+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа

Содержание

Сдаем отчет с опозданием и без штрафов

Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Сдаем отчет с опозданием и без штрафов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?

В течение года фирма сдает расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество, ЕСН и налогу на прибыль. Бухгалтер не успел сдать в установленные сроки один из таких отчетов. Что ожидает фирму – штраф? Однако не спешите платить его, возможно, наказания удастся избежать.

Штраф за налоговую отчетность сданную с опозданием. Как избежать

Индивидуальные предприниматели отчитываются минимум в два государственных органа, а для обществ с ограниченной ответственностью их еще больше, как и документов, необходимых для подачи. Если ООО не сдает отчетность, у законодательной базы, регулирующей сферу бизнеса, есть соответствующие указания по каждому из возможных обстоятельств.

По данному вопросу есть две противоположные точки зрения.Первая: при несвоевременном представлении «нулевой» декларации взыскивается штраф в сумме 100 руб. И следовательно, штраф по статье 119 Налогового кодекса за несвоевременное представление авансового расчета по налогу на прибыль правомерен (постановление ФАС Поволжского округа от 7 октября 2004 г. по делу № А57-3918/04-7).

И следовательно, штраф по статье 119 Налогового кодекса за несвоевременное представление авансового расчета по налогу на прибыль правомерен (постановление ФАС Поволжского округа от 7 октября 2004 г. по делу № А57-3918/04-7).

По налогу на имущество и единому социальному налогу промежуточные отчеты называются расчетами по авансовым платежам (ст. 386 и 243 НК). Поэтому в суде несложно будет доказать, что штрафовать за несдачу подобного документа по статье 119 Налогового кодекса нельзя.

Размер штрафа зависит от срока, в течение которого документ не появился в налоговой. Если декларация сдана в период менее полугода после отчетной даты, штраф составит 5 процентов от суммы налога, подлежащей уплате по декларации, за каждый месяц просрочки.

Этой нормой предусмотрена ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, в виде штрафа 200 руб. за каждый несданный документ. Свой вывод финансисты обосновали следующим образом.

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации.

Часто возникает вопрос: если ситуация с несвоевременной сдачей декларации по НДС возникает в отношении отчета с нулевой суммой к уплате, взыскивается ли в этом случае минимальный штраф за несданную декларацию по НДС в размере 1 000 руб.?

Тогда в течение одного операционного дня после подачи отчетного документа налоговая инспекция разблокирует счет (п. 2 ст. 76 НК РФ). Вероятнее всего, налогоплательщик все же получит решение о взыскании штрафа за непредставление налоговой декларации (ст.

Дмитрий, еще один вопрос появился, не можете подсказать ПРИМЕРНО сколько будет штраф за не своевременный платеж? если я зарегистрировался в марте 2014 года? судя по вашим ответам Вы все обо всем знаете, спасибо!

Что будет, если я опоздаю со сдачей отчетов?

Налоговые органы не отслеживают наличие у налогоплательщика объектов налогообложения в текущем отчетном периоде, а также движение денежных средств на его счетах (в кассе). Поэтому они не знают, должна ли компания, которая не ведет деятельность, отчитаться за текущий отчетный период единой (упрощенной) декларацией или обязана представить декларации по конкретным налогам.

Согласно налоговому кодексу нашей страны, НДС платят организации и ИП (исключение составляют фирмы, перешедшие на УСН). Представлять декларацию нужно по месту регистрации ИП или ООО в электронном виде.

Однако в Налоговом кодексе РФ не указано конкретно, можно ли взыскать на основании данной нормы штраф за несвоевременную подачу «нулевой» декларации.

Непредставление налоговой декларации в срок – штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30% суммы и не мене тысячи рублей – согласно ст.119 НК РФ).

Однако в Налоговом кодексе РФ не указано конкретно, можно ли взыскать на основании данной нормы штраф за несвоевременную подачу «нулевой» декларации.

А теперь еще и Высший арбитражный суд подбросил контролерам дополнительный аргумент в пользу такого особого отношения. Если за «нулевой» декларацией следует «уточненка», инспекторы благодаря решению судей получили возможность взыскивать штраф куда больший, чем прежде.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности проводки

Наиболее распространенный итог ситуации, когда ликвидатор не сдает отчетность — ликвидация ООО. Чтобы избежать всех проблем, достаточно вовремя отчитываться в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сдаем отчетность ООО без штрафов Если у вас возникают какие-либо трудности с подготовкой или отправкой отчетов в государственные органы, вам поможет компания «Финаби» — лидер в сфере оказания бухгалтерских услуг.

Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Повторность административного правонарушения означает, что компания или индивидуальный предприниматель ранее не представляли (либо представляли с нарушением установленного срока) формы статистической отчетности вне зависимости от ее вида.

