+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

Содержание

Онлайн-касса при совмещении УСН и ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

При совмещении ЕНВД и УСН касса применяется с некоторыми особенностями — в связи с изменениями в Федеральном законе №54-ФЗ. Предприниматели спрашивают, как быть, если для одного режима требуется онлайн-касса, а для другого есть отсрочка. Ответим на этот вопрос в статье.

Сроки перехода на онлайн-кассы: упрощенка и единый налог

Большинство фирм и ИП уже применяют онлайн-кассы, но по некоторым видам деятельности на УСН и ЕНВД есть отсрочка до 1 июля 2021 года (в соответствии с п. 7.1 ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ). 

Кто может применять кассу с 1 июля 2021:

В сфере общепита и розницы отсрочка доступна только ИП на ЕНВД без сотрудников, с которыми у предпринимателя заключен трудовой договор. Фактически, это подталкивает ИП в общепите заключать с сотрудниками договоры ГПХ, а значит Роструд будет внимательно следить за такими случаями (к слову, штраф за маскировку трудовых отношений — 5-10 тыс. рублей).

Также право на отсрочку до 2021 года имеют ИП без сотрудников, ведущие торговлю с помощью торговых автоматов. Если у предпринимателя появляется работник, в течение 30 календарных дней придется купить и зарегистрировать онлайн-кассу.

Фирмы и ИП на УСН, которые выполняют работы и оказывают услуги физлицам – населению, за исключением услуг общепита. Вместо кассовых чеков они обязаны выдавать бланки строгой отчетности по “дореформенным” правилам.

Отсрочка работает также для организаций и ИП на ЕНВД со следующими видами деятельности (эти бизнесы должны по требованию выдавать клиенту товарные чеки, квитанции или другие документы в подтверждение приема денег в обмен на услугу или работу):

  • бытовые услуги;
  • услуги ветеринара;
  • ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;
  • услуги по предоставлению мест для автостоянки;
  • автоперевозку пассажиров и грузов, (ограничение — 20 транспортных средств);
  • реклама на рекламных конструкциях;
  • реклама на поверхностях транспортных средств;
  • временное размещение и проживание в помещениях площадью не более 500 м2;
  • аренда торговых мест;
  • аренда земельных участков.

Совсем без касс работают фирмы и ИП, оказывающие услуги в сферах:

  • ремонт обуви;
  • прием стеклотары;
  • изготовление ключей и ремонт галантереи из металла;
  • уход за детьми и больными;
  • создание изделий народных промыслов;
  • садово-огородные работы, распилка дров;
  • носильщики чемоданов;
  • ритуальные услуги;
  • также без касс работают предприниматели в местах без доступа в Интернет, их перечень устанавливается местными властями.

Способы совмещения

Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ, при совмещении ЕНВД и УСН придется вести раздельный учёт доходов и расходов. НК РФ не устанавливает способы разделения средств, так что налогоплательщик вправе разработать их самостоятельно.

В статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечислены реквизиты для кассового чека и БСО, среди них — система налогообложения. Поэтому при совмещении  контролируйте, какой режим использует касса.

Для этого не обязательно приобретать две кассы, достаточно одного устройства с функцией программирования на две системы налогообложения, тогда удастся применять устройство для двух режимов одновременно. Если в деятельности по ЕНВД вы еще не применяете кассу, то для деятельности на УСН имеет смысл использовать онлайн-кассу, а для ЕНВД выдавать БСО.

Новые реквизиты обязательны с момента начала работы с онлайн-кассой: с этих пор заполнять БСО вручную нельзя, их придется печатать на онлайн-кассе при расчетах с покупателем.

На сайте ФНС уточняют, что при совмещении УСН и ЕНВД в разных местах деятельности ИП должен регистрировать две ККТ, что также отражено в федеральном законе № 54-ФЗ.

Таким образом есть несколько способов применения кассы при совмещении режимов:

  • приобрести две кассы;
  • приобрести одну с функцией программирования;
  • приобрести одну кассу для учета УСН, а для ЕНВД — выдавать БСО.

