+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8-9, а также приложениях 1 к ним, уточненной налоговой декларации по НДС

Содержание

Заполнение декларации по НДС в 2019 году: порядок, инструкция

О порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8-9, а также приложениях 1 к ним, уточненной налоговой декларации по НДС

Грамотное заполнение декларации по НДС — необходимое условие возврата этого налога компании. Многие бухгалтеры допускают неточности в данном документе, а иногда и явные ошибки, что автоматически осложняет всё администрирование НДС.

О правилах заполнения

Как правило, большинство ошибок возникает по причине банальной невнимательности: неточно проведенные расчёты, ошибки во внесении кодов могут привести к тому, что налог на добавочную стоимость надолго превратится для компании в настоящую проблему.

Для того чтобы избежать неприятностей, связанных с НДС, в первую очередь следует обеспечить грамотное заполнение соответствующей налоговой декларации. Ниже приведено подробное описание всех разделов декларации и правил их заполнения, основанное на приказе МинФина и ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

К содержанию

декларации

Чтобы правильно понимать схему заполнения декларации необходимо точно знать, какую информацию должен содержать каждый раздел документа. Рассмотрим их:

Титульный лист. Правила заполнения декларации по НДС чётко определяют, что титульный лист должен быть заполнен в любом случае.

Раздел 1 — суммарный объём налога (по данным налогоплательщика), который должен быть уплачен в бюджет.

Раздел 2 — объём налоговых отчислений, которые должны быть перечислены в бюджет по данным налогового агента.

Раздел 3 — расчёт налоговых отчислений, которые подлежат уплате по операциям, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии со ст.164 Кодекса, пункты 2-4.

  • приложение 1: НДС, подлежащий уплате в бюджет по причине восстановления за текущий и предыдущие годы;
  • приложение 2: расчет суммы НДС по операциям продажи товаров и услуг, передаче прав собственности, и НДС, подлежащего вычету иностранным резидентом, действующим на территории России через собственные представительства.

Раздел 4 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально обосновано применение ставки НДС, равной нулю.

Раздел 5 — расчёт налоговых вычетов, применимых к налогообложению коммерческих операций, к которым подтверждено либо не подтверждено применение нулевой ставки НДС.

Раздел 6 — расчёт налога по коммерческим операциям, к которым документально не обосновано применение нулевой ставки.

Раздел 7 — коммерческие операции, которые:

  • не подлежат налогообложению;
  • не признаны налогоплательщиком;
  • осуществлены на территории, которая не принадлежит Российской Федерации;
  • оплата будущих поставок товаров (услуг), которая будет осуществлена не раньше, чем через шесть месяцев.

Раздел 8 – сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 8 – сведения из дополнительных листов книги покупок.

Раздел 9 – сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 9 – сведения из дополнительных листов книги продаж.

Раздел 10 – сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 11 – сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период.

Раздел 12 – сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса.

Инструкция по заполнению декларации по НДС гласит, что обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками являются титульный лист и первый раздел.

Остальные разделы декларации должны быть включены в состав документа только в том случае, если этого требует присутствие в деятельности субъекта предпринимательской деятельности операций, которые попадают под действие соответствующих законов и нормативных актов.

К содержанию

Требования разделов

Декларация по НДС сдаётся в той форме заполнения, которую требует система налогообложения, применяемая к налогоплательщику, а также типы операций, совершённые за подотчётный период.

При отсутствии на протяжении отчётного периода операций, которые требуют отражения во всех разделах декларации, её подача не является обязательной, а налоговая отчётность по НДС при этом может быть подана в упрощённом виде.

Декларация по НДС, порядок заполнения которой чётко выдержан, будет с лёгкостью принята налоговой.

К содержанию

Раздел 1

Если во время подотчётного периода производились лишь операции следующих видов:

  • не подлежащие обложению НДС;
  • операции, которые осуществлены не на территории РФ;
  • операции, которые не являются объектом налогообложения;
  • коммерческие операции, при которых изготовление товаров и услуг занимает больше шести месяцев,

тогда заполняются лишь разделы 1 и 7 и титульный лист. Причём в разделе 1 нужно поставить прочерки в строках декларации.

