+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

НДФЛ-вычеты – 2016: что учесть работодателям

Содержание

Расчет НДФЛ в 2016 году: изменения, правила начисления, отчетность

НДФЛ-вычеты - 2016: что учесть работодателям

Начало 2016 года ожидаемо принесло большое количество нововведений в сферу налогообложения. Не обошли перемены и одно из наиболее трудоемких для бухгалтерии направлений в области взимания налогов: налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Согласно законодательству НДФЛ в большинстве случаев платит не плательщик налога, а налоговый агент — предприятие, организация или другой субъект экономической деятельности, производящий выплаты физлицам. Любой работодатель, использующий труд наемников или производящий иные выплаты физикам, должен учитывать выплаченные доходы, удержанные и перечисленные налоги отдельно по каждому плательщику налога.

Состав налоговой базы

Налоговая база по НДФЛ в 2016 году не претерпела существенных изменений. Удержать налог нужно со всех выплаченных физлицам доходов: заработной платы, дивидендов, подарков, выигрышей, выплат по гражданско-правовым договорам и т. д.

Необлагаемые доходы выплачиваются в полном размере. Это алименты, благотворительные пожертвования, некоторые виды материальной помощи. Перечень необлагаемых доходов приведен в ст. 217 Налогового Кодекса.

Кроме того, не нужно удерживать налог на доходы с выплат, получение которых обязывает налогоплательщика сдать декларацию по налогу. Это расчеты с предпринимателями по услугам и товарам в рамках коммерческой деятельности, покупка имущества у физических лиц и др.

Вычеты по НДФЛ

Для расчета НДФЛ налоговую базу уменьшают на предусмотренные законодательством вычеты. Налоговые агенты могут учесть при расчете следующие виды вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;

Для бухгалтерии особое значение имеют стандартные вычеты, так как именно они самостоятельно рассчитываются налоговым агентом. Имущественные и социальные вычеты проверяются предварительно налоговыми инспекторами.

Стандартные вычеты

Основанием для стандартных вычетов является заявление работника в бухгалтерию предприятия, с приложением документов на вычет. То есть для применения вычета нужно письменно выраженное желание налогоплательщика.

Стандартные вычеты на плательщика:

Размер вычетаУсловия предоставления
3 тыс. р.Инвалиды ВОВ, пострадавшие от аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», участники ядерных испытаний и др.
500 р.Герои Советского Союза и России, участники ВОВ, инвалиды с детства, родители и супруги погибших военнослужащих и др.

При наличии оснований на оба вычета предоставляется один из них.

Стандартные вычеты на детей:

Размер вычетаУсловия предоставления
1,4 тыс. р.на каждого из двух первых детей
3 тыс. р.на третьего и последующих детей
12 тыс. р.на ребенка инвалида
6 тыс. р.на ребенка инвалида для приемных родителей, попечителей, опекунов

Единственный родитель, а также один из родителей при отказе от вычета второго родителя имеет право на двойной вычет. Детские вычеты предоставляются до совершеннолетия ребенка, при дневном обучении — до 24 лет.

Предоставление вычета ограничено лимитом дохода в 350 тыс. рублей.

Имущественные и социальные вычеты

Нововведением 2016 года является возможность получения социального вычета у работодателя. Раньше этот вычет можно было получить только в налоговой службе по окончании года.

Правильность применения и сумму имущественных и социальных вычетов проверяет налоговая инспекция. Бухгалтерия может уменьшать налоговую базу на эти вычеты только при наличии уведомления из ФНС.

Работник обращается за уведомлением в налоговую службу по месту жительства с пакетом необходимых документов.

После вынесения положительного решения по вычету приносит в бухгалтерию нанимателя заявление на вычет и уведомление ФНС.

Обычно бухгалтерия предоставляет имущественный или социальный вычет работнику с месяца, когда было получено уведомление.

Некоторые работодатели придерживается точки зрения, что вычет следует учесть с начала года, и возвращают налог, удержанный ранее.

Судебная практика свидетельствует о правомерности применения расчетов с начала года. Но не все наниматели готовы отстаивать права работников в суде.

