Какие коды указывать в справках 2-НДФЛ за 2021 год
Как заполнить справку 2-НДФЛ в 2021 году — Audit-it.ru
Л. Ларцева
Журнал “Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение” № 2/2021
Какие новые коды доходов и вычетов применяются при формировании справки 2-НДФЛ? Какие данные необходимо проверить при ее заполнении? Признаются ли недостоверными сведениями отсутствие или неправильное указание ИНН работника в справке 2-НДФЛ?
Выделяем премии по отдельным кодам доходов
Согласно п. V Порядка заполнения доходы физических лиц отражаются в разделе 3 справки 2-НДФЛ по соответствующим кодам, перечень которых утвержден Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (далее – Приказ № ММВ-7-11/387@). Согласно изменениям, внесенным Приказом № ММВ-7-11/633@, в указанный перечень введены новые коды:
- код 2002 – для отражения суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (они выплачиваются не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений). По мнению автора, в данном случае речь идет о тех премиях (стимулирующих выплатах), которые являются составной частью оплаты труда;
- код 2003 – для отражения суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений. В данном случае речь идет о выплатах, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, премии к праздничным или юбилейным датам).
Также скорректирован порядок применения кода 2000.
Теперь по данному коду показываются не только вознаграждения, получаемые налогоплательщиками за выполнение трудовых или иных обязанностей, но и денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие п.
29 ст. 217 НК РФ, и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).
С учетом вышеизложенного при составлении справки 2-НДФЛ за 2021 год налоговые агенты обязаны отдельно указывать суммы премий, а не включать их в общую сумму заработной платы по коду 2000.
Отражаем новые коды стандартных налоговых вычетов
Коды вычетов фиксируются в разделе 4 справки 2-НДФЛ в соответствии с приложением 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@ (п. VI Порядка заполнения).
Стоит отметить, что ранее применявшиеся коды (114 – 125) для указания стандартных налоговых вычетов на детей исключены. Вместо них Приказом № ММВ-7-11/633@ введены новые коды (126 – 149). Причем их количество увеличилось вдвое.
Для сравнения приведем старые и новые коды в таблице.
| Вид вычета | Новый код вычета | Старый код вычета |
| Вычеты родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| 1. Предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет): | ||
| – на первого ребенка | 126 | 114 |
| – на второго ребенка | 127 | 115 |
| – на третьего и каждого последующего ребенка | 128 | 116 |
| 2. Предоставляются на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы) | 129 | 117 |
| Вычеты опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| 1. Предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет): | ||
| – на первого ребенка | 130 | 114 |
| – на второго ребенка | 131 | 115 |
| – на третьего и каждого последующего ребенка | 132 | 116 |
| 2. Предоставляются на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы) | 133 | 117 |
| Вычеты единственному родителю, усыновителю | ||
| 1. Предоставляются в двойном размере на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет): | ||
| – на первого ребенка | 134 | 118 |
| – на второго ребенка | 136 | 119 |
| – на третьего и каждого последующего ребенка | 138 | 120 |
| 2. Предоставляются в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы) | 140 | 121 |
| Вычеты единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | ||
| 1. Предоставляются в двойном размере на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет): | ||
| – на первого ребенка | 135 | 118 |
| – на второго ребенка | 137 | 119 |
| – на третьего ребенка | 139 | 120 |
| 2. Предоставляются в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 141 | 121 |
| Вычеты одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета | ||
| 1. Предоставляются в двойном размере на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет): | ||
| – на первого ребенка | 142 | 122 |
| – на второго ребенка | 144 | 123 |
| – на третьего и каждого последующего ребенка | 146 | 124 |
| 2. Предоставляются в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы) | 148 | 125 |
| Вычеты одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета | ||
| 1. Предоставляются в двойном размере на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет): | ||
| – на первого ребенка | 143 | 122 |
| – на второго ребенка | 145 | 123 |
| – на третьего и каждого последующего ребенка | 147 | 124 |
| 2. Предоставляются в двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы) | 149 | 125 |
Из таблицы видно, что ранее применявшиеся коды теперь детализированы в зависимости от получателей вычетов: родителей (усыновителей) и приемных родителей (опекунов, попечителей). С этим и связано удвоение количества кодов.
