+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Об ответственности с 01.01.2017 за непредставление расчета по страховым взносам

Содержание

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2017 году

Об ответственности с 01.01.2017 за непредставление расчета по страховым взносам

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

 Скачать таблицу со сроками сдачи отчетности в 2018 году по всем налогам и взносам>>>

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок – до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет – электронно или на бумаге – не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Отчетный периодСрок сдачи расчета
1 квартал2 мая 2017 года
Полугодие31 июля 2017 года
9 месяцев30 октября 2017 года
Год30 января 2018 года

Обратите внимание, у ФНС появились новые основания, чтобы не принять ваш расчет по взносам, подробности в статье “Когда налоговики не примут ваш расчет по взносам”.

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным – 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф – 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Пример. Крайний срок сдачи расчет по взносам за полугодие – 31 июля. Компания сдала расчет 2 августа, то есть на два дня позже срока. Общая сумма взносов к уплате по расчету 360 000 руб. При этом взносы компания платила своевременно, на 2 августа задолженности по взносам у нее нет. Инспекция выпишет минимальный штраф за опоздание с расчетом – 1000 руб.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье “Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год”.

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Какой расчет не сдан в срокМинимальный штрафРасчетная сумма штрафаМаксимальный штраф
Нулевой расчет по взносам1000 руб.
Расчет со взносами к уплате, но они перечислены в срок1000 руб.
Расчет со взносами к уплате, которые не перечислены на дату сдачи расчета1000 руб.5% от суммы взносов к уплате или доплате по данным расчета. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета30% от суммы взносов
Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета1000 руб.5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами. Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета30% от суммы взносов

Штраф считают по каждому виду взносов отдельно

Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

  • по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
  • по взносам в ФФОМС – 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
  • по взносам в ФСС – 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).

То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.

Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

182 1 02 02010 06 3010 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды,начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02090 07 3010 160Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 3013 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Для заполнения платежек используете сервисы КБК и Справочник платежек.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160746-shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu

Страховые взносы с 01 января 2017 года

Об ответственности с 01.01.2017 за непредставление расчета по страховым взносам

Страховые взносы Уплата страховых взносов с 01 января 2017 года.

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

22 ноября 2016

С 1 января 2017 года вступает в силу Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование». Обозначим основные перемены, ожидающие плательщиков страховых взносов.

Начиная с 2017 года в Налоговый кодекс возвращаются нормы, связанные с уплатой страховых взносов

Под страховыми взносами в Налоговом кодексе РФ понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Как следует из Налогового кодекса РФ, страховыми взносами также признаются взносы, взимаемые с организаций в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц.

Изменения для плательщиков страховых взносов с 01 января 2017 года согласно первой части Налогового кодекса РФ.

Теперь Налоговый кодекс РФ устанавливает страховые взносы и принципы обложения страховыми взносами.

Однако законодатель обращает внимание, что действие Налогового кодекса РФ распространяется на отношения по установлению, введению и взиманию страховых взносов лишь в тех случаях, когда это прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

С января 2017 года плательщик взносов наделяется дополнительными гарантиями, которые ранее были предусмотрены только для налогоплательщиков и плательщиков сборов. Так, акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие страховые взносы, когда и в каком порядке он должен платить.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу плательщика страховых взносов, гарантии, установленные статьей 3 Налогового кодекса РФ.

Учитывая, что формулировки актов законодательства о налогах и сборах зачастую допускают многозначное толкование, данные нормы будут для плательщиков взносов весьма кстати.

Общие условия установления страховых взносов.

Сформулированы общие условия установления страховых взносов и определены элементы обложения взносами, при отсутствии которых взнос не будет считаться установленным статьей 17, статьей 18.2 Налогового кодекса РФ.

К таким элементам относятся: объект обложения страховыми взносами; база для исчисления страховых взносов; расчетный период; тариф страховых взносов; порядок исчисления страховых взносов; порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Но законодатель не рискнул описать все элементы обложения в Налоговом кодексе РФ и в главу 34 Налогового кодекса РФ включил отсылочные нормы к Федеральным законам «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и т.д.

Вступление в силу актов о страховых взносах.

 Устранены спорные вопросы вступления в силу актов о страховых взносах.

Теперь по общему правилу такие акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного расчетного периода (календарного года) по страховым взносам.

Соответственно, плательщик страховых взносов защищен от непредсказуемых и скорых изменений в области уплаты страховых взносов. В пользу плательщика взноса урегулирован вопрос о наделении актов обратной силой (положения статьи 5 Налогового кодекса РФ).

Так, если ранее в отношении актов, ухудшающих положение плательщиков, можно было руководствоваться статьями 54, 57 Конституции РФ, то в отношении актов, улучшающих положение налогоплательщиков, такой правовой определенности не было.

Администрирование страховых взносов.

Администрирование страховых взносов от ПФР, ФСС передано в ведение Федеральной налоговой службы РФ. За письменными разъяснениями по вопросам применения страховых взносов теперь необходимо обращаться в Министерство финансов Российской Федерации.

