+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Оформление курортного сбора и возмещение расходов на него

Содержание

Новый Закон для туристов: компенсация отдыха на российских курортах в 2021 году – как получить

Оформление курортного сбора и возмещение расходов на него

Россиянам предоставлено право на получение компенсации за туристический отдых на территории РФ. Весной прошлого года соответствующий закон подписал президент России Владимир Путин, но действовать закон начал с начала 2021 года.

Рассмотрим, о чем гласит новый закон для туристов, кто и в каком размере может получить денежную компенсацию, а также укажем, как оформить налоговый вычет на отпуск.

статьи:

Суть нового Закона для туристов о компенсации отдыха в России

Закон федерального уровня был принят 23 апреля 2021 года. Но за целый год мало кто из россиян вспомнил о новой возможности для получения компенсации за проведенный отдых. Теперь жители России полноправно могут рассчитывать на денежную компенсацию за расходы на организацию отдыха в пределах нашей страны.

Получить налоговый вычет можно через работодателя. Он может уменьшить свою прибыль на величину расходов, связанных с организацией туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха сотрудников на территории нашей страны.

Важно: Будут учитывать только те путевки, которые были приобретены в туристических агентствах!

Вот несколько основных целей данного документа:

  1. Развитие российской туристической базы и популяризация отечественных курортов, – в частности, курортов Крыма и Краснодарского края, которые пользуются наименьшим спросом у россиян.

  2. Развитие социального туризма и создание условий для бюджетного отдыха, от семейного до экстримального.
  3. Улучшение уровня жизни для людей со средними и низкими доходами, которые отказываются от отдыха в связи с нехваткой денег.

Согласно ФЗ№113, был введен ряд поправок в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ. Закон разрабатывали с 2013 года.

Кто имеет право получить компенсацию за отдых на российских курортах, а кому откажут?

В соответствии с новыми правилами закона и статьей 255 НК РФ, компенсацию смогут получить:

  1. Сами работники, официально-трудоустроенные граждане РФ.
  2. Их супруги.
  3. Родители работников.
  4. Дети в возрасте до 18 лет.
  5. Усыновленные, удочеренные дети до 18 лет.
  6. Опекаемые дети до 18 лет.
  7. Дети в возрасте до 24 лет, обучающиеся на очной форме обучения в образовательных организациях. Также относятся сюда и усыновленные дети.
  8. Бывшие подопечные после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, которые обучаются на очной форме в образовательных учреждениях.

Как туристу компенсировать испорченный отпуск – инструкция

Получить компенсацию на отдых смогут также льготные категории граждан – такие, как пенсионеры, инвалиды. Не обделят и военных, – даже тех, кто находится в отставке.

Какие затраты компенсируются в рамках нового Закона о компенсации отдыха в России – сколько денег можно вернуть?

Прежде всего, обратите внимание, что компенсируют расходы за услуги, оказанные по договору о реализации туристических услуг, который должен заключить работодатель с туропреатором или турагентом. Все услуги, включенные в договор, будут компенсироваться.

К затратам, за которые положена компенсация, относят:

  1. Услуги по перевозке туриста и его семьи по территории РФ. Определен и транспорт: воздушный, водный, автомобильный, железнодорожный. Дорожные расходы учитываются по билетам, чаще всего, до пункта назначения и обратно, или по иному маршруту, согласованному в договоре.
  2. Услуги проживания туриста и его семьи в гостинице или ином жилье.

    Например, санатории, пансионате, отеле, которые предназначаются не только для отдыха граждан, но и санаторно-курортного лечения.

  3. Могут быть включены расходы за услуги питания, но это только в том случае, если они предоставляются в комплексе с услугами проживания.
  4. Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
  5. Экскурсионные услуги.

Все расходы гражданин должен будет подтверждать документационно, предоставив работодателю:

  1. Копии чеков, квитанций.
  2. Копии билетов, талоны авиаперевозчика.
  3. Копию договора, заключенного с туристической компанией.
  4. Копию договора с гостиницей.
  5. Путевку.
  6. Чек на оплату питания.

  7. Чек на оплату экскурсий, которые были предусмотрены и отмечены в путевке.

Указанные выше затраты туриста учитываются в размере фактически произведенных расходов на услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ (никакого другого государства!), но не более 50 000 руб. на одного человека.

Расчет производится за определенный налоговый период (год). Но следует учитывать налог на доходы физических лиц — в бюджет государства с суммы компенсации нужно будет выплатить 13%.

Так, получается, что гражданин, отдыхающий с семьей в Крыму или на курортах Краснодарского края в 2021 году, сможет получить компенсацию за проведенный отпуск в 2021 году, в следующем налоговом периоде.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1. Компенсация меньше лимита или равна 50 000 руб

Гражданин Соколов приобрел туристическую путевку на недельный отдых в Крыму. Стоимость путевки на двоих человек составила 100 000 руб. Данные затраты Соколов подтверждает договором, заключенным с турфирмой, чеком об оплате.

