Об отдельных вопросах представления налоговых деклараций и расчетов

Письмо в налоговую об отсутствии деятельности: образец для налоговой и фондов пенсионного, социального страхования

На практике встречаются ситуации, когда организация не в состоянии осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность на протяжении длительного периода времени.

При этом следует помнить, что, оформляя документы в пенсионный фонд России, территориальный налоговый орган и фонд социального страхования с целью сдачи обязательной отчетности, руководитель предприятия должен в обязательном порядке предоставить указанным органам информационное письмо об отсутствии своей деятельности.

Оформляется подобное уведомление, как правило, на фирменном бланке юридического лица с указанием периода неосуществления деятельности и приложением подтверждающих указанное обстоятельство документов.

Иначе говоря, для снижения затрат при неосуществлении хозяйственной деятельности организации последняя может направить в отчетные органы документ, который подтвердит, что работа фирмы была приостановлена.

Этот документ и будет называться на практике письмом об отсутствии деятельности.

Уведомляем письмом налоговую инспекцию

Законодательно установленной формы уведомления налоговой инспекции об отсутствии деятельности организации не существует. Поэтому возможно оформление такого письма юридическим лицом в произвольной форме с желательным содержанием следующей информации:

1. Название и адрес органа ФНС, который будет являться адресатом письма.
2. Организационная форма и фирменное название юридического лица, уведомляющего ФНС.
3. Юридический адрес и адрес местонахождения исполнительного органа фирмы.
4. ИНН, КПП, ОГРН и иные реквизиты организации (можно использовать фирменный бланк юр. лица, уже содержащий в себе все его фирменные признаки).
5. Наименование документа, в данном случае: «Письмо об отсутствии деятельности и объектов налогообложения».
6. Текст письма должен содержать:

• название организации и указание на ее правовую форму в соответствии с ЕГРЮЛ;
• временной период приостановления деятельности;
• приложение документов, подтверждающих отсутствие осуществления организацией уставной деятельности;
• виды налогов, по которым отсутствует объект налогообложения фирмы.

Сам документ рекомендуется направлять в ФНС одним из следующих способов:

• заказным почтовым письмом с подробной описью вложения и уведомлением, которое после вручения его работнику налоговой инспекции вернется по адресу организации или на ее абонентский ящик;
• сдать лично в налоговую инспекцию руководителем организации или уполномоченным на это лицом с обязательным проставлением на втором экземпляре письма специалистом налогового органа, принимающим документ, даты, подписи и штампа, свидетельствующих о его принятии;
• направить через специальную курьерскую службу;
• сдать посредством направления через личный кабинет юр. лица на сайте ФНС, подписав документ квалифицированной цифровой подписью.

Все вышеуказанные способы направлены на обеспечение доказательства направления фирмой письма — уведомления.

Заполняем образец письма в ПФР

Установленного образца письма об отсутствии деятельности организации, направляемого в ПФР также не существует. Письмо должно содержать аналогичные сведения, которые заполняются юр. лицом при отправке документа в налоговый орган. Кроме этого, в письме обязательно нужно сделать ссылку на следующее:

• в указанный период з/п сотрудникам не платилась;
• указать численность штатных работников, их личные и паспортные данные, место проживания;
• отметить, что все работники предупреждены организацией о том, что лишаются права на страховой стаж по закону «Об обязательном пенсионном страховании» № 167-ФЗ.

К письму прикладывается банковская справка об отсутствии операций по расчетному счету фирмы. Кроме того, юр. лицом представляется ведомость уплаты страховых взносов на ОПС по форме АДВ-11.

Чем грозит опоздание: штрафы

Налоговая ответственностьАдминистративная ответственность

Штраф по статье 126 Налогового кодекса РФ составляет 200 руб. за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ. Если в течение 12 месяцев уже имел место факт привлечения к ответственности за аналогичное правонарушение, то размер штрафа увеличится вдвое и составит 400 руб. (200 руб. × 2) за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ ( ст. 114 НК РФ).	За неисполнение (несвоевременное исполнение) требования о представлении документов по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации (например, к ее руководителю) административную ответственность в виде штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Составляем письмо в ФСС России

В фонд страхования письмо составляется по аналогии с ФНС и ПФР. Готовый документ также подписывается руководителем и главбухом предприятия, к нему прикладывается справка из финансового учреждения об отсутствии движения денег по счету.

Основными сведениями письма в ФСС будут:

1. Указание на территориальный орган ФСС.
2. Название фирмы.
3. Адреса, основные реквизиты юр. лица.
4. Указание на отсутствие движения средств по счету и неначислении з/п работникам.

