+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки без их модификации

Договор оказания услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки без их модификации

РАЗРАБОТАН И ВВЕДЕН ВПЕРВЫЕДАТА ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ: от “21” января 2014 г.

ДОГОВОР № [номер договора]

оказания услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО

г. Челябинск[«(число)» (месяц) 20(год) г. договора]
[наименование организации Заказчика, в лице наименование должности Ф.И.О.

в родительном падеже представителя фирмы, действующего на основании], именуемое в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и [наименование организации Исполнителя, в лице наименование должности Ф.И.О.

в родительном падеже представителя фирмы, действующего на основании], именуемое в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор (далее – Договор) о нижеследующем:

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Взаимоотношения Сторон по Договору регулируются законодательством РФ, Договором, стандартами (СТО), ссылки на которые имеются в Договоре, и стандартами (СТО), размещенными в сети Интернет на сайтах по адресам http://develop-man.ru и http://dokipedia.ru (далее – Стандарты). При этом такие Стандарты Сторонами не подписываются, а утверждаются Исполнителем.

Все указанные в настоящем договоре Стандарты и изменения к ним размещены и размещаются в открытом доступе в сети Интернет на сайтах по адресам: http://develop-man.ru и http://dokipedia.ru.

Подписание Сторонами настоящего Договора означает, что Стороны при заключении настоящего Договора согласились на обязательное применение положений указанных в настоящем Договоре Стандартов в отношениях по настоящему Договору.

1.2. Термины и определения используются в Договоре в значениях, установленных СТО УП «Реестр терминов develop-man».

1.3. Заголовки разделов (статей) используются исключительно для целей форматирования документа и не составляют, не изменяют условий Договора, и, не должны учитываться при его толковании.

1.4. Термин «письменный» или «в письменной форме» обозначает запись на материальном (бумажном) носителе, подписанную уполномоченным представителем Стороны, а равно в электронно-цифровой форме (электронный документ), подписанную электронной подписью, являющейся равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.

1.5. Положения статей, включающих слово «согласовать», «утвердить», «согласовано», «утверждено», «согласие» или «утверждение», требуют, чтобы такое согласие (утверждение) было оформлено в письменном, а равно в электронном виде и подписано уполномоченным представителем Стороны, в том числе с применением электронной подписи.

2. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

2.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных, указанных в СТО «Реестр ПО» (далее – ПО), а Заказчик обязуется принять оказанные услуги и оплатить их.

2.2. Перечень услуг по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО и их стоимость установлены в Спецификации (Приложение № 1 к Договору).

2.3. Услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО оказываются на основании заявок Заказчика. Заявки направляются Заказчиком в письменной форме (электронной почтой, факсом, на бумажном носителе или посредством информационной системы).

В заявке указываются наименование услуги, объект услуги (в отношении чего оказывается услуга согласно СТО «Реестр ПО»), желаемый срок оказания услуги, а также все сведения и документы, необходимые для ее исполнения.

Исполнитель в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента получения заявки рассматривает ее и направляет Заказчику информацию о принятии заявки с указанием сроков ее исполнения.

3. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ИСПОЛНИТЕЛЯ

3.1. Исполнитель обязан:

3.1.1. Оказывать услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО в соответствии с условиями Договора.

3.1.2. Оказывать услуги по Договору в согласованные с Заказчиком при принятии заявки сроки.

3.1.3. Обеспечить сохранность документов, получаемых от Заказчика в ходе исполнения Договора.

3.1.4. По запросам Заказчика сообщать о ходе оказания услуг.

3.1.5. При невозможности осуществления обязанностей по Договору оперативно (в день наступления обстоятельств) известить Заказчика или уполномоченное им лицо всеми доступными средствами, в том числе по телефону, электронной почтой об обстоятельствах, препятствующих исполнению обязательств по Договору.

3.1.6. Гарантировать полноту и достоверность сведений, предоставляемых Исполнителем по Договору.

3.1.7. Не препятствовать Заказчику в выполнении обязательств по Договору, воздерживаться от каких-либо действий, способных затруднить осуществление Заказчиком обязательств по Договору, своевременно осуществлять необходимые действия, касающиеся исполнения Договора.

3.1.8. Соблюдать законодательство РФ, Договор, Стандарты, указанные в Договоре.

3.1.9. При осуществлении прав и обязанностей, вытекающих из Договора, действовать добросовестно и разумно в интересах Заказчика.