Расчет будет происходить следующим образом:

  1. Сумма подоходного налога составит 13 000 руб. (100 000 руб. Х 13%).
  2. Так как сумма затрат не превышает установленный лимит на одного человека, то она может быть возвращена полностью. Но вычитается 13% налог: 100 000 руб. – 13 000 руб. = 87 000 руб.

То есть, именно 87 000 руб. получит Соколов в 2021 году за проведенный отпуск.

Пример 2. Компенсация больше установленного лимита

Гражданин Фролов приобрел путевку на 5 человек в размере 450 000 руб. в 2021 году. Соответствующий договор он заключил с туристической компанией. Расходы оплатил. Подтверждения, копии предоставил работодателю.

Получается, что Фролов сможет получить налоговый вычет в размере 50 000 руб. на каждого члена семьи – то есть, 250 000 руб. Но из этой суммы придется заплатить налог.

Расчет происходит так:

  1. Рассчитывается НДФЛ: 250 000 руб. х 13% = 32 500 руб.
  2. Подсчитывается сумма возврата: 250 000 руб. – 32 500 руб. = 217 500 руб.

Таким образом, Фролову выплатят компенсацию в размере 217 500 руб.

Как получить компенсацию за российский отдых – инструкция, пакет документов

Для того чтобы получить компенсацию, необходимо следовать такой простой инструкции:

Шаг 1. Узнайте у своего работодателя, с какими туристическими компаниями у него заключен договор.

Шаг 2. Обратитесь в туристическое агентство, действующее на территории РФ, и выберите путевку. Ограничений по стоимости нет.

Шаг 3. Оплатите путевку и все расходы. Также в период отдыха следует сохранять все чеки и талоны, подтверждающие расходы.

Шаг 4. Предоставьте всю документацию работодателю и напишите заявление с просьбой выплатить компенсацию. Граждане, трудоустроенные официально, могут получить возврат средств по месту работы. В особых случаях компенсация может выплачиваться налоговой службой При этом компенсация за организацию отдыха выплачивается не только сотруднику предприятия, но и членам его семьи.

Шаг 5. Получите денежный перевод на расчетный счет или зарплатную карту. Из суммы будет удержан 13% налог, его возвращать дополнительно не нужно будет!

Оформить компенсацию можно в одном налоговом периоде. То есть, если отдых прошел в 2021 году, то получить возврат за путевку можно будет по окончании года, подав в 2021 году декларацию за 2021 год.

Работодатель вправе проверить, был ли данный сотрудник на отдыхе. Он может обратиться напрямую к тороператору. Обычно после проверки всех документов начисляется компенсация.

Выгода компенсации за отдых на российских курортах для самого отдыхающего, турфирмы и работодателя

Конечно же, все задействованные лица и компании получат выгоду.

Преимуществ для туристов и отдыхающих много:

  1. Прежде всего, они смогут отправиться на отдых по действительно низким ценам. Мы сравнили выше в примере стоимость путевки и возврата для семьи из 5 человек. Получается, что на отдых они потратят в конечном итоге всего лишь 32 500 руб.

    Это смешные цены, которые посильны будут даже людям с маленьким доходом.

  2. Появится мотивация для официального трудоустройства. Многие отказываются работать официально, получая «черную зарплату» в разы больше.

    Теперь же, они смогут воспользоваться льготой по возврату отпускных средств, но если устроятся по ТК РФ.

  3. Возможно, работодатель захочет выплатить премию тем, кто не поедет на отдых. Некоторые уже таким образом благодарят своих сотрудников, выплачивая им по 50 000 руб. премиальных.

    Но эта мера поддержки работников не прописана в законе, она зависит от желания работодателя.

Больше вопросов задают сами работодатели, ведь им придется компенсировать отпуск.

Обратите внимание, что все компенсационные выплаты за отдых сотрудников являются необлагаемыми налоговыми сборами. Они вычитаются из суммы доходов предприятия. Таким образом, производя компенсацию, работодатель снижает свои налоговые выплаты и остается в плюсе, ничего не потеряв.

Также для работодателя это еще одно преимущество — необходимость расширения и создания новых рабочих мест. А еще работодатель, который согласиться на возврат, будет всегда в почете и уважении у своих сотрудников. Он сможет ожидать повышения работоспособности у подчиненных.

