+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О применении повышающего коэффициента при расчете земельного налога

Содержание

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

О применении повышающего коэффициента при расчете земельного налога

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

О применении повышающих коэффициентов при расчете ставок земельного налога | московский портал

О применении повышающего коэффициента при расчете земельного налога

Государственная налоговая инспекция по Московской области по вопросу правильности применения повышающих коэффициентов при расчете ставок земельного налога на текущий год сообщает следующее.

Согласно действующему порядку расчета ставок земельного налога на текущий год ранее установленная ставка земельного налога остается неизменной. При этом повышающий коэффициент формируется нарастающим итогом.

Так, например, для расчета суммы земельного налога на 1997 г. к ставкам, указанным в вашем письме, применяются все ранее установленные коэффициенты.

В том числе согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 7 июня 1995 г. N 562 “Об индексации ставок земельного налога в 1995 году” применяются установленные Федеральным законом “О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР “О плате за землю”:

– средние размеры земельного налога на пашню вне черты населенных пунктов – с коэффициентом 1,5;

– ставки земельного налога на другие земли, исчисляемые в соответствии со статьями 6, 8, 9, 10, частью второй статьи 11 и частью третьей статьи 12 Закона Российской Федерации “О плате за землю” (с изменениями и дополнениями), – с коэффициентом 2.

А также согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 3 апреля 1996 г. N 378 “Об индексации ставок земельного налога в 1996 году” применяются установленные на 1996 г. ставки и средние размеры земельного налога с коэффициентом 1,5.

В соответствии со ст. 13 Закона Российской Федерации от 26 февраля 1997 г. N 29-ФЗ “О федеральном бюджете на 1997 год” ставки земельного налога, действовавшие в 1996 г., применяются с коэффициентом 2.

Вышеуказанные постановления и Закон не отменяют ранее действовавшие коэффициенты.

Заместитель начальника ГНИ по Московской области – государственный советник налоговой службы III ранга Б.П. Чаплыгин

В связи с вводом в эксплуатацию законченного строительством второго выхода станции “ВДНХ” Московского метрополитена:

1. Утвердить акт государственной приемочной комиссии от 25 августа 1997 года.

2. Начальнику Московского метрополитена Гаеву Д.В. принять на баланс метрополитена фактические затраты на строительство указанного объекта.

Первый заместитель Премьера Правительства Москвы Б.В. Никольский

Page 3

В целях возрождения национальных традиций духовой и камерной музыки и пропаганды лучших образцов отечественной и зарубежной классики, совершенствования досуга населения:

1. Префектам административных округов обеспечить организацию выступлений духовых и камерных оркестров по выходным и праздничным дням на своих территориях в местах массового отдыха населения с 1 августа по 1 октября т.г. Оплату произвести за счет финансовых ресурсов административных округов.

2. Комитету по культуре обеспечить профессиональный отбор духовых оркестров, а также камерных музыкальных коллективов с учетом возможностей средних и высших специальных учебных заведений культуры и искусства г. Москвы, силовых структур.

3. Главному управлению внутренних дел г. Москвы обеспечить общественный порядок в местах выступлений творческих коллективов.

4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на Комитет по культуре Москвы.

Премьер Правительства Москвы Ю.М. Лужков

Page 4

В связи с обращением благотворительного оздоровительного фонда клуба “Приключение” о старте автопробега Москва – Екатеринбург – Барнаул – Алма – Ата:

1. Согласиться с предложением благотворительного оздоровительного фонда клуба “Приключение” о проведении старта автопробега Москва – Екатеринбург – Барнаул – Алма-Ата у гостиницы “Москва” со стороны Манежной площади 1 сентября 1997 г. с 13.00 до 14.00 в рамках празднования 850-летия г. Москвы.

2. ГУВД г. Москвы обеспечить общественный порядок на месте проведения мероприятия, а также сопровождение автомашин.

3. ГП “Доринвест” обеспечить надлежащее состояние вышеуказанной территории.