Расчеты по страховым взносам, документы, необходимые для их исчисления и уплаты, в отдельных случаях сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета предоставляются плательщиком взносов в налоговый орган.

На налоговые органы возложены обязанности по контролю за уплатой страховых взносов, установленные в главе 14 Налогового кодекса РФ.

Право проведения проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством сохраняется за территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Постановка на учет в качестве плательщика страховых взносов.

Постановка на учет в качестве плательщика страховых взносов будет осуществляться налоговыми органами в порядке, существующем для налогоплательщиков.

Введена обязанность плательщика страховых взносов уведомлять налоговый орган о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями.

Определен порядок постановки на учет в качестве плательщика страховых взносов физических лиц, не имеющих места жительства на территории РФ.

Постановка на учет (снятие с учета) физического лица в качестве плательщика страховых взносов осуществляется налоговым органом по месту пребывания такого лица на основании его заявления о постановке на учет (снятии с учета) в качестве плательщика страховых взносов, представляемого в любой налоговый орган по своему выбору.

Исполнения обязанности по уплате страховых взносов.

Исполнение обязанности по уплате страховых взносов теперь осуществляется в соответствии с главой 8 Налогового кодекса РФ по правилам, которые ранее действовали только для плательщиков налогов и сборов, и существенных изменений не претерпело.

До 3000 руб. увеличился порог задолженности по уплате страховых взносов с физического лица. При достижении такой пороговой суммы налоговый орган должен обратиться для взыскания в суд. Напомним, ранее эта сумма составляла 500 рублей.

Предоставление отсрочки (рассрочки) их уплаты.

Улучшилось положение плательщика страховых взносов в части предоставления отсрочки (рассрочки) их уплаты. Срок предоставления рассрочки (отсрочки) увеличен до трех лет.

Появились новые основания для ее предоставления, например, угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им взносов; а также если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты взносов.

Однако законодатель сохранил правило о невозможности предоставления отсрочки (рассрочки) уплаты страховых взносов в части сумм, связанных с формированием средств для финансирования накопительной части пенсии.

Возврат излишне уплаченных и излишне взысканных страховых взносов.

Ограничено право плательщика страховых взносов на возврат излишне уплаченных и излишне взысканных страховых взносов.

Так, недопустим возврат, если сведения о сумме излишне взысканных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование учтены (разнесены) на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц.

В указанной части допустим только зачет (статьи 78, 79 Налогового кодекса РФ). Ранее плательщик страховых взносов мог возвратить такие взносы, если они были излишне взысканы.

Понятие «расчет по страховым взносам»

Статьей 80 Налогового кодекса РФ введено понятие «расчет по страховым взносам», определяемое как письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Такой расчет должен ежеквартально сдаваться в налоговый орган ст.423 Налогового кодекса РФ, также статьей 119 Налогового кодекса предусмотрена ответственность за его непредставление.

Правила проведения выездных и камеральных проверок плательщика страховых взносов.

Правила проведения выездных и камеральных проверок плательщика страховых взносов теперь подробно регламентированы нормами Налогового кодекса РФ, что, безусловно, гарантирует большую защиту прав плательщиков взносов, чем была ранее. Отрицательным для плательщика является тот факт, что выездные проверки можно будет проводить чаще.

Ранее такие проверки плательщика страховых взносов проводились органом контроля за уплатой страховых взносов не чаще чем один раз в три года. Теперь выездные налоговые проверки могут осуществляться два раза в течение календарного года.

Кроме того, возможны подобные мероприятия сверх установленного графика, если руководителем ФНС России будет принято решение о необходимости проведения дополнительной выездной налоговой проверки плательщика взносов.

Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц также будет осуществляться по общим правилам, закрепленным в Налоговом кодексе РФ, ранее распространявшимся только на налогоплательщика и плательщика сборов.

Право на обращение в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга.

Плательщики страховых взносов приобретают право обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении налогового мониторинга. Теперь к предмету налогового мониторинга относятся и правильность исчисления (удержания), полнота и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов.

Привлечение плательщика страховых взносов к ответственности.

Привлечение плательщика страховых взносов к ответственности будет осуществляться в соответствии с номами Налогового кодекса РФ, определяющим налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Теперь для плательщиков страховых взносов четко сформулированы смягчающие и отягчающие обстоятельства и их влияние на штрафы.

Изменился порядок исчисления штрафа за несвоевременное представление расчета по страховым взносам: он станет начисляться исходя из не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы страховых взносов согласно представленному расчету, а не определяться из начисленной к уплате суммы по расчету, как было ранее.

Установлены новые виды правонарушений в области исчисления и уплаты страховых взносов.

Введена ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение базы для исчисления страховых взносов.

Введена ответственность за непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) или отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные Налоговым кодексом РФ, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями.

  Возвращаем переплату по взносам пошаговая инструкция

Источник: https://www.oktavian.org/peremeny-ozhidayushhie-platelshhikov-straxovyx-vznosov-s-01-yanvarya-2017-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.