Проводим актуализацию персональных данных физлиц
В разделе 2 справки 2-НДФЛ указываются данные о физическом лице – получателе доходов. В частности, отражаются фамилия, имя, отчество; реквизиты документа, удостоверяющего личность; адрес места жительства и прочие персональные данные.
https://www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0
Названный раздел должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Адрес места жительства может быть подтвержден иным документом.
В случае представления налоговым агентом справок 2-НДФЛ в строгом соответствии с упомянутыми документами (при отсутствии иных нарушений форматно-логического контроля) персональные сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.
Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/895651.html
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой
При заполнении справки 2-НДФЛ для указания основания получения физическим лицом дохода используются специальные коды, которые едины для всех налогоплательщиков, устанавливаются и периодически пересматриваются налоговой службой. Рассмотрим, какие коды доходов используются в 2021 году.
В статье есть таблица с расшифровкой каждого кода. А самые сложные коды, которые вызывают вопросы у бухгалтеров, мы разобрали отдельно.
Что значат коды НДФЛ 2021 года
Для более компактного представления сведений в отчетных формах по налогу с доходов для указания причины начисления дохода, а также для отражения сведений о налоговых вычетов по НДФЛ используются четырех и трехзначные коды.
Расшифровка этих кодов и сами коды утверждены приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Использование этих кодов обязательно.
Регулярно налоговики пересматривают коды.
Считать НДФЛ и вычеты бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Бухсофт. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Перейти в программу
Появились ли новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году?
С 2021 года действует обновленный перечень кодов. Изменения утверждены приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/633@. Большинство изменений коснулось вычетов, но немного дополнили чиновники и перечень кодов для доходов.
В основном дополнение повлияет на заполнение справок 2-НДФЛ по доходам от операций с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами. Но введены и два новых кода, которые могут использовать работодатели:
- 2002 – премии;
- 2003 – премии за счет прибыли, целевых поступлений или специсточников финансирования.
Кроме того, приказом ФНС от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@ введены новые коды доходов:
- 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск
- 2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
- 2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1;
- 2611 — Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации
- 3021 — Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях
Этим же приказом утвержден новый код вычета:
- 619 — Сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
Виды доходов для НДФЛ в 2021 году
Облагаемые НДФЛ доходы определяются главой 23 НК РФ. В ст. 208 данной главы приведены основные облагаемые доходы, а в ст. 217 перечислены доходы необлагаемые.
Почти за каждым возможным доходом физического лица закреплен свой код, который указывается при заполнении отчетных форм по налогу с доходов.
Надо отметить, что в приказе ФНС перечислены не все доходы, но для неупомянутых поступлений в адрес физического лица предусмотрен единый код 4800 «Иные доходы»
Где взять код доходов НДФЛ в 2021 году?
Полный перечень кодов по зарплате приведен в уже упомянутом приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. У нас на сайте вы можете скачать таблицу с кодами в следующем разделе.
- Смотрите еще: Новая форма 2-ндфл с 2021 года
Новые коды доходов по НДФЛ в 2021 году с расшифровкой в таблице
В данной таблице приведены основные коды видов доходов, с которыми может столкнуться налоговый агент.