Налоговая ставка

В 2016 году продолжает действовать основная ставка налога для резидентов — 13% независимо от суммы дохода. 35% нужно заплатить с выигрышей и призов на сумму более 4 тысяч рублей, выгоды по займам, облагаемой части процентов по вкладам.

Доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.

Порядок удержания и уплаты

Налоговому агенту запрещено уплачивать НДФЛ из своих средств. Сумма налога должна быть удержана из денег, причитающихся плательщику НДФЛ.

Законодатели уточнили срок перечисления налога в 2016 году:

  • следующий день после выплаты дохода;
  • последний день месяца выплаты для отпускных и больничных начислений.

Также по некоторым видам дохода установлена новая дата получения:

  • материальная выгода по договорам кредита (займа) считается в конце каждого месяца действия такого договора;
  • подотчетные суммы сверх лимитов включаются в доход в конце месяца утверждения авансового отчета.

Отчетность налогового агента

Расчет налога на доходы по каждому плательщику бухгалтерия работодателя ведет в налоговых регистрах. Налоговые регистры по НДФЛ разрабатываются каждым предприятием самостоятельно. Отсутствие регистров по налогу рассматривается как грубое нарушение учета.

С 2016 года работодатель представляет отчетность ежеквартально и по окончании года. Квартальный отчет представлен новой формой отчета 6-НДФЛ. В ней налоговый агент отражает нарастающим итогом суммы выплаченных доходов и начисленного налога в целом по предприятию. 6-НДФЛ необходимо сдать в течение месяца по окончании квартала и до 1 апреля по окончании года.

По окончании года наниматель сдает в ФНС справки 2-НДФЛ, которые индивидуализируют доходы и налог по плательщикам налога. Форма 2-НДФЛ претерпела небольшие изменения. Увеличен срок сдачи справок по физлицам, с доходов которых агент не может удержать налог. Эти справки можно сдать до 1 марта следующего года. Справки по прочим плательщикам сдаются до 1 апреля.

Заключение

Для правильного исчисления и уплаты НДФЛ необходимо внимательно отслеживать все нововведения в области налогообложения. Только своевременная реакция на вводимые изменения поможет избежать штрафов и иных наказаний налоговой службы. Рассчитывайте налоги и сдавайте отчеты правильно.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/ndfl/raschet-ndfl-izmeneniya-pravila.html

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

НДФЛ-вычеты - 2016: что учесть работодателям

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета.

 Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%.

Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.

Право на вычеты

Правом воспользоваться налоговыми вычетами обладают все физические лица. Суть процедуры ― уменьшение налогооблагаемой базы на определенную сумму, которая может быть, в том числе и фиксированной. В результате плательщики получают большие суммы после удержания НДФЛ с меньшей части дохода.

Пример 1

Доход Ширяева К.О. в апреле 2017 г. составил 25 000 рублей.  С начисленной суммы удержан НДФЛ в размере 13% ― 3 250 рублей. К получению выплата составит 21 750 рублей.

При наличии вычетов 5 800 рублей налогооблагаемая база уменьшается и составит 25 000 рублей― 5 800 рублей = 19 200 рублей. Удержанный НДФЛ равен 19 200 * 13% = 2 496 рублей.

Сумма к получению 25 000 рублей ― 2 496 рублей = 22 504 рубля, что на 754 рубля больше, чем без использования вычетов.

Вычеты предоставляются по желанию самих налогоплательщиков, делятся на следующие категории: стандартные, имущественные, социальные, инвестиционные. Право на вычет появляется при наличии определенных событий, в том числе покупке имущества, обучение, проведение оздоровительных процедур.

Стандартные налоговые вычеты

В соответствии с нормами, закрепленными в статье 218 Налогового Кодекса РФ, к стандартным относятся следующие вычеты:

Размер вычетаКому предоставляется стандартный налоговый вычет
3000рублей – лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС– участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний– инвалидам ВОВ– инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.
500рублей – Героям СССР и РФ– участникам боевых действий– инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.

Предоставляемые налоговые вычеты родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

Размер вычетаПри каких условиях
1400 рублейна первого и второго ребенка (на каждого из них);
3000 рублейна третьего и каждого последующего ребенка;
12000 рублейна ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы,
6000 рублейдля опекунов детей-инвалидов, попечителей, приемных родителей и их супругов, также вне зависимости от числа детей.

