+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Об уплате налогов со счетов, открытых в иностранных банках за пределами РФ

Содержание

Зачем физическим лицам декларировать счета в зарубежных банках

Об уплате налогов со счетов, открытых в иностранных банках за пределами РФ

Подача декларации о зарубежных счетах является законодательно установленной обязанностью всех физических лиц, являющихся валютными и налоговыми резидентами РФ. Кроме этого, они обязаны самостоятельно декларировать все полученные из иностранных источников доходы. Нарушение этих требований карается штрафами.

Зарубежный доход: основные виды

К зарубежному доходу причисляются следующие виды денежных поступлений:

  • заработная плата, получаемая от нерезидентов, в том числе и вознаграждение за разовое оказание услуг;
  • проценты, начисляемые на средства, размещенные на депозитах в заграничных финансовых организациях;
  • дивиденды и купоны, выплачиваемые по ценным бумагам компаний, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
  • прибыль, получаемая со средств, переданных в доверительное управление иностранному фонду;
  • деньги, полученные от продажи имущества нерезиденту;
  • доход от продажи заграничной недвижимости или ценных бумаг иностранных эмитентов вне зависимости от статуса покупателя;
  • прибыль, полученная из иных источников и зачисленная на счет, открытый в зарубежном банке.

Заграничный доход вне зависимости от его вида и источника подлежит самостоятельному декларированию в срок до 30 апреля года, следующего за годом его получения.

Как избежать двойного налогообложения

Ставка налога, который должны оплатить резиденты РФ, получающие доход на счет за границей, равна 13%. Однако законодательно предусмотрен налоговый вычет, если часть прибыли уже была удержана государством, в котором она была получена.

Льгота предоставляется в размере удержанного налога, но не более 13% от общей суммы. Если в стране, где были заработаны деньги, действуют более высокие ставки, то разница не компенсируется.

Чтобы избежать возникновения обязательства по уплате в пользу налоговой службы РФ 13% от дохода, полученного за пределами страны, необходимо:

  • сдать декларацию 3-НДФЛ в установленный законом срок;
  • приложить к декларации документ, подтверждающий факт уплаты налога в пользу другого государства.

Анализируя, возникают ли обязательства по совершению платежа в ФНС РФ, человек, получивший доход заграницей, должен учитывать:

  1. Страну, в которой находится источник прибыли. Избежать двойного удержания можно, только если с этим государством заключен соответствующий договор.
  2. Налогооблагаемую базу. По законам государства, в котором были получены деньги, может быть предусмотрена возможность уменьшения дохода за счет учета расходов, а в России такое право отсутствует. Например, это существенно при сдаче квартиры в странах, где предоставляется возможность вычесть из арендной платы коммунальные платежи.

Кроме этого, каждый открывающий зарубежный счет человек должен подумать: «Чтобы не удерживали двойной налог с меня, необходимы технологии». Например, если речь идет о прибыли от ценных бумаг фондового рынка США, требуется заполнить форму W-8BEN. Если этого не сделать, уменьшить выплату в ФНС РФ с дохода, приносимого дивидендами, не удастся.

Получить информацию о тонкостях взаимодействия с различными странами и консультацию, касающуюся решения бюрократических вопросов по уменьшению налога с разных видов дохода, можно в компаниях, специализирующихся на оказании подобных юридических услуг.

Валютное регулирование и валютный контроль

Все граждане РФ являются валютными резидентами страны. К налоговым резидентам причисляются те, кто находился на ее территории более 183 дней за 12 месяцев. Банковский счет, открытый за пределами России физическим лицом, попадающим в обе указанные категории, должен быть задекларирован. Его владелец обязан:

  • уведомлять ФНС о совершаемых действиях, связанных с открытием, изменением реквизитов и закрытием счета;
  • направлять отчет о движении средств в срок до 30 апреля следующего года;
  • осуществлять с помощью этого счета только законные валютные операции, регламентированные ФЗ-173.

Узнать о наличии незадекларированного вклада в иностранном банке, незаконного получения валюты с его помощью или наличии дохода, не отраженного в 3-НДФЛ, ФНС РФ может благодаря автоматическому обмену информацией между налоговыми службами разных государств.

Какая существует отчетность

Декларировать сведения о счетах, открытых за границей и подавать отчеты о получаемом доходе нужно в законодательно установленные сроки. Их несоблюдение ведет к начислению штрафа и пени.

Уведомление об открытии/закрытии вклада или счета должно быть заполнено по форме КНД 1120107. Текст, написанный произвольно, не будет принят.

Отчет о движении денежных средств

Гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, обязан не только поставить ФНС в известность о факте открытия счета в иностранных банках, но и предоставлять сведения о наличии поступлений и расходов. Отчет должен быть составлен по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ №1365 от 12.12.2015 г.

Штрафы

За несоблюдение требований по уведомлению ФНС российским законодательством предусмотрены штрафы:

  1. За непредоставление резидентами декларации. За каждый месяц (но не более чем за полгода) просрочки подачи сведений взимается 5% от суммы подлежащего уплате налога. При этом платеж не может быть менее 1000 руб.
  2. За неуплату налога, как полную, так и частичную. Взимается 20% от невнесенной суммы; если будет доказано наличие умысла — 40%.
  3. За просрочку платежа. Начиная с 15 июля года, следующего за годом получения дохода, с которого не был уплачен налог, каждый день начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
  4. За нарушение срока информирования о счете в иностранном банке. Штраф в размере от 1 тыс. руб. до 1,5 тыс. руб. взимается, если данные были предоставлены самостоятельно в более поздний срок. Если же в налоговую службу поступили сведения о факте открытия, закрытия или изменения реквизитов из другого источника, придется заплатить от 4 до 5 тыс. руб.
  5. За несвоевременную подачу отчета о движении средств на зарубежном счете. При опоздании более чем на 30 дней размер первичного штрафа составляет от 2500 до 3000 руб., при повторном нарушении — 20 тыс. руб.