| 1010 | Дивиденды |
| 1211 | Суммы страхвзносов , оплаченные за физлиц за счет работодателей или иных предприятий и ИП, которые производят подобные выплаты |
| 1300 | Выплаты по авторским и подобным правам (использование) |
| 1301 | Выплаты по авторским и подобным правам (отчуждение) |
| 1540 | Выплаты за продажу долей в уставном капитале предприятий |
| 1542 | Действительная стоимость доли в уставном капитале предприятия, которую получает участник при выходе |
| 2000 | Оплата для физлиц за исполнение трудовых или подобных обязанностей; налогооблагаемые выплаты (кроме указанных в п. 29 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации) для военных и для подобных физлиц (кроме поступлений по договорам ГПХ) |
| 2001 | Оплата услуг директоров и похожие выплаты, получаемые членами органа управления предприятия (совета директоров и т. п.) |
| 2002 | Премии в рамках ТК РФ, предусмотренные трудовым, коллективным договором или положением об оплате труда, за исключением премий по коду 2003 |
| 2003 | Суммы любых выплат, произведенных за счет прибыли предприятия, средств спецназначения или целевых поступлений |
| 2010 | Выплаты по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений) |
| 2012 | Отпускные |
| 2300 | Пособия по больничным |
| 2510 | Оплата за физлицо предприятиями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения для физлица |
| 2520 | Доходы в натуральной форме, кроме оплаты труда |
| 2530 | Зарплата в натуральной форме |
| 2610 | Матвыгода от экономии на процентах по договорам займа, полученным не от других физлиц |
| 2720 | Подарки |
| 2760 | Матпомощь от работодателей |
| 2762 | Мат помощь от работодателей на детей |
| 2770 | Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| 2013 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
| 2014 | Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
| 2611 | Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
| 3021 | Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях |
Полный перечень вы можете скачать по ссылке Таблица действует и в 2021 году
Коды вычетов для справки 2-НДФЛ (2021 год с учетом изменений)
| Родителю, супругу, усыновителю | ||||
| В одинарном размере (обычный вычет) | 126 | 127 | 128 | 129 |
| В двойном размере: | ||||
| — единственным родителям | 134 | 136 | 138 | 140 |
| — если второй родитель отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
| Приемному родителю, опекуну и попечителю | ||||
| В одинарном размере (обычный вычет) | 130 | 131 | 132 | 133 |
| В двойном размере: | ||||
| — единственному приемному родителю, опекуну, попечителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
| — если второй приемный родитель отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Код зарплаты в справке 2-НДФЛ в 2021 году
Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.
В рамках же трудовых отношений могут встречаться и такие доходы:
- 2012 – выплата отпускных;
- 2300 – пособия по больничным.
Код вида дохода премии в 2021 году
Для дохода в виде премии, полученной от работодателя появились 2 новых кода: 2002 и 2003. Последний код относится только к премиям, выплаченным за счет прибыли, целевых поступлений или средств специального назначения. А все остальные премии кодируются в справке 2-НДФЛ как 2002.
Ндфл с дивидендов: ставка и код дохода — есть ли зависимость?
Дивиденды облагаются по общей ставке 13%.
Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье “Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды”.
Код дивидендов в справке 2-НДФЛ 2021 году
Дивиденды идут самым первым пунктом в перечне кодов доходов. Независимо от ставки, которой они облагаются (напомним, что для нерезидентов эта ставка составляет 15%) код дохода указывается одинаковый –1010.
Материальная помощь — код дохода и код вычета
Код для указания материальной помощи зависит от ее целевого назначения. Обычно коды дохода материальной помощи идут в паре с вычетами, т. к. некоторые целевые выплаты совсем не облагаются налогом, а нецелевые – не облагаются при сумме до 4 000 руб. включительно.
Пара для нецелевых выплат материальной помощи – 2760 для дохода и 503 для вычета.
Такие же коды используются для материальной помощи, выданной работодателем в связи со смертью члена семьи. В этом случае сумма вычета будет равна сумме дохода независимо от его величины.
Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.
Читайте по теме: Платежка НДФЛ при увольнении в 2021 году
Код дохода 4800 — что это?
Перечень доходов, приведенный в приказе ФНС, не является закрытым. Если налогооблагаемый доход не классифицирован налоговиками, то для него в отчетных формах предусмотрен код 4800 «Иные Доходы». Он используется, если ни в одну другую категорию доход физического лица не попадает.
Сформировать 2-НДФЛ с новыми вычетами онлайн вы можете бесплатно в нашей программе “Бухсофт“. Программа расставит правильные вычеты автоматически.
Заполнить 2-НДФЛ онлайн
Коды видов доходов налогоплательщика в 2021 году
В редакции приказа ФНС от 24.10.2021 № ММВ-7-11/820@
| Код дохода | Наименование дохода |
| 1010 | Дивиденды |
| 1011 |
Источник: https://www.26-2.ru/art/351681-kody-ndfl
2 НДФЛ за 2021г: бланк, образец заполнения
Статья акутальна на: Декабрь 2021 г.
