+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая проверка в компании: как подготовиться

Содержание

Выездная налоговая проверка. Готовимся!

Налоговая проверка в компании: как подготовиться

Если камеральная налоговая проверка ООО переходит в выездную, инспектор ФНС уже знает, что и где искать. В сегодняшней статье бухгалтер и юрист «Дельта Финанс» расскажут вам, как подготовиться к важной ревизии бумаг, не нарваться на штраф и сохранить дружбу с лояльными контрагентами

Почему нужно готовиться к выездной налоговой проверке?

По итогам камералки ИФНС уже провели комплексный анализ деятельности вашей фирмы, нашли ошибки в отчетах и спрогнозировали сумму расхождений.

У инспектора остается одна задача — собрать доказательную базу нарушения закона с вашей стороны. Но сама по себе налоговая проверка ООО не означает, что нарушения доказаны.

Поэтому вам нужно подготовить документы и сотрудников таким образом, чтобы отстоять свою правоту в суде или (что лучше!) на этапе досудебных разбирательств.

Предупреждение о выездной налоговой проверке

ИФНС не обязана предупреждать о ревизии бухгалтерии. Обычно инспектор звонит и вызывает руководителя ООО для вручения решения об инициации проверки или пишет по ТКС через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление считается автоматически полученным на следующий день после его размещения в ЛК.

Но иногда надзорный орган стучится внезапно — инспектору достаточно иметь при себе служебное удостоверение. В таком случае, срок проведения выездной налоговой проверки начинается ровно через 10 дней.

За это время вам нужно запросить консультации налогового специалиста и предоставить в ИФНС требуемые документы. Если их объем велик, на следующий день вы можете обратиться к руководителю инспекции с просьбой продлить срок с указанием причин.

У ИФНС есть два рабочих дня на ответ — делать поблажку или нет.

Разработайте и сопоставьте легенду

Если ИФНС одарит вашего контрагента статусом «однодневки», ваша задача — доказать, что сделка с ним была реальной. Всем участникам сделки нужно придумать легенду и заучить ее детали:

  • Поставщик: как и кто его нашел, почему выбрали именно его, как обсуждали условия контракта, где заключали договор, как выглядит гендиректор.
  • Доставка товара: как и на чем доставляли, кому принадлежит транспорт, кто был водителем, кто принимал товар.
  • Выгрузка на склад: где находится помещение, в собственности или аренде, каковы условия хранения, достаточно ли площади склада, какими силами выгружали, кто принимал товар.

Обратите внимание на логику и хронологию действий. Отсутствие экономической выгоды от подписания контракта, расхождение дат и подозрительно малые сроки — основные причины зарубить вас на выездной налоговой проверке.

Храните всю переписку с контрагентами. Подготовьте для ИФНС фрагменты электронных писем и скриншотов из мессенджеров так, чтобы в поле зрения не попала лишняя информация.

Даже если контрагент маркирован «однодневкой», ваша убедительная позиция изменит ход дела. Четкие ответы на вопросы и прозрачные документы переведут вас в статус свидетеля.

Сообщите о выездной налоговой проверке контрагентам

Как только процедура началась, сообщите о ней постоянным контрагентам с большими и (или) подозрительными оборотами.

Уточните, были ли камеральные, выездные и встречные проверки на их стороне? Были ли допросы? Что спрашивали? Какие ответы дал контрагент? Запомните ответы и используйте их на допросе.

Сделайте так, чтобы первые и вторые экземпляры ваших с контрагентом документов были абсолютно идентичными. Проверьте реквизиты, печати, подписи, нумерации, даты.

Подготовьте пояснение по локации объектов

Составьте памятку, где находятся офис, склад, обособки, филиалы, производство, а также их права пользования и цель эксплуатации. Это нужно для того, чтобы ИФНС легко нашли объект при налоговой проверке ООО по адресу. Там не должно быть посторонних вещей, документов и неосведомленных коллег.

Где принимать выездную налоговую проверку?

Лучше договориться и привезти бумаги в ИФНС, чтобы не стопорить работу офиса. Это также позволит перевести общение на бумагу и выиграть время для подготовки квалифицированных ответов. Главное, убедительно мотивировать перенос налоговой проверки ООО в кабинеты ИФНС.

Например, можно затеять ремонт или назначить карантин

Правда, инспектор вправе лично убедиться в форс-мажоре. Но если ИФНС настаивает на «ревизии» в офисе, следуйте инструкции.

Наведите порядок в столах и сейфах

Унесите домой, а еще лучше к знакомым чужие печати и штампы, флешки, банковские карты, фирменные бланки других организаций, фотографии с руководителями других компаний, разные компрометирующие предметы.

Скопируйте данные в резервные хранилища

В экстренных случаях ИФНС может изъять компьютеры. Чтобы не потерять ценную информацию, скопируйте данные на удаленный сервер.

Подготовьте компьютер для инспектора ИФНС

Удалите с ПК все данные, кроме бухгалтерской базы за период проверки. Также почистите компьютеры сотрудников — уберите лишние базы данных и сомнительные письма. Приготовьтесь распечатать регистры или расшифровки по первому требованию в течение всего срока проведения выездной налоговой проверки.

Не сажайте инспектора ИФНС за свой компьютер. Не вводите при нем логин-пароль, отключите все push-уведомления, исключайте возможность просматривать почту и историю браузера.

Как настроить персонал перед выездной налоговой проверкой?