Если счёт-фактура выставляется с выделением НДС организацией или ИП, который:

  • не является плательщиком НДС как сельскохозяйственный производитель, согласно главе 26.1 Кодекса;
  • перешёл на УСН;
  • перешёл на уплату ЕНВД для определённых видов деятельности,

то подаётся только раздел 1 и титульный лист.

Когда счёт-фактура был выставлен организацией или ИП, которые, согласно статье145 Кодекса, освобождены от уплаты НДС, тогда в налоговой декларации нужно заполнить только раздел 1 и титульный лист.

Если счёт-фактура выставлен ИП или организацией, которые являются плательщиками НДС при осуществлении коммерческой сделки, освобождённой от уплаты налога, согласно пунктам 1-3 статьи 149 Кодекса, или при виде деятельности, которая облагается ЕНВД, согласно главе 26.3, и при этом отсутствуют другие операции, то предоставляется также только раздел 1 и титульный лист.

К содержанию

Раздел 2

Должен заполняться только лицами, которые исполняют обязанности налоговых агентов согласно ст.161 Кодекса. Когда налогоплательщик имеет статус налогового агента и на протяжении налогового периода были осуществлены лишь операции согласно ст.

161 Кодекса, то необходимыми к заполнению являются только раздел 2 и титульный лист. Если налогоплательщиком-налоговым агентом на протяжении налогового периода осуществлены операции согласно ст.

161 Кодекса и операции, которые не облагаются налогообложением или освобождены от него, то обязательно нужно заполнять разделы 2, 7 и титульный лист.

В случае, когда налогоплательщик является налоговым агентом, но не относится к плательщикам НДС, поскольку он перешел на:

  • налогообложение для производителей сельскохозяйственной продукции;
  • УСН;
  • единый налог для определённых видов деятельности,

то заполняются только раздел 2 и титульный лист.

Если налогоплательщик является налоговым агентом, но он при этом, согласно ст.145 Кодекса, освобождается от уплаты НДС, тогда заполняться должны раздел 2 и титульный лист.

Если выполнение обязанностей налогового агента передано иностранной компании, имеющей представительства на территории Российской Федерации, то раздел 2 должен быть заполнен тем отделением, которое уполномочено материнской структурой на уплату НДС по операциям всех отделений, работающих на территории НДС. При этом данный раздел должен заполняться только в отношении представительств, у которых имеется обязанность выступать в качестве налогового агента. Такая система декларирования называется централизованной.

К содержанию

Раздел 3

Обязателен к заполнению и включению в декларацию, если на протяжении налогового периода были осуществлены операции, облагаемые НДС, согласно пунктам 2-4 ст.164 Кодекса. В тех случаях, которые оговорены пунктом 6 ст.171 Кодекса, заполняется приложение №1 раздела 3.

Иностранная организация, которая имеет подразделения на территории РФ и относится к плательщикам НДС, обязана подавать в декларации приложение № 2 раздела 3.

К содержанию

Раздел 4

Включает в себя информацию об операциях, освобождённых от уплаты НДС, а также об операциях, которые облагаются нулевой ставкой.

К содержанию

Обоснование применения нулевой ставки НДС

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при совершении продаж товаров и предоставлении услуг, согласно подпунктам 1-6 и 8-10 п.1 ст.164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 должны быть предоставлены документы, которые предусмотрены в ст. 165 Кодекса.

Для документального обоснования нулевой ставки и вычета налога при осуществлении продаж товаров и предоставления услуг, согласно подпункта 7 п.1 ст.

164 Кодекса, вместе с предоставлением раздела 4 нужно предоставить документы, которые подтверждают соответствие объекта сделки Постановлению правительства РФ № 1033 от 30.12.

2000 «О применении нулевой ставки при реализации товаров для официального использования дипломатическими представительствами».

Источник: https://ipinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Раздел 9 декларации по НДС :образец заполнения

О порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8-9, а также приложениях 1 к ним, уточненной налоговой декларации по НДС

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

В раздел 9 в декларации по НДС вносятся данные из книги продаж за соответствующий период. Этот лист обязательно формируется всеми, у кого есть в отчетном месяце суммы начислений. Девятый раздел достаточно обширный.

