+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

Содержание

Льготы по страховым взносам тсж на усн в 2021 году

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

  • Нюансы исчисления страховых взносов, № 9Как исправлять ошибки в расчете по взносам, № 9Возмещение расходов на пособия в расчете по взносам, № 9
  • Нулевой расчет по взносам сдавать нужно?, № 8Какой код тарифа указывать в расчете по взносам, № 8
  • Страховые взносы: работа над платежными ошибками, № 7Когда, куда и как сдавать новый РСВ, № 7Расчет по взносам: что учесть при сдаче, № 7
  • Взносы на 1 января: недоимка и переплата, № 5
  • Как ОКВЭД2 повлиял на льготный тариф страховых взносов, № 4
  • Как будут наказывать плательщиков взносов, № 3
  • Новые и старые страховые взносы: ищем отличия, № 1Когда и куда уплачивать взносы в 2021 году, № 1Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать, № 1ОП признаются плательщиками взносов по-новому, № 1
  • 2021 г.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса» Льготный вид деятельности признается основным «при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 настоящего Кодекса» Как определять общие доходы Получается, при подсчете общего объема доходов (знаменатель) нужно принимать не только доходы, с которых фактически уплачивается налог при УСН (выручку и внереализационные доходы), а также и другие поступления — доходы из ст.
251 НК РФ? Но ведь в ст. 251 НК перечислены и такие доходы, как займы, кредиты, взносы в уставный капитал, залог, задатокподп. 2, 3, 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

О применении пониженных тарифов страховых взносов тсж и жск

В чем же проблема? При указанной трактовке льготы по ставкам страховых взносов для ТСЖ на УСН сохраняются, но возникают вопросы к правильности указания вида деятельности в ОКВЭД. Фактически, законодатель создал неопределенность для ТСЖ.

Например, при членстве в ТСЖ 100% собственников помещений дома и наличии «прямых» договоров потребителей коммунальных услуг с ресурсоснабжающими организациями, у ТСЖ может не быть вообще никаких договоров ни с одним из собственников, то есть договорных отношений не будет. При этом признать ТСЖ получателем вознаграждения тоже невозможно.
Членские взносы оплачиваются в пользу ТСЖ членами этой некоммерческой организации для финансирования ее деятельности, и не являются неким вознаграждением за некие действия, работы и/или услуги.

Льгота по страховым взносам в 2021 году

Важно

Самая главная поправка это не добавление «управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе», а поправка в пункте 6 статьи 427: «слова «от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности» заменить словами «в связи с осуществлением этого вида деятельности». Новая формулировка НК РФ теперь звучит так: «доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов».

Именно здесь правка для ТСЖ (ЖСК), которая осталась незамеченной многими. Нет больше спора, что является реализацией в целях применения пониженных тарифов взносов, термин «реализация» стал не нужен.

Поправки-2021 по страховым взносам для льготников на усн

НК РФ? И почему понадобилась такая поправка? Прокомментировать сложившуюся ситуацию мы попросили специалиста Минфина. Определение доли доходов от основного вида деятельности — В новой редакции НК закреплена позиция, которую Минфин ранее высказывал в своих письмах.
А ТСЖ, ЖСК, СНТ существуют в основном за счет взносов участников этих товариществ (вступительных, членских, целевых).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021

Необходимо отметить, что поскольку для существования ТСЖ необходимо, чтобы в таком ТСЖ состояло такое количество собственников помещений, которые владеют более 50% площади помещений в доме, а размер платы за «управление МКД» пропорционален площади помещений, то более 50% платы за управление вносят члены ТСЖ.

Учитывая то обстоятельство, что члены ТСЖ вносят плату на основании Устава ТСЖ, а собственники, не являющиеся членами ТСЖ, вносят плату на основании договоров, несложно определить, что объем получаемых ТСЖ средств именно на основании договоров не превышает 50%. Поскольку менее 70% дохода по основному виду деятельности (ОКВЭД 68.

