+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О порядке перехода с ЕНВД на ПСН

Содержание

Управление разъясняет порядок перехода в течение года с УСН на патентную систему налогообложения

О порядке перехода с ЕНВД на ПСН

Если решение принято, то следующим шагом нужно проинформировать налоговую о желании работать на ЕНВД с определенной даты. НК РФ установлен срок в пять дней, в пределах которых подается заявление типовой формы. Дни исчисляются в рабочих и отсчитываются со дня, идущего за моментом начала работы на «вмененке».

Заявление подается:

  • по месту расположения фирмы (прописки ИП), если для деятельности не определен конкретный адрес ее осуществления (развозная, разносная торговля, автоперевозки);
  • по месту ведения бизнеса для прочей деятельности. Если таких адресов много, и все они находятся внутри одного МО, то заявление подается в отделение по одному адресу (любому), если все они находятся в разных МО, то заявление подается в каждое отдельное образование, на территории которого ведется деятельность, переводимая на вмененный режим.

Этап 6 Отчетность по ОСНО при переходе на ЕНВД

Если фирма начала работу на «вмененке» с начала года, то необходимо отчитаться по всем видам налогов, уплачиваемым на общем режиме, в общем порядке, предусмотренном для ОСНО.

Если переход осуществлен в течение года, то также нужно отчитаться по налогу на прибыль и НДС.

В налоговую базу налога с прибыли включаются доходно-расходные суммы, учтенные в период работы на ОСНО (были начислены или оплачены). Не нужно учитывать в расходах авансы, которые перечислены на ОСНО, но не использованы до момента перехода на ЕНВД.

Как учесть доходы и расходы по операциям, которые начались в период применения общей системы налогообложения, а завершились после перехода на ЕНВД. До перехода фирма рассчитывала налог на прибыль кассовым методом.

При использовании кассового метода доходы и расходы нужно признавать в том периоде, в котором они оплачены. Такой порядок предусмотрен статьей 273 Налогового кодекса РФ.

Под оплатой понимается:

  • при признании доходов — день погашения задолженности перед фирмой (день поступления денег на банковский счет или в кассу, получение имущества и т. д.). Поэтому авансы, полученные в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) до перехода на ЕНВД, при расчете налога на прибыль нужно включить в состав доходов (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98);
  • при признании расходов — день прекращения обязательств фирмы (день выплаты денег из кассы или перечисления их с банковского счета, выбытия имущества и т. д.). При этом некоторые виды расходов уменьшают налогооблагаемую прибыль только при соблюдении дополнительных требований. Например, расходы на покупку сырья и материалов можно списывать только по мере их отпуска в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

Авансы, перечисленные поставщикам, которые до перехода фирмы на ЕНВД не исполнили своих обязательств, в расходы не включайте.

Даже при использовании кассового метода для признания затрат, помимо их оплаты, необходимо встречное прекращение обязательств (поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг) (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Пока это условие не выполнено, сумму предварительных платежей включать в расходы нельзя. Представители налоговой службы занимают такую же позицию (см., например, письмо УМНС России по г. Москве от 15 декабря 2003 г. № 23-10/4/69784).

НДС с авансов, полученных до перехода на ЕНВД, в счет поставок, которые осуществлены в период применения ЕНВД, предъявите к вычету из бюджета. Сделать это можно в последнем квартале (перед переходом на ЕНВД) на основании документов, подтверждающих возврат суммы НДС покупателям. Такие правила установлены пунктом 8 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

При переходе на ЕНВД с общей системы налогообложения фирма обязана восстанавливать суммы «входного» НДС, принятого к вычету (п. 3 ст. 170 НК РФ). НДС нужно восстановить по всем приобретенным активам, которые до перехода на спецрежим не были использованы в операциях, облагаемых этим налогом.

«Входной» НДС по непроданным товарам, неиспользованным материалам, недоамортизированным основным средствам и нематериальным активам, числящимся на балансе на 1-е число месяца, в котором фирма перешла на ЕНВД, восстановите в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст.