  • Назначьте координатора — общайтесь с инспектором через посредника: заручитесь круглосуточной консультацией юриста, главбуха, финдиректора или наемного эксперта. Все осмотры, выемки, допросы и инвентаризации должны проходить под контролем координатора.
  • Проведите инструктаж коллектива — сотрудники должны понимать, что любая просьба или уговор члена инспекции ФНС во время налоговой проверки ООО должны проходить через координатора. Ничего не давать и не отвечать напрямую.
  • Настройте работников на правильный тон — разгрузите коллег психологически. Рассматривайте общение с инспектором как турнир деловых переговоров.

Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки?

Внешний аудит «на месте» не может продолжаться более двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако речь идет о проверке по одному или нескольким отчетным периодам, которые следуют друг за другом.

Инспектор вправе увеличить срок проведения выездной налоговой проверки до 4 или 6 месяцев (Приказ ФНС № САЭ-3-06/892 от 25 декабря 2006 года)

Помните, что инспекция приостанавливает налоговую проверку ООО только по причинам:

  1. Единоразового истребования документов в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
  2. Получения налоговой информации от иностранных госорганов.
  3. Перевода документов налогоплательщика на русский язык.
  4. Проведения экспертизы.

Поддержка при выездной налоговой проверке

Выездная налоговая проверка — самая опасная из всех. Положиться на сотрудников можно не всегда, а отштудировать НК РФ за 10 дней — просто невозможно.

Специалисты компании «Дельта Финанс» рекомендуют снизить риски и подготовиться к проверке заранее.

Мы проведем независимый бухгалтерский аудит для выявления слабых мест бухгалтерии, восстановим утраченные документы и фрагменты бухучета, а также подготовим отчетность и с финансовой защитой от ошибок в расчетах.

Звоните по номеру +7 (495) 230-20-11, whatsapp +7 (925) 301-09-56 или пишите на op@dfinance.ru — мы всегда на связи!

Источник: https://dfinance.ru/blog/podgotovka-k-nalogovoj-proverke

Подготовка к выездной налоговой проверке на конкретном примере. Часть 1

Налоговая проверка в компании: как подготовиться

В предыдущей статье мы писали, как удалось «отбить» доначисленные 80 млн руб во многом благодаря тому, что компания обратилась к нам сразу, как только была назначена выездная проверка.

Сегодня — конкретный пример наших действий в отношении компании, чьё руководство также приняло правильное решение: обратилось в «Налоговые адвокаты» сразу, как только пришло решение о выездной проверке. Это случилось под конец 2018 года. Проводя проверку, налоговая будет исследовать деятельность компании с 2015-го по 2017 годы.

Направив компании решение о выездной, налоговая далеко не сразу предпринимает конкретные действия — вызывает на допрос или приходит с выемкой.

Между вручением решения о назначении выездной налоговой проверки и конкретными мероприятиями проходит ценное время. Его нужно использовать грамотно — подготовиться к контрольным мероприятиям инспекции.

Почему мы всё время повторяем, что надо обращаться к налоговым адвокатам сразу, как только появилась проблема? Потому, что у компании должна быть позиция по взаимоотношениям с контрагентами. Эта позиция должна быть как можно раньше.

Прежде, чем давать документы по требованию инспекции или свидетельские показания, в компании должна быть полностью проработана и синхронизирована позиция по взаимоотношениям с контрагентами.

Конечно, можно и нужно представлять возражения на акт выездной налоговой проверки. Но когда инспекция соберёт материал против компании и истолкует его по-своему, исправить ситуацию будет уже очень сложно.

Готовить позицию, когда инспекция всё истолковала как посчитала нужным, как правило, поздно. У компании должна быть позиция с самого начала выездной проверки. Позиция должна подтверждаться как документами, так и свидетельскими показаниями, и никаких противоречий в этой позиции быть не должно. А чтобы подготовить позицию, нужно время.

Что мы сделали, когда наш клиент-налогоплательщик получил решение о выездной?

Очень удачно получилось (думаем, вы нас понимаете), что незадолго до получения решения о выездной проверке налогоплательщик заключил с нами договор на организацию аудиторской проверки документов.

Документы были вывезены из офиса налогоплательщика и переданы адвокатам. Сейчас документов в офисе налогоплательщика нет.

Значит, даже если инспекторы нагрянут в офис компании внезапно, «поживиться» ценными для себя документами они не смогут.

Итак, что мы сделали?

Отсеяли добросовестных контрагентов от тех, которые могут вызвать у инспекторов вопросы.

На требование инспекции налогоплательщик готовит документы пока только по благонадежным контрагентам. Вряд ли у инспекции будут по ним вопросы. Если и будут, мы легко дадим пояснения, и всякие вопросы отпадут.

Подавая инспекции документы по надёжным контрагентам, мы выигрываем время, чтобы лучше подготовиться по, скажем так, сомнительным контрагентам.

Представив часть документов, мы получаем возможность попросить небольшую передышку, прежде чем предоставим новую порцию документации.

Да и вообще, часть документов находится у адвокатов, которые, возможно, уже передали их для проведения аудита, документы нужно из аудиторской компании истребовать, на всё это требуется время.

По контрагентам, которых инспекция может счесть проблемными — готовим обоснование работы с этими контрагентами. Сотрудники налогоплательщика вспоминают, как они искали этих контрагентов, почему именно они были выбраны для работы, кто встречался с представителями этих компаний и т.д.

Обезопасили информацию на компьютерах

Придя в офис, инспекторы могут провести осмотр и выемку компьютеров. Поэтому мы обезопасили информацию. Что именно было сделано, мы не хотели бы говорить по понятным причинам, но вы легко представите себе ситуацию, если поставите себя на место инспектора, который ищет компромат в:

  • базе 1С;
  • истории загрузок файлов;
  • переписке между сотрудниками компании.