Пример 2

У сотрудницы Кулаковой  3 детей, 1-й из которых признан инвалидом. Общая сумма вычетов составит (1 400 +12 000) + 1 400 + 3 000 = 17 800 рублей.

Вычеты предоставляются на детей до 18 лет или обучающихся по очной форме до 24 лет.

Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
Важно: Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей.

На каком основании предоставляется стандартный вычет по НДФЛ

Для  получения  вычета, работник должен представить работодателю (п. 3 ст. 218 НК РФ):

  • заявление на вычет;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Приведем список документов, которые должен представить работник, на примере некоторых стандартных вычетов:

Вид стандартного вычета по НДФЛДокументы, подтверждающие право на вычет
Вычет на детей родителямКопия свидетельства о рождении ребенка (если у работника несколько детей, то нужны свидетельства о рождении всех детей (даже совершеннолетних), чтобы правильно определить количество детей и очередность их рождения)Также могут понадобиться и другие документы в зависимости от ситуации (например, справка об инвалидности, если ребенок – инвалид)
Вычет работнику-инвалиду I или II группыКопия справки об установлении инвалидности
Вычет работнику-герою РФКопия удостоверения Героя РФ

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы

Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них. Так, каждый из них может быть получен 2 способами:

  • при обращении к работодателю;
  • при обращении в ФНС.
  1. Написать заявление на предоставление вычета, на который налогоплательщик имеет право. Заявление составляется в произвольной форме, но лучше уточник в бухгалтерии какие формулировки необходимо указать в данном документе. Заявление подается всего один раз. Но если размер вычета изменился, тогда нужно написать заново заявления с предоставлением необходимых документов.
  2. Предоставить необходимый комплект документов, которые подтверждают налоговый вычет. После того как документы будут переданы работодателю, зарплата налогоплательщика будет исчисляться при уменьшении начисляемого на нее НДФЛ соотносительно с используемым вычетом.

Пример:

Кузнецов В.В.  нанялся на работу в организацию, в которой его зарплата по трудовому договору составляет 40 000 рублей в месяц. Ежемесячно  удерживается налог в размере 5200 рублей – НДФЛ по ставке 13%. «Чистыми»  Кузнецов В.В. получает, таким образом, 34 800 рублей.

Являясь участником ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, Кузнецов В.В.  оформляет стандартный налоговый вычет у работодателя в соответствии с законодательством. Данный вычет исчисляется с суммы в 3 000 рублей. Фактически он представлен выплатой в размере 13% от данной суммы, то есть, равной 390 рублям.

Таким образом, НДФЛ с месячной зарплаты Кузнецов В.В.  после оформления вычета уменьшается на 390 рублей (на эту сумму  — увеличивается зарплата). «Чистыми»  он получает 35 190 рублей.

При обращении в Федеральную налоговую службу:

  1. Собрать пакет документов:
  • справку 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии фирмы-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформляется налогоплательщиком самостоятельно или при обращении в специализированную фирму);
  • документы, подтверждающие право на вычет, например свидетельство о рождении, справку из учебного учреждения (если ребенок старше 18 лет)
  • заявление на вычет по установленной форме.
  1. Предоставить пакет документы в ФНС по окончании года, за который заполнена декларация 3-НДФЛ.

Если с документами будет все в порядке, то налоговая служба  в течение 4 месяцев  перечислить вычет на банковский счет, который  указан в заявлении. В данном случае размер вычета будет определяться, прежде всего, величиной суммы для исчисления вычета, которая определена законодательно, и отчасти — размером НДФЛ, уплаченного в году, за который подается вычет.

Пример:

У Кузнецова В.В. четверо детей. С января 2016 года он работает в организации. Его ежемесячная зарплата — 40 000 рублей, НДФЛ с нее — 5200 рублей, сумма на руки — 34 800 рублей. Направив своему работодателю документы на стандартный вычет, Кузнецов В.В. будет ежемесячно получать вычет:

с суммы 1400 рублей за первого ребенка (182 рубля);

с суммы 1400 рублей за второго ребенка (182 рубля);

с суммы 3000 рублей за третьего ребенка (390 рублей);

с суммы 3000 рублей за четвертого ребенка (390 рублей).