При отражении информации нужно быть особо внимательным, чтобы не допустить ошибок и правильно рассчитать величину налогового обязательства к перечислению в бюджет.

Рассмотрим, как заполнить раздел 9 декларации НДС – пример вы найдете далее.

Раздел 9 налоговой декларации по НДС – что в нем отражается

В девятом разделе указываются данные из книги продаж за отчетный месяц.

Согласно нормативным правилам этот лист формируется как налогоплательщиками, так и налоговыми агентами при возникновении обязанности по исчислению сумм обязательств по уплате в бюджет.

Информация расшифровывается подробно, по каждому из выставленных счет-фактур отдельно. Итоговые показатели вносятся только на последней странице. Если в книге формируются доплисты, также нужно составлять Приложение к разд. 9.

Правила заполнения раздела 9 декларации НДС

Подробный Порядок заполнения раздела 9, Приложения 1 декларации по НДС утвержден в Приложении 2 Приказа ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г. у каждой из страниц вносятся коды ИНН и КПП юрлица. Листы подлежат сквозной нумерации в формате «001» и далее.

Отражение сведений начинается с гр. 001. Эта строчка предназначается для внесения данных в раздел 9 уточненной декларации по НДС. Используются следующие значения признака актуальности:

  • 0 – указывается в случаях, когда в ранее поданном отчете информация не была отражена или подана с ошибками и требует замены.
  • 1 – вносится в ситуациях, когда ранее поданные сведения сохраняют свою актуальность и замены не требуют.
  • 010 – код типа хозоперации (к примеру, по обычным отгрузкам нужно указывать 01, по авансам – 02 и т.д.).
  • 020, 030 – № счет-фактуры и дата его выставления компанией-продавцом.
  • 035 – рег. № ТД (таможенная декларация).
  • 040, 090 – сведения по этим строчкам указываются только, если есть корректировочные счет-фактуры или исправленные. Нужно внести №, даты выставления документов.
  • 100 – приводятся данные по покупателю, а точнее коды его ИНН и КПП.
  • 110 – отражаются сведения по налоговому агенту, то есть, его ИНН и КПП.
  • 120, 130 – при поступлении предоплат вносятся №, дата платежного документа.
  • 140 – указывается валютный код по справочнику ОКВ: требуется при работе с иностранными партнерами.

Итоговые суммарные показатели вносятся в третьем листе данного раздела. Требуется привести совокупную величину продаж, размер налога, а также продаж, которые освобождены от исчисления НДС. Сведения детализируются по ставкам налога (20, 18, 10 или 0%).

Приложение к девятому разделу следует формировать, если в отчет включается информация из доплистов книги. Порядок его заполнения аналогичен приведенному выше. Если в отчетном месяце в книге продаж не содержится ни одной записи, подавать разд. 9 не нужно.

Это правило одинаково для разделов 8 и 9 декларации по НДС. Если же есть хоть одна запись, заполнение девятого раздела обязательно: иначе отчет не пройдет логический контроль в процессе отправки документа в ИФНС.

Далее мы приводим образец заполнения раздела 9 декларации по НДС.

Это важно знать:  НДС 20 процентов: закон

Должен ли налоговый агент заполнять раздел 9 в декларации по НДС?

В отличие от восьмого девятый раздел налоговые агенты заполнять должны, если у них возникает обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет. Здесь отражаются сведения в соответствии с книгой продаж. Порядок внесения утвержден в Приложении 2 к Приказу ФНС № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14 г.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Вопрос: Каким образом заполнить разд. 9 налоговой декларации по НДС организации, осуществляющей реализацию товаров в режиме розничной торговли за наличный расчет?

Ответ: Раздел 9 налоговой декларации по НДС должен быть заполнен на основании данных книги продаж, которая, в свою очередь, заполняется на основании показателей контрольных лент контрольно-кассовой техники. В частности, в строке 010 разд. 9 налоговой декларации необходимо указать код вида операции — 26, в строках 020 и 030 указываются номер и дата контрольной ленты ККТ (Z-отчета), в строке 100 проставлен прочерк.

