Переходные положения в связи с повышением НДС

Закон об изменении НДС с 2021 года

Налоговый Кодекс — основной нормативный акт, который регулирует законное применение субъектами хозяйствования режимов налогообложения и управляет другими аспектами налогообложения.

В августе 2021 года законом 303-ФЗ в НК внесены существенные изменения, в частности, коснувшиеся и НДС. Так с 2021 года размер указанного сбора повысится на 2 %.

В статье мы расскажем о 20-процентной ставке НДС, государственных мерах, направленных на стабилизацию налоговой нагрузки на коммерческие структуры, приведем формулы для расчета вышеуказанного налога.

Перепрошивка онлайн-касс на НДС 20 % по всей России за 30 минут!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Причины повышения НДС до 20 %

В мае президент подписал указ, который ставит перед правительством страны задачи, направленные на развитие экономики, науки и других областей, на улучшение благосостояния граждан России. С реализацией этих задач и связано повышение НДС до 20 %.



По прогнозам руководства РФ, изменение налоговой ставки будет каждый год дополнительно приносить в государственный бюджет 600—700 млрд. рублей. Эти средства помогут:

• увеличить пенсионные выплаты;
• изменить показатель порога бедности в сторону снижения;
• повысить благосостояние граждан и улучшить их покупательскую способность;
• сохранить уровень инфляции не выше 4-х процентов;
• стабилизировать и развить экономику государства;
• повысить экспортную способность РФ.

Также 2-процентное увеличение налога на добавленную стоимость позволит реализовать и другие цели развития, прописанные в майском указе В. Путина.

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Государственные меры для облегчения перехода на ставку НДС 20 %

Большинство новшеств законодательства России, в основном, отражаются на крупном, среднем бизнесе и конечных потребителях — гражданах.

В частности, повышение ставки НДС до 20 процентов уже с 4 квартала 2021 года приведет к росту расценок на большинство товарных групп (кроме продовольствия, медикаментов, товаров для детей).

Такие прогнозы озвучила главный экономист «ВТБ-капитал» А. Исакова.

В августе 2021 года вступили в силу нормативные акты 306-ФЗ и 302-ФЗ, в которых прописано следующее:

• На 4 процента снижено значение страхового взноса в ПФ, который уплачивают коммерческие структуры за сотрудников. До конца 2021 года действует 26-процентная ставка, а с 01.01.2021 года она составит 22 %.
• На 5 млрд. рублей снижена сумма уплаченных в течение 36 месяцев налоговых сборов, которая позволяет субъекту хозяйственной деятельности получить от ИФНС возмещение налога на добавленную стоимость по заявительному методу (ст. 176.1 НК). Она составит 2 млрд. рублей против действующих в 2021 г. 7 млрд. рублей.
• На месяц сокращен срок выполнения камеральных проверок, которые проводят сотрудники ФНС при подаче предприятием заявления о возмещении в ускоренном порядке. С 03.09.2021 года «камералки» будут длиться 2 месяца (ст. 88 НК).

Вышеописанные новшества призваны «компенсировать» расходы собственников бизнеса, которые возрастут вместе с 2-процентным ростом сбора.

Каким будет НДС на продукты питания в 2021 году?

В летнем выступлении премьер-министр Д. Медведев сообщил, что изменения налогового законодательства не повлияют на социально значимые товарные группы. К этой категории относится и продовольствие.

Согласно второму пункту 164-й статьи НК, ставка НДС на продукты питания в 2021 году не повысится и, как и прежде, составит 10 %. Льготному налогообложению подлежат:

• мясо и мясная продукция, кроме сырокопченых, сыровяленых и фаршированных колбас; консервов; копченостей; запеченных свинины и говядины; деликатесов (телятина, язык, вырезка);
• маргарин и жиры;
• мука и изделия из нее (макароны, хлеб и прочее);
• крупы;
• масло, растительного происхождения;
• молоко и продукты из него (в том числе и мороженое);
• приправы: соль и сахар;
• морепродукты и рыба, кроме деликатесной продукции и ценной рыбы;
• овощи;
• детское питание;
• изделия для диабетиков.

Также десятью процентами облагается скот и птица в живом весе, и корм для них (шрот, зерно, комбикорм-смеси и прочее).

Закон № 303-ФЗ об увеличении НДС до 20 % не изменил правила и порядок применения нулевой и 10-процентной ставок сбора. Это сказано и в разъяснении Министерства Финансов (письмо 03-01-11/60358).

Перечень льготных категорий перечислен в первом и втором пунктах 164-ой статьи Налогового Кодекса России.

На какие же товары установлен 20-процентный НДС? Это изделия, не перечисленные в вышеуказанных пунктах НК, например:

• бытовая химия;
• предметы гардероба;
• спортивные товары и прочее.

Внимание: экспортная продукция из вышеперечисленных товарных групп подлежит льготному налогообложению — 0 %.

20-процентная ставка НДС: контракты

Контракты — соглашения, которые подписывают компании, начиная сотрудничество друг с другом. Контракты обычно заключают на год или более длительный срок.

Предприятия оговаривают в договорах свои права и обязательства, сроки их выполнения, указывают общую стоимость соглашения. Цена — одно из значимых обязательств договора. В нее лучше изначально включить все положенные сборы.

При переходе на 20-процентную ставку НДС по контрактам, заключенным до 2021 г. и действующим после 1-го января этого же года, владельцы бизнеса обязаны будут увеличить размер сбора. Существует несколько способов:

• увеличение расценок пропорционально возросшему налогу;
• снижение базы налогообложения — суммы без сбора.