4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на министра Правительства Москвы А.И. Музыкантского.

Премьер Правительства Москвы Ю.М. Лужков

Page 5

По сообщению Управления ГАИ ГУВД Московской области, за 6 месяцев 1997 г. на территории Московской области в результате дорожно – транспортных происшествий погибло 367 детей и подростков.

Среди пострадавших детей пешеходы составили 60%, пассажиры 29,4%, велосипедисты и водители мототранспорта 10,5%.

В дорожных происшествиях пострадало 19,2% детей дошкольного возраста, 78,5% учащихся школ, 2,3% – профтехучилищ и техникумов.

Рост детского дорожно – транспортного травматизма зарегистрирован в Ленинском, Волоколамском, Домодедовском, Зарайском, Красногорском, Каширском, Луховицком, Наро – Фоминском, Одинцовском, Подольском, Химкинском, Раменском, Сергиево – Посадском, Щелковском районах.

Учитывая серьезные последствия от дорожно – транспортных происшествий, Департамент Московской области по образованию рекомендует:

– для активизации работы по предупреждению несчастных случаев с детьми и подростками на улицах и дорогах проанализировать все нарушения детьми правил дорожной безопасности в вашем районе;

– довести полученную информацию до сведения руководителей образовательных учреждений;

– запланировать проверку состояния работы по предупреждению детского дорожно – транспортного травматизма, заслушивание результатов проверок на совещаниях и педсоветах;

– особое значение придать организации профилактической работы с детьми и их родителями в период проведения в августе – сентябре текущего года операции “Внимание – дети!”.

Председатель Департамента Московской области по образованию Н.Г. Бурдина

Page 6

Документ утратил силу

В настоящее время в Москве при реконструкции зданий, ремонте дорог, благоустройстве территорий отмечаются единичные случаи применения новых строительных материалов и технологий. Применение цветной плитки, брусчатки и других изделий в покрытиях тротуаров при благоустройстве сдерживается из-за недостаточного финансирования.

В целях эстетического и экологического улучшения содержания города и привлечения дополнительных внебюджетных источников финансирования по устройству и ремонту дорожных покрытий проездов, тротуаров, площадей и реставрации памятников архитектуры:

1. Принять предложение Управления жилищно – коммунального хозяйства и благоустройства, Мосстройлицензии и Москомархитектуры о применении новых строительных материалов и технологий при реконструкции и капитальном ремонте дорожных покрытий с привлечением предприятий и организаций любой формы собственности для выполнения этих работ вокруг собственных или арендуемых зданий.

2. Москомархитектуре по заказу префектур административных округов разработать в сроки, согласованные с префектурами, схемы урбанизированных территорий АО, нуждающихся, в соответствии с градостроительной значимостью, в первоочередной замене асфальтового покрытия на экологически чистое долговечное декоративное мощение из сборных элементов.

3. Москомархитектуре разработать и утвердить форму паспорта на благоустройство городских территорий.

4. Поручить префектурам административных округов:

4.1. В месячный срок заказать Москомархитектуре схемы, указанные в п. 2 настоящего распоряжения.

4.2. В срок до 01.12.97 утвердить перечень организаций независимо от формы собственности для привлечения последних к финансированию работ по благоустройству.

5. Москомархитектуре при разработке проектно – сметной документации на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов дорожно – мостового строительства предусматривать применение новых строительных материалов (тротуарной цветной плитки, брусчатки и т.д.).

6. Управлению жилищно – коммунального хозяйства и благоустройства, Мосстройлицензии в месячный срок определить перечень организаций, которые на конкурсной основе могут привлекаться к работам с современными материалами, и довести перечень этих организаций до префектур административных округов.

7. Мосстройлицензии совместно с НИИМосстроя в 2-недельный срок определить перечень предприятий, выпускающих материалы для устройства тротуаров и пешеходных дорожек, соответствующие техническим и экологическим требованиям, для применения их в Москве, и направить его подрядным организациям, ведущим указанные работы в городе.

8. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя Премьера Правительства Москвы Б.В. Никольского.

Премьер Правительства Москвы Ю.М. Лужков

Page 7

В целях обеспечения комплексного содержания Ленинградского шоссе и подъездных дорог от Ленинградского шоссе к аэропортам “Шереметьево-1” и “Шереметьево-2” и объездной дороги, соединяющей данные аэропорты:

1. Принять предложение префектуры Северного административного округа о передаче на баланс и в эксплуатацию Управлению жилищно – коммунального хозяйства и благоустройства подъездных дорог от Ленинградского шоссе к аэропортам “Шереметьево-1” и “Шереметьево-2” и объездной дороги, соединяющей данные аэропорты.

2. Управлению жилищно – коммунального хозяйства и благоустройства принять на баланс и в эксплуатацию дороги согласно п. 1 настоящего распоряжения, определить подрядную организацию и обеспечить их надлежащее содержание (на уровне дорог федеральной сети).

3. Приемку – передачу указанных в п. 1 дорог произвести по состоянию на 1 сентября 1997 г. и в установленном порядке (с передачей необходимой технической и финансовой документации).

4. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить на первого заместителя Премьера Правительства Москвы – руководителя комплекса городского хозяйства Никольского Б.В.

Премьер Правительства Москвы Ю.М. Лужков

Page 8

Анализ действующей в Российской Федерации системы начального образования, проведенный в декабре 1996 г. Коллегией Министерства общего и профессионального образования, показал, что в последние годы проведена значительная работа по развитию содержания образования в начальной школе, созданию новых учебников, внедрению новых образовательных систем.

Вместе с тем обозначился ряд проблем, требующих решения в ближайшие годы. Практически все они связаны со сроками обучения в начальной школе.

Так, учащиеся трехлетней начальной школы должны освоить примерно тот же объем содержания образования, что и учащиеся четырехлетней школы. Как следствие, в трехлетней школе возрастает интенсивность учебного процесса, что сказывается на физическом и психическом здоровье обучающихся.

Исследования специалистов Института возрастной психологии показали, что четырехлетняя система обучения в большей мере соответствует возрастным функциональным возможностям развития детей, состоянию их здоровья и работоспособности.

Также трехлетний срок обучения в начальной школе сегодня не соответствует международным стандартам: большинство стран мира имеют четырехлетний и более продолжительный срок обучения.

В то же время в Российской Федерации разработан и успешно используется полный комплект вариативных учебников и программ для 1-4 классов, в институтах повышения квалификации сложилась система переподготовки учителей; средние и высшие педагогические учебные заведения готовят выпускников к работе в четырехлетней начальной школе.

С учетом вышеизложенного Коллегия Министерства общего и профессионального образования 11.12.97 приняла решение рекомендовать субъектам Федерации до 2001 года осуществить постепенный переход на четырехлетнее начальное образование (п. 5 решения Коллегия).

На основания данного решения и рекомендаций областной научно – практической конференции “Состояние и перспектива начального образования Московской области” от 2 апреля 1997 г. Департамент Московской области по образованию предлагает:

1. Институту повышения квалификации и переподготовки работников народного образования (Олифиренко Л.Я.):

– подготовить программу повышения квалификации и переподготовки руководителей муниципальных органов управления образованием, методистов, руководителей образовательных учреждений, учителей начальных классов по вариативным системам начального образования для четырехлетней начальной школы и представить ее в Департамент Московской области по образованию до 01.01.98;

– произвести повышение квалификации руководителей муниципальных органов управления образованием, методистов, руководителей образовательных учреждений по вариативным системам начального образования для четырехлетней начальной школы в соответствии с вышеуказанной программой.

