+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ

Содержание

Принимается ли в расходы налог усн

Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Ооо находится на усн с объектом налогообложения «доходы минус расходы». можно ли учесть в расходах перечисленный ндфл, удержанный из заработной платы работников? каков порядок отражения ндфл в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих усн?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при применении УСН после фактической выплаты заработной платы сотрудникам и перечисления НДФЛ в бюджет. Особенности отражения НДФЛ в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, изложены ниже.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Арыков Степан

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Мельникова Елена

22 сентября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Ооо применяет усн с объектом «доходы минус расходы», является членом некоммерческого партнерства. можно ли учитывать при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением усн, расходы на уплату членских взносов в некоммерческое партнерство? можно ли учесть затраты на уплату вступительных и членских взносов, если организация вступает в саморегулируемую организацию?

какими документами следует подтвердить произведенные расходы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Расходы по уплате членских взносов в некоммерческие партнерства не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Организация вправе учесть расходы на уплату вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как в случае обязательного, так и в случае добровольного членства.

Подтвердить осуществленные расходы налогоплательщик может следующими документами:— копией свидетельства о членстве в саморегулируемой организации;— платежными поручениями на перечисление взносов;

— счетами и другими документами, выданными саморегулируемой организацией.

Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Арыков Степан

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Игнатьев Дмитрий

19 октября 2012 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Доходы минус расходы

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в КУДиР.

[1]

Доходы при УСН

В составе доходов упрощенца учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. Это означает, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Расходы при УСН

Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в ст. 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а лишь обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне.

Так, к принимаемым при упрощенке расходам в 2019 году, к примеру, относятся:

  • расходы на оплату труда (пп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ), пенсионное и социальное страхование работников (пп.7 п.1 ст.346.16 НК РФ);
  • расходы на приобретение основных средств (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на услуги банка (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на командировки (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
  • расходы на приобретение материалов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и товаров (пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

УСН «доходы минус расходы»: как вести бухгалтерию в 2019 году

Источник: https://april-concert.ru/prinimaetsya-li-v-rashody-nalog-usn/

Можно ли уменьшить налог усн на ндфл

Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация применяет УСН с объектом «доходы».
Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов в конце года или следует учитывать эти суммы ежеквартально вместе с перечислением единого налога?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), edito[email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Статьи по теме

Материал взят из Правовой энциклопедии по УСН. НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, учитывают в расходах на оплату труда (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Делать это могут «упрощенцы» на объекте доходы минус расходы.

Если зарплата выдается из кассовый выручки, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего дня. В остальных случаях — в день выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Включать налог в расходы нужно в тот день, когда он фактически уплачен (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если организация перечисляет НДФЛ в день получения в банке средств на выплату зарплаты — значит, в день выплаты зарплаты налог можно отнести на расходы. Когда зарплата платится из кассовой выручки, а налог уплачивается днем позже — НДФЛ также отражается в расходах днем позже.

Трудовое законодательство предписывает выдавать заработную плату не реже чем за каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ). Принято называть первую выплату авансом, а вторую — получкой.

«Упрощенцы» ведут налоговый учет кассовым методом, поэтому они должны отражать расходы в день оплаты.

Однако сами по себе авансы расходами не являются, поскольку при налогообложении нужно учитывать не только выданную, но и начисленную зарплату. НДФЛ с авансов не удерживается.

Пример налогового учета НДФЛ

Выданный аванс можно включить в расходы только после того, как начислена зарплата, то есть 28 февраля 2015 года. Вторую часть зарплаты, а также удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ в общей сумме 364 000 руб. (275 327 руб. + 88 673 руб.) следует отнести на расходы 5 марта.

В Книге учета доходов и расходов авансы нужно отражать в последний день того месяца, когда они были выданы. Если налог перечислен в день выплаты работнику заработка, в Книге учета можно сделать одну запись на общую сумму начисления с учетом налога. Если НДФЛ перечислен позднее, нужно одной строкой показать сумму выданной заработной платы (без НДФЛ), другой — сумму уплаченного налога.

Пример отражения НДФЛ в Книге учета доходов и расходов

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. 5 августа 2015 года организация выплатила вторую часть заработной платы работникам за июль в сумме 430 900 руб. Зарплата выдана из кассовой выручки. 6 августа был перечислен удержанный из доходов работников НДФЛ в размере 110 552 руб.