В течение года фирма сдает расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество, ЕСН и налогу на прибыль. Бухгалтер не успел сдать в установленные сроки один из таких отчетов. Что ожидает фирму – штраф? Однако не спешите платить его, возможно, наказания удастся избежать.
По налогу на имущество и единому социальному налогу промежуточные отчеты называются расчетами по авансовым платежам (ст. 386 и 243 НК). Поэтому в суде несложно будет доказать, что штрафовать за несдачу подобного документа по статье 119 Налогового кодекса нельзя.

Справка о доходах физических лиц за налоговый период. Сдавать справку обязаны индивидуальные предприниматели и организации, использующие труд наемных работников.

Заполняет справку налоговый агент о каждом своём работнике – о доходах, выплаченных сотруднику за год, вычетах и уплаченных налогах.

Например, вы заплатили налог, но не полностью, то будьте готовы получить штраф в размере 5% от долга за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% от суммы задолженности, но не менее 1000 рублей.

Что-то я запутался! Подскажите пожалуйста ИП УСН 6% (доходы 6ез сотрудников) до какого числа (крайний срок) надо сдать декларацию за 2015 год? До 31 марта или 30 апреля 2016 года?

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Максим, то что не было деятельности, никоим образом не освобождает от сдачи отчетности, от уплаты налогов и взносов.

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.

Аналогичные решения суды выносят и по единому социальному налогу. Так, фирму привлекли к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса за то, что она не представила расчет за 9 месяцев по авансовым платежам по ЕСН. Суд посчитал действия налоговиков неправомерными и отказал во взыскании штрафа.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана.

Декларация сдана с опозданием штраф

Штраф на административное лицо в размере от 300 до 500 рублей (ст.15.5 КоАП РФ) либо вынесение предупреждения. Их налагает суд по заявлению налоговой службы.

Во-вторых, декларируя символическую сумму, налогоплательщик рисковал раньше и рискует сейчас тем, что проверка нагрянет до того, как он подаст «уточненку». Напомним, что сдача «нулевой» отчетности — это один из 109 признаков, установленных налоговой службой. А проверка означает штраф не только за просрочку с декларацией, но и за недоимку.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за непредставление налоговой декларации по конкретному налогу в виде штрафа, кратного сумме этого налога, подлежащего уплате (доплате) на основе этой декларации.

Однако приведенное решение ВАС РФ кардинально меняет практику — несмотря на то, что напрямую в этом деле «уточненка» не фигурировала. Тем не менее общий подход ВАС сформулировал четко: штраф нужно рассчитывать исходя из тех сумм, которые в действительности должны быть уплачены в бюджет. В деле, которое рассматривал ВАС, эти суммы были установлены выездной налоговой проверкой.

Какие штрафы за несдачу статистической отчетности?

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Иная ситуация складывается с представлением расчетов по авансовым платежам по налогу на прибыль. Высший Арбитражный Суд считает, что штрафовать по статье 119 Налогового кодекса за несданные вовремя «прибыльные» отчеты все-таки можно (п. 20 информационного письма Президиума ВАС от 17 марта 2003 г. № 71).

City из видеохостинга . Сайт может содержать контент, не предназначенный для лиц младше 18 лет.

Предпринимательница выиграла дело в первой, второй и третьей судебных инстанциях. Но Высший арбитражный суд встал на сторону налоговиков. Свою позицию судьи объяснили так. Налогоплательщики обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать законно установленные налоги (ст. 23 Налогового кодекса РФ).

За непредставление годовой декларации по налогу на прибыль в налоговую службу предусмотрены виды ответственности, указанные в п.1 Таблицы.

Источник: https://candyshop76.ru/transportnoe-pravo/1670-sdaem-otchet-s-opozdaniem-i-bez-shtrafov.html

Можно ли избежать штрафа за несвоевременную подачу декларации

Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли избежать штрафа за несвоевременную подачу декларации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если индивидуальный предприниматель полагается в бизнесе только на себя, лучше все-таки оформление документов доверить профессионалу.

Размер его определяется, как пять процентов от невыплаченной вовремя суммы налога по данной декларации за каждый просроченный месяц.

Как происходит привлечение к ответственности

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности.

По соглашению сторон подведомственный суду спор, возникающий из гражданских правоотношений, до принятия судом первой инстанции судебного постановления, которым заканчивается рассмотрение гражданского дела по существу, может быть передан сторонами на рассмотрение третейского суда, если иное не установлено федеральным законом.

В случае отказа налоговая инспекция подает исковое заявление в арбитражный суд. Срок подачи – не позднее шести месяцев со дня вынесения постановления.