2. Руководителям муниципальных органов управления образованием:

– проанализировать состояние начального образования в территориях с обязательным учетом следующих направлений: 1) контингент детей, которые будут обучаться до 2001 года в начальной школе; 2) кадровый педагогический состав начальной школы; 3) потребность в повышении квалификации для работы в начальной школе по программам 1-4; 4) материально – техническая база в образовательных учреждениях для перехода на четырехлетнее обучение (помещения, мебель, учебники и т.д.);

– подготовить перспективный план по переводу начальной школы до 2001 года на четырехлетний срок обучения;

– вынести данный вопрос на рассмотрение законодательными или исполнительными органами власти территорий;

– отчет о проделанной работе представить в Департамент Московской области по образованию до 01.02.98.

Председатель Департамента Московской области по образованию Н.Г. Бурдина

Page 9

Источник: http://moscow-portal.info/1997/08/29/a265852.htm

Повышающие коэффициенты для расчета земельного налога физическим лицам в 2018 году

О применении повышающего коэффициента при расчете земельного налога

Последнее обновление 2018-11-23 в 15:34

В стандартной ситуации граждане платят за свои участки налог, зависящий от его действующей ставки и стоимости надела, закрепленной в кадастре. Однако в НК РФ описаны случаи, в которых ИФНС применит при расчете земельного налога повышающий коэффициент. В материале рассмотрим:

  • как влияют эти коэффициенты на общую сумму к перечислению;
  • какие сроки и правила нужно соблюдать, чтобы избежать переплаты.

Что такое повышающий коэффициент на земельный налог

Осенью граждане-собственники наделов земли получают из местных инспекций уведомление. В нем просто прописана сумма, которую нужно заплатить. Общий вид уведомления и формула расчета начислений приведены в специальном сервисе ФНС.

Как видно из формулы, повышающий коэффициент кратно увеличивает общую сумму к уплате. Согласно пп.15-16 ст. 396 НК его значение может составлять 2 и 4.

Пример 1

У Виталия участок 7 соток под ИЖС на территории г. Тула. Кадастровая стоимость — 1 036 700 руб. Ставка налога, согласно решению муниципалитета, — 0,3%.

Допустим, Виталий не претендует ни на какие вычеты и льготы. Тогда по формуле годовой размер налога для него составит 3 110,10 руб. (1 036 700 × 0,3%). А вот с коэффициентом 2 начисление соответственно увеличится и составит 6 220,20 руб.

Когда применяются повышающие коэффициенты 2 и 4 для земельного налога

Значения повышающих коэффициентов земельного налога на 2018 год и условия их применения приведены в ст.396 НК. Так, согласно п.15-16 указанной статьи, при расчете могут использоваться коэффициенты 2 и 4 в отношении участков, эксплуатация которых предполагает жилищное строительство или ИЖС.

Коэффициент 2 для земельного налога применяется:

  • к участкам для жилищного строительства (не ИЖС!) от их гос. регистрации и до даты регистрации прав на построенную недвижимость. Максимальная длительность этого периода не должна составлять более 3 лет.

Важно! В абз.1 п.15 ст.396 НК есть существенное уточнение: если стройка завершилась раньше, чем истекли 3 года, повышение ставки отменяется, а излишне уплаченный налог можно вернуть или зачесть.

— к участкам под ИЖС, если спустя 10 лет после их регистрации недвижимость не построена, а точнее, не зарегистрирована.

Пример 2

Василий Петрович в 2017 г. приобрел надел для среднеэтажной застройки. С даты регистрации права собственности на участок насчитывается двойной налог на землю. Допустим, в 2019 г. Василий Петрович достроил и зарегистрировал первый объект. Т.к. 3 года не прошло, весь уплаченный налог будет пересчитан в меньшую сторону.

Пример 3

Антонина купила землю под ИЖС еще в январе 2007 г. Все эти годы она платила налог на землю как обычно, по базовой ставке. Стройка затянулась. К январю 2017 г.

, когда истекло 10 лет, дом еще не был готов и, соответственно, не был зарегистрирован. Право собственности на недвижимость Антонина оформила только в 2018 г. Значит, почти за весь 2017 г. и за начало 2018 г.