170 НК РФ).

По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме. По основным средствам и нематериальным активам — в сумме, пропорциональной их остаточной (балансовой) стоимости. Об этом сказано в абзаце 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Особый порядок восстановления НДС по объектам недвижимости, предусмотренный абзацем 5 пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса РФ, распространяется только на плательщиков НДС. Поэтому после перехода на ЕНВД руководствоваться им нельзя (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Подробнее об этом см.

Как восстановить «входной» НДС, ранее принятый к вычету.

При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов. Это следует из положений абзаца 3 подпункта 2 пункта 3 статьи 170, подпункта 1 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 3 мая 2006 г. № 03-11-04/3/230.

Пример восстановления «входного» НДС по основным средствам. Фирма перешла на ЕНВД с общей системы налогообложения.

Процесс перехода с середины года

Ведение учета по ОСН с середины календарного года вы можете начать, если право использования упрощенки вами утрачено.

К примеру, нарушены следующие условия:

  • Количество работников превысило 100 человек;
  • Остаточная стоимость ОС превысила 150 000 000 рублей;
  • Вы заключили соглашение об осуществлении доверительного управления;
  • Заключено соглашение о ведении .

О том, что возможность работать по упрощенке утеряна, также нужно поставить в известность ФНС. Вы подаете заполненный , причем до 15 числа того месяца, который следует за кварталом, в котором вы обнаружили, что работать по УСН больше не можете.

Помните, что кроме сдаваемой ранее отчетности, нужно будет предоставить:

  • : 25 числа месяца, следующего за кварталом;
  • : 28 числа месяца, следующего за кварталом. Если переходите в последний квартал текущего года, декларацию сдавайте до 28.03 следующего года;
  • : до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Если переход осуществляете в последний квартал, то до 30.03 следующего года.

Этап 3 Определить оптимальный момент перехода

На вмененную систему с основной можно перейти в любой день текущего года, никаких ограничений на этот счет в налоговых законах нет. Однако это не всегда удобно самому налогоплательщику, так как придется дополнительно разбираться с отчетностью и налогами в квартале, в котором осуществлен переход.

Гораздо удобнее перейти на новый налоговый режим с начала года. При этом за прошедший год налогоплательщик полностью отчитается по всем налогам, уплатит налог с прибыли (или НДФЛ для ИП), балансовой и кадастровой стоимости имущества, а также иных видов налогов.

С нового года режим будет другой, и учет будет вестись по правилам, установленным для этой налоговой системы.

При переходе с начала года у компании будет меньше путаница с отчетностью, налогами и взаимоотношения с клиентами, поэтому рекомендуется начинать работу на ЕНВД с января нового года. Это является лишь рекомендацией, так как закон позволяет фирме осуществить переход любой датой.

Перейти с УСН, ЕНВД на патент для ИП можно только со следующего года

Как осуществляется такой переход, мы и поговорим далее.     Для начала напомним, что ПСН регулируется главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). В силу пункта 1 статьи 346.

43 НК РФ она устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных регионов.    Налогоплательщиками ПСН признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ.

На это указывает пункт 1 статьи 346.44 НК РФ. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном вышеназванной главой.    На основании пункта 10статьи 346.

43 НК РФ применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты:    — налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных от «патентного» бизнеса);

Можно ли применять ЕНВД и патент одновременно

Налоговый кодекс разрешает субъектам предпринимательства совмещать разные налоговые режимы по нескольким направлениям деятельности

В этом случае важно обеспечить раздельный учет всего комплекса проводимых хозяйственных операций, обособленно вести учет имущественных активов, доходов и расходов в разрезе разных спецрежимов

https://www.youtube.com/watch?v=ocgSL_0QYLE

Дополнительное внимание надо уделять соблюдению ограничений по налоговым системам – по уровню доходов (на ПСН доход ограничен 60 млн. руб

с начала года), средней численности персонала (не более 15 человек на ПСН, не более 100 – на ЕНВД).