32) ТСЖ получает не на договорной основе, право использования пониженной ставки страховых взносов при использовании УСН у ТСЖ утрачивается.

Пониженные тарифы страховых взносов для тсж

Внимание

Источник: https://2440453.ru/lgoty-po-strahovym-vznosam-tszh-na-usn-v-2021-godu/

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН — Audit-it.ru

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

Логинова Е. А., эксперт журнала

Журнал “Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение” № 4/2021

Налогоплательщикам, находящимся на УСНО, действующим законодательством представлено право применять пониженные тарифы страховых взносов. При этом ни положения гл. 26.2, ни положения гл.

 34 НК РФ не определяют порядок применения пониженных тарифов в ситуации, когда плательщик взносов одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для их применения.

Вправе ли «упрощенец» в подобной ситуации самостоятельно выбрать, какой именно тариф применять? Другой довольно распространенный вопрос – может ли «упрощенец», осуществляющий несколько льготных видов деятельности, суммировать доходы от них для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода?

Два пониженных тарифа страховых взносов – какой выбрать?

Ситуацию с двумя возможными пониженными тарифами страховых взносов рассмотрим на примере организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и применяющей УСНО. То есть основными видами деятельности фирмы являются (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • разработка и реализация программ для ЭВМ, базы данных;
  • адаптация и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их установка, тестирование и сопровождение.

Описанная ситуация регламентируется двумя нормами ст. 427 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

В силу пп. 1.1 п. 2 для указанной категории плательщиков применяются следующие тарифы взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 8 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2 %;
  • на обязательное медицинское страхование – 4 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ), – 1,8 %.

Таким образом, совокупный пониженный тариф при усн страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, составляет в общем случае 14 %, при наличии работников – иностранных граждан 15,8 %.

Обратите внимание:

Вновь организации (в том числе вновь созданные), осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими следующих условий (п. 3, 5 ст. 427 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.11.2021 № 03-15-06/78019):

  • получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
  • доля доходов от указанной деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90 % всех доходов организации за указанный период (для организаций, не являющихся вновь созданными, условие о 90 %-ной доле доходов должно быть соблюдено по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам);
  • среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период не менее 7 человек.

Итак, при соблюдении организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, условий о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период, а также получении документа о государственной аккредитации эта организация сможет применять пониженный тариф страховых взносов – 14 %.

Если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из названных условий, она утрачивает право на применение пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение (см. Письмо Минфина России от 14.02.2021 № 03-15-06/8100).

К примеру, если вновь созданная организация, получившая соответствующий документ о государственной аккредитации, соблюдает установленные п. 5 ст.

 427 НК РФ условия о доле доходов и среднесписочной численности работников за период с 1 января 2021 года по 31 марта 2021 года (за отчетный период – I квартал 2021 года), то она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года.

Вместе с тем применение пониженных тарифов страховых взносов предусмотрено также для организаций (и индивидуальных предпринимателей) на УСНО, основной вид экономической деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. В этом перечне, в частности, поименованы «деятельность в области информационных технологий» и «разработка компьютерного программного обеспечения».

Обратите внимание:

В Письме от 28.06.2021 № БС-4-11/12447@ специалисты ФНС пояснили, что положения пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ распространяются на плательщиков страховых взносов, основными видами экономической деятельности которых в соответствии с ОКВЭД 2 являются виды деятельности по кодам:

  • 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;
  • 62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;
  • 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая»;
  • 63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;
  • 63.11.1 «Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов»;
  • 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования».

Данные плательщики на основании пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в 2021 году применяют следующие тарифы взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование – 20 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование – 0 %.

Указанные тарифы «упрощенцы» вправе применять при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн руб.) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70 %) (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

Итак, условия, выполнение которых необходимо для применения пониженных тарифов страховых взносов организациями на УСНО, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, перечислены и в п. 5, и в п. 6 ст. 427 НК РФ. В первом случае совокупный размер пониженного тарифа составляет 14 %, во втором – 20 %.

