+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие доходы нотариус должен включить в декларацию 3-НДФЛ

Содержание

Пример заполнения 3-НДФЛ для адвоката, арбитражного управляющего и нотариуса

Какие доходы нотариус должен включить в декларацию 3-НДФЛ

Последнее обновление 2021-09-23 в 16:15

Адвокаты, нотариусы и арбитражные управляющие имеют особый статус в налоговом законодательстве — они не считаются обычными физическими лицами, но занимаются своей деятельностью без образования ИП. По всем доходах за год они обязаны отчитываться каждой весной, также они вправе получить профессиональные вычеты — в размере расходов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ арбитражному управляющему: образец

Пример 1

Арбитражный управляющий Аркадий Лисин за год частной практики заработал 240 000 рублей — по 20 000 каждый месяц. При этом у него были и расходы, которые можно отнести в финансовый результат согласно главе 25 Налогового кодекса России:

  • материальные — 2 000 рублей ежемесячно;
  • прочие — 2 500 рублей каждый месяц.

У Аркадия есть 1 ребенок.

Чтобы подготовить бумажную версию, нужно иметь на руках бланк. Его можно взять в инспекции в любом окне приема отчетности либо распечатать пустой шаблон, ссылка для скачивания находится здесь.

В шаблоне 20 различных страниц, но листы 3-НДФЛ для арбитражного управляющего таковы:

  • титульная страница;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • лист В.

Если у заявителя есть право на иные вычеты, как в исходном примере — за детей, то прикладываются листы для отражения этого права — в данном случае это лист Е1.

Заполнять бланк рекомендуется черной или темно-синей ручкой. Обязательно написание печатных и больших букв, все знаки и символы вписывать в отдельные клетки. Не допускать исправлений — лучше заново заполните чистый лист. Можно сокращать длинные фразы и слова. Копейки не записываются, но округляются до рублей.

Важно!

Пронумеруйте декларацию, но не сшивайте. Впишите на всех страницах ИНН, фамилию, поставьте подписи, а в день подачи в ИФНС — укажите дату.

Алгоритм:
1. Возьмите лист Е1.

2. В строке 030 впишите общую сумму вычета за детей. В месяц за 1 одного ребенка дается 1400 рублей стандартного вычета. За год получается 16 800 рублей.

3. Продублируйте сумму в итогах — строках 070 и 190.

4. Перейдите к листу В.

5. В пункте 1.1 выберите код «4».

6. В строке 030 укажите общую сумму доходов за год.

7. В строке 040 нужно написать общие расходы, а затем уточнить — какова сумма конкретных доходов — материальных, амортизационных и др.

8. По строкам 110-120 требуется подвести итоги.

9. Перейдите к разделу 2.

10. Вид дохода — впишите код «2».

11. Нужно заполнить строки: 010, 030, 040, 060, 070, 121 и 130. Как их заполнить, прочитайте в скобках — там есть подсказки по расчету сумм для этих граф. Во всех прочих строках проставьте нули — в первой левой клетке, а дальше — прочерк.

12. Перейдите к разделу 1.

13. В строку 010 впишите «1».

14. КБК перепишите с нашего образца. Это актуальный на 2021 год код по НДФЛ.

15.ОКТМО — посмотрите через сервис «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

16.В строке 040 укажите итог раздела 1 — из строки 130.

17.Титульный лист заполните строго по паспорту. Все коды можно переписать с нашего образца — они общие для всех плательщиков.

Заполнение 3-НДФЛ арбитражного управляющего в программе «Декларация»

В программе заполнение производится быстро и просто:

1. Загрузите программу, скачав файл инсталляции здесь.

2. Запустите приложение.

3. Откроется окно для ввода первичных данных.

4. Инспекция — выберите из перечня, нажав на кнопку справа от строки. Подсказка — первые две цифры — порядковый номер региона.

5. Корректировка — остается нулевой.

6. ОКТМО — его можно посмотреть через сервис на сайте Налоговой службы «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

7. Налогоплательщик — «Арбитражный управляющий».

8. Доходы — нужно снять галочку с первой строки и переставить в строку «От предпринимательской деятельности», хотя арбитражный управляющий не является ИП. Если не выбрать этот вид доходов, программа не откроет раздел «Предприниматели» — лист В в бумажном бланке.

9. Перейдите в следующий блок — о декларанте.

10. Заполните информацию о себе — имя, ИНН и т. д. Всё должно быть, как в паспорте.

11. Введите серию, номер и другие данные паспорта. Рекомендуется в этом разделе использовать написание Caps Lock.

12. Перейдите в следующий блок — о предпринимателях.

13. Нажмите на символ «+».

14. Выберите вид деятельности и нажмите на кнопку «Да». В графе кода дохода арбитражного управляющего в 3-НДФЛ ничего не пишите.

15. Заполните открывшиеся строки согласно своей книге учета доходов и расходов. Блок начисленных платежей нужно заполнять тем частнопрактикующим лицам, которые работают с авансами.

16. Перейдите в блок вычетов.

17. Напротив строки «Количество детей в году не изменялось…» впишите соответствующее число.

18. В нижней части блока нужно вписать все доходы и расходы по месяцам.

19. Сохраните файл. Его можно распечатать и отнести бланк в инспекцию либо сдать в электронном виде — на флешке или онлайн.