Можно ли применять ЕНВД и ПСН одновременно? Можно, причем как по нескольким сферам деятельности, так и в рамках одного направления работы. Но эта норма действует только в отношении ИП, так как юридические лица не вправе переходить на патентную систему. По одному сегменту деятельности коммерсант может работать и на условиях ЕНВД, и по ПСН по такой схеме:

  • патентный режим актуален только для тех объектов, которые перечислены в приобретенном патенте;
  • ЕНВД применяется по объектам, которые не указаны в патенте, и по ним возможен переход на «вмененку».

Например, предприниматель занимается розничной торговлей через стационарные торговые точки. Точек сбыта продукции у ИП три – одна из них указана в патенте (с площадью торгового зала до 50 кв. м), по двум другим (с площадью свыше 50, но не более 150 кв.м) может применяться налогообложение по вмененному доходу.

По схожему алгоритму может осуществляться совмещение ЕНВД и патента в т.ч. по следующим направлениям деятельности:

  • услуги по автотранспортировке грузов;
  • перевозка пассажиров автотранспортными средствами;
  • предоставление недвижимого имущества в аренду;
  • реализация товаров в розницу;
  • общепит.

Источник: http://business-notepad.ru/facts/perehod-s-envd-na-patent.html

Как перейти с ЕНВД на патент

О порядке перехода с ЕНВД на ПСН

Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО

С 1 января 2021 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2021 № 204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п.

 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года. Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.

2021 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на патент, предпринимателю нужно убедиться, что ему подходит этот налоговый режим, вовремя подать документы и оплатить патент.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патенте

Про условия для перехода на ПСН — в ст. 346.43 НК РФ

Патент могут купить только ИП — компаниям нельзя использовать этот налоговый режим. Если у вас ООО, переходите на УСН.

Чтобы перейти на патент, нужно соответствовать четырём условиям:

  • до 15 сотрудников в штате,
  • годовой оборот до 60 млн рублей,
  • в регионе предусмотрен патент для вашего бизнеса,
  • вы не продаёте маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха — таким бизнесменам отменили как ЕНВД, так и патент (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Патент изначально задумывали как альтернативу ЕНВД. Скорее всего, если раньше вы работали на вменёнке, вам можно перейти на патент. Например, в Московской области перечень видов бизнеса на ЕНВД и на патенте одинаковый.

Узнайте, можно ли вам работать по патенту, с помощью калькулятора стоимости патента на сайте налоговой. Если в калькуляторе нет вашего региона или вида деятельности, патент вам не подходит. Если вам нельзя работать на патенте, переходите на УСН.

Инструкция: как перейти с ЕНВД на УСН

Шаг 2. Вовремя подайте документы

О том, что на патент можно перейти только с нового года:
в п. 1 ст. 346.28 НК РФ,
в письме Минфина от 09.06.16 № 03-11-12/33528

С ЕНВД на патент можно перейти только со следующего года. Для этого нужно вовремя заполнить и подать два документа:

  1. Заявление об отказе от ЕНВД — до 31 декабря.
    Скачать образец заявления
  2. Заявление на получение патента — не меньше чем за 10 рабочих дней до начала работы по патенту. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года — его нужно указать в заявлении.
    Скачать образец заявления

Чтобы перейти на патент с 1 января 2021 года, предпринимателю нужно подать оба заявления не позже 18 декабря 2021 года. Но лучше не рисковать и подать документы не позже 16 декабря

Удобнее подать оба документа сразу, но можно и по отдельности: сначала написать заявление про отказ от ЕНВД, а позже — на получение патента.

Главное — правильно указать в заявлениях даты, в которые вы хотите уйти с ЕНВД и начать работать по патенту.

Лучше подстраховаться и подать документы заранее, на случай, если они поздно попадут к инспектору или он обнаружит в них ошибки и вернёт на доработку.