до момента регистрации инспекция при исчислении налога будет применять коэффициент 2.

Повышающий коэффициент 4 для земельного налога используется в одном случае: когда стройка на участке растянулась дольше, чем на 3 года (абз.2 п.15 ст.396 НК). К ИЖС это правило не относится.

Пример 4

В 2014 г. Сергей оформил собственность на участок под жилую застройку. Первые 3 года после регистрации платил «удвоенный» налог. По прошествии этого срока, т.е. в 2017 г. ни одну недвижимость Сергей на участке так и не зарегистрировал. Значит, далее налоговая будет применять уже коэффициент 4. Это должно стимулировать Сергея быстрее достроить объект и зарегистрировать его.

Если физ. лицам и ИП считает налоговая, то юр. лица делают это самостоятельно. И сдают специальную декларацию. Ее форма утверждена Приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. При заполнении такой декларации юр. лица рассчитывают несколько коэффициентов:

  • Кв —вычисляется, когда срок права собственности на землю в отчетном периоде составляет не полный год;
  • Ки — определяется, когда в течение года кадастровая стоимость надела меняется. В 2017 отчетном периоде основанием для такого изменения могут служить изменение категории земли, вида ее использования или площади. Для периода 2018 г. применяется другая формулировка: изменение стоимости должно быть связано с переменой в качественных или количественных характеристиках участка.
  • Кл — высчитывается исходя из того, сколько месяцев в налоговом периоде налогоплательщик использовал налоговую льготу.

Как видно из описания, эти показатели не являются повышающими. Все три коэффициента рассчитываются как отношение количества полных месяцев владения объектом, действия кадастровой стоимости или отсутствия льготы к общему количеству месяцев в отчетном периоде. За физ. лиц все сложные расчеты с применением коэффициентов проводят налоговые инспекторы.

Важно! Месяц засчитывается как полный, если возникновение права собственности произошло до 15 числа включительно или, наоборот, прекращение права возникло после 15 числа соответствующего месяца. Это же правило распространяется и на применение повышающих коэффициентов.

Пример 5

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/povyshayushhie-koeffitsienty-dlya-rascheta-zemelnogo-naloga-fizicheskim-litsam/

Что такое коэффициенты Кв, Кл, Кув в земельном налоге?

О применении повышающего коэффициента при расчете земельного налога

Как рассчитать земельный налог с помощью коэффициентов? Виды повышающих коэффициентов для земельного налога: формула исчисления налоговой суммы на примерах, коэффициенты в период строительства – ответы на эти и другие вопросы рассмотрены в настоящей статье.

Повышающие коэффициенты в расчете земельного налога

За все участки земли, которые локализуются в пределах муниципальных образований, а также Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга – городов федерального значения, предусматривается налоговым законодательством исчисление земельного налога.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Основным законодательным актом о налогах, в частности о земельном, есть Налоговый Кодекс, который состоит из двух частей (специальной и общей). Он регламентирует общие принципы построения системы налогов, а также взаимоотношения плательщиков земельного налога и государства в главе 31.

Расчет итоговой суммы налога происходит с учетом кадастровой стоимости и налоговой ставки, которая напрямую зависит от целевого использования земельного участка.
Верхний предел ставки – 1,5 % от кадастровой стоимости, минимальная величина – 0,3 %.

При этом, налогоплательщики уплачивают налог по меньшей ставке только в случаях, если земля в собственности или праве пользования отнесена к деятельности сельского хозяйства, занята объектами инженерных инфраструктур жилищных коммунальных комплексов либо предоставлена для жилищного строительства, назначена для садоводства, огородничества, животноводства, подсобного хозяйства или ограничена в обороте, согласно действующему земельному законодательству.

Остальные землевладельцы уплачивают налог по высокой ставке.

Как говорилось ранее, формула определения размера платежа по земельному налогу по умолчанию включает в себя две переменные – кадастровую стоимость земли и налоговую ставку.