У каждого есть возможность оплатить штраф за бюджетные деньги. Имеется в виду то, что если вы не подали декларацию в срок и вам присудили за это штраф, то вы можете выплатить это обязательство за счет будущих налогов. Но это возможно только в тех случаях, когда основная деятельность фирмы не предусматривает налоговой базы на выплату налога на доход.
  1. С одной стороны, штраф должен начисляться с той суммы долга, которая набежала на момент сдачи (пусть и несвоевременной) декларации.
  2. С другой стороны (этот вариант был более популярным), штраф должен начисляться с общей задолженности, т. е. без привязки непосредственно к декларации.

Ответственность за непредоставление налоговой декларации

N Ф09-1511/03-АК. Тогда организацию все-таки оштрафовали за опоздание с авансовым расчетом по ЕСН и исходили именно из ст.119 Налогового кодекса РФ.

До внесения изменений в Налоговый Кодекс имело место двоякое толкование, с какой именно суммы необходимо оплачивать штраф.

Нормы указанных статей не содержат ограничений по установлению размера штрафа ниже низшего предела с учетом смягчающих обстоятельств, из них не следует невозможности применения последствий наличия смягчающих ответственность обстоятельств. Судьи снизили минимальный штраф в 5 раз — до 200 руб. Поскольку декларация была подана всего на два дня позже.

Вопрос, какой штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации предусмотрен, становится все более актуальным. Согласно НК плательщики налогов НДС должны сдавать отчеты даже если операции, подлежащие оплате налогов, отсутствуют. В этом случае потребуется заполнить только титульный лист документа. Также заполняется первый раздел. В последнем листе ставятся прочерки.

В каких случаях нельзя взыскать штраф за опоздание с декларацией?

По общему правилу, компания может быть привлечена к ответственности в течение 3 лет. Этот срок установлен для всех налогоплательщиков и не зависит от системы налогообложения или вида отчетности.

Отметим, что протокол об административном правонарушении по ст. 15.5 КоАП РФ составляется должностным лицом налогового органа, но дела этой категории рассматриваются мировыми судьями (п. 5 ч. 2 ст. 28.3, ст. 23.1 КоАП РФ). Административный штраф для должностных лиц компании составляет от 300 до 500 руб. Судья может как взыскать штраф, так и ограничиться предупреждением (ст. 15.5 КоАП РФ).

Должностным лицам фирмы, например директорам, может быть выставлено предупреждение или опять же штраф, но уже более щадящий — от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

В пункте первом ст. 119 НК установлен штраф за несвоевременную сдачу декларации. Это нарушение считается наиболее распространенным. В качестве санкции субъекту вменяется денежное взыскание в размере 5 % от невыплаченной суммы, определенной в отчетности. Штраф за несвоевременную сдачу декларации взимается за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее представления.

Размер штрафа зависит в основном от документа, который не был предоставлен в определенные сроки в государственную структуру. Для того чтобы не попасть впросак, необходимо перед началом предпринимательства ознакомиться с основными положениями законов, с правилами ведения и постановки предпринимателя на учет.

Но далеко не все это делают. По подпункту 4 пункта 1 ст. 228 НК граждане, которые получают другие доходы, с которых не был удержан НДФЛ, должны произвести исчисление и уплату в соответствии с суммами таких поступлений. Тот факт, что плательщик даже понятия не имеет о том, что у него есть такая обязанность, не освобождает его от ответственности.

Единого мнения среди юристов на этот счет нет. Одни считают, что да, это правонарушение, за которое неизбежно следует ответственность. Другие же считают, что никакого нарушения нет — ведь документы же были представлены.

О том, что плательщику, даже не знавшему о том, что он должен осуществлять какие-то отчисления со своих доходов, может быть вменен штраф, свидетельствует разъяснение Министерства финансов. В частности, Минфин пишет, что по ст. 226 (п. 4) НК налоговый агент обязан удержать рассчитанную налоговую сумму непосредственно с доходов плательщиков при фактической их выплате.

Единого мнения среди юристов на этот счет нет. Одни считают, что да, это правонарушение, за которое неизбежно следует ответственность. Другие же считают, что никакого нарушения нет — ведь документы же были представлены.

Могу ли я избежать штрафа (1000руб.), написав заявление в ИФНС с просьбой о прекращения дела ввиду малозначительности совершенного правонарушения?

Если налоговая инспекция отказала в снижении суммы штрафа, ее решение можно оспорить в судебном порядке.

Такой же штраф полагается и за неполную уплату налога. Например, если вы что-то неправильно посчитали или утаили. Тогда вам начислят 20% или 40% от той суммы, которую вы не доплатили.

Перечислим те ситуации, в которых налоговые органы вообще не вправе штрафовать фирму по ст.119 Налогового кодекса РФ.