Есть четыре способа подать документы в свою налоговую инспекцию:

  • прислать по почте;
  • принести самостоятельно;
  • передать с представителем по нотариальной доверенности;
  • отправить через личный кабинет на сайте налоговой, если у вас есть электронная подпись.

Шаг 3. Оплатите патент

Через пять рабочих дней обратитесь в налоговую. Если заявление одобрили, вам выдадут документ о получении патента и платёжку на оплату или лист с реквизитами, на которые нужно перевести деньги. Платёжку можно создать самостоятельно на сайте налоговой.

О том, как платить за патент — в ст. 346.51 НК РФ

Порядок оплаты зависит от срока действия патента:

  1. До 6 месяцев — всю сумму нужно заплатить до конца срока действия патента.
  2. От 6 до 12 месяцев — треть суммы нужно заплатить в течение 90 дней после начала работы, остальное — до конца срока действия патента.

Например, владелец мастерской по ремонту обуви в Московской области планирует с 1 января 2021 года перейти на патент, у него три работника. Рассчитаем стоимость патента на пять и девять месяцев с помощью калькулятора на сайте налоговой:

Перейти с ЕНВД на патент можно только с 1 января.

Шаг 1. Убедитесь, что вам можно работать на патентной системе налогообложения.

Шаг 2. До 18 декабря подайте заявление об отказе от ЕНВД и о переходе на ПНС.

Шаг 3. Оплатите патент.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите 111 Ctrl+Enter.

28 ноября 2021

Источник: https://zhiza.evotor.ru/kak-perejti-s-envd-na-patent/

Переход с ЕНВД на патент

О порядке перехода с ЕНВД на ПСН

Статья акутальна на: Декабрь 2021 г.

Министерство финансов Российской Федерации

ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

[ЕНВД: порядок перехода на ПСН]

Вопрос:

ИП, система налогообложения ЕНВД. Можно ли перейти на ПСН с середины года?

В налоговой сказали, что у них нет оснований отказать в выдаче патента, нужно лишь только сняться с ЕНВД.

Прошу разъяснить налоговые последствия для указанной выше ситуации. Что будет, если ИП снимется с 01.06.2021 с ЕНВД и подаст заявление на ПСН?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение о применении патентной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании содержащихся в обращении вопросов сообщает.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346_43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно статье 346_44 Кодекса переход на патентную систему налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26_5 Кодекса.

При этом статьей 346_45 Кодекса определено, что зарегистрированный индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения им патентной системы налогообложения, а налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения указанного заявления выдать ему патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346_28 Кодекса налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный Кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено настоящей главой.

Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога в указанном случае считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения (пункт 2 статьи 346_28 Кодекса).

В связи с этим индивидуальный предприниматель — налогоплательщик единого налога на вмененный доход может перейти на патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом, со следующего календарного года.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

опубликовано: № 10 (1320) — март 2021, добавлено: 14.03.2021 комментарии

Тематики: ЕНВД Контрольно-кассовая техника Страховые взносы Специальные налоговые режимы Патентная система налогообложения

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Подскажите, пожалуйста, как правильно перейти с ЕНВД на патент индивидуальному предпринимателю с наемными работниками? Основной вид деятельности – розничная торговля, использует две торговых площади (50 кв. м и 32 кв. м).

Как рассчитать, сколько стоит патент? Когда платить за патент? На какой период приобретается патент? Взносы за наемных работников не учитывать при оплате за патент? Кассовый аппарат применять с 01.07.2021 г.

на обеих торговых площадях? Какую книгу по учету доходов вести (форма книги как на УСН, возможно)? Какая отчетность представляется в налоговую инспекцию?

Это важно знать:  Заявление о снятии с учета ЕНВД в 2021 году: бланк для ООО

Согласно ст. 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕНВД добровольно.

По общему правилу налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, со следующего календарного года.

В письме от 28.07.2021 г. № СД-4-3/14850 ФНС РФ разъяснила, что если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.

3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного вида предпринимательской деятельности на территории одного муниципальногообразования, то он не вправе до конца календарного года перейти в отношении этого вида деятельности на патентную систему налогообложения.