В любом случае поставщик обязан согласовать все условия с покупателем. После достижения устных договоренностей, компания направляет покупателю письмо и дополнительное соглашение об изменении суммы контракта и ее составляющих.

Внимание: компании, которые участвуют в госзакупках, не имеют права повышать общую цену контракта или менять другие существенные условия соглашения (нормативный акт 44-ФЗ). При этом дополнительные расходы «ложатся» на предприятие-поставщика.

Если в договоре упоминается только база налогообложения или не указан фиксированный размер налога, а прописана ссылка на соответствующую статью Налогового Кодекса, тогда составлять дополнительное соглашение не обязательно. В этом случае новое значение налога будет применяться по умолчанию, согласно действующему законодательству.

Перевод касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 за 30 минут от 600 руб!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как рассчитать НДС 20 процентов

Налог на добавленную стоимость — обязательный показатель, который исчисляют и уплачивают коммерческие структуры на общем режиме налогообложения. Существует два метода расчета НДС 20 процентов:

1. Прямой — используют при наличии первичных документов, подтверждающих совершение налогооблагаемых хозяйственных операций.
2. Расчетный — применяют для определения суммы сбора в случаях, прописанных в 4-ом пункте статьи 164 НК (при получении предоплаты, продаже сельскохозяйственных товаров и прочего). Данный метод разрешено использовать инспекторам ответственных органов при проведении камеральных проверок (ст. 31 НК).

Прямой способ — приоритетный. Его применяют, чтобы «накрутить» налог на цену продажи или выделить его из суммы.

Как считать 20-процентный НДС от суммы? Формула такова:

• НДС = НБ х 20 / 100 или НДС = НБ х 0,20

Где НБ — база налогообложения.

Как рассчитать НДС 20 процентов при наличии стоимости с включенным в нее налогом? Существует 2 варианта:

• НБ = С / 1,20; НДС = С – НБ;
• НДС = С х 0,2 / 1,2;

Где НБ — налоговая база, С — стоимость с НДС.

Повышение НДС с 1 января 2021 года

Переход на НДС 20 процентов: особенности учета

С 1-го января 2021 года начнет действовать повышенная ставка налога на добавленную стоимость. У большинства компаний возникают вопросы по переходу на НДС 20 процентов.

Некоторые особенности учета в переходный период описаны в порядке, составленном ИФНС.

• Продукция поставлена в 2021, а оплачена в следующем году. Налогообложение сделки производится в момент передачи покупателю прав собственности на товар, то есть до 01.01.2021 (при отгрузке). При этом применялось 18-процентное значение сбора. При поступлении денег налог остается прежним — 18 %.
• Авансовые платежи прошли в 2021, а отгрузка — в 2021. Первичные документы на отгруженные изделия составляют с учетом нового размера налога. В учете проводится ранее заявленная сумма НДС, определенная расчетным способом (18/118). Если покупатель доплачивает 2 %, тогда продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Обе стороны проводят в учете оплаченный сбор. Если покупатель отказывается брать на себя дополнительные расходы, тогда поставщик в первичных документах может уменьшить базу налогообложения пропорционально возросшему налогу или указать новую цену и выставить покупателю долг. Долг продавец спишет в бухгалтерском учете через 3 года — по истечению срока давности.
• Товары отгружены до начала 2021, а цена на них изменилась. Обязательное условие правомерной корректировки цены — наличие первичных документов, которые подтверждают факт согласования таких изменений сделки с получателем изделий (договора, дополнительного соглашения и прочее). При заполнении новых актов, счетов и других положенных форм поставщик применяет размер сбора, который действовал на момент отгрузки — 18 %.

О других переходных моментах читайте в письме ИФНС.

Повышение ставки НДС до 20 процентов: онлайн-кассы

Повышение ставки налога на добавленную стоимость отразится и на работе собственников современной контрольно-кассовой техники. В частности с 01.01.2021 г. кассовые устройства должны печатать чеки с новыми реквизитами, предусмотренными протоколом формата фискальных документов (далее ФФД) версии 1.05 (до этого аппараты работали на ФФД 1.0), и 20-процентной ставкой.

В нормативном акте 303-ФЗ не говорится о переходном периоде по смене значения НДС с 18 до 20 %. Это подтверждают и ответственные государственные структуры: письма Министерства Финансов (№ 03-07-05/55290) и ИФНС (№ ЕД-4-20/19309).

Поэтому фискальные органы России советуют владельцам ККТ заранее позаботиться о перепрошивке, обновлении операционной системы устройств.

Чтобы законно использовать смарт-терминалы Эвотор, установите на оборудование специальную утилиту «Пакет обновлений».

Некоторое кассовое оборудование нуждается в обновлении программного обеспечения и операционной системы. Перепрошивку ККМ выполняет сервисный центр, так как для этого необходимо разобрать кассу и снять заводские пломбы.

Перепрошивка касс на НДС 20 % и ФФД 1.05 удаленно. Без остановки торговли!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/zakon-ob-izmenenii-nds-s-2021-goda/

Ндс 2021: изменения и свежие новости

Повышение НДС с 1 января 2021 года с 18 до 20 процентов прибавило работы финансовой службе компании. В статье мы расскажем, как подготовиться к новым поправкам и перестроить работу организации.