На практике возможна ситуация, когда организация одновременно выполняет условия применения обоих тарифов. Возникают резонные вопросы:

  • может ли организация самостоятельно решить, какой именно тариф применять;
  • и является ли одна из приведенных норм – п. 5 или п. 6 – приоритетной?

К сожалению, четкого ответа на эти вопросы в гл. 34 НК РФ нет. Не предусматривает она и каких-либо особенностей исчисления страховых взносов в ситуации, когда плательщик одновременно удовлетворяет нескольким основаниям для применения пониженных тарифов.

Конечно, организация, столкнувшись с анализируемой ситуацией, в целях минимизации налоговых рисков вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета или Минфин за персональными письменными разъяснениями (пп. 1, 2 п. 1, п. 3 ст. 21 НК РФ).

Напомним: в силу пп. 3 п. 1 ст.

 111 НК РФ выполнение «упрощенцем», осуществляющим деятельность в области информационных технологий, рекомендаций из подобных разъяснений является обстоятельством, исключающим его вину в совершении налогового правонарушения.

Кроме того, можно обратить внимание на письма Минфина России от 24.11.2021 № 03-15-06/78019 и от 26.12.

2021 № 03-04-12/78037, в которых по рассматриваемому вопросу сказано: в случае одновременного соблюдения организацией всех условий, установленных пунктом 5 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 14 % и пунктом 6 статьи 427 Кодекса, для применения пониженного тарифа в размере 20 %, такая организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Пример 1.

Организация разрабатывает базы данных и программное обеспечение для ЭВМ, имеет документ о государственной аккредитации и не является вновь созданной. Доход от указанного вида деятельности более 90 %.

Среднесписочная численность работников организации составляет 30 человек. Организация с 1 января 2021 года применяет УСНО.

Может ли организация применять в 2021 году тариф по страховым взносам 14 %?

С учетом разъяснений, приведенных в письмах Минфина России № 03-15-06/78019 и № 03-04-12/78037, организация вправе самостоятельно осуществить выбор тарифа для исчисления и уплаты страховых взносов.

Следовательно, организация при соблюдении условий о доле доходов и среднесписочной численности работников за отчетный (расчетный) период, а также при наличии документа о государственной аккредитации (и будучи «упрощенцем») вправе применять в 2021 году пониженный тариф при усн страховых взносов – 14 %.

Суммирование доходов от разных видов деятельности

В данном разделе рассмотрим ситуацию, когда организация, применяющая УСНО, осуществляет несколько видов «льготной» деятельности (их исчерпывающий перечень приведен в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), которые, при соблюдении прочих условий, дают право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

В подобной ситуации у «упрощенцев» возникает соблазн суммировать доходы от разных «льготных» видов деятельности для выполнения условия о 70 %-ной доле дохода, установленного п. 6 ст. 427. Однако делать это не следует.

О неправомерности подобного суммирования говорится в Письме Минфина России от 13.12.2021 № 03-15-05/83357: возможность суммирования доходов от осуществления нескольких льготных видов деятельности положениями указанной статьи Кодекса не предусмотрена (имеется в виду ст. 427 НК РФ). И финансисты совершенно правы!

Общеизвестно, что для применения пониженных тарифов страховых взносов «упрощенец» должен выполнить два условия (пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ):

  • о предельной сумме доходов – годовой доход не должен превышать 79 млн руб.;
  • и о доле доходов по основному виду экономической деятельности в общем доходе – не менее 70 %.

Согласно п. 6 ст. 427 вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 % в общем объеме доходов.

Последний определяется путем суммирования доходов, указанных в п. 1 и пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, то есть как учитываемых, так и не учитываемых при определении объекта обложения налогом при УСНО (см. Письмо Минфина России от 21.

02.2021 № 03-15-06/10858).