Дело в том, что согласно п.1 ст.114 Кодекса налоговые санкции налагаются за налоговые же правонарушения. А таковыми признаются лишь те поступки, которые нарушают нормы законодательства о налогах и сборах (ст.

106 Налогового кодекса РФ). Что же считается таким законодательством, сказано в ст.1 Кодекса. Это, конечно, сам Налоговый кодекс.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Источник: https://shadowgunlegends.ru/shtrafy/4109-mozhno-li-izbezhat-shtrafa-za-nesvoevremennuyu-podachu-deklaracii.html

Штраф за несвоевременную сдачу декларации. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Взыскание не может быть больше 30 % от указанной суммы, но не меньше 1 тыс. р. Кроме этого ответственность предусматривается по КоАП. В частности, по ст. 15.5 штраф за несвоевременную сдачу декларации накладывается на должностных лиц.

Его размер составляет 300-500 р.Следует сказать, что не в каждом случае к субъекту могут быть применены санкции за нарушение установленного срока. Так, с учетом пояснений, присутствующих в пленарном Постановлении ВАС № 57, контролирующий орган (ФНС) выпустил свои разъяснения.

В них, в частности, сказано о том, что если нарушены сроки представления документов за то использовать ст.

Снижение штрафа за несвоевременную подачу 3НДФЛ

Кроме того, стоит отметить, что правонарушение совершено Вами впервые (если это так).Налоговый орган при рассмотрении дела вправе учитывать смягчающие ответственность обстоятельства и признавать таковыми обстоятельства, в том числе, не указанные в ст.

2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС

Так как отчетным периодом для сдачи декларации по НДС считается квартал, то и подавать документы в ФНС нужно поквартально.

К примеру, за второй квартал текущего года декларацию нужно представить до 25 июля. Исключением является тот случай, если 25-е число выпадает на выходной день.

Тогда сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за данными выходными (п. 5 ст. 174 НК). определяется в размере 5 процентов от суммы неуплаченного налога за каждый последующий просроченный месяц.

При этом величина штрафа не может быть меньше одной тысячи рублей или больше, чем 30 процентов от общей суммы. Это прописано в п. 1 ст. 119 Налогового кодекса. Штраф за непредставление декларации по НДС считается как за полный месяц, даже если период просрочки всего один день.

Штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации

76 НК. Штраф за несвоевременную подачу декларации или предупреждение, адресованные ответственным должностным лицам, в рамках требований ст. 15.5 КоАП. Штраф за непредоставление налоговой декларации в соответствии с НК рассчитывается в процентном отношении к сумме недоимки по конкретному налогу.

В расчете штрафа учитывается и срок, на который была произведена задержка с подачей отчетной документации. Штраф за несданную декларацию равен 5% от суммы просроченного платежа по соответствующему налогу, начисляется он за каждый месяц задержки, в том числе и неполный.

Максимальный штраф за несдачу декларации может находиться на уровне 30% от суммы задержанного платежа по неподанной декларации.

Как избежать штрафа за несданную отчетность

Сдача декларации не в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере пяти процентов неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).Исходя из положений данной статьи, штраф можно минимизировать.

Такой вариант возможен только в том случае, если отсутствие отчета не обнаружили сами ревизоры во время проверки, иначе санкции получится минимизировать лишь через суд.Снизить

Последствия не сдачи налоговой декларации в установленный срок

В качестве нарушений выступают ситуации:

  1. прописана заведомо ложная информация, причем данный факт действительно раскрывается опытными работниками налоговых органов;
  2. налогоплательщик не представил какие-либо данные, причем даже, если у него отсутствуют доходы;
  3. имеются ошибки в разных пунктах данного документа;
  4. нет определенной части документа, которая непременно должна быть заполнена и передана в инспекцию.
  5. документация была сдана, однако, позже установленного срока;

Важно! руб.Данный

Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем

В этой ситуации штраф грозит по п.

1 ст. 126 НК РФ — 200 руб. за каждый расчет, сданный позже срока. При наличии хотя бы одного такого обстоятельства налоговый штраф должен быть уменьшен не менее чем в два раза. Причем на минимальные размеры штрафов, как в нашем случае, это правило тоже распространяется; .

О том, какие налоговые смягчающие обстоятельства бывают и как их заявлять, мы подробно писали: Заметим, что двойное снижение штрафа — это не предел, суд вправе уменьшить штраф и более чем в два раза.

Есть решения, в которых 1000-руб­левый штраф за не вовремя сданную «нулевку» был снижен и в 10 раз (до 100 руб.)см., например, ; , и даже в 20 раз (до 50 руб.)см., например, .

А вот снизить штраф до нуля суд вряд ли согласится, поскольку это фактически будет являться освобождением привлекаемого лица от налоговой ответственности.

Можно ли избежать штрафа за несвоевременную подачу декларации, если ИП не вело деятельности?

