+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

Содержание

Как отказаться от УСН?

Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

Отказ от УСН (упрощённая система налогообложения) в добровольном порядке производится по установленной Налоговым Кодексом (далее по тексту НК РФ) форме. Заявление о переходе с УСН должно быть подано в управляющее отделение ИФНС, в срок не позже 15 января того года, с которого предприниматель планирует переход к общей системе налогообложения (ОСН).

Что понимается под отказом от УСН?

Отказ от УСН представляет собой переход на другой налоговый режим добровольно или по установленным законом основаниям. Чаще всего такой переход осуществляется на общую систему налогообложения.

Понятие ОСН, в свою очередь, подразумевает совокупность налогов и сборов, взыскиваемых с предпринимателей, работающих на территории РФ, согласно установленным нормам законодательства. Они перечислены в НК РФ.

В отличие от УСН ОСН включает в себя обязательный расчёт и уплату НДС.

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Почему отказываются от УСН?

В большинстве случаев налогоплательщик подаёт заявление о добровольном отказе от упрощенки из-за возникающих при купле-продаже проблем с НДС.

Это преимущество УСН мешает многим заключать сделки и продавать свои товары и/или услуги, потому что потребители не пользуются этой схемой.

Это значительно усложняет работу при купле-продаже между компаниями, работающими по УСН и ОСН.

Еще одной причиной отказа становится желание перейти в более дорогой сегмент экономики, так как в УСН существует лимит доходов. Сюда же относятся такие моменты, как:

  • Необходимость увеличить среднесписочную численность сотрудников;
  • Открытие новых филиалов и/или представительств;
  • Желание войти в состав товарищества;
  • Необходимость в привлечении весомой доли уставных средств от иных предпринимателей (к примеру, слияние компаний).

Порядок отказа от УСН

  1. Уведомление в налоговый орган. Для перехода с УСН на ОСН налогоплательщику нужно подать заявление в налоговую по месту регистрации (для ИП) или нахождения (для юридических лиц). Оно заполняется по установленной форме №26.2-3.

    В бланке указывается наименование организации или ФИО ИП и дата, с которой налогоплательщик собирается перейти на другой режим налогообложения. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления об отказе от УСН].

  2. Сроки предоставления уведомления. Заявление о добровольном отказе от УСН может быть подано до 15 января года, в котором предприниматель желает перейти на ОСН.

    Заявления, поданные позднее указанной даты в рассмотрение не принимаются, и предприниматель будет вынужден ожидать следующего года, для повторного обращения.

Право вернуться к УСН со следующего года

В законодательстве обусловлено право повторного возвращения к УСН. Так же как и при переходе на ОСН это возможно осуществить по утверждённой форме №26.2-6.

Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Ее нужно направить в ИФНС (по месту регистрации ИП или нахождения для иных форм) в срок до 31 декабря года, за которым последует переход на УСН.

Новый тип налогообложения можно применять с 1 января года, следующим за годом подачи заявления.

Важно! Налогоплательщики, которые перешли с УСН на ОСН могут вернуться на упрощенку не раньше чем по прошествии одного календарного года, после того как они в добровольном или обязательном порядке утратили право на использование УСН.

Пример по отказу от УСН

ИП Лапшин, работавший по упрощенке с 2010 года с начала 2015 года, решил перейти на ОСН, но не направил уведомление в налоговый орган по месту своей регистрации. По истечении первого отчётного периода (квартал) бизнесмен предоставил декларацию с указанием НДС, к которому было приложено заявление о компенсации налога.

После проверки документов инспекторы вынесли решение об отказе в возмещении затрат на НДС. Кроме того, компании был начислен штраф за неполную выплату налоговых платежей, а также пени за просрочку.

Основанием в отказе послужил вывод о переходе на ОСН без разрешения ИФНС. После неудачной попытки урегулировать вопрос в налоговом органе ИП Лапшин обратился в суд, который начал проверку представленных документов.

По завершении процесса было принято решение о неправомочном отказе в компенсации НДС и начислении штрафных санкций и пеней. Было признано, что заявление о добровольном отказе от УСН имеет информативный характер.

При этом судебные издержки были оплачены самим предпринимателем. Их можно было избежать в случае своевременного направления заявления о переходе на ОСН.

Заключение

Согласно вышеописанным правилам и представленному примеру переход с УСН на ОСН в добровольном порядке носит характер уведомления. Любая компания может воспользоваться правом отказа от упрощенки, но следует вовремя подавать уведомление, чтобы обезопасить предприятие от незапланированных расходов и иных последствий в виде судебных разбирательств.

