+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

О коде тарифа страховых взносов

Содержание

Действующие коды тарифа плательщика в расчете по страховым взносам в 2019 году

О коде тарифа страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2019 году – один из обязательных показателей расчета по взносам в налоговую. Расскажем, как правильно указать код в зависимости от применяемого тарифа и приведем таблицу кодов.

Код тарифа плательщика в РСВ

Код тарифа плательщика – код, состоящий из двух цифр, и обозначающий тариф страховых взносов.

Код необходим при заполнении формы расчета по страховым взносам (форма по КНД 1151111), утвержденной ФНС.  Его указывают в разделах 1 и 3, а именно:

1. В приложении 1 к разделу 1 (строка 001);

2. В разделе 3.2.2 раздела 3 (строка 270)

Появился новый способ снизить взносы

У компаний появился еще один аргумент в споре с ФСС. Верховный суд отменил решения судей, которые разрешали ФСС начислять взносы головной организации по более высокому тарифу филиала. Корреспондент газеты “УНП” узнал подробности на заседании.

Как снизить страховые взносы

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика – 29. Смотрите все коды в таблице ниже.

Коды тарифов плательщика страховых взносов в 2019 году

Код тарифа плательщика Плательщик взносов
01Применяющий общую систему налогообложения и основной тариф взносов
02Применяющий упрощенную систему налогообложения (УСН) и основной тариф взносов
03Уплачивающий ЕНВД и применяющие основной тариф взносов
04Хозобщество и хозпартнерство, деятельность которого заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам)
05Заключивший с органами управления ОЭЗ соглашения о технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в технико-внедренческой или промышленно-производственной ОЭЗЗаключивший соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физлицам, работающим в туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства РФ в кластер
06Работающий в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших соглашения с органами управления ОЭЗ)
07Производящий выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна
08Применяющий упрощенную систему налогообложения, и основной вид экономической деятельности, которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ
09Уплачивающий ЕНВД и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность – в отношении выплат и вознаграждений физлицам, которые имеют право на фармацевтическую деятельность
10Некоммерческая организация (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющая УСН и осуществляющая деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта
11Благотворительная организация, применяющая УСН
12ИП на патенте в отношении выплат и вознаграждений физлицам, занятым в виде экономической деятельности, указанном в патенте (исключение – ИП, осуществляющие виды деятельности, указанные в подп. 19, 45-47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ)
Коды плательщиков взносов, получивших особый статус
13Участник проекта “Сколково”
14Участник СЭЗ на территориях Республики Крым и города Севастополя
15Резидент территории опережающего социально-экономического развития
16Резидент свободного порта Владивосток
Коды плательщиков взносов по дополнительным тарифам (п. 1, 2, 3 ст. 428 НК РФ)
21Уплачивающий взносы по п. 1
22Уплачивающий взносы по п. 2
23Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – опасный, подкласс условий труда – 4
24Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.4
25Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.3
26Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.2
27Уплачивающий взносы по п. 3: класс условий труда – вредный, подкласс условий труда – 3.1
Коды тарифов плательщиков, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение
28Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 1 ст. 429 НК РФ
29Уплачивающие взносы на дополнительное соцобеспечение, указанные в п. 2 ст.429 НК РФ

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

  1. Коды 01-03 – общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
  2. Коды 04-16 – пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
  3. Коды 21-29 – дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда – коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности – коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

Обратите внимание!

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@).

Коды плательщика для общих тарифов взносов в 2019 году

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

  • 01 – при общей системе;
  • 02 – при УСН;
  • 03 – при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

  • 22% – для взносов в ПФР (10% – сверх предельной величины базы);
  • 2,9% – для взносов в ФСС (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
  • 5,1% – для взносов в ФФОМС.

Коды плательщика для пониженных тарифов взносов в 2019 году

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

  1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
  2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
  3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

  • в ПФР – 20%;
  • в ФСС – 2,9%;
  • в ФФОМС – 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2017-2023 годах льготные взносы: 8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2019 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР – по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

  • Код 10 – благотворительные организации;
  • Код 11 – НКО;

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР – по ставке 6%, в ФСС – 5,1%, в ФФОМС – 0,1%. К таким организациям относятся:

  1. Код 13 – резиденты “Сколково”. В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
  2. Код 14 – организации, работающие в СЭЗ – Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2017-2027 годах.