Также были применены некоторые наши эксклюзивные наработки, которые ещё более обезопасили информацию на компьютерах.

Подготовили сотрудников к допросам с учётом действующего в обществе положения о коммерческой тайне

Мы провели тренинг с сотрудниками компании, на котором они узнали:

  • как вести себя, если в офис придут сотрудники инспекции;
  • что отвечать на вопросы вроде «как у вас хранится информация и документы», «расскажите что знаете про контрагента ООО «….» и т.д.

При этом в ходе выемки, сотрудник компании не должен давать какие либо показания как свидетель. Он может только давать пояснения касательно вопросов, возникающих в ходе выемки.

В компании действует режим коммерческой тайны. В силу этого сотрудник, которому задают вопрос о контрагенте, должен согласовать ответ на этот вопрос с руководством компании — можно ли предоставлять эту информацию проверяющим? Не нарушает ли это права организации? Это требует времени и позволяет лучше подготовиться к допросу.

В целом прорабатываем тактику противостояния формальным претензиям инспекции

Мы налаживаем контакт с инспекторами. Это позволяет точнее понять, по каким именно компаниям будут предъявлены требования (хотя мы и сами об этом догадываемся), а также на какие суммы доначислений нацелилась инспекция. Это позволяет оценить риски и убирает мучение неопределенности.

В нашем случае инспекция идёт на контакт. Обычно так и происходит — у инспекторов, как правило, нет желания мучить сотрудников компании неизвестностью примерных сумм доначислений.

На настоящий момент работа с этим налогоплательщиком продолжается.

Что даёт компании раннее обращение к налоговому адвокату

Выездная налоговая проверка сопровождается допросами, осмотрами, выемками и требованиями о предоставлении документов.

Инспекция получает много информации из разных источников — от свидетелей, из компьютеров, из документов.

Вопрос в том, что вся получаемая инспекцией информация должна быть синхронизирована. То есть документы, компьютеры и свидетели должны выдавать инспекции одну и ту же, внятную и непротиворечивую версию:

  • откуда узнали об этом контрагенте;
  • почему именно он был выбран;
  • как была проявлена должная осмотрительность;
  • кто вёл переговоры с контрагентом;
  • кто подписывал документы;
  • как выполнялись работы, что это были за работы и ещё миллион вопросов.

Организовать эту единую непротиворечивую версию и её донесение до инспекции — задача налогового адвоката. Такая версия позволяет «отбить» претензии инспекции и сохранить компании деньги.

Чтобы сделать это, нужно время. Поэтому обращайтесь к адвокату как можно раньше. Своевременное обращение к адвокату в разы повышает вероятность благополучного исхода дела.

Выводы

Инспекция ещё не провела ни одного контрольного мероприятия, а компания уже подготовлена. Документов в компании нет, ведутся работы по сомнительным контрагентам, свидетели готовы к визиту инспекторов, информация на компьютерах в безопасности.

Этот промежуточный результат стал возможным потому, что руководитель компании обратился в «Налоговые адвокаты» сразу, как только пришло решение о проведении выездной проверки.

Вы будете получать информацию о том, как развивается эта ситуация, уважаемые клиенты и читатели. Поэтому не пропускайте новые публикации. Будет полезно и интересно.

Источник: https://nalog-advocat.ru/kak-podgotovit-kompaniyu-k-vyezdnoj-proverke/

Как подготовиться к плановой налоговой проверке

Налоговая проверка в компании: как подготовиться

По результатам выездной налоговой проверки фирме доначислили НДС в размере 255 000 рублей, так как она занизила налог по реализованным товарам и услугам, а также неправомерно заявила вычеты.

Вдобавок из-за учета сверхнормативных затрат на рекламу и представительские расходы был доначислен налог на прибыль в размере 270 000 рублей. Плюс соответствующие пени и штрафы — на сумму 152 000 рублей.

В эту печальную историю компания попала из-за некомпетентности приходящего бухгалтера. Чтобы вы не оказались в подобной ситуации, мы написали статью о том, как подготовиться к налоговой проверке и что делать, если проверяющие уже обрадовали вас своим визитом?

Коротко о главном:

  • проверки бывают плановые и внеплановые, выездные и камеральные, о любой из них вы можете узнать заранее
  • важно привести документацию в соответствие с требованиями закона о бухучёте и других актов. Особое внимание уделите бумагам, с помощью которых будете подтверждать льготы — их обычно проверяют особо тщательно
  • в ряде случаев возможна повторная выездная налоговая проверка либо проверка может быть продлена со стандартных двух до шести месяцев
  • проверяющих могут заинтересовать ваши контрагенты, у которых есть признаки фирм-однодневок. В этом случае на допрос вызовут руководителя такой компании, вас и вашего главбуха
  • вы имеете право подать возражение на акт налоговой проверки, если не согласны с итоговыми выводами сотрудников ФНС. Сделать это нужно в течение месяца с момента получения акта.

Для того, чтобы налоговая проверка не стала неожиданностью, руководителю необходимо знать, в каких случаях сотрудники ФНС имеют право появиться в его офисе. Рассказываем, как подготовиться к налоговой проверке заранее, и что делать, если проверяющие уже порадовали вас своим визитом.

Один мой хороший знакомый является директором и единственным учредителем посреднической фирмы, которая в прошлом году попала под выездную налоговую проверку. Компания занималась деятельностью “купи-продай” — поставки реальные, все подтверждено документами.

штатного бухгалтера для своей фирмы директор посчитал непосильной финансовой обузой, поэтому нанял приходящего. Но ведь не зря говорят, что скупой платит дважды.

