+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета – от ККТ до НДС

Содержание

Учет подарочных сертификатов в бухгалтерии

Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета - от ККТ до НДС

     Обычно организации приобретают подарочные сертификаты для того, чтобы дарить их сотрудникам в связи с различными праздниками. 

     Обратите внимание: если номинальная стоимость подарочного сертификата превышает 3 000 руб., организации необходимо заключить с сотрудником, которому подарен такой сертификат, договор дарения в письменной форме. Такое требование к сделкам, предусматривающим дарение имущества, отражено в пункте 2 статьи 574 ГК РФ при условии, что дарителем является юридическое лицо.

     Итак, покупая подарочный сертификат организация-покупатель фактически перечисляете аванс поставщику в счёт будущей покупки. Т.е. организация-покупатель сертификатов выдает денежные средства организации-продавцу подарочных сертификатов и в счет оплаты получает не товар, а документ, удостоверяющий право его предъявителя на зачет номинала сертификата в стоимости покупки.

     Подарочные сертификаты у организации-покупателя  относятся к денежным документам и отражаются на счете 50.3 «Денежные документы». Денежные документы учитываются на счете 50.3 в сумме фактических затрат на приобретение.

     Соответственно, покупка подарочного сертификата номиналом 1000 рублей отражается в учете организации-покупателя кследующим образом:

ДЕБЕТ 76 — КРЕДИТ 51 (50, 71)
– 1000 руб. — перечислены денежные средства продавцу подарочных сертификатов;

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» — КРЕДИТ 76 
– 1000 руб. — оприходованы подарочные сертификаты.

     Как уже было написано выше,  подарочные сертификаты относятся к денежным документам, т.к. они имеют денежное выражение и представляют собой право требования определенных товаров (услуг).

ДЕБЕТ 73 — КРЕДИТ 50 субсчет «Денежные документы»

– 1000 руб. — отражена передача подарочных карт в качестве подарка сотрудникам;

ДЕБЕТ 91 «Расходы, не учитываемые в налоговом учете» КРЕДИТ 73

– 1000 руб. — списаны расходы.

Более подробно разберемся ниже.

Если ваша компания на упрощенке

Стоимость подарков, приобретенных для работников, не уменьшает базу при исчислении упрощенного налога.

Какими документами оформить выдачу подарков

Чтобы у налоговиков не было сомнений в том, что вы передали те или иные вещи работникам бесплатно и никакого дохода от этого не получили, важно правильно оформить документы. Рассмотрим по порядку каждый бланк, который вам потребуется.

Составьте письменный единый договор дарения

Вообще письменный договор дарения закон требует оформлять, если стоимость презента составляет более 3000 руб. Так сказано в пункте 2 статьи 574 Гражданского кодекса РФ.

Подарок оказался дешевле? Тогда можно обойтись и без договора. Но все же мы советуем оформить такое письменное соглашение с сотрудниками в любом случае. Забегая вперед, скажем, что так вам не придется начислять страховые взносы с презентов (подробнее об этом читайте далее в статье).

Сотрудников у вас в компании слишком много, и вы уже мысленно подсчитываете, сколько времени и бумаги придется израсходовать? Не переживайте. Можно сделать один многосторонний договор. То есть дарителем будет ваша компания, а одариваемыми — все, кто получит презенты. Их можно перечислить по очереди. И так же попросите всех подписать документ.

Издайте с руководителем приказ и ознакомьте с ним сотрудников

О том, чтобы закупили подарки, а также выдали их работникам, должен распорядиться сам директор компании. Оформите вместе с ним соответствующий приказ.

Если вы ведете учет в компьютерной программе, то, как правило, она автоматически формирует приказы о поощрении работников по формам № Т-11 или Т-11а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. И тогда вам надо лишь составить отдельное распоряжение о закупке товаров.

Еще вариант: можно и о выдаче, и о закупке подписать единый приказ в произвольной форме. Например, такой, как мы показали ниже. В любом случае не забудьте приложить к приказу список тех работников, которым будут выдавать подарки.

Подробнее: http://delovoymir.biz/2013/03/25/kak-bezoshibochno-oformit-i-uchest-podarki-dlya-sotrudnikov.html

Подробнее: http://delovoymir.biz/2013/03/25/kak-bezoshibochno-oformit-i-uchest-podarki-dlya-sotrudnikov.html

Составьте ведомость выдачи подарков

Все выданные подарки и их стоимость фиксируйте в специальной ведомости. Этот бланк вы также можете разработать самостоятельно. Только проверьте, чтобы там были все обязательные для первички реквизиты. А примерный образец такой ведомости вы найдете ниже.