Изменение ставки НДС: новое в законодательстве в 2021 году

Ставку НДС увеличил Федеральный закон от 03.08.2021 № 303-ФЗ. Закон уже действует. Но положения, которые касаются повышения НДС, вступят в силу только с 1 января 2021 года. То есть если фирма отгружает товар в 2021 году, то ставку НДС надо применять не 18, а уже 20 процентов. Товары со ставками 10 и 0 процентов, а также необлагаемую продукцию, изменения не затронули.

В новом законе нет переходных положений, поэтому организации руководствуются разъяснениями Минфина. Ниже мы рассказываем, какую ставку использовать в зависимости от различных ситуаций, которые могут возникнут в процессе предпринимательской деятельности компании на общем режиме.

Что изменить в документах из-за повышения НДС в 2021 году

Из-за новой ставки потребуется внести изменения в документы, связанные с НДС. В частности, книгу продаж и журнал принятых и выставленных счетов-фактур. В книге продаж появится две дополнительные графы со ставкой 20%.

Прежние графы со ставкой 18 процентов убирать не будут – они понадобятся, если организация выставит корректировочный счет-фактуру за 2021 год. Ведь в этом документе будет ставка 18 процентов. В журнале новых граф и строк не появится.

Изменение коснется только порядка заполнения этого документа. И то они больше технические – ставку 18 процентов заменят на 20.

Книгу покупок изменять не требуется. Ведь в форме не указывается ставка налога – организация записывает туда только его сумму. Счет-фактуру тоже не надо трогать – ставку налога организация записывает самостоятельно. То есть со следующего года в графе потребуется писать 20 процентов, а не 18.

Увеличение НДС в 2021 году: последствия для компаний

Компании ведут предпринимательскую деятельность непрерывно. А, значит, у них будут операции с НДС, которые начались в 2021 году, а закончатся в 2021. Например, организация получит предоплату в текущем году, а отгрузит товар только в следующем. Мы расскажем, как исчислять НДС в переходных моментах. Которые могут произойти у всех компаний.

Получили предоплату в 2021 году, а отгрузили товар в 2021

Для продавца это невыгодная ситуация. С предоплаты надо будет исчислить НДС по ставке 18/118 процентов. Ведь именно она действовала с 2021 году. При отгрузке потребуется также начислить налог. Причем тоже по действующей ставке – 20 процентов. Налог с предоплаты можно принять к вычету.

Эта ситуация не очень выгодна для продавца, ведь он теряет деньги на разности ставок. Сторонам сделки стоит обсудить этот вопрос заранее. Хотя ФНС считает, что 2 процента разницы доплачивает покупатель.

Есть еще два пути: продавец уменьшает количество отгружаемого товара или оставляет прежнюю цену за счет снижения собственной наценки. Чтобы избежать такой ситуации, стоит отгрузить товар по всем предоплатам, полученным в этом году. См.

также опасные и безопасные схемы оптимизации НДС.

Договор заключили в 2021 году, а товар отгружают – в 2021-м

В 2021 году отгрузка товаров не облагается НДС по ставке 18 процентов, надо применять 20. Неважно, какую ставку записали в договоре 218 года. Использовать недействующие нормы НК фирмы не вправе.

Чтобы избежать споров с контрагентами, стоит внести изменения в контракты со всеми контрагентами. До конца 2021 года перезаключите договоры или оформите дополнительные соглашения. Например, подойдет формулировка:

«Цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч восемьсот) руб., в том числе НДС 18% – 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб.

Указанная цена действует по 31 декабря 2021 года включительно. С 1 января 2021 года цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб.

, в том числе НДС 20% — 20 000 (Двадцать тысяч) руб.».

Товар купили в 2021 году, возвращают – в 2021-м

С 2021 года возвращать качественный и некачественный товар будут по единым правилам. Продавец должен будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Так как в данном случае будет корректироваться документ прошлого года, то в нем будет действующая на тот момент ставка – 18%. Вам также может быть полезен онлайн-калькулятор по расчету НДС.

Чтобы подготовиться к изменениям, предупредите менеджеров по продажам, что товар потребуется возвращать по новым правилам. Но чтобы исключить споры с партнерами, безопаснее вообще исключить возвраты.

Исправление ошибок в отгрузках 2021 года

Если компания в 2021 году исправляет ошибку в счете-фактуре, который выставила в 2021 году, то в исправленном счете-фактуре необходимо также записать ставку НДС в размере 18 процентов.

Именно эта ставка действовала на дату отгрузки и составления первоначального счета-фактуры.

Новая ставка в размере 20 процентов применяется только к тем товарам, работам и услугам, отгрузка которых будет происходить с 1 января 2021 года.

Исправление в 2021 году стоимости и количества отгруженного товара

Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товара стороны договорились изменить его количество или стоимость. Например, покупатель не принял часть партии из-за брака либо продавец предоставил скидку или начислил премию за объем закупок.

Источник: https://www.fd.ru/articles/159239-povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2021-goda-chto-uchest-kompaniyam

Изменение ставки по НДС в 2021 году с 18 на 20 процентов: как работать переходный период

В переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2021 году у компаний возникнут сложности, если документы по сделке они оформляли в периоды с разными ставками налога. Расскажем, как прописать в договоре повышение НДС, и о чем договориться с контрагентом заранее, чтобы не потерять на новой ставке налога деньги и нервы.

Переходный период по НДС с 18 на 20 процентов: как прописать в договоре риск повышения НДС

Неверное условие о цене может дорого обойтись компании. Контрагенты часто спорят, если в условии о цене не прописали налог на добавленную стоимость, покупателю такое условие контракта выгодно, когда ставка налога растет. Продавец же, напротив, теряет выручку.