Нефтеюганск Бесплатная оценка вашей ситуации Для начала, конечно, нужно обратиться в ПФР. Далее вы можете обратиться в Арбитражный суд о снижении размера штрафа, в связи с тем, что штраф несоразмерен совершенному правонарушению На сайте арбитражного суда можно найти подобные решения.

На основе таких решений можете составить иск об оспаривании ненормативного акта ПФР.

Соскочить совсем, думаю, не удастся. Можгно было бы соскочить только при услови истечения 3-летнего срока и взыскания указанного штрафа через суд.

15 Сентября 2019, 20:14 1 0 438 ответов 186 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации юрист, г. Нефтеюганск Общаться в чате Здравствуйте, Андрей.

Я могла бы Вам помочь составить в Арбитражный суд заявление о снижении суммы штрафа (основной размер и пеня).

Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации и другой отчетности

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

  • Те же деяния, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.
  • Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за нарушение сроков представления .

Источник: http://kvorumspb.ru/mozhno-li-izbezhat-shtrafa-za-nesvoevremennuju-podachu-deklaracii-36509/

Штрафы за непредоставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа

28.11.19

Если Вы получили доход, который подлежит декларированию (например, продали квартиру или машину), то до 30 апреля следующего года Вы обязаны подать декларацию в налоговый орган, а до 15 июля заплатить рассчитанный в декларации налог на доходы (подробнее Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога). Закономерным является вопрос, а что будет, если Вы не подали вовремя декларацию или не заплатили налог. В этой статье мы подробно рассмотрим правовые последствия неподачи декларации и неуплаты налога на доходы.

Мы разделим ситуации на три основные группы и рассмотрим их отдельно:

  1. если Вы не подали вовремя декларацию, по которой Вам не нужно платить налог («нулевая» декларация);
  2. если Вы не подали вовремя декларацию, по итогам которой Вам нужно было заплатить налог;
  3. если Вы вовремя подали декларацию, но не заплатили вовремя налог.

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если по итогам декларации у Вас нет налога к уплате

Если Вы не подали в срок «нулевую» декларацию (декларацию, в которой вычеты полностью покрыли Ваш доход или дохода не было изначально), то:

  1. налоговые органы будут требовать предоставление декларации чтобы подтвердить, что у Вас действительно нет налога к уплате)
  2. Вам грозит штраф в 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Пример: в 2018 году Лапин А.К. купил автомобиль стоимостью 400 тыс. рублей, в 2019 году он его продал за 300 тыс. рублей. По итогу сделки он не получил дохода (продажа меньше покупки), подтверждающие документы в наличии, поэтому налог Лапин А.К. платить не должен.

Но машина принадлежала ему менее трех лет, значит он в любом случае должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. Если он не сделает этого в срок до 30 апреля 2020 года, налоговая инспекция пришлет ему уведомление с требованием подать декларацию, а также Лапин А.К.

должен будет заплатить штраф в размере 1000 рублей.

В случае неподачи декларации Вы можете столкнуться с проблемами при взаимодействии с налоговыми органами.

Из налоговой инспекции будут приходить уведомления о просроченной обязанности, а при Вашем обращении в налоговую инспекцию за получением справок или оформлением вычета налоговики обязательно напомнят о невыполненной обязанности. В результате, прежде чем предоставить необходимые документы/вычет, попросят подать декларацию и заплатить штраф.

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

1. По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 мая), но не более 30% от общей суммы.

2. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»).

Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен, только если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.

Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.

Обратите внимание, что данный штраф может быть выписан, только если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени раньше, чем он прислал Вам уведомление, штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.

3. Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 июля).

4. В случае если Вы должны были заплатить налог в размере более 900 тыс. руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также подпасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Пример: в 2018 году Муромцев А.И. получил в наследство квартиру и сразу продал ее за 3 млн рублей. Размер налога, который должен был заплатить Муромцев при продаже: 3 млн рублей х 13% = 390 тыс. рублей. Муромцев не знал, что он должен подать декларацию в налоговый орган и платить налог на доходы и, соответственно, ничего не сделал.

В конце июля 2019 года Муромцеву пришло уведомление из налоговой инспекции о том, что он должен задекларировать продажу квартиры.

Если Муромцев сразу после получения уведомления подаст декларацию и заплатит налог и пени, то ему грозит только штраф в размере 5% от налога за каждый просроченный месяц после подачи декларации: 3 месяца (май, июнь, июль) х 5% х 390 тыс. рублей = 58 500 рублей.

Если Муромцев не подаст декларацию, то налоговый орган будет вправе его привлечь к ответственности по статье 122 НК РФ и взыскать дополнительно штраф в размере 20% от суммы налога (78 тыс. рублей).