Обоснование: Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядок ее заполнения регламентируются Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

В соответствии с п. 47 Порядка заполнения налоговой декларации разд. 9 заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Таким образом, в разд. 9 декларации попадает информация из книги продаж и для правильного заполнения разд. 9 декларации необходимо правильно заполнить книгу продаж.

В соответствии с п. 1 Правил ведения книги продаж книга продаж предназначена, в частности, для регистрации контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению.

Согласно п. 7 ст. 168 НК РФ при реализации товаров за наличный расчет, в частности организациями розничной торговли, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Таким образом, запись в книге продаж будет сделана на основании контрольной ленты ККТ (Z-отчета).

Так как вместо счетов-фактур в книге продаж регистрируются контрольные ленты ККТ, полагаем, что в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги продаж необходимо указать номер и дату контрольной ленты ККТ (Z-отчета).

Указанная графа книги продаж соответствует строкам 020 «Номер счета-фактуры продавца» и 030 «Дата счета-фактуры продавца» разд. 9 налоговой декларации по НДС.

В графах 7 «Наименование покупателя» и 8 «ИНН/КПП покупателя» книги продаж будут проставлены прочерки.

Графа 8 «ИНН/КПП покупателя» книги продаж соответствует строке 100 разд. 9 налоговой декларации по НДС.

Источник: https://realty-konsult.ru/nds/razdel-9-deklaracii-po-nds-obrazec-zapolnenija.html

Уточненная декларация по НДС в 2020 году

О порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8-9, а также приложениях 1 к ним, уточненной налоговой декларации по НДС

> Без рубрики > Уточненная декларация по НДС в 2020 году

При обнаружении ошибок в налоговой декларации по НДС необходимо предоставить уточнённую декларацию по НДС. Как её заполнить, каким образом предоставлять? Об этом пойдёт речь в данной статье.

Роль налога на добавленную стоимость в Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

  • возврат государственного долга;
  • повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
  • реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Налоговый период по НДС

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

КварталСрок предоставления декларации
1 кварталДо 25 апреля
2 кварталДо 25 июля
3 кварталДо 25 октября
4 кварталДо 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

КварталСроки уплаты НДС
1 кварталДо 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 кварталДо 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 кварталДо 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 кварталДо 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Уточнённая декларация по НДС в 2020 году

Согласно ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации:

  • факта неотражения сведений;
  • неполноты отражения сведений;
  • ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ в случае проведения камеральной проверки налоговые органы могут предпринять ряд мер:

Замечания налоговых органовТребования по устранению
·         ошибки в налоговой декларации (расчете);·         противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;·         несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроляИнформация доводится до сведений налогоплательщика с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок
В уточненной налоговой декларации (расчета) уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом)Требование к налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).
В налоговой декларации (расчета) заявлена сумма полученного в соответствующем отчетном (налоговом) периоде убыткаТребование к налогоплательщику представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка

Налогоплательщик обязан предоставлять в ИФНС пояснения таким образом, каким предоставляет налоговую декларацию.

В случае, если обязанностью налогоплательщика является представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, при проведении камеральной налоговой проверки такой налоговой декларации представляют пояснения, предусмотренные настоящим пунктом, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота по формату, установленному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными.

В соответствии с п. 8.3 ст.

88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), представленной по истечении двух лет со дня, установленного для подачи налоговой декларации (расчета) по соответствующему налогу за соответствующий отчетный (налоговый) период, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации (расчета), и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

Читайте так же ⇒ “Декларация по налогу на прибыль в 2020 году”

Как заполнить уточнённую декларацию по НДС в 2020 году?

Для уточнённой декларации по НДС в 2020 году не существует какого-то отдельного бланка. Для того, чтобы предоставить в ИФНС уточнённую декларации в случае обнаружения ошибок – заполняется бланк налоговой декларации, где указываются все необходимые значения, исправив ошибки.

Иначе говоря, уточнённая декларация по НДС – это налоговая декларация, составленная без ошибок, но представленная в налоговые органы после первичной декларации.

Налоговые агенты по НДС, в случае обнаружения ошибок в налоговой декларации, предоставляют в ИФНС уточнённые декларации в отношении тех налогоплательщиков, в отношении которых обнаружились ошибки.

