+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О применении Указания Банка России № 3210-У

Содержание

Новый порядок ведения кассовых операций в соответствии с Указанием ЦБ РФ №3210 – Все о деньгах в России

О применении Указания Банка России № 3210-У

Все индивидуальные предприниматели и юридические лица в ходе ведения деятельности сталкиваются с потребностью проведения денежных расчетов с помощью наличных средств. Такие расчеты должны выполняться в определенном порядке, установленном Указанием Банка России №3210 от 11.03.2014.

Нарушение этого порядка может спровоцировать внеочередные проверки со стороны контролирующих структур и наложение штрафов.

Указание ЦБ РФ №3210 распространяет свое действие:

  • на индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства;
  • организации, не относящиеся к малым;
  • компании, имеющие обособленные подразделения;
  • лиц, использующих кассовые аппараты либо бланки строгой отчетности;
  • работодателей, выдающих денежные средства под отчет.

Все перечисленные лица и организации при ведении кассовых операций должны ориентироваться на рассматриваемый документ.

Согласно действующему законодательству, кассовые операции не входят в число операций хозяйственного типа, по которым организации могут самостоятельно утверждать формы первичных документов.

Единые формы, которые необходимо использовать всем ИП и юридическим лицам, утверждает Указание ЦБ РФ №3210. Некоторые формы разрешается использовать в электронном виде, при наличии подписи ЭЦП. Когда и в каких случаях это можно делать – рассмотрим далее.

Порядок расчета лимита наличности в кассе

В Указании Банка России №3210 говорится о том, что юридические лица должны устанавливать максимально допустимую сумму наличных средств, которая может оставаться в кассе в конце каждого рабочего дня. Наличность, которая превышает утвержденный лимит, должна сдаваться в банковскую организацию.

В нынешней редакции документа обязанность по установлению лимита касается только юридических лиц. Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства от этого освобождены.

Расчет кассового лимита может выполняться:

  • исходя из суммы поступлений денежных средств за реализованные товары, оказанные услуги или работы (для новых организаций – исходя из ожидаемых сумм поступлений);
  • исходя из объема выдачи наличных денег (для новых организаций – исходя из их ожидаемого объема), исключая суммы, предназначенные для выплаты зарплат и стипендий.

До июня 2017 года, когда в Указание №3210 были внесены изменения, субъекты хозяйствования не могли выбирать предпочтительный способ расчета кассового лимита – они по умолчанию всегда использовали только первый вариант. Второй способ можно были применять только при отсутствии в кассе наличных поступлений.

Ведение кассовых документов ИП

Если ранее, до 2017 года, индивидуальные предприниматели наравне с юридическими лицами обязаны были обязаны оформлять приходные и расходные кассовые ордера и вести кассовые книги, то сегодня ситуация изменилась.

Индивидуальные предприниматели, работающие в соответствии с российским налоговым законодательством, согласно пунктам 4.1 и 4.

6 рассматриваемого Указания ЦБ РФ, на сегодняшний день могут не оформлять: кассовую документацию и кассовую книгу.

В частности, это касается предпринимателей, которые являются плательщиками ЕНВД, ЕСХЕ и бизнесменов, использующих патентную либо упрощенную систему налогообложения.

Предприниматели на общем режиме ведут учет поступлений и расходов в соответствующей книге, а значит, изменения 2017 года распространяются и на них.

Особенности ведения кассовой книги

Юридические лица, не освобожденные от ведения кассовой книги и кассовых документов, должны соблюдать при этом определенные правила.

Правила такие:

  • кассовая книга и другие документы могут оформляться в бумажной форме и заполняться от руки;
  • кассовая книга и документация могут заполняться на компьютере, после чего распечатываться в бумажном виде;
  • кассовая книга и документы могут заполняться и передаваться контролирующим структурам в электронном виде, при условии обеспечения защиты сведений от искажения и недопущения несанкционированного доступа.

Первые два способа ведения документации предполагают наличие подписи ответственного лица, третий способ допускает использование ЭЦП.