Следует отметить, что существуют две причины, по которым предпринимателю могут отказать в переходе:

  • Если заявление подано до момента окончания отчётного периода (год);
  • При желании частичного отказа от УСН. Такая возможность не предусмотрена НК РФ.

Как отказаться от УСН в 2021 году? При правильной схеме перехода предприниматель должен произвести ряд действий:

  • Подать заявление по установленной форме, в установленные сроки;
  • Начать начисление и расчёт НДС;
  • Получить уведомление на переход.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отказу от УСН

Вопрос: С какого момента необходимо начислять и рассчитывать НДС при переходе на ОСН?

Ответ: Обязанность расчёта НДС напрямую зависит от момента реализации товара. При реализации в новом отчетном году, в котором осуществляется переход на ОСН, компании обязаны начислять НСД. Но существуют случаи промежуточной реализации. Рассмотрим два примера:

  1. Компания, работающая на упрощенке, реализовала товар, оплата за который поступила в новом календарном году, когда уже было подано заявление о переходе на ОСН. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ, НДС по данной реализации не рассчитывается. Оплата налога не включается в базу по причине того, что во время реализации товара компания не являлась плательщиком НДС.
  2. Авансовый платёж от поставщика продукции предприятие получило во время нахождения на УСН. В момент реализации товара уже бы осуществлён переход на ОСН. В данном случае компания обязана рассчитать и уплатить в бюджет НДС. По данной купле-продаже уже оформляется счёт-фактура с указанием НДС. Это необходимо сделать в срок не позже 5 рабочих дней после реализации товара и/или услуги.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец заявления об отказе от УСН
  • Образец заявления о переходе на УСН

Вам могут быть интересны следующие статьи:

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ip/nalogi-ip/usn/kak-otkazatsya-ot-usn/

Уведомление о переходе на УСН с 2021 года: образец заполнения

Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2021 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2021 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2021 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2021 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19.

Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии – не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2021 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2021 года.

Как перейти на УСН в 2021 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере – 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Создать документы

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.

Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-napisat-uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Отказ от применения упрощенки

Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

Переход с общего режима налогообложения на УСН и обратно возможен только с начала календарного года. При этом такой переход носит просто уведомительный характер.

Но что будет, если с небольшим опозданием уведомить, к примеру, об отказе в применении “упрощенки”? По большому счету, если организация или ИП будет уплачивать вместо “упрощенного” налога налоги в рамках общего режима налогообложения, бюджет от этого только выиграет, но… Давайте разбираться, так ли все просто.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода добровольно перейти на иной режим налогообложения (п. 3 ст. 346.13 НК).

Досрочно расстаться с “упрощенкой” придется, что называется, насильно в случае, если не будут соблюдены условия, позволяющие работать на УСН (превышение лимита по выручке, стоимости ОС, численности персонала и т.д.).

В иных ситуациях отдать предпочтение иному режиму налогообложения можно только с начала нового календарного года.

Порядок действий

О переходе на другой налоговый режим в силу положений п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса (далее – Кодекс) требуется уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения организации (месту жительства – для индивидуального предпринимателя).

Данной нормой установлен и срок, в течение которого нужно направить в налоговую это уведомление – не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на иной режим налогообложения. К примеру, об отказе в применении “упрощенки” с 1 января 2021 г.

налоговый орган нужно уведомить до 15 января 2021 г.

В принципе названное уведомление можно составить в произвольной форме.

Главное, чтобы в нем были указаны все необходимые реквизиты, позволяющие однозначно идентифицировать как налогоплательщика, который решил расстаться с УСН, так и налоговый орган, в который такое уведомление подается.

С другой стороны, чтобы не упустить из виду какой-либо существенный момент, целесообразно воспользоваться формой уведомления, которая утверждена Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. N ММВ-7-3/829@. Однако подчеркнем, что данная форма носит рекомендательный характер.

И если уведомление будет представлено на бланке, который налогоплательщик разработал самостоятельно, то инспекция все равно должна его принять, причем считается, что налоговый орган должным образом уведомлен о волеизъявлении налогоплательщика.

Отметим также, что уведомление можно подать в электронной форме. Его Формат утвержден Приказом ФНС России от 16 ноября 2012 г. N ММВ-7-6/878@.

Отказ и уведомление

Как видим, Кодексом установлен порядок перехода с УСН на иной режим налогообложения. Установлен и вполне конкретный срок, в течение которого налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о своем решении.

В то же время указанное уведомление подается тогда, когда компания и ИП по факту уже работают на ином режиме налогообложения.

Более того, Кодексом не установлено право налогового органа запретить налогоплательщику отказаться от УСН в пользу, к примеру, общего режима налогообложения.