Важно отметить, что в уточнённой налоговой декларации по НДС на титульном листе необходимо указать код корректировки, соответствующий порядковому номеру уточнённой декларации, представленной налогоплательщиком.

Согласно приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» в уточнённой декларации необходимо указать следующие сведения:

Раздел налоговой декларацииЗначение

Источник: https://buhland.ru/utochnennaya-deklaraciya-po-nds-v-2019-godu/

Актуальные сведения

О порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8-9, а также приложениях 1 к ним, уточненной налоговой декларации по НДС

Корректировки по НДС предоставляют, если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные. Информация по отправке уточненных деклараций по НДС находится в пункте 2 Порядка заполнения.

Уточненная НДС состоит из:

  • самой декларации (даже если изменения коснулись только приложений);
  • приложений, которые ранее были отправлены в ИФНС, с учетом внесенных в них изменений;
  • иных разделов декларации и приложений к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).

Номер корректировки

Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать. В Контур.Экстерн после нажатия на кнопку «Перейти к отправке» в приложениях автоматически прописывается номер корректировки из декларации.

Признак актуальности

Поле «Признак актуальности» заполняется только в приложениях к НДС. Оно появляется, если в поле «Номер корректировки» стоит значение, отличное от 0.

Если в корректирующей декларации необходимо представить в ФНС новую версию книги покупок, книги продаж и др. приложений, то Признак актуальности должен равняться 0 — сведения неактуальны. Признак актуальности = 0 обозначает, что ранее представленные сведения в ФНС неактуальны и нужна новая версия раздела.

Если новую версию приложения отправлять не нужно, то Признак актуальности должен равняться 1 — сведения актуальны. Признак актуальности = 1 обозначает, что в корректирующей декларации корректируется что-то иное, а не данный раздел. В инспекции уже есть верные сведения по этому разделу.

Дополнительные листы

Дополнительные листы книги покупок (Раздел 8.1) и книги продаж (Раздел 9.1) прикладывают только при отправке корректировок.

Если необходимо изменить первичные книги покупок или продаж, то изменения оформляются заведением дополнительных листов — см. постановление 1137.

Например, в составе корректирующей декларации сведения из книги покупок представляются с признаком актуальности=1 — сведения актуальны, и добавляется приложение к книге покупок — раздел 8.

1, в котором признак актуальности ставится =0 — сведения неактуальны. Аналогично корректируют и книгу продаж.

Дополнительные листы не прикладывают, если ошибка произошла при переносе данных из первичной книги покупок или книги продаж в сведения из книги покупок / продаж — раздел 8 или 9 декларации.

В этом случае корректируются сами книги (раздел 8 или 9) – следует указать в них номер корректировки, отличный от нуля, и признак актуальности = 0 — сведения неактуальны.

После чего внести все необходимые изменения.

ошибка mplab: исполняемый код и данные должны быть определены в соответствующем разделе

Вам необходимо разделить данные и код с помощью соответствующих ключевых слов. Так, например, вы начинаете с некоторого объявления типа PIC и любых включаемых файлов:

; beginning of source list p=16F684 #include

Затем вы можете объявить переменные в разделе данных (это просто общий пример):

; declaring variables GENVAR UDATA ; general variables myvar1 res 1 ; one byte myvar2 res 2 ; two bytes

Обычно вы начинаете раздел кода, используя ключевое слово CODE , и добавляете переход из вектора сброса (когда процессор начинает выполняться):

; start of code (reset vector) RESET CODE 0x0000 ; processor reset vector goto start

Затем вы объявляете любые дальнейшие разделы CODE, например:

; main program MAIN CODE start ; e.g. configure ports banksel TRISA ; configure PORTA as all o/p clrf TRISA ; main loop main_loop ; do stuff ; » ; repeat forever goto main_loop ; mandatory terminator END

Думаю, ваша проблема в том, что вы начали писать код без объявления раздела CODE .