Как грамотно отразить расходы на подарки в бухгалтерском учете

Подарки, приобретенные для сотрудников, вы учтете как материально-производственные запасы. То есть запишете фактически истраченную сумму (без НДС) в дебет счета 10 или 41 (43).

А затем, когда сувениры раздадут, спишете стоимость подарков на счет 91 субсчет «Прочие расходы». Такое указание дано в пункте 4 ПБУ 10/99. 

Какие налоги придется исчислить и заплатить

Перейдем к налогам. И сразу скажем, что без перечислений в бюджет тут не обойтись. А какие именно налоги уплачивать и в каком размере, мы расскажем далее. О каждом — в отдельности.

НДФЛ

Прежде всего со стоимости подаренных ценностей надо уплатить НДФЛ. К этому строго обязывает пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ.

Благо исчислить налог надо лишь в том случае, если сумма всех подарков конкретному сотруднику в течение календарного года превысит 4000 руб. И уже с суммы сверх этого лимита исчислите НДФЛ.

А удержать налог вы сможете при первой выплате доходов работнику. Если же стоимость подарка не выходит за рамки ограничения, то ничего в бюджет перечислять и вовсе не понадобится.

Об этом одно из недавних писем Минфина России — от 1 февраля 2013 г. № 03-04-05/9-90.

Налог на добавленную стоимость

А вот когда речь идет о НДС, рассчитывать на какие-либо необлагаемые лимиты не приходится. 

Дарение подарочных сертификатов сотрудникам организации является безвозмездной передачей, а значит, объектом налогообложения по НДС в соответствии со статьей 146 НК РФ.

Поэтому организация в момент передачи подарочного сертификата сотруднику обязана начислить НДС исходя из рыночной стоимости безвозмездно переданного имущества.

Рыночная стоимость имущества для расчета налога берется без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ).

При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) налогоплательщик выписывает счет-фактуру, в котором указываются рыночная стоимость переданных товаров (работ, услуг) и сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет.

Полагаем, что можно оформить один документ на всех получателей подарков.

Составленный в одном экземпляре счет-фактуру регистрируется в книге продаж в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг).

Налоговую базу определите как стоимость подаренных ценностей без учета НДС. Именно такой порядок установлен пунктом 2 статьи 154 кодекса. Эту сумму возьмите из той же ведомости или приказа руководителя. А она, в свою очередь, должна быть не ниже рыночных цен. На этом настаивают представители Минфина России в письме от 4 октября 2012 г. № 03-07-11/402.

Налог на прибыль

Источник: http://madam-podushkina.ru/9-novosti/42-uchet-podarochnykh-kart-u-yur-lits-pokupatelej

Учет подарочных сертификатов для сотрудников компании

В современном мире подарочные сертификаты набирают актуальность и популярность среди работников компании. Поэтому многие специализируются на этом.То есть покупая сертификат, вы приобретаете услугу или товар.

Это выгодное предложение, которым пользуется множество предприятий и организаций. Подарочные сертификаты отовариваются в зависимости от сотрудничества вашего предприятия.

Уплатив денежные средства за подарочный сертификат, вы получаете аванс из своей заработной платы.

Как вести бухгалтерский учет подарочных сертификатов?

Перед началом работы в программе, вам необходимо проверить настроен ли учет подарочных сертификатов в 1С.

Это можно сделать в разделе Главное и в Блок настройки  выбрать —  Функциональность.  Там нас ожидает бизнес леди, которая точно знает что нам необходимо. Помните, чем больше вы загрузите программу стартово настройками, тем больше она будет полезна для нас в тот или иной момент времени.

Соответственно включив максимальные настройки, мы получим качественную работу программы и правильный результат в итоге. Включая полную функциональность, мы разрешаем все участки учета. Эта функция позволяет нам решить необходимую проблему в необходимый момент, если это потребуется.

Также существуют Частные настройки  в учетной политике, которые немаловажны в работе. В этих настройках важно проверить правила бухгалтерского учета, то есть необходимо настроить налоги и отчеты.  Важно проверить основные  варианты и способы оценки товаров в рознице.