Читайте так же:  Образец заполнения заявления алиментов приставам

Организация вправе 5 августа 2015 года учесть в расходах на оплату труда сумму выданной заработной платы без НДФЛ (430 900 руб.), а 6 августа — удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ, равный 110 552 руб. Зарплата выплачена и НДФЛ перечислен в разные дни, поэтому в Книге учета доходов и расходов их следует отразить отдельными записями. Заполненная Книга учета представлена в таблице.

Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов ООО «Звезда» за III квартал 2015 года

N п/п

дата и номер первичного документа

доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

Уменьшение налога УСН 6% для ИП

Предприниматель на «УСН» 6%, то есть с объектом налогообложения «доходы» вправе уменьшать сумму рассчитанного налога к уплате на страховые взносы.

Расходы по страховым взносам включают в себя взносы как за самого предпринимателя, так и за его работников, а также расходы на больничные и на добровольные виды страхования. Кроме того, если ИП работает в Москве, то он может вычесть также торговый сбор.

Но при этом следует помнить, что существуют определенные ограничения по возможности уменьшения налога предпринимателя. В статье рассмотрим как происходит уменьшение налога УСН 6% для ИП и приведем пример такого уменьшения.

Доходы, учитываемые при расчете налога при УСН

При упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» под налоговой базой понимают сумму доходов, полученных ИП за квартал. В данную суммы включаются (ст. 345.15 НК РФ, ст. 248 НК РФ):

  • доходы, полученные ИП от реализации;
  • внереализационные доходы.

Источник: https://upbizn.ru/mozhno-li-umenshit-nalog-usn-na-ndfl/

Ндфл при усн «доходы минус расходы»

Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на [email protected] Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

  • В связи с переходным периодом с «вмененки» на «упрощенку» у предприятия может возникнуть такая ситуация, когда вы переводите деятельность и хотите по ней, допустим, выбрать объект налогообложения «Доходы», в то время как у вас уже есть деятельность, подлежащая УСН по другому объекту налогообложения «Доходы минус расходы».

    Если на предприятии два вида деятельности, попадающие под «упрощенку», то можно ли в этом случае применять разные объекты налогообложения: в одном случае – «Доходы», в другом – «Доходы минус расходы»?

    Как говорит нам Налоговый кодекс в статье 346.14 предприятие может выбрать объект налогообложения самостоятельно. И это либо «Доход 6%» , либо «Доходы минус расходы».

    И в принципе, если деятельность одна, то никаких затруднений не возникает.

    Если же деятельности две, то логично было бы сделать вывод, что применять два объекта налогообложения на одном предприятии можно (раз это не запрещено законом), обговорив этот нюанс в учетной политике организации.

    На практике все выглядит намного проще.

    Чтобы заполнить декларацию по УСН, вам придется заполнить два отчета: в одном вы делаете расчет налога по одному виду деятельности с объектом налогообложения «Доход», в другом – по другому с объектом налогообложения «Доходы минус расходы».

    Если вы захотите сделать все в одной налоговой программе – у вас ничего не выйдет. Когда же вы придете в налоговую сдавать отчет, второй отчет у вас не пройдет – программа не примет по причине того, что отчет уже сдан.

    Как найти выход, чтобы применять «доходы» и «доходы минус расходы» на одном предприятии?

    Выход один: открыть другую организацию с аналогичным названием и объектом налогообложения, какой вам нужен.

    Если вы придете в налоговую за консультацией, у них ответ один: одно предприятие – один объект налогообложения при УСН.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

    Какие расходы уменьшают УСН «доход минус расходы» в 2019 году? Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица – в данном материале.

    Принцип «доходы минус расходы»

    Организации ИП, которые в 2019 году применяют «упрощенку» (УСН) и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, вправе уменьшать налоговую базу на сумму понесенных им расходов (пункт 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ).

    Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2019 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

    Что «попадает» в доходы

    В составе доходов «упрощенца» нужно принимать во внимание доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы при УСН признаются по «кассовому» методу. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Читайте так же:  Бухгалтерский учет онлайн касс

    Что включается в расходы

    Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе:

    • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
    • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
    • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
    • расходы на оплату труда;
    • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
    • суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
    • другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
    • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

    Расшифровка расходов: таблица

    Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы.

    Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2019 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения.

    На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2019 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

    Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

    – заключен со страховой организацией, у которой есть действующая лицензия;
    – предусматривает выплаты только в случае смерти или причинения вреда здоровью сотрудника.

    Максимальная сумма страховых взносов, которая уменьшает налоговую базу, составляет 15 000 руб. в расчете на одного сотрудника за год.