Годовая отчетность по форме 2-НДФЛ в 2021 г. подается всеми налоговыми агентами, выплачивающими различные доходы физлицам, состоящим или нет в трудовых отношениях с работодателем.
Данные по суммам начисленного, удержанного и перечисленного государству налога необходимо подавать как юридическим лицам, так и предпринимателям.
Разберемся в порядке заполнения формы 2-НДФЛ – с 2021 года действует бланк согласно Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.15 г.
Как подавать сведения о доходах по форме 2-НДФЛ
Один из самых распространенных видов отчетности – справка формы 2-НДФЛ фото. Обязанность по формированию и последующей сдаче бланка в территориальные органы ИФНС возлагается законодательством Российской Федерации непосредственно на налоговых агентов. Это все организации/ИП, выплачивающие заработок, иные доходы (включая в натуральном эквиваленте) своим работникам/другим физлицам.
Актуальная форма справки 2-НДФЛ в 2021 году, образец ниже, поменялась сравнительно недавно. Отчитаться по бланку ф. 2-НДФЛ требуется при выплате заработка персоналу и в ряде иных случаев. К примеру, при выдаче ценных призов, подарков гражданам, не числящимся в штате фирмы. При этом порядок заполнения справки 2-НДФЛ в 2021 г. отличается рядом нюансов, которые рассмотрены далее.
Сроки сдачи 2-НДФЛ в налоговую – образец ниже:
- Не позже 1 марта 2021 г. – подаются сведения за 2021 г. с признаком «2», означающим невозможность произвести удержание налога с полученных налогоплательщиком доходов (стат. 226 НК).
- Не позже 1 апреля 2021 г.
– подаются сведения за 2021 г. с признаком «1», означающим выплату доходов физлицам, а также удержание/перечисление сумм НДФЛ (стат. 230 НК).
Образец формы 2-НДФЛ 2021 г. утвержден ФНС РФ Приказом № ММВ-7-11/485 от 30.10.
15 г.
Ранее использовалась справка 2-НДФЛ по старой форме за 2014 г. (согласно Приказу № ММВ-7-3/611@ от 17.11.10 г.).
Ниже приведена актуальная форма справки 2-НДФЛ 2021 года – скачать бланк здесь. Также рассмотрены примеры и точный порядок заполнения справки 2-НДФЛ, ознакомление с которыми поможет вам при составлении отчетности.
Правила заполнения справки 2-НДФЛ 2021
В 2021 г. заполнение формы 2-НДФЛ за 2021 год будет осуществляться по общим правилам, если не поменяются законодательные нормы.
Действующая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году составляется по данным за 2021 г. на каждое физлицо отдельно.
При внесении сведений требуется заполнять все обязательные строчки, особое внимание уделяя кодировке доходов и вычетов, некоторые из которых изменились с 2021 г.
Формат представления варьируется в зависимости от количества персонала компании. Если в компании трудится менее 25 чел., согласно порядку заполнения справки ф. 2-НДФЛ в 2021 г. разрешается отчитываться «на бумаге». В случае же превышения обозначенного порога численности (от 25 чел.
) предусмотрен электронный способ представления отчета независимо от правовой формы хозяйствующего субъекта. Цифровые показатели указываются в рублях с копейками, кроме значений налога, подлежащих округлению до рублей.
Представлять форму 2-НДФЛ налоговому агенту необходимо в ФНС по месту выплаты обозначенных доходов – по адресу регистрации головной компании или же обособленного подразделения.
Далее рассмотрим, как составляется форма 2-НДФЛ – скачать образец заполнения 2021 здесь.
Как правильно заполнить справку 2-НДФЛ образца 2021 года
Для корректного составления можно скачать программу 2-НДФЛ, актуальную в 2021 году. Кроме того, можно заполнить 2-НДФЛ для налоговой либо самого работника в бухгалтерской системе 1С или с помощью текстовых редакторов.