Всего ежемесячный вычет составит, таким образом, 1144 рубля. На эту сумму будет уменьшен НДФЛ с зарплаты Кузнецов В.В., а также, соответственно, увеличена сумма, выдаваемая ему на руки.

Если Кузнецов В.В.  предпочтет оформить вычет в ФНС за 2016 год, то получит вычеты за 12 месяцев сразу, то есть, сумму в 13 728 рублей (1144 * 12).

Вопросы – ответы

Вопрос № 1: Родитель двоих детей трудится на предприятии с середины года, как грамотно оформить стандартные налоговые вычеты?

Когда налогоплательщик получает работу не с начала года, работодатель обязан оформить налоговый вычет с учетом полученных на прошлом месте работы доходов, использовавшихся для получения вычетов с начала налогового периода. Потребуется справка с предыдущей работы о размере доходов.

Вопрос №2:  У сотрудника родился ребенок, но они с мамой ребенка не женаты. В свидетельстве о рождении в графе «Отец» написаны Ф. И. О. сотрудника. Имеет ли он право на детский вычет?

Да, у сотрудника есть право на вычет. Только необходимо  попросить дополнительные документы.

Сотрудник официально является отцом ребенка — его фамилия вписана в свидетельстве. Но поскольку брак не зарегистрирован, надо подтвердить, что сотрудник обеспечивает ребенка. Например, подойдет заявление мамы о том, что отец участвует в обеспечении ребенка.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://rabotniky.com/standartnye-nalogovye-vychety-po-ndfl-na-rabotnika/

Если вычеты на детей по НДФЛ больше начисленной зарплаты

НДФЛ-вычеты - 2016: что учесть работодателям

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

По действующим налоговым правилам доход работника, облагаемый НДФЛ, можно уменьшать на величину положенных ему налоговых вычетов.

Согласно 23 главе НК РФ, устанавливается единая ставка подходного налога 13% на зарплату каждого сотрудника. Перед уплатой этого налога из налогооблагаемой базы убираются все положенные вычеты.

Однако что делать, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Такая ситуация может возникнуть по нескольким причинам.

Виды предоставляемых вычетов

По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.

Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы.

Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы.

Такая ситуация возникает по следующим причинам:

  • Минимальный ежемесячный доход . Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.
  • Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются.
  • У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата . На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты.

Согласно ст. 210 Кодекса, если у работника в определенный период не было дохода, или его размер меньше величины вычета, в этом месяце работник не платит НДФЛ. Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем.

Расчет налога, если вычетов слишком много

По действующим правилам работодатель начисляет НДФЛ с начала текущего года нарастающим итогом. Это значит, что в течение каждого календарного года налоговые вычеты будут суммироваться, и только после этого на заработную плату начисляется налог. Из-за этого общая величина вычетов может превышать зарплату не в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом.

Если возник излишне удержанный НДФЛ, он может быть зачтен в счет налога в следующем месяце этого календарного гота, также работник может самостоятельно получить его по заявлению. Если это не было сделано, то в конце года работник имеет право подать заявление в местное отделение налоговой инспекции и вернуть излишне утраченный НДФЛ за весь год.

Если возникают спорные ситуации с работодателем по вопросу предоставления налоговых вычетов, необходимо обращаться за разъяснениями в инспекцию.

Если выяснится, что работник уплачивал избыточный налог, он сможет вернуть свои деньги или перенести налог на следующие месяцы, и тем самым избежать новых трат.

Вычет является эффективной мерой социальной поддержки, поэтому стоит позаботиться об отстаивании своих прав, чтобы каждый месяц платить меньше.

Что делать, если вычет на детей больше чем зарплата

Работодатель, по запросу сотрудника, обязан выплачивать несколько типов вычетов, один из которых – на детей. Иногда бывает так, что, по определенным причинам, сумма вычета на детей выходит больше, чем зарплата сотрудника за месяц. Как быть в таком случае, по какому принципу рассчитать отчисления НДФЛ и можно ли перенести вычет – об этом читайте ниже.

Это важно знать:  Образец заполнения 6 НДФЛ при ликвидации ООО

Соотношение зарплаты и вычета на детей

Такой вычет уменьшает базу НДФЛ и, соответственно, 13% удерживаются с меньшей суммы дохода, чем ранее.