В программе необходимо использовать стандартный метод средний, а вот по стоимости приобретения или продажной стоимости это вопрос! А так как продажная стоимость в программе не используется, поэтому следует выбрать По стоимости приобретения.  То есть все товары будут представлены по их фактической стоимости на момент их возникновения.

Начало ведения учета подарочных сертификатов

Перед началом ведения учета вам необходимо зайти в журнал операций и просмотреть историю всех операций, чтобы понимать суть необходимой работы. Это необходимо чтобы правильно провести квартальную отчетность по НДС, годовую отчетность по прибыли и целей бухгалтерского учета.

Как учитывать собственные подарочные сертификаты, как их продавать

Чтобы начать продавать сертификаты необходимо сначала их приобрести.  Например, мы приобретаем карты, брошуры, методички и книги, брелки, то есть то, что является номиналом подарочного сертификата. Чтобы было понятно, для выдачи пластиковой карты в виде подарочного сертификата  эти карты должны быть закуплены у кого — то. Ценность карты в том, что номинал дает право на приобретение.

Источник: https://sudar-buh.com/uchet-podarochnyh-sertifikatov-v-buhgalterii/

Налоги, касса и бухгалтерский учет подарочного сертификата

Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета - от ККТ до НДС

Подарочные сертификаты предлагают многие компании розничной торговли. Такие сертификаты интересны как покупателям, у которых выбор подарка вызывает затруднения, так и продавцам для привлечения будущих покупателей.

Обычно они представляют собой пластиковую карту на предъявителя, позволяющая сделать покупку на сумму, указанную в сертификате. Бухгалтерский учет подарочного сертификата можно разделить на несколько этапов.

Учет покупки бланков подарочных сертификатов

Отражение покупки подарочного сертификата не представляет сложности для бухгалтера. Напомним, что такие сертификаты учитываются и на счетах балансового учета как обычные расходы торговой организации, и за балансом — на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».

Забалансовый учет может вестись в условной оценке (например, по 1 рублю за сертификат), возможен учет сертификатов только в натуральном выражении (например, в штуках, по номерам сертификатов) без фиксирования их стоимости.

Пример 1

Приобретено 2 000 сертификатов номиналом 1000 рублей на общую сумму 35 400,00, в т.ч. НДС 5 400,00. Для забалансового учета принято решения отражать сертификаты в условной оценке по 1 рублю.

Бухгалтерские проводки:

Дебет 44 — Кредит 60 – 30 000 руб. —учтены расходы на покупку сертификатов,

Дебет 19 — Кредит 60 – 5 400 руб. — отражен НДС по купленным сертификатам,

Дебет 68.02 — Кредит 19 – 5 400 руб. — принят к вычету НДС по сертификатам,

Дебет 006 – 2 000 руб. — отражены сертификаты на забалансовом счете.

Бухгалтерский учет подарочного сертификата при его продаже

Продажа подарочного сертификата реализацией товаров (работ, услуг) не является. При продаже сертификата продавец только получает аванс. За последующими покупками придет, скорее всего, другой розничный покупатель, тот, который получил сертификат в подарок. И вот уже его покупки для продавца сертификата и будут реализацией.

Поэтому бухгалтерский учет подарочного сертификата при его продаже — это, по сути, отражение авансов, полученных от покупателей.

Пример 2

Продано 50 сертификатов по 1 000 рублей. Необходимо отразить учет продажи подарочных сертификатов на счетах бухгалтерского учета.

Бухгалтерские проводки по продаже подарочного сертификата:

  1. Дебет 50 — Кредит 62.02 – 50 000 руб. — отражены авансы, полученные от покупателей путем продажи 50 подарочных сертификатов,
  2. Дебет 76.АВ — Кредит 68.02 – 9 000 руб. — начислен НДС с авансов полученных,
  3. Кредит 006 – 50 руб. — списаны проданные сертификаты с забалансового счета.

Онлайн касса при продаже подарочных сертификатов

Онлайн касса при продаже подарочных сертификатов применяется дважды (даже если стоимость покупки равна номинальной стоимости подарочного сертификата):

  • в момент расчета за подарочный сертификат,
  • в момент покупки, в расчет за которую предъявляется подарочный сертификат.

Пример 3

Предположим, что в октябре 2021 г. реализованы подарочные сертификаты номиналом 1 000,00 в количестве 2-х штук. Срок действия сертификатов — до 31.12.2021. В декабре один подарочный сертификат предъявлен при покупке товара на 1 500,00. Доплата произведена наличными денежными средствами. Другой сертификат до конца 2021 года предъявлен не был.