Для последнего варианта понадобится предварительно скачать бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год – образец здесь.
Какой бы способ внесения сведений вы не выбрали, главное – это правильно указать всю необходимую информацию, без исправлений и ошибок.
Какие разделы заполнять в бланке 2-НДФЛ КНД 1151078:
- Шапка – указывается отчетный период, номер бланка по порядку и дата составления. Здесь же отражается признак формы (категории приведены выше), если необходимо номер корректировки, код налогового территориального подразделения. Если подается первичный отчет, значение корректировки – «00», если аннулирующие сведения – «99».
- Раздел 1 – предназначается для отражения статистической информации о налоговом агенте. Здесь вписывается наименование юридического лица/ИП, его контактная информация, ИНН/КПП. Обязательно указание ОКТМО территории. При подаче данных по обособленному подразделению вносится ОКТМО и КПП не головной компании, а филиала по месту его фактического нахождения. При подаче данных ИП на патенте вносится ОКТМО не самого предпринимателя по его проживанию, а территориальный код адреса осуществления патентного вида работы.
- Раздел 2 – предназначается для формирования персональной информации о физлице, по доходам которого подаются сведения. Здесь указываются ФИО налогоплательщика, его статус, адрес, при наличии ИНН в России/за пределами страны, дата рождения человека и код гражданства, сведения о паспорте и регистрационный адрес. Если ИНН отсутствует, заполнять это поле не следует. В отношении статуса предусмотрен код 1 по резидентам; 2, 3, 4 по нерезидентам; 5, 6 – по иностранным гражданам.
Источник: https://realty-konsult.ru/ndfl/2-ndfl-za-2021g-blank-obrazec-zapolnenija.html
Код вычета на ребенка в 2021 году в справке 2-НДФЛ
Стандартный налоговый вычет на детей представляет собой сумму, которую предоставляет государство родителям или опекунам для уменьшения налоговой базы. Простыми словами, это возможность платить подоходный налог в уменьшенном размере. То есть, заработная плата сотрудника уменьшается на сумму налогового вычета, и уже из полученного результата высчитывают НДФЛ.
Код вычета 2-НДФЛ на ребенка: что изменилось
В 2021 году ФНС утвердила новые коды вычетов на детей. С 2021 года на смену кодам 114-125 пришли 126-149. Приведем пример. Если указан код вычета 126 в справке 2-НДФЛ, значит, сотрудник получил вычет за первого ребенка, который не достиг 18-ти лет или является студентом/аспирантом (до 24 лет), или же учеником очной формы. Ранее для этого вычета указывали код 114.
Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2021 году: изменения, таблица
Как уже говорилось выше, коды 114-125 исключены согласно приказу № ММВ-7-11/633@. Вместо них утверждены другие кодировки.
Коды: стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2021 году на детей. Таблица.
| Код вычета | Кому полагается | Сумма вычета |
| Родителю, усыновителю, супругу родителя: | ||
| 126 | На первого ребенка | 1400 |
| 127 | На второго ребенка | 1400 |
| 128 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
| 129 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
| Попечителю, приемному родителю, опекуну, супругу (супруге) приемного родителя: | ||
| 130 | На первого ребенка | 1400 |
| 131 | На второго ребенка | 1400 |
| 132 | На третьего и следующего ребенка | 3000 |
| 133 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 6000 |
| В двойном размере единственному родителю или усыновителю: | ||
| 134 | На первого ребенка | 2800 |
| 136 | На второго ребенка | 2800 |
| 138 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 140 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
| В двойном размере единственному попечителю, опекуну, приемному родителю: | ||
| 135 | На первого ребенка | 2800 |
| 137 | На второго ребенка | 2800 |
| 139 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 141 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
| Родителю при отказе второго родителя от вычета: | ||
| 142 | На первого ребенка | 2800 |
| 144 | На второго ребенка | 2800 |
| 146 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 148 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 24000 |
| Приемному родителю, когда второй приемный родитель отказался от вычета: | ||
| 143 | На первого ребенка | 2800 |
| 145 | На второго ребенка | 2800 |
| 147 | На третьего и последующего ребенка | 6000 |
| 149 | На ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, ординатора, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы | 12000 |
Разберем детально изменения:
- код 114 изменен на коды 126 и 130;
- код 115 — на 127 и 131;
- код 116 — на 128 и 132;
- код 117 — на 129 и 133;
- код 118 — на 134 и 135;
- код 119 — на 136 и 137;
- код 120 — на 138 и 139;
- код 121 — на 140 и 141;
- код 122 — на 142 и 143;
- код 123 — на 144 и 145;
- код 124 — на 146 и 147;
- код 125 — на 148 и 149.