Налоговый вычет

Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

При совмещении спецрежимов ИП имеет право на налоговый вычет при покупке кассы. Если предприниматель приобрел несколько касс, то сумму налога можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ, но не более 18 тыс. руб. на каждую кассу. Чтобы применить вычет, кассу нужно зарегистрировать до того момента, как вы должны применять ее по закону.

Но вычет разрешен только для ИП — плательщиков вмененки, и оформляется он по той деятельности, для которой покупалась касса. Скажем, если вы работаете на вмененке без кассы, а для упрощенки купили и установили кассу, то оформить вычет упрощенец не может.

Штрафы за деятельность без кассы

Неприменение онлайн-кассы влечет наложение штрафа. Сумма штрафа зависит от суммы выручки. В соответствии с ст. 14.5 КоАП установлены следующие размеры штрафов:

При первом выявлении неприменения:

  • для организаций — 75-100% от прибыли, полученной без кассы, минимум — 30 000 рублей;
  • для ИП и должностных лиц — 25-50% от прибыли, минимум — 10 000 рублей.

При повторном выявлении:

  • для организаций и ИП — приостановление деятельности до 3 месяцев;
  • для должностных лиц — приостановление деятельности от 1-2 лет.

При применении кассы без правил:

  • для должностных лиц и ИП — 3 000 рублей;
  • для организаций — 10 000 рублей.

Непредоставление чека:

  • Для организаций — 10 000 рублей;
  • Для должностных лиц — от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Татьяна Воронина

Работайте с кассами и совмещайте режимы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, получайте автоматически данные с касс при закрытии смены, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет. Сервис сам рассчитает налоги и сформирует декларации на основе данных учета. Познакомьтесь с возможностями системы — первые 14 дней работы — бесплатно. 

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Налоговое законодательство предусматривает большое количество систем налогообложения помимо ОСНО — упрощенка, вмененка или патент. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки, поэтому у предпринимателей возникает вопрос: можно ли совместить УСН, ЕНВД и патент? В статье расскажем, как это сделать.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/524-onlayn-kassa-pri-sovmeshchenii-usn-i-envd

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД: когда достаточно одной кассы

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совмещающих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход по разным видам деятельности, необходимо разделять доходы и расходы. При этом возможно использование одной онлайн-кассы, но при соблюдении ряда обязательных требований.

В связи с поправками в закон № 54 – ФЗ о применении ККМ для осуществления расчетов с контрагентами многие юридические лица и ИП перешли на онлайн-кассы. Некоторые организации применяют разные системы налогообложения по своим видам деятельности: онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД при этом может использоваться одна при выполнении ряда условий.

Обязательным требованием к ведению предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения является разделение учета доходов и расходов компании, которое разрабатывается юридическим лицом самостоятельно. Кроме этого, в законодательстве прописаны обязательные реквизиты кассового чека, среди которых присутствует обязательное указание выбранной организацией системы налогообложения.

В связи с этим одну единицу ККТ можно использовать только в том случае, когда имеется техническая возможность запрограммировать оборудование на 2 системы: при фискализации аппарата необходимо заранее отметить используемые режимы (при нарушении данного требования ФНС России может привлечь к ответственности за неиспользование ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности).

Примечание! В одном и том же кассовом чеке не могут находиться товары и услуги, облагаемые по разным системам налогообложения, поэтому в случае операции с совмещением режимов необходимо пробивать 2 разных чека (например, продажа товара в магазине по ЕНВД и доставка товара на дом по УСН).

Если по одному из видов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка использования онлайн-оборудования, имеется возможность приобретения одной кассы для УСН и параллельная выдача бланков строгой отчетности для расчетов по ЕНВД, но в июле 2021 года все равно необходимо будет перерегистрировать имеющуюся технику или приобрести еще одну кассу.

Следовательно, при совмещении разных режимов можно выбрать наиболее доступный способ:

  • использовать модернизированную кассу, позволяющую менять систему налогообложения при проведении расчетов с покупателями и заказчиками;
  • использовать 2 различные кассы для каждого режима;
  • использовать онлайн-оборудование для деятельности по УСН, а при расчетах с населением по деятельности, облагаемой ЕНВД, временно выдавать БСО.