Взиматься эти суммы могут только до истечения установленного периода:

  • срок давности 2 года распространяется на пени и нарушения, связанные с непредставлением информации о зарубежном счете;
  • 3 года — период привлечения к ответственности за сокрытие доходов и неуплату налогов.

Исчисляются эти временные промежутки не с окончания календарного года, а с даты совершения правонарушения. Например, последний день перечисления взноса в ФНС за предыдущий год — 15 июля.

Давность начинает отсчитываться со дня, следующего за этой датой. Т.е., если налог не был уплачен за 2017 г.

, период, в течение которого может быть наложено административное наказание, выйдет 15 июля 2021 г.

Сроки подачи отчетности

Информация об открытии или закрытии счета за рубежом должна быть передана в налоговую в течение 1 календарного месяца со дня совершения операции. Этот же срок отводится на уведомление об изменении реквизитов.

Уведомлять ФНС о фактах движения средств налоговый резидент имеет право в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. Необходимо предоставить сведения по всем операциям, совершенным в период с 1 января по 31 декабря. Однако те поступления, которые являются доходом, должны быть отражены в 3-НДФЛ, сдаваемой в срок до 30 апреля.

Исключением являются 2 ситуации:

  1. Закрытие счета. В этом случае вместе с уведомлением об этом факте должен быть направлен отчет о зачислении и списании средств с начала года или с момента открытия, если услуги иностранного банка использовались менее года.
  2. Наличие у физического лица статуса ИП. Его обладатель должен предоставлять отчет о финансовых операциях каждый квартал.

Способы представления отчетности

Отчеты резидентов могут быть переданы в налоговую службу 3 способами:

  • в бумажной форме лично или через представителя, действующего по доверенности;
  • в бумажной форме заказным письмом, доставляемым почтой РФ;
  • в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС.

Установленная форма отчета содержит 2 листа. Первый из них заполняется в одном экземпляре. Количество вторых листов должно соответствовать числу имеющихся у человека зарубежных счетов.

Налоговые последствия

Сведения о наличии счета в иностранном банке, информацию о движении средств на нем и декларацию, отражающую получение дохода из зарубежных источников, должны подавать только налоговые резиденты РФ. Сведения подаются за весь календарный год вне зависимости от того, в какой период лицо набрало нужное для получения этого статуса количество дней пребывания в стране.

Однако основанием для начисления налога станут не любые движения по счету, а только те поступления, которые могут расцениваться как прибыль и только в том случае, если по ним не возникает право на исключение двойного налогообложения.

Как ФНС проверяет доходы за рубежом

Самый простой способ для ФНС РФ получить информацию о наличии у налоговых резидентов страны счетов за рубежом — автоматический обмен сведениями с уполномоченными органами других государств. Впервые он был произведен осенью 2018 г. В его рамках были переданы данные за 2017 г.

В 2019 г. У России есть действующие соглашения о предоставлении информации о счетах ее резидентов с 92 странами. В свою очередь ФНС РФ оказывает аналогичную услугу 65 государствам.

К числу стран, не участвующих в передаче сведений в автоматическом режиме, относятся:

  • США;
  • Канада;
  • Тайланд;
  • Турция.

Великобритания осуществила обмен в 2018 г., однако отказалась от проведения операции в 2019 г. Несмотря на это, налоговая служба РФ по-прежнему имеет возможность получить интересующие ее сведения по запросу, как в этой стране, так и в ряде других.

Что делать, если данные не предоставлены

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/deklarirovanii-zarubezhnyh-schetov/

Иностранные валютные счета. Какие ожидаются изменения в законодательстве?

Об уплате налогов со счетов, открытых в иностранных банках за пределами РФ

16 ноя 2017  Екатерина  Пирогова  Все авторы

Владение иностранными счетами для россиянина – это отдельная непростая тема. С одной стороны, неоднозначное толкование отдельных статей валютного законодательства, а с другой стороны – серьезные налоговые обязанности и штрафные санкции вплоть до 100% за нарушение валютных и налоговых норм.

Для чего открывают счета в зарубежных банках и что нужно знать о них

Многие россияне в силу разных жизненных обстоятельств могут открывать счета и вклады в зарубежных банках. Перечень разрешенных операций по зачислению средств на зарубежных счетах приведен в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон №173-ФЗ). Такими операциями являются:

  • заработная плата и иные выплаты, связанные с выполнением физическими лицами-резидентами* за рубежом своих трудовых обязанностей (по заключенным ими с нерезидентами трудовым контрактам)
  • оплата и (или) возмещение расходов работающим физическим лицам-резидентам, связанных с их служебными командировками
  • наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад);
  • денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады)
  • пенсии, стипендии, алименты и иные выплаты социального характера
  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами
  • начисленные проценты на остаток средств по банковским счетам (во вкладах)
  • денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада)
  • выплаты по решениям судов иностранных государств (за исключением решений международного коммерческого арбитража)
  • возврат денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за товар, услугу

* – Примечание: здесь и далее при употреблении слова резидент мы имеем ввиду Налоговых резидентов. Подробнее о понятии Налогового резидента можно прочитать в статье Декларирование дохода при инвестициях за рубежом.