Образец заполненного бланка доступен здесь.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ нотариусу: образец и пример заполнения

Пример 2

Нотариус Головченко Серафима Георгиевна за 2021 год заработала 500 000 рублей — по 40 000 ежемесячно, а в декабре ее доход составил 60 000 рублей. При этом у нее было много расходов:

  • на аренду офиса — 8 000 рублей в месяц;
  • на канцелярию — 2 000 рублей ежемесячно;
  • взносы в СРО — 3 000 рублей каждый месяц;
  • другие расходы — 1 000 рублей ежемесячно.

У Серафимы нет детей и других источников для вычетов.

Как будет выглядеть ее декларация в бумажном виде:

Заполнить 3-НДФЛ нотариусу в программе «Декларация»

Скачать образец можно по ссылке.

Как адвокату заполнить 3-НДФЛ за 2021 год: образец, инструкция

3-НДФЛ адвокатом для профессионального вычета заполняется по той же схеме, что была описана для нотариуса и арбитражного управляющего.

Пример 3

Молодцов Дмитрий Дмитриевич работает частным адвокатом. За прошедший год он заработал 600 000 рублей — по 50 000 в месяц. Его расходы за этот период составили 150 000, из них 50 000 — материальные, 20 000 — амортизационные и 80 000 — прочие. У Дмитрия нет детей, но были расходы на лечение в размере 55 000 рублей, которые он может документально подтвердить.

Как будет выглядеть бумажный бланк:

Скачать этот образец можно здесь.

3-НДФЛ для адвокатов в электронной форме в программе «Декларация»

Адвокату заполнить 3-НДФЛ через программу можно дома, а также в налоговой — в операционном зале любой ИФНС есть рабочий компьютер с необходимой программой, а также сборниками кодов, ставок и т.д.

3-НДФЛ для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, для нотариуса и арбитражного управляющего, — обязательна к подаче в срок до 30 апреля года, наступившего после отчетного года. А до середины июля нужно будет уплатить сумму налога, указанную в бланке.

С момента подачи отчета и документов к нему проверка будет длиться в течение 3 месяцев. Если ошибок нет, то плательщик не получит от налоговой какого-либо ответа. Если будут обнаружены ошибки или нарушение НК РФ, плательщику направят акт проверки.

Итоги

  1. 3-НДФЛ для юриста, арбитражного управляющего и нотариуса состоит из 4 обязательных листов.
  2. Частнопрактикующие лица могут получать такие же вычеты, как и обычные граждане.
  3. Заполнить декларацию можно в бумажной и электронной форме.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/primer-zapolneniya-3-ndfl-dlya-advokata-arbitrazhnogo-upravlyayushhego-i-notariusa/

Информация о налоговой декларации

Какие доходы нотариус должен включить в декларацию 3-НДФЛ

28.11.19

Налоговая декларация 3-НДФЛ — это документ, используя который физические лица отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и другие группы лиц.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России. С этого дохода должен быть удержан НДФЛ.
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
  • от продажи машины;
  • от продажи квартиры/дома/земли;
  • от сдачи в аренду жилья;
  • от выигрыша в лотерею.

Пример: В 2021 году Пушкин А.С. продал квартиру, которой владел менее 5 лет. По окончании 2021 года (до 30 апреля 2021) Александр Сергеевич должен подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой будет рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могут заполнить и сдать физические лица, желающие получить налоговый вычет, то есть вернуть часть уплаченного налога.

Например:

Сложно понять, 
положен ли вам вычет?

Эксперт поможет!

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Для декларации дохода, например, от продажи имущества, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф.И. в 2021 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет. До 30 Апреля 2021 года Федор Иванович должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган. В декларации отражается факт продажи машины и размер налога на доход от этой продажи.

Срок «до 30 апреля следующего года» не распространяется на тех, кто подает декларацию на налоговый вычет. Декларация на вычет подается в любой день по истечении года получения дохода. Единственное ограничение — налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет. Так, в 2021 году можно получить вычет за 2021, 2021 и 2021 годы.

Пример: Зощенко М.М. получал платное образование в 2021 году, параллельно работал и платил налог на доходы. Михаил Михайлович вправе подать документы на налоговый вычет за 2021 год в любой момент до конца 2021 года. В 2021 году у него такое право сгорает.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации.

Пример: Иванов И.И. зарегистрирован в Самаре, но имеет временную регистрацию в Москве. В этом случае Иванов И.И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию Самары.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично; по почте ценным письмом с описью вложения; через Интернет. Подробное описание каждого способа можно прочитать в статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

Выполнить все работы самостоятельно:

  • Подготовить документы для налоговой службы.
  • Убедиться, что каждый документ правильно оформлен, отвечает всем нормам российского законодательства.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Передать пакет документов в налоговую инспекцию.

Доверить работу налоговому эксперту онлайн-сервиса Верни налог. Мы работаем дистанционно по всей России, вам нужно лишь зарегистрироваться в Личном кабинете на нашем сайте. В результате:

  • Мы отправим вам список документов, которые необходимо подготовить для подтверждения вашего права на вычет.
  • Каждый документ будет проверен налоговым специалистом.
  • Мы укажем на некачественные документы и расскажем, как исправить ошибки и подготовить недостающие документы.
  • Налоговый эксперт всегда будет с вами на связи: в режиме онлайн ответит на вопросы и окажет консультационную поддержку.
  • Получите от нас два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ. Это делается для того, чтобы вы могли выбрать — переправить в налоговую инспекцию электронную версию декларации или бумажную.
  • По вашей заявке и с помощью электронной подписи мы можем самостоятельно отправить вашу