Речь идет о работодателях экипажей судов, что зарегистрированы в Российском международном реестре (код 07). При этом данные суда не должны задействоваться для перевозки и хранения нефти и нефтепродуктов в российских морских портах.

Коды плательщика для дополнительных тарифов взносов в 2019 году

Взносы по дополнительным тарифам платят организации (ст. 428 НК РФ)

  • с вредными условиями труда (код 21) – 9%.
  • с тяжелыми условиями труда (код 22) – 6%.

Для организаций, условия труда в которых признаны по итогам СОУТ:

  • опасными класса 4 (код 23) – 8%;
  • вредными подкласса 3.4 (код 24) – 7%;
  • вредными подкласса 3.3 (код 25) – 6%;
  • вредными подкласса 3.2 (код26) – 4%;
  • вредными подкласса 3.1 (код27) – 2%.

При этом если страхователь относится к организациям только по пункту 3 статьи 428 НК РФ, то он уплачивает взносы по тарифам, установленным только для пункта 3. Работодатели, относящиеся и по пунктам 1 и 2, уплачивают взносы по тарифам, установленным для своих категорий, если их нельзя отнести к пункту 3.

Также установлены тарифы на дополнительное социальное обеспечение (ст. 429 НК РФ):

  • для работодателей экипажей воздушных судов (код 28) – 14%;
  • для организаций угольной промышленности (код 29) – 6,7%.

В заключение отметим, что коды тарифов плательщика фиксируются в новой форме отчетности по страховым платежам КНД 115111.  Их перечень установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы. Соответствующие коды применяют фирмы, уплачивающие взносы в обычном размере, льготном — по ст. 427 НК РФ, а также дополнительные взносы — по ст. 428 и 429 НК РФ.

Код тарифа 08 плательщика страховых взносов 2019: пример заполнения

Плательщики взносов, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), и основной вид экономической деятельности которых указан в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ (все виды производства)должны указывать в расчете по взносам код 08.

Как исправить в расчете код тарифа плательщика

Если обнаружена ошибка в сданном расчете – неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Пример

Компания нашла ошибку ошибку в расчете за 2 квартал. Неверно записала код тарифа плательщика страховых взносов – 01 вместо 02. Повторно подала отчет с кодом 01, в котором полностью обнулила все показатели. Из налоговой пришел отказ в приеме – ошибка “Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов совокупной сумме взносов по застрахованным лицам”.

В корректирующем расчете на титульном листе надо записать номер корректировки – 001. В отчете указать верный код тарифа – 01, а остальные сведения переписать из исходного расчета.

Компании не нужно было подавать отчет с кодом 01 и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку.

См. Как определить код ОКВЭД для определенного вида деятельности

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52029-kod-tarifa-platelshchika-v-raschete-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu

Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

О коде тарифа страховых взносов

1. Какие организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС и при каких условиях.

2. Чем подтверждается право применять пониженные тарифы страховых взносов.

3. Как применение льготных тарифов по страховым взносам влияет на проведение проверок ФСС и ПФР.

4. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

В настоящее время общий размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС составляет 30% выплат, входящих в базу для начисления страховых взносов (без учета взносов в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Однако некоторые страхователи имеют возможность совершенно законно сэкономить на страховых взносах. В Федеральном законе от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» закреплено право определенных категорий плательщиков страховых взносов применять пониженные тарифы.

В этой статье мы рассмотрим особенности и условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.

С полным перечнем категорий страхователей, имеющих право на льготы по страховым взносам, а также с пониженными ставками страховых взносов Вы можете ознакомиться в разделе Пониженные тарифы страховых взносов.

Как видно из указанного перечня, в основном пониженные тарифы установлены для узкопрофильных категорий плательщиков страховых взносов, например, для общественных организаций инвалидов, для сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д. В данной статье мы остановимся на наиболее распространенных случаях применения пониженных тарифов страховых взносов, в частности для:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ (подробнее о видах деятельности и ОКВЭД в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности (подробнее в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ).

! Обратите внимание:  пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей только в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам (ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ). Взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке, к ним пониженные тарифы не применяются.