Кроме того, на счета физических лиц-резидентов, открытых в банках, расположенных на территориях государств-членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены денежные средства от нерезидентов РФ в виде:

  • доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица-резидента
  • грантов
  • накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу-резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги)
  • с 01 января 2018 г.: денежные средства, полученные физическим лицом-резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в Федеральном законе N 39-ФЗ “О рынке ценных бумаг”.

Узнать список стран, территорий и организаций, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, можно на официальных сайтах: сайт ОЭСРи сайт ФАТФ.

Таким образом, денежные средства, не разрешенные к зачислению на зарубежный счет в банке, должны быть зачислены на валютный счет резидента в банке на территории РФ.

В противном случае — резидент РФ может быть наказан за нарушение валютного законодательства до 100% от суммы операции (ст. 15.

25 КоАП РФ предусмотрено наложение административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции).

Для соблюдения условий, установленных валютным и налоговым законодательством, резиденту РФ необходимо уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов), а также ежегодно отчитываться о движении средств по зарубежным счетам в налоговом органе.

Самое неприятное в этом еще и то, что если предоставить несвоевременно или не по форме эти сведения, то будет наложен штраф.

А если будут проведены операции по счету в нарушение валютного законодательства, то штраф может достигнуть от 75 до 100% от суммы операции по зарубежным счетам.

Алгоритм действий для гражданина РФ, а также налоговые последствия

Для примера рассмотрим типичную ситуацию.

Гражданин РФ сдает свою недвижимость (например, квартиру), которая находится за рубежом, и арендные платежи зачисляются на расчетный счет, открытый в иностранном банке (причем банк должен быть из страны, являющейся членом ОЭСР и ФАТФ).

Как стоит ему поступить? Прежде всего, необходимо определить, является ли он валютным резидентом РФ согласно Закона №173-ФЗ.

Если на дату сдачи в аренду гражданин РФ не считался постоянно проживающим за рубежом не менее одного года (в том числе не имел вид на жительство и визы сроком не менее одного года), то гражданин по этому закону будет считаться валютным резидентом РФ.

При открытии счета в зарубежном банке он должен сообщить об этом не позднее одного месяца по специальной форме в налоговый орган, в котором  состоит на учете.

А также не забыть до 01 июня следующего года предоставить отчет в налоговый орган по специальной форме о движении денежных средств по заявленному счету с возможностью налогового органа запросить копии подтверждающих документов и любую информацию по данному счету.

Уведомление об открытии счета за рубежом в налоговый орган с отметкой о принятии также может понадобиться гражданину для предъявления в банк, когда он захочет сделать перевод из иностранного банка на счет в российский банк.

В дальнейшем, в случае, если данный счет гражданину не понадобится, то его стоит закрыть, о чем обязательно нужно уведомить также налоговый орган, иначе гражданин может быть привлечен к административной ответственности  за непредоставление уведомления о закрытии счета при его фактическом закрытии (ст. 15.25 КоАП РФ).

В связи с тем, что доход от сдачи имущества в аренду подлежит налогообложению по ставке 13% согласно Налоговому кодексу РФ, то гражданину необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года и уплатить налог в бюджет РФ.

После всех этих процедур будет считаться, что гражданин все сделал правильно согласно нормам валютного и налогового законодательства. И, как видно из примера, такая не самая сложная операция по сдаче имущества в аренду сопряжена с серьезными валютными и налоговыми процедурами.

В настоящее время российские законодатели подготовили ряд изменений в нормы Закона №173-ФЗ, которые при принятии их существенно облегчат жизнь россиян.

Какие изменения ожидаются в ближайшем будущем в валютном законодательстве?

В Государственную Думу РФ в середине октября 2017 г. внесен на рассмотрение законопроект о внесении изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», который устранит многие неясности отдельных статей.

Одно из самых долгожданных изменений – по-новому будет определяться  статус валютного резидента.

В действующей версии Закона №173-ФЗ резидентом считается гражданин РФ, не проживающий постоянно в иностранном государстве в течение не менее одного года, в том числе имеющий выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающий в иностранном государстве в течение не менее одного года на основании рабочей или учебной визы со сроком действия не менее одного года (или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года). Если это условие выполняется, то гражданин РФ считается нерезидентом в целях проведения валютных операций. В настоящее время данная норма затрудняет физическим лицам-нерезидентам проводить операции по своим валютным счетам с российскими банками, так как банки требуют подтверждения этого статуса документально, что не всегда можно быстро сделать. Отдельные трудности возникают у нерезидентов, проживающих в стране с безвизовым режимом, а также, если нерезиденту приходится пересекать границу с РФ хотя бы на 1 день (например, при краткосрочных командировках), в этом случае он теряет свой статус.

Предложенные изменения в Закон №173-ФЗ касаются приближения правового статуса валютного резидента к налоговому резиденту.

Согласно изменениям, резидентом РФ будет считаться гражданин, если он в течение календарного года находился на территории РФ в совокупностиболее 183 календарных дней вне зависимости от количества въездов в РФ. Во многих странах мира резиденство определяется именно по такому критерию.

Ожидается и второе не менее важное изменение.

Резиденту будет проще совершать переводы денежных средств через российские уполномоченные банки на счет за рубежом. Требование об  обязательном представлении уведомления налогового органа об открытии счёта за рубежом (с отметкой о принятии) отменяется.