Причем в данной норме говорится именно о виде (а не видах) деятельности, что в Письме № 03-15-05/83357 и констатировали чиновники Минфина: для целей применения положений ст. 427 НК РФ основным видом экономической деятельности плательщика признается только один вид деятельности, указанный в данной статье, с долей доходов от его осуществления не менее 70 %.

Пример 2

Организация, находящаяся на УСНО, осуществляет два вида «льготной» деятельности:

  • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 2 – 96.03);
  • деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки (код ОКВЭД 2 – 86.90.9).

Доли доходов от указанных видов деятельности в 2021 году составили 53 % и 15 % общего дохода (75 млн руб.) соответственно. Вправе ли организация применять в 2021 году пониженныее тарифы взносов при усн страховых взносов – 20 %?

Для правомерного применения пониженного тарифа страховых взносов в 2021 году доля доходов от основного вида деятельности за 2021 год должна составить не менее 70 % общего дохода (п. 6 ст. 427 НК РФ).

В данном случае ни один из осуществляемых организацией «льготных» видов деятельности не может быть признан основным видом деятельности для целей применения пониженных тарифов. А суммирование доходов от этих видов деятельности Налоговый кодекс не предусматривает.

Соответственно, при исчислении страховых взносов организация в 2021 году должна применять общий совокупный тариф – 30 % (ст. 426 НК РФ). 

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/945327.html

Страховые взносы в 2021 для усн тсж – Портал о ЖКХ

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

Льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН по ОКВЭД.

С 2021 года заморожены льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2021 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Отмена льготных тарифов для УСН по страховым взносам в 2021 году

Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2021 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2021 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности.

Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2021 № 303-ФЗ).

Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2021 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.

Тсн «новая жизнь».

Тсн «новая жизнь»

Истекает срок льгот по страховым взносам для УО/ТСЖ/ЖСК, применяющих УСН.

31 декабря 2021 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2021 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2021 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2021 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2021 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2021 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2021–2021 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2021 г. (ФЗ № 212) и с 2021 г. по 2021 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2021 г. не предусмотрено.

[attention type=yellow]
В 2021 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):
[/attention]
  1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2021 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2021 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2021 года Федеральным законом от 03 августа 2021 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2021 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2021 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2021 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2021 г.

С 1 января 2021 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: https://gkh-rf.ru/upravlyayuschie/strahovye-vznosy-v-2021-dlya-usn-tszh

Тсж на усн вправе применять пониженные тарифы страховых взносов

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Тсж на усн вправе применять пониженные тарифы страховых взносов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Помимо стандартной налоговой отчетности необходимо сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Дубна как территории РФ апелляционный суд признает надлежащим основанием для применения пониженных тарифов страховых взносов.

Основные изменения по УСН в 2021 году

Деятельность по управлению недвижимым имуществом квалифицируется кодом 70.32 в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденном Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст.

В остальных случаях компании и частные предприниматели могут использовать упрощённую систему налогообложения. Не выделять НДС, не выставлять счёт-фактуры при отгрузке товаров своему контрагенту.

Часть 1: Настройка параметров учета " были подробно изложены особенности настройки параметров учета. Второй важнейший этап настройки программы — это настройка регистра сведений "Учетная политика организаций".

Если не внимательно отнестись к этим настройкам, то, скорее всего, результаты учета не будут соответствовать нашим ожиданиям.

Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

К какой амортизационной группе следует относить быстровозводимые здания, представляющие собой металлический каркас со стенами, выполненными из сэндвич-панелей либо минераловатных плит? К сожалению, единого мнения по этому вопросу нет, в том числе среди судей, рассматривающих налоговые споры.

Некоторые суды поддерживают требования проверяющих, указывая, что сумма доходов для расчета права на льготу определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Пример тому — постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от27.09.13 №Ф09-10040/13.

Регистр сведений «Учетная политика организаций» можно назвать основным пультом настройки учетной политики. В нем имеется ссылки на многие выше перечисленные регистры сведений. Это означает, что не обязательно отдельно открывать для редактирования эти регистры. Их можно заполнить в процессе настройки регистра «Учетная политика организаций».