В связи с этим возникает вопрос: а какие может повлечь последствия несвоевременное представление в инспекцию этого уведомления?

На данный момент в судебной практике на сей счет преобладает позиция, выгодная непунктуальным налогоплательщикам. Так, в Определении ВАС РФ от 30 апреля 2014 г. N ВАС-1687/14 исходя из положений ст. ст. 346.11 – 346.

13 Кодекса сделан вывод о том, что отказ от применения УСН является правом налогоплательщика и носит уведомительный характер.

А поскольку в рассматриваемом деле налогоплательщик с начала года осуществлял хозяйственную деятельность, оформлял первичные документы и представлял налоговые декларации, соответствующие общей системе налогообложения, суды сочли обоснованным применение им общего режима налогообложения и вычетов по НДС.

Ну а то, что налогоплательщик нарушил срок направления в инспекцию уведомления, так это ничего страшного. Ведь налоговым законодательством не предусмотрены последствия пропуска данного срока в виде запрета налогоплательщику применять иной режим налогообложения.

Аналогичный вывод сделан в Постановлениях ФАС Уральского округа от 9 октября 2012 г. N Ф09-9293/12, ФАС Центрального округа от 16 января 2014 г. N А68-276/2013 и т.д.

Минфин о сроках уведомления

Между тем у контролирующих органов по данному вопросу имеется иная точка зрения. Еще в Письме от 19 июля 2011 г.

N ЕД-4-3/11587 представители ФНС России указывали на то, что Кодексом предоставлено право добровольно принимать решение о переходе с УСН на иной налоговый режим, при обязательном соблюдении условий такого перехода. В связи с чем положениями гл. 26.

2 Кодекса установлены четкие сроки для реализации налогоплательщиком своего решения о переходе с УСН на иной режим налогообложения посредством направления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Следовательно, направление налогоплательщиком уведомления о переходе с УСН на иной режим налогообложения в сроки более поздние, чем те, что определены ст. 346.13 Кодекса, является нарушением установленного порядка перехода с УСН на иной режим налогообложения. А стало быть, такой налогоплательщик не вправе осуществить указанный переход, а обязан применять УСН до конца налогового периода.

Минфин России в Письме от 3 июля 2015 г. N 03-11-11/38553 также не оставил налогоплательщикам, которые при соблюдении всех прочих требований, установленных гл. 26.

2 Кодекса, несвоевременно уведомили налоговый орган об отказе в применении УСН, никаких надежд. В таких случаях, указывают финансисты, налогоплательщик применять иной режим налогообложения не вправе.

То есть рассчитываться с бюджетом в рамках “упрощенки” ему придется как минимум до начала следующего года.

Плюсы и минусы отказа

Желание расстаться с УСН может быть обусловлено различными причинами. И как бы странно это ни звучало, налогоплательщиков на такой шаг нередко толкают проблемы с НДС, от которого “упрощенцы” вообще-то освобождены. Как бы там ни было, обычно переход на иной режим налогообложения планируется заранее.

Поэтому в принципе бухгалтерам не должно составить особого труда заблаговременно отправить в налоговый орган уведомление об отказе в применении УСН. Тем более что ничего хитрого при его заполнении нет. Тогда останется лишь заплатить “упрощенный” налог за последний год применения УСН и представить в налоговый орган декларацию по УСН.

Сделать это нужно до 31 марта года, в котором предпочтение было отдано иному режиму налогообложения (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК). Несвоевременное же представление названного уведомления неминуемо вызовет претензии со стороны налоговых органов, так что, скорее всего, выяснять отношения придется уже в суде.

И, хотя судебная практика по данному вопросу для налогоплательщиков благоприятна, согласитесь, это еще и экономия времени, которое так необходимо для бизнеса, а заодно и нервов, которые лишними не бывают.

В завершение отметим, что с 1 января 2021 г. на законодательном уровне урегулирован вопрос об учете на УСН сумм НДС, выделенных в счетах-фактурах, что называется, на добровольных началах. Благодаря Закону от 6 апреля 2015 г.

N 84-ФЗ с этого момента “упрощенцы” будут избавлены от необходимости учитывать сумму “выделенного” НДС, которая по факту у налогоплательщика и не задерживается, в составе налогооблагаемых доходов.

В связи с этим представляется, что нынешним “упрощенцам”, даже если их контрагенты настаивают на совместной работе только с НДС, имеет смысл подумать, прежде чем отказываться от применения УСН. Ведь “упрощенка” дает налогоплательщикам и массу преимуществ перед “общережимниками”.

Октябрь 2015 г.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/otkaz-primenenie-uproschenka-usn

Переход на УСН для ИП: порядок перехода, образец уведомления

Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

Переход на УСН для ИП разрешен с любого налогового режима – по уведомлению и при соблюдении требований к виду бизнеса, сумме доходов, числу работников и т.д. В статье – подробно об уходе на «упрощенку» и заполнении документов, а также справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Переход ИП на УСН предполагает подачу уведомления в налоговую инспекцию по месту прописки бизнесмена по форме из первого приложения к приказу ФНС, датированному 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@. Направить такое уведомление в свою налоговую инспекцию бизнесмену нужно накануне года, в котором он уходит на «упрощенку» – до 31 декабря включительно.

Работать на «упрощенке» помогут эти справочники. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

На практике переход на УСН для ИП начинается гораздо раньше – с выбора вида бизнеса, переводимого на «упрощенку», проверки деятельности на соблюдение ограничений, выбора объекта обложения – «доходы» или «доходы минус расходы» и т.д. Далее в статье – подробно про условия и порядок перехода ИП на УСН.

Другие справочники по налогообложению

Ознакомившись с переходом на УСН для ИП, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут выбрать режим налогообложения:

Отчетность по «упрощенке» – онлайн

Переход на УСН для ИП обязывает предпринимателей сдавать соответствующую декларацию. Ее последняя редакция утверждена приказом ФНС, датированным 26 февраля 2021 г. № ММВ-7-3/99@.

Так как за истекший период в НК РФ неоднократно вносились корректировки в части упрощенной системы налогообложения, не исключено, что декларацию приведут в соответствие с обновленными налоговыми требованиями. Чтобы отчитываться правильно, не отслеживая все обновления, рекомендуем заполнять декларацию автоматически – в программе БухСофт.

Заполняйте декларацию по УСН в программе БухСофт. Отчет всегда на действующем бланке с учетом всех изменений законодательства, программа заполняет его автоматически. Перед отправкой в инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

Заполнить декларацию онлайн ⟶

Переход ИП на УСН: что важно знать

Переход ИП на УСН с другого режима налогообложения – например, с общей или патентной системы – разрешен только с начала нового календарного года. В этом случае уведомление о переходе на УСН ИП подает в инспекцию не позднее 31-го декабря истекающего года.

И только после «вмененки» разрешено работать по новым правилам с того месяца, в котором предпринимателя сняли с учета в качестве плательщика ЕНВД. В этом случае уведомление о переходе на УСН ИП подает в течение 30 календарных дней с даты снятия с учета по ЕНВД.

После чего предприниматель остается на «упрощенке» как минимум до конца календарного года, если соответствует всем требованиям НК РФ.

Причиной для ухода на «упрощенный» режим чаще всего является попытка уменьшить налоговые платежи и упростить работу с точки зрения учета и отчетности. После ухода, например, с общего режима налогообложения (ОСН), бизнесмен освобождается от необходимости платить:

  • НДФЛ со своих доходов, кроме налога с полученных дивидендов и с доходов, облагаемых по ставкам 35% или 9%;
  • налог на имущество, задействованное в ведении бизнеса, исчисляемый по среднегодовой стоимости;
  • НДС, кроме «ввозного» налога.

В то же время бизнесмены на «упрощенке» по-прежнему заполняют и сдают статистическую отчетность, а также придерживаются требований валютного законодательства и общих правил по кассовым операциям. Кроме того, переход ИП на УСН не освобождает предпринимателя от внесения:

  • страховых взносов «за себя» на пенсионное и медицинское страхование;
  • «ввозного» НДС;
  • НДС в качестве налогового агента;
  • налога на прибыль в качестве налогового агента;
  • налога на имущество в отношении предпринимательской недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;
  • НДФЛ с доходов наемных работников;
  • страховых взносов в отношении вознаграждений физическим лицам.

Причем платить обязательные взносы предприниматель должен в отношении вознаграждений физлицам, работающим по найму или исполняющим работы, услуги по ГП договорам, а также физлицам – авторам произведений и обладателям исключительных прав на интеллектуальную собственность.

Условия перехода ИП на УСН

Условия перехода ИП на УСН и запреты по ним определяет НК РФ. Например, к запретным для работы на «упрощенке» относятся следующие ситуации и виды бизнеса.

  1. Изготовление подакцизных товаров.
  2. Добыча или продажа полезных ископаемых, кроме общераспространенных.
  3. Изготовление сельхозпродукции и ее продажа, а также исполнение сопутствующих услуг, если предприниматель платит по такой деятельности единый сельхозналог (ЕСХН).
  4. Неуведомление инспекции по форме из первого приложения к приказу ФНС, датированному 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, условия перехода ИП на УСН не распространяются на некоторых частнопрактикующих лиц, таких как адвокаты – учредители адвокатских кабинетов – и частнопрактикующие нотариусы. Они ни при каких условиях не вправе уйти на «упрощенный» режим налогообложения.

При отсутствии вышеперечисленных запретов условия перехода ИП на УСН предполагают соответствие деятельности следующим лимитам, установленным НК РФ:

  • по величине предпринимательских доходов – не больше чем 112,5 млн р. за девять месяцев года, предшествующего «упрощенке»;
  • по среднему числу работников – не больше чем 100 человек;
  • по остаточной стоимости объектов основных средств – не больше чем 150 млн р.

Если  с точки зрения запретов и лимитов все условия соблюдаются, то для перехода на «упрощенку» бизнесмену необходимо выполнить необходимые формальности, которые предполагает порядок перехода ИП на УСН.

Порядок перехода ИП на УСН

Единый стандартный порядок перехода ИП на УСН с другого режима налогообложения предполагает следующие обязательные действия.

1. Определиться с объектом обложения.

Как вы знаете, упрощенный налоговый режим позволяет работать по правилам одного из двух возможных способов формирования налоговой базы:

  • или исходя из доходов с применением ставки налога 6%;
  • или исходя из доходов за вычетом подтвержденных и разрешенных расходов с применением ставки налога 15%.

В соответствии с порядком перехода ИП на УСН выбрать желаемый способ формирования налоговой базы предприниматель может самостоятельно, но должен указать этот способ в уведомлении для налоговой инспекции. Поэтому бизнесменам рекомендуется сначала прикинуть, сколько предположительно составит сумма платежа исходя из доходов по ставке 6%. Рассчитать сумму платежа можно по формуле:

Выбрать для себя «доходный», а не «доходно-расходный» вариант рекомендуется, если предполагаемые расходы не превысят 60% от выручки, а также если планируемая сумма налога с «доходно-расходной» базы превышает сумму платежа с чисто «доходной» базы при применении соответствующих ставок. 

2. Заполнить и подать уведомление.

Бланк и образец заполнения уведомления о переходе на УСН ИП смотрите далее.

3. Признать доходы в виде полученных авансов.

При уходе предпринимателя с ОСН авансовые суммы, поступившие в счет отгрузок в следующем году, нужно отразить в качестве доходов при «упрощенке».

4. Признать оплаченные расходы.

При уходе предпринимателя с ОСН расходы могут быть оплачены, но не учтены при формировании налоговой базы. Такие суммы включаются в состав расходов при поступлении предпринимателя на «доходно-расходную упрощенку».

5. Восстановить НДС.

Предпринимателям, работавшим прежде на ОСН, нужно выполнить требования НК РФ о восстановлении НДС, законно заявленного к вычету по имуществу, правам и нематериальным активам, которые будут далее задействованы в бизнесе на «упрощенке».

6. Составить и утвердить новую учетную политику.

Уход на «упрощенку» предполагает оформление документов, необходимых для расчета налоговой базы по «упрощенным» правилам. В их числе – новая учетная политика, которая определяет, например, метод оценки товаров при их перепродаже, порядок учета прошлогодних убытков, правила раздельного учета при совмещении «упрощенки» с ЕНВД и так далее.

7. Завести Книгу учета доходов и расходов.

Бланк Книги и правила ее заполнения приведены в приказе Минфина, датированном 22 октября 2012 года № 135н.

Уведомление о переходе на УСН ИП

В зависимости от ситуации подать уведомление о переходе на УСН ИП может или при первоначальной регистрации в инспекции, или при уходе с другого режима налогообложения – например, с общей или патентной системы, с уплаты единого вмененного налога. В зависимости от причины подачи уведомления о переходе на УСН ИП проставляет соответствующий код «1», «2» или «3» в качестве признака налогоплательщика в соответствующем поле.

Кроме того, предприниматель указывает в уведомлении объект обложения – «доходы» либо «доходы минус расходы», а также год ухода на «упрощенку», код инспекции, свою фамилию и имя, а также отчество, если оно есть у бизнесмена.

Также в документе нужно указать, с какой даты бизнесмен уходит на «упрощенный» спецрежим – с начала года, с даты регистрации в качестве предпринимателя или с начала нового месяца, если бизнесмен снялся с регистрации в качестве плательщика ЕНВД.

А для контроля обязательных лимитов предусмотрено указание суммы доходов за 9 месяцев года, предшествующего уходу на «упрощенный» режим.

Образец заявления о переходе ИП на УСН

Образец заявления о переходе ИП на УСН из первого приложения к приказу ФНС, датированному 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829@, заполняется в соответствии с правилами, которые приведены непосредственно на этом типовом бланке в качестве сносок.

Эти правила определяют для образца заявления о переходе ИП на УСН правила указания кодов ИНН, КПП и признака налогоплательщика, отчества предпринимателя, даты ухода на «упрощенный» спецрежим, а также суммы лимитируемых предпринимательских доходов.

Актуальный образец заявления о переходе ИП на УСН приведен ниже, этот документ можно скачать по ссылкам:

Переход на УСН при открытии ИП

Налоговое законодательство разрешает переход на УСН при открытии ИП. В этом случае вновь зарегистрированный бизнесмен проставляет в уведомлении код «2» в поле для указания даты ухода на «упрощенный» режим.

Преимуществами перехода на УСН при открытии ИП являются налоговые каникулы, то есть возможность не платить налог, применяя нулевую ставку. Такие каникулы доступны для регистрирующихся предпринимателей, начинающих производственную деятельность, работу в гостиничном бизнесе, в сфере бытовых услуг физическим лицам, а также деятельность социального либо научного характера.

Нулевая ставка разрешена таким вновь зарегистрированным бизнесменам в течение двух лет с даты перехода на УСН при открытии ИП. Главное требование при этом – чтобы доля дохода от указанных видов бизнеса составляла 70 процентов или больше. Разрешение на применение нулевой ставки и возможные дополнительные ограничения устанавливает региональное законодательство.

Срок перехода на УСН при регистрации ИП

Точный срок перехода на УСН при регистрации ИП определяет НК РФ.

Сроком перехода на УСН при регистрации ИП считается дата, указанная в свидетельстве предпринимателя о регистрации в налоговой инспекции.

Но только при условии, что бизнесмен подал уведомление о работе на «упрощенном» режиме налогообложения на позднее 30 календарных дней с даты, указанной в его регистрационном свидетельстве.

Уход на «упрощенку» с ОСН

По сравнению с общей системой налогообложения «упрощенный» аналог гораздо проще с точки зрения расчетов и документооборота. Определять облагаемые доходы нужно кассовым методом, то есть по факту получения денежных средств.

Список затрат, уменьшающих облагаемую базу при «доходно-расходном» методе ее определения, строго ограничен по правилам НК РФ. Вместо налоговых регистров, обязательных для ОСН, при «упрощенном» режиме достаточно вести КуДИР – Книгу для отражения доходов и расходов предпринимателя.

А отчитываться в инспекцию нужно только один раз в году.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2453-perehod-na-usn-dlya-ip

Уведомление о переходе на УСН для ИП

Отказ в переходе на УСН через год со дня уведомления налоговой не дает ИП право на упрощенку

Уведомление о переходе на УСН для ИП: важные нюансы подачи и заполнения

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Для чего ИП необходимо подавать уведомление о переходе на УСН
  • Что для этого нужно
  • Как правильно заполнить уведомление

На сегодняшний день закон разрешает ИП применять следующие налоговые режимы (на выбор): общий или упрощенный. Упрощенная система налогообложения (УСН) разработана специально для малых и средних организаций и предусматривает особый порядок уплаты налоговых взносов. Сегодня мы расскажем, как подать уведомление о переходе на УСН для ИП.

Что дает ИП подача уведомления о переходе на УСН

«Упрощенка», как и ЕНВД, и патентный налоговый режим, используется налогоплательщиками на добровольной основе. Она доступна частным предпринимателям и юридическим лицам, и для ее применения необходимо соблюсти определенные условия.

Когда ИП или организация становятся на учет, для них по умолчанию устанавливается общая система налогообложения, если они не направляют уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации.

Работать на ОСНО ИП сложно и экономически невыгодно. Как правило, общий налоговый режим небольшие предприятия применяют, если размер штата и денежный оборот не позволяют перейти на УСН или ЕНВД либо когда этого требуют контрагенты, которым необходим зачет входного НДС.

Если ИП или юридическое лицо, вставая на учет, не подадут заявление о переходе на УСН или ЕНВД, то начать работать на спецрежиме они смогут только через год.

«Могут ли заблокировать счет ИП: причины и способы разблокировки» Подробнее

Работать на «упрощенке» ИП может начинать, только когда уведомит налоговую и она зарегистрирует его в качестве плательщика упрощенного налога. Подача уведомления – это обязательное условие перехода на УСН, как при постановке на учет, так и при смене налогового режима.

Подавать уведомление о переходе на УСН лучше вместе со всеми документами при регистрации, в таком случае налоговая точно не переведет ИП или ООО на ОСНО, если они забудут заявить о переходе в 30-дневный срок, как это нередко бывает. Если своевременно не подать уведомление, то придется уплачивать в бюджет три основных налога общего режима и сдавать полный пакет документов (и налоговую, и бухгалтерскую отчетность).

Избежать применения ОСНО можно, подав уведомление по форме 26.2-1 вместе со всеми бумагами при постановке ИП или юридического лица на учет.

Что необходимо для подачи уведомления о переходе на УСН для ИП

Если ИП хочет работать на «упрощенке», то ему обязательно нужно направить в ФНС уведомление о переходе на этот режим.

Но подаче документа должен предшествовать анализ предприятия на соответствие условий, требуемых для применения УСН.

Если все критерии соблюдены, то предпринимателю необходимо заполнить форму уведомления, придерживаясь наших рекомендаций. Нужно помнить также, что срок перехода на упрощенный режим ограничен.

Чтобы перейти на УСН, ИП должен подать в территориальное отделение ФНС уведомление по форме 26.2-1, которая рекомендована приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@. Ниже мы расскажем, как заполнять заявление на переход на упрощенный налоговый режим с 2021 года. Крайний срок подачи документа – 31 декабря 2021 года.

Какие критерии предъявляются к желающим применять УСН?

Требования к ИП для перехода на специальный режим:

  • размер штата – не более 100 сотрудников;
  • ЕСХН не применяется.

Требования к юридическим лицам:

  • размер штата – не более 100 сотрудников;
  • размер дохода за 9 месяцев 2021 г. не более 112 млн руб. при работе на «упрощенке» (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ);
  • основные средства имеют остаточную стоимость не более 150 млн руб.;
  • в собственности у других фирм не должно быть более ¼ доли уставного капитала организации;
  • отсутствие филиалов;
  • осуществление деятельности не в сфере финансов;
  • размер дохода за прошлый год не более 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).

При условии соответствия перечисленным требованиям фирма может перейти на УСН с 2021 г. Для этого необходимо подать заявление о переходе по форме 26.2-1, правильно заполнив его.

Нюансы подачи уведомления на УСН для ИП

Переход на специальный налоговый режим имеет особенность – уведомительный характер. Это не означает, что ФНС направляет ИП уведомление о переходе. Наоборот, бизнесмен должен сам уведомить налоговую о том, что он хочет работать на «упрощенке» в следующем календарном году.

Раньше налогоплательщикам приходил ответ на их заявление о переходе – существовал специальный бланк. Но в 2002 г. он утратил силу на основании приказа ФНС России № ММВ-7-3/182@. Поэтому в настоящее время нет необходимости получать у налоговой разрешение на применение спецрежима.

Не требуется также подтверждения права на работу на УСН. Но если ИП не соответствует необходимым критериям, что станет ясно после сдачи первой отчетности, то в этом случае он понесет материальную ответственность.

ФНС не имеет оснований для отказа в переходе на «упрощенку» или выдаче разрешения на ее применение – предприниматели используют режим на добровольной основе. Стоит отметить также, что форма уведомления 26.2-1 является не обязательной, а рекомендательной.

Уведомить налоговую о переходе на УСН ИП может в любой произвольной форме. Хотя, конечно, лучше заполнить существующую.

Упрощенная система налогообложения для ИП:

Сроки подачи уведомления о переходе на УСН

Начать применять специальный налоговый режим предприниматель может только с начала нового года. К примеру, подать уведомление о переходе на УСН с 2021 г. можно до 31 декабря 2021 г. Однако если гражданин только зарегистрировался в качестве ИП, то он может оформить переход и в середине года.

Подача уведомления о переходе на «упрощенку» возможна вместе с бумагами на постановку на учет либо в течение 30 дней после регистрации. И в том и в другом случае датой начала применения УСН считается день внесения в ЕГРИП.

К примеру, гражданин зарегистрировался в качестве ИП 10 июня 2021 г. Если он не подал уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения при регистрации, то может сделать это в течение 30 дней.

Допустим, он направит заявление 3 июля 2021 г. Так как в 30-дневный срок он уложился, его признают плательщиком УСН с 10 июня 2021 г. Если же он уведомит о переходе позже чем через месяц после регистрации, то в текущем году он не сможет работать по упрощенной системе налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН ИП: образец заполнения

Рассмотрим на примере, как правильно заполнять уведомление по форме 26.2-1. У этой формы есть другое обозначение – КНД 1150001.

Итак, ИП Охтыво Константин Юсупович подает документы на регистрацию ИП и вместе с ними – заявление на переход на УСН.

Поле ИНН — очевидно, что в него нужно вписать индивидуальный налоговый номер.
КПП (код причины постановки на учет) — у индивидуальных предпринимателей он отсутствует, поэтому поле остается пустым.

Код налогового органа. Его можно узнать на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/addrno.do), введя в нужную строку свой адрес. Система выдаст код инспекции, к которой относится ИП. Этот код и нужно вписать в соответствующее поле формы.

Признак налогоплательщика. В этом поле должна быть всего одна цифра, кодирующая признак налогоплательщика.

  • 1 — это код для тех, кто подает заявление о переходе на УСН вместе с бумагами на постановку на учет в качестве ИП. Как раз для рассматриваемого случая.
  • 2 – для тех, кто проходит повторную регистрацию ИП или юридического лица. То есть его указывают те, кто уже был индивидуальным предпринимателем, потом снял статус, а теперь снова регистрируется. Код 2 также пишут бизнесмены, переходящие на «упрощенку» с ЕНВД.
  • 3 — для тех, кто переходит на «упрощенку» с другой системы, кроме ЕНВД. К примеру, для ИП, применявших до этого ОСНО.

Название следующего поля – «переходит на упрощенную систему налогообложения». Оно заполняется тоже одной цифрой:

  • 1 – если ИП уведомление направляет в период с октября по декабрь и хочет начать работать на «упрощенке» с начала следующего года.
  • 2 – если ИП подает заявление на переход вместе с документами при постановке на учет. Это про наш пример.
  • 3 – если ИП переходит на упрощенный налоговый режим с ЕНВД. Таким предпринимателям разрешен переход не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца текущего года.

Следующее поле:

  • 1 – ставят те, кто хочет уплачивать 6 % налога со всех доходов;
  • 2 – те, кто хочет рассчитывать налог с доходов за вычетом расходов по ставке 15 %.

Небольшой легкий пример. Предположим, вы произвели 2 кг сыра, себестоимость которых составила 700 руб. Затем вы его реализовали по цене 1000 руб. за кг, то есть выручка составила 2000 руб. Если платить налог 6 % с дохода, то он составит 2000 * 6 / 100 = 120 руб.

А если платить 15 % с доходов за вычетом расходов – (2000 – 700) * 15 / 100 = 195 руб. Безусловно, первый вариант более выгодный. А теперь представим, что себестоимость сыра составила не 700, а 1500 руб. В таком случае 15 % от прибыли (2000 – 1500 руб.) – это 75 руб.

В таком случае лучше воспользоваться второй схемой.

Рассмотренный пример наглядно показывает, что выбирать способ уплаты налоговых взносов нужно только после проведения расчетов.

Оставшиеся поля уведомления заполняются очень просто.

Год подачи уведомления — текущий.

Получено доходов за девять месяцев — в нашем примере доходов нет, поскольку ИП только регистрируется. Это поле существует для тех, кто переходит на УСН с других систем налогообложения.

Аналогично заполняется и следующее поле – «остаточная стоимость основных средств». Те, кто только регистрируется в качестве ИП, ставят прочерк, а бизнесмены, давно осуществляющие деятельность, ставят цифры.

В нашем примере приложений к уведомлению не будет, поэтому ставится три прочерка в каждой клетке.

«Бухгалтерские услуги для ИП: кому доверить и сколько платить» Подробнее

Остальные поля заполняются по образцу. Указывается Ф. И.О., как на изображении:

  • 1 – если ИП подает уведомление о переходе лично;
  • 2 – если документы принес представитель. Ставится подпись и печать (при наличии).

Следом идут поля, в которые вносятся данные документа представителя. При личной подаче заявления они не заполняются.

Обязательно указывается номер, по которому можно связаться с налогоплательщиком, и дата подачи уведомления. После этого ИП, руководитель организации или представитель налогоплательщика подписывает документ.

Все остальные поля заполняются налоговым инспектором. Необходимо составлять 2 экземпляра заявления по форме 26.2-1. Один из них возвращается ИП после проставления подписи и печати ИФНС. Это служит подтверждением того, что уведомление о переходе с нового года на УСН было подано в налоговую.

Еще раз повторимся: после заполнения формы 26.2-1 нужно распечатать два экземпляра! Один останется у налоговиков, а второй необходимо забрать (проштампованный). Это важно: документальное подтверждение факта перехода на УСН может в будущем понадобиться ИП.

Источник: https://kbdp.ru/news/uvedomlenie-o-perekhode-na-usn-dlya-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.