Но поскольку некоторые вычеты можно суммировать, или же возникают ситуации, когда у сотрудника несколько детей, а дохода по какой-то причине в текущем месяце не было (числился на больничном, брал «за свой счет» и т.д.

), иногда месячный заработок может оказаться меньше, чем вычет. Как же тогда быть тогда и откуда вычислять возрат 13% НДФЛ?

Что делать, если вычеты превышают доход

Проще говоря, бухгалтеру следует суммировать все доходы работника за те месяцы года, которые уже остались позади, вплоть до расчетного, а также сложить сумму полагаемых вычетов. Это регулируется п. 3 ст. 226 НК РФ. После сложения сумм можно смотреть, какая величина больше. Обычно доход-таки превышает сумму вычета на детей, но рассмотрим и обратную ситуацию.

Итоговый доход превышает сумму вычета на детей

При сложении цифр за несколько месяцев и высчитывании усредненной суммы зарплаты чаще всего сумма заработка оказывается больше полагаемых льгот. В таком случае от разницы просто вычитают подоходный налог по ставке 13%.

Может оказаться так, что высчитанный НДФЛ превысит доход, в таком случае появляется излишне удержанный налог.

Его работодатель либо учтет при отчислении НДФЛ в следующем доходном месяце этого же года, либо после заявления вернет на руки сотруднику.

Суммарный доход меньше вычета

В ситуации, когда цифры за несколько месяцев сложены, а доход по-прежнему меньше суммы полагаемых вычетов, льготы можно перенести на другие месяцы, но в рамках одного календарного года (то есть одного налогового периода).

Если даже с учетом этого вычет превысил доход, налоговая база считается нулевой, а НДФЛ – излишне удержанным.

В таком случае необходимо либо написать заявление на возврат у работодателя, либо обратиться в ИФНС по месту регистрации и вернуть налог через налоговую службу (ст. 231 НК РФ).

Можно сделать выводы, что если зарплата меньше вычета на детей, в бухгалтерии по месту работы должны высчитать сумму доходов и льгот за все месяцы года до текущего.

И уже исходя из результатов, возвращать разницу НДФЛ «на руки» или вместе с зарплатой, либо же признавать налоговую базу нулевой. Перенос вычета на детей при маленьком доходе возможен на другие месяцы только в рамках календарного года.

На следующий год разрешают переносить лишь имущественные льготы.

6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход

Авторы: Ирина Лазарева, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ;

Елена Мельникова, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член МоАП

Рассмотрим порядок заполнения 6-НДФЛ в случае, когда доход сотрудника меньше суммы налоговых вычетов за этот же период.

Начиная с 2016 года на налоговых агентов по НДФЛ возложена обязанность (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) по ежеквартальному представлению в налоговые органы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма (далее — 6-НДФЛ) и порядок заполнения которого (далее — Порядок) утверждены ФНС России (приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Порядок заполнения 6-НДФЛ

6-НДФЛ заполняют на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ; п. 1.1 Порядка). Поэтому налоговому агенту прежде всего необходимо корректно заполнять указанные налоговые регистры.

Это важно знать:  Где взять бланк 3 НДФЛ

По интересующим нас строкам 6-НДФЛ указывают (пп. 3.3, 4.2 Порядка):

Источник: https://realty-konsult.ru/ndfl/esli-vychety-na-detej-po-ndfl-bolshe-nachislennoj-zarplaty.html

Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ: вычет на детей

НДФЛ-вычеты - 2016: что учесть работодателям
30.01.2017

Расскажем, какие вычеты положены работающим родителям, как их получить и на какую сумму можно рассчитывать.

Вычет на детей относится к стандартным и является одним из самых незначительных по размеру, но все равно позволяет сэкономить часть законно заработанных денег, которые идут на уплату НДФЛ. MoneyMan рассказал, какие правила действуют для «детского» вычета.

Условия предоставления вычета

Семейная Светлана вместе с супругом воспитывает троих детей: 14-летнего школьника Михаила, 19-летнюю студентку Анну, которая учится на очном отделении, и 21-летнего Сергея — учащегося очного отделения магистратуры.