Но ведь в ст. 251 НК перечислены и такие доходы, как займы, кредиты, взносы в уставный капитал, залог, задатокподп. 2, 3, 10 п. 1 ст. 251 НК РФ.

ВАС РФ в определении от09.06.14 №ВАС-6754/14 также отказал компании в праве на пониженные тарифы на том основании, что основным источником дохода для нее являлось целевое бюджетное финансирование.

Компания на упрощенке, которая получала 90 процентов всех доходов от сдачи в аренду собственной недвижимости, попыталась через суд доказать, что данный вид деятельности относится к управлению недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32).

Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году.

В программе 1С Бухгалтерия 8 применяется метод начисления. Заменить его на кассовый метод определения доходов и расходов нельзя. С этим необходимо смириться.

Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.

Согласно пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ для данной категории плательщиков в течение 2021 – 2021 годов тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

  • на обязательное пенсионное страхование – 20 %;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %;
  • на обязательное медицинское страхование – 0 %.

Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.

Пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и ИП, применяющих УСНО, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Дело в том, что с этой даты действует новая редакция статьи 427 Налогового кодекса (изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2021 № 335-ФЗ).

Аргументы, которые помогут отстоять пониженный тариф страховых взносов

Именно здесь правка для ТСЖ (ЖСК), которая осталась незамеченной многими. Нет больше спора, что является реализацией в целях применения пониженных тарифов взносов, термин «реализация» стал не нужен.

Плательщики единого налога обязательно должны помнить, что при получении предприятием годового дохода свыше 120 миллионов рублей, они снимаются со спец. режима. Необходимо заранее определить возможности предприятия и рассчитать возможные доходы в будущем.

Вправе ли ТСЖ, имеющее «льготный» код ОКВЭД, применять пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды? Нужно ли для этого иметь облагаемый налогом по ст. 346.15 НК РФ доход от управления эксплуатацией жилого фонда? Обратимся к имеющимся на сегодняшний день разъяснениям министерств и ведомств, а также к арбитражной практике.

1С Бухгалтерия 8. Часть 2: Учетная политика

Согласно п. 3.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ в течение 2012-2021 годов указанные плательщики страховых взносов применяют следующие тарифы страховых взносов: в ПФР — 20%, в ФСС — 0%, в ФФОМС — 0%.

Особые экономические зоны создаются в целях развития обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей экономики, развития туризма, санаторно-курортной сферы, портовой и транспортной инфраструктур, разработки технологий и коммерциализации их результатов, производства новых видов продукции.

Отметим, что выгодную для компаний позицию поддерживает и ФСС России. В письме от18.12.12 №15-03-11/08–16893 чиновники отметили, что доходы ТСЖ и гаражных кооперативов в виде членских и иных взносов относятся к доходам от данного вида деятельности в целях применения части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

ИП, работающие на ПСН (в отношении выплат, вознаграждений работников, занятых в патентном виде деятельности).

Сведения о доходах физических лиц для ТСЖ в 2021 году

Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2021 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.2021 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Бывают случаи, когда человек устроился на работу, заключил трудовой договор, но на работу не вышел: передумал, заболел… В подобных случаях законодательством предусмотрено право работодателя отказаться от такого работника – аннулировать трудовой договор. Но, как показывает судебная практика, работодатели применяют это право и где надо, и где не надо.

Специфика заполнения разд. 3.6 (с 2014 года — разд. 3.5) формы РСВ-1 ПФР предопределена тем, какие доходы относятся к деятельности по управлению недвижимым имуществом (код 70.32 ОКВЭД), а какие — нет.

Как применять пониженные тарифы страховых взносов

Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).

С 2021 года заморожены льготы по страховым взносам в 2021 году для УСН по ОКВЭД. С 1 января 2021 года большинство компании и ИП будут платить страховые взносы по общему тарифу 30%. Льготы сохранили только для некоммерческих и благотворительных организаций.