    Источник: https://lpk-sharya.ru/ndfl-pri-usn-dohody-minus-rashody/

    Отражение НДФЛ в расходах при УСН

    Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ

    Всем предпринимателям, ведущим свою деятельность на упрощенной системе налогообложения, предоставляется возможность самостоятельно выбрать для себя объект налогообложения – полностью всю полученную прибыль или разницу между доходами и затратами.

    Если компания выбирает второй вариант, то, с одной стороны, это должно сократить для нее выплачиваемую сумму налогов, но, с другой, усложняет проведение расчетов, так как нужно правильно рассчитывать и указывать сумму затрат за определенный налоговый период, учитывая все проведенные операции и взыскания, которые могут относиться к этой категории.

    В частности, нужно правильно понимать, как правильно отражается НДФЛ в расходах при УСН и какие особенности нужно учитывать в процессе заполнения соответствующей документации.

    Замечания по закону

    В соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.

    16 Налогового кодекса предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, могут учитывать в категории затрат все суммы сборов и налогов, которые выплачиваются в соответствии с действующим законодательством.

    При этом стоит отметить, что письме Министерства финансов №03-11-06/2/64442, которое было опубликовано 9 ноября 2019 года, был рассмотрен вопрос о том, предусматривается ли возможность включения в число затрат НДФЛ, который удерживается с заработной платы сотрудников.

    В частности, данное ведомство указало на то, что в расходах можно указать те налоги, которые выплачиваются за счет собственных средств компаний и предпринимателей, и налог на доход физических лиц не относится к этой категории, в связи с чем его нельзя указывать в расходах, основываясь на указанном законодательном акте, потому что его выплата осуществляется за счет сотрудников, а не самой организации.

    Статья 346.16. Порядок определения расходов

    При этом стоит отметить тот факт, что в соответствии с подпунктом 6 этой же статьи в затратах при упрощенной системе налогообложения в учет берутся любые расходы, которые рассчитываются на оплату труда и признаются в рассчитанных сумма, а так как рассчитанные суммы заработной платы включают в себя и НДФЛ, то в таком случае его изначально можно признать как расход в процессе расчета налога по УСН.

    Главные черты

    Многие компании, которые имеют относительно небольшую прибыль и общее количество сотрудников, предпочитают работать на упрощенной системе налогообложения, которая существенно облегчает процедуру расчета и выплаты налогов.

    Данная система позволяет исключить целый ряд обязательных отчислений в бюджет, в то время как в обязанности бухгалтера входит заполнение гораздо меньшего количества документации, так как отчетность сдается значительно проще.

    На упрощенной системе компания полностью освобождается от необходимости перечисления налога на доход или имущество, а в целом ряде ситуаций также нет необходимости в том, чтобы начислять налог на добавленную стоимость, если организация не относится к категории импортеров товарной продукции.

    При этом стоит отметить, что даже в случае использования специальных режимов как предпринимателям, так и компаниям нужно своевременно удерживать и перечислять страховые взносы.

    Если организация, которая решила вести свою деятельность на упрощенной системе, сама выбрала в качестве объекта налогообложения прибыль, сокращенную на расходы, это может позволить ей существенно сократить сумму налогооблагаемой базы, и для этих целей нужно воспользоваться перечнем, прописанном в Налоговом кодексе.

    В соответствии с нормами статьи 346.

    14 Налогового кодекса предприниматель имеет право сократить сумму налогооблагаемой базы на те суммы сборов или налогов, которые ранее уже были перечислены в государственный бюджет.

    При этом использование УСН не предоставляет организациям возможности освободиться от своих обязанностей налогового агента по отношению к своим сотрудникам, если они им выплачивают зарплату.

    Таким образом, они должны в обязательном порядке в момент выплаты зарплаты удерживать соответствующую сумму для того, чтобы отчислять налог в момент начисления зарплаты, и законом не предусматривается возможность оплачивать его за счет денег самой компании.

    Стандартные данные

    Для того, чтобы понять, как правильно рассчитывать расходы при упрощенной системе, нужно учитывать основные правила начисления каждой отдельной суммы, предусмотренные действующим законодательством.

    Включаются ли доходы

    В связи с указанными выше правилами сумма налога на доход сотрудников, которая удерживается из их заработной платы компанией или частными предпринимателями, ведущими свою деятельность на упрощенной системе, не может быть включена в состав тех расходов, которые отмечаются подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

    Не стоит забывать о том, что предпринимателям предоставляется возможность сокращать сумму налогооблагаемой базы на полный объем начисленной зарплаты, в которую также изначально включается и НДФЛ.