3.1.10. Осуществлять в полном объеме исполнение всех обязательств в соответствии с Договором.

3.2. Исполнитель вправе:

3.2.1.Самостоятельно определять формы и методы оказания услуг по Договору.

3.2.2. Запрашивать необходимую информацию у Заказчика для выполнения обязательств по Договору.

3.2.3. В случае не предоставления, либо неполного или неверного предоставления Заказчиком информации, Исполнитель имеет право приостановить исполнение своих обязательств до предоставления необходимой информации, письменно уведомив Заказчика.

3.2.4. Требовать оплаты оказанных услуг в соответствии с Договором.

3.2.5. Приостановить оказание услуг по Договору или отказать в принятии заявки в случае наличия задолженности Заказчика за оказанные услуги либо в случае немотивированного или необоснованного отказа Заказчика от подписания Акта сдачи-приемки оказанных услуг.

3.2.6. Заявить отказ от исполнения Договора в порядке и в сроки, установленные в Договоре.

3.2.7. Иметь иные права, предусмотренные Договором и законодательством РФ.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЗАКАЗЧИКА

4.1. Заказчик обязан:

4.1.1. Оплачивать Исполнителю услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО в размере, порядке и сроки, которые предусмотрены Договором.

4.1.2. Принимать оказанные услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО по Акту сдачи-приемки оказанных услуг.

4.1.3. Для оказания конкретной услуги, предусмотренной Договором, направлять Исполнителю заявку согласно п. 2.3 Договора.

4.1.4. Оказывать Исполнителю в случае необходимости содействие при оказании услуг по Договору.

4.1.5. Предоставлять исчерпывающие информацию и документы, необходимые для оказания услуг по Договору, в том числе по запросу Исполнителя.

4.1.6. При невозможности осуществления обязанностей по Договору оперативно (в день наступления обстоятельств) известить Исполнителя или уполномоченное им лицо всеми доступными средствами, в том числе по телефону, электронной почтой об обстоятельствах, препятствующих исполнению обязательств по Договору.

4.1.7. Не препятствовать Исполнителю в выполнении обязательств по Договору, воздерживаться от каких-либо действий, способных затруднить осуществление Исполнителем обязательств по Договору, своевременно осуществлять необходимые согласования (утверждения) и действия, касающиеся исполнения Договора.

4.1.8. Гарантировать полноту и достоверность сведений, предоставляемых Заказчиком по Договору.

4.1.9. Соблюдать законодательство РФ, Договор, Стандарты, указанные в Договоре.

4.1.10. При осуществлении прав и обязанностей, вытекающих из Договора, действовать добросовестно и разумно в интересах Исполнителя.

Источник: https://geostart.ru/doc/read/26743

Льготы для IT компаний

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки без их модификации

Льготник.Онлайн › Льготы

17.05.2018

  • 1 14%
  • 2 20%
  • 3 14% или 20% что выбрать

Компании, разрабатывающие компьютерные программы, имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Тариф может быть 20% или 14%. Какой из них можно применять — расскажем.

14%

Организация осуществляет деятельность по коду ОКВЭД 62.01.

Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 и подпункта 1.1 пункта 2 статьи 427 НК для ИТ-организаций на период до 2023 года включительно, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% (на ОПС — 8%, на ОМС — 4%, на обязательное соцстрахование — 2%).

Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют пониженные тарифы страховых взносов при выполнении ими следующих условий:

  • получение организацией документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
  • доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
  • среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 7 человек.

Для организаций, не являющихся вновь созданными, действуют такие условия:

  1. получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством РФ;
  2. доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
  3. средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

В случае, если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно из вышеперечисленных условий, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

20%

Если ИТ-организация находится на УСН, то она также может применять пониженные тарифы по пп.5 п.1 ст.427 НК.

Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 НК для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, на период до 2018 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).

Согласно пункту 6 статьи 427 НК соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Следует отметить, что вышеназванные плательщики применяют пониженный тариф страховых взносов при выполнении ими одновременно условий, установленных подпунктом 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 2 и пунктом 6 статьи 427 НК.

Такими условиями являются:

  • соблюдение критерия о применении УСН;
  • доля доходов плательщика от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов;
  • доходы плательщика за налоговый период не превышают 79 млн рублей.

В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

14% или 20% что выбрать

Какой тариф применять, если ИТ-организация по доходам, численности и прочим условиям соответствует нормам, установленным для применения тарифов сразу по двум основаниям — подпункту 3 и подпункту 5 пункта 1 статьи 427 НК?