По результатам проверки фирме доначислили НДС в размере 255 000 рублей и начислили штраф 51 000 рублей (20% от суммы недоимки), так как она занизила налог по реализованным товарам и услугам, а также неправомерно заявила вычеты.

В частности, проверяющие установили, что компания нарушила НК РФ, получив двойной вычет НДС по одной и той же сделке.

Дважды в течение года компания получала от продавца счет-фактуру (на аванс и на поставку товара) и оба раза бухгалтер принимал НДС к вычету.

Вдобавок из-за не включения в доходы 1 350 000 рублей списанной просроченной кредиторской задолженности был доначислен налог на прибыль в размере 270 000 рублей. Плюс соответствующий штраф (20% от суммы недоимки) — 54 000 рублей.

Суммы, доначисленные по итогам проверки, приходится выплачивать до сих пор. Причем пени увеличиваются, и это будет продолжаться до тех пор, пока вся недоимка не будет погашена. Приходящий бухгалтер перестал отвечать на звонки и письма.

В отличие от приходящего бухгалтера, который в случае претензий со стороны контролирующих органов может пропасть бесследно, мы несем перед своими клиентами финансовую ответственность в размере 1 000 000 рублей. Это означает, что в случае найденных налоговым инспектором ошибок начисленные по итогам штрафы и пени оплачивает наша компания. Мы ставим на карту все, что имеем: профессиональную репутацию и деньги.

Чтобы налоговая проверка не стала для фирмы катастрофой, учите матчасть. Выделив 10 минут на прочтение этой статьи, вы узнаете:

  • Какие виды налоговых проверок бывают, и в каких случаях они проводятся?
  • Как узнать, что на вашем предприятии планируется проверка?
  • Как вести себя с проверяющими?
  • Какие документы им могут понадобиться?
  • Что они имеют право проверять, а что нет?

Специалисты Фингуру помогут избавиться от бумажной рутины и привести в порядок бухгалтерию

Получить бесплатную консультацию

Рассказываем обо всем по порядку.

Виды налоговых проверок

Существуют две разновидности налоговых проверок: плановые и внеплановые.

Плановая проверка налоговой проводится не чаще одного раза в два года по утвержденному графику, который доводится до налогоплательщиков.

Внеплановые проверки осуществляются при наличии сведений и фактов, связанных с нарушением налогового законодательства, неисполнением или ненадлежащим исполнением плательщиком налогового обязательства и в иных случаях, предусмотренных ст. 10 Закона № 294-ФЗ от 26.12.2008.

Налоговые проверки исполняются камерально (в офисе налоговой инспекции) или с выездом к налогоплательщику. При выездной проверке инспектор имеет право лично осмотреть производство, убедиться, что предприятие функционирует, изучить на месте и даже принудительно изъять всю необходимую первичную документацию, а также провести инвентаризацию.

Все виды проверок проводятся в соответствии с пунктами Закона № 294-ФЗ. У организаций есть возможность заранее узнавать как о плановых, так и о внеплановых ревизиях.

Как узнать о плановой проверке налоговой? Планы проведения проверок контролирующими органами — это информация, которую ежегодно публикует Генеральная прокуратура РФ. На сайте ведомства опубликован сводный план проверок юридических лиц на 2019 год. Тому, кто найдет в нем свою компанию, можно начинать готовиться к визиту из налоговой.

О проведении внеплановой выездной проверки ФНС оповещает заранее. В извещении, которое присылается на предприятие, согласно правилам проведения выездных проверок, изложенным в ст. 89 Налогового кодекса РФ, должен быть указан срок и период проведения проверки, дан перечень налогов, отчисления по которым будут проконтролированы.

Права и обязанности. Как вести себя при проверке

При камеральной проверке в налоговую инспекцию представляются все запрашиваемые документы, и инспектор проверяет их на своем рабочем месте. Выездная проверка проводится на предприятии, к участию в ней могут быть привлечены не только руководитель и главный бухгалтер, но и другие специалисты.

Подготовьте для инспектора рабочее место: лучше, если это будет отдельный кабинет. Также имеет смысл проинструктировать всех сотрудников, с которыми могут контактировать проверяющие, рассказать им о правах и обязанностях, определенных ст. 21 и ст. 23 НК РФ.

Какие документы запрашивает налоговая при проверке? Все, которые имеют отношение к проверяемому периоду и налогам, указанным в решении о проверке.

– Приведите документацию в соответствие с законом о бухучете и требованиями других норм.

– Уделите внимание документам, которыми будете подтверждать льготы — их обычно проверяют особо тщательно.

– Составьте опись документов и передавайте их под подпись.

Налоговое законодательство предусматривает право инспекторов на запрос документов вне рамок налоговой проверки. Так, если проверка проводится у вашего контрагента, вас могут попросить представить документы, касающиеся его деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 31, п. 12 ст. 89, ст. 93.1 НК РФ).

О чем будет спрашивать налоговая

Проверяющих обязательно заинтересуют ваши контрагенты, у которых есть признаки фирм-однодневок. Инспектор может вызвать на допрос руководителя предполагаемой “однодневки”, а также вас и вашего главного бухгалтера. Задавать вопросы по сделкам, которые показались инспекторам “сомнительными”, вам будут примерно одинаковые, но допрашивать по отдельности:

  • Каким образом и когда нашли данного контрагента?
  • Почему выбрали именно его?
  • Каким образом контактировали с контрагентом?
  • Кто подписывал договоры и прочие документы?
  • Контактные данные и реквизиты контрагента?
  • Какой товар поставлялся, какие оказывались услуги?
  • Каким образом происходила передача товара, как он доставлялся и где хранился?