Налоговики разбили вычеты по отдельным подгруппам.
Где указывают код вычета в справке 2-НДФЛ
Социальные, имущественные и стандартные вычеты указывают в Разделе 4 формы.
Кто может получить вычет: видео
- ТЕГИ
- 2-ндфл
- код вычета 2-ндфл
- ндфл
Налоговую декларацию подают физические лица, чтобы отчитаться по подоходному налогу с полученных доходов или получить налоговый вычет. От времени, потраченной на ее проверку, зависят сроки возврата НДФЛ из бюджета или величина штрафа, если налогоплательщик что-то указал неправильно.
Срок рассмотрения 3-НДФЛ
Согласно ст. 88 п. 2 Налогового Кодекса РФ, срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ не может превышать 3-х месяцев со дня ее получения. Этот временной промежуток установлен и для проверки другой отчетности, которую подают в ФНС.
https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc
Необходимо учесть, что срок рассмотрения 3-НДФЛ Налоговой Инспекцией, которая была отправлена посредством почты, начинает отчитываться с момента ее получения. День отправления и время доставки не учитывают. Именно по этой причине большинство налогоплательщиков подают декларацию лично в ИФНС по месту регистрации. Для начала проверки 3-НДФЛ инспектору не требуется дополнительных разрешений.
Что может повлиять на срок проверки декларации 3-НДФЛ
Время, которое требуется на сверку информации в отчете, в некоторых случаях может изменяться. На срок проверки влияют следующие факторы:
- Загруженность инспектора. Возможно, он не сможет сразу после получения декларации приступить к ее проверке.
- Объем указанных данных в отчете. Чем больше информации предоставляет налогоплательщик, тем больше времени нужно для ее проверки.
- Количество подтверждающих документов. Например, гражданин приобрел недвижимость. Он желает получить вычет. В качестве подтверждения он предоставил только договор купли-продажи имущества, а квитанции или платежные поручения/договор задатка не приложил к отчету. Инспектор вынужден отправить ему уведомление, чтобы он принес недостающие документы. На это требуется время.
- Количество ошибок и несоответствий в отчете.
Если налогоплательщик подает уточняющую декларацию, срок рассмотрения 3-НДФЛ начинают отчитывать уже заново. Обусловлено это тем, что в Налоговую Инспекцию поступил новый отчетный документ.
Результат камеральной проверки 3-НДФЛ
Чтобы узнать, была ли принята налоговая декларация или в ней найдены ошибки, требующие исправления, необязательно посещать Налоговую Инспекцию. Достаточно зайти на официальный сайт ФНС РФ в личный кабинет. В нем можно отследить статус рассмотрения декларации 3-НДФЛ, а также какое время налоговики проверяют сданный отчет.
Нарушение сроков камеральной проверки 3-НДФЛ
В законодательстве указан срок рассмотрения налоговой декларации 3 месяца. По мнению налогоплательщиков, налоговики довольно часто умышленно затягивают сроки проверки, чтобы взыскать с нарушителей больше пеней и штрафов.
На самом деле все обстоит иначе. В законодательстве указан срок 3 месяца. Но он не является пресекательным. Его истечение не препятствует выявлению фактов неоплаты налога и принятию мер по его взысканию. Это написано в Письме Президиума ВАС РФ №17 от 17.03.2003 года. Налоговая Инспекция вправе продлевать этот срок для уточнения информации в предоставленной отчетности.
Page 3
Налоговая декларация — отчет по полученным доходам, а также исчисленному и удержанному из них подоходному налогу.