ФНС России предупредило о том, что использование одной онлайн-кассы недопустимо при совмещении 2 режимов налогообложения, если деятельность осуществляется по разным адресам (например, оптовая торговля осуществляется со склада по месту регистрации ИП, а деятельность магазина на ЕНВД ведется по фактическому расположению торговой точки).

Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования

Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.

https://www.youtube.com/watch?v=v-UOVFo7KFw

При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:

  1. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
  2. Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.

Примечание! С третьего квартала 2021 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).

Штрафы

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

  • Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
  • Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
  • Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).

Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/info/kassa-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd.html

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы в 2021 году для ИП на ЕНВД

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

Индивидуальные предприниматели имеют право на налоговый вычет при покупке онлайн-кассы. При этом речь идет только о тех ИП, кто применяет патент либо ЕНВД. О последнем случае мы и поговорили в данной статье.

Информация супер-полезная, поскольку с каждой кассы ИП на ЕНВД может вернуть до 18 000 рублей. Правда, важно еще уложиться в определенные сроки.

Если обзавестись новой техникой после 1 июля 2021 года, однозначно льготы не будет.

Право на корректировку вмененного налога на «кассовые» расходы и возможные случаи такой корректировки предусмотрены пунктом 2.2 статьи 346.32 НК. Если вы хотите понять, как получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы в 2021 году, первым делом обращайтесь к этой норме. Она же работала по вычетам 2021 года.

Также полезно посмотреть разъяснения контролеров по теме. Например, письмо ФНС от 19.04.2021 № СД-4-3/7542 (с конкретным примером).

Журнал “Упрощенка” подготовил таблицу: кто из вмененщиков с 1 июля переходит на онлайн кассы, а кто нет. Закон принят 23 мая. Узнайте прямо сейчас, как поменяется ваша работа.

Каким вмененщикам отменили ККТ с 1 июля

Размер вычета — не более 18 000 руб. на каждый экземпляр ККТ. Представим, что куплены две кассы стоимостью 16 000 руб. и 22 000 руб. Значит, уменьшить ЕНВД разрешено всего на 34 000 руб. (16 000 руб. + 18 000 руб.).

В обозначенные 18 тысяч рублей может входить не только стоимость самой ККТ. Также можно добавить расходы на покупку фискального накопителя (ФН), оплату за необходимые программы, настройку. Перечень открытый. Подойдут любые прочие затраты на приведение новой техники в рабочее состояние.

Льгота распространяется не на все кассы. Существуют определенные условия.

Так, налоговый вычет предоставляется только на те ККМ, что включены в официальный реестр ФНС. Размещен он на портале налоговой службы, полностью посвященном кассам, и постоянно обновляется. К загрузке доступен xlsx-формат.

В файле, который мы загрузили на момент подготовки данной статьи — 25 мая 2021 года, содержится 168 позиций. Данные в реестре приведены на сегодняшний момент по состоянию на 05.04.2021.

Второй определяющий момент: мало купить новую ККТ — ее нужно обязательно поставить на учет. То есть фактически ввести в дело. Иначе никакого вычета не видать. Поэтому важно зарегистрировать кассу как можно скорее, желательно сразу после покупки. Дело в том, что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Плюс само время регистрации для целей вычета ограничено. Временные рамки зависят от вида вмененного бизнеса и даты постановки ККТ на учет. Разобраться в возможных ситуациях поможет наша разъясняющая таблица.

Читайте по теме: Кому ставить онлайн кассы в 2021

Здесь же дополнительно поясним, что следует из таблицы в отношении розницы и общепита, если касса зарегистрирована с 1 июля 2021 года до 1 июля 2021 года. Тут все зависит от наличия работников у ИП на дату регистрации ККТ.