Если вы не можете продиктовать реквизиты контрагента или вспомнить, каким образом вы с ним контактировали — смело отвечайте “не помню”. Вы не обязаны знать наизусть все детали по каждой сделке.

Есть вопросы? Запишитесь на бесплатную консультацию и спросите экспертов Фингуру о том, как правильно подготовиться к налоговой проверке.

Запишитесь на бесплатную консультацию

Повторная выездная налоговая проверка

Повторная выездная налоговая проверка регулируется п. 10 ст. 89 НК РФ и проводится по уже проверенному налоговому периоду и налогам только в случаях:

  • проверки вышестоящим налоговым органом налогового органа, проводившего проверку
  • представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.

Если в ходе повторной проверки налоговый орган обнаружит нарушения, которые не были выявлены первоначальной проверкой, вам придется заплатить недоимку. Также ваша компания будет оштрафована, если выяснится, что налоговые правонарушения не выявлены из-за сговора с проверяющими (абз. 7 п. 10 ст. 89 НК РФ).

Продление налоговой проверки

В общем случае выездная налоговая проверка продолжается 2 месяца. В некоторых случаях этот срок может быть увеличен до 4 месяцев, а в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ – до 6 месяцев. Но для этого должны быть веские причины.

В Приказе ФНС России от 25.12.2006 г. N САЭ-3-06/892@ в качестве оснований для продления сроков проведения проверки названы следующие обстоятельства:

  • проведение проверок крупнейших налогоплательщиков
  • получение в ходе выездной (повторной выездной) налоговой проверки информации, которая свидетельствует о наличии у налогоплательщика нарушений законодательства о налогах и сборах и требует дополнительной проверки
  • наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится проверка.

Возражение на акт налоговой проверки

Вы имеете право подать возражение на акт налоговой проверки, если не согласны с итоговыми выводами сотрудников ФНС. Это письменное обращение в инспекцию, выражающее несогласие с актом, составленным по результатам налоговой проверки (п. 6 ст.

100 НК РФ) или актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых нарушениях (п. 5 ст. 101.4 НК РФ). Вы можете не согласиться как со всем актом налоговой проверки, так и с отдельными положениями.

Возражение должно быть направлено в отделение налоговой службы, проводившее проверку, в течение месяца с момента получения акта.

Как действует бухгалтер Фингуру в случае налоговой проверки в компании клиента?

Каждой проверке предшествует уведомление, в котором ИФНС запрашивает:

  • копии или оригиналы документов
  • бухгалтерские и налоговые регистры
  • пояснения по тем или иным вопросам
  • расчёты

Всё это мы передадим налоговой в электронном виде, а если каких-то документов не окажется — попросим вас их отсканировать и загрузить в электронный архив. Остальное, включая переписку с ИФНС, — наша задача

Мы обрабатываем письма от ИФНС, которые приходят в зашифрованном виде и открываются с помощью электронной подписи, а после решения вопроса направляем вам отчёт о проделанной работе.

Делаем все возможное, чтобы ответить на запросы удалённо, чем минимизируем вероятность проверки — налоговой незачем к вам приходить.

Если проверяющие всё же посетят офис, ваш персональный менеджер будет на связи в чате и подскажет, какой документ просят и зачем.

Платить дополнительно не придется, работа с требованиями налоговой входит в тариф на обслуживание.

Избавьтесь от бумажной работы и будьте уверены в благополучном исходе проверки!

Запишитесь на бесплатную консультацию

Источник: https://fingu.ru/blog/kak-podgotovitsya-k-planovoy-nalogovoy-proverke/

Налоговая проверка: что делать, как подготовиться

Налоговая проверка в компании: как подготовиться

Задача ФНС — с наибольшей вероятностью определить злостного налогового неплательщика. Как это делается? Основных четыре метода:

I. Математическая модель налогоплательщика.

Анализирует виды деятельности организации, денежный оборот по расчетному счету, наличие филиальной и торговой сети, численность работающих, операции с наличностью, активы предприятия и др.

Все это позволяет с точностью до 5-10% определить реальный доход от бизнеса и понять, насколько эти цифры отличаются от тех, которые вы указали в бухгалтерской отчетности.

II. Налоговый портрет налогоплательщика.

Что смотрят? Объем, детализацию и регулярность уплачиваемых налогов, попытки возмещения уплаченного в бюджет НДС, уровень официальных зарплат сотрудников, результаты предыдущих камеральных и выездных налоговых проверок, попытки внесудебного и судебного урегулирования налоговых споров. Полученные данные сравниваются с показателями компаний, занимающихся аналогичной деятельностью, но признанных добросовестными налогоплательщиками.

III. Юридический портрет налогоплательщика. Проверяют, где находится фирма, соответствует ли этот адрес юридическому и почтовому, есть ли у фирмы необходимые разрешительные бумаги?

IV. Деловой портрет налогоплательщика: торговые, производственные помещения, склады, офисы, наличие и содержимое интернет-сайта, рекламы в открытых источниках, медиаактивность, интенсивность и подробность деловой переписки, место компании в рейтингах, деловая и кредитная репутации компании, ее собственников и топ-менеджеров.

В результате специалисты ИФНС могут с высокой точностью определить сумму поступлений от добросовестного налогоплательщика. И если цифры, которые «выведут» налоговики, более чем на 20-25% отличаются от ваших, вы с вероятностью в 90% попадете в список выездных проверок на ближайший год.