В случае, когда стороны не прописали отдельно стоимость товара и налога, судьи посчитают сумму сделки с учетом налога. Тогда его нужно исчислить из цены договора (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33). Минфин поддерживает эту позицию (письмо от 20.04.2021 № 03-07-08/26658).

Поэтому, если в договоре не прописали, что цена без учета налога, после 1 января 2021 года изменение ставки НДС с 18 % на 20 % обернется убытками для продавца. Именно он оплатит повышение ставки налога.

Поставщику уже сейчас стоит проверить свои договоры и записать условие о цене «без учета НДС». Тогда 20 процентов налога получится предъявить покупателю и заплатить в бюджет за его счет (п. 1 ст. 168 НК). Кроме этого следует подготовить онлайн-кассу к 2021 году уже в декабре. Редакция УНП выяснила как это сделать

Чтобы без убытков пережить переходный период на новую ставку НДС 20 процентов, скорректируйте ставку налога на тех условиях, которые вы согласовали с партнером. Для этого заключите дополнительное соглашение об изменении ставки НДС с 2021 года к основному договору (скачайте образец ниже).

Ставка НДС 20 процентов с 2021 года: о чем договориться с контрагентом в переходный период

С 2021 года сделки подорожают. В 2021 году, когда подписывали контракт, покупатель договорился о приемлемой цене. В 2021 году ему нужно отказаться от сделки либо платить больше, если он рассчитывается по мере отгрузки, партиями.

Так, если в декабре за поставку он заплатит налог на добавленную стоимость сверх цены по ставке 18 процентов, то в январе — 20 процентов.

О чем стоит договориться со своим контрагентом, и как переоформить старые договоры из-за повышения НДС в 2021 году расскажем далее. 

Попросите контрагента о скидке

Смена ставок увеличивает расходы покупателя, если в договоре есть условие о стоимости товара без учета налога. Эта формулировка выгодная для продавца. Но если он решит сохранить покупателя, то может пойти ему навстречу и когда налог будет 20% внести изменения в договор, например снизить цену (см. образец дополнительного соглашения выше).

Также поставщики предоставляют скидки. К примеру, бонусы за выборку объема товаров, скидки на последующую отгрузку и др. Для покупателя будет выгодно, если продавец сразу предоставит ему скидку, например, когда отгружает товар.

Покупатель примет к учету товар по стоимости, записанной в первоначальных документах и счетах-фактурах, и заявит налог на добавленную стоимость к вычету.

Договоритесь о досрочной поставке

Многие компании работают по предоплате. В таком случае авансы стоит закрыть отгрузками до того, как изменится ставка НДС.

Покупатель вправе заявить вычет с аванса в 2021 году по ставке 18 процентов. Когда получит товары, он обязан восстановить вычет. В 2021 году товар поступит со счетом-фактурой, где налог рассчитали по ставке 20 процентов.

Эту сумму покупатель также поставит к вычету. Если у него не будет реализации в 1 квартале или ее объем будет незначительным, то получится налог к возмещению за счет новой ставки.

В таком случае понадобится пояснить это налоговикам.

Продавцу, наоборот, не стоит оставлять авансы без отгрузок. Иначе могут возникнуть спорные ситуации с контрагентом об оплате и сложности в учете (об этом читайте ниже).

Чтобы не считать убытки в переходный период на новую ставку НДС 20 %, согласуйте с покупателем условие о переносе срока поставки. Внесите новую дату в договор дополнительным соглашением. В нем не отражайте причину, почему смещаются сроки контракта. Достаточно, чтобы обе стороны сделки были довольны новыми датами.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52277-perehodnyy-period-po-izmeneniyu-stavki-nds-v-2021-godu

Повышение НДС с 1 января 2021 года — как учесть в документах

Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, с 1 января 2021 плательщики НДС обязаны применять ставку 20%. Это касается всех товаров, отгруженных с начала года.

Повышение ставки НДС с 1 января 2021 не зависит от того, когда и на каких условиях были заключены договоры.

Так, если вы сделаете отгрузку в 2021 году, но предоплату получили в 2021 (а значит, исчислили НДС по ставке 18/118%), то покупателю предъявлять нужно все равно НДС по ставке 20%. Дата аванса на это не влияет.

К переходу на НДС 20% обязательно нужно подготовить вашу кассу. Как это сделать — читайте здесь. В чеке онлайн-кассы должна быть указана новая ставка налога, а также название товара. Это значит, что вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Все уже готово и протестировано: ничего специально настраивать не надо. Скачайте и попробуйте приложение прямо сейчас. Это бесплатно.

Самый сложный вопрос в ситуации перехода на НДС 20 процентов — переходящие договоры, то есть сделки, которые были заключены в 2021 году, но выполняться будут только в 2021. Разберем, как учитывать НДС в документах, если оплата и отгрузка приходятся на разные годы.

Если отгрузка была в 2021, а оплата будет в 2021

Это вполне привычная ситуация, которая не вызовет сложностей. Налоговая база определяется в 2021 году. Продавец платит налог, а покупатель принимает его к вычету по ставке 18 процентов.

После перехода на НДС 20% в 2021 году по таким договорам поставки не возникнет проблем: на момент оплаты налоговую базу не потребуется пересчитывать, и увеличение ставки не изменит налоговые обязательства продавца и покупателя.

Сложность может возникнуть только в том случае, если в 2021 году вы отгрузите не весь товар по договору. Тогда НДС потребуется начислить отдельно для каждой отгрузки на стоимость фактически отгруженных товаров. Для тех товаров, которые будут отгружены после 1 января 2021 года, будет применяться ставка НДС 20 процентов.