Источник: https://lgotnik.online/lgoty/dlya-it-kompanij

Пониженный тариф страховых взносов для ИТ – Артур Дулкарнаев

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки без их модификации

Для организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, в Налоговом кодексе есть льгота в виде пониженного тарифа страховых взносов. Ниже я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, подробно расскажу о том, как организации могут применить эту льготу, направив всего два документа в Минкомсвязи России.

Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора или оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14 процентов, в том числе:

  • На обязательное пенсионное страхование — 8 процента.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2 процента.
  • На обязательное медицинское страхование — 4 процента;

Льгота действует до 2023 года включительно.

Условия применения льготы

Для организаций, не являющихся вновь созданными, есть 3 условия применения льготы по уплате страховых взносов:

  1. Получение (а) документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ или (б) свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
  2. Доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организаций за указанный период.
  3. Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области ИТ — это те организации, которые осуществляли деятельность менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Например, организация, осуществляющая деятельность в области ИТ, которая была создана 16 июня 2018 года, в 2019 году является вновь созданной.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации, при этом в нее не включаются доходы в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ.

В среднюю численность включают работников, для которых ваша компания является основным местом работы. Также включаются внешние совместители и работники по гражданско-правовым договорам.

Период, с которого можно применять льготу

Организация вправе применять льготу с месяца получения одного из этих документов:

  • Документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ.
  • Свидетельство, удостоверяющее регистрацию организации в качестве резидента особой экономической зоны.

Так, при соблюдении организацией, не являющейся вновь созданной, условий о доле доходов и средней численности работников с января по сентябрь 2018 года, а также при условии получения в марте 2019 года документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ, такая организация с марта 2019 года может применять пониженные тарифы страховых взносов с сумм начисленной заработной платы своих работников.

Несоответствие условиям

Если организация по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не подтвердила соответствие условию о доле доходов, то она должна применить к выплатам работникам общий тариф страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам исходя из этого общего тарифа.

Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период того же календарного года или за календарный год подтверждает соответствие условию о доле доходов, то при соблюдении двух других условий она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа.

Государственная аккредитация

Получить государственную аккредитацию могут российские организации, которые осуществляют один или оба вида деятельности в области ИТ:

  • Разработка и реализация программ для ЭВМ и баз данных. Эти продукты могут реализовываться как на материальном носителе, так и в электронном виде. При этом вид договора, по которому происходит реализация, значения не имеет.
  • Оказание услуг или выполнение работ по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

Для получения государственной аккредитации организация должна представить в Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ два документа:

  1. Заявление о предоставлении государственной аккредитации.
  2. Справка, подтверждающая, что организация осуществляет деятельность в области ИТ. В поле “Сведения о видах экономической деятельности по ОКВЭД” надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области ИТ. Они указаны в ЕГРЮЛ в одноименном разделе.

Если подготовленные документы составлены в бумажной форме, организация должна представить их в Минкомсвязь России (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7):

  1. Работником организации с описью вложения.
  2. Службой курьерской доставки с описью вложения.
  3. Заказным письмом с описью вложения. Опись вложения можно подготовить на сайте Почты России.

Не позднее чем через 30 рабочих дней с даты получения документов Минкомсвязь России принимает решение о государственной аккредитации организации и сведения об организации вносятся в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ.

Затем, не позднее 5 рабочих дней с даты принятия решения организации высылается по почте документ, подтверждающий ее аккредитацию — выписка из реестра, которая отправляется на почтовый адрес, указанный в заявлении.

Позиция ФНС по некоторым вопросам

ФНС России в своем письме дополнительно разъясняет, что при соблюдении организацией условий применения пониженных тарифов по страховым взносам она вправе применять пониженные тарифы в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых всем работникам организации, в том числе занятым в ее обособленных подразделениях.

В другом письме ФНС России указывает, что в целях достижения установленного размера дохода от осуществления деятельности в области ИТ не учитываются доходы от оказания услуг по распространению интернет-рекламы.