Условия применения пониженных тарифов и отражение в отчетности

КатегорияУсловияОтражение в отчетности
4-ФССПФР
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Применение УСНО;
  • Доля доходов по виду деятельности, предусмотренному  п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, составляет не менее 70% от общей суммы доходов по итогам отчетного периода (в этом случае этот вид деятельности признается основным) (ч. 1.4 ст. 58 Закона 212-ФЗ).
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Раздел 1 таблица 4.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
  • Раздел 3.5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Применение ЕНВД
  • Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «11»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП на ПСНО, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ  (подробнее см. Пониженные тарифы страховых взносов)
  • Применение патентной системы налогообложения;
  • Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение.
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «171/…/…»
  • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Раздел 1 таблица 4.5 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «16» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
  • Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
  • Доля доходов от деятельности в области ИТ составляет не менее 90% всех доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы)
  • Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы) составляет не менее 7 человек(ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона 212-ФЗ)
  • Таблица 4.2 – необходимо  заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «091/…/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать деятельности ИТ-организации
  • Раздел 3.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «06»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)

Подтверждение права применять пониженные тарифы страховых взносов

Источник: http://buh-aktiv.ru/chto-nuzhno-znat-o-primenenii-ponizhennyh-tarifov-strahovyh-vznosov/

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017-2018 годах – все о налогах

О коде тарифа страховых взносов

Коды тарифа плательщика страховых взносов

Тарифы по страховым взносам

Основные тарифы для плательщиков

Таблица пониженных тарифов

Критерии применения пониженных тарифов

Дополнительные тарифы для плательщиков

Пример расчета

Коды тарифа плательщика страховых взносов

Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ была утверждена еще одна форма отчетности — «Расчет по страховым взносам» — и порядок ее заполнения.

Отчетность формируется ежеквартально на основе данных учета доходов физических лиц налогоплательщиками. Это новая форма, которая сдается начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года.

Расчет заменил отчеты в ПФР (формы РСВ-1, РСВ-2, РВ-3) и частично отчетность в ФСС (форма 4-ФСС). Новый расчет имеет код классификатора налоговой декларации (КНД) 1151111.

Код тарифа плательщика указывается в графе «Код тарифа 001» Приложения 1 к разделу 1, а также в графе 270 «Код тарифа» п. 3.2.2 раздела 3 расчета.

Как указано в п. 6.4 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ММВ-7-11/551@, строка «Код тарифа 001» заполняется согласно Приложению 5 данного приказа. Причем количество приложений 1 к разделу 1 должно быть равно количеству кодов тарифа, которые применялись плательщиком в течение отчетного периода.

Например, ИП работает на упрощенке и патенте, применяя основной и пониженный тариф страховых взносов. Значит, бухгалтеру необходимо заполнить два приложения 1 к разделу 1: одно для упрощенной системы (код тарифа — 02), второе — для патента (код тарифа — 12).

В графах 270 раздела 3 расчета должен стоять код из Приложения 5 к приказу ММВ-7-11/551@ для плательщиков, уплачивающих страховые взносы по дополнительным тарифам, установленным ст. 428 НК РФ (п. 22.33 Приложения 2 приказа).

Тарифы по страховым взносам

В приложении 5 приказа ММВ-7-11/551@ установлено всего 25 кодов тарифа плательщика, состоящих из двух цифр. Планируется, что будет 27 кодов после внесения изменений в приложение.

Коды с 01 по 03 используются работодателями чаще всего. Эти коды выбирают плательщики, для которых установлен основной тариф по страховым взносам. Код 01 ставят работодатели на обычной системе налогообложения, код 02 — на упрощенной системе налогообложения, код 03 — плательщики на вмененке.

Коды 04–16 — пониженные тарифы, которые применяют плательщики, имеющие право на льготную ставку согласно параметрам, установленным ст. 427 НК РФ.

Коды 17–20 в настоящее время не установлены, однако в приложение 5 готовятся внести изменения. А пока, до внесения соответствующих изменений, плательщики — резиденты особой экономической зоны в Калининградской области вправе использовать код тарифа 17 (письмо ФНС России от 22.01.2018 № ГД-4-11/959).

Источник:

Коды тарифа плательщика страховые взносы 2018: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительным размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Где отображается

Код применяется в форме КНД 1151111 отчетности об уплате страховых взносов, которая применяется с 01.01.2017 и предоставляется в ФНС в течение 30 дней после отчетного квартала. В форме КНД 1151111 данный код находится в:

  • строке 001 «Код тарифа плательщика» в приложении 1 к разделу 1;
  • графе 270 «Код тарифа» в разделе 3 п.3.2.2.