Для продавца выгоднее отгрузить товары до нового года. Неважно, заплатит ли покупатель в этом году или в следующем, продавец выиграет от применения более низкой ставки налога.

В случае предварительной оплаты расчет налога в переходный период по НДС с 18 на 20% зависит от того, указана ли в договоре цена с учетом налога или без.

Если цена приводится без учета НДС — начислите его сверху дополнительно. Это выгоднее для продавца, поскольку налог будет увеличен за счет покупателя.

Что если в договоре нет прямого указания, что НДС не входит в цену? Проверьте условия договора и обстоятельства его заключения, включая сопутствующую переписку.

Если из всего этого не следует, что НДС не включен в цену, указанную в договоре, это будет означать обратное: он в эту цену заложен. В этом случае вам придется исчислить налог расчетным методом.

Это невыгодная для продавца ситуация: при увеличении ставки уменьшится стоимость товаров, и получится, что НДС увеличивается за счет поставщика.

Если отгрузка была в 2021, а в 2021 делается возврат

Если покупатель возвращает товар, именно продавец составляет корректировочный счет-фактуру на возврат. В документе нужно указать ставку не 20%, а 18%. А в корректировочных строках продавец указывает те товары, которые покупатель хочет вернуть.

Пример:

Компания в декабре 2021 года отпустила покупателю товары на сумму 120 000 рублей, в том числе 18 000 рублей НДС. Но в январе 2021 года покупатель решил вернуть часть покупок на сумму 60 000 рублей.

Компания-продавец должна составить счет-фактуру на 60 000 рублей. Бухгалтер должен там указать ставку НДС 18%, потому что товар продали в 2021 года по старой ставке.

Как учесть в договоре повышение ставки НДС с 18 на 20%?

Очевидно, что подготовиться к такой ситуации можно в оставшийся период 2021 года, когда вы будете заключать договоры, обязательства по которым собираетесь исполнять после 1 января. Безопасный и выгодный вариант, который защитит вас от убытков, — не указывать ставку НДС.

Поскольку она увеличивается на основании закона, который вступит в силу только с 1 января следующего года, при заключении договора в этом году нет формального основания указывать ставку 20%.

Вы можете прописать в договоре порядок формирования окончательной цены, то есть стоимость товаров без учета НДС + указание, что НДС будет предъявляться дополнительно по ставке, установленной п. 3 ст. 164 НК РФ. Это будет значить, что до 31 декабря ставка НДС составит 18%, а с 1 января — 20%.

Затем составьте дополнительное соглашение с изменениями по ставке НДС в 2021 году. Тут действует тот же принцип, что и с договорами.

Заключая в 2021 году дополнительное соглашение, конкретную ставку НДС лучше не указывать, а просто сослаться на установленную Налоговым кодексом.

Составляя дополнительное соглашение к договору об изменении НДС с 2021, вы можете включить в него и другие условия. Это поможет избежать убытков.

Так, вы можете согласовать и обозначить досрочную поставку (без указания причины) — до момента изменения ставки НДС в 2021 году. Это будет выгодно для вас, потому что вы сможете применить ставку 18%.

Также, чтобы смягчить переход на НДС 20% для вашего постоянного покупателя, вы можете предложить ему скидку при отгрузке.

Если вы подписали такой договор, ничего страшного не произойдет. Такое указание не создает налоговых рисков. Эксперты отмечают, что в этом случае существует возможность признания сделки недействительной, но на практике эта вероятность нулевая.

Даже если при отгрузке с 2021 года НДС предъявляется по ставке 20 процентов, в переходный период — до 1 января — при получении аванса или предоплаты вам все равно нужно исчислять налог по ставке 18/118. При этом не имеет значения, какая ставка предусмотрена договором.

Новая ставка НДС 20 процентов должна указываться в кассовых чеках начиная с 1 января 2021 года. К нарушениям ФНС намерена относиться строго. Поэтому кассовую технику нужно привести в соответствие этому требованию как можно скорее. Что нужно делать — читайте в нашей статье >>

Источники:

• Письмо ФНС России от 23.10.2021 № СД-4-3/20667@

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2021-goda-kak-uchest-v-dokumentakh/

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки ндс с 2021 – 2021 года образец

Сегодня рассмотрим тему: “дополнительное соглашение к договору об изменении ставки ндс с 2021 – 2021 года образец” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

Договор – это документ, фиксирующий итоги соглашения между сторонами, права и обязанности. Заключается при оформлении сотрудника на работу, купле-продаже, поставках продукции.

В документе фиксируются все ключевые условия, касающиеся сделки. Однако важные положения могут измениться уже после заключения договора. В этом случае и составляется дополнительное соглашение.

Оно будет иметь ту же юридическую силу, что и сам договор.

Договор часто имеет большой срок действия. За этот срок может многое измениться. Если какие-либо пункты документа не соответствуют действительности, требуется оформлять допсоглашение. Его функции:

• Дополнение текста договора.
• Исключение некоторых пунктов.
• Изменение формулировок договора.

Допсоглашение – это одновременно и договор, и сделка. К нему предъявляются требования, актуальные и для основного договора. Пункты соглашения должны устраивать всех участников. Обычно документ включает в себя эту информацию:

• Дата оформления.
• Номер основного договора.
• Часть со всеми корректировками.
• Указание на то, что это именно вспомогательный документ.
• Реквизиты участников сделки.
• Подписи.