В большинстве случаев этого достаточно для подведения итоговой суммы путем умножения величин. Однако есть ряд случаев, когда необходимо использовать коэффициенты.

С их помощью происходит увеличение или уменьшение земельного налога. В формуле они выступают как сомножители.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Виды коэффициентов

Они перечислены в статье 396 НК, посвященной порядку расчета земельного налога.

Основания, по которым применяется коэффициент могут иметь место, если:

  • участок земли приобретен для строительства жилья, коэффициент зависит от длительности строительства (Кув);
  • участок находился в праве собственности у налогоплательщиков неполное количество календарных месяцев в году – зависит от времени пользования (Кв);
  • налогоплательщику на протяжении налогового периода была назначена либо отменена льгота (Кл).

Коэффициент Кв – это отношение числа целых месяцев владения земельным участком к числу месяцев в году.

Вместе с тем, если право собственности появилось до 15 числа или пропало после 15 включительно, часть месяца принимается как полный.

И напротив, если право собственности возникло после 15 или пропало до 15 числа, месяц из времени владения земельным участком исключается.

Например, право на собственности зарегистрировано 11 октября. Календарный год – 12 месяцев, до 1 января остается 2 полных месяца и 1, который принимается как полный.

Тогда:

Кв = 3 ÷ 12 = 0,25

Однако, если право зарегистрировано 21 октября, тогда:

Кв = 2 ÷ 12 = 0,167.

Как и для любого другого налога, земельный налог имеет перечень льготников. Применение льгот регулируется на уровнях:

  • федеральном – положения Налогового Кодекса РФ, главы 31 – льготы, предоставлены в соответствии с частью 5 статьи 391.
  • региональном – каждым субъектом РФ каждый год должны быть закреплены налоговые ставки для конкретной категории плательщиков, а также дополнительный перечень льготников, кроме установленного НК РФ.

В этом случае, льгота учитывается с использованием коэффициента Кл, как отношение полных месяцев без применения льготы к числу календарных месяцев в году. Неполный месяц появления или окончания права на льготу берется как полный.

Если право на налоговую льготу возникло 2 июля, тогда:

Кл = 6 ÷ 12 = 0,5.

Земельный налог в период строительства

Жилищное строительство может быть для собственных нужд – индивидуальное, а также для последующей продажи.

Налоговое законодательство предусматривает повышающий коэффициент Кув для будущих объектов недвижимости, находящихся в стадии строительства. Таким образом государство стимулирует более быстрое продвижение строительства и сокращение «долгостроя».

Для приобретенных или предоставленных в собственность земельных участков юридическим лицом на условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическими лицами, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с коэффициентом 2 в течение 3 лет строительства после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Если строительство объекта недвижимости было завершено ранее трехлетнего срока, налоговая сумма, уплаченная за данный период сверх суммы, рассчитанной коэффициентом 1, признается уплаченной излишне и подлежит возврату.

Для приобретенных или предоставленных в собственность участков земли юридическим лицом в условиях строительства жилья, кроме индивидуального строительства, которое осуществляется физическим лицом, расчет налоговой суммы и суммы авансовых налоговых платежей осуществляется с учетом коэффициента 4 на протяжении периода, превышающего 3 года и до регистрации права на завершенный построенный объект.

В отношении участков, описанных выше, итоговая сумма платежа рассчитывается с коэффициентом 2 по истечению 10-летнего срока после регистрации права на участок земли и до регистрации права на завершенный построенный объект.

Для индивидуального строительства порядок применения повышенного коэффициента равен единице и используется на протяжении 10 лет. Начиная с одиннадцатого года и до регистрации права на завершенный построенный объект, налог исчисляется с коэффициентом 2.

Поправочные коэффициенты

Акционерным обществом «Тополиный пух» было оформлено право на земельный участок 10 января 2015 года. На участке был построен супермаркет. Государственная регистрация была осуществлена 16 сентября 2017 года. Кадастровая стоимость участка – 987654 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Кув = 3.

