+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Об НДФЛ при безвозмездном пользовании квартирой

Содержание

Безвозмездное пользование жилым помещением: оформление договора, условия | Правоведус

Об НДФЛ при безвозмездном пользовании квартирой

Согласно юридической классификации договор безвозмездного пользования квартирой является договором ссуды, в котором в качестве ссудодателя выступает собственник жилого помещения, а в роли ссудополучателя – пользователь этого помещения.

Порядок и условия безвозмездного пользования жилым помещением регулируется нормами гражданского, жилищного и земельного законодательства. В соответствии со ст. 288 ГК РФ в права собственника жилого помещения входит возможность его сдачи только для проживания третьими лицами и на основании письменного договора.

Глава 36 гражданского законодательства РФ регулирует порядок безвозмездного пользования имуществом, в частности, объектами жилой недвижимости.

Договор безвозмездного пользования жилым помещением имеет значительное сходство с договором аренды квартиры, согласно которому ссудодатель передает свое имущество во временное пользование ссудополучателю (арендатору), последний обязуется вернуть вверенное ему имущество в том же состоянии с учетом естественного износа. Кроме того, договор безвозмездного пользования жильем регулируется основными нормами и правилами арендных отношений:

  • ст. 607 ГК РФ устанавливает объекты аренды;
  • п. 1-2 ст. 610 ГК РФ – определяет сроки договора;
  • п. 1 и 3 ст. 615 ГК РФ – устанавливает порядок пользования имуществом;
  • п. 1 и 3 ст. 623 ГК РФ – определяет судьбу улучшений арендованного имущества, произведенных нанимателем;
  • п. 2 ст. 621 ГК РФ – определяет порядок дальнейшего пользования жильем по окончании срока действия договора.

При отсутствии возражений со стороны собственника договор может быть пролонгирован на неопределенный срок.

Правом передачи в безвозмездное пользование квартиры обладает собственник, а также уполномоченные на то лица при наличии нотариальной доверенности, договора или иного документа. Правом безвозмездного пользования жилым помещением обладают члены семьи собственника квартиры, временные жильцы, в отдельных случаях бывшие члены семьи собственника.

Юридическое лицо не имеет права передавать имущество в безвозмездное пользование учредителям организации, другим участникам, руководителю, а также членам ее органов управления.

Ссудодатель (собственник) предоставляет жилое помещение ссудополучателю в состоянии, обусловленном договором безвозмездного пользования (ст. 691 ГК РФ), данный объект недвижимости может быть использован только для проживания (ст. 288 ГК РФ).

Квартира (дом, дача) передается ссудополучателю со всеми документами, необходимыми для оплаты коммунальных услуг, целевых и иных сборов, предусмотренных договором.

В момент заключения договора безвозмездного пользования квартирой или иным жилым помещением ссудодатель обязан проинформировать ссудополучателя обо всех правах, которыми обладают третьи лица на данное имущество, в том числе, право ограниченного пользования (залог, сервитут и иное).

В случае нарушения данного условия ссудополучатель имеет право выставить требование к ссудодателю о расторжении договора и компенсации понесенного ущерба.

Передача объекта жилой недвижимости по договору безвозмездного пользования не является основанием для прекращения прав третьих лиц на данное имущество.

Ответственность собственника помещения при передаче квартиры в безвозмездное пользование

В соответствии со ст. 693 Гражданского кодекса РФ ссудодатель несет ответственность за не предоставление сведений о наличии недостатков имущества, передаваемого ссудополучателю по договору безвозмездного пользования. В случае обнаружения таких недостатков, ссудополучатель вправе потребовать от собственника:

  • безвозмездного устранения недостатков;
  • возмещения расходов, которые ссудополучатель понес при устранении этих недостатков;
  • досрочного расторжения договора безвозмездного пользования с возмещением фактически понесенного ущерба.

Собственник квартиры (ссудодатель) не отвечает за недостатки, которые имели место быть и о которых ссудополучатель был проинформирован при заключении договора. Если ссудополучатель готов устранить недостатки жилого помещения своими силами за счет средств собственника, в случае его согласия, ссудополучатель должен быть официально уведомлен о данной возможности (п. 3 ст.