Ответственный специалист должен убедиться, что на всех документах присутствуют подписи руководителя (главного бухгалтера или директора). Отвечать за ведение кассовой книги и других кассовых документов может не только кассир, но и любое другое лицо, наделенное соответствующими полномочиями.

Некоторые вопросы обращения с наличностью

Пункт 6.3 Указания ЦБ РФ №3210 говорит о том, что для выдачи наличных денег, которые требуются для обеспечения нужд юридического лица, расходный кассовый ордер должен быть оформлен в соответствии с письменным заявлением подотчетного лица и  в соответствии с распорядительным документом руководителя.

Заявление или документ должны содержать информацию о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются.

Также в документе должна быть указана дата его составления и подпись ответственного лица.

Наличные деньги, превышающие установленный лимит, могут сдаваться:

  • непосредственно в банк;
  • в организацию, которая входит в систему ЦБ РФ и занимается перевозкой, инкассацией и приемом наличных денег от клиентов.

Ранее также существовала возможность зачисления денег на счет при помощи организации федеральной почтовой связи.

Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций

Обращение с наличными денежными средствами является достаточно серьезным вопросом. Нарушение порядка работы с наличными деньгами и правил ведения кассовых операций считается нарушением законодательства, за которое предусматривается административная ответственность.

Размер ответственности определен в статье 15.1 КоАП РФ:

  • размер штрафа для должностных лиц организаций может составлять от четырех до пяти тысяч рублей;
  • размер штрафа для юридических лиц может составлять от 40 до 50 тысяч рублей.

Существенными нарушениями, за которые полагаются штрафы, считаются:

  • проведение наличных расчетов с другими организациями сверх утвержденных лимитов;
  • неполная передача в кассу наличных денежных средств;
  • нарушение порядка хранения свободных финансовых ресурсов;
  • хранение в кассе наличных денег сверх утвержденных лимитов.

Таким образом, чтобы на оплачивать штрафы, предприниматели и юрлица должны следить за изменениями законодательства и строго соблюдать правила, утвержденные ЦБ РФ.

Источник: http://rudengi.com/banki/vedeniye-kassovyh-operatsij.html

Лимит остатка кассы предприятия

О применении Указания Банка России № 3210-У

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

  • Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
  • Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на оплату труда работников компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

  1. Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами, норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

L=V / P × N

Значения составляющих формулы:

  • L – размер ограничения;
  • V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
  • P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
  • N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).
  1. Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем.

Формула: L = R / P × N

Значения:

  • L – лимит наличных денег согласно приказу;
  • R – суммы, выданные за отчетный период;
  • P – расчётный период;
  • N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

V – 450 000 руб.

P – 21 день

N – 3 дня

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

  1. Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
  2. В приход включается сумма прибыли, которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
  3. Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

https://www..com/watch?v=Z08Zgx6Q-6E

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте.

Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам. Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю.

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

  • Доход компании.
  • Затраты и расходы.
  • Произведенные выплаты.
  • Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
  • Период работы предприятия.
  • Время сдачи вырученных средств.
  • Сумма ограничения.
  • Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
  • Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
  • Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.

Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров.

Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы положить средства на расчетные счета предприятия. В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.

Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:

  1. Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
  2. Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.

Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.

Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:

  • Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
  • Индивидуальные предприниматели, а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег.

При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк.

При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.

Ситуация: может ли ТСЖ не устанавливать лимит остатка кассы? Наличные деньги поступают в кассу от собственников жилья.

Нет, не может.

Не устанавливать лимит остатка в кассе вправе только малые предприятия (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А к таковым относятся:

  • потребительские кооперативы;
  • коммерческие организации;

Что же касается товариществ собственников жилья, то это некоммерческие организации. То есть к субъектам малого предпринимательства они не относятся. А значит, устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе ТСЖ обязаны.

[ads-pc-3] [ads-mob-3] Не существует стандартной формы расчета лимита остатка денег в кассе. Он оформляется в свободном виде желательно на . В верхней части должно быть указано название документа. Далее записывается выбранный метод и формула расчета.