Классификация кодов

Условно коды тарифов можно разделить следующим образом:

  • коды 01-03 – стандартные тарифы, их применяют страхователи на ОСНО, УСН и ЕНВД, уплачивающие страховые взносы по стандартным тарифам;
  • коды 04-16 – льготные тарифы, их применяют страхователи, которые в соответствии со статьей 427 НК РФ уплачивают взносы по пониженным тарифам; эти коды можно поделить на категории:
    • 04-06 — пониженные тарифы во все фонды;
    • 08-12 — частичное освобождение от уплаты;
    • 07 и 13-16 — уплата взносов по особым условиям и полностью освобожденные от уплаты;
  • коды 21-29 – дополнительные тарифы, их применяют страхователи, которые платят страховые взносы с учетом класса условий труда:
    • 21-27 — для страхователей с вредными условиями труда;
    • 28 и 29 — для страхователей летных экипажей и организаций угольной промышленности.

Перечень кодов

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифаКатегория плательщикаВеличина страховых взносов
Коды 01-03. Стандартные тарифы
01Плательщики на ОСНО 
  • 22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% — сверх базы;
  • 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
02Плательщики на УСН
03Плательщики на ЕНВД
Коды 04-16. Льготные тарифы
04Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок
  • 2018 год – 13%, в 2019 г. – 20% – взносы в ПФР;
  • 2018 и 2019 годы – 2,9% – взносы в ФСС;
  • 2018 и 2019 годы – 5,1% – взносы в ФФОМС.
05Плательщики в особых экономических зонах
06Организации в области информационных технологийС 2017 по 2023 год:

  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС;
  • 4% — взносы в ФФОМС.
07Организации-работодатели экипажей судов
  • 2017 — 2027 — 0% по всем взносам;
  • с 2028 — 26% — взносы в ПФР.
08Плательщики на УСН с основными видами деятельности, которые перечислены в пп.5 п.1 ст. 427 НК РФ
  • 2017-2018 годы — 20%, с 2019 — 26% — взносы в ПФР;
  • остальные взносы не перечисляются.
09Плательщики на ЕНВД с фармацевтической лицензией
10НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок
11Благотворительные организации на УСН
12ИП на ПСН в отношении сотрудников, занятых в деятельности на ПСН
13Плательщики-участники «Сколково»
  • В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% — взносы в ПФР; 
  • остальные взносы не уплачивают.
14Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)В течение 10 лет со дня получения статуса:

  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,1% — взносы в ФФОМС.
15Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской областиВ течение 7 лет с 1 числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов: 

  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,15 — взносы в ФФОМС.
Коды 21-29. Дополнительные тарифы
21Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда)9% — доп. взносы в ПФР
22Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда)6% — доп. взносы в ПФР
23Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 48% — доп.  взносы в ПФР
24Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.47% — доп. взносы в ПФР
25Подкласс 3.36% — доп. взносы в ПФР
26Подкласс 3.24% — доп. взносы в ПФР
27Подкласс 3.12% — доп. взносы в ПФР
28Работодатели экипажей воздушных судов 14% — доп. взносы в ФСС
29Организации, занятые в угольной промышленности6,7% — доп. взносы в ФСС

Источник:

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году — это обязательный реквизит расчета по страховым взносам. Именно этот показатель вызывает множество вопросы. Поэтому давайте подробно разберемся, кто и какой код тарифа плательщика должен ставить в расчете, по каким критериям определять нужный вам код. Все коды есть в полной таблице кодов с расшифровкой.

Что такое код тарифа в расчете по страховым взносам

С 2017 года все плательщики страховых взносов стали составлять новую форму расчета. Это форма КНД1151111. Утверждена она приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо указывать код плательщика страховых взносов. Это нужно для того, чтобы ИФНС могла идентифицировать вас и сразу же определить, по какой ставке вы платите взносы.

Где указывать код тарифа 

Код тарифа плательщика страховых взносов в 2017 году указывают как компании, так и ИП, даже если бизнесмены платят взносы только за себя.

В расчете по страховым взносам 2017 коды тарифов ставятся в двух местах:

Важно! Код тарифа плательщика в графе 270 Раздела 3 расчета по страховым взносам ставите только в случаях, когда с доходов вашего работника берутся взносы по дополнительным тарифам.

При этом коды 21-29, связанные с дополнительными тарифами, в графе 001 Приложения 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам не пишутся (подробнее о кодах из группы дополнительных тарифом читайте ниже).