Что касается туристических фирм, то им данный закон поможет увеличить свои доходы. Они смогут заключать контракты с крупными региональными компаниями. Таким образом, это увеличит еще и налоговые поступления в бюджет страны.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Источник: https://pravo812.ru/news/1353-kompensaciya-otdyxa-na-rossijskix-kurortax-v-2021-godu-kak-poluchit.html

Возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение в 2021 году

Оформление курортного сбора и возмещение расходов на него

Для поддержания здоровья нужно принимать определенные меры. Одна из них – оздоровление и отдых в санатории, позволяющие восстановить силы и нормализовать самочувствие.

Во многих случаях такое лечение является жизненной необходимостью. Путевки в пансионаты обходятся недешево, но есть шанс частично вернуть израсходованные деньги.

Для этого существует налоговый вычет за санаторно-курортное лечение.

Правила оформления вычета

Возможность получения частичного возврата средств, направленных на оплату медицинских услуг, пребывание в профилактории, определена в законах России. Суть преференции проста: налогооблагаемый базовый показатель в виде получаемых доходов сокращается на сумму налога в 13%. Разницу возвращают плательщику.

Выплата налогового вычета за санаторно курортное лечение возможна при соблюдении установленных условий:

  1. Гражданин самостоятельно выкупил путевку в учреждение санаторной формы работы.
  2. Покупка оплачена собственными средствами покупателя.
  3. Санаторно-курортное учреждение расположено на территории РФ.
  4. У организации имеется лицензия на предоставление услуг в сфере оздоровления.
  5. Покупателем является налогоплательщик, трудоустроенный на легальных основаниях.

Получить налоговый вычет за санаторно курортное лечение возможно при внесении платы за себя лично, а также за жену или мужа, родителя или ребенка.

Для пенсионеров вычет на санаторно-курортное лечение доступен в 2-х случаях. Первый – человек продолжает работать после перехода на пенсию, получает доходы и платит с них налоги. Второй – пенсионер не успел получить возврат за путевку, приобретенную в период его трудовой деятельности.

Важно! Место выкупа такой путевки не играет роли, ее разрешается приобрести даже в турфирме.

Расчет компенсации

Расчет вычета по расходам на санаторный отдых производится из суммы в 120 тыс. рублей за год. Это значит, что размер компенсации не превысит 15,6 тыс. рублей. Вычет начисляется только на те деньги, которые реально были потрачены на оплату лечения. Стоимость проезда, различных программ, экскурсий, некоторых других услуг не возмещается.

Если во время лечения в профилактории человек пользуется лечебными мероприятиями, не вошедшими в стоимость купленной путевки, он вправе получить налоговый вычет за санаторий. Для этого надо обязательно получить подтверждение таких затрат в письменном формате.

Оформление и документация

С целью возмещения НДФЛ надо обратиться в налоговую инспекцию и передать комплект документации. В него войдут:

  1. Справка формата 2-НДФЛ, выданная работодателем.
  2. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  3. Бумаги, подтверждающие внесение денег в виде платы за лечебные процедуры.
  4. Справка по оплате медуслуг.
  5. Копия лицензии санатория.
  6. Копия договора с организацией, оказывавшей услуги.
  7. Заявление.

В заявке указывается номер счета, куда следует перечислить налоговый вычет за путевку в санаторий. При подаче бумаг потребуется копия ИНН и паспорта.

Важно! Чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, документы нужно подать не позднее трех лет после года оплаты путевки.

Возврат при отказе от путевки

Некоторым категориям граждан государство предоставляет возможность бесплатно пройти лечение в медицинских учреждениях. Другим гражданам положена значительная скидка. Иногда такой человек отказывается от путевки, и в таких обстоятельствах возникает вопрос: может ли он получить компенсацию?

В подобных ситуациях действительно предоставляется социальный налоговый вычет, но в фиксированном размере. Он составляет 543 рубля. Возможно получение возврата за проезд до места лечения. Получить средства возможно через ПФР, подав соответствующую заявку. Деньги начнут поступать на указанный счет с последующего года.

Какие расходы учитываются при возврате НДФЛ

Вероятность получения налогового вычета после пребывания в пансионате по путевке зависит от того, какие конкретно услуги оплачивались. Существует особый перечень, куда внесены соответствующие виды медобслуживания. В этот список входят:

  1. Диагностические процедуры.
  2. Профилактические меры.
  3. Реабилитационные мероприятия.
  4. Непосредственно лечение заболеваний.

Налог возвращают не со всей стоимости путевки, а также средств, направленных на оплату дополнительных услуг. При использовании пансионата только как места проживания получить возмещение не удастся. Возврат оформляется только в отношении услуг, включенных в официальный список.

Отличие вычета этого типа от других компенсаций заключается в том, что использовать его можно неоднократно. Никаких ограничений в этом плане не существует, если соблюдены все условия. Можно даже вернуть социальный вычет на санаторно-курортное лечение за несколько предыдущих лет. Для этого надо собрать документацию за каждый такой год, включая декларацию, и передать в налоговые органы.

