроки (до 12 недель). (Для возмещения единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки.)
  5. Документы, необходимые при каждом обращении.

*В нормативных документах такого требования нет.

Возможно, это требование только нашего Филиала ФСС.

Единовременное пособие при рождении ребенка

  1. Копия заявления о назначении пособия.
  2. Копия  справки о рождении  ребенка,  выданная  органами  записи актов гражданского  состояния.

  3. Копия справки с места работы (службы, учебы) другого родителя о том, что  пособие  не  назначалось и не выплачивалось,  –  в  случае,  если оба родителя работают (служат, учатся).

или, если другой родитель не работает,

  1.  Копия справки из органов социальной защиты населения по месту жительства другого родителя о неполучении им единовременного пособия при рождении ребенка и копию трудовой книжки (или заявление о том, что прошу назначить пособие без копии трудовой книжки, так как мой муж (жена), ФИО, трудовой книжки не имеет).
  2.  Документы, необходимые при каждом обращении.

Первое обращение

  1. Копия заявления на отпуск по уходу за ребенком.
  2. Копия заявления о назначении пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет.
  3. Копия приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком.
  4. Копия листка нетрудоспособности.
  5. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  6. Копия свидетельства о рождении предыдущего ребенка.

  7. Копия справки о расчете пособия по уходу за ребенком (приложение №1).
  8. Справка о выплаченных пособиях (приложение №4).
  9. Копия справки с места работы (службы, учебы) другого родителя о том, что  пособие  не  назначалось и не выплачивалось, в случае, если оба родителя работают (служат, учатся).

или, если другой родитель не работает,

  1.  Копия справки из органов социальной защиты населения по месту жительства другого родителя о неполучении им пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет и копию трудовой книжки или заявление со следующим содержанием: «Прошу назначить пособие без копии трудовой книжки, так как мой муж (жена), ФИО, трудовой книжки не имеет».
  2.  Документы, необходимые при каждом обращении.

Второе и последующие обращения

  1. Справка о выплаченных пособиях (приложение №4).
  2. Документы, необходимые при каждом обращении.

Если вы подаете документы одновременно на возмещение нескольких видов пособий, то, независимо от их количества, комплект документов, необходимых при каждом обращении, подается один.

Справка-расчет. Приказ Минтруда № 585н

Приказом Минтруда № 585н от 28.10.2016 внесены изменения в перечень документов, представляемых работодателями в ФСС для получения возмещения на оплату пособий по временной нетрудоспособности и материнству. Вместо расчета 4-ФСС за периоды, начиная с 1 января 2017 года, подается справка-расчет, содержащая следующие сведения:

а) сумма задолженности страхователя (Фонда социального страхования Российской Федерации) по страховым взносам на начало и конец отчетного (расчетного) периода;б) сумма начисленных к уплате страховых взносов, в том числе за последние три месяца;в) сумма доначисленных страховых взносов;г) сумма не принятых к зачету расходов;д) сумма средств, полученных от территориальных органов Фонда социального страхования Российской Федерации в возмещение произведенных расходов;е) сумма возвращенных (зачтенных) излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов;ж) сумма средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца;з) сумма уплаченных страховых взносов, в том числе за последние три месяца;

и) сумма списанной задолженности страхователя.

Новые формы заявления и справки-расчета

Источник: https://vremya-ne-zhdet.ru/sotsialnoye-strakhovaniye/spisok-dokumentov-v-fss-na-vozmeshcheniye-raskhodov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.