Документ приобретает юридическую силу только после подписания. Составляется он в нескольких экземплярах, число которых должно соответствовать числу участников сделки.

Некоторые соглашения должны проходить государственную регистрацию. Только тогда они будут действительными. Не нуждаются в госрегистрации эти документы:

• Договоры об аренде на срок меньше 1 года.
• Изменение платы за аренду.
• Изменение банковских реквизитов.

Почти во всех остальных случаях дополнительное соглашение нужно регистрировать.

Соглашение утрачивает свою действительность в этих обстоятельствах:

• Базовый договор утратил свою правовую силу.
• Представители участников не имеют право поставить подпись.

Если договор необходимо заверять у нотариуса, то заверению подлежит и соглашение. Если оно отсутствует, то документ будет недействительным.

Допсоглашение подразделяется на виды в зависимости от вида базового договора.

Трудовой договор – это основной документ, на основании которого появляются правоотношения между сотрудником и работодателем. Отношения эти постоянно меняются. Наиболее распространенные изменения:

• Изменение квалификации.
• Повышение зарплаты.
• Изменение графика работы.

Все эти изменения должны быть задокументированы. Заключать трудовой договор заново, переписывать весь текст неудобно. Проще составить допсоглашение, в котором будет содержаться только актуальное положение. Документ нужно будет заверить у нотариуса в том случае, если его положения касаются работ с повышенной ответственностью.

Нет видео.

Договор купли-продажи заключается при покупке каких-либо крупных объектов: авто, недвижимость. Участниками сделки могут быть как ФЛ, так и ЮЛ. Все ключевые условия сделки прописываются в договоре.

Однако некоторые положения могут изменяться уже после подписания документа. К примеру, при передаче объекта покупателю последний может обнаружить какие-либо дефекты.

В этом случае в дополнительном соглашении прописывается новый порядок действий, учитывающий наличие дефекта:

• Устранение дефекта.
• Передача покупателю целого товара без дефекта.
• Уменьшение цены.
• Отказ покупателя от приобретения.

В допсоглашении отражается изменение сроков, новые обязательства продавца, снижение цены.

Аренда – это, как правило, долговременное мероприятие. На протяжении срока аренды многое может поменяться. Все изменения отражаются в дополнительном соглашении. К примеру, это могут быть следующие корректировки:

• Повышение стоимости арендной платы.
• Сроки аренды.
• Изменение размера залога.
• Появление дополнительных условий (к примеру, запрет на присутствие домашних животных).

Соглашение может аннулировать какие-либо пункты основного договора.

Ндс с 1 января 2021 года: переходный период для новой ставки

Какой переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2021 году? Как прописать в договоре повышение НДС? О чем договориться с контрагентом? Расскажем.

Переход на ставку НДС 20 процентов на стыке 2021-2021 года

Источник: https://eksystems.ru/dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-ob-izmenenii-stavki-nds-s-2021-2021-goda-obrazets/

Новая ставка НДС: сложности переходного периода

В связи с изменением ставки НДС в зону риска попадают сделки, обязательства по которым на 1 января 2021 года будут не исполнены или исполнены не полностью.

Помимо ситуаций, когда получение денег и отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) приходятся на разные годы, сложности могут возникнуть и с теми договорами, которые подписаны в текущем году, а исполняться полностью или частично будут только в следующем.

Нормативные документы:

Когда реализация прошла в текущем году, а деньги пришли в следующем, налоговая база будет окончательно определена уже на день отгрузки и в дальнейшем на дату оплаты корректироваться не должна (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Такие операции облагаются НДС по ставке 18 % и никаких сложностей в связи с изменением ставки бухгалтеру не доставят.

Однако если в текущем году отгружен не весь товар (работы, услуги), предусмотренный договором, ставку НДС надо будет определять по каждой отгрузке отдельно, исходя из даты реализации. Следовательно, по товарам (работам, услугам), отгруженным после 01.01.2021, будет применяться новая ставка налога (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2021 № 303-ФЗ).

Допустим, стороны заключили договор поставки, предусматривающий отгрузку первой партии товара в ноябре 2021, а второй — в марте 2021. Тогда при составлении документов по первой отгрузке нужно будет указать ставку НДС 18 %, а по второй — 20 %. Налог начисляется на стоимость фактически отгруженных товаров в каждой партии (п. 1 ст. 154 и пп. 1 п. 1 ст.

 167 НК РФ). 

Деньги 18, отгрузка 20

Куда сложнее ситуация с исчислением НДС, когда обязательства сторон распределяются между годами в обратном порядке. Если деньги за товар (работу, услугу) поступили в 2021 году, а отгрузка произойдет только после 01.01.2021, получателю денег придется исчислить и уплатить с них НДС по ставке, которая действует на дату получения (пп. 2 п. 1 ст. 167 и п.

 4 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Поэтому налог будет рассчитан по ставке 18/118, а определенная таким образом сумма налога будет отражена в счете-фактуре, переданном покупателю (заказчику), и в декларации. А значит, определенный по этой ставке НДС будет перечислен продавцом (исполнителем) в бюджет, а покупателем (заказчиком) принят к вычету.

В 2021 году после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) обе стороны должны будут произвести обратную операцию — принять к вычету и восстановить авансовый НДС.

Поскольку 303-ФЗ не установил никаких специальных правил в этой части, руководствуемся общими правилами: п. 8 ст. 171, п. 3 ст. 170 НК РФ.

Причем описанный выше порядок применяется как при полной, так и при частичной предоплате.

