+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О применении впервые зарегистрированными ИП ставки 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением ПСН и УСН

Нулевая ставка для вновь зарегистрированных ИП в 2019 году (налоговые каникулы)

О применении впервые зарегистрированными ИП ставки 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением ПСН и УСН

Власти субъектов РФ вправе установить для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей нулевую ставку налога или, иными словами, ввести «налоговые каникулы». Такое право им предоставил Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Какие условия должен соблюдать ИП для того, чтобы воспользоваться возможностью не платить налог в 2019 году – читайте в статье.

Как зарегистрироваться в качестве ИП для того, чтобы воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы встать на учет в налоговой инспекции совершеннолетний гражданин РФ должен подготовить документы:

  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма P21001)
  • копия об уплате госпошлины в размере 800 руб.
  • копия российского паспорта

Заверять копию паспорта и подпись на заявлении у нотариуса не требуется, если заявитель:

  • лично подает документы на регистрацию в налоговую инспекцию
  • в момент подачи заявления может подтвердить свою личность, предоставив паспорт

После того, как все документы подготовлены, физическое лицо должно предоставить их в налоговый орган по месту своей регистрации. При отсутствии в паспорте такой отметки регистрация индивидуального предпринимателя может быть произведена по месту пребывания.

  • Статья по теме: Как заполнить бланк P21001 для регистрации ИП в 2019 году

Существует два способа подачи документов для регистрации в качестве ИП.

1 вариант – «лично»:

  • в инспекцию (самостоятельно или через представителя)
  • в многофункциональный центр (самостоятельно или через представителя)

Обратите внимание, что некоторые МФЦ такую услугу не предоставляют.

2 вариант – «удаленно»:

  • почтовым отправлением (самостоятельно или через представителя)
  • через личный кабинет на сайте ИФНС

Взамен предоставленных документов сотрудники налогового органа обязаны предоставить расписку в том, что они получили документы. Если пакет документов был направлен в ИФНС электронно, то и ответ придет в электронном виде. По почте – сотрудники вышлют расписку почтовым отправлением.

Документ о государственной регистрации в качестве ИП (лист записи в ЕГРИП) можно получить в ИФНС лично или через представителя спустя 3 рабочих дня со дня подачи заявления.

Лист записи в ЕГРИП сотрудники налоговой инспекции могут направить в личный кабинет заявителя, если документы были отправлены через личный кабинет, или по адресу его регистрации.

В пределах Москвы лист записи в ЕГРИП можно получить также через DHL Express и Pony Express.

Нулевая налоговая ставка для вновь зарегистрированных ИП: условия применения

Предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами при соблюдении ряда условий. Он должен:

  • быть впервые зарегистрированным (после вступления в силу регионального закона, предоставляющего ИП право на применение ставки 0%)
  • применять УСН или ПСН
  • вести деятельность в научной, производственной и/или социальной сферах (виды деятельности субъекты РФ устанавливают самостоятельно на основании Общероссийского классификатора услуг населению и/или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
  • проверить долю доходов от реализации товаров, работ, услуг, в отношении которых применялась ставка в размере 0% (она должна быть не менее 70%)
  • вести непрерывно деятельность со дня регистрации
  • отслеживать период применения нулевой ставки (ведь она предоставляется на срок не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет)

Региональным законодательством могут устанавливаться дополнительные ограничения для предпринимателей:

  • требования к средней численности работников
  • предельный размер доходов от реализации, получаемых ИП при осуществлении деятельности, в отношении которой применяется нулевая ставка (ст. 249 НК РФ)

Так, в Липецкой области ограничением для применения нулевой ставки вновь зарегистрированными предпринимателями является средняя численность работников. Она не должна превышать 15 человек (Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ).

Налоговые каникулы ИП на УСН

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны знать, что минимальный налог, установленный пунктом 6 статьи 346.18 Налогового кодекса, на налоговых каникулах не уплачивается.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Предельный размер дохода в целях применения УСН может быть уменьшен законом региона не более чем в 10 раз.

При нарушении ограничений, установленных для применения нулевой ставки, ИП считается утратившим право на ее использование. В таком случае он обязан уплатить налог за налоговый период, в котором нарушено установленное законодательством ограничение.