Отмена этого требования обусловлена подписанием Российской Федерацией многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA).

В рамках этого Соглашения налоговые органы Сторон обмениваются информацией о счетах, открытых на их территории резидентами других стран-участниц Соглашения, в автоматическом режиме. Обмен информации с Россией должен начаться  с 2018 года.

Более подробно о MCAA и обмене информации по заграничным счетам мы расскажем в следующей статье.

Если законопроект будет утвержден в той версии, которая сейчас на рассмотрении в Государственной Думе, то расширится перечень разрешённых случаев зачисления денежных средств на счета физических лиц-резидентов, открытые ими в банках за пределами России, минуя уполномоченные банки (с учетом некоторых особенностей):

  • продажа нерезиденту принадлежащих физическому лицу-резиденту на праве собственности за пределами России транспортных средств
  • продажа нерезиденту принадлежащего физическому лицу-резиденту недвижимого имущества, если такое недвижимое имущество зарегистрировано на территории иностранного государства, входящего в ОЭСР или ФАТФ, и это иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией

Еще одним долгожданным изменением может стать то, что резидент сможет оплачивать товары, работы, услуги на территории России с помощью банковских платёжных карт, эмитированных иностранными банками, привязанным к счетам, открытых в банках за пределами России.

Данным законопроектом предлагается освободить граждан РФ от выполнения обязанностей по уведомлению налоговых органов об их счетах, открытых в банках за пределами России, от ограничений на совершение операций, а также от необходимости представления отчётов налоговым органам о движении средств по зарубежным счетам физических лиц-резидентов, если срок их пребывания за границей в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней независимо от количества въездов на территорию России в этом календарном году.

Предлагается, что срок вступления законопроекта в силу будет установлен с 1 января 2018 года, а пока действуют старые нормы, которые описаны в данной статье выше.

В заключение

До настоящего времени у налоговых органов не было ресурсов для выяснения, у каких физических лиц есть зарубежные валютные счета, и какие операции по ним проводились.

Исключением являлись случаи, когда на эти счета переводились средства из российских банков и наоборот, или сами законопослушные граждане подавали такие сведения.

После того, как наладится работа по обмену финансовой информацией с разными странам, очень многим россиянам, имеющим зарубежные счета, придется серьезно задуматься о нерезидентстве или стать законопослушным гражданином РФ, что будет не так сложно, если будут приняты все новые изменения в Закон №173-ФЗ.

Источник: https://rostsber.ru/publish/tax/foreign_accounts_changes.html

Какие последствия могут наступить для физ.лица, открывающего счет за границей в 2020?

Об уплате налогов со счетов, открытых в иностранных банках за пределами РФ

Нам часто задают этот вопрос посетители нашего портала.

В основном, это связано с многочисленными изменениями российского федерального закона № 173  “О валютном регулировании и валютном контроле”, которые были приняты в августе и декабре 2019 года. Данные изменения вступают в действие в январе и мае 2020 года.

Короткий ответ на вопрос о последствиях, которые могут наступить для физических лиц, решивших открыть счет за границей в 2020 году, будет таким: если соблюдать требования вышеуказанного закона, то никаких негативных последствий не будет.

Если же говорить подробно об этом, то следует рассмотреть возможности и обязанностях граждан, возникающих при владении ими иностранными счетами.

Первое что нужно знать, это то, что можно совершенно свободно открывать счета за границей. Для этого, не нужно обращаться за какими либо разрешениями в ФНС России или Центральный Банк.

Второе, это то, что вы можете открывать счета не только в банках, но и в платёжных системах, которые имеют ряд преимуществ по сравнению с традиционными банками.

Например, в платежных системах гораздо быстрее и легче проходит процедура проверки вас службой комплаенс. Кроме того, платежи проходят быстрее и стоят они, как правило, меньше, чем в традиционных зарубежных банках.

Что вам даст владение счетами в зарубежных банках и прочих финансовых организациях? Наверняка вы уже знаете, если у вас возникал подобный вопрос или тема вам показалась близкой. Мы позволим себе упомянуть лишь некоторые преимущества владения иностранным счетом:
  1. Возможность приобретения и хранения валютных денежных средств не в российской банковской системе, а за рубежом. Это в значительной мере страхует ваши валютные и риски, связанные с отзывами лицензий у российских банков, которые зачастую происходят не по экономическим, а по политическим мотивам.
  2. Снижение транзакционных издержек при конвертационных и платежных операциях. Особенно, если вы вынуждены часто совершать зарубежные поездки.
  3. Возможность использования зарубежных финансовых инструментов для повышения доходности ваших свободных денежных средств. Речь идет не столько о традиционных банковских депозитах, сколько о возможности инвестирования в ценные бумаги (акции предприятий, паи инвестиционных взаимных фондов и пр), металлы, недвижимость и пр. материальные и иные активы, которые просто отсутствуют на российской финансовом рынке.
  4. Возможность работы с западными работодателями в качестве временного сотрудника или фрилансера на удаленной основе. С помощью зарубежного счета, открытого в стране, где находятся ваши наниматели, им будет комфортно совершать оплату ваших услуг и работ. Это может быть очень затруднительно, если вы имеете валютные счета в российских банках. Особенно в банках, которые тесно связаны с государственным управлением.

Если вашим работодателям будет комфортно работать с вами, то вряд ли они будут искать альтернативы, что всегда выгодно для фрилансера.

Однако, подобные преимущества не бывают просто устроенными. Так и в случае с зарубежными счетами. Здесь нет ничего сложного или невыполнимого для умного и своевременного подхода к обслуживанию данных счетов. Нужно просто знать свои права и обязанности. Судите сами.