Налог составил:

987654 руб. × (0,3 %) × 3 = 8888,88 руб.

Исходя из полученной суммы, следует, что в налоговой отчетности необходимо указать сумму к возврату.

АО «Жара. Июль» был приобретён участок для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2526272 руб. Налоговая ставка – 0,3 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность – 20 апреля 2017 года.

Календарный годПериод владения в месяцахКвКувНалоговая сумма, руб.
201390,75211 368
2014121215 157
2015121215 157
20163 (по апрель)0,2523 789
20169 (с апреля)0,7421 220
201740,33410 004
Итого 76 695

Первые 3 года АО «Жара. Июль» уплачивало налог по коэффициенту 2, затем по коэффициенту 4.

Возврата частичной суммы не будет, поскольку строительство жилого дома и ввод в строй происходили больше 4 лет.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/zemelnyj-nalog/juridicheskih/povyshayushhie-koefficienty.html

Повышающие коэффициенты земельного налога

О применении повышающего коэффициента при расчете земельного налога

Все земельные участки, независимо от способа приобретения, облагаются земельным налогом. Землю можно купить, получить по наследству или вступить в право бессрочного пользования.

Главный контролирующий документ для физических и юридических лиц – Налоговый кодекс России, при этом сам налог устанавливается на местном уровне органами регионального управления.

Это значит, что если вы проживаете в Москве, и владеете земельным участком в Ростове, то платить налог нужно в соответствующие органы Краснодарского края.

Из чего состоит сам налог:

  • Стоимость земли по кадастру. Пересчитывается каждый год 1 января. Актуальная стоимость участка содержится в официальном кадастре недвижимости России. Обратиться за информацией можно самостоятельно или с помощью органов местного управления.
  • Налоговая ставка. От 0,3 до 1,5% от кадастровой стоимости. Минимальная ставка назначается сельскохозяйственным землям, участкам, являющимся единым целым с архитектурным ансамблем и тем землям, которые используются под сады, огороды или для выпаса скота. Все остальные участки облагаются налоговой ставкой в 1,5%
  • Налоговые льготы. Существуют федеральные и местные льготы, которые предоставляются некоторым категориям граждан: героям и ветеранам Советского Союза и Российской Федерации, инвалидам детства 1 и 2 группы, ликвидаторам аварии на ЧАЭС и пострадавшим от нее. Полный список можно запросить в органах местного самоуправления.
  • Понижающий и повышающий коэффициент земельного налога.

Какие бывают коэффициенты налога на землю:

  • Кв. Зависит от того, как долго физическое или юридическое лицо владеет участком. Применяется в том случае, если срок владения не превышает одного календарного года.
  • Кл. Применяется, если у владельца есть льготы. Полный перечень льготников находится на сайте Налоговой службы.
  • Кув. Коэффициент длительности строительства. Это повышенный коэффициент по земельному налогу для предотвращения долгостроя, мошенничества в строительстве и стимулирования использования земельного участка по назначению.
  • Ки. Учитывает изменения стоимости, назначения или площади участка.

Коэффициент КВ в земельном налоге

Коэффициент Кв в земельном налоге применяется к налогоплательщикам, которые владеют участком меньше года. Для того, чтобы рассчитать его, не обязательно обращаться к специалистам, достаточно начальных знаний математики и калькулятора.

Как самому рассчитать Кв? Основная формула: количество месяцев, в течение которых участок находится во владении, нужно разделить на 12 (количество месяцев в году). Например, если физлицо 5 месяцев владеет земельным участком, то КВ для него будет считаться так: 5/12= 0,416

На что стоит обратить внимание при расчете Кв:

  • Месяц считается как полный при вступлении в право собственности до 15 числа или потере права после 15. То есть если земля была куплена 14 числа, или продана 16, то полное количество дней во владении в текущем месяце – 30.
  • Месяц не учитывается при владении участком после 15 числа и утрате собственности до 15. Если земельный участок был продан 14 числа, то полное количество дней владения в месяце – 0.