Так, если касса зарегистрирована в рознице/общепите в 2021 году и на момент регистрации у ИП есть персонал, вычет по ККТ заявить нельзя. В случае, когда на момент регистрации ККТ штата наемников у ИП нет, расходы на кассу он может учесть в 2021 году. Если позднее бизнесмен наймет кого-то, права на ККТ-вычет он не лишается.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ при ЕНВД, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список

Вычет по ККТ для ИП на ЕНВД — срок действия: когда нужно успеть зарегистрировать онлайн кассу в 2021 году, чтобы применить вычет

Категория предпринимателейВозможности вычета
ИП в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорахИП могут получить бонус, если поставили кассу на учет в период с 1 февраля 2021 года до 1 июля 2021 года. При этом нужно учитывать, что право на преференцию дано с начала 2021 года, поэтому на 2021 год его распространять нельзя. Если сумма вмененного налога меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до 31 декабря 2021 года. Если не отразили законную льготу в 2021 году (забыли), тогда нужно подать уточненку за соответствующие кварталы
Остальные ИПМогут получить бонус, если зарегистрировали кассу в период с 1 февраля 2021 года до 1 июля 2021 года

В бухгалтерской программе «Бухсофт» все настроено для работы с 1 июля 2021 года.

Сервер онлайн-касс дает возможность быстрой интеграции со всеми крупными операторами. Все платежи по чекам ККТ поступают в программу автоматически: экономьте время и деньги.

Онлайн кассы с 1 июля в бухгалтерской программе

Статья по теме: Какие ИП смогут год работать без онлайн кассы

Сразу скажем, что если коммерсант совмещает ЕНВД и ПСН, то он может получить возмещение за онлайн-кассу лишь по одному режиму. На выбор. Ведь, как мы уже сказали в самом начале статьи, патентщики тоже имеют право на компенсацию своих «кассовых» трат.

На заметку: налоговый вычет при покупке кассы онлайн для ИП только на УСН недоступен. «Упрощенный» платеж нельзя уменьшать на суммы, уплаченные по кассам.

Чтобы воспользоваться своим правом, бизнесмены на ЕНВД, подавая обычную, текущую налоговую декларацию, отражают в ней расходы на ККТ. На это отведен сейчас отдельный специальный раздел 4. Заполнить в нем по каждой ККТ нужно пять позиций.

При этом сначала положено сформировать и применить стандартный вычет по страховым взносам ИП — личным и/или за работников. А то, что останется, уже уменьшать на «кассовые» суммы, вплоть до нуля.

То есть в декларации к уплате можно показать в таком случае ноль.

Скачать и посмотреть действующую форму ЕНВД-декларации можете у нас. Также приводим образец заполнения с разделом 4, куда вносят сведения по ККТ.

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Бухсофт». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

К отчетности нужно приложить документы, подтверждающие все заявленные траты. По другим налоговым системам, если у ИП совмещение, брать к вычету или расходам эти же суммы уже нельзя. Стоит проконтролировать этот момент особо.

Подготовленный комплект бумаг подается в ту ИФНС, где вмененщик состоит на учете. По общему правилу это финальный этап, чтобы получить налоговый вычет по основанию «онлайн касса».

Подпишитесь на “Упрощенку” на полгода, а читайте 12 месяцев!

До 16 декабря действует самая выгодная акция при подписке на журнал “Упрощенка” — годовая подписка по цене полугодия. Торопитесь оплатить счет. Подарок за подписку — книга “Упрощенка. Годовой отчет 2021”.

16 декабря — последний день акции

Источник: https://www.26-2.ru/art/354994-vychet-pri-pokupke-onlayn-kassy-ip-envd

54 ФЗ о применении ККМ в 2021 году для ЕНВД и УСН

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

Статья акутальна на: Декабрь 2021 г.

ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника.

Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.

Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.

Виды деятельности на ЕНВД

Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2021 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.

В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.

Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.

А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.

Когда на ЕНВД стали применять кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности. Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания. Имело значение и наличие работников на ЕНВД.

Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2021 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2021 года.

Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками. Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:

  • оказывают услуги;
  • выполняют работы;
  • продают товары собственного изготовления.

Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.

Кто может получить вычет за кассу

Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют.

А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2021 года. Перенести неиспользованный остаток вычета на 2021 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались.

Когда на ЕНВД можно работать без кассы

Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять. Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.

Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:

  • разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке;
  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
  • торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
  • торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
  • сезонная торговля вразвал овощами;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2021 г. N 698-р);
  • реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
  • некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).

Это важно знать:  Когда сдается декларация по УСН за 2021 год

Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.

Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.

Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.

Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ

Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?