Ее подают в ИФНС по месту регистрации физические лица, которые получили доходы в отчетном периоде (согласно НК РФ), индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие лица, которые занимаются частной практикой. Срок подачи декларации 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Но перед тем, как сдать отчет, его нужно правильно заполнить. Сделать это можно несколькими способами:
- составить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ;
- заполнить бланк Налоговой Декларации (которые утвержден в соответствующем году);
- составить 3-НДФЛ в специальной программе «Декларация»;
- заполнить отчет в личном кабинете на сайте «Госуслуги».
Если декларацию заполняют онлайн, ее сразу можно сдать, нажав на соответствующую кнопку в программе или в личном кабинете.
Заполнение декларации 3-НДФЛ на сайте Налоговой: пошаговая инструкция
Чтобы заполнить декларацию на сайте ФНС РФ, нужно авторизоваться в личном кабинете. Ввести логин и пароль. Затем в меню выбрать пункт «Жизненные ситуации».
В открывшемся окне нажать на пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Затем выбрать пункт «Заполнить новую декларацию онлайн».
После этого открывается окно. В нем нужно заполнить поля. ИНН налогоплательщика автоматически переносится из личного кабинета. Остается выбрать код ИФНС РФ; указать год, за который подают декларацию. Например, 2021. Затем указать, впервые сдают отчет за этот год или нет. Проставляют «резидент» или «нерезидент» подает 3-НДФЛ и кто предоставляет ее: налогоплательщик или его представитель.
После указания нужной информации, нажимают на кнопку «Далее».
Открывается новое окно. В его полях указывают источники получения доходов: на территории Российской Федерации или за ее пределами. Нажимают на кнопку «Далее».
После этого указывают источники доходов. Если их несколько, следующего работодателя добавляют, нажав на кнопку «Добавить источник».
В открывшемся окне прописывают сведения об источниках дохода (по каждому из них). Указывают следующие данные:
- статус работодателя (компания/организация/ИП/физическое или другое лицо);
- название;
- ИНН;
- КПП;
- ОКТМО;
- размер налоговой ставки.
Затем нажимают на кнопку «Добавить доход».
В открывшемся окне указывают сведения о доходах, которые можно взять из справки 2-НДФЛ. Проставляют код дохода. Если это заработная плата, ставят код «2000». Чуть ниже проставляют размер ЗП, сумму исчисленного НДФЛ, а также сумму удержанного подоходного налога.
После этого заполняют вкладки «Вычеты». В них указывают информацию, следуя инструкции на сайте Налоговой.
Как только все необходимые данные внесены, можно просмотреть и проверить декларацию. Затем отправить ее, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить», предварительно указав электронную подпись налогоплательщика.
Бланк 3-НДФЛ: заполнить самостоятельно
Не смотря на то, что уже довольно большое количество налогоплательщиков для подачи налоговой декларации используют онлайн-сервисы, некоторые отдают предпочтение составлению отчета на бумажном носителе.
Законодательством установлены правила заполнения 3-НДФЛ. Они могут изменяться каждый год. Так, для заполнения декларации за 2021 год надо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/569@ от 03.10.
2021 года.
Бланк состоит из таких разделов:
- Титульного листа;
- Разделов 1 и 2;
- Приложений 1 и 8.
Все данные в форме указывают печатными буквами. Для каждого символа предусмотрена отдельная ячейка. Не допускаются исправления в отчете.
В декларации указывают следующую информацию:
| Раздел | |
| Титульный лист | Код налогового периода. Отчетный год. Код ИФНС по месту регистрации/пребывания (куда подают отчет). Сведения о налогоплательщике (ФИО, дата и место рождения, паспортные данные или сведения о другом документе, удостоверяющий личность). Код страны (для россиян — 643). Код категории налогоплательщика (760 — иное лицо, 720 — ИП и так далее). |
| Раздел 1 | КБК источника дохода. ОКТМО муниципального образования, в который оплачен НДФЛ. Сумма подоходного налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него. |
| Раздел 2 |
Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/2-ndfl/kod-vycheta-na-rebenka-v-2021-godu-v-spravke-2-ndfl.html