Когда необходимо использовать онлайн кассу, какая информация должна содержаться в кассовом чеке (чеках)?

Октябрь

В октябре 2021 г. должна применяться онлайн касса при продаже подарочных сертификатов.

На сайте ФНС РФ ( / Электронные сервисы / Часто задаваемые вопросы / Контрольно-кассовая техника) есть ответ по содержанию чека при расчете подарочным сертификатом:

«…при реализации подарочного сертификата пользователем контрольно-кассовой в кассовом чеке указывается наименование товара – подарочный сертификат, а признак способа оплаты «аванс».

На наш взгляд, в чеке нужно указать:

  • признак способа расчета — аванс,
  • признак предмета расчета — платеж.

Оба чека следует пробить на сумму 1 000,00.

Декабрь

В декабре 2021 необходимо вновь использовать онлайн кассу.

В чеке по продаже товара на сумму 1 500,00, по нашему мнению, нужно указать:

  • признак способа расчета — полный расчет,
  • признак предмета расчета — товар,
  • предоплата (зачет аванса) — 1 000,00,
  • наличными — 500,00.

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/prodazha-produktsyi/buhgalterskiy-uchet-podarochnogo-sertifikata/

Подарочный сертификат

Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета - от ККТ до НДС

Подарочный сертификат на оплату товаров собственной реализации или изготовления – это хорошая возможность поздравить подчиненных или партнеров, при этом не тратить драгоценное время, придумывая «полезный сюрприз». Однако такой презент нужно отразить проводками и учесть в расходах. Мы упаковали подарок в инструкцию для бухгалтера.

Когда компания решила раздарить подарочные сертификаты бухгалтеру, первым делом нужно правильно начислить НДС. Поскольку денежные средства, уплаченные за карты, фактически являются предоплатой за товар, то они подлежат обложению НДС по расчетной ставке 18/118 от стоимости подарка либо 10/110, если организация торгует, например детскими товарами.

При оплате продукции купоном также возникает объект обложения НДС, так как происходит реализация. При этом ранее начисленную при продаже сумму сбора можно принять к вычету в части, приходящейся на стоимость товара. То есть, если цена продукции равна или превышает номинал сертификата, к вычету можно принять всю ранее начисленную сумму НДС. В ином случае налог с разницы не применяется.

Сбор можно будет учесть в составе внереализационных расходов как НДС по кредиторской задолженности, списываемой по истечении срока исковой давности. Так же учитывается налог, если владелец в течение срока действия сертификата не предъявил его в оплату товара.

Налог на прибыль

Когда применяется метод начисления, то при продаже купона налог на прибыль рассчитывать не нужно. А вот когда покупателю будут переданы товары, то появляется обязанность учесть реализацию по такому подарку.

Если стоимость выбранных даров равна или превышает цену сертификата, сумма, уплаченная за его приобретение, полностью учитывается в составе доходов.

А когда цена продукции меньше номинала подарка, предъявленного в счет оплаты, и разница покупателю не возвращается, то она включается в состав внереализационных поступлений продавца, как безвозмездно полученное имущество.

Если в течение оговоренного в сертификате срока клиент так и не предъявил его для оплаты товара, то вся стоимость подарка учитывается в составе доходов, как сумма кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исполнения обязательства.

При применении кассового метода стоимость подарочного сертификата сразу учитывается в составе доходов от реализации в момент его продажи.

Бухгалтерский учет

Расходы по изготовлению купонов, сертификатов, карт включаются в расходы по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счета 44 Расходы на продажу в корреспонденции со счетом 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Сами бланки или пластиковые карты учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке, например, один документ – один рубль.

При продаже сертификата в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Кредит 006

– списан бланк сертификата;

Дебет 50 Кредит 62, субсчет Авансы полученные

– учтена его стоимость;

Дебет 76, субсчет НДС с полученных авансов, Кредит 68, субсчет НДС

– начислен НДС по полученному авансу.

При реализации товара проводки будут следующими.

Если стоимость продукции равна номиналу подарочного сертификата:

Дебет 62 Кредит 90.1

– учтена выручка от продажи;

Дебет 90.3 Кредит 68, субсчет НДС

– начислен НДС с реализации;

Дебет 90.2 Кредит 41

– отражена себестоимость товара;

Дебет 68, субсчет НДС, Кредит 76, субсчет НДС с полученных авансов

– зачтен НДС, уплаченный при продаже сертификата.