693 ГК РФ). В случае, если возникшие неисправности в жилом помещении являются неустранимыми, то есть являются следствием неравномерной усадки фундамента, образования трещин и деформаций в несущих конструкциях и другие существенные недостатки, угрожающие жизни и здоровью жильцов, ссудополучатель вправе расторгнуть договор безвозмездного пользования в одностороннем порядке.

Ответственность ссудополучателя по содержанию жилого помещения после принятия его в безвозмездное пользование

После передачи жилого помещения по договору безвозмездного пользования ссудополучатель приобретает ряд обязанностей, в числе которых поддержание квартиры (дачи, дома) в надлежащем состоянии, нести все расходы по содержанию, включая оплату капитального и текущего ремонта, если иное не предусмотрено договором (ст. 695 ГК РФ). Кроме того, ссудополучатель несет риск случайного повреждения имущества, полученного после передачи по договору безвозмездного пользования (ст. 696 ГК РФ) в случаях:

  • если недостатки жилого помещения возникли вследствие использования его ссудополучателем не в соответствии с договором и назначением;
  • если жилое помещение было передано ссудополучателем в пользование третьим лицам без согласия на то собственника;
  • если возникновения неисправностей можно было избежать, использовав для предотвращения какое-либо собственное имущество.

Вред, причиненный третьему лицу вследствие пользования жилым имуществом, предполагает несение ответственности собственником этого помещения. При этом, согласно ст. 697 ГК РФ собственник помещения может быть освобожден от ответственности, если он сможет доказать факт причинения вреда имуществу по грубой неосторожности ссудополучателя.

Досрочное расторжение договора безвозмездного пользования жилым помещением

В соответствии со ст. 698 ГК РФ договор безвозмездного пользования жилым помещением может быть расторгнут в одностороннем порядке, если ссудополучатель:

  • использует переданное ему жилое помещение не по назначению;
  • не исполняет своих обязанностей по содержанию имущества и поддержанию его в исправном состоянии;
  • осуществляет действия, существенно ухудшающие состояние помещения;
  • выполнил передачу квартиры (дачи, дома) третьим лицам без согласия на то собственника.

Вместе с тем, согласно п. 2 ст. 698 ГК РФ основаниями для требований со стороны ссудополучателя досрочного расторжения договора безвозмездного пользования в одностороннем порядке могут являться:

  • обнаружение недостатков, о которых он не был проинформирован собственником жилья, и которые делают нормальное пользование имуществом невозможным или обременительным;
  • возникновение обстоятельств, за которые ссудополучатель не несет ответственности, но данные обстоятельства делают имущество непригодным для проживания;
  • обнаружение прав третьих лиц, о чем ссудополучатель не был проинформирован при заключении договора.

В соответствии со ст. 699 ГК РФ обе стороны соглашения имеют право отказаться от договора безвозмездного пользования, который был заключен без указания срока действия. При этом одна сторона должна известить другую сторону о прекращении действия договора не позднее, чем за 1 месяц.

В случаях, когда при досрочном расторжении договора безвозмездного пользования по требованиям одной из сторон другой участник соглашения имеет возражения, решение данного вопроса производится в судебном порядке (ст. 450 ГК РФ).

Кроме вышеназванных причин для досрочного расторжения договора безвозмездного пользования, существенным основанием для прекращения договора является смерть ссудополучателя (ст. 701 ГК РФ), в данном случае закон исключает переход права пользования к наследникам или правопреемникам.

В случае смерти ссудодателя (собственника помещения) его права и обязанности передаются наследнику вместе с правами и обязанностями, определенными договором безвозмездного пользования, а имущество в свою очередь, как предмет договора, остается обремененным правами и обязанностями ссудополучателя.

Договор безвозмездного пользования жилым помещением образец

Источник: https://pravovedus.ru/practical-law/civil/bezvozmezdnoe-polzovanie-zhilyim-pomeshheniem/

Безвозмездное пользование квартирой

Об НДФЛ при безвозмездном пользовании квартирой

Право на безвозмездное пользование квартирой или иным жилым помещением, может возникнуть у граждан и организаций вследствие заключения в их пользу договора ссуды. Однако по нему, наряду с правом бесплатного пользования квартирой, у ссудополучателя возникает масса, связанных с этим, обязанностей:

  • по текущему и капитальному ремонту помещения;
  • содержанию его в надлежащем состоянии;
  • охране;
  • оплате коммунальных платежей;
  • других обязанностей, оговоренных со ссудодателем — собственником жилья.