Если договором предусмотрено, что в 2021 году перечисляется только часть денег, а остальное — после нового года, то деньги, полученные в текущем году, будут облагаться налогом по ставке 18/118, а те, которые поступят после праздников, — по ставке 20/120.

И здесь бухгалтеру важно четко развести финансовые потоки, чтобы не возникло путаницы с суммами НДС, восстанавливаемыми и принимаемыми к вычету, — во всех случаях речь идет об исчисленных суммах, пусть и по разным ставкам.

XVI Контур.Конференция «Бухгалтерские новшества 2021–2021»: одна из ключевых тем — изменение НДС в 2021 году. Пройдет в Москве 21–22 ноября, онлайн-трансляция и записи некоторых докладов будут доступны из любого региона.

Узнать больше

Рассмотрим ситуацию на примере. Предположим, заключен договор подряда, согласно которому заказчик перечисляет оплату частями: в декабре 2021 года и январе 2021 по 10 000 ₽. Акт по выполненным работам будет подписан в марте 2021 года.

В этом случае подрядчик в декабре исчислит НДС с полученной предоплаты в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) и укажет эту сумму в авансовом счете-фактуре. Заказчик на основании данного документа примет к вычету 1 525 ₽.

Со второй части оплаты подрядчик исчислит НДС уже по новой ставке: 1 667 ₽ (10 000 × 20/120) и отразит эту сумму в счете-фактуре, выданном заказчику. Заказчик примет ее к вычету.

Даже в ситуации, когда отгрузка осуществляется частями и приходится на разные годы, это правило останется неизменным, поскольку при восстановлении и вычете налога по предоплате в расчет принимаются только суммы, которые зачтены в счет отгруженного товара, выполненной работы или оказанной услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ и п. 3 ст. 170 НК РФ). Частичная отгрузка товара приведет к дроблению суммы предоплаты для целей НДС, но в расчет будут приниматься исчисленные суммы налога.

Например, заключен договор поставки, по которому оплата осуществляется в ноябре 2021 года и феврале 2021 по 10 000 ₽.

Товар отгружается партиями: в декабре 2021 на сумму 5 000 ₽ (в том числе НДС по ставке 18 % — 763 ₽) и в марте 2021 года на оставшуюся сумму.

Поставщик, получив в ноябре первую предоплату, исчислит НДС в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) — покупатель примет эту сумму к вычету. После поставки первой партии товара поставщик примет к вычету 763 ₽, а покупатель эту сумму восстановит.

В 2021 году в части второго платежа обе стороны проведут схожую операцию, но уже по новой ставке: поставщик исчислит НДС в размере 1 667 ₽ (10 000 × 20/120), а покупатель примет его к вычету на основании второго «авансового» счета-фактуры. После отгрузки второй партии в марте поставщик примет к вычету авансовый НДС в размере 2 429 ₽ (1 525 — 763 + 1 667). Эту же сумму восстановит покупатель.

Когда все деньги по договору получены в 2021 году, а реализация товара пройдет в 2021 году, разницу в 2 % между прежним и нынешним НДС можно восполнить, если договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

Ищем источник

Особенно остро стоит вопрос уплаты дополнительных 2 % налога, если все деньги по договору были получены в 2021 году, а реализация пройдет уже в 2021 году. Тогда в предоплате «сидит» НДС по ставке 18 %, а уплатить его надо уже по повышенной ставке. Есть два варианта, как можно решить эту проблему.

1. За счет продавца

Можно договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

К примеру, если цена договора составляла 118 000 ₽ (НДС по ставке 18 % — 18 000 ₽, стоимость без НДС — 100 000 ₽), можно согласовать уменьшение цены до 98 333,3 ₽.

Общая стоимость не изменится и составит те же 118 000 ₽ (НДС по ставке 20 % — 19 666,7 ₽). Полученных в качестве предоплаты 118 000 ₽ хватит на уплату налога по новой ставке.

2. За счет покупателя

Предъявить дополнительную сумму НДС покупателю разрешает п. 1 ст. 168 НК РФ. Причем осуществить это можно именно при реализации. Таким образом, если на дату реализации ставка налога выросла, продавец обязан допредъявить дополнительный НДС покупателю.

Однако корреспондирующей обязанности покупателя доплатить НДС продавцу ни НК РФ, ни ГК РФ не установили. Поэтому увеличение суммы НДС желательно согласовать отдельно, оформив дополнительное соглашение к договору, с момента подписания которого у покупателя возникнет обязанность по уплате соответствующей суммы.

Если же заключить допсоглашение не получается, нужно официально уведомить контрагента об изменении обязательств по НДС еще до исполнения договора. Предъявление требования о доплате НДС незаконно, если обе стороны неверно определили обязательства по НДС в период заключения и исполнения сделок (определение Верховного Суда РФ от 23.11.

2021 № 308-ЭС17-9467 по делу № А32-4803/2015).

Отдельного внимания заслуживают государственные и муниципальные контракты. Цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением (письмо Минфина от 28.08.2021 № 24-03-07/61247).

Это значит, что им придется фактически уплатить этот налог за свой счет, «накинув» его сверху на стоимость товара.

Чтобы избежать лишних трений с контрагентами и налоговиками из-за того, что в документах указан НДС по старой ставке, нужно заблаговременно переделать договоры и счета по тем отгрузкам, которые произойдут в будущем году, и указать в них новую ставку НДС.

Гражданско-правовая сторона

Поскольку ставка НДС указана и в договорах, и в счетах, выставляемых контрагентам, мы рекомендуем по тем отгрузкам, которые произойдут в следующем году, переделать договоры и счета с указанием в них НДС по новой ставке. Такой подход не только полностью соответствует п. 1 ст.