На основании изложенного следует, что письмо об отсутствии деятельности призвано информировать контролирующие органы о неведении коммерческой деятельности предприятием в определенный период времени. Направляется такой документ с единственной целью – избежать необоснованного начисления налогов и взносов, штрафных санкций.

Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Если не успеваете или не можете исполнить требование

Если организация или индивидуальный предприниматель понимает, что представить в ИФНС документы в срок (10 дней) не выйдет, то в налоговую инспекцию нужно подать специальное уведомление о продлении срока их сдачи.

При этом сразу скажем, что исчерпывающего списка причин невозможности представить документы – не существует. Поэтому приводите любые обстоятельства, которые не позволяют компании передать документы вовремя. Например, отпуск или больничный главного бухгалтера. Также в качестве причины для продления вы можете указывать следующее:

• запрос очень большого количества сведений (нельзя быстро сделать все копии);
• необходимость дополнительного времени на доставку документов из филиала организации;
• командировка генерального директора.

Уведомление о невозможности представления документов в срок обязательно нужно подать в ИФНС в течение дня, идущего за днем получения требования об их представлении. Только в таком случае его смогут удовлетворить. Если опоздать, то, скорее всего, просьба о продлении срока рассмотрена не будет.

При этом имейте в виду, что в уведомлении нужно обязательно указать точную дату, к которой налогоплательщик доставит документы в ИФНС.

Новая форма уведомления с 2021 года

С 9 июня 2021 года действует новая форма уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме, а также формат её подачи (приказ ФНС от 24.04.2021 № ММВ-7-2/204).

Удовлетворят ли просьбу

https://www..com/watch?v=-v0oSa3_QTs

На основе уведомления о невозможности представить документы в срок руководитель ИФНС (его заместитель) вправе:

• или продлить срок представления документов;
• или отказать в продлении срока.

При этом, по нашему мнению, организации целесообразно в самом уведомлении указывать реальный срок отсрочки. Так будет больше шансов получить её.

Лучше обосновать, почему вы просите именно такой срок на отсрочку (например, 20 дней). Для примера: посчитайте, сколько копий документов вы можете сделать за 1 день.

Поделите общий объем документов на это число и получите срок, в который вы сможете выполнить требование ИФНС.

Если же вы говорите, например, про отпуск или больничный бухгалтера, то приложите к уведомлению подтверждающие документы (приказ об отпуске или больничный).

Также, по нашему мнению, есть смысл представить в ИФНС хотя бы часть документов, а по остальным – просить отсрочку. Так налоговая инспекция поймет, что плательщик желает исполнить требование, но просто не может уложиться в срок.

Налоговые документы нужно хранить, как правило, 4 года (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Если данный срок истек – сообщите об этом.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Related posts:

Источник: https://rfposuda.ru/skachat-blank-uvedomleniya-nalogovoy-inspektsii-otsutstvii-osnovaniy-predstavleniya-nalogovoy-deklaratsii/

Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций » Налоговое право » Правонарушения » Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

Нарушение способа предоставления декларации облагается штрафом.

Нарушение установленного способа представления налоговой декларации влечет за собой налоговое преследование. Все положения работы с такими нарушениями прописаны в статье 119.1 НК РФ. Нарушение способа предоставления декларации влечет за собой назначение штрафа в 200 рублей. Далее рассмотрим основные моменты установления таких нарушений.

Налоговая декларация представляет собой основной документ налоговой отчетности. Если организация является налогоплательщиком, то она обязана вовремя предоставлять налоговую декларацию по соответствующему налогу способом, установленным Кодексом.

Декларация – письменное заявление в электронной форме, которое передается по телекоммуникационным связным каналам. Телекоммуникационный документ также заверяется подписью плательщика налогов и сборов. Такая подпись является электронной.

Электронная подпись заверяется в личном кабинете налогоплательщика, а доступ к кабинету открывается в налоговых органах по месту регистрации налогоплательщика.

Налоговая отчетность предоставляется как в случае наличия у компании доходов, так и в случае, если у юридического лица нет оборотов. Другими словами, если у компании были расходы в течение отчетного периода или обороты по счетам, то она обязана предоставить декларацию в контрольные органы.

С 1 января 2014 года Правительство запретило подачу документов на бумажных носителях. За несоблюдение способа подачи документов (способы установлены статьей 80 НК РФ) к налогоплательщику применяются правила статья 119.1 НК РФ.

Необходимо контролировать правильность заполнения и подачи декларации, поскольку декларация является основным источником сведений об исчисленных суммах доходов, расходов, стоимости имущества и налогах.