Источник: https://realty-konsult.ru/usn/54-fz-o-primenenii-kkm-v-2021-godu-dlja-envd-i-usn.html

Налоговый вычет за онлайн-кассу

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

С 1 января 2021 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2021 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Воспользоваться вычетом могут только те, кто зарегистрирует онлайн-кассу до 1 июля 2021 года. Те, кто купит кассу после этой даты, получить вычет уже не смогут. Продлевать право на получение вычета в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/7260@).

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Максимальный налоговый вычет на приобретение онлайн-кассы — 18 000 рублей на каждую единицу. Если покупка и настройка ККТ обошлись дороже, зачесть все равно можно только эту сумму.

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Важно зарегистрировать ККТ как можно скорее — желательно сразу после покупки. Налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2021 до 1 июля 2021 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2021.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2021 до 1 июля 2021 года.

Таким образом, в 2021 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то сможете получить налоговый вычет за онлайн-кассу только по одному режиму.

https://www.youtube.com/watch?v=75DwxpDFfII

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2021 и 2021 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2021 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2021 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2021 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2021 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/nalogovyj-vychet-za-onlajn-kassu/

Нужна ли онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2021-2021 годах?

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника.

Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.

Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.

Инструкция для ИП: как применять вычет на онлайн-кассы

Может ли ИП, совмещающий ЕНВД и УСН, применить вычет на покупку онлайн-кассы?

Как известно, некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут вычесть затраты на внедрение онлайн-касс из своих налогов. Заявлять вычет можно с начала 2021 года. В этой статье вы найдете полную информацию о применении этого вычета.

Кто может воспользоваться

Налоговый вычет предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям, которые работают на ЕНВД или патентной системе. Организации заявить вычет на ККТ не могут, равно как и ИП, применяющие основную или упрощенную систему налогообложения.

Чтобы воспользоваться вычетом, должны исполняться такие условия:

  1. ИП должен применять кассу, включенную в перечень, опубликованный на сайте ФНС. Это кассовые аппараты, которые разрешены к применению на территории России с 1 июля 2021 года.
  2. Аппарат должен быть зарегистрирован в Налоговой службе после 1 февраля 2021 года и до даты, к наступлению которой ИП должен внедрить кассовую технику. Например, для предпринимателей на ЕНВД и ПСН, занимающихся розничной торговлей и общественным питанием и привлекающих наемный труд, эта дата – 1 июля 2021 года. Если же предприниматели занимаются упомянутой деятельностью, но при этом работают без помощников, то этот срок сдвигается на 1 июля 2021 года. Та же дата актуальна для ИП, которые оказывают услуги (кроме общепита), причем вне зависимости от наличия сотрудников.
  3. Кассовый аппарат, затраты на который принимаются к вычету, должен использоваться предпринимателем в деятельности, которая ведется в рамках патента или «вмененки». Например, предприниматель использует два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Он приобрел кассу к 1 июля 2021 года и использует ее для деятельности по «упрощенке». В этом случае заявить вычет он не может, поскольку касса не применяется в операциях по ЕНВД.

Размер вычета

Законодательно закреплено, что сумма вычета не может превышать 18 000 рублей на единицу кассовой техники. Суммировать затраты на разные экземпляры ККТ нельзя. То есть если одна касса стоила 20 000 рублей, а вторая — 15 000 рублей, то вычет составит:

  • 18 000 рублей на первую кассу;
  • 15 000 рублей — на вторую.

В вычет можно включить затраты не только на покупку самого аппарата, но и сопутствующие расходы. Например, 15 000 рублей на ККТ плюс 3 000 рублей из затрат на фискальный накопитель, услуги по настройке кассы или доработке программного обеспечения.

Реализовать обязанность внедрения кассовой техники субъекты бизнеса могут не только купив и установив аппарат. Существуют сервисы, которые предоставляют облачную кассу в аренду. Так вот, арендная плата за кассу как сервис не входит в перечень затрат, которые можно принять к вычету из налога ИП.

Вычет у ИП на ЕНВД

Налог, который предприниматель уплачивает на ЕНВД, он может уменьшить на сумму вычета за ККТ вплоть до нуля. Причем эту сумму, в отличие от страховых взносов, можно переносить.