Налоговые каникулы ИП на ПСН

Если налогоплательщик ведет несколько видов деятельностей, в отношении которых применяется нулевая ставка и иная, установленная пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, то на налогоплательщика возлагается обязанность вести раздельный учет доходов.

Если ИП на патенте потерял право на применение нулевой ставки, то он обязан уплатить налог не позднее срока окончания действия патента.

Какой период у налоговых каникул?

Предоставить право применения нулевой ставки власти регионов могут в период с 1 января 2015 года и до 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года налоговые каникулы отменены (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Вновь зарегистрированные ИП на УСН и ПСН при соблюдении условий и ограничений, установленных для применения нулевой ставки, вправе быть на налоговых каникулах не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Какие обязательства сохраняются за ИП на налоговых каникулах?

Налоговые каникулы освобождают ИП от налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения и патента. Остальные налоги, а также страховые взносы (за себя и за работников) уплачиваются им в общем порядке.  

Несмотря на то, что ИП не платит налог по УСН и ПСН, отчетность в ИФНС он сдавать должен. Это объясняется тем, что ИП не перестает быть налогоплательщиком. Просто в отношении него действует нулевая ставка.

В каких регионах налоговые каникулы

Налоговые каникулы установлены не в каждом регионе.

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/353458-nulevaya-stavka-dlya-vnov-zaregistrirovannyh-ip

Вопрос: О применении впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем ставки 0% по налогам, уплачиваемым при УСН или ПСН | ЭнтерФин

О применении впервые зарегистрированными ИП ставки 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением ПСН и УСН

Вопрос: О применении впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателем ставки 0% по налогам, уплачиваемым при УСН или ПСН.

Ответ:

ПИСЬМО
от 23 марта 2015 г. N 03-11-10/15651

Министерство финансов Российской Федерации на письмо по вопросам, связанным с применением налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 477-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (далее – Закон N 477-ФЗ), сообщает.1. В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 346.20 и абзацем первым пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в редакции Закона N 477-ФЗ законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.Законом субъекта Российской Федерации налоговая ставка в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения может быть введена начиная с 1 января 2015 года и до 1 января 2021 года.Если налоговая ставка в размере 0 процентов установлена законом субъекта Российской Федерации с 1 января 2015 года, то ее могут применять индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2015 года, в течение двух налоговых периодов за 2015 и 2016 годы.При этом если впервые зарегистрированный после 1 января 2015 года индивидуальный предприниматель с момента государственной регистрации применял общий режим налогообложения, то на упрощенную систему налогообложения он вправе перейти со следующего налогового периода, то есть с 1 января 2016 года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2015 года (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса). Соответственно, с 1 января 2016 года указанный индивидуальный предприниматель вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов в течение двух налоговых периодов за 2016 и 2017 годы.2. Согласно абзацу второму пункта 4 статьи 346.20 Кодекса и абзацу второму пункта 3 статьи 346.50 Кодекса индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.Если, например, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения или патентную систему налогообложения, начал применять налоговую ставку в размере 0 процентов с 1 апреля 2015 года, то он может ее применять в течение 2015 – 2016 годов при условии, что за этот период он не прерывает предпринимательскую деятельность, облагаемую по указанной налоговой ставке.3. Согласно абзацам пятому – седьмому пункта 4 статьи 346.20 и абзацам пятому – седьмому пункта 3 статьи 346.50 Кодекса законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:ограничения средней численности работников;ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Кодекса, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.Введение иных ограничений по применению налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения пунктом 4 статьи 346.20 и пунктом 3 статьи 346.50 Кодекса не предусмотрено.4. Абзацем третьим пункта 4 статьи 346.20 и абзацем третьим пункта 3 статьи 346.50 Кодекса установлено, что виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Согласно письму Росстандарта от 26 февраля 2015 года N СГ-101-32/1386 виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании названных классификаторов самостоятельно.

Источник: https://enterfin.ru/vopros-o-primenenii-vpervye-zaregistrirovannym-individualnym-predprinimatelem-stavki-0-po-nalogam-uplachivaemym-pri-usn-ili-psn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.