У граждан есть право выбирать путь возмещения средств, потраченных на приобретение путевки в профилакторий. Первый способ описан выше, он заключается в обращении к налоговикам. Второй путь – возмещение подоходного налога нанимателем.

Посетить инспекцию надо обязательно, поскольку во втором варианте нужно взять уведомление для бухгалтера. На основании этого документа из зарплаты некоторое время не будут вычитать 13%.

Мера будет действовать до полного возврата положенной суммы.

Нюансы получения справки

Необходимым условием получения вычета является справка, подтверждающая оплату медуслуг. Такой документ выдают в самом санатории, в нем указывается цена лечения согласно путевке, а также полученных услуг, не входивших в цену. Даже если путевка выкуплена в туркомпании, за справкой нужно обращаться в санаторий.

Важно! Возврат на агентские выплаты, вознаграждения, комиссии, выплаченные туристической компании, не предоставляется.

О необходимости получения справки можно сообщить сразу, в момент заселения в пансионат. Тогда забрать ее можно будет при выписке.

Необходимо проверить, чтобы в бумаге были перечислены все процедуры, назначенные лечащим врачом, и выполненные в течение периода пребывания в санатории.

Существуют и другие способы получить справку. Ее реально заказать с доставкой по почте, письмо высылается с уведомлением. За заполнение документа платить не придется, а вот почтовые расходы придется оплачивать получателю. Запрашивать документ можно в течение трех лет после прохождения лечения.

Важно! Даже если гражданин использовал только часть возврата, на последующие периоды остаток не переносится. Это необходимо учитывать при расчете сроков подачи документации.

Возмещение за родителей

Возможностью получения компенсации за лечебные процедуры в санатории родителей удобно воспользоваться в ситуации, когда мать либо отец уже перешли на пенсию. У них уже нет дохода, они не уплачивают налог, а значит, льгота им не положена. Чтобы не потерять право на возврат, документы могут подать сын или дочь.

В таких обстоятельствах в справке, выданной пансионатом, плательщиком указывают реального получателя вычета, пациентом – его родитель.

Сотрудники санатория могут проверить свидетельство о рождении для подтверждения родства.

Выступить получателем подобных возвратов за родителей разрешается только тем гражданам, которые официально трудоустроены и отчисляют 13% НДФЛ в году прохождения процедур.

Важно! Дочка, находящаяся в декретном отпуске, не сможет быть получателем возмещения за одного из родителей.

Документацию для компенсации подает получатель, указывая сведения для зачисления компенсации. В инспекцию надо принести не только копии, но и оригиналы всех бумаг, чтобы сотрудник мог сверить их.

Получить вычет будет проще, если договорной документ на обслуживание в санатории сразу был оформлен на налогоплательщика, а не его родителя. Можно обозначить в документе, что услуги оплачиваются детьми. Оплата должна происходить со счета либо карты детей. Третье лицо может перечислять средства, но тогда нужно отдать в инспекцию письменную доверенность на выполнение таких платежей.

Сумма вычета зависит от того, что сказано в справке о выплате средств за оказанные медуслуги. Если лечебные мероприятия обозначены кодом 1, то они признаны недорогостоящими. Если назван код 2, то государство возвращает 13% от уплаченных за дорогостоящие лечебные процедуры денег.

Важно! Возврат не будет превышать НДФЛ, выплаченный на протяжении года.

Есть несколько способов получения вычета за лечение родителей в максимальном объеме. Его реально распределить среди:

  1. Нескольких детей.
  2. Официально трудоустроенных пациентов-родителей и его детей.
  3. Пациента и его супруги (супруга).
  4. Мужа либо жены пациента и его детей.
  5. Трудоустроенного пациента, его мужа или жены и детей.

При любом варианте распределения комплектовать пакет документации и заполнять декларации нужно на каждого участника.

Возмещение предоставляется и на выкуп лекарственных препаратов для родителя. Для оформления потребуется рецепт и копия свидетельства о рождении. Компенсация выделяется только на медикаменты, внесенные в официальный список.

Работающим пенсионерам возврат за санаторное обслуживание положен только при условии, что пациент был официально трудоустроен в год пребывания в пансионате. Неработающие люди, вышедшие на пенсию, получают льготу через трудоустроенных детей или супругов.

Возмещение супругам

Распределение компенсации между супругами возможно в определенных обстоятельствах:

  1. В соответствующем периоде оба они работали и получали зарплату.
  2. Брак между ними зарегистрирован официально.
  3. С момента выплаты средств за лечение прошло меньше трех лет.