Заранее проверяйте своих контрагентов

Самая частая претензия со стороны ФНС — работа с фирмами-однодневками или уход от налогов. Приготовьте доказательства того, что вы проверили компанию на «добросовестность»:

  • ознакомились с ее уставом, учредительным договором, образцами договоров, лицензиями и иными разрешительными документами, образцами продукции, описанием услуг и т д.;
  • встречались с руководством фирмы-партнера (вплоть до приложения к протоколу встречи фотографий и видеозаписей), убедились, что учредители, гендиректор и главбух не являются «массовыми»;
  • вели протоколы переговоров и подробную интенсивную деловую переписку (оферты, акцепты оферт, спецификации товара, описание услуг и т п.).

Лайфхак: как не попасться на крючок фирмы-однодневки?

1. Перед началом работы знакомьтесь с первичными регистрационными документами контрагента. Перед подписанием основного договора составьте и подпишите соответствующий протокол. Это будет дополнительным свидетельством вашей налоговой добросовестности.

2. Проверяйте соответствие печатей и подписей. Необходимо быть уверенным в том, что печать и подпись — подлинные, что они совпадают с соответствующими образцами (как правило, образцами в банковской карточке, копию которой можно попросить предоставить). Несоответствие подписей или печати делает документ юридически ничтожным.

3. Активно используйте возможности электронного документооборота. Использование электронного инструментария «однодневками» по ряду технических причин невозможно или крайне затруднительно.

4. Проверяйте сквозную нумерацию счетов-фактур, договоров и прочих документов. Несовпадение их номеров на первых и вторых экземплярах существенно увеличивает риск доначислений при проверке. Если счет-фактура, на основании которого НДС принимается к зачету, будет признан при проверке неправильно оформленным, он будет аннулирован.

5. Финансово-хозяйственные документы должны быть подписаны должностными лицами предприятия, имеющими право подписи. Если документы подписываются сотрудниками, не имеющими права подписи, то такие документы считаются юридически ничтожными.

Следует проверить действительность полномочий лиц, назначаемых приказом или решением учредителей (акционеров). Может оказаться, например, что полномочия генерального директора закончились три месяца назад и не продлены решением общего собрания акционеров.

Данная ситуация, кроме рисков бизнеса, несет в себе риски налоговых доначислений, если договор с вашим контрагентом носил характер затрат, включенных в себестоимость вашей продукции (услуг).

6. Избегайте систематической непрофильной деятельности вашей компании, навязываемой вашими бизнес-партнерами.

Например, партнер вашей строительной компании, будучи сам добросовестным налогоплательщиком, предлагает, ссылаясь на общую необходимость снижения издержек, «прокрутить займы» для уменьшения суммы НДС в текущем квартале и поделиться полученной выгодой.

Или вам предлагают стать участником тендера «с гарантией победы», но при этом выполнить несвойственные вашей компании функции агента, то есть фактически стать на время транзитной фирмой для денежного потока. Подобные варианты чреваты проверками как со стороны налоговой, так и МВД.

7. Ориентируйтесь на отзывы и рекомендации заслуживающих доверия бизнес-партнеров вашего контрагента и банка, работающего с ним.

8. Изучайте отзывы о данной компании в интернете и других открытых источниках.

  • Как долго и насколько успешно она работает на рынке?
  • Входит ли в профессиональные ассоциации?
  • Имела ли проблемы с государственными структурами и контрольными органами?

Помните о субъективности: организация может себя приукрашивать, а конкуренты — чернить.

Пригласите аудитора, который в течение года несколько раз проверит бухгалтерскую отчетность, разъяснит порядок исчисления и уплаты налогов и подскажет, как своевременно устранить ошибки в отчетности и распознать «схемные» налоговые риски.

Соответствуйте ожиданиям налоговой

В отношении каждого налогоплательщика ФНС имеет свой план по сбору налогов, и организация должна соответствовать его минимальным показателям, в крайнем случае не дотягивать до них 10%. Важно поддерживать у налоговиков убеждение, что вы небогатый, но добросовестный налогоплательщик.

С точки зрения приоритетности по отраслевым показателям:

  • на первом месте традиционно НДС;
  • на втором — страховые сборы с фонда заработной платы;
  • далее — налог на прибыль, НДПИ, налог на имущество, подоходный налог.

Поступают запросы о движении средств по расчетному счету

Налоговые инспекторы могут использовать информацию о динамике входящих и исходящих платежей при определении соответствия предприятия отраслевым налоговым показателям, а также для определения уровня его налоговых рисков.

Поступают запросы к контрагентам

Инициируя запросы о предоставлении документов, подтверждающих деятельность, к контрагентам, отдел предпроверочного анализа ИФНС готовится к вынесению рекомендации о выездной или камеральной проверке вашей компании.

Звучат требования к контрагентам о встречных проверках

Это прямой сигнал о том, что решение о проверке вашего предприятия в ИФНС уже принято.

Ваш расчетный банк систематически требует предоставить информацию (договоры, счета, счета-фактуры, накладные и т п.), подтверждающую правомерность входящих и исходящих платежей

Скорее всего, служба финансового мониторинга банка заинтересовалась вопросами законности деятельности вашей фирмы и уже передала запрос о проведении проверки в Росфинмониторинг и параллельно в налоговый орган.

Вас вызвали в налоговую инспекцию для дачи объяснений по хозяйственной деятельности

Это одно из предпроверочных или «психологических» мероприятий, имеющих цель заставить налогоплательщика платить больше налогов, чем сейчас (вызов «на комиссию»). Достаточно часто протокол подобной беседы становится основанием для вынесения постановления о проверке.

Приведите первичную документацию организации в соответствие с документацией контрагентов

На предприятии и у контрагентов первые и вторые экземпляры документов должны быть одинаковыми, на них должны иметься идентичные подписи, печати и одинаковая нумерация.