Если стоимость продукции больше стоимости подарочного купона:

Дебет 62, субсчет Авансы полученные, Кредит 62

– сертификат зачтен в оплату товара;

Дебет 50 Кредит 62

– получена сумма превышения стоимости продукции над ценой подарка;

Дебет 62 Кредит 90.1

– учтена выручка от продажи;

Дебет 90.3 Кредит 68, субсчет НДС

– начислен НДС с реализации;

Дебет 90.2 Кредит 41

– учтена себестоимость товара;

Дебет 68, субсчет НДС, Кредит 76, субсчет НДС с полученных авансов

– зачтен НДС, уплаченный при продаже сертификата.

Если стоимость товара меньше стоимости подарка:

Дебет 62, субсчет Авансы полученные, Кредит 62

– подарочный сертификат зачтен в оплату товара;

Дебет 62 Кредит 90.1

– учтена выручка от продажи;

Дебет 90.3 Кредит 68, субсчет НДС

– начислен НДС с реализации;

Дебет 90.2 Кредит 41

– учтена себестоимость товара;

Дебет 68, субсчет НДС, Кредит 76, субсчет НДС с полученных авансов

– зачтен НДС, уплаченный при продаже сертификата, в части, приходящейся на стоимость реализованной продукции;

Дебет 62 Кредит 91

– не использованная покупателем сумма списана в состав доходов;

Дебет 91 Кредит 76, субсчет НДС с полученных авансов

– незачтенная часть НДС, списана в состав прочих расходов.

Если подарочный сертификат так и не был предъявлен к оплате, по истечении срока его действия в бухгалтерском учете делаются проводки:

Дебет 62, субсчет Авансы полученные, Кредит 91

– стоимость купона списана в состав доходов;

Дебет 91 Кредит 76, субсчет НДС с полученных авансов

– НДС, уплаченный при продаже сертификата, списан в состав прочих расходов.

Свободная касса

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ обязывает организации и ИП применять ККТ при осуществлении расчетов в случаях продажи товаров или услуг. То есть продавец должен выдать чек.

Президиум ВАС РФ в своем Постановлении от 21 марта 2006 года № 13854/05 указал, что, по Закону о ККТ, при проведении наличных расчетов в случае оплаты товаров до их предоставления покупателю организация должна получать деньги через кассу. Поскольку средства, уплаченные за сертификат, фактически являются предоплатой, то соответственно необходимо пробить кассовый чек.

Есть и противоположное мнение: если наличных денежных расчетов не происходит, то покупателю нужно выдать товарный чек. Однако это займет определенное время. Кроме того, в крупных организациях кассовый терминал, как правило, связан со складской программой. Пробивание чека в этом случае вызовет необходимость отражения реализации товара в ПО вручную, на что также нужно время.

Как говорят чиновники

Но налоговые органы считают, что организация обязана применять ККТ и пробивать кассовый чек в день продажи подарочных сертификатов.

Чек пробивается по отдельной секции ККТ для материального учета товаров и защиты прав потребителя.

При заполнении журнала кассира-операциониста – формы № КМ-4 – суммы продаж по подарочным картам и количество соответствующих документов указываются в графах 12 и 13 раздела «Оплачено по документам».

Итак, при реализации подарочного сертификата продавец пробивает кассовый чек в обычном порядке на сумму, уплаченную покупателем за карту. А при выдаче товара порядок оформления чека будет зависеть от того, на какую стоимость приобретается продукция.

Если сумма подарка меньше или равна цене сертификата, предъявляемого на оплату, чек пробивается отдельно, как деньги, которые не считаются внесенными. А когда цена товара превышает номинал сертификата, пробивают два чека: один – на цену купона, второй – на разницу между номиналом карты и стоимостью товара, которую уплачивает покупатель.

06 Марта 2012, 15:00

Источник: http://www.raschet.ru/articles/16/5656/

Чеки на онлайн-ККТ

Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета - от ККТ до НДС

В настоящее время организации по-прежнему применяют Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденные письмом Минфина России от 30.08.1993 № 104.

Этот документ официально не отменен, несмотря на то что Закон РФ от 18.06.1993 № 5215-1, в соответствии с которым эти правила были приняты, утратил силу еще в июне 2003 года (письмо ФНС России от 23.06.2014 № ЕД-4-2/11941).