Комментарий к указанию Центрального банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У

О применении Указания Банка России № 3210-У

Всего немногим более двух лет действовало Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (далее – Положение), теперь оно утратило силу.

Что, впрочем, неудивительно, ведь еще на стадии утверждения специалисты предъявляли к нему ряд претензий, которые банкиры не учли. Практика его применения показала, что напрасно.

Речь идет, прежде всего, о неоправданном распространении одинаковых правил на все субъекты хозяйственной деятельности, независимо от их размеров и значения.

Нужные поправки появились в Указании от 11.03.2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание). Оно вступило в силу с 01.06.2014.

В Положении прямо указывалось, что оно распространяется на юридических лиц, как обязанных вести бухгалтерский учет, так и на перешедших на УСНО (подразумевалось, что они от этой обязанности освобождены), а также на индивидуальных предпринимателей.

Указание распространяется на эти же категории хозяйствующих субъектов, при этом отдельно выделены не “упрощенцы” (Указание исполняется всеми юридическими лицами, независимо от обязанности ведения бухгалтерского учета), а субъекты малого предпринимательства и те же ИП. Для них предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций, особенно для предпринимателей.

К сведению. К субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в ЕГРЮЛ потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), соответствующие следующим условиям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ “О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации”):

1) суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать 25% (за исключением активов акционерных и закрытых паевых инвестиционных фондов); доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать 25% (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ – бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования);

2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек включительно;

3) выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов) за предшествующий календарный год не должна превышать предельные значения, установленные Правительством РФ. В 2014 году величина указанной выручки для малых предприятий не должна превышать 400 млн. руб. (Постановление Правительства РФ от 09.02.2013 N 101).

О лимите остатка наличных денег

В отличие от Положения, в котором не сообщалось, что такое кассовые операции, в Указании поясняется, что они включают в себя операции по приему наличных денег, включающие их пересчет, и выдаче наличных денег.

Для ведения данных операций устанавливают лимит остатка наличных денег (далее – лимит) только юридические лица, но не ИП, как ранее.

Если юридическое лицо является субъектом малого предпринимательства, оно также освобождено от этой обязанности, однако в окончательной редакции Указания это упрощение оказалось для малых предприятий единственным.

Несколько изменен и сам порядок расчета лимита (приложение к Указанию).

Существенным является то, что он, по существу, предлагает для юридического лица два варианта расчета данного лимита: один, как и ранее, – исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, другой – исходя из объема их выдач, из которого исключаются суммы, предназначенные для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Положение допускало выбор второго варианта только при отсутствии поступлений наличных денег в течение расчетного периода, для Указания оба варианта равноправны.

Как и прежде, Указание требует, чтобы юридическое лицо, имеющее обособленное подразделение, сдающее наличные деньги не на банковский счет, открытый юридическому лицу в банке, а в кассу юридического лица, рассчитывало лимит с учетом этих наличных денег. Но теперь дополнительно надо установить как часть общего лимита отдельный лимит для такого подразделения, направив в него экземпляр соответствующего распорядительного документа.

Наличные деньги, сумма которых превышает установленный лимит, сдаются для зачисления на расчетный счет юридического лица, но теперь, согласно п.

 3 Указания это можно сделать только через систему Банка России. Пункт 1.

5 Положения допускал возможность сдавать наличные деньги в организацию федеральной почтовой связи для зачисления, перечисления или перевода их на банковский счет юридического лица.

О кассовых ордерах

Для индивидуальных предпринимателей теперь установлено, что они могут не оформлять приходный кассовый ордер (ПКО) и расходный кассовый ордер (РКО), если в соответствии с налоговым законодательством РФ они ведут учет доходов и расходов (учет доходов) в книге учета доходов и расходов (книге учета доходов) на основании первичных документов. Добавим, что в этом случае они могут также не вести и кассовую книгу (абз. 9 п. 4.6 Указания).