Следовательно, индивидуальный предприниматель вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на ПСН, только со следующего календарного года.

Ст. 346.28 НК РФ установлено, что снятие с учетаналогоплательщика ЕНВД при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения.

Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Форма Заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-4) утверждена приказом ФНС РФ от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@.

Если заявление о снятии с учета подано позднее установленного срока (позднее 5 дней), то снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление.

Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, предприниматель должен обратиться в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала примененияиндивидуальным предпринимателем ПСН с заявлением на получение патента.

Форма Заявления на получение патента (форма № 26.5-1) утверждена приказом ФНС РФ от 11.07.2021 г. № ММВ-7-3/544@.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение 5 дней со дня его получения.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН (ст. 346.45 НК РФ).

Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе является дата начала действия патента.

В течение 5 днейсо дня получения заявления

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!

Банк экспертных заключений

Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.

Ответ:

Перейти на ПСН по виду деятельности, в отношении которого применялся ЕНВД, индивидуальный предприниматель может только после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, При этом, если ИП применяет ЕНВД без нарушения положений гл 26.

3 НК РФ, он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на ПСН, только со следующего календарного года, в данном случае с 1 января 2014 г. Для этого, необходимо подать заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД.

Заявление на получение патента предприниматель предоставляет в налоговый орган по месту предполагаемого осуществления деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Декларация при применении ПСН налогоплательщиками в отличии от плательщиков ЕНВД не предоставляется.

Ставка налога ниже, однако, сама сумма налога платится авансом. Возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов ПСН не предусмотрена.

Это важно знать:  Переход на ЕНВД в середине года

Обоснование:

Перейти на ПСН по виду деятельности, в отношении которого применялся ЕНВД, в данном случае — розничной торговли, индивидуальный предприниматель может только после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

При этом, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 346.28 НК РФ плательщики ЕНВД вправе перейти на другой режим налогообложения, предусмотренный Налоговым кодексом, со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 НК РФ.

Для этого, необходимо подать заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-4, утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Датой снятия с учета в данном случае является дата перехода на иной режим налогообложения (01.01.2014 г.) (абз.3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Именно с этой даты необходимо отсчитывать пятидневный срок (пять рабочих дней-п. 6 ст. 6.1 НК РФ), в течение которого указанное заявление предоставляется в налоговый орган.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии его с учета в качестве плательщика ЕНВД должен направить ему соответствующее Уведомление (абз.4 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Источник: https://realty-konsult.ru/envd/perehod-s-envd-na-patent.html

Как плавно перейти с ЕНВД

О порядке перехода с ЕНВД на ПСН

Разговоры о возможном отказе от единого налога на вмененный доход (ЕНВД или так называемой «вмененки») начались уже довольно давно.

Изначально это событие было назначено на 2021 год, но планы пришлось изменить из-за кризиса, случившего в 2014 году. Отмену ЕНВД решили отложить на 3 года, то есть до 1 января 2021 года (закон № 178-ФЗ от 2 июня 2021 года).

Эта дата приближается, и государство вряд ли снова отложит реформу.
О решительном настрое фискальных органов говорит усиление контроля за деятельностью предпринимателей: маркировки товаров, онлайн-кассы и т.п.

Стоит отметить, что введение маркировки приведет к фактической отмене ЕНВД уже в будущем 2021 году для большого количества предпринимателей. В сентябре был принят законопроект с объемным пакетом поправок в Налоговый кодекс.

С января 2021 года работать на ЕНВД уже не смогут предприниматели, торгующие в розницу некоторыми товарами, которые должны маркироваться. В связи с этим таким бизнесменам стоит заняться выбором другой системы налогообложения уже сегодня.

Речь идет о следующих товарных группах.

  • Предметы одежды и принадлежности к ним из натурального меха;
  • Обувь;
  • Медикаменты.

Какой режим налогообложения выбрать для торговли обовью и одеждой?