Работодатель Светланы удерживает 13% НДФЛ из ее заработной платы, составляющей без налога 40 000 руб. в месяц. Семейная знает, что ей полагаются вычеты за детей, и хочет разобраться, в каком размере они ей причитаются.

В каком случае можно получить вычет

Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.

Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.

Размер вычета

Установлены следующие размеры вычетов:

 1 400 руб. — на 1-го ребенка;
 1 400 руб. — на 2-го ребенка;
 3 000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Также на каждого ребенка-инвалида до 18-ти лет или учащегося-инвалида I или II группы дневной формы обучения возрастом до 24-х лет предоставляетсявычет в размере:

 12 000 руб. — для родителей и усыновителей;
 6 000 руб. — для опекунов, попечителей и приемных родителей.

У Семейной Светланы трое детей:

Первый ребенок — Сергей (21 год), за которого полагается вычет в 1 400 руб.;
Второй ребенок — Анна (19 лет), за которую полагается вычет в 1 400 руб.;
Третий ребенок — Михаил (14 лет), за которого полагается вычет в 3 000 руб.

В сумме размер месячного вычета для нее составит 5 800 руб. (1 400 руб. + 1 400 руб. + 3 000 руб.).

С его учетом налогооблагаемая база Светланы (то есть сумма заработной платы, с которой будет рассчитан налог 13%) будет равна 34 200 руб. (40 000 руб. – 5 800 руб.), а в бюджет за нее работодатель перечислит налог в сумме 4 446 руб.

(34 200 руб. × 13%). В итоге на руки Семейная получит 35 554 руб. (40 000 руб. – 4 446 руб.).

Без вычетов налогооблагаемая база составляет 40 000 руб., а в бюджет уплачивается 5 200 руб. (40 000 руб. × 13%). В этом случае сумма на руки, которую получает Светлана равна 34 800 руб. (40 000 руб. – 5 200 руб.).
Налоговые вычеты позволяют сэкономить Светлане 754 руб. (35 554 руб. – 34 800 руб.) в месяц.

Ограничение по доходу

Вычет дается до тех пор, пока суммарный доход налогоплательщика с начала года не достигнет отметки в 350 000 руб.

В месяце, когда налогооблагаемый доход, рассчитанный нарастающим итогом, принял значение больше установленного лимита, вычет перестает предоставляться.

И далее до конца года у гражданина не будет права воспользоваться им, однако в следующем году это право снова активизируется.

Предположим, что с января 2016 года Семейная получает «детские» вычеты. Так как ее ежемесячный доход составляет 40 000 руб.

, то они будут предоставляться ей только до августа включительно, потому что в сентябре ее суммарный доход составит 360 тыс. руб., что больше установленного лимита.

Получается, что за год благодаря вычетам Светлана сохранит 6 032 руб. (8 мес. × 754 руб.).

Ограничения, связанные с детьми

Вычет предоставляется до конца года и прекращается с января следующего года, если:

 ребенок погиб;
• ребенку исполнилось 18, и он не стал учащимся очной формы;
 ребенку, находящемуся на очной форме обучения, исполнилось 24 года;
 расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Для примера, единственному сыну гражданина в апреле 2016 года исполнилось 18 лет. Отпрыск решил не тратить время на учебу и сразу пошел работать. Тогда его отец за все оставшиеся месяцы 2016 года будет получать вычет в размере  1 400 руб., хоть сын уже достиг 18-ти летнего возраста. Право на вычет гражданин потеряет с января 2017 года.

Двойной размер вычета

Вычет полагается каждому родителю, даже если они находятся в разводе, поэтому супруги могут договориться о присвоении обеих сумм одному из них. Для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу второго, который после этого будет получать вычет в двойном размере.

Семейная и ее супруг посовещались и решили, что лучше оба вычета получать Светлане, после чего муж написал отказ. Теперь налогоплательщице ежемесячно засчитывается вычет в размере 11 600 руб.

(5 800 руб. × 2). В новой ситуации НДФЛ начисляется на 28 400 руб. (40 000 руб. – 11 600 руб.), и составляет 3 692 руб. С двойными вычетами на руки Семейная получит 36 308 руб. (40 000 руб.