В то же время актуальная редакция Закона № 54-ФЗ требует новых правил применения ККТ. Такой вывод можно сделать и на основании положений Приказа ФНС России от 21.03.2021 № ММВ-7-20/229@, который утвердил дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов.

Так, в чеке появились реквизиты: «признак платежа», «признак способа расчета», «признак предмета расчета», «сумма по чеку» и др. Новые реквизиты позволяют точнее описать операции, которые организация проводит с наличными деньгами. Однако налоговые органы до сих пор не разъяснили, как правильно их использовать.

Поэтому разберем на конкретных примерах включение реквизитов в чеки в различных ситуациях.

Чеки при реализации товаров, работ, услуг

Покупатель приобретает в розничном магазине пылесос стоимостью 11 800 ₽, в том числе НДС — 1 800 ₽. Предположим, что он расплатился:

А. Наличными при покупке товара.

Б. Банковской картой при покупке товара.

В. Наличными с учетом бонусных баллов (3 000 бонусных баллов = 3 000 ₽).

Г. В кредит с последующей оплатой.

Д. Наличными — 3 000 ₽, последующая оплата — 8 800 ₽.

Е. Наличными через месяц после покупки.

Смотрите ниже, какие реквизиты нужно будет отражать в чеках в каждом случае.

Реквизиты чека при реализации товаров, работ, услуг

Как сэкономить на онлайн-кассе? Готовое решение с выгодой до 25%.

Узнать больше

Внесение предоплаты и аванса, продажа подарочного сертификата

А. Стоимость проживания в одноместном номере «Стандарт» гостиницы составляет 3 540 ₽ в день, в том числе НДС — 540 ₽.

Постоялец вносит предоплату наличными деньгами за проживание в гостинице в течение пяти суток в размере 17 700 ₽ (3 540 ₽ × 5).

Б. Физическое лицо заключило договор № 333 от 03.07.

2021 на выполнение работ по остеклению балкона на сумму 70 800 ₽, в том числе НДС — 10 800 ₽, и через интернет с использованием банковской карты внесло предоплату в размере 30 % — 21 240 ₽ (70 800 ₽ × 30 %).

В. Организация внесла наличными деньгами аванс в размере 59 000 ₽, в том числе НДС — 9 000 ₽, по договору № 111 от 01.07.2021 на приобретение строительных материалов в ассортименте.

Г.  Магазин косметики и парфюмерии продал подарочный сертификат стоимостью 3 000 ₽.

Ниже приведены реквизиты чеков ККТ, сформированных в этих случаях.

Реквизиты чеков при внесении предоплаты и аванса, продажи подарочного сертификата

Если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить в момент оплаты (при получении предоплаты и (или) рассрочке платежа), на кассовом чеке (БСО) указываются аванс и фактически полученные денежные средства (письма Минфина РФ от 28.04.2021 № 03-01-15/26352 и № 03-01-15/26322).

Чеки ККТ при наличии предоплаты или аванса

А. Стоимость проживания в одноместном номере «Стандарт» гостиницы составляет 3 540 ₽ в день, в том числе НДС — 540 ₽.

Постоялец внес предоплату наличными деньгами за проживание в гостинице в течение пяти суток в размере 17 700 ₽. Через шесть суток он выехал и доплатил стоимость проживания за одни сутки.

Б. Физическое лицо заключило договор № 333 от 03.07.

2021 на выполнение работ по остеклению балкона на сумму 70 800 ₽, в том числе НДС — 10 800 ₽, и через интернет с использованием банковской карты внесло предоплату в размере 30 % — 21 240 ₽ (70 800 ₽ × 30 %). После проведенных работ физическое лицо доплатило наличными деньгами остаток суммы в размере 48 760 ₽ (70 800 ₽ – 21 240 ₽).

В. В счет ранее внесенного аванса в размере 59 000 ₽ организация приобрела по договору № 111 от 01.07.2021 различные товары, работы, услуги на сумму 94 400 ₽, в том числе НДС — 14 400 ₽. Задолженность организации — 35 400 ₽ (94 400 ₽ – 59 000 ₽).

Г. При покупке флакона туалетной воды стоимостью 3 540 ₽ в магазине косметики и парфюмерии покупатель расплатился подарочным сертификатом стоимостью 3 000 ₽ и внес наличными 540 ₽.