Все предприниматели и организации, которые работают по УСН, освобождаются от уплаты НДС и всех процессов, с ней связанных. Упрощенец платит единый налог, который прописан законодательно. Это прописано в ст. 346.11 НК. Однако имеются исключения, когда декларант платит НДС.

  • При получении импортного товара по ст. 174, 346.11 Налогового кодекса.
  • При осуществлении операций по совместному договору.
  • Доверительный договор и деятельность с ним.
  • Соглашения концессий на стороне РФ.
  • При выставлении счёт-фактуры с выделением НДС.

Национальный каталог «Городское хозяйство и ЖКХ: технологии и техника» — это сборник материалов для управляющих жилой недвижимостью, председателей ТСЖ и ЖСК.

Таким образом, на настоящий момент продление пониженных тарифов страховых взносов не планируется, однако неизвестно, будут ли предприняты какие-то меры в дальнейшем, ведь нельзя исключать, что, опираясь на статистику, по прошествии времени законодатель сформирует иное мнение.

Таким образом, с 2012 г. по 2021 г. (ФЗ № 212) и с 2021 г. по 2021 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2021 г. не предусмотрено.

Аналогичные выводы сделаны в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2013 N А50-18174/2012. Данные разъяснения тем более удивительны, если учесть, что в других постановлениях те же самые суды делают абсолютно противоположные выводы.

Тарифы страховых взносов для усн управление недвижимым имуществом

Во всех остальных случаях выставление счета-фактуры является личным делом каждого предпринимателя и организации. Ни в коем случае нельзя забывать, что, как только была выставлена счёт-фактура контрагенту, сразу нужно выделить НДС. Затем в квартальной отчетности сдать декларацию и заплатить налог в бюджет.

Применяйте пониженные тарифы страховых взносов и с 1 января 2021 года, и с 1 января 2021 года.Существуют также пониженные тарифы, они предусмотрены для целого ряда категорий налогоплательщиков.

Пониженные тарифы были предусмотрены в законодательстве и ранее. Для применения пониженных тарифов страховых взносов требуется, чтобы соблюдались определенные требования.

Основной вид деятельности подлежит подтверждению в порядке, установленном Минздравсоцразвития России.

Источник: https://school1selenga.ru/torgovoe-pravo/14806-tszh-na-usn-vprave-primenyat-ponizhennye-tarify-strakhovykh-vznosov.html

Повышение страховых взносов с 2021 года

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

31 декабря 2021 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2021 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2021 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2021 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2021 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2021 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2021–2021 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2021 г. (ФЗ № 212) и с 2021 г. по 2021 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2021 г. не предусмотрено.

[attention type=yellow]
В 2021 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):
[/attention]
  1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2021 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2021 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2021 года Федеральным законом от 03 августа 2021 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2021 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2021 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2021 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2021 г.

С 1 января 2021 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: https://acato.ru/articles/20211119/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uo-tszh-zhsk-primenyayushih-usn

Страховые взносы в 2021 для усн тсж – ЖКХ

О применении пониженных тарифов страховых взносов ТСЖ, применяющим УСН

Среди основных плюсов упрощённой системы для ТСЖ можно выделить:

    Освобождение от уплаты НДС. Возможность уменьшать налоговую базу при вступлении в товарищество новых жителей дома. Возможность освобождать от уплаты налогов прибыль жилтоварищества, возникшую вследствие хозяйственной деятельности. Возможность максимального уменьшения величины уплачиваемых налогов путём нивелирования разницы доход-расход.

Уменьшать разницу между доходной и расходной частью можно вне зависимости от величины чистой доходной части, что является существенным преимуществом для крупных жилищных структур. К минусам упрощённой системы применительно к жилтовариществам можно отнести: Необходимость дополнительных бухгалтерских операций для корректного сведения счетов.

Какие налоги платят тсж при усн в 2021 году

Членские взносы Членские взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются каждым членом товарищества с периодичностью, указанной в учредительных документах.