    Учитывая это, можно сказать, что работодатели сумму НДФЛ в любом случае должны указывать в процессе расчета затрат при выплате налога, но если же включить их отдельно, то в таком случае они будут учитываться дважды, что не предусматривается действующим законодательством.

    Детали учета

    Удерживать НДФЛ нужно всегда, когда компания выплачивает физическим лицам какие-либо суммы, и в частности, это касается следующих ситуаций:

    • компания выплачивает дивиденды своим учредителям, и с этих сумм нужно оплачивать НДФЛ;
    • компания получает определенный процентный заем от физического лица, после чего возвращает указанную сумму;
    • компания оформляет гражданско-правовое соглашение, предусматривающее необходимость начисления физическим лицам соответствующей суммы выплаты.

    В пункте 40 статьи 217 Налогового кодекса говорится о том, что возмещение затрат, которые были выделены для оплаты процентов по полученным займам в целях приобретения или возведения жилой недвижимости, не может облагаться НДФЛ, но эти выплаты не облагаются только в том случае, если изначально их учет будет осуществляться в составе затрат компании при расчете налога на прибыль.

    Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

    Таким образом, данное правило не распространяется на те компании, которые работают на упрощенной системе, но при этом используют в качестве объекта налогообложения только полученную прибыль.

    Учитывается ли НДФЛ в расходах при УСН

    Непосредственно налог на доход физических лиц отдельно не может учитываться в затратах в процессе расчета налога по упрощенной системе, но, так как в соответствии с нормами действующего законодательства предпринимателям и юридическим лицам предоставляется возможность указания в составе затрат заработную плату, выплаченную своим сотрудникам, а эта сумма изначально включает в себя налог на доходы физических лиц, который в дальнейшем перечисляется в государственный бюджет.

    Порядок действий

    Компаниям нужно перечислять саму сумму налога и всевозможные авансовые платежи по месту своей регистрации, в то время как частные предприниматели делают выплаты по месту своего проживания.

    В первую очередь, перечисляются авансовые платежи, и делать это нужно не более, чем за 25 дней с момента окончания отчетного периода. В дальнейшем уплаченные авансовые платежи будут учитываться в процессе определения суммы налога по итогам календарного года.

    После этого заполняется декларация, после чего она отправляется в отделение Налоговой службы. Юридическим лицам нужно подавать декларацию до 31 марта того года, который идет после истекшего налогового периода, в то время как частным предпринимателям предоставляется возможность отправки документации до 30 апреля того года, который идет после последнего налогового периода.

    В конечном итоге оплачивается налог, рассчитанный по результатам полного года.

    Стоит отметить тот факт, что сроки выплаты налога точно такие же, которое установлены для подачи соответствующей отчетности, а если последний день срока уплаты налога выпадет на нерабочий или выходной день, то в таком случае налоги плательщику нужно будет начислить в рабочий день, который идет ближайшим после него.

    Оформление в 1С

    Если НДФЛ попадает в книгу учета прибыли и затрат, но при этом период уже был закрыт, то в таком случае приходится проводить корректировку регистров. Для этого изначально оформляется Анализ счета 68.

    01, с помощью которого можно будет понять, какая именно сумма налога была перечислена с дивидендов, и в дальнейшем на указанную сумму можно будет провести корректировки по всем движениям регистра накопления.

    Так как процедура корректировки осуществляется уже в текущем периоде, список документации, которая будет «минусоваться», также берется именно с этого года, и с помощью универсального отчета получаются остатки по другим расчетам, которые относятся к счету 68.01.

    Далее создается документ «Операции введенные вручную» и выбираем функцию «Корректировка регистров», выбирая в качестве регистра накопления «Другие расчеты».

    Теперь достаточно будет заново провести такие документы как «Списание с расчетного счета», а также «Отражение зарплаты в учете», начиная с нужной даты.

    Можно провести данную операцию самостоятельно, выбрав в списании конкретного контрагента, или же воспользоваться функцией групповой обработки.

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: http://buhuchetpro.ru/ndfl-v-rashodah-pri-usn/

    Включается НДФЛ в расходы при УСН?

    Об учете при УСН в расходах удержанного из доходов физлиц НДФЛ

    НДФЛ с зарплаты работников, по сути, не является непосредственным расходом организации/ИП на УСН, так как удержание налога происходит из денег, принадлежащих работникам.

    Поэтому учесть НДФЛ в качестве самостоятельного расхода упрощенцы не могут.