Супруги вправе самостоятельно решить, какая доля расходов будет отнесена на каждого из них. В справке об оплате услуг медучреждения должна указываться фамилия пациента, получившего лечение. Здесь же необходимо обозначить сведения о лице, которому предстоит получать возврат. Неважно, на кого из них оформлялся договор обслуживания.

Реально получить и две справки с отметкой о сумме, отнесенной на долю каждого из них. Если документ выдан в одном экземпляре, передать налоговикам можно дубликат. Необходимо также представить брачное свидетельство и заявку на распределение расходов.

Возмещение налога за санаторное лечение – хороший способ сократить траты на путевку. Получить возврат может каждый желающий, если соблюдаются требования законов и условия. Отдельные механизмы существуют для пенсионеров и желающих получить возврат за супругов либо родителей.

Источник: https://vychet.com/socialnye/vychet-za-sanatorno-kurortnoe-lechenie.html

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Оформление курортного сбора и возмещение расходов на него

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2021 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко.

Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января 2021 года чиновники скорректировали фискальное законодательство.

Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

ДействиеРезультат
Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.
Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Страховые взносы

Если работодатель оплачивает путевку за самого работника, то страховые взносы на санаторно-курортное лечение придется начислить. Тарифы для начисления общие, то есть те, которые организация применяет к заработной плате сотрудников. В отношении путевок, которые приобретены для близких родственников подчиненных, страховое обеспечение начислять не нужно.

Источник: https://ppt.ru/news/143271

Всё о бесплатном проезде пенсионеров к месту отдыха: оплата, возмещение, компенсация за дорогу

Оформление курортного сбора и возмещение расходов на него

Путевка в лечебно-оздоровительный санаторий, где пенсионер может поправить здоровье, отдохнуть, поменять обстановку – хорошее событие.

Но что делать, если он находится в другом регионе, до него долго, а главное дорого добираться? Больше половины стоимости путевки займут транспортные расходы? На такое путешествие решится не каждый пенсионер. Компенсируются ли расходы на дорогу к месту лечения, отдыха гражданам пенсионного возраста? Кому положены льготы? Попробуем выяснить.

Когда у пенсионера есть право на оплату дороги места отдыха – условия

Компенсация проезда – льгота, которая полагается не всем пенсионерам. Она положена только тем, кто имеет право на получение путевки в санаторий от государства.

Возврат денежных средств полагается, при соблюдении условий:

  • гражданин получает страховую пенсию по достижению пенсионного возраста, назначения группы инвалидности (учитывается фиксированная выплата к пенсионному пособию);
  • участники боевых действий, ВОВ;
  • лица, имеющие знаки отличия;
  • на момент подачи заявления, официально нигде не работает, не зарегистрирован в качестве ИП;
  • пенсионер проживает в районе Крайнего Севера, приравненной к нему местности;
  • место отдыха – Российская Федерация (отдых за границей не оплачивается, оплата не производиться даже до пограничных пунктов).

Бесплатный проезд/частичная его оплата – может быть предоставлена не только пенсионеру, но и членам его семьи. Такая льгота доступна не всем гражданам, пенсионного возраста.

Периодичность получения компенсации

Компенсацию можно получить 1 раз в 2 года. Исчисление начинается с 1 января года, в котором региональное отделение Соцзащиты приняло решение начислить компенсацию за проезд к месту отдыха (в обе стороны) или после ее получения.

Проездные документы/талоны

Талоны выдаются при предоставлении пенсионером в местное отделение ПФР заявления об уплате проезда в определенной форме, бланке, который для заполнения выдает сотрудник пенсионного фонда. В заявлении указывается место лечения, к нему прикладываются документы (путевка, курсовка), доказывающие факт отдыха (санаторий, профилакторий, дом отдыха, туристическая база).

После чего пенсионеру выдадут проездные документы, по которым можно оформить бесплатные билеты в кассе до места назначения, если в выбранном направлении государство заключило договор с транспортной компанией.

Выписка бесплатных билетов производится при предоставлении документов, доказывающих льготный проезд.

Во время поездки необходимо при себе иметь все документы, доказывающие право на получение льготного проезда, во избежание неприятных инцидентов. Не исключены проверки.

Возврат денежных средств, потраченных на поездку в обе стороны

Возврат денег, производится при обращении пенсионера в местное отделение ПФ, МФЦ, отделение соцзащиты лично, через почту России или через личный кабинет зарегистрированного пользователя на официальном сайте ПФ: http://www.pfrf.ru.

Гражданин пишет заявление установленной формы, предоставляя билеты, по которым была совершена поездка.

Возмещение более дорогого проезда, предоставляется на основании справки о стоимость проезда в соответствии с Правилами №176 от 1 апреля 2005г.