Оповестите всех контрагентов организации о том, что к ним, возможно, придет встречная проверка

Они должны быть готовы выйти на нее, чтобы подтвердить факт хозяйственной деятельности. Если подтверждения нет, то перечисленные им средства, отнесенные на затраты, будут признаны чистой прибылью предприятия — с доначислением НДС, налога на прибыль, пеней и штрафов. Предупреждая контрагентов, вы можете надеяться, что при запросе налоговых органов они тоже предупредят вас.

Приведите в соответствие почтовый, юридический и фактический адрес предприятия

Нужно либо внести изменения в учредительные документы и привести юридический адрес в соответствие с фактическим, либо встать на учет по месту нахождения организации.

Подготовьте офис к визиту налоговиков

Там должны находиться только те документы, наличие которых юридически обоснованно и законно. Необходимо по максимуму ограничить информацию, которая будет поступать к налоговикам. Лишних сведений на бумажных и электронных носителях, а также печатей и штампов, не имеющих отношения к деятельности предприятия, быть не должно.

Выделите для проверяющих отдельное помещение

Все требуемые документы нужно приносить туда. Нельзя допустить, чтобы инспектор свободно ходил по офису, беседовал с любым сотрудником, заглядывал во все компьютеры. Иначе поток получаемой им информации станет неконтролируемым. Организуйте проверяющим «чайный столик» в том же помещении, где они находятся.

Подготовьте сотрудников к визиту налоговиков

Персонал должен знать, что нужно говорить инспекторам, внятно объяснять, чем занимается ваша компания. Лучше, чтобы с налоговиками общался бухгалтер, имеющий опыт прохождения выездных налоговых проверок. Постарайтесь исключить возможность общения с проверяющими остальных сотрудников.

Пригласите налогового консультанта, юриста или адвоката

Они будут защищать ваши права и налоговые интересы, следить, чтобы проверка шла так, как необходимо вам. Опытный налоговый адвокат позволит найти правильный баланс отношений между проверяющими и проверяемыми.

Если сотрудников вызовут для дачи объяснений, их слова не должны противоречить друг другу и сведениям в официальных документах

У персонала могут спрашивать, например, какого числа и в каком размере выплачивается зарплата, чтобы затем сравнить ответ с суммами в ведомостях.

Будьте готовы к участию в проверке экспертов

Налоговики имеют право привлекать экспертов: юристов, бухгалтеров, оценщиков, отраслевых экспертов и т д. Экспертиза назначается в случае, если для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные знания в науке, искусстве, технике или ремесле. Как показывает арбитражная практика, такими основаниями может быть необходимость:

  • установить подлинность документов;
  • восстановить документ;
  • уточнить рыночную стоимость товаров, работ, услуг;
  • определить, соответствуют ли материалы, компоненты, которые используются в фирме, объему продукции или технологии ее производства;
  • определить, какие ремонтно-строительные работы были выполнены (капитальный ремонт, текущий ремонт, реконструкция).

В проведении проверок могут быть задействованы и свидетели

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Показания свидетеля заносятся в протокол, однако с протоколом может знакомиться только лицо, давшее показание.

Налогоплательщик может ознакомиться с таким протоколом только после вручения ему акта налоговой проверки.

ПавелГагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

Источник: https://kontur.ru/articles/882

FAQ: Как подготовиться к налоговой проверке

Налоговая проверка в компании: как подготовиться

Управляющий партнёр группы юридических
и аудиторских компаний «СБП»

В последние годы ФНС ушла от практики тотальных проверок, усилила аналитическую составляющую своей контрольной работы, таким образом налоговики создают условия, чтобы налогоплательщик добровольно исполнил свои налоговые обязательства.

Проверке могут предшествовать попытки налоговиков вступить с вами в диалог и собрать информацию о вашем бизнесе: вызвать на допрос, на налоговую комиссию или попросить предоставить какие-то документы.

Налоговые инспекторы выходят на выездную проверку не для того, чтобы выявить нарушения (если вы попали в план проверки, значит, нарушения у вас уже есть), а чтобы собрать доказательства, которые подкрепят их штрафы и налоговые доначисления.

Основной документ, который регулирует порядок отбора кандидатов на проверку, — это Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, которая содержит 12 критериев для самостоятельной оценки вашего бизнеса. Они позволяют определить, ведёте ли вы финансово-хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском и каковы ваши шансы попасть под проверку.

Планирование выездных налоговых проверок должно быть открытым процессом. Однако у налоговой службы всегда были и есть свои внутренние дополнительные критерии, по которым отбираются компании.

В частности, ФНС использует в работе информационную базу «Досье рисков», применяет автоматическую систему, которая отбирает компании на проверку по 43 признакам налоговых рисков.

Кроме того, налоговики активно используют единый госреестр юрлиц (ЕГРЮЛ) и список юрлиц, контролируемых в первую очередь (ЮЛКПО), где по известным 109 признакам выявляются фирмы-однодневки, а затем проводится анализ и проверка их контрагентов.

Основные фаторы риска: низкий уровень заработной платы, низкая рентабельность, убыточная деятельность, большие вычеты по НДС. Если налоговой инспекции станет известно, что вы замешаны в схемах ухода от налогов с использованием фирм-однодневок, то вас в первую очередь включат в план налоговых проверок.

Как встречать инспекторов

Главный документ, который должен быть у налогового инспектора, — это решение о проведении выездной налоговой проверки. Оно должно быть подписано руководителем налогового органа или его заместителем.

В нём должны быть указаны наименование проверяемой организации, предмет проверки, то есть налоги, правильность их исчисления и уплаты, периоды, за которые проводится проверка, обязательно указываются ФИО и должности налоговиков.