Несмотря на запрет, некоторые налоговые органы, особенно в малонаселенных пунктах принимают бумажные носители. Специалисты налоговой самостоятельно обрабатывают налоговую информацию, занося данные в электронные формы для хранения в общем декларационном банке данных.

По декларации налоговый орган может провести проверку достоверности сведений. Однако к декларации налогоплательщик должен предоставить подтверждающие документы: приходные и расходные ордера, книгу учета доходов и расходов и прочие – по отдельным видам налогов.

Способы представления налоговой декларации

На сегодняшний день законодательство предусматривает два способа подачи налоговой декларации – на бумажном носителе и с помощью телекоммуникационных средств связи. Бумажный носитель подтверждается подписью налогоплательщика, ответственного за уплату налогов или его доверенного лица (агента).

Электронный носитель подается по электронной почте или на накопителе. Декларация может быть подана на сайте налоговой инспекции.

Требования к заполнению данных в декларации сходны вне зависимости от вида носителя.

Вне зависимости от способа подачи необходимо предоставить дополнительные документы, так как декларация не является достаточным самостоятельным основанием для исчисления точных сумм налоговых платежей.

Форма декларации строго унифицирована, и порядок ее заполнения указан в п. 7 статьи 80 НК РФ. Формы деклараций ежегодно меняются и в связи с этим возникает множество вопросов по срокам применения того или иного вида декларации.

По мнению контролирующих налоговых органов старые формы подлежат замене со дня публикации официального документа об изменениях в налоговом законодательстве.

Иной позиции придерживается ВАС РФ. Позиция заключается в том, что все нормативные акты, в том числе и декларация при изменении форм сдачи могут быть сданы в старой форме до определенного временного периода. К примеру, в течение 10 дней после публикации документа об изменениях налогоплательщики могут подать старые бланки деклараций.

Основания для отказа в приеме налоговой декларации налоговыми органами

Декларация – унифицированный документ со строгими требованиями и сроками сдачи. Возникает множество споров по отказу в приеме декларации. Так, основаниями для отказа в приеме декларации к налоговому учету являются следующие:

• если лицо, предоставляющее декларацию, не имеет документов, удостоверяющих личность;
• если у должностного лица – уполномоченного представителя налогоплательщика отсутствуют документы, подтверждающих его полномочия;
• если декларация представлена не по унифицированной форме либо в устаревшем виде;
• если на бумажном носителе отсутствуют подписи налогоплательщика или уполномоченного лица либо печати;
• если на электронном носителе отсутствует квалифицированная электронная подпись либо данные о владельце сертификата недостоверны;
• если налогоплательщик предоставляет декларацию не в тот налоговый орган, в котором зарегистрирована компания.

Отказ в приеме декларации может быть закреплен судом, поскольку анализ судебной практики показывает, что в большинстве случаев налогоплательщик нарушает основания налогового законодательства.

Ответственность за нарушение способа представления декларации

Статья 119.1 Кодекса введена со 2 сентября 2010 года. Статья установила порядок подачи декларации и ответственности за нарушение способа предоставления.

Все компании, чья численность превышает 100 человек, предоставляют налоговые декларации на электронных носителях. Декларацию предоставляет ответственный налогоплательщик компании либо законный представитель.

Существуют следующие виды ответственности за нарушение способа предоставления декларации:

• назначение штрафа в 200 рублей за каждую несвоевременно поданную декларацию;
• назначение штрафа в размере от 40% суммы налога при недостоверных сведениях в декларации по сумме налога;
• отказ в приеме декларации.

Налогоплательщик не может быть ответственным за то, что подал декларацию в старой форме.

Ответственность не назначается, если декларация, поданная в старом формате, утеряна либо не востребована налоговым органом.

Таким образом, чтобы не допустить нарушение установленного способа представления налоговой декларации налогоплательщик обязан следить за изменениями законодательства. Все изменения указываются на официальных сайтах налоговых органов и фиксируются в различных налоговых вестниках.

Также вам будут полезны следующие статьи

Источник: https://advokat-malov.ru/pravonarusheniya/narushenie-ustanovlennogo-sposoba-predstavleniya-nalogovoj-deklaracii-rascheta.html

Фнс изменила правила приема налоговой отчетности и расчетов по взносам

• Новости
• Электронный документооборот

Фнс изменила правила приема налоговой отчетности и расчетов по взносам 19 сентября Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

В скором времени инспекторы смогут отказать организации в приеме декларации или расчета по взносам, если окажется, что ее руководитель дисквалифицирован или в отношении него внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений. Такой порядок предусмотрен новым административным регламентом, который утвержден приказом ФНС России от 08.07.19 № ММВ-7-19/343@.