Справку можно получить в кассе, справочной службе транспортной организации, услугами которой воспользовался отдыхающий. На справке должны быть: полное название транспортной компании, круглая печать, подпись с расшифровкой, дата выдачи.

ОАО «РЖД» выдает справки в привокзальных кассах, справочной службе.

Справка должна быть подана лично заявителем в отделение ПФ. Деньги, потраченные на выписку справки, не возвращаются.

Какой вид транспортного средства подлежит оплате

Сумма перечисляемой компенсации не будет превышать сумму проезда в:

  • плацкарте на поезде;
  • каюте 3 категории речного судна;
  • каюте 4-5 групп морского судна;
  • салоне экономкласса на самолете.
  • на автобусе междугороднего сообщения.

Более высокие категории проезда, использованные для проезда до места отдыха, не оплачиваются. Оплата производится на суммы для перечисленных выше категорий транспортных средств.

Не компенсируются следующие расходы во время поездки:

  • оплата дополнительных услуг;
  • комиссионные сборы за оформление документов;
  • сервисные сборы;
  • сбор за доставку/предварительный заказ билетов;
  • иные сборы.

Более подробную информацию по предоставлению компенсационных выплат можно получить на официальном сайте ПФР: http://www.pfrf.ru/branches/arkhangelsk/info~graghdanam/1629, в местных отделениях пенсионного фонда, многофункциональном центре, отделении социальной защиты населения.

Как пенсионеру получить компенсацию за проезд: порядок, документы

За компенсацией пенсионеру необходимо обратиться в управление ПФР, МФЦ или Соцзащиту в регионе его проживания, написать заявление установленного образца.

По действующему закону заявление рассматривается в течение 10-дневного срока, после чего просящему даются талоны или компенсируют расходы на проезд.

Чтобы оформить проездные талоны, кроме заявления, необходимо предъявить паспорт, пенсионное удостоверение, справка ВТЭК (если оформлена инвалидность), путевку на санаторно-курортное лечение.

Для компенсации расходов, кроме заполнения заявления, документа, удостоверяющего личность, нужно предоставить билеты до/обратно места назначения, выписку с санатория.

Как получить льготные билеты

Льготные билеты можно получить в местном отделении пенсионного фонда, социальной защиты населения, многофункциональном центре написав заявление установленного образца.

После рассмотрения представленных документов в 10-дневный срок, сотрудник скажет, куда, когда приходить за льготными билетами.

Есть ли различия в условиях поездки в зависимости от звания военных пенсионеров

Бесплатная поездка в обе стороны военным пенсионерам, положена при условии:

  • возмещение расходов до санаториев Министерства обороны РФ;
  • положена 1 раз в год;
  • льготные условия действуют на все виды транспорта;
  • не компенсируются расходы на такси;
  • скидки действуют на членов семей;
  • льгота предоставляется военнослужащим, отслужившим 25 лет и более.

Таблица 1 — Различия в условиях поездки от звания военнослужащих на пенсии:

ЗванияСамолетПоездРечное/морское судно
Высший офицерБизнес-классВагон СВ, 1 класс, «Бизнес»Каюта I кат., люкс
Старший офицерЭкономКупеКаюта II и IА кат.
Младший офицерЭкономКупе, место 2-го классаIII, IIА кат.
Прапорщик, мичманЭконом

Можно ли получить льготу, если на руках не полный перечень документов

Чтобы у представителей пенсионного фонда не было причин отказать в возмещении транспортных расходов при поездке на лечение, необходимо представить на рассмотрение все запрашиваемые документы.

Какие документы нужно будет предоставить для компенсации расходов, следует узнать перед поездкой в санатории у сотрудника ПФР, чтобы впоследствии не остаться без выплат.

Особенности получения возмещения по электронным билетам

Покупка электронных билетов, удобная функция, которая позволяет их оформить, не выходя из дома. Но как быть в этом случае с компенсацией?

Приобретая электронный билет, необходимо, чтобы он был полностью на русском языке.

Важные данные для предоставления:

  • ФИО;
  • направление движения;
  • номер билета, рейса, поезда, каюты, места;
  • дату отправления/прибытия;
  • стоимость.

При подаче документов на компенсационную выплату необходимо предоставить распечатку самого электронного билета.

Если дома не принтера, его с легкостью можно распечатать на вокзале/аэропорту/ в порту.

Оплата билета должна производиться с карты пенсионера, который будет подавать документы на возмещение расходов. В противном случае ПФР не одобрит документы к возврату денег.

Каждый пенсионер нашей страны заслуживает льготный проезд до места лечения. Его труд, заслуга перед государством неоценимы, жаль, что льготы предоставляются не всем. Пенсионеры достойны лучшей жизни, уважения молодых, предоставления санаторно-курортных путевок, бесплатный проезд до санаториев, чтобы поддержать потраченное в труде на благо процветания государства здоровье.