Первое что нужно будет сделать, если вы решили открыть счет за рубежом в 2020 году, это в течение 30 дней после получения уведомления об этом из иностранного банка,  платежной системы или иной финансовой организации, сообщить своему налоговому органу, где вы зарегистрированы об этом факте.

Это можно сделать: по почте, отправив заказное письмо с уведомлением, физическим посещением ФНИ или через личный кабинет налогоплательщика, что является удобным, простым, а главное — надёжно фиксированным способом.

Если вы этого не сделаете вовремя, то в случае вашего дальнейшего уведомления, вы заплатите штраф в размере 1500 руб. Если же вы не уведомите ФНИ о факте открытия зарубежного счета, но это вскроется уже самой налоговой инспекцией после получения данных из-за рубежа в рамках обмена финансовой информацией по формату CRS, то штраф будет уже 5000 руб.

Но, самое плохое даже не в этом, а в том, что у ФНИ будут все основания полагать, что вам есть, что скрывать на своем иностранном счете.

Поэтому, вашим зарубежным счетом займутся основательно, на предмет проведения вами запрещенных валютным законодательством России операций, и/или наличия там незадекларированных доходов. И то и другое не очень хорошо.

Если будут таковые обнаружены, то штраф за запрещенные валютные операции составит от 75 до 100% от данных сумм, а за незадекларированные доходы: изъятие самого налога в размере 13% от дохода (НДФЛ) и штраф за несвоевременную уплату налогов в размере до 20% от неоплаченной суммы.

Повторимся, всего этого можно избежать, своевременно отправив уведомление в ФНС и потратив при этом 15 минут вашего времени.

Далее, ежегодно, до 30 мая каждого года, вам необходимо будет отправлять краткую справку о движении средств на ваших зарубежных счетах. Звучит пугающе, но на самом деле, в справку вставляется всего 4 суммы:

  • остаток на начало периода, т.е. на 01 января каждого года,
  • остаток на конец периода, т.е. на 21 декабря,
  • сумма зачисленных средств за весь год,
  • сумма списанных средств за весь год.

Суммы исчисляются в валюте получения.

Важно следующее (!): отчет о движении средств должен быть отправлен за 2020 год только в случае, если сумма зачисленных и потраченных средств за год на вашем счете превышает эквивалент 600 тыс рублей, пересчитанный в рублях по курсу ЦБ РФ на дату поступления и расходования валютных средств. Если меньше 600 тыс рублей, то отчет отправлять не нужно.

Рекомендация: сумма небольшая и составляет примерно 8.5 тыс USD. Если вы чувствуете, что дебет с кредитом вашего счета может к ней приблизиться, то лучше просто открыть еще один счет в банке или платежной системе, чтобы не предоставлять в ФНС ежегодный отчет о движении средств.

Впрочем, это лишь рекомендация. Возможно, что вы живете напротив ФНС и вас не затруднит зайти туда или отправить через личный кабинет налогоплательщика данный отчет.

В случае закрытия иностранного счета или изменения реквизитов вашего счета по тем или иным причинам, вы должны будете сообщить об этом в ФНС. Также через почту, визит или личный кабинет налогоплательщика.

Дальше, необходимо знать, что вы, действуя как физ. лицо, открыть счет за рубежом в 2020 году, можете только в странах-членах ОЭСР и ФАТФ, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией.

По документам, с Россией будут обмениваться данными в автоматическом режиме 94 страны. Но, фактически некоторые страны либо отказались это делать по тем или иным причинам, либо не присоединились к данному процессу.

По состоянию на декабрь 2019 года, не имеет смысла открывать зарубежные счета в таких странах, как США, Великобритания, Канада, Тайвань, Черногория, Грузия, Острова Джерси, Мэн и Гернси.

Проблема не в том, что там запрещено открывать счета, а в том, что по последним изменениям закона “О валютном регулировании и контроле”, в данные страны нельзя будет переводить средства на ваш иностранный счет, также как и оттуда получить в Россию ничего будет нельзя. Поэтому открытие иностранного счета в этих странах будет не то чтобы незаконным, а не совсем актуальным. Особенно, если вы проживаете постоянно в России.

Конечно, если вы будете все средства получать и тратить именно в этих странах, то не имеет смысла их декларировать.

Это конечно будет нарушением валютного законодательства и вас могут оштрафовать в случае, если кто-то из этих стран всё-таки в дальнейшем решит присоединить Россию к своим финансовым данным.

Но, об этом будет, скорее всего, заранее известно и можно будет совершить те или иные действия по этому поводу.

Например, если вы отсутствуете в России более 183-х дней в году, то вы вообще перестаете быть налоговым резидентом РФ. В этом случае, вы не обязаны будете декларировать в России свои иностранные счета и движения средств по ним.

Что делать в 2020 году, если у вас есть незадекларированные иностранные счета

Все достаточно просто. Вы должны их задекларировать до 29 февраля 2020 года, чтобы попасть под 3-ю амнистию капиталов и не подвергаться штрафам.

Это касается только иностранных банковских счетов, открытых до 01 января 2019 года.

Порядок действий для попадания по амнистию такой:

  • перечисляете все средства с иностранного счета на российский валютный счет;
  • получаете выписку в зарубежном банке за период с 01.01.2019 по дату последнего перечисления (главное чтобы там был виден нулевой баланс);
  • составляете отчет о движении средств на иностранном счет на основании соответствующей выписки;
  • берете выписку из российского банка, что деньги поступили;
  • в течение 15-ти дней после зачисления средств на ваш российский счет, подаете специальную декларацию вместе с выписками обоих банков и отчетом о движении средств и описью документов.