По условиям налогообложения ближе всего к «вмененке» патентная система уплаты налогов (ПСН). Но не каждый представитель бизнеса имеет право перейти на патент. Он должен соответствовать таким требованиям:

  • Быть ИП. Патентную систему не могут использовать компании.
  • Иметь довольно скромные масштабы бизнеса, если сравнивать с ЕНВД. Площадь кафе или торговой точки не может превышать 50 кв.м., а персонал – 15 человек.
  • Получать годовую выручку в пределах 60 млн. руб.

Однако с 01.01.2021 года при розничной торговле перечисленными выше маркированными товарами нельзя будет применять не только ЕНВД, но и ПСН.

Таким образом, крупные бизнесмены, владельцы компаний и многие категории торговцев не смогут перейти на патент. Для них выбор налоговой системы ограничивается общей (ОСНО) и упрощенной (УСН).

Может показаться, что решение очевидно. Одно только название «упрощенки» говорит о том, что на этой системе налогообложения проще работать, чем на общей.

Но на самом деле все намного сложнее.

На выбор налогового режима для перехода с ЕНВД влияет два фактора: формы ведения бизнеса и состояния финансов.

Если прибыль нулевая или предприниматель работает с убытками, при выборе упрощенного налогового режима он не освобождается от необходимости платить налоги. При объекте налогообложения «доходы» льготная ставка составляет 6% полученной выручки, а «доходы минус расходы» – 1%.

С другой стороны, при общей налоговой системе оборотные налоги не платятся вообще и можно даже компенсировать уплаченный налог на добавленную стоимость за счет бюджета или перенести свои убытки для уменьшения будущего налога на прибыль.

Но стоит отметить, что на ОСНО ведется развернутый и крайне сложный учет.

Таким образом, если у бизнеса высока рентабельность, однозначно стоит выбрать УСН. Но при этом нужно будет сделать еще один сложный выбор, а именно определиться с объектом налогообложения.

Если платить налог с общей суммы доходов, стандартная ставка (без льгот) составит 6%, а с доходов без учета расходов – 15%.

На этот выбор влияет, прежде всего, доля расходов в сумме выручки. Если этот показатель высокий, предпринимателю стоит выбрать объект налогообложения «доходы минус расходы». Следует также принимать во внимание, что есть возможность применять налоговые вычеты по торговому сбору и страховым взносам.

При примерно сопоставимых выручке и расходах есть смысл вернуться к рассмотрению такого варианта налогового режима как ОСНО.

Сложности перехода с ЕНВД на УСН – читать

Как перейти с ЕНВД на другие налоговые режимы

Меньше всего сложностей при выборе общей системы налогообложения, поскольку для перехода на нее не придется делать ничего. Предпринимателю нужно только дождаться, когда завершится срок действия «вмененки».

Как только это произойдет, все бизнесмены, которые использовали ЕНВД и не приняли решение о переходе на другой режим, перейдут на ОСНО автоматически.

Добровольно перейти на УСН можно будет с начала года. Соответствующее заявление должно быть подано в налоговую инспекцию не позже 31 декабря года, предшествующего переходу.

Перед обращением в ИФНС нужно проверить, соответствует ли хозяйствующий субъект установленным ограничениям.

  • Максимум 112,5 млн. руб. выручки за 9 месяцев.
  • Не более 150 млн. руб. – стоимость основных средств по состоянию на 1 октября.

Форма N 26.2-1 уведомления о переходе на УСН с начала года 2021 года.

Скачать

Для перехода на патентную систему нужно быть частным предпринимателем. Если вид деятельности и масштаб бизнеса соответствует действующим требованиям, такой бизнесмен имеет право перейти на ПСН в любой момент. Нужно только обратиться в налоговую службу с заявлением за 10 дней до перехода.

Источник: https://triar.su/articles/kak_plavno_pereyti_s_envd/

Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО или патент

О порядке перехода с ЕНВД на ПСН

По всей стране отмена ЕНВД произойдет с 2021 года. А с 2021 года вмененку ограничат для розничной торговли. В статье мы расскажем, на какие налоговые режимы можно перейти с системы ЕНВД.