Попробуем самостоятельно сделать расчет земельного налога с повышающим коэффициентом Кв. Чтобы высчитать размер налога, возьмем кадастровую стоимость, умножим ее на региональную налоговую ставку и долю владения, затем еще раз умножим на Кв. Формула довольно простая, ее легко применять самостоятельно, обладая всеми необходимыми данными.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям нет нужды применять эту формулу, ведь за них сумму налога считает Федеральная налоговая служба. Получив уведомление, достаточно просто оплатить указанную в нем сумму.

Юридические же лица самостоятельно подают декларацию с рассчитанным налогом.

Для того, чтобы не ошибиться в окончательной сумме, можно воспользоваться услугами специалиста или одним из множества налоговых онлайн калькуляторов.

Коэффициент КИ в земельном налоге

Коэффициент изменений земельного налога (Ки) отражает все перемены, которые произошли с землей в собственности. Например, менялась ли стоимость и площадь участка, переводили ли землю в другую категорию и изменилось ли назначение имущества в течение года.

Рассчитать Ки для земельного налога очень просто. Стандартная формула: 10/12 = 0,8333, где 10 и 12 – это количество месяцев.

Хотите проверить прямо сейчас, должны ли вы что-то налоговым органам? Это можно сделать у нас на сайте. Здесь же можно оплатить задолженность онлайн.

Уплата земельного налога должна производиться одновременно с подачей соответствующей декларации. Последний срок для предприятий наступает 1 февраля. Если этот день — входной, срок продлевается до первого рабочего дня.

Если в течение года ваша компания направляла в ФНС авансовые платежи, вместе с декларацией вы заплатите только остаток суммы. Просрочки оплаты грозят штрафами и пеней. Последняя составляет 5% от неуплаченного налога. За каждый месяц просрочки взимается 1000 рублей пени.

В сумме Налоговая служба может взимать до 30% от налога, который компания все равно должна заплатить. Данная мера регламентирована статьей 119 НК РФ.

За неуплату земельного налога должностные лица могут привлекаться к административной ответственности. Им выносится официальное предупреждение или назначается штраф 300-500 рублей. Штраф для самой компании составляет 20-40% от суммы налога.

Данная ответственность наступает независимо от того, умышленно произошла неуплата или нет. Факт умышленного или ошибочного правонарушения устанавливается в ходе судебного разбирательства. За неуплату по ошибке взимают 20% налога, за умышленную — 40%.

Не платить земельный налог нельзя, но можно уменьшить коэффициент земельного налога на 2019 год и последующие. Компания может обратиться в местный орган, в компетенцию которого входит изменение вида разрешенного землепользования. Нужно подать заявление на исключение жилищного строительства из возможных способов использования участка. При положительном решении ставка будет снижена.

Если вы сомневаетесь, уплачен ли налог на ваш участок, проверьте это прямо сейчас. Вам потребуется минимум документов и несколько минут. На любой странице найдите меню «Налоги 2019. Проверка и оплата», оно находится в правой части экрана. В меню кликните строку «Земельный налог». В открывшейся форме заполните поля:

  • Введите свой ИНН (или ИНН компании, если проверяете налоги за юридическое лицо).
  • Укажите УИН. Его указывают в квитанциях из налоговой (для физических лиц). Если квитанции у вас нет, пропустите этот шаг.
  • Введите активный электронный адрес. Если вы решите заплатить налоги на нашем сайте, квитанция придет на него.

Дождитесь ответа системы. Если найдутся задолженности, вам будет предложено погасить их в режиме онлайн с карты или электронного кошелька.

Через 2-3 рабочих дня после оплаты проверьте снова. Когда деньги поступят на счет ФНС, задолженность обнаруживаться перестанет.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/povyshayushie-koefficienty-zemelnogo-naloga

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.