— 3 692 руб.).

Двукратный вычет государство предоставляет также единственному родному или приемному родителю, усыновителю, попечителю или опекуну. Однако после вступления в брак таких налогоплательщиков им будет предоставляться обычный «одинарный» вычет.

Как получить вычет за детей

Светлана Семейная рассчитала свой размер вычета, но чтобы получить его, она должна обратиться к работодателю.
Для этого ей потребуются следующие документы:

 заявление на предоставление вычета;
 свидетельство о рождении каждого из детей;
 справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на очной форме. Пригодится, когда вычет оформляется на ребенка старше 18-ти лет;
 форма 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если в текущем году произошла смена рабочего места.

Дальше все необходимые действия работодатель выполнит самостоятельно, и, начиная с месяца, когда были получены документы, Светлане станут начислять НДФЛ на доход, уменьшенный на сумму вычетов. Отметим, что подавать заявление можно в том же месяце, когда новорожденный появился на свет.

Если в течение налогового периода вычеты получены не в полном размере или не представлялись вовсе, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ, обратившись в налоговую инспекцию по истечении текущего налогового периода.
Здесь пригодится пакет документов:

 декларации по форме 3-НДФЛ;
 справки 2-НДФЛ;
 свидетельств о рождении;
 справки из учебного заведения;
• заявления на предоставление стандартного вычета;
 заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Отправить их можно по почте или лично предоставить в налоговый орган, который проведет проверку (она может занять до 3-х месяцев) и вынесет вердикт о предоставлении вычета. Затем в течение 10-ти дней о принятом решении уведомляют налогоплательщика. Если заявление на возврат налога подано сразу, оно примется автоматически, и в срок до 30-ти дней деньги переведут на указанный в нем счет.

Источник: https://MoneyMan.ru/articles/kak-vernut-chestno-zarabotannye-13-ndfl-vychet-na-detej/

Ндфл в 2016 году: изменения

НДФЛ-вычеты - 2016: что учесть работодателям

С 2016 года меняется порядок и периодичность представления отчетности по НДФЛ налоговыми агентами (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ). Теперь отчитываться нужно ежеквартально.

Так, по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев нарастающим итогом с начала года налоговому агенту нужно представить отчет по форме 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@).

Сделать это нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. В 2016 году, с учетом выходных, — не позднее 4 мая, 1 августа, 31 октября соответственно. А по итогам года нужно будет представить и «новую» форму 6-НДФЛ, и «старую» 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля следующего года.

Форма 2-НДФЛ тоже обновилась: за 2015 год уже нужно будет сдать отчет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Добавим, что и ежеквартальный, и годовой отчет большинству налоговых агентов по-прежнему нужно сдавать в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи). В то же время с 2016 года станет больше тех, кто сможет отчитываться на бумаге: теперь это все, кто выплачивал доходы не более чем 25 физлицам (ранее было — не более 10 человек).

Введена и ответственность за нарушения при представлении расчетов по НДФЛ. Так, если налоговый агент вообще не представил любую из форм (2-НДФЛ или 6-НДФЛ) или сделал это с опозданием, штраф составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

А вот если в представленных сведениях налоговики обнаружат ошибки, то на компанию (или предпринимателя) наложат штраф в сумме 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Правда, если сам налоговый агент найдет ошибки и представит уточненные сведения до того момента, как узнает, что ошибку нашел налоговый орган, штрафа не будет.

Изменился и еще один срок, установленный для налоговых агентов. Напомним, что форму 2-НДФЛ нужно подать не только для отчета по исчисленным, удержанным и перечисленным суммам налога, но и для того, чтобы сообщить о невозможности удержания НДФЛ.

Сообщать об этом нужно не только налоговому органу, но и налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ).

С 2016 года меняется предельный срок такого сообщения: теперь это нужно сделать не позднее 1 марта следующего года (ранее — в течение месяца по окончании года).

Причем новый удлиненный срок можно применять уже в 2016 году, при сообщении о невозможности удержания налога с доходов 2015 года. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 19.10.2015 № БС-4-11/18217.