Поправки в кодексе отменили налоговую схему с НДС и спецрежимом

Отмена ЕНВД: последние новости

С 2021 года реализация обуви, лекарств и изделий из меха под ЕНВД не подпадает. По новым правилам продажа этих товаров не относится к розничной торговле на ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ).

Если вы продадите меха, лекарства или обувь, то слетите с вмененки и перейдете на общий режим с начала квартала, в котором реализовали эти товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325-ФЗ).

Остальные фирмы и ИП еще год вправе работать на ЕНВД если местные власти не отменят его. То есть полностью произойдет отмена ЕНВД с 2021 года. А пока спецрежим не отменили, узнайте, как доказать, что законно применяете ЕНВД.

На какой режим перейти после отмены ЕНВД с 2021 года

Организации вправе выбрать вместо вмененки УСН или общий режим. Предприниматели также могут получить патент. На общем режиме и упрощенке придется платить налоги с фактических доходов. А вот на патенте налог будет зависеть только от потенциально возможного дохода и срока патента. Сравнительную характеристику трех режимов смотрите в таблице ниже.

Таблица. Сравнение УСН, ОСНО и патента

Показатель

ОСН

УСН

Патент

Ставка налога

20% – налог на прибыль;

13% – НДФЛ

6% – доходы;

15% – доходы минус расходы
Регионы могут снизить тариф

Стоимость зависит от региона и вида деятельности

Плательщики

Компании и ИП

ИП

Регионы, где можно работать

Во всех

Только где местные власти ввели режим

Максимальный доход

Любой

150 млн руб.

В 2021 году лимит увеличат до 200 млн руб., но придется платить налог по повышенной ставке

60 млн руб.

Лимит работников

Любое число

100 человек

В 2021 году лимит увеличат до 130 человек, но налог придется платить по повышенной ставке

15 человек

Максимальная остаточная стоимость основных средств

Нет

150 млн руб.

Нет

Как перейти после отмены ЕНВД на УСН

На упрощенку можно перейти только если вы соответствуете определенным лимитам. Проверьте предельные значения перед переходом на УСН.

Доходы. С 2021 года перейти на УСН можно, если доходы без НДС за 9 месяцев 2021 года не превышают 112,5 млн руб. При этом выручку от ЕНВД учитывать в расчете лимита не нужно (п. 4 ст. 346.12 НК). Таким образом, если у вас был только вмененный бизнес, то доходы для сравнения с лимитом равны нулю.

Важно! В результате поправок в следующем году у компаний выше риск превысить лимит доходов и слететь со спецрежима

Остаточная стоимость активов. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2021 года не должна быть больше 150 млн руб. ИП могут не соблюдать ограничение по доходам и остаточной стоимости при переходе на УСН, но должны следить за показателями после того, как перейдут на упрощенку.

Если лимитам соответствуете, то не позднее 31 декабря подайте уведомление о переходе на УСН с 1 января 2021 года по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Не позднее 15 января 2021 года отправьте заявление о снятии с вмененного учета, если с 1 января целиком отказываетесь от ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК).

После перехода на УСН контролируйте доходы, численность и другие показатели, как все остальные налогоплательщики на упрощенке. Предельная величина доходов на упрощенке за год – 150 млн руб., средней численности – 100 человек.

С 2021 года упрощенцам разрешат нарушить лимиты, но налог придется платить по повышенным ставкам (проект № 90556). Подробности читайте в статье «Минфин: упрощенка в 2021 году».

Как перейти с вмененки на патент

Приобрести патент могут только бизнесмены и только в тех регионах, где власти ввели патентную систему. Кроме того, вам придется следить за лимитами дохода и численности.

Доходы. Предприниматель может работать на патенте, если доходы с начала календарного года не превысили 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Численность.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52554-otmena-envd-s-2021-goda-kak-pereyti-na-usn-osno-ili-patent

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.