    В то же время перечисленный в бюджет НДФЛ включается в расходы в составе начисленной и выплаченной работникам зарплаты (Письмо Минфина от 05.02.2016 г.

    НДФЛ с зарплаты работников учитывается в составе расходов на оплату труда на дату перечисления этого налога в бюджет.

    https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafety

    Так как организации и предприниматели на УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, для целей исчисления налога при УСН никакие расходы не учитывают, то перечисленный в бюджет с зарплаты работников НДФЛ не уменьшает базу по «упрощенному» налогу. Да и в перечне сумм, на которые может быть уменьшен сам налог при УСН, зарплатный НДФЛ не значится (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    Существует два способа признания доходов и расходов: метод начисления и кассовый метод.

    Метод начисления предусматривает, что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег.

    Например: организация по договору должна оплатить аренду офиса за август не позднее 31 августа, но арендный платеж перечислен только в октябре.

    При методе начисления бухгалтер должен отразить данную сумму в расходах в августе, а не в октябре.

    При кассовом методе доходы в общем случае признаются в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу, а расходы — в момент, когда организация погасила обязательство перед поставщиком. Так, если аренда офиса за август фактически оплачена в октябре, то при кассовом методе бухгалтер покажет расходы в октябре, а не в августе.

    Организация вправе сама выбрать, какой из двух методов — начисления или кассовый — она будет применять.

    Но существует ограничение: метод начисления может использовать любое предприятие, а кассовый метод запрещено применять банкам.

    К тому же для перехода на кассовый метод должно выполняться условие: выручка от реализации без учета НДС в среднем за предыдущие четыре квартала не может превышать один миллион рублей за каждый квартал.

    Этот же лимит должен сохраняться и в течение времени, когда компания применяет кассовый метод. В случае превышения предельной выручки организация обязана перейти на метод начисления с начала текущего года. Выбранный метод закрепляют в учетной политике на соответствующий год и применяют в течение этого года.

    На что начисляется налог

    На прибыль, то есть на разницу между доходами и расходами.

    Предлагаем ознакомиться:  Снятие ареста с земельного участка

    Доходы — это выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам и пр. (внереализационные доходы). При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов.

    Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты предприятия. Они делятся на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупная стоимость сырья и материалов, амортизация основных средств и пр.) и на внереализационные расходы (отрицательная курсовая разница, судебные и арбитражные сборы и пр.).

    При налоговых проверках большинство проблем возникает именно из-за расходов: инспекторы заявляют, что расходы экономически не обоснованы, первичные документы оформлены неверно и т д. и т п. Поэтому бухгалтеры, как правило, уделяют повышенное внимание документам, подтверждающим расходы.

    Налоговые ставки

    Основная ставка налога на прибыль составляет 20 процентов. В период с 2017 по 2020 год включительно 3 процента зачисляются в федеральный бюджет, а 17 процентов — в региональный.  

    Для некоторых видов дохода введены другие значения. Из этих видов дохода на практике бухгалтер чаще всего имеет дело с полученными дивидендами, для которых в общем случае действует ставка 13 процентов (в полном объеме зачисляется в федеральный бюджет). Заметим, что до 1 января 2015 года ставка по дивидендам равнялась 9 процентов.

    Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

    Нужно определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить ее на соответствующую налоговую ставку. По прибыли, подпадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

    Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

    Если по итогам года оказалась, что расходы превысили доходы, и компания понесла убытки, то налоговая база считается равной нулю. Это значит, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо нулевой, либо положительной.

    Правильность расчета базы должна подтверждаться записями в регистрах налогового учета. Эти регистры каждое предприятие разрабатывает самостоятельно и закрепляет в учетной налоговой политике.

    На практике регистры налогового учета аналогичны регистрам бухгалтерского учета. Два вида учета — налоговый и бухгалтерский — нужны, чтобы отразить разные правила формирования доходов и расходов, действующие соответственно в налоговом и бухучете.

    В некоторых случаях «налоговая» и «бухгалтерская» прибыль могут совпадать.

    https://www..com/watch?v=ytcopyright

    В течение года бухгалтер должен начислять авансовые платежи по налогу на прибыль. Существует два способа начисления авансовых платежей.

    Первый способ устанавливается для всех организаций по умолчанию и предусматривает, что отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи делаются по окончании каждого отчетного периода. Сумма платежа по итогам первого квартала равна налогу от прибыли, полученной в первом квартале.