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Если Вы подали декларацию, но не заплатили вовремя налог

Если Вы вовремя подали декларацию 3-НДФЛ, но не заплатили до 15 июля налог, рассчитанный по этой декларации, то к Вам нельзя применить ни статью 119, ни статью 122 НК РФ. Единственное, что Вам грозит – это пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/nepodacha-i-zaderzhka/

Сроки давности для штрафов за опоздание с декларацией

Следовательно, если налоговики будут подавать на ООО «Форум» в суд, чтобы взыскать штраф по ст.119 Налогового кодекса РФ, то они должны успеть это сделать в период с 23 июля 2003 г. по 22 января 2004 г. включительно.

Ставка по налогам, отчетные документы и сроки подачи бумаг в ФНС различны для каждой системы. Однако последствия едины. Игнорировать декларирование доходов и других финансовых операций влечет к ответственности, предусмотренной российским законодательством.

Напомним, что ст.

119 НК РФ предусматривается штраф в размере 5% не уплаченной в установленный срок на основании декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.

За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст. 119 и 122 Налогового кодекса РФ). Однако налоговые органы зачастую занимают другую позицию. Они считают, что опоздание можно выявить лишь во время камеральной проверки. И упирают на то, что в ст.

115 Кодекса помимо «дня обнаружения» упоминается еще и дата «составления соответствующего акта». Поэтому чиновники намеренно составляют акты по результатам камеральных проверок.

И с той даты, которая указана в акте, начинают отсчитывать шесть месяцев, чтобы в течение этого срока подать в суд на нарушителя.

В соответствии с НК РФ индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны платить налоги, декларировать свои доходы и расходы в отчетных документах. Несвоевременное предоставление информации в налоговые органы влечет за собой соответствующее законодательству наказание в виде штрафа.

В соответствии с выбранной схемой необходимо платить налог, вести учет финансовых поступлений и расходов, следить за своевременной сдачей предусмотренной документации в государственное учреждение. В противном случае взимается штраф за непредоставление налоговой декларации.

Штраф за несвоевременную подачу декларации — как его избежать?

ФНС России высказала позицию относительно применения отдельных пунктов Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса РФ».

По данным на 2018 год штраф за просрочку составляет 5% от невнесенной суммы за каждый полный или неполный месяц в течение отчетного периода. Максимальный размер составляет 30% от задекларированной суммы.

Такая возможность предоставляется только физическим лицам, чей налог на доход был под контролем налогового агента. В данном случае физическое лицо может обратиться в соответствующие государственные органы с декларацией. Выполнить эту операцию необходимо в течение 3 лет после осуществления выплат.

Этот аргумент уже неоднократно позволял налогоплательщикам выигрывать споры в суде. Примером тому Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 2 ноября 2000 г.

N А78-2873/00-С2-1001у-Ф02-2343/00-С1, Постановление ФАС Центрального округа от 22 ноября 2002 г. N А35-2993/02-С4, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18 декабря 2001 г.

N А26-2664/01-02-07/105, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 29 апреля 2002 г. N Ф04/1454-116/А81-2002.

Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа

Последний день подачи 3-НДФЛ в 2018 году — 3 мая, а рассчитанную сумму налога на доходы физических лиц нужно оплатить до 16 июля. За несвоевременное декларирование доходов, а также за неуплату НДФЛ предусмотрены штрафы (ст.

119 и 122 Налогового кодекса РФ). Рассмотрим, каков он, штраф за несдачу 3 НДФЛ в 2018 году. Срок отправки декларации не является сроком сдачи, как при сдаче иной отчётности.

Необходимо не только отправить её, но и дождаться отметки о приёме – именно эта дата является официальным днём сдачи.

Кроме этого, должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей, а просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета и приостановление электронных денежных переводов.

В каких случаях нельзя взыскать штраф за опоздание с декларацией?

Компания не ведет предпринимательскую деятельность, движения денежных средств по счетам нет.

Если я в установленный срок не сдала единую (упрощенную) декларацию, какие последствия это может повлечь?
По декларации, которая не располагает суммой налога к уплате, штраф процентным методом рассчитать невозможно, но наложить его надо. Некоторые судебные практики все-таки обязывают уплатить минимальное взыскание, равное 1000 рублям.

Источник: https://hemp-nnov.ru/pravootnosheniya/5536-mozhno-li-izbezhat-shtrafa-za-nesvoevremennuyu-podachu-deklaracii.html

Штраф за единую (упрощенную) декларацию. Штраф за опоздание со сдачей нулевой декларации: как снизить или не платить совсем

Опоздание со сдачей декларации на один день: можно ли избежать штрафа

Налагается согласно пункту 1 статьи 119 Налогового Кодекса и рассчитывается из суммы НДС к уплате.