Однако ссудодатель также наделен некоторыми обязанностями — по предоставлению квартиры пригодной для проживания, уведомлению о правах третьих лиц на нее, предоставлению ссудополучателю всех принадлежностей и документов на квартиру и т.д.

Такая сделка не ограничивает собственника в его праве на возмездное распоряжение квартирой, что вполне оправдано, ведь в отличие от договора найма жилого помещения, он не получает никакой платы за пользование квартирой.

Право безвозмездного пользования квартирой по ГК РФ

Положения Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) предусматривают право собственника квартиры или его представителя (ссудодателя), на передачу ее какому-либо лицу (ссудополучателю) в безвозмездное пользование. Согласно ст. 689 ГК РФ, законодатель требует оформления таких правоотношений договором ссуды, по которому у ссудополучателя и возникает право безвозмездного пользования квартирой.

Безвозмездность пользования недвижимостью предполагает невозможность предоставления какого-либо вознаграждения (платы) со стороны ссудополучателя за предоставленное ему право.

Нарушение данного требования делает сделку притворной, т. е. прикрывающей сделку аренды или найма, что влечет ее ничтожность (ст. 170 ГК РФ).

Право бесплатного пользования дает ссудополучателю возможность использовать объект недвижимости лишь по заранее оговоренному или целевому назначению. Игнорирование этого правила влечет лишение права пользования квартирой и возмещение понесенных собственником убытков.

Кроме того, необходимо учитывать и другие особенности:

  • Возникновение у ссудополучателя прав бесплатного пользования жилым помещением не может каким-либо образом умалять прав третьих лиц не него (ст. 694 ГК РФ). Такие третьи лица вправе беспрепятственно реализовывать имеющееся у них право в отношении имущества (право залога, сервитут и т. д.).
  • В рамках своего права ссудополучатель может улучшать жилье, находящееся в его бесплатном пользовании. Если такие улучшения отделимы от квартиры, они являются собственностью пользователя. Если же они неотделимы и совершены без предварительного согласия собственника, то ссудополучатель не может претендовать на их возмещение (п. 1, п. 3 ст. 623 ГК РФ).
  • Право бесплатного использования жилым помещением может предоставляться как на определенный срок, так и бессрочно. В случаях, когда заранее оговоренный срок использования истек, однако, ссудополучатель продолжает проживать в квартире, при отсутствии возражений со стороны собственника, его право безвозмездного использования считается возобновленным на неопределенный срок (п. 2 ст. 621 ГК РФ).

Договор безвозмездного пользования квартирой (ссуды)

Передача квартиры в безвозмездное пользование подлежит оформлению специальным документом — договором ссуды.

По нему ссудодатель передает или обязуется передать ссудополучателю в бесплатное пользование квартиру, которую последний обязуется вернуть в том же состоянии, в котором она была при ее получении, с учетом нормального износа, или в ином состоянии, обусловленном соглашением (ст. 689 ГК РФ).

Указанная сделка заключается в простой письменной форме и не требует обязательного нотариального удостоверения и государственной регистрации.

При этом она может заключаться как на определенный срок (временное пользование), так и бессрочно.

Ссудодателем по такому договору может выступать лишь собственник квартиры или уполномоченное им на то лицо (представитель).

Относительно ссудополучателя, какие-либо требования отсутствуют исходя из чего, им может выступать любой дееспособный гражданин или организация.

При составлении текста документа необходимо учитывать общие требования к сделке безвозмездного пользования, согласно которым договор должен содержать:

  • Стандартные реквизиты. Прежде всего, такой договор должен содержать дату и место его заключения и персональные данные сторон (ФИО, адрес проживания, данные паспорта, ИНН, номера телефонов).
  • Предмет сделки. Является существенным условием, поэтому подлежит обязательному и подробному описанию (п. 1 ст. 432 ГК РФ). В этой части договора необходимо указать исчерпывающую информацию о квартире — местонахождение, адрес, площадь, цели использования, другие данные и индивидуальные характеристики помещения, кому и на каком праве принадлежит недвижимое имущество, а также его состояние на момент передачи.
  • Права и обязанности сторон договора. В данном разделе указывается на обязанность ссудодателя передать квартиру в надлежащем состоянии (не несущем угрозы и отвечающем сан. нормам), на обязанность ссудополучателя на содержание жилья, оплату коммунальных платежей, проведение ремонта, возврат ее собственнику по истечении срока ссуды или по требованию, а также любые другие права и обязанности, по соглашению сторон сделки (кроме оплаты).
  • Порядок приема/передачи. Данный раздел должен урегулировать сроки передачи квартиры в пользование ссудополучателю, передаваемые вместе с помещением документы, порядок проверки сторонами состояния и т. д. Целесообразно также указать на обязательность составления передаточного акта (п. 1 ст. 556 ГК РФ).
  • Ответственность сторон. Данным разделом предусматривается ответственность сторон за нарушение условий соглашения, порядок возмещения понесенных убытков, размеры неустоек, штрафов и компенсаций, порядок и сроки их уплаты сторонами и т. д.
  • Заключительные положения. В данной части договора указываются сроки вступления в силу и действия договора, порядок расторжения сделки, досудебный порядок разрешения споров, необходимость ведения претензионной переписки, «форс-мажоры», список прилагаемых документов и т. д.

Права и обязанности сторон по договору безвозмездного пользования (ссуды) квартиры

Права и обязанности сторон договора ссуды квартиры определяются сторонами самостоятельно, однако, они должны быть основаны на положениях, закрепленных в Главе 36 ГК. Так, согласно ст.

689 ГК РФ, основной обязанностью ссудодателя является передача квартиры в установленные сроки, а основной обязанностью ссудополучателя является возврат жилого помещения, в установленном договором порядке, с сохранением его состояния.

К договору ссуды применяются некоторые правила, установленные для аренды, относительно объектов договора, сроков его заключения, правил пользования объектом и некоторых других требований (п. 2 ст. 689 ГК РФ).

Таким образом, права и обязанности сторон сделки определяются также исходя из этих правил.

Исходя из вышесказанного, при исполнении договора бесплатного пользования, у его сторон также возникают следующие сопутствующие основным права и обязанности:

  • Согласно п. 1 ст. 615 ГК РФ, ссудополучатель обязан использовать переданную ему квартиру по ее целевому назначению или в других оговоренных заранее целях. Согласно ст. 695 ГК РФ, он обязан содержать ее в надлежащем состоянии, делать текущий и капитальный ремонт, а также нести все расходы по ее содержанию, в т. ч. и коммунальные платежи. При игнорировании этого обязательства, у ссудодателя возникает право на немедленное расторжение договора и возмещение убытков.
  • Согласно п. 2 ст. 691 ГК РФ, ссудодатель обязан предоставить квартиру в пользование со всеми ее принадлежностями и документами, если иное не оговорено в договоре. Если такие действия ссудодателя повлекли невозможность использования ссудополучателем помещения, то он вправе требовать предоставления таких принадлежностей и документов или расторгнуть договор и требовать возмещения реального ущерба.
  • При заключении сделки, ссудодатель обязан уведомить вторую сторону о наличии в отношении квартиры прав третьих лиц. Игнорирование этой обязанности дает ссудополучателю право на расторжение договора и возмещение реального ущерба (ст. 694 ГК РФ).
  • Ответственность за вред, причиненный третьему лицу вследствие пользования квартирой, возлагается на ссудодателя. Однако, если он докажет что вред был нанесен вследствие умысла или неосторожности ссудополучателя или другого лица, то ответственность с него снимается (ст. 697 ГК РФ).
  • Право пользования не ограничивает ссудодателя в его праве распоряжения помещением. Так, онвправе продать или сдать квартиру в наем третьему лицу, в случае чего к нему переходят права ссудодателя, которые обременяются правами ссудополучателя (п. 1 ст. 700 ГК РФ).
  • В случае смерти ссудодателя, его права и обязанности переходят к наследникам в порядке правопреемства. В случае смерти ссудополучателя, договор ссуды прекращается (ст. 701 ГК РФ).

Пример

Гражданин К заключил со своим племянником Д договор бессрочного безвозмездного пользования квартирой, по которому он передавал ее в пользование Д, а тот, в свою очередь, обязывался провести там капитальный ремонт и регулярно осуществлять коммунальные платежи.