Скорее всего, вас не будут штрафовать на основании закона о 3-й амнистии, но придется дать показания в вашей налоговой инспекции. Вас, скорее всего, вызовут для этого в течение 1-3 месяцев после подачи специальной декларации.

Необходимо будет обосновать причину того, почему вы не сделали этого ранее и почему делаете это сейчас. Это не сложно сделать, если вы занятый человек и не смогли уследить за всеми изменения валютного законодательства, которое постоянно меняется.

Если ваш зарубежный банковский счет был открыт после 01 января 2019 года, и вы не подали уведомление об открытии иностранного счета, то вы не можете попасть под 3-ю амнистию капиталов и вас оштрафуют за несвоевременную подачу сведений о наличии иностранного счета, которые вы должны были подать в течение 30 дней после его открытия.

Однако, если вы задекларируете свой зарубежный счет, открытый в 2019 году, то сможете спокойно им пользоваться с подачей специальной декларации и отчета о движении средств за 2019 год в срок до 01 июня 2020 года.

За 2020 год, вы можете вообще не подавать отчета о движении средств в случае, если ваша годовая выручка, по этому счету, не превысит валютный эквивалент 600 тыс рублей.

Из всего вышесказанного, можно сделать уверенный вывод, что физическим лицам в 2020 году, пользоваться зарубежными счетами не только будет выгодно, но и проще чем в 2019 году. Особенно, если всё делать вовремя и правильно.

Здесь есть другой интересный момент. Далеко не все зарубежные банки стремятся получить к себе в клиенты граждан бывших стран СНГ, особенно России после введения 2-х сторонних санкций на целые корпоративные структуры.

В 2020 году уже невозможно без объяснения целей открытия и источников происхождения ваших средств, просто открыть дистанционно иностранный счет.

Более того, в зарубежной западной банковской среде есть предубеждение по отношению к российским клиентам и их средствам. Они стали считаться априори “токсичными и ведущими лишь к неприятностям”.

Однако с этим можно бороться. Во-первых, тем, что можно подумать об открытии счета в оффшорных или азиатских банках и платежных системах.

Во-вторых, подготовленным комплектом документов, подтверждающим законность происхождения ваших средств. В-третьих, составлением реального целевого плана вашего взаимодействия с банком.

Есть ещё много разных моментов, которые помогают открыть иностранные счета нашим клиентам.

Что конкретно мы предлагаем для того, чтобы вы смогли открыть счет в иностранном банке в 2020 году?

  1. Пройти бесплатную консультацию по выбору страны для открытия зарубежного счета. На ней мы разберем вашу ситуацию, конкретизируем ваши цели и составим план их достижения с нашей помощью.

  2. Пройти бесплатный подбор зарубежного счета в банке или платежной системе в зависимости от ваших требований и планов.
  3. Пройти предварительную процедуру одобрения вашей кандидатуры в том или ином банке. Эта услуга называется Pre-Approval.

    Подробно она описана нами в отдельной статье: “3 причины, по которым необходимо воспользоваться услугой Pre-Approval, открывая иностранный счет”.

Данная услуга платная, но стоимость её будет учтена в случае заказа у нас услуги по открытию счета в том иностранной банке, в котором будет получено предварительное одобрение вашей кандидатуры.

На первые 2 консультации можно записаться, просто отправив нам запрос с указанием темы консультации на наш email: info@offshore-pro.info, либо связавшись с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Пишите, звоните, и мы обязательно поможем вам стать независимыми от валютной политики вашей страны.

Конфиденциальность полученной от вас информации — строго гарантируем.

Источник: https://internationalwealth.info/foreign-bank-accounts/what-are-the-consequences-for-an-individual-opening-an-account-abroad-in-2020/

ВАЖНО: ФНС России о признании незаконными всех операций по счетам в иностранных банках

Об уплате налогов со счетов, открытых в иностранных банках за пределами РФ

Если вы не уведомили об открытии счёта, или не подали отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, налоговая служба может наложить штраф в размере от 75% до 100% от всех операций по этим счетам.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле содержит закрытый перечень разрешённых операций по счетам в иностранных банках. Закрытый — означает, что запрещено всё, что не разрешено законом. Список разрешённых операций смотрите в таблице в конце этой статьи. Запрещённые операции наказываются штрафом в размере от 75% до 100% от суммы операции (п.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

21 Августа 2017 года было опубликовано письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2017 г. N ЗН-3-17/[email protected], которое сулит большие неприятности валютным резидентам, имеющим зарубежные счета.

Согласно этому письму, по мнению ФНС России, если владелец счёта не уведомил налоговую службу об открытии этого счёта, или не сдал отчёт о движении денежных средств по этому счёту, все валютные операции по такому счёту «будут являться незаконными валютными операциями».

О том, кто считается валютными резидентами, и что такое отчёт о движении денежных средств по счету в иностранном банке читайте в моей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?»

Для наглядности приведу пример.

Пример

Гражданин России уезжает по 4-летнему контракту на работу в Италию. В Италии он открывает расчётный счёт для получения на него зарплаты и оплаты своих расходов. По какой-то причине, гражданин забывает уведомить ФНС об открытии этого счёта.