Реквизиты чека при наличии предоплаты или аванса

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

Возврат денежных средств

А. Стоимость проживания в одноместном номере «Стандарт» гостиницы составляет 3 540 ₽ в день, в том числе НДС — 540 ₽.

Постоялец внес предоплату наличными деньгами за проживание в гостинице в течение пяти суток в размере 17 700 ₽. Через двое суток он выехал и получил возврат на сумму 10 620 ₽ (17 700 ₽ – 3 540 ₽ × 3).

При этом гостиница выдала покупателю два чека: на сумму оказанных гостиничных услуг и на сумму возврата.

Б. Физическое лицо заключило договор № 333 от 03.07.

2021 на выполнение работ по остеклению балкона на сумму 70 800 ₽, в том числе НДС — 10 800 ₽, и через интернет с использованием банковской карты внесло предоплату в размере 30 % — 21 240 ₽ (70 800 ₽ × 30 %).

Поскольку организация не смогла выполнить заказ, она вернула предоплату путем перечисления денежных средств со своего расчетного счета на карточку физического лица. Чек ККТ в этом случае пробивать не нужно.

В. Покупатель приобрел в розничном магазине пылесос стоимостью 11 800 ₽, в том числе НДС — 1 800 ₽ и расплатился наличными деньгами. И в тот же день вернул пылесос, поскольку обнаружил в нем заводской брак.

Закрытие авансов реализацией и частичная оплата по безналу

Бухгалтеры часто спрашивают, обязательно ли в чеке закрывать авансы реализацией или достаточно отразить суммы наличных денежных средств, которые должны быть приняты кассиром? По нашему мнению, такого обязательного условия нет, организации могут указывать в чеках ранее полученную предоплату.

Например, организация перечислила в безналичной форме аванс 50 % по договору № 222 от 02.07.2021. Товар стоимостью 160 000 ₽ реализуется через несколько дней с доплатой наличными.

Мы полагаем, что в этом случае организация может сама выбирать, как ей формировать чек на реализацию товара: с учетом аванса, перечисленного по безналу (см. в табл. ниже столбец а), или без его учета (см.

в табл. ниже столбец б).

Рассмотрим другую ситуацию. Представитель организации вносит в кассу аванс 50 % наличными денежными средствами, на который пробивается чек.

Через несколько дней товар реализуется с доплатой путем списания денежных средств с расчетного счета организации.

В этом случае сумма оплаты, поступившей на расчетный счет, отражается только в бухгалтерском учете, а в чеке ККТ учитывается только аванс, внесенный наличными деньгами (см. в табл. ниже столбец в).

Новый порядок применения ККТ и ОФД

Просим вас поделиться первым опытом по работе с онлайн-кассами. Пройдите опрос и помогите нам стать полезнее для вас. Будем благодарны за подробные и искренние ответы.

мнением

Оксана Курбангалеева, директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса»

Источник: https://kontur.ru/articles/4914

Как применять ККТ при расчетах подарочным сертификатом

Подарочная карта (сертификат): вопросы оформления и учета - от ККТ до НДС

Сейчас при расчетах за товар активно используются подарочные сертификаты. Однако нужно ли при таких расчетах применять контрольно-кассовую технику? И требует ли новая редакция закона №54-ФЗ перехода на онлайн-кассы при ведении таких операций?

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Что такое подарочный сертификат

Прежде всего, сам подарочный сертификат не является товаром. Это – документ, который дает право на получение товара в конкретном магазине, не оплачивая покупку. Причем, приобрести товар можно в пределах только той суммы, на какую выдан такой документ. Но тем не менее:

  • в случае повышения расценок на товары он дает право на доплату возникшей разницы, исходя из той суммы, на которую он сам выписан;
  • в случае снижения цен на товары на сертификат можно приобрести что-то еще дополнительно, но также в пределах указанной в нем суммы или с доплатой.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Фактически подарочный сертификат представляет собой форму предоплаты (аванс). Дело в том, что приобретая такой документ, потребитель оплачивает будущую, а не текущую покупку товара.

Причем, внесение денег производится в размере, эквивалентном сумме, указанной на самом сертификате. Подобные разъяснения можно прочесть, в частности, в письме УФНС РФ по г.Москве №17-15/080428 от 04.08.2009г. Несмотря на то, что данное письмо написано давно, его содержание актуально и по сей день.