Инспекторы должны предоставить свои удостоверения.

Перенести визит проверяющих можно, только надо договориться. Для этого нужно заранее передать в налоговую инспекцию письменное ходатайство с уважительными причинами и подкрепить их доказательствами, например, что в эти дни вся ваша компания участвует в выставке, которая крайне важна и необходима для вашей деятельности.

Просто не пускать проверяющих и/или скрываться от них — не самая разумная стратегия, особенно если вы получили лично или по почте решение о проведении проверки.

Если будете скрываться, то налоговая инспекция имеет право провести проверку расчётным методом, то есть будет основываться на выписках по вашим счетам и данных об аналогичных налогоплательщиках.

Объём доначислений значительно возрастёт, а вы лишитесь возможности контролировать ход проверки и предоставлять доказательства в свою защиту.

На что будут смотреть проверяющие

Налоговики по своим базам и имеющейся у них информации отобрали вашу компанию на проверку. Теперь их задача — вернуться с «добычей». Помимо того, что привлекло их внимание на этапе отбора вашей компании на проверку, придя к вам, они будут смотреть:

– сомнительные операции по фирмам-однодневкам.

Налоговики внимательно проверят информацию, как вы отбирали компанию-контрагента, работала ли ваша компания раньше с производителем товара, который купила через посредников, проверят регистрацию контрагента на момент сделки, поинтересуются адресом и помещением контрагента, допросят контрагента, выяснят его квалификацию и т.д. Кроме того, они попытаются выяснить, могла ли ваша компания выполнить работы по сделке сама, и проверят все документы по сделке;

– заработную плату (если вы выплачиваете зарплату ниже среднего уровня, принятого в аналогичных видах экономической деятельности);

– авансовый отчёт и документы, подтверждающие транспортные расходы (транспортная накладная и путевой лист). Эти документы часто неправильно оформляют, что позволяет налоговикам оспорить эти расходы. Более того, если что-то было придумано (а это происходит очень часто), то заполнить эти документы так, чтобы подкрепить реальность операций, бывает очень трудно;

– сделки с взаимозависимыми лицами. Проверяющие могут этим интересоваться, чтобы «пришить» какую-нибудь схему по уклонению от уплаты налогов. Например, в последнее время налоговики практикуют одновременный приход в один день на все предприятия группы компаний.

Методы работы налоговиков

По статистике, выездная проверка — это самое эффективное средство налоговиков пополнить государственный бюджет. 99% выездных проверок заканчиваются начислением недоимки.

Это не удивительно, так как перед принятием решения о проведении выездной проверки налоговые органы проводят сложную аналитическую работу и приходят, как правило, к тем, кому, по их мнению, есть возможность начислить налоговую недоимку.

Например, в Москве средний размер доначислений по проверке составляет 2–3 млн рублей. Эта сумма может быть и больше — всё зависит от оборотов налогоплательщика.

По мнению налоговиков, самый простой и надежный способ доначислить налоги — это найти среди ваших контрагентов фирмы-однодневки, признать полученную экономию по сделкам с ними необоснованной налоговой выгодой и начислить недоимку.

Многие компании до сих пор так или иначе работают с однодневками, которые, правда, пытаются мимикрировать в другие формы, делают свою деятельность более завуалированной.

Но и налоговики научились их вычислять и постоянно обновляют свои методы работы.

О чём предупредить сотрудников

Сотрудников нужно готовить заранее. Как правило, в любой компании знают свои «слабые» места, в том числе и по поводу каких сделок и каких контрагентов могут возникнуть вопросы.

С учётом этих «слабостей» и нужно подготовить сотрудников: что именно говорить, и не более этого. Нужно научить их не давать лишней информации. Если на предприятии введён режим коммерческой тайны, то стоит воспользоваться этим правовым аспектом и не предоставлять информацию, ссылаясь на предусмотренную законом тайну.

Обязательно проинструктируйте сотрудников о том, что не нужно предоставлять всё, что просят сотрудники налоговой инспекции, например бухгалтерскую базу, базу контрагентов и т.п. Также стоит предупредить сотрудников о возможности использования ст.

51 Конституции РФ, в соответствии с которой никто не обязан свидетельствовать против себя.

Результаты проверки

Иногда сумма налоговых претензий такова, что предприниматели вынуждены закрывать свой бизнес с помощью банкротства. Кроме этого, налогоплательщика может ожидать и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства.

В любом случае, если есть возражения на акт налоговой проверки или вы не согласны с решением по результатам налоговой проверки, то нужно бороться за свои интересы, чтобы отбить полностью претензии налоговиков или существенно их снизить.

По итогам налоговой проверки вы получаете решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В соответствии с п. 9. ст. 101 НК РФ решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого было вынесено решение.

Для решений, вынесенных по итогам проверки, введено обязательное досудебное обжалование в вышестоящем налоговом органе. При этом решение по проверке может быть обжаловано в апелляционном порядке в десятидневный срок с момента вынесения решения (ст. 101.2 НК РФ).

Апелляционная жалоба в вышестоящую УФНС должна быть подана через налоговый орган, который вынес это решение, и налоговики обязаны в течение трёх дней со дня поступления указанной жалобы направить её со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Срок рассмотрения жалобы в вышестоящем налоговом органе определён в 1 месяц с возможностью продления ещё на 15 дней.

Если вы не будете удовлетворены решением налоговых органов на ваше обращение в досудебном порядке, то следующий шаг — это обращаться в арбитражный суд, где предстоит в иске изложить свои возражения на решение по налоговой проверке.

Источник: https://www.the-village.ru/village/business/management/155445-taxes-inspection

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.