Проведя в Италии год, он приезжает на 2 недели в отпуск в Россию, и таким образом, по мнению ФНС, снова становится валютным резидентом. По какой-то причине, гражданин не подаёт отчёт о движении денежных средств по счёту в итальянском банке.

Ещё через год, Федеральная налоговая служба в рамках автоматического обмена информацией узнаёт о наличие у этого гражданина счёта за рубежом.

(Более подробно об Автоматическом обмене информацией читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией».

) Несмотря на то, что получение зарплаты от иностранного работодателя является разрешённой операцией, ФНС будет считать все операции по этому счёту незаконными, ведь гражданин не уведомил о его открытии и не подал отчёт о движении денежных средств.

Напомню, что срок давности привлечения к ответственности по валютным правонарушениям составляет 2 года. Он может быть оштрафован в размере от 75% до 100% оборота по счёту за 2 года. Для примера, предположим, что гражданин получал 50 000 евро в год. Таким образом, сумма штрафа может составить от 75 000 до 100 000 евро по курсу ЦБ РФ на день вынесения постановления о штрафе.

Хочу заметить, что такую позицию ФНС высказывает впервые, и правоприменительной или судебной практики по ней ещё нет. Несмотря на это, к мнению ФНС нужно относится серьёзно.

Я хочу напомнить, что в своё время мало кто хотел верить позиции Росфиннадзора, что приезд гражданина России, постоянно проживающего за рубежом, в Россию даже на один день делает его валютным резидентом.

Однако позднее эта позиция была подтверждена в судах, и в настоящий момент является официальной позицией ФНС, которой были переданы функции ликвидированного Росфиннадзора.

Ещё раз напомню, что более подробно о валютных резидентах и отчёте о движении денежных средств читайте в моей статье.  О том, как правильно заполнить и сдать отчёт, читайте в статье «Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке».

Новая информация

ФНС России разъяснила свою позицию насчёт признания операций по счетам в иностранных банках незаконными.

С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках.

Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Приложение: Разрешённые операции по счетам в зарубежных банках

Все ссылки даны на Федеральный закон от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле), далее «Закон».

  • Перевод денег с других своих счетов, находящихся как в Российских, так и в иностранных банках (часть 4 ст. 12);
  • Перевод иностранной валюты от физического лица со счёта в российском банке в сумме, не превышающей эквивалента 5 000 долларов в день (пункт 12 ст.9). Ограничение в 5 000 долларов не распространяется на близких родственников (супругов, родителей, детей, бабушек и дедушек, и внуков) (пункт 17 ст.9);
  • Начисление процентов на остаток на счёте (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Внесение наличных денежных средств (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Зачисление сумм налогов, возвращённых компетентными органами иностранного государства (абзац 1 часть 5 ст.12) (разрешено с 1 января 2018);
  • Зачисление минимального взноса, требуемого иностранным банком для открытия счёта (абзац 1 часть 5 ст.12);
  • Получение денег в дар от супруга или близких родственников (п.2 части 3 ст.14);
  • Зачисление зарплаты и командировочных сотрудникам зарубежных представительств российских юридических лиц (п. 2 и 3 ч.6.1 ст. 12);
  • Зачисление зарплаты от иностранного работодателя (абзац 3 п.5 ст.12);
  • Зачисление выплат по решению судов иностранных государств (абзац 4 п.5 ст.12);
  • Зачисление пенсий, стипендий, алиментов и иных социальных выплат (абзац 5 п.5 ст.12);
  • Зачисление страховых выплат от иностранных страховых компаний (абзац 6 п.5 ст.12);
  • Получение возвратов ошибочно уплаченных денежных средств, возврат денег за товар или услугу (абзац 7 п.5 ст.12);

Кроме вышеперечисленных, только для счетов, открытых в иностранных банках стран ОЭСР и ФАТФ, законными операциями являются (п. 5.1 ст.12):

  • Зачисление займов и кредитов, но лишь по договорам, заключенным на срок более 2 лет;
  • Получение арендной платы от сдачи в аренду недвижимости и другого имущества, расположенного за пределами России;
  • Получение дивидендов по иностранным акциям, выплат по иностранным облигациям или векселям;
  • Получение дохода от передачи денег или ценных бумаг в управление иностранному управляющему (например, через внесение их в траст);
  • Деньги от продажи ценных бумаг, зарегистрированных на бирже (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи автотранспортных средств (разрешено с 1 января 2018 года);
  • Зачисление денег от продажи недвижимости, при условии, что такая недвижимость находилась на территории страны ОЭСР или ФАТФ и эта страна обменивается в автоматическом режиме финансовой информаций с Российской Федерацией (разрешено с 1 января 2018 года).

Примечание: В данном списке я не отобразил такие специфические операции, как операции, разрешённые дипломатическим представительствам, консульствам и иным официальным представительствам Российской Федерации за рубежом.

Источник: https://www.shichko.com/fns-rossii-o-priznanii-nezakonnymi-vseh-operatsij-po-schetam-v-inostrannyh-bankah/

Что изменилось для владельцев иностранных счетов

Об уплате налогов со счетов, открытых в иностранных банках за пределами РФ

До начала 2018 года у россиян, проживающих за рубежом, была проблема: даже если они приезжали в Россию на один день в году, они автоматически становились валютными резидентами нашей страны, должны были отчитываться по иностранным счетам и платить со своих доходов налоги. Если налоги были заплачены в стране проживания, нужно было предоставить в ФНС декларацию того государства и платёжные документы. С 1 января 2018 года в России заработал новый закон.