Кроме того, статьей 493 Гражданского Кодекса РФ предусмотрено, что договор розничной купли-продажи между покупателем и продавцом считается заключенным в надлежащей форме (т.е.

соответствующей положениям Гражданского Кодекса, в частности, его статьям 493 и 434) с момента выдачи покупателю продавцом кассового либо товарного чека, либо иного документа(!), которым подтверждается оплата товара.

В качестве этого «иного документа» может выступать и подарочный сертификат. Более того, приобретение подарочного сертификата в рамках договора розничной купли-продажи на основании статьи 487 ГК РФ прямым текстом признается предварительной оплатой товаров!

И для продавца это влечет:

  • обязанность передать товар покупателю при предъявлении им такого документа;
  • обязанность вернуть деньги покупателю в пределах указанной в сертификате суммы, если товар отсутствует или по какой-либо причине продавец отказывается исполнить свое обязательство по нему;
  • обязанность выплатить проценты в случае, если продавец не стремится исполнить обязательства по подарочному сертификату (п. 4 статьи 487 ГК РФ). Правда, данная обязанность должна быть предусмотрена условиями приобретения подарочного сертификата или законом.

Но вот вопрос: нужно ли применять кассовый аппарат и выдавать кассовый чек при покупке самого подарочного сертификата в свете новой редакции закона №54-ФЗ?

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Обязательно ли применение онлайн-кассы при таком расчете

Новая редакция закона №54-ФЗ распространяет свое действие на любые расчеты, которые производятся с помощью наличных денег и (или) посредством электронных средств платежа, обязывая использовать ККТ.

Исключение составляют те условия работы, включая даже местонахождение предприятия, для которых закон предусмотрел право не применять контрольно–кассовую технику: статья 2 новой редакции закона №54-ФЗ. Например, таким исключением является работа предприятия в труднодоступной местности (кроме продажи подакцизных товаров в этой местности), разносная торговля товарами в вагонах поездов, и т.д.

Кроме того, редакция закона №54-ФЗ от 15 июля 2021 года обязывает так же, как и старая его редакция, использовать ККТ при расчетах за проданные товары, оказанные услуги или за выполненные работы.

Причем, расчеты могут быть осуществлены, как за фактическое оказание услуг или за фактическую продажу товара, так и в случае внесения предоплаты за них. И в том другом, и в другом случае необходимо выбить кассовый чек. Данное обязательство распространяется на всех, кто должен по закону применять контрольно-кассовый аппарат.

Подарочный сертификат, как выяснено выше, представляет собой способ внесения предоплаты. И он участвует в расчетах дважды:

  • первый раз, когда он «обменивается» на деньги, т.е. в момент приобретения его у продавца;
  • второй раз, когда сертификат действительно обменивается на товар у того же самого продавца (т.е. гасится).

В результате с помощью подарочного сертификата происходит оплата получаемых у конкретного продавца материальных благ. Однако сам он является лишь документальным удостоверением ранее внесенной предоплаты, а его обмен на блага – исполнение обязательства продавца перед покупателем.

Таким образом, продавец должен:

  • по новым правилам пробить кассовый чек в момент внесения предоплаты покупателем. Т.е. по факту приобретения подарочного сертификата. Причем, оплата его может быть произведена, как наличными деньгами, так и с помощью электронных средств платежа, в том числе и с использованием платежной карты;
  • по старым правилам пробить кассовый чек также в момент оплаты стоимости подарочного сертификата (или выдать по требованию клиента иной подтверждающий расчеты документ – при условии, что в переходный период предприятие еще может пока руководствоваться старыми правилами закона №54-ФЗ). Но в этом случае ККТ применяется (или выписывается расчетный документ вместо кассового чека) при расчетах только наличными средствами и (или) с использованием платежной карты.

Дополнительно контрольно-кассовый аппарат может быть применен в момент гашения подарочного сертификата (т.е. приобретения с его помощью товаров или услуг).



В этом случае целью применения контрольно-кассовой техники становится правильное списание благ, которые были приобретены с помощью подарочного сертификата.

Если же на предприятии иным образом организован порядок списания активов, приобретенных с помощью сертификатов, то оно может и не применять ККТ при его гашении.

Но при его первичной покупке – применение ККТ, даже по новым правилам, обязательно (с учетом статьи 2 новой редакции закона №54-ФЗ)!

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/podarochnyj-sertifikat-kkt/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.