    Плюс к этому в течение каждого отчетного периода делаются ежемесячные авансовые платежи. По окончании отчетного периода бухгалтер выводит авансовый платеж по итогам этого периода (правила расчета мы привели выше), а затем сравнивает его с суммой ежемесячных платежей, сделанных в рамках данного периода.

    Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются по следующим правилам. В первом квартале, то есть в январе, феврале и марте, бухгалтер начисляет такие же ежемесячные авансовые платежи, как в октябре, ноябре и декабре предыдущего года. Во втором квартале бухгалтер берет налог от прибыли, фактически полученной в первом квартале, и эту цифру делит на три.

    В результате получается сумма ежемесячных авансовых платежей за апрель, май и июнь. В третьем квартале бухгалтер берет налог от фактической прибыли за полугодие, вычитает авансовый платеж первого квартала, и полученную цифру делит на три. Выходит сумма ежемесячных авансовых платежей за июль, август и сентябрь.

    Второй способ — исходя из фактической прибыли. Данный способ компания может принять для себя добровольно. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 31 декабря о том, что в течение будущего года предприятие переходит на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.

    При этом способе отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Авансовый платеж за январь равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе. Авансовый платеж за январь-февраль равен налогу от прибыли, фактически полученной в январе и феврале за минусом авансового платежа за январь.

    Организация, ранее выбравшая второй способ начисления авансовых платежей (то есть исходя из фактической прибыли), вправе отказаться от него, и с начала следующего года «вернуться» на первый способ.

    Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление не позднее 31 декабря текущего года.

     В случае «возвращения» к первому способу авансовый платеж за январь-март будет равен разности между авансовым платежом по итогам девяти месяцев и авансовым платежом по итогам полугодия предшествующего года.

    Компании, чья выручка от реализации без НДС не превышала в течение четырех предыдущих кварталов в среднем 15 миллионов рублей за квартал, должна начислять только квартальные авансовые платежи. Это правило независимо от суммы выручки распространяется также на бюджетные, некоммерческие и некоторые другие организации.

    Вновь созданные организации начисляют не ежемесячные, а квартальные авансовые платежи до тех пор, пока не закончится полный квартал с даты их госрегистрации. Затем бухгалтер должен посмотреть, чему равна выручка от реализации (без НДС).

    Если она не превышает 5 миллиона рублей в месяц  или 15 миллионов рублей в квартал, компания может продолжать начислять только квартальные авансовые платежи.

    В случае превышения лимита предприятие со следующего месяца переходит на ежемесячные авансовые платежи.

    Компании, чья деятельность полностью переведена на один или несколько спецрежимов налогообложения (ЕНВД, упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) могут не отчитываться по налогу на прибыль.

    Предлагаем ознакомиться:  Договор мены недвижимого имущества

    Все остальные юридические лица, совершившие хотя бы одну операцию по приходу или расходу наличных, либо безналичных денежных средств, независимо от того, есть ли у них доходы, должны предоставлять в инспекцию декларации по налогу на прибыль по итогам отчетных и налоговых периодов.

    Декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода (года) нужно предоставлять в инспекцию не позднее 28 марта следующего года. Некоммерческие организации, у которых не возникла обязанность по уплате налога, сдают декларацию упрощенной формы. Все прочие предприятия независимо от обязанности по уплате налога сдают по итогам года декларации по полной форме.

    Компании, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Организации, для которых отчетными периодами приняты месяц, два месяца и так далее, отчитываются по упрощенной форме не позднее 28 февраля, 28 марта и так далее вплоть до 28 января следующего года.

    Когда перечислять деньги в бюджет

    Если отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев, то авансовые платежи по итогам отчетных периодов делаются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Ежемесячный авансовый платеж за январь следует перечислить не позднее 28 января, за февраль — не позднее 28 февраля и так далее по декабрь включительно.

    Если компания делает авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то авансовый платеж за январь делается не позднее 28 февраля, за январь-февраль — не позднее 28 марта и так далее, вплоть до 28 января следующего года.

    https://www..com/watch?v=https:tv..com

    Независимо от выбранного способа начисления авансовых платежей по окончании календарного года бухгалтер выводит итоговую величину налога на прибыль за прошедший год. Затем он сравнивает ее с суммой авансовых платежей, начисленных по итогам отчетных периодов. Если авансовые платежи в сумме оказались меньше итоговой величины налога,  предприятие доплачивает разницу в бюджет.

    Источник: https://thevenusprojekt.ru/ndfl-umenshaet-nalog-pribyl/

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.