По прошествии некоторого времени К скончался, и квартира перешла по наследству к его сыну М, к которому, согласно п. 2 ст. 700 ГК РФ, перешли права ссудодателя.

Несмотря на то, что Д сделал в квартире капитальный ремонт и исполнял все остальные взятые им обязательства, М, руководствуясь п. 1 ст. 699 ГК РФ, предупредил Д о своем отказе от договора ссуды, в связи с чем последний обязан был покинуть жилое помещение в месячный срок.

Такого развития событий можно было бы избежать в случае, если договор изначально был бы заключен с указанием срока его действия.

Квартира в аренду или безвозмездное пользование

Ввиду безусловной схожести сделок найма и безвозмездного пользования квартирой, их довольно часто путают. Однако, несмотря на множество схожих черт, регулируемые ими правоотношения во многом отличаются между собой. В связи с этим во избежание путаницы, целесообразно сравнить конструкции указанных сделок и более подробно рассмотреть их сходства и отличия.

Договор ссуды квартиры, как и договор найма, являются разновидностью сделок по передаче недвижимости в пользование (аренду), однако, наем предполагает получение за это вознаграждения, в то время как ссуда предполагает бесплатное предоставление жилья.

Среди других аспектов, необходимо обратить внимание на то, что:

  • Пользователем квартиры по договору найма всегда выступает только физическое лицо, в то время как в безвозмездное пользование она может передаваться и организациям.
  • Сделка безвозмездного пользования может заключаться как на любой определенный срок, так и бессрочно. Наем квартиры допускается лишь на срок, не превышающий пяти лет (ст. 683 ГК РФ).
  • Ссудополучатель, использующий помещение, обязан самостоятельно осуществлять ее ремонт и содержание, а также оплату коммунальных платежей, в то время как по договору найма, все эти обязанности (кроме текущего ремонта) возлагаются на собственника жилья — наймодателя.
  • По договору бесплатного пользования не предусматривается права ссудополучателя на предоставление ее в пользование иным лицам. Относительно найма, ст. 685 ГК РФ, позволяет наемщику жилья с согласия собственника сдавать часть или всю квартиру в поднаем иному лицу, за получение от последнего определенной платы.
  • Оба договора заключаются в письменной форме и не требуют нотариального удостоверения. По указанным договорам, сторона — пользователь жилья, наделена преимущественным правом на перезаключение договора при истечении срока его действия.

Заключение

Договор безвозмездного пользования жильем является подходящим правовым инструментом для регулирования лишь тех правоотношений, которые исключают предоставление оплаты за пользование квартирой.

В таких случаях он предполагает полноценную защиту имущественных прав обоих сторон сделки — в обмен на бесплатное пользование жильем, ссудополучатель обязуется содержать его в надлежащем виде, осуществлять его ремонт и оплачивать коммунальные платежи, что вполне справедливо.

Прикрывая такой сделкой аренду или наем, собственник жилья может избежать уплаты налогов, однако, тогда стороны несут определенные риски, связанные с возможностью обжалования договора.

Расторжение договора безвозмездного пользования квартирой

Может ли договор безвозмездного пользования квартирой, заключенный сроком на всю жизнь ссудополучателя, быть расторгнутым по желанию собственника жилья?Возможность расторжения договора ссуды предусмотрена ст. 698 ГК РФ лишь для договоров, в отношении которых предусмотрен срок их действия. Договор, заключенный «на всю жизнь» ссудополучателя нельзя назвать срочным, так как независимо от такого указания, согласно ст. 701 ГК РФ, он и так прекращается со смертью ссудополучателя. Исходя из этого, он является бессрочным, а поэтому согласно п. 1 ст. 699 ГК РФ, любая из сторон вправе отказаться от его исполнения, независимо от мотивов, предупредив другую сторону об этом за месяц.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/prava-na-kvartiru/bezvozmezdnoe-polzovanie/

Договор Безвозмездного Пользования Не Облагается Налогом Лишь С Родственниками

Об НДФЛ при безвозмездном пользовании квартирой

Рассмотрим с юридической позиции ситуацию, когда один из родственников имеет желание передать свою недвижимую собственность во владение другому близкому родственнику. Логично было бы оформить эту передачу как договор дарения.