Главное изменение — для тех граждан, кто проживает более 183 дней в году за рубежом, валютного контроля больше не существует. Теперь они освобождены от обязанности уведомлять об открытии зарубежных счетов и ежегодно по ним отчитываться.

Из текста законопроекта неясно, каким образом будут исчисляться и проверяться эти 183 дня, проведённые человеком за рубежом.

По текущим правилам граждане России не обязаны извещать о своем отъезде — за исключением случаев, когда они снимаются с регистрации и уезжают на постоянное место жительства за границу.

Только в этом случае они автоматически снимаются с налогового учёта, и ФНС видит, что такой гражданин постоянно в России не проживает.

«Всем, кто выезжает за рубеж более чем на полгода, я рекомендую сниматься с регистрации по постоянному месту жительства, — говорит партнер Paragon Advice Group Александр Захаров. — По возвращении снова нужно зарегистрироваться». Ранее этим занимались в ФМС, теперь — в Министерстве внутренних дел, в компетенцию которого входит оформление паспортов и другие вопросы миграционной политики».

Как сняться с регистрации

Для того чтобы сняться с регистрации, нужно прийти в подразделение МВД. По времени эта процедура занимает несколько минут: во внутренний паспорт ставится отметка о снятии с регистрации, а в налоговую отправляется соответствующее уведомление.

Что изменилось для остальных?

Для тех, кто проживает большую часть года на территории России, но имеет иностранные счета, есть несколько важных изменений

1. На иностранные счета можно зачислять доходы от продажи недвижимости за границей

У владельцев иностранных счетов появилась возможность зачислять на эти счета доходы от продажи зарубежного имущества, в том числе недвижимости в странах ФАТФ и ОЭСР. Правда, сделать это можно на счёт в той же стране, где находится продаваемый объект. Напомним, что раньше перечисленные операции считались незаконными.

2. Можно переводить деньги с российского счёта на иностранный без бюрократии

Теперь при переводе денег со своего счёта российского банка на счёт иностранного у российских валютных резидентов исчезла обязанность уведомлять об открытии счёта российские банки и приносить им уведомления из налоговой. «Это приурочено к тому, что РФ надеется, что большинство стран, которые пообещали обмениваться с этого года налоговой информацией, будут делать это добросовестно», — говорит Захаров из Paragon Advice Group.

3. Можно принимать на свои зарубежные банковские счета капитал от продажи иностранных ценных бумаг.

Причём эти ценные бумаги должны листинговаться на признанных ЦБ биржах. Этот перечень включает 21 иностранную биржу (в том числе нью-йоркскую, лондонскую и швейцарскую).

«Однако в него не включены ирландская и люксембургская биржи, на которых часто проходят процедуру листинга облигации, выпущенные SPV, российских и иностранных эмитентов», — предупреждает руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов.

4. Иностранные счета увидит налоговая

Весной 2016 года Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией с 2018 года. Цель такого шага — борьба с уклонением граждан от уплаты налогов.

Как и планировалось, в этом году Россия присоединилась к системе CRS (Common Reporting Standard). Суть заключается в следующем: финансовые институты стран-участниц собирают определённые данные о клиентах и передают их в налоговые органы своей страны. После чего между налоговыми органами происходит обмен полученной информацией. В систему попадают:

  • личные данные гражданина (имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика);
  • номер его счёта и наименование и идентификационный номер банка;
  • остаток средств на счёте на конец календарного года или момент закрытия счёта, виды активов.

В этом году часть юрисдикций начнёт передавать информацию о банковских счетах за 2017 год. Список активированных договорённостей можно увидеть здесь.  

По словам Александра Захарова, в настоящее время на автоматический обмен с Россией напрямую пока не дали согласия Израиль, Латвия, Канада и США.

Основной риск для тех, кто укрывал средства от налоговой на иностранных счетах — это то, что самая «банковская» страна — Швейцария — скорее всего, будет предоставлять информацию в России, отмечает Захаров. Однако пока неизвестно, за какой отчётный период информация начнет поставляться. Если за 2018 год, то теоретически здесь ещё можно успеть что-то сделать — закрыть счёт или отчитаться о нём в налоговой.

В принципе, для того чтобы не попасть под автоматический обмен, нужно открыть счёт в банке из юрисдикции, не попавшей в перечень, говорят эксперты.

Однако, вероятно, скоро и они могут начать направлять информацию в Россию.

«США не подключились к проекту по автоматическому обмену информацией, но рекомендовать открыть там счёт не буду в связи со сложными процедурами подтверждения источника дохода», — комментирует Куликов.

Что грозит за тайный иностранный счёт

Существует штраф в размере 5 тысяч рублей за факт неуведомления о наличии иностранного счёта. «Задекларировать счёт можно в любое время, просто заплатив этот штраф», — говорит Александр Захаров.

По словам Юрия Куликова из UFG Wealth Management, если физические лица совершали операции, не соответствующие требованиям валютного законодательства, налоговики также могут применить штрафы.

«Штрафы за зачисление денежных средств по операциям, не поименованным в законе, могут составить от 75% до 100% от зачисленной суммы», — предупреждает эксперт. То есть разрешены только те операции, которые упомянуты в законе, все остальные — нет.

Их могут взыскать в течение 2 лет с момента совершения операций теми гражданами, кто проводит в России более 183 дней в году.

Найти выгодный вклад в России

Калькулятор вкладов Сравни.ру

Екатерина Аликина, источник фото – shutterstock.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/1/29/chto-izmenilos-dlja-vladelcev-inostrannykh-schetov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.