Какие бывают коды тарифа плательщика страховых взносов 2017

Чтобы правильно указать коды плательщика страховых взносов в 2017 году, пользуйтесь приложением № 5 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Также список кодов вы найдете в конце этой статьи.

Коды тарифов для расчета по страховым взносам делятся на три группы:

Название группыКакие коды входятХарактеристика группы
Общие тарифыс 01 по 03 кодЭти коды ставят компании и ИП, в том числе упрощенцы и на ЕНВД, применяющие обычные ставки страховых взносов.
Льготные тарифыс 04 по 16 кодЭти коды ставят компании и ИП, перечисленные в статье 427 НК РФ, и вследствие этого имеющие право на льготную ставку страховых взносов.  
Дополнительные тарифыс 21 по 29 кодОбязанность на уплату взносов по доптарифам есть у компаний и ИП, чья деятельность попадает под статью 428 НК РФ. В частности это относится к вредным и особым условиям труда.

Внимание! Если организация платит взносы одновременно по нескольким тарифам, то она должна заполнить несколько Приложений 1 к Разделу 1 расчета по страховым взносам в 2017 году (на каждый код тарифа по приложению).

Коды тарифов плательщика для расчета по страховым взносам: общая группа 

Кодами тарифов из общей группы пользуются организации и бизнесмены, которые платят взносы, исходя из 30% от суммы доходов своих работников.

Кодами тарифов из общей группы для расчета по страховым взносам в 2017 году пользуется большинство компаний и ИП. Это самые ходовые коды:

Код тарифа плательщика для расчета по страховым взносам: для льготников 

Напомним, что условия получения компаний и ИП льготных ставок по уплате страховых взносов четко прописаны в ст.427 НК РФ. Соответственно при заполнении расчета КНД 1151111 кодами тарифов из категории льготных или пониженных пользуются плательщики взносов, которые:

Рассмотрим несколько самых ходовых кодов тарифов из льготной группы.

Код 08

Самый распространенный код тарифа плательщика из этой категории – 08. Он пришел в 2017 году на смену коду 07, который ставили упрощенцы при заполнении РСВ-1 в ПФР.

Код 08 ставят фирмы, занимающиеся льготной деятельностью при УСН, имеющие годовой доход не более 79 млн. рублей и доля льготного бизнеса у них не менее 70%. Этого рода упрощенцы платят взносы только в ПФР по ставке 20%.

Код тарифа 12

Также к льготникам относятся ИП на патенте, они платят взносы в размере 20% и ставят код тарифа 12 в расчете по страховым взносам 2017 года (только если деятельность бизнесмена не попадает под пп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Код 09

Льготниками считаются аптеки на ЕНВД, или иные фирмы на той же системе налогообложения, если они занимаются фармакологией. Код тарифа – 09.

Код тарифа 05

Код 05 – ставят компании из специальных экономических зон.

Полностью все коды тарифов с расшифровкой из льготной группы смотрите в таблице в конце статьи.

Коды плательщика по дополнительным тарифам 

Дополнительными тарифами пользуются компании и ИП, имеющие особые тяжелые условия труда либо располагающимися на территории с суровым климатом. Условия для пользования дополнительными тарифами обозначены в ст. 428 и ст.429 НК РФ. Используйте коды так:

Источник: https://nalogmak.ru/zadolzhennost/kod-tarifa-platelshhika-strahovyh-vznosov-v-2017-2018-godah-vse-o-nalogah.html

Коды тарифа плательщика страховые взносы 2019: 02, 08,10 — Контур.Бухгалтерия

О коде тарифа страховых взносов

Код тарифа плательщика страховых взносов — показатель в страховой отчетности, которую предоставляет наниматель-страхователь. Код обозначает категорию страхователя. Коды применяют страхователи — плательщики страховых взносов в обычном, льготном и дополнительном размере. Льготные страховые взносы прописаны в ст. 427 НК РФ, а дополнительные — в ст. 428 и 429 НК РФ.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет.

Перечень кодов для заполнения РСВ в 2019 году

Перечень кодов тарифов страховых взносов указан в приложении №5 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@. В 2019 году количество применяемых кодов стало меньше, чем есть в классификаторе. Отменили пониженные страховые взносы для:

  • организаций и ИП на УСН, осуществляющих виды деятельности, перечисленные в пп. 5 п.1 ст. 427 НК РФ;
  • организаций и ИП на ЕНВД в сфере фармацевтики;
  • ИП на патенте.