Другие мои статьи по налоговым льготам:

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку “Написать”, чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

“,”author”:”Артур Дулкарнаев”,”date_published”:”2019-06-19T13:46:11.455Z”,”lead_image_url”:null,”dek”:null,”next_page_url”:null,”url”:”https://vc.ru/finance/62997-ponizhennyy-tarif-strahovyh-vznosov-dlya-it”,”domain”:”vc.ru”,”excerpt”:”Для организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, в Налоговом кодексе есть льгота в виде пониженного тарифа страховых…”,”word_count”:932,”direction”:”ltr”,”total_pages”:1,”rendered_pages”:1}

Источник: https://medium.com/@aidulkarnaev/%D0%BF%D0%BE%D0%BD%D0%B8%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84-%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D1%85-%D0%B2%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D1%81%D0%BE%D0%B2-%D0%B4%D0%BB%D1%8F-%D0%B8%D1%82-6afe3ed38a39

Условия получения налоговых льгот для it компаний в 2019 | Как получить налоговые льготы it компаний? — Контур.Бухгалтерия

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки без их модификации

Согласно главе 34 Налогового кодекса РФ, IT-компании могут экономить на страховых взносах.

Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%.

Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

  • продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
  • разработку программного обеспечения;
  • адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
  • услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднесписочная численность работников за отчетный период должно быть 7 человек или больше. А для организаций, которые не являются вновь созданными, средняя численность работников за 9 месяцев предшествующего переходу на уплату пониженных тарифов года должно быть 7 или больше.

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

  • заявление о предоставлении государственной аккредитации;
  • справка за подписью руководителя организации, подтверждающая деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении. 

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Компания «Летучий фрегат» прошла аккредитацию в Минкомсвязи и получила выписку из реестра аккредитованных организаций в июне 2019. Следовательно, взносы с зарплат за июнь она может платить по льготному тарифу, а взносы с майских зарплат — по базовому тарифу.

В организации трудятся 12 человек, каждый из них получает зарплату 60 000 рублей.

Взносы с зарплат за июнь составят: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4% (уплатить до 15 июля включительно):

  • в ПФР: 60 000 × 8% × 12 = 4 800 × 12 = 57 600 рублей;
  • в ФСС: 60 000 × 2% × 12 = 1 200 × 12 = 14 400 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 × 4% × 12 = 2 400 × 12 = 28 800 рублей;
  • ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

До аккредитации ежемесячные взносы составляли: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%:

  • в ПФР: 60 000 × 22% × 12 = 13 200 × 12 = 158 400 рублей;
  • в ФСС: 60 000 × 2,9% × 12 = 1 740 × 12 = 20 880 рублей;
  • в ФФОМС: 60 000 × 5,1% × 12 = 3 060 × 12 = 36 720 рублей;
  • ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Ежемесячная экономия компании составит: 216 000 – 100 800 = 115 200 рублей.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Татьяна Евдокимова

Отправлять взносы удобно в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн, начислять зарплату и пособия, пользоваться поддержкой экспертов. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней. В дальнейшем стоимость работы в сервисе — от 750 рублей в месяц.

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/291

О государственных льготах для it-компаний

О применении пониженных тарифов страховых взносов IT-организацией, оказывающей услуги по адаптации, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных несобственной разработки без их модификации

Здравствуй, Хабр! Как сказал Д.А.

Медведев в бытность президентом РФ «Кто не занимается инновациями будет наказан!» После этого, все госучреждения начали демонстрировать кипучую деятельность в этом направлении: усиленно создавали благоприятные условия для предприятий, занимающихся инновациями, либо хотя бы просто не мешали им.

Кое-какие льготы перепали и IT предприятиям. С точки зрения законодательства IT являются «Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

Ими признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.»

Однако простого формального соответствия этой формулировке недостаточно. Нужно аккредитоваться в Минкомсвязи России. Подробный порядок прохождения аккредитации описан в Положении о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Вкратце же его можно изложить следующим образом.

Заказным письмом в Минкомсвязи направляются следующие документы:

— Заявление о прохождении аккредитации

— Справка за подписью руководителя организации, подтверждающая, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий А также: — выписка из Единого государственного реестра юридических лиц; — копии учредительных документов. Адресуете его не просто на Минкомсвязи, а на Департамент государственной политики в области информационных технологий и координации информатизации (отдел государственной политики в области ИКТ и взаимодействия с международными организациями). Для устных консультаций могу предложить телефоны: 8 (495) 771-83-12, 8 (495) 771-88-48. Ждем ответа в течение 30 календарных дней. Процедура бесплатна.

На госуслугах ее можно найти здесь.

В итоге вы получаете документ по вот такой форме: Он будет заверен гербовой печатью министерства. Данный документ рекомендуется отксерить на цветном копире, копию повесить на стену в рамке, оригинал убрать в сейф, а скан с гордостью повесить на сайт компании. Итак данный документ у вас есть. Что же он дает?