РЕДАКТИРОВАТЬ . Просто исправьте свой код, добавив ключевое слово CODE и начальный переход из вектора сброса будет скомпилирован нормально:

Также необходимо убедиться, что вы соблюдаете необходимые отступы / начальные пробелы в строках кода, чтобы они не принимались за метки. Ваш первый блок кода (в разделе MAIN) не имеет отступов, поэтому также вызывает ошибки.

Фнс разъяснила, как заполнить признак актуальности сведений в уточненке по ндс

В письме от 21 марта 2016 г. N СД-4-3/4581@ ФНС рассказала о порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) разделов 8 — 9, а также приложениях 1 к ним уточненной декларации по НДС. Разделы 8 и 9 и приложения 1 к ним — сведения из книг, соответственно, покупок, продаж и дополнительных листов к ним.

Цифра «0» в признаке актуальности проставляется, если в ранее представленной декларации сведения по разделам 8 и (или) 9 декларации не представлялись, либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Цифру «1» ставят, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются.

В случаях внесения изменений в книгу покупок и (или) книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиками заполняется приложение 1 к разделам 8 и (или) 9.

Учитывая изложенное, при представлении налогоплательщиком уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 раздела 8 и (или) раздела 9 указывается цифра «0» или «1».

Если налогоплательщик в разделе 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС по строке 001 графы 3 указывает цифру «0», то в эти разделы переносятся сведения из раздела 8 и (или) 9 первичной декларации по НДС.

Если налогоплательщик указывает цифру «1», то строки 005, 010 — 190 раздела 8 и строки 005, 010 — 280 раздела 9 не заполняются.

При этом в приложениях к разделам 8 и (или) 9 уточненной декларации по НДС в графе 3 по строке 001 указывается цифра «0».

В случае подачи новой уточненнки строка 001 графы 3 разделов 8 и (или) 9 и приложений к ним заполняется в аналогичном порядке.

Признак актуальности ранее представленных сведений

Признак актуальности ранее представленных сведений — признак, который указывается в строке 001 разделов 8-12 Налоговой декларации по НДС.

Признак актуальности ранее представленных сведений — это признак, который указывается в строке 001 разделов 8-12 Налоговой декларации по НДС (утверждена Приказом ФНС России от 29.10.

2014 N ММВ-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме»).

Строка 001 заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации (при представлении первичной декларации в эта строка не заполняется). Признак актуальности ранее представленных сведений может принимать значения:

Цифра «0» проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений.

Цифра «1» проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках 005, 008, 010 — 190 ставятся прочерки.

Признак актуальности ранее представленных сведений указывается на первой странице раздела, на остальных — ставится прочерк.

Признак актуальности ранее представленных сведений указывает, представил ли налогоплательщик обновленные данные по разделу или не изменял их.

Пример

Налогоплательщик получил исправленный счет-фактуру во втором квартале, по товарам, которые были приобретены в 1-м квартале. В результате, налогоплательщик исправляет ошибку:

1) Аннулирует запись по первоначальному счету-фактуре в дополнительном листе книги покупок за I квартал

2) Представляет уточненную декларацию за 1-й квартал, в которой на основе дополнительного листа книги покупок за I квартал сформировано приложение 1 к разделу 8. Соответственно, в уточненной декларации по НДС меняется только Приложение 1 к разделу 8, остальные же данные раннее представленных разделов 8-12 не менялись.

В этой ситуации в Приложении 1 к разделу 8 в строке 001 Признак актуальности ранее представленных сведений указывается 0 — что означает, что эти данные обновлены.

В остальных листах 8-12 налоговой декларации в строке 001 Признак актуальности ранее представленных сведений указывается 1 — что означает, что эти данные не менялись.

Источник: https://rebuko.ru/aktualnye-svedeniya/

Заполняем раздел 8 декларации по НДС правильно! 2019

О порядке отражения сведений в графе 3 по строке 001 разделов 8-9, а также приложениях 1 к ним, уточненной налоговой декларации по НДС

Раздел 8 в налоговой декларации по НДС (действующую ее форму утвердил приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) предназначен для отражения сведений, попавших в книгу покупок. Задачей этой книги является детализация суммы примененных за период вычетов по налогу в отношении каждого документа, полученного составителем НДС-отчета от поставщиков.