Суммы штрафа за несвоевременное представление и штрафа за отсутствие отчетности рассчитываются по общим правилам. Непредставление таковой декларации означает нулевую сумму налога, исходя из чего возникают спорные ситуации.

В случае если компания не сдала декларацию в установленный срок, она будет привлечена к ответственности уплатить штраф в размере 5% от налога, неуплаченного в срок, который налагается по каждому месяцу просрочки. Взыскание не может быть больше 30 % от суммы неуплаченного налога и меньше 1 000 рублей, но может быть уменьшено при наличии определенных смягчающих обстоятельств.

Кроме этого, должностное лицо компании уплачивает штраф 300-500 рублей, а просрочка свыше 10 рабочих дней грозит блокировкой расчетного банковского счета и приостановление электронных денежных переводов.

Однако, можно избежать штрафа, если вы поступите следующим образом (пункты 2, 3, 4 – соответственно, статьи 81 Налогового Кодекса):

  • подадите уточненную декларацию до конечного срока подачи основной НДС-декларации. Тогда первоначальная отчетность будет считаться сданной в день сдачи уточнённой;
  • подадите уточненную после конечного срока представления первоначальной, однако до завершения срока уплаты налога в госбюджет, при условии, что инспекция ФНС не сообщила вам об ошибках в первоначальной или не еще успела сообщить налогоплательщика о грядущей выездной проверке;
  • уплатите недоимки и пени до подачи уточненной отчетности, которую представили после срока подачи декларации и до того, как уплатили налог, а выездной проверкой ошибок выявлено не было.

Существуют разные точки зрения по поводу того, будет ли налагаться минимальное взыскание в размере 1000 рублей в случае, если был факт несвоевременной сдачи НДС-декларации, но по ее показателям суммы к исчислению . Однозначного ответа на этот вопрос нет.

Непредоставление декларации

Чиновники придерживаются позиции, что не может освобождаться от штрафа за отсутствие отчетности по НДС, даже в том случае, если сумма налога будет исчислена и уплачена в срок. Это справедливо приравнивается к штрафу за несвоевременную сдачу отчетности. Этой точки зрения придерживаются и суды.

https://www.youtube.com/watch?v=Dz2Mg6wnHUI

По декларации, которая не располагает суммой налога к уплате, штраф процентным методом рассчитать невозможно, но наложить его надо. Некоторые судебные практики все-таки обязывают уплатить минимальное взыскание, равное 1000 рублям.

Существует и совершенно иная позиция в вопросе несвоевременной сдачи декларации. По мнению многих судов, которые ссылаются на нормы статьи 119 Налогового кодекса, величина штрафной санкции должна рассчитывается с учетом налоговой суммы к уплате. Исходя из этого, единого фиксированного штрафа нет, а ответственность будет зависеть напрямую от налоговой обязанности.

В этом случае, если сданная не вовремя декларация выводит нулевую сумму налога к уплате, штраф за игнорирование сроков будет тоже равен нулю.

Смягчающие обстоятельства для налогоплательщиков

Наличие таких обстоятельств позволяет снизить величину начисленного штрафа минимум в два раза.

Пункт 1 статьи 112 Налогового Кодекса подает следующие случаи, связаны с:

  • совершением правонарушения по стечению тяжелых семейных или личных обстоятельств;
  • совершением правонарушения под воздействием угрозы или принудительно, а также в силу материальной или служебной подневольности;
  • тяжелым материальным положением физического лица, который привлекается к штрафу за налоговое правонарушение;
  • иными обстоятельствами, которые судом или налоговой службой могут быть признаны смягчающими.

Судебное заседание в ходе разбирательства по налоговой неосторожности будет рассматривать все обстоятельства, которые налоговая инспекция уже изучила для досудебного обжалования.

Налогоплательщику в суде необходимо сделать заявления о всех имеющихся смягчающих обстоятельствах, вне зависимости от того, были ли они учтены налоговым органом при наложении штрафа, или нет.

Суд также может снизить штраф повторно.

Судебная позиция в вопросе повторного снижения взыскания

Исходя из чиновнической точки зрения, повторное снижение возможно. Суд может уменьшить размер штрафа даже после того, как налоговой инспекций уже были учтены смягчающие обстоятельства, аргументируя это тем, что:

  • законодательством не предусмотрены ограничения по доводам для снижения взыскания;
  • законодательством не запрещается суду оценивать смягчающие обстоятельства, учтенные налоговым органом до суда;
  • суд может проверить тяжесть нарушения на соответствие с принятым налоговиками наказанием. Законодательством не запрещается повторное рассмотрение в доводов по уменьшению штрафной санкции, в случае, если инспекторами не соблюдалась пропорциональность наказания и нарушения;
  • суд может и просто признать те обстоятельства, которые инспекторы не установили смягчающими, а может учесть их, вынеся решение о повторном снижении взыскания;
  • Статьей 114 Налогового Кодекса предусмотрен лишь минимальный порог снижения, однако математически это выглядит как от 50 % до 99 % от начисленной суммы .