1. Страховые взносы

На этом можно неплохо сэкономить. Например в процентном значении, экономия составляет порядка 16%.

О чем именно идет речь? О Федеральном законе от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

А точнее, о его статье 58-й, п. 6, где говорится о том, что пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011 — 2027 годов распространяются и на предприятия, осуществляющие свою деятельность в сфере информационных технологий. А тарифы следующие:

в 2012-2017 годах:

— в Пенсионный фонд – 8%; — в Фонд социального страхования – 2%; — в Фонд обязательного медицинского страхования – 4%. То есть всего 14%. (10% дополнительная ставка при этом не применяется).

в 2018 году:

— в Пенсионный фонд – 13%; — в Фонд социального страхования – 2,9%; — в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. То есть всего 21%.

в 2019 году:

— в Пенсионный фонд – 20%; — в Фонд социального страхования – 2,9%; — в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. То есть всего 28%. Что нужно, чтобы применять льготный тариф?

ПФР говорит по этому поводу следующее:

Для начала, надо предоставить в ПФР представить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа. Как его заполнять написано здесь. (Понимаю, простыня огромная и заполнять ее то еще удовольствие. Есть специализированные фирмы которые могут это сделать и сдать в ПФР. В данный момент мы обсуждаем саму возможность)

Какие требования предъявляет ПФР к своим будущим льготникам: 1) наличие документа, подтверждающего государственную аккредитацию в области информационных технологий (это мы рассмотрели выше) 2) доход от непосредственной деятельности в области информационных технологий за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, должен составлять не менее 90% в общей сумме доходов за этот период. 3) средняя численность сотрудников должна составлять не менее 50 человек. Этот показатель также определяется за 9 месяцев года, предшествующего году, в котором начала применяться льгота. Для вновь созданных организаций, зарегистрированных в текущем году или осуществляющие деятельность в области IT-технологий менее 9-ти месяцев предыдущего года — требования аналогичные.

(Как считать среднесписочную численность можно взглянуть здесь. В раздел № 1)

IT-компания утрачивает право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий, они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода (т.е. с 1 января). Пени не начисляются.

2. Налог на прибыль

Как известно налоги берутся с прибыли, которая определяется грубо говоря как доходы минус расходы. Понятное дело, что чем больше расходы, тем меньше налоги.

Каждый руководитель мечтает, чтобы все траты предприятия можно было подтвердить в качестве расходов в текущем периоде, принимаемых к учету налоговой. Но это, увы, невозможно. Однако налоговый кодекс позволяет IT предприятиям кое-какие траты все таки признать расходами.

И соответственно уменьшить налогооблагаемую базу и, как следствие, уменьшить ваш налог.

п. 6 ст. 259, пп. 3 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса говорит следующее:

IT-компании вправе признать затраты на приобретение электронно-вычислительной техники материальными расходами и списать единовременно на момент ввода техники в эксплуатацию, не начисляя на нее амортизацию. (При этом, естественно, следует уделять внимание чистоте сделок и первички при приобретении этого оборудования — обязательны договоры, синие печати, наличие оригиналов как договоров, так и оригинальных, не факсимильных подписей и т.д.) Чтобы такую льготу применить, надо соответствовать следующим критериям: 1) Организация получила документ о государственной аккредитации. 2) Доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов. При определении доли доходов от покупателей — иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, место жительства физического лица. Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей — иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с таможенной территории Таможенного союза. 3) Среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек. В среднесписочную численность, напомним, включаются сотрудники, работающие по трудовому договору. К сожалению, в Налоговом кодексе требования к численности сотрудников IT-компании пока не изменены.

3. Прочее

Так же, не подлежит налогообложению реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Для применения этой нормы есть два обстоятельства которые надо помнить: 1) Эту норму можно применить и при дальнейшей передаче прав по сублицензионному договору. 2) Эту норму нельзя применять, если при купле-продаже ПО на материальных носителях или в электронной форме письменный лицензионный договор не заключается. В случае, если покупатель хочет в дальнейшем возместить НДС, то в договоре следует прописывать передачу материальных носителей с ПО, а не право использования ПО, таким образом договор перестанет быть лицензионным.

И еще, оберточные или упаковочные лицензии также не дают права применять данную льготу.

  • финансы
  • управление
  • шпаргалка для руководителя IT

Источник: https://habr.com/post/194236/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.