Таким образом, предпринимателю выгодно сначала уменьшить исчисленный налог на сумму уплаченных в период страховых взносов, а полученный результат уменьшить на вычет за внедрение кассовой техники.

Если же вычет в эту сумму не помещается, лишнюю его часть можно перенести на следующий квартал.

Известно, что ФНС подготовила новую форму ЕНВД-декларации, чтобы в ней можно было отражать данные для указанного вычета. Однако первый квартал уже закончился, а форма так и не утверждена. Тем не менее вычет можно заявить и в старой форме декларации.

Поскольку специальных полей для указания затрат на внедрение кассовой техники в отчете нет, эти суммы не указываются. Однако к декларации нужно приложить пояснительную записку, в которой отразить расходы, вошедшие в вычет. Эти расходы должны быть учтены при исчислении показателя строки 040 раздела 3 декларации.

Поясним на примере. ИП на ЕНВД внедрил два кассовых аппарата. Расходы составили:

  • на первый аппарат — 16 045 рублей, к вычету принимается вся эта сумма;
  • на второй аппарат — 33 000 рублей, из них к вычету могут быть приняты 18 000 рублей.

ИП исчислил налог в сумме 60 523 рубля. Эту сумму он уменьшил на суммы уплаченных страховых взносов:

  • за себя — в размере 8 096 рублей;
  • за своих сотрудников — 22 054 рублей.

Делаем расчет:

  1. 60 523 — (8 096 + 22 054) = 30 373 рублей. Это остаток налога после уменьшения на страховые взносы.
  2. Из этой суммы предприниматель вычитает стоимость первого кассового аппарата: 30 373 — 16 045 = 14 328 рублей — остаток налога к уплате после применения вычета за первую кассу.
  3. Из затрат на вторую кассу предприниматель принимает к вычету 14 328 рублей, а остаток переносится на следующий квартал. Таким образом, налога к уплате в отчетном периоде у него не будет, а в следующем квартале он сможет уменьшить налог на сумму 18 000 – 14 328 = 3 672 рубля.

Раздел 3 декларации по ЕНВД за 1 квартал предпринимателя из примера будет выглядеть следующим образом:

Раздел 3 отчета по ЕНВД

А вот примерный образец пояснительной записки, которую он должен приложить к декларации:

Образей пояснения о сумме вычета по ККТ

Вычет у ИП на ПСН

ПСН предполагает уплату стоимости патента после его получения. Вот она-то и будет уменьшаться на размер вычета, принимаемого в связи с внедрением кассовой техники.

Прежде необходимо получить патент, поскольку его данные указываются в заявлении на уменьшение налога. К слову, сам документ пока тоже не разработан, поэтому об уменьшении стоимости патента предприниматель может уведомить ФНС в свободной форме. Главное, чтобы в этом сообщении содержались все реквизиты, указанные в статье 2 закона 349-ФЗ от 27 ноября 2021 года, а именно:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • модель и заводской номер ККТ, на которую заявляется вычет;
  • сумма расходов, которые уменьшают налог.

Для уведомления налогового органа проще всего воспользоваться той же формой пояснительной записки, которую ФНС предложила для плательщиков ЕНВД. На следующем изображение приведен пример такой формы. Обратите внимание на то, что название документа нужно сменить:

После подачи этого уведомление в ИФНС ИП на ПСН уменьшает стоимость патента на заявленную сумму. Однако если ФНС посчитает, что предприниматель предоставил недостоверные сведения, в вычете ему откажут. В этом случае ему будет направлено соответствующее уведомление, форма которого пока не утверждена.

https://www.youtube.com/watch?v=kIZYYRQzoxg

Предприниматель снижает стоимость патента на вычет по кассам вплоть до нуля. Но может случиться так, что весь размер вычета «не влезет» в сумму, которую ИП должен уплатить за патент. В таком случае остаток может быть списан со стоимости патента по иной деятельности, если, конечно, предприниматель будет его получать.

Рекомендуем прочитать статью, в которой даны ответы на некоторые практические вопросы о возможности применения вычета на ККТ.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/instrukciya-dlya-ip-kak-primenyat-vychet-na-onlajn-kassy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.