Об оплате проезда к месту отдыха и обратно пенсионерам также рассказывется в этом видео:

4 Комментария

Источник: https://sanatorii-pensioner.ru/useful/kompensaciya-proezda-pensioneram.html

Курортный сбор: что нужно знать бухгалтеру

Оформление курортного сбора и возмещение расходов на него

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Пилотный эксперимент

Введение в 2021 году курортного сбора будет реализовано как пилотный проект в Республике Крым, в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях.

На федеральном уровне курортный сбор регулируется законом от 29.07.2021 № 214-ФЗ, а на региональном уровне определяется ставка, порядок и сроки его взимания и перечисления в региональный бюджет, порядок финансирования объектов курортной инфраструктуры. Перечисленные условия действуют на основании следующих нормативных актов:

  1. Закон Республики Крым от 30.11.2021 № 435-ЗРК/2021;
  2. Закон Алтайского края от 01.11.2021 № 76-ЗС;
  3. Закон Краснодарского края от 27.11.2021 № 3690-КЗ;
  4. Закон Ставропольского края от 08.12.2021 № 130-КЗ.

Срок действия курортного сбора с 01.05.2021 по 31.12.2022 (ст. 2. Закона № 214-ФЗ).

Территории взимания курортного сбора и его плательщики

Каждый регион самостоятельно определяет те муниципальные образования, на которых вводится курортный сбор. Например, согласно ст. 2 закона Республики Крым от 30.11.2021 № 435-ЗРК/2021, территорией эксперимента признаются:

  • городской округ Алушта;
  • городской округ Евпатория;
  • городской округ Саки;
  • городской округ Судак;
  • городской округ Феодосия;
  • городской округ Ялта;
  • Черноморский район.

В 2021 году Крым отказался от применения курортного сбора и перенес его на 1 мая 2021 года. Решение принято Государственным советом республики. Соответствующие поправки приняты в региональный закон «О введении курортного сбора» от 30.11.2021 № 435-ЗРК/2021 – прим. редакции.

На Алтае — это город Белокуриха (ст. 1. закона от 01.11.2021 № 76-ЗС); в Ставропольском крае — города Ессентуки, Железноводск, Кисловодск и Пятигорск (ст. 3. закона от 08.12.2021 № 130-КЗ), а в Краснодарском крае к таким территориям относятся города Анапа, Геленджик, Сочи, Горячий Ключ и некоторые поселения Туапсинского района (ст. 5. закона от 27.11.2021 № 3690-КЗ).

Плательщиками курортного сбора являются физические лица (в том числе и иностранцы), достигшие совершеннолетия, проживающие в объектах размещения более 24 часов (ст. 6. Закона № 214-ФЗ).

Объект размещения — здание или помещение в здании, предназначенное для предоставления гостиничных услуг, услуг по временному размещению и проживанию (пп. 2 п. 1 ст. 3. Закона № 214-ФЗ).

Кто освобожден от уплаты сбора – всего 19 категорий физлиц, полный перечень можно найти в ст.

7 Закона № 214-ФЗ: это инвалиды I и II групп; сопровождающие инвалидов I группы и детей-инвалидов; малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие; прибывшие в целях получения медпомощи или медицинской реабилитации; постоянно работающие и проживающие на территории взимания сбора и другие категории физлиц.

Пример
Автоматически освобождаются от уплаты обязательного курортного сбора команды спортсменов вместе со своими судьями и тренерами, которые будут прибывать для участия в Чемпионате по футболу.

Кроме того, так же освобождаются от уплаты курортного сбора болельщики из тех стран, которые участвуют в чемпионате, представители СМИ и другие лица, принимающие участие в подготовке к запланированным мероприятиям.

Операторы курортного сбора

Закон № 214-ФЗ вводит новое понятие «оператор курортного сбора» — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие гостиничную деятельность. Обязанности те же, что и у налогового агента: исчислить, взыскать и перечислить в бюджет суммы курортного сбора (п. 1. ст. 10.

Закона № 214-ФЗ). Оператор сбора взимает плату с отдыхающих не позднее момента выезда из объекта размещения. Кроме того, оператор обязан выдать физлицу документ, подтверждающий факт уплаты (п. 2. ст. 10. Закона № 214-ФЗ). Повторное взимание сбора за один и тот же период проживания не допускается.

Если удержать сбор невозможно, оператор обязан уведомить об этом местные власти, контролирующие уплату сбора.

К самим операторам законодательство устанавливает жёсткие требования: они должны быть включены уполномоченным органом субъекта РФ в реестр операторовкурортного сбора, порядок ведения которого утверждается высшим исполнительным органом власти субъекта.