Учитывая, что все индивидуальные предприниматели так или иначе ведут учет в указанных книгах, данное правило можно распространить на них всех. Впрочем, по нашему мнению, для таких предпринимателей не установлено запрета оформлять ПКО и РКО лишь в отдельных случаях по необходимости или запросу контрагента.

Источник: http://love-credit.ru/comment/kommentariy-k-ukazaniyu-centralnogo-banka-rf-ot-11032014-n-3210-u-o-poryadke-vedeniya

Лимит кассы для малых предприятий в 2020 году

О применении Указания Банка России № 3210-У

Представители малого бизнеса не обязаны соблюдать лимит остатка налички в кассе. Хранить деньги можно без ограничений в 2020 году. Но только в том случае, если представитель малого бизнеса не утвердил предельное значение ранее. Как рассчитать лимит, правила утверждения приказа и размеры штрафов на 2020 год в статье.

Отказ от лимита кассы для малых предприятий в 2020 году

Единственное исключение, кто не обязан соблюдать лисит остатка кассы, — это субъекта малого предпринимательства. Юрлица и ИП, имеющие данный статус, вправе хранить столько наличности в кассе, сколько им заблагорассудиться.  У них в связи с небольшими объемами бизнеса, наличных денег не бывает много. Именно поэтому введение ограничений для малого бизнеса нецелесообразны.

  • Статья по теме: Критерии малого бизнеса в России на 2020 год

Для малого бизнеса предусмотрены дополнительные привилегии в рамках соблюдения кассовой дисциплины. Так, абзацем 10 пункта 2 указания ЦБ от 11.03.

2014 № 3210-У предусмотрено право СМП на ведение кассовых операций в упрощенном виде. Даже если организация получила статус малого предприятия в течение календарного года.

Вести упрощенный учет кассовых операций можно с момента присвоения «особого» статуса.

Но в каждом правиле есть исключения. Соблюдать лимит остатка кассы обязаны те СМП, которые ранее рассчитали и утвердили показатель.

Применять ограничения придется до того момента, пока руководитель малого предприятия не утвердит приказ об отмене лимита по кассе.

Таким образом, не вести лимит кассы может только тот малый бизнес, который издал приказ по установленной форме. Без приказа малые предприятия должны рассчитывать и соблюдать лимит кассы.

Или заполните приказ онлайн в программе БухСофт.

Заполнить документ онлайн

Устанавливаем лимит кассы СМП

Возможность вести кассовую дисциплину в упрощенном порядке — дополнительная поддержка для малого бизнеса. Но не все сферы деятельности позволяют отказаться от соблюдения общеустановленных нормативов. Некоторые представители СМП решают вести учет кассовых операций по стандартным правилам. Это их полное право.

В таком случае, придется рассчитать и утвердить предельный остаток наличности в кассе. Но одного приказа не достаточно. Ответственный работник, например, кассир, должен неукоснительно соблюдать введенный лимит. И если показатель превышен, то излишки придется сдавать в банк.

Размер ограничения определяют расчетным путем. Например, по поступлениям, если малое предприятие получает оплату за товары/работы/услуги наличными. Или же, по выбытиям, если в деятельности фирмы преобладают расходные операции.

Кассир обязан контролировать объем наличности на конец каждого рабочего дня. Излишки зачисляют в банк на расчетный счет СМП. Но есть исключения, дни, в которые сумма остатка может превышать утвержденный лимит:

  1. Дни выплаты заработной платы персоналу.
  2. Дни выплаты стипендий и пособий гражданам.
  3. Дни выдачи иных выплат, причитающихся сотрудникам по Положению об оплате труда.
  4. Не рабочие праздничные дни, когда банковская организация не работала, а фирма осуществляла кассовые операции.

Порядок сдачи излишков следует установить самостоятельно. Обязательно ознакомьте под роспись кассира, либо иного ответственного работника, с положениями приказа и порядком ведения кассовых операций (Указания ЦБ № 3210-У).