Членские взносы призваны покрыть расходы на:

  1. вознаграждение за труд членов ревизионной комиссии.
  2. оплату труда трудящихся, являющихся членами ТСЖ;
  3. оплату труда временно нанятого персонала;
  4. вознаграждение органов правления товарищества;

Целевые поступления от других предприятий или физлиц, направленные на содержание некоммерческих организаций (к которым относится ТСЖ) и на осуществление ими уставной деятельности, использованные по прямому назначению, не признаются объектом налогообложения.

  1. Налог на землю. По аналогии с предыдущим пунктом, уплачивается только в том случае, если ТСЖ имеет в собственности отдельный земельный участок. Налогооблагаемой базой служит кадастровая стоимость.

ТСЖ на «упрощенке».

Общие правила применения УСНО

Конечно же, это не означает, что перейти на данный спецрежим могут все желающие. В главе 26.2 НК РФ перечислен целый ряд ограничений и требований к тем, кто может претендовать на применение «упрощенки».

Прежде всего подчеркнем, что запрета на применение УСНО некоммерческими организациями (к таковым относится и ТСЖ) в налоговом законодательстве нет, поэтому принципиально переход ТСЖ на «упрощенку» возможен, если соблюдаются остальные условия.

В частности, необходимо, чтобы средняя численность работников за каждый отчетный (налоговый) период не превышала 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов (НМА) – 100 млн руб.

Причем состав основных средств и НМА определяется по правилам налогового законодательства: в расчет принимаются только те объекты, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом по правилам гл.

25 НК РФ, а вот их стоимость нужно рассчитывать в соответствии с правилами бухгалтерского учета.

С 2021 управляющая компания на усн не включает «коммуналку» в состав доходов

Вот и всегда работа есть у чиновников, зарплату можно пов. Работодателю зачем устраивать человека официально?

Вы не понимаете что-ли? Нет в этом никакого смысла. Раньше налоги уплачивали гос.

предприятия и их работодателям было без. «В СССР пенсионеры могли работать и получать пенсию при условии, что месячная зарплата .

Какой отвратительный закон по-тихому приняли. А ПФ не может сам отслеживать .

Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2021-2021 годах (6%)

Сниженная ставка не может быть ниже 1% (за исключением ставки 0% для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах и впервые зарегистрированных после вступления в силу в субъекте Федерации закона о «налоговых каникулах»).

Для того чтобы узнать налоговую базу за период начисления налога, фактически полученные доходы подсчитываются поквартально нарастающим итогом. В конце налогового периода (года) подводится общий результат по доходам за этот период.

Оплата жильцами коммуналки больше не будет попадать в доходы ТСЖ при расчете УСН

Все для бухгалтера.

яндекс рулит Сначала принимаем, потом анализируем. Вот и всегда работа есть у чиновников, зарплату можно пов. Подпишусь под этим обоими руками.

Приятно, что среди депутатов есть один, умный. Вы не понимаете что-ли? Нет в этом никакого смысла.

Раньше налоги уплачивали гос. предприятия и их работодателям было без.

«В СССР пенсионеры могли работать и получать пенсию при условии, что месячная зарплата .

Какой отвратительный закон по-тихому приняли. А ПФ не может сам отслеживать .

Мы что им мало отчётов предоставляем?

Нефиг было РСВ отдавать в.

Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты. перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами.

В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств. На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

– исчисляются и уплачиваются на общих основаниях.

Налогообложение ТСЖ

Но: при определении доходов, облагаемых единым налогом при УСН, следует руководствоваться ст. ст. 249, 250 и 251 гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ).

Следовательно, ТСЖ, применяющие «упрощенку», не должны учитывать при определении налогооблагаемой базы такие поступления, как: — вступительные, членские, паевые взносы; — пожертвования; — отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу его членами.

То есть те средства, за счет которых товарищество может существовать и вести свою уставную деятельность.