Операторы курортного сбора обязаны вести учет не только сумм сбора, но и самих плательщиков, а также освобождаемых от уплаты сбора лиц, с соблюдением требований федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

За неуплату сбора предусмотрен штраф для физлиц в размере от 500 до 2000 рублей. Нарушение оператором порядка и сроков исчисления и взимания сбора влечет наложение штрафа на юрлиц или ИП в размере от 5 до 15 тыс. рублей.

Ставки сбора, порядок исчисления и перечисления

В зависимости от региона, ставка курортного сбора за одни сутки проживания плательщика в объекте размещения составляет:

  • в Республике Крым: с 1 мая до 30 сентября – 10 рублей; с 1 января до 30 апреля и с 1 октября до 31 декабря – ноль рублей (ст. 3. закона от 30.11.2021 № 435-ЗРК/2021);
  • в Алтайском крае: в 2021 году – 30 рублей, в 2021-2022 годах – 50 рублей (ст. 2. закона от 01.11.2021 № 76-ЗС);
  • в Краснодарском крае – 10 рублей (ст. 6. закона от 27.11.2021 № 3690-КЗ);
  • в Ставропольском крае – 50 рублей (ст. 4 закона от 08.12.2021 № 130-КЗ).

Срок введения сбора во всех регионах — 1 мая 2021 года.

Порядок исчисления суммы, подлежащей уплате, определяется как произведение количества дней фактического проживания плательщика сбора в объекте размещения (за исключением дня заезда) и соответствующего размера (ставки) курортного сбора (ст. 8. Закона № 214-ФЗ). Сумма курортного сбора, подлежащая уплате, не включается в стоимость проживания.

Пример
Семья из четырех человек (мать, отец, сын 19 лет и дочь 8 лет) планирует отдохнуть в Ставропольском крае с 1 по 17 июня 2021 года. Сбор рассчитывается только за совершеннолетних отдыхающих, поэтому ребенок 8 лет освобождается от уплаты сбора. День заезда — 1 июня исключается из расчета. Итого расчетный период — 16 суток. Ставка сбора — 50 рублей/сутки.

Рассчитаем сбор: (16 дн. x 50 руб.) x 3 чел. = 2400 руб.Порядок и сроки перечисления сбора в бюджет субъекта эксперимента указаны в соответствующем региональном законе.

У трех регионов это ежемесячный платеж в срок, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, а в Ставрополье — 28-е число месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление курортного сбора.

Налогообложение операторов курортного сбора

Перечисляемая оператору сумма курортного сбора не связана с расчетами по оплате проживания, кроме этого оператор является лишь посредником между туристом, вносящим сбор, и бюджетом. Следовательно, суммы курортного сбора, поступивших оператору — не доход гостиницы, поэтому не учитываются в УСН-базе, базе по налогу на прибыль, по НДС и по НДФЛ (Письмо ФНС от 12.04.2021 № СД-4-3/6986@).

Особенности оформления командировки на территорию эксперимента

С 1 мая 2021 года дополнительно к квитанции, подтверждающей оказание гостиничных услуг, работник должен получить от оператора документ, подтверждающий факт уплаты им курортного сбора. После возвращения из командировки, работник прикладывает такой документ к своей служебной записке, для получения компенсации.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировками, определяются на основании ст. 168 ТК РФ, в соответствии с условиями коллективных договоров или локальных нормативных актов организации-работодателя. Видимо, некоторым предприятиям будет необходимо откорректировать такие акты с учетом рассматриваемых изменений законодательства.

До внесения указанных изменений в локальные нормативные акты, работодатель может воспользоваться формулировкой абз. пятого ст. 168 ТК РФ, а именно: «иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя», включив расходы на курортный сбор в формулировку приказа о направлении в командировку.

Отчетность по курортному сбору

На момент написания данной статьи, формы отчетности по курортному сбору не приняты. Только Краснодарский край разместил 19.03.2021 проект «Порядка ведения реестра операторов курортного сбора и перечня сведений, содержащихся в нем».

Будет ли отчетность ежемесячной или ежеквартальной — пока неизвестно. Существует лишь несколько утвержденных нормативных актов, определяющих порядок представления отчетности:

Постановление Правительства РФ от 25.10.

2021 № 1293 «Об утверждении правил представления уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, ответственным за проведение эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае, в Правительство РФ проекта ежегодного отчета о ходе и результатах такого эксперимента за прошедший период»;

Приказ Минкавказа России от 14.11.2021 № 178 «Об установлении общих требований к отчетам о ходе эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае, а также утверждении порядка и сроков представления таких отчетов в уполномоченный орган».

Статья подготовлена по материалам Эсаата Самединова 

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1610

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.