Как рассчитать лимит кассы

Предельный лимит наличности в кассе — это не абстрактный показатель, установленный руководством по желанию. Сумма предела устанавливается расчетным путем, согласно Приложению № 2 к Указаниям ЦБ РФ № 3210-У. Показатель вычисляют по формуле:

Лимит остатка кассы

=

Сумма наличных за счетный период

/

Количество дней в счетном периоде

*

Количество дней между сдачей/получением налички в банке

Это стандартная формула. При расчете по поступлениям и выбытиям, каждый из показателей формулы определяется в особом порядке.

Показатель

Порядок расчета по поступлению

Порядок расчета по выбытию

Сумма наличных за счетный период

Сумма выручки, поступившей в кассу СМП за счетный период времени

Сумма выданных денег из кассы, за исключением выданной зарплаты, стипендий, пособий

Счетный период

Произвольное количество дней, но не менее 1, и не более 92 дней. Значение устанавливает компания самостоятельно.

Количество дней между обращениями в банк

Количество дней между сдачей поступившей наличной выручки в банк.

Количество дней между снятием налички с расчетного счета.

Максимум 7 дней. Но если СМП расположен в населенном пункте, где нет отделения банка — то максимум 14 дней. Уточнить показатель можно в договоре на банковское обслуживание. Либо посчитать дни по фактически произведенным операциям снятия/сдачи наличных с расчетных счетов.

Пример расчета для СМП

В малом предприятии установлена шестидневная рабочая неделя. Где один выходной день — это воскресенье. Сумма наличных, выданных СМП, составила:

  • за 20.03.2020 — 47 000 руб. (наибольшая сумма выданных за день наличных, но из них 30 000 руб. — это пособие и заработная плата);
  • за период с 15.02.2020 по 18.02.2020 — 58 000 руб. (18 февраля — только зарплата в сумме 22 000 руб.).

Количество рабочих дней между снятием налички по чекам равно 7 дням. Лимит остатка кассы будет напрямую зависеть от того, какой период взять в качестве расчетного.

Вариант 1. Если за счетный период принять 1 день — 20.03.2020, лимит остатка кассы составит 119 000 руб. ((47 000 руб. — 30 000 руб.) / 1 дн. x 7 дн.).

Вариант 2. Если счетный период установить с 15.02.2020 по 18.02.2020, составляющий 3 рабочих дня (16.02.2020 — воскресенье), лимит остатка кассы составит 84 000 руб. ((58 000 руб. — 22 000 руб.) / 3 дн. x 7 дн.).

Рассчитанный лимит утверждаем приказом руководителя. Расчет оформите приложением к приказу.

Штрафные санкции за неустановку лимита

За превышение установленного ограничения предусмотрены меры административной ответственности. Малому предприятию могут выставить сразу два штрафа:

  • на саму организацию — от 40 000 до 50 000 рублей;
  • на ответственного работника — от 4 000 до 5 000 рублей.

Нормы закреплены в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и в п. 4 Письма ФНС от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338. Обратите внимание на два важных условия:

  1. При первичном нарушении кассовой дисциплины, в отношении СМП штраф может быть заменен предупреждением. Это закреплено в части 3 статьи 4, части 3 статьи 3.4, части 3.5 статьи 4.1, статьи 4.1.1 КоАП.
  2. Проступок имеет ограниченный срок — 2 месяца с момента совершения нарушения. То есть, если нарушение выявлено после 2-хмесячного срока, то штрафа не будет. Применение штрафных санкций не правомерно.

Повторимся, что СМП вправе вести кассовую дисциплину в упрощенном порядке. В таком случае, соблюдать лимит остатка кассы не нужно. Но, если ограничения были утверждены ранее, то либо отмените приказ, либо соблюдайте предельные значения.

Дополнительная информация по кассам

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Онлайн кассы отменили: полный список

Журнал “Бухгалтерия ИП” получил от налоговиков список случаев, когда ИП должны обязательно применять онлайн кассы. 

Какие ИП обязаны применять ККТ

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2019”.

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/355352-limit-kassy-dlya-malyh-predpriyatiy-2020

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.