С 1 января 2019 года перестали применяться коды 08,09 и 12. Этим плательщикам в расчете по страховым взносам за первый квартал нужно указывать код тарифа плательщика 01.

Коды тарифов и соответствующая величина страховых взносов представлены в таблице:

Код тарифа Категория плательщика Величина страховых взносов
Коды 01-03. Стандартные тарифы
01Плательщики на ОСНО 
  • 22% — взносы в ПФР в пределах величины базы и 10% – сверх базы;
  • 2,9% — взносы в ФСС (для временно пребывающих иностранцев в РФ и лиц без гражданства — 1,8%) в пределах установленного предела базы;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
02Плательщики на УСН
03Плательщики на ЕНВД
Коды 04-16. Льготные тарифы
04Хозяйственные общества и партнерства в сфере интеллектуальных разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • 2,9% — взносы в ФСС;
  • 5,1% — взносы в ФФОМС.
05Плательщики в особых экономических зонах
06Организации в области информационных технологий
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС;
  • 4% — взносы в ФФОМС.
07Организации-работодатели экипажей судов
  • 0% по всем взносам;
  • 26% — взносы в ПФР.
10НКО на УСН в области соцобслуживания населения, образования и искусства, научных исследований и разработок
  • 20% — взносы в ПФР;
  • остальные взносы не перечисляются.
11Благотворительные организации на УСН
13Плательщики-участники «Сколково»
  • В течение 10 лет со дня получения статуса — 14% взносы в ПФР; 
  • остальные взносы не уплачивают.
14Плательщики-участники свободной экономической зоны (Севастополь и Крым)В течение 10 лет со дня получения статуса:

  • 6% — взносы в ПФР;
  • 1,5% — взносы в ФСС;
  • 0,1% — взносы в ФФОМС.
15Плательщики-резиденты территории опережающего социально-экономического развития
16Плательщики-резиденты свободного порта Владивосток
17Организации-резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
18Плательщики страховых взносов, осуществляющие производство и реализацию анимационной и аудиовизуальной продукции
  • 8% — взносы в ПФР;
  • 2% — взносы в ФСС (на иностранных граждан и лиц без гражданства — 1.8%);
  • 4% — взносы в ФФОМС.
Коды 21-29. Дополнительные тарифы
21Плательщики по тарифам п. 1 ст. 428 НК РФ (вредные условия труда)9% — доп. взносы в ПФР
22Плательщики по тарифам п. 2 ст.428 НК РФ (тяжелые условия труда)6% — доп. взносы в ПФР
23Плательщики по тарифам п. 3 ст.428, при классе условий труда — опасный, подкласса 48% — доп. взносы в ПФР
24Плательщики по тарифам п.3 ст.428 при классе условий труда — вредный, подкласса 3.47% — доп. взносы в ПФР
25Подкласс 3.36% — доп. взносы в ПФР
26Подкласс 3.24% — доп. взносы в ПФР
27Подкласс 3.12% — доп. взносы в ПФР
28Работодатели экипажей воздушных судов 14% — доп. взносы в ФСС
29Организации, занятые в угольной промышленности6,7% — доп. взносы в ФСС

Татьяна Воронина

Платите взносы и налоги, сдавайте отчетность из облачного сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитывает налоги и взносы, формирует платежки и отчеты, загружает банковскую выписку и распознает документы. Избавьтесь от авралов и рутины, работайте первые 14 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/490-kod-tarifa-platelshchika-strahovyh-vznoso

Тарифы страховых взносов в 2020 году

О коде тарифа страховых взносов

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхование

Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Пенсионное страхование

Основной тариф

Основной тариф до

912 000 рублей

Основной тариф свыше 912 000 рублей

Основной тариф до

1 292 000 рублей

Основной тариф свыше

1 292 000 рублей

5,1%

(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)

2,9%

0 %

22%

10%

1,8%

(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,

имеющих право

на пониженные

тарифные ставки

Медицинское страхование

%

Социальное страхование

%

Пенсионное страхование

%

Организации, участвующие в проекте «Сколково»

0

0

14

Благотворительные организации на УСН

0

0

20

Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,

научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,

культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят

0

0

20

Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)

0,1

1,5

6

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.