Источник:

Списки кодов ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2021 году при УСН

Предприятия малого бизнеса и ИП предпочитают использовать в качестве налоговой системы (НС) – «упрощёнку».

Применение УСН позволяет СХД снизить налоговую нагрузку, вести учет по упрощенной схеме, сдавать минимальное количество отчетов.

Налогоплательщик может выбрать для себя один из вариантов налоговой базы для расчета, когда ставка в размере 6% применяется к доходам или в размере 15% к разнице между доходами и расходами.

В некоторых случаях региональные власти могут разрешить снизить последний вариант ставки до 5 %. Но для применения упрощёнки предприятие не должно иметь филиалов, его уставный капитал может формироваться за счет других организаций только на 25%.

У СХД, желающего перейти на УСН, должно числиться 100 или меньше наемных работников, а размер доходов за отчетный период должен составлять меньше 150 млн руб. «Упрощенцы» по условиям применения системы освобождаются от многих налогов, по другим ставки могут быть намного ниже, чем у СХД, применяющих общую НС.

Взносы во внебюджетные фонды – Пенсионный, Соцстрах, Медстрахования являются обязательными. Сумму страховых взносов (СВ) разрешается включать в расходы, уменьшающие доходы. Если прибыль за отчетный период будет небольшой, то суммы единого налога к оплате может вовсе не быть.

По общим правилам, установленным законодателем, СВ составляют примерно 30% от доходов, выплачиваемых работникам и другим физлицам. Кроме того, ИП платят взносы за себя. Субъектам, которые применяют УСН, законодатель разрешает использовать пониженные тарифы (ПТ) для начисления СВ.

Но они могут применяться не всеми субъектами хозяйственной деятельности (СХД), а только теми, кто занимается определенной деятельностью. Коды ОКВЭД при пониженных тарифах страховых взносов в 2021 году при УСН определяются согласно специальному Классификатору.

Льготные размеры платежей на упрощенной системе налогообложения

Льготные тарифы, которые могут применять «упрощенцы» в 2021 году, оглашены законодателем в Налоговом кодексе, ст. 426–429. Помимо прочего, для применения пониженного тарифа СХД необходимо соблюсти условия, указанные в ст. 427, пунктах 1–3, 6.

  • Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2021 — 2021 годах
  • Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов
  • Статья 428. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
  • Там сказано, что:
  • занимаясь определенным видом деятельности, благодаря которому разрешается использовать льготный тариф (ЛТ), доходы от него должны составить не меньше чем 70% от всех поступлений в отчетном периоде.
  • общая сумма доходов у СХД не должна быть выше 79 млн руб.

Законодатель предлагает использовать ЛТ при исчислении СВ в ПФ в размере 20%. Если сумма выплат работнику или иному физлицу в 2021 году с начала отчетного календарного года превысит допустимую в размере 876 тыс. руб.

, то на его доходы пенсионные взносы начислять не требуется. Взносы в ФСС и ФФОМС «упрощенцами» вообще не оплачиваются.

Исключение составляют СВ, которые ИП на УСН оплачивают за себя, на них действие льготных тарифов не распространяется.

Нормативная база

К законодательным документам, где закреплено право СХД, находящихся на УСН, использовать пониженные тарифы, относятся:

  • ФЗ № 212 (24.07.09), регламентирующий обязанность страхователей уплачивать взносы в ПФ, Фонд соцстрахования и медстрахования. Там же сказано, что определенные категории плательщиков имеют право на применение ЛТ.
  • Постановление ПФ № 2п (16.01.14), которым утверждается форма расчета и порядок ее заполнения для отображения начисленных и уплаченных взносов в ПФ и ФФМОС.
  • Приказ МинТруда и соцзащиты № 107н (19.03.13), которым утверждается форма расчета начисленных и уплаченных СВ на случай ВНТ, травмы на производстве или профессионального заболевания, в связи с материнством, на обязательное соцстрахование.

Источник: https://gradpk.ru/dokumenty/strahovye-vznosy-v-2021-dlya-usn-tszh.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.