 168 НК РФ, который требует добавлять НДС к цене реализуемого товара, но и позволит избежать лишних трений как с контрагентами, так и с налоговыми органами из-за того, что в документах НДС указан по старой ставке.

Обратите внимание, что вносить изменения в договор можно только в том случае, если на дату подписания допсоглашения он еще полностью не исполнен обеими сторонами, значит, озаботиться правками нужно заблаговременно (п. 3 ст. 425 ГК РФ). 

При оформлении в 2021 году договоров, которые будут исполняться в новом году, стороны уже сейчас могут включить в текст договора НДС по новой ставке ссылку на п. 4 ст.

5 Закона № 303-ФЗ, указав, что отгрузка произойдет в 2021 году, когда ставка НДС будет равна 20 % (письмо Минфина России от 18.09.2021 № 03-07-11/66752). Аналогично можно формулировать условия договоров и тогда, когда отгрузка производится частями в 2021 и в 2021 годах.

В этом случае стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров (этапа работ, услуг), заложив туда соответствующую ставку НДС.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5288

Ндс — трудности переходного периода — финансы на vc.ru

Рост ставки НДС затронет большинство налогоплательщиков. Чтобы не потерять деньги, нужно составить дополнительные соглашения к договорам, грамотно исчислять НДС при «переходящих» отгрузках и решать споры с контрагентами. В статье расскажем, как преодолеть трудности переходного периода.

С начала 2021 года ставка НДС вырастет с 18% до 20%. Это станет неприятным «новогодним подарком» для бизнесменов, которые платят НДС. Коснется рост ставки и тех, кто освобожден от этого налога, например, работает на «упрощенке», но состоит с плательщиками НДС в договорных отношениях.

Внедрение любых изменений связано с переходным периодом. Расскажем, на что нужно обратить внимание налогоплательщикам в связи с приближением 1 января 2021 года.

Кого коснется и не коснется рост ставки НДС

Рост НДС затронет не всех налогоплательщиков: существует льготный перечень товаров, их продавцы останутся работать на ставке 10%.

Для кого ставки останутся прежними

Продавцы «льготных» видов товаров, использующие ставку 10%. Это касается товаров и услуг, перечисленных в п. 2 ст. 164 НК РФ:

• продовольствие, кроме деликатесов;
• детская одежда и обувь, кроме спортивной;
• книги и периодика, кроме рекламных и эротических изданий;
• медицинские товары;
• услуги по внутренним воздушным перевозкам.

Экспортеры и другие бизнесмены, использующие ставку 0%. Перечень дан в п. 1 ст. 164 НК РФ:

• международные перевозки;
• снабжение иностранных дипломатических представительств в РФ;
• транспортировка газа, нефти и нефтепродуктов;
• таможенная переработка;
• международные поставки электроэнергии.

Для кого ставки изменятся

Налогоплательщики на общем налоговом режиме, которые работают на внутреннем рынке и продают товары, не входящие в льготный перечень. Для них ставка вырастет на 2 процента — с 18% до 20%.

С 15,25% до 16,67% вырастет расчетная ставка, применяемая в особых случаях:

• размещение рекламы;
• услуги электронных торговых площадок;
• предоставление доменных имен, услуги хостинга, администрирование и поддержка сайтов;
• поиск, хранение и обработка информации через интернет;
• предоставление прав на использование книг, аудиовизуальных произведений и другой информации, представленной в электронном виде.

Прежде всего, изменение ставки НДС коснется среднего и малого бизнеса, поскольку изменение цены на продукцию монополистов не повлияет на спрос.

Снижение же спроса на продукцию малого и среднего бизнеса «уберет» многих игроков, которые пока неустойчивы.

Чтобы избежать этого, предприниматели будут планировать различные маневры в виде сохранения цен на прежнем уровне в ущерб себе, различных бонусов и премий покупателям.

Повышение ставки затронет и те компании, которые НДС не платят (УСН или патент) — так как из-за повышения цен поставщиками им придется также повышать цены.

В целом, повышение НДС приведет к замедлению бизнес-процессов и экономического роста многих компаний, в том числе и крупных.

Реальность будет такова, что расходы на «увеличение налога» лягут на конечного потребителя.

Хорошим решением для малого бизнеса станет переход на УСН.

Компании, которые работают на госзаказах, будут вынуждены отказываться от договоров, поскольку также работают с компаниями-упрощенцами. И повышение НДС ляжет на плечи компаний на УСН, их рентабельность существенно снизится, что приведет к задолженностям по текущим обязательствам и в дальнейшем – к банкротствам.

При этой всей тенденции будет наблюдаться снижение покупательской способности населения.

Когда нужно вносить изменения в договоры

Договоры купли-продажи, подряда и оказания услуг часто заключают на длительный срок, поэтому они захватывают 2021 и 2021 год. В таком случае у бизнесменов возникает вопрос — нужно ли вносить изменения, и если да, то какие?

Изменения не нужны, если:

1. Товар поставляется по льготным ставкам 10% или 0%;

2. Цена на каждую поставку согласуется отдельно;

3. Цена установлена без налога, и формулировка «без НДС» прописана в тексте договора;

Пример: Цена товара за единицу — 1 000 рублей без НДС. Итоговая сумма к оплате определяется на основании действующей на дату отгрузки ставки налога:

Источник: https://vc.ru/finance/54653-nds-trudnosti-perehodnogo-perioda