Комментируемый документ регулирует прием налоговой отчетности и расчетов по страховым взносам, а также порядок информирования налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и об исполнении обязанности по уплате налогов.

Регламентом устанавливается, что прием декларации и расчета осуществляется:

• в день ее получения налоговым органом (при личном приеме, отправке по почте или через МФЦ);
• в течение одного рабочего дня со дня получения налоговым органом — при оправке отчетности через интернет.

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

Для получения информации установлены следующие сроки:

• на основании устного запроса — в день обращения;
• на основании письменного запроса — в течение 30 календарных дней со дня регистрации такого запроса;
• на основании электронного запроса по ТКС — в течение 30 календарных дней со дня регистрации такого запроса;
• о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам на основании письменного или электронного запроса — в течение пяти рабочих дней со дня поступления такого запроса в налоговый орган;
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании письменного или электронного запроса — в течение десяти рабочих дней со дня поступления такого запроса в налоговый орган.

По новым правилам инспекторы вправе отказать в приеме запроса, текст которого не позволяет определить суть предложения (вопроса).

Когда отчетность могут не принять

Напомним, что в настоящее время существует шесть оснований для отказа в приеме декларации (п. 28 регламента, утв. приказом Минфина России от 02.07.12 № 99н), а именно:

• отсутствие документов, удостоверяющих личность физлица, или отказ физлица предъявить должностному лицу, принимающему декларацию, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
• отсутствие документов, подтверждающих полномочия физлица-уполномоченного представителя на представление декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, принимающему декларацию, такие документы;
• представление декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);

Бесплатно сдать отчетность через интернет по актуальным форматам

• отсутствие в декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физлица) организации — заявителя (физлица — заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), печати организации;
• отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя-физлица) организации (физлица-заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя-физлица) организации-заявителя (физлица-заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;

Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час

• представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Комментируемым приказом ФНС расширяет перечень оснований, по которым налоговики могут не принять декларацию и расчет по страховым взносам. Помимо вышеназванных, к ним также будут относиться следующие.

• Представление декларации (расчета), подписанной руководителем (иным представителем-физлицом) организации-заявителя (физлицом-заявителем или его представителем), у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации (расчете), в том числе:

1. Руководитель организации дисквалифицирован (ИП лишен права заниматься предпринимательской деятельностью);
2. Руководитель организации или ИП снят с учета на основании сведений о его смерти;
3. У налогового органа есть судебный акт, которым установлен факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации;
4. У налогового органа есть судебный акт о признании руководителя или ИП  недееспособным, или безвестно отсутствующим;
5. В отношении руководителя в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.

Проверить руководителя на достоверность сведений в ЕГРЮЛ и дисквалификацию

• Отсутствие усиленной неквалифицированной (квалифицированной) подписи физлица в случае представления декларации (расчета) через личный кабинет налогоплательщика;

В настоящее время суды указывают на то, что инспекция не в праве отказать в приеме декларации из-за недостоверности сведений в ЕГРЮЛ (см., например, постановление АС Уральского округа от 17.01.19 № Ф09-9102/18).

• Представление РСВ, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат в пользу физлиц, базе для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме взносов на ОПС, базе для исчисления взносов на ОПС по доптарифу, сумме взносов на ОПС по доптарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних 3-х месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;

Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

Там актуальные проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют ранее сданной отчетности и актуальным контрольным соотношениям, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через «Контур.Экстерн»

• Представление РСВ, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц.

Кроме этого, новым регламентом исключено требование проставлять печати на запросах.

Дата представления отчетности

В регламенте оговорено, что датой представления налоговой декларации (расчета) заявителем в электронной форме считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки (эту дату фиксирует оператор ЭДО, то есть электронного документооборота).

Как и прежде, декларация (расчет) в электронной форме считается принятой инспекцией ФНС России, если заявителю поступила квитанция о приеме с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).

А датой получения налоговой декларации (расчета) в электронной форме налоговым органом считается дата, указанная в квитанции о приеме.

Когда начнут действовать новые правила

В комментируемом приказе ФНС сказано, что он действует со дня вступления в силу приказа Минфина, который отменяет действующий регламент (утвержден приказом Минфина от 02.07.12 № 99н). На момент размещения нашей новости «отменяющий» приказ Минфина опубликован не был.

Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 76 171 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 76 171

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2021/9/15048