Заполнение раздела 8 доступно лишь лицам, имеющим право на использование вычетов. Кому предоставлено такое право? Только плательщикам налога (п. 1 ст. 171 НК РФ), т. е. тем, у кого имеется обязанность начислять НДС по каждой операции, облагаемой этим налогом.

Не могут заполнять раздел 8 неплательщики налога и лица, освобождаемые от платежей по НДС по ст.

145 НК РФ, у которых необходимость в подаче НДС-отчетности возникает лишь при появлении ситуации, обязывающей к начислению этого налога (неплательщик оказывается налоговым агентом, платит ввозной налог или выставил контрагенту счет-фактуру с выделением суммы налога).

Однако обязанность по составлению декларации и уплате налога у таких лиц не приводит к появлению права на вычет. Соответственно, книгу покупок они не ведут, и данных для внесения в раздел 8 в НДС-отчете у них нет.

Правила отражения сведений в разделе 8 НДС-декларации

Строки, выделяемые в разделе 8, полностью отражают содержание книги покупок, форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Достигается это повторением в строках 005–180 раздела наименований всех граф (с 1-й по 16-ю), содержащихся в книге.

Число листов раздела равно количеству операций, отразившихся в книге покупок. Кроме того, оно будет увеличиваться при необходимости отражения разных дат уплаты налога или принятия приобретений к учету (строки 100–120) либо информации о разных продавцах (строка 130).

Общее итоговое значение величины вычетов, отображающееся в книге в графе 16 по строке «Всего» в НДС-отчете попадет в строку 190 на последнем из листов раздела 8. На прочих листах в этой строке показываются прочерки (п. 45.5 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/558@).

В сравнении с книгой раздел 8 дополнен строкой, отражающей код признака актуальности подаваемых данных (строка 001). Она задействуется при подаче уточненного отчета, подлежит заполнению только на первой из страниц раздела и допускает лишь два варианта кода (п. 45.2 приложения № 2 к приказу № ММВ-7-3/558@):

  • 0 — когда происходит замена ранее поданных данных;
  • 1 — когда замена не требуется.

В первой из этих ситуаций раздел 8 в уточненном НДС-отчете заполняют обновленными (дополненными или исправленными) сведениями, при этом в строку кода актуальности на всех листах, отличающихся от первого, вносятся прочерки.

Во второй ситуации оформляется всего 1 лист раздела, и на нем будет отражен код признака, свидетельствующий о том, что уточнение ранее поданных сведений не производится.

По всем иным строкам этого единственного листа следует показать прочерки.

Прочерк по строке, предназначенной для кода признака актуальности, появится при составлении исходной (первичной) декларации.

Когда потребуется оформить приложение 1 к разделу 8?

Приложение 1 к разделу 8 НДС-декларации задействуется при оформлении к книге покупок доплистов, отражающих появление исправительных или корректировочных счетов-фактур, выписанных поставщиком в периоде, более позднем, чем исходный отчетный.

В части содержания приложение 1 к разделу 8 по строкам 005–190 соответствует форме доплиста, утвержденной постановлением Правительства РФ № 1137.

Заполнять его тоже придется в количестве страниц, равном числу соответствующих операций, увеличивая это количество при необходимости показа разных дат уплаты налога или принятия приобретений к учету (строки 100–120) либо сведений о разных продавцах (строка 130).

Как и раздел 8, приложение к нему имеет строку 001 для кода признака актуальности подаваемых данных (с теми же значениями и правилами указания этого кода) и строку 190, предназначенную для отражения итоговой общей величины налога и заполняемую только на последней из страниц приложения.

Раздел 8 в НДС-отчете детализирует сумму применяемых налогоплательщиком вычетов согласно данным, попадающим в книгу покупок. раздела определяется содержанием этой книги.

Оформляют его в количестве листов, равном числу операций, попавших в книгу. Отражение доплистов в НДС-отчете предусматривается в приложении к разделу 8.

Принципы внесения информации в него аналогичны применяемым при оформлении раздела 8.

Заполняем новые разделы НДС-декларации

Источник: https://5897987.ru/drugoe/zapolnjaem-razdel-8-deklaracii-po-nds-pravilno.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.