Отметим, что с отчетности за 2015 год меняется и форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Соответствующие правки внесены приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@. В обновленной форме учтены, в частности, изменения, связанные с учетом (зачетом) сумм торгового сбора и налогообложением контролируемых иностранных компаний, а также с изменениями порядка предоставления налоговых вычетов.

Отчетность во все контролирующие органы со встроенной системой проверки, без необходимости устанавливать обновления. Отчеты в ФНС можно отправлять прямо из 1С.

Узнать больше

Даты перечисления налога и получения доходов

Важные изменения внесены в порядок исчисления и перечисления налога. Перечислить налог в бюджет с 2016 года нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Таким образом, с 2016 года дата перечисления налога в бюджет налоговым агентом не зависит от того, когда он получает деньги в банке для выплаты (если выплата осуществляется наличными). Важно лишь, когда он действительно выплачивает доходы.

При этом для двух видов доходов (доходов в виде оплаты отпусков и больничных) прямо определено, что налог нужно перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты доходов. Это нововведение существенно сократит хлопоты бухгалтерам.

Напомним, ранее с отпускных налог нужно было перечислять в тот день, когда они выплачивались или когда компания получала деньги на их выплату в банке (см., например, письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.

2012 № 11709/11). Такой же порядок применялся и в отношении больничных.

Теперь НДФЛ с отпускных и больничных нужно перечислять не позднее последнего дня месяца выплаты доходов, а датой получения доходов для командировочных будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Изменился порядок определения даты фактического получения доходов для некоторых видов доходов.

В частности, для доходов, по которым начисляется НДФЛ в связи с направлением работника в командировку, датой получения доходов будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Это значит, что, например, если работнику выплачены сверхнормативные отпускные, такой доход считается полученным в конце месяца.

Существенное изменение произошло в налогообложении материальной выгоды от экономии на процентах. Ранее, напомним, такие доходы признавались полученными на каждую дату уплаты процентов (пп. 3 п. 1 ст.

 223 НК РФ в прежней редакции). При беспроцентных займах, по разъяснениям Минфина, матвыгоду надо было рассчитывать на каждую дату погашения займа (письма от 28.10.2014 № 03-04-06/54626, от 26.03.

2013 № 03-04-05/4-282 и др.).

С 2016 года доход определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

Таким образом, теперь вне зависимости от того, выплачивал ли заемщик проценты (или основную сумму займа — при беспроцентном займе), доходы в виде матвыгоды нужно признать на последний день каждого месяца.

Значит, займодавец должен будет ежемесячно удерживать (в случае такой возможности) налог из любых денежных доходов заемщика. Добавим, что в законе отсутствуют переходные положения.

Это значит, что новый порядок будет применяться ко всем займам и кредитам, в том числе выданным и до 2016 года.

Практикум-интенсив «Отчетность по НДФЛ за 2015 год» со скидкой 25 %

Какие доходы теперь могут не облагаться НДФЛ

В п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ, указано, что оплата работникам проживания (аренды квартиры), предусмотренная условиями трудовых договоров, при определенных условиях может не облагаться НДФЛ.

В деле, которое включено в Обзор, суд посчитал, что у работников отсутствует экономическая выгода (доход), договоры аренды жилых помещений заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации.

Суд учел, что без такой аренды работодатель просто не нашел бы необходимых ему работников.

Было учтено и то, что квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников, но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши.

Исходя из этого, Президиум Верховного Суда сформулировал общий подход: получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается налогом, если предоставление таких благ обусловлено прежде всего интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина.

Иными словами, полученные физлицом безвозмездно товары (работы, услуги, имущественные права) могут в какой-то мере удовлетворять его потребности, однако если их оплата (предоставление) было нужно прежде всего в интересах плательщика (например, работодателя), а не работника, то облагаемых НДФЛ доходов не возникает.

В подобных случаях рекомендуется максимально документировать те обстоятельства, которые свидетельствуют, что расходы осуществляются в интересах организации (и, в идеале, по ее инициативе). В этом случае «натуральные» доходы не включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Читайте на нашем сайте в ближайшее время, как изменился порядок предоставления вычета и в каком размере нужно предоставить вычет на ребенка-инвалида, а также описание интересных позиций Верховного Суда РФ относительно вычетов.

Источник: https://kontur.ru/articles/2932

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.