Договор дарения – это оформленное письменное согласие одного владельца имущества передать его в безвозвратное пользование другому владельцу.

Одна из сторон сделки, а именно одаряемый, получает от этого прибыль, которая должна по закону облагаться налогом на доходы физических лиц. Это касается всех налогоплательщиков России, кроме близких родственников дарителя.

Дарение родным и близким налогом не облагается!

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Договор безвозмездного пользования между родственниками

Учитывая, что имущество нажито в совместном браке, половина его принадлежит Вам, следовательно, договор необходимо заключать в отношении доли, которая принадлежит супругу. Т.е. своей долей помещения Вы пользуетесь как собственник, а вторую долю супруг предоставляет Вам в безвозмездное пользование.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политикина письмо от 27.12.2007 N 1 о порядке учета доходов налогоплательщиками,применяющими упрощенную систему налогообложения, исходя из информации,изложенной в письме и по вопросу о порядке налогообложения при

заключении договора безвозмездного пользования имуществом и сообщает следующее.

Облагается ли налогом договор безвозмездного пользования денежными средствами

Затраты ссудополучателя на создание отделимых улучшений имущества, полученного по договору безвозмездного пользования, учитываются аналогично затратам по созданию прочих средств производства, так как являются его собственностью: по дебету счета 08 «Капитальные вложения» в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов и др.

В соответствии со ст. 691 ГК РФ ссудодатель обязан предоставить имущество в состоянии, соответствующем условиям договора и его назначению.

Состояние передаваемого имущества определяется его назначением, которое может быть установлено договором или вытекать из обычных целей использования имущества.

Объект должен быть предоставлен со всеми его принадлежностями и относящимися к нему документами, если иное не определено договором. При этом ссудополучатель не вправе принудительно истребовать обещанную ему вещь.

Безвозмездное пользование теперь облагается налогом на прибыль

Тут стоит отметить следующее. Если фирма докажет, что начислять НДС не надо, то ей придется восстановить налог по переданному имуществу в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 170 или п. 6 ст. 171 Налогового кодекса РФ.

:  Максимальный налоговый вычет на лечение в 2019

В соответствии с п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ в состав внереализационных доходов включается безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права.

Так как право собственности при безвозмездном пользовании к организации не переходит, то имущество не может считаться полученным. Поэтому вроде бы применить норму п. 8 ст. 250 Налогового кодекса РФ нельзя.

Но теперь все изменилось.

На мой взгляд, такое объяснение еще хуже, дабы налоговая может подруге вменить незаконную предпринимательскую деятельность, а вернее ведующую деятельность без регистрации ИП, может быть вариант, подруга открывает ИП, вы между собой заключаете договор о совместной деятельности. Как то вот так.

Согласно пункту 7 названной статьи Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Договор безвозмездного пользования квартирой и налоги

Если квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то доходы от обмена этой квартиры не подлежат налогообложению НДФЛ. Кроме того, налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при. Если в собственности квартира более 3-х лет — нет. С целях налогообложения мена — это реализация (продажа)

Никто квартиру не отберет, что за чушь. С налоговой могут быть проблемы, если «добрые» соседи настучат, а больше ничего.

Вы не указали статус квартиры — муниципальная или в собственности? Если муниципальная, то вы вообще ее вправе сдать. тут много нюансов её у тебя могут отобрать .

например если это семья с низким уровнем дохода которая живёт там больше двух лет, если клиент это докажет можна лишиться квартиры. тебе надо проконсультироваться с юристом. если это неоткроется.

Налогообложение договора безвозмездного пользования имуществом

Источник: https://law-property.ru/kassatsionnye-i-apellyatsionnye-dela/dogovor-bezvozmezdnogo-polzovaniya-ne-oblagaetsya-nalogom-lish-s-rodstvennikami

Договор безвозмездной аренды помещения и налоги, важные моменты в законодательстве

Об НДФЛ при безвозмездном пользовании квартирой

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация.

Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте.

Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН.

Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг.

Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  • предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  • цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  • срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  • последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  • когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  • при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям.

Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше.

Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

Источник: http://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda-pomeshheniya-i-nalogooblozhenie/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.