Альтернативой этому является позиция, что суд не может уменьшить размер штрафа, после того, как налоговый орган уже учел причины к этому, аргументируя это пунктом 4 статьи 112 Налогового Кодекса, которая гласит, что обстоятельства для смягчения или ужесточения санкций могут быть установлены или налоговой службой, или судом.

В этой статье:

  • какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу декларации (по НК РФ и по КоАП РФ)?;
  • как посчитать штраф: рассмотрим несколько вариантов в зависимости от срока просрочки сдачи декларации;
  • приведем примеры расчетов.

Каждый новый календарный год приносит нам какие-нибудь изменения в области бухгалтерского учета и налогообложения. Как закономерность, ежегодно появляется новая отчетность, упраздняется старая. А вместе с тем растет и риск ее несвоевременной сдачи.

В этой статье мы попробуем рассмотреть, какие санкции предусмотрены за несвоевременную сдачу налоговой отчетности, и как самостоятельно рассчитать штраф.

Для начала, давайте выясним, какие же отчеты относятся к налоговым декларациям. Потому что само понятие «налоговая отчетность» включает в себя не только декларации, но и налоговые расчеты, а также различные бланки документов, предоставляемых по запросу или по личной инициативе налогоплательщика.

К налоговым декларациям относятся:

  • Декларация по НДС;
  • Декларация по налогу на прибыль;
  • Декларация по налогу на имущество;
  • Декларация по земельному налогу;
  • Декларация по транспортному налогу;
  • Декларация по водному налогу;
  • Декларация по акцизам;
  • Декларация по налогу на игорный бизнес;
  • Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
  • Декларация по ЕНВД;
  • Декларация по ЕСХН;
  • Единая упрощенная декларация.

Все штрафы, которые могут быть применены к налогоплательщику за несвоевременную сдачу деклараций, можно объединить в таблицу, что позволит вам легко их запомнить.

Таблица 1 – санкции за несвоевременную сдачу налоговых деклараций согласно НК РФ и КоАП РФ.

Вид наказания

Примечание

по НК РФ

Штраф на организацию в размере 5% (ст. 119 НК РФ)

Сумма штрафа рассчитывается за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

* Штраф рассчитывается от неуплаченной суммы налога в срок. Если же налог уплачен вовремя или имеется переплата по лицевому счету на дату уплаты налога, то штраф за несвоевременную сдачу декларации будет составлять минимальную сумму – 1000 руб.

Блокировка расчетного счета по истечении 10 рабочих дней со дня срока подачи декларации (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ; п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Такое право сохраняется за налоговой инспекцией в течение трех лет. Также нужно отметить, что сумма блокировки никаких ограничений не имеет (письмо Минфина России от 15 апреля 2010 г. № 03-02-07/1-167).

Важно знать, что блокировка банковских счетов не применяется, если было несвоевременное представление расчетов авансовых платежей по налогам.

по КоАП РФ

Ответственность должностных лиц: – предупреждение – штраф от 300 руб. до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Суд может смягчить наказание в виде снижения суммы штрафа на 50% и более, а то и вовсе вынести решение лишь с предупреждением.

Хотелось бы уточнить, что за непредставление нулевой декларации также применяется все тот же штраф по ст. 119 НК РФ. Но, так как суммы к уплате нет, то предъявляется минимальный штраф в размере 1000 рублей.

Что же касается промежуточной отчетности (например, налоговой декларации по налогу на прибыль), то штраф должен быть не в размере 5%, а 200 рублей (об этом сказано в п. 17 Письма ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).

Обратите внимание! ссылке .

Расчет штрафов за несвоевременную сдачу налоговой декларации

Для расчета штрафов существует множество онлайн-калькуляторов, которые позволят вам рассчитать штраф до копейки, для этого лишь необходимо ввести сумму налога по налоговой декларации, которая была несвоевременно представлена. Указать день, следующий за крайним сроком подачи декларации, и дату подачи декларации.

Если же вы считаете самостоятельно, то вам нужно придерживаться следующей формулы:

Сумма штрафа = Сумма не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании декларации × 5% × Количество месяцев *

* Для расчета месяц фактической подачи декларации и месяц с крайним сроком подачи берутся как полные.

Примеры

Для наглядности расчёта давайте рассмотрим ситуации:

Источник: https://edema-club.ru/face/shtraf-za-edinuyu-uproshchennuyu-deklaraciyu-shtraf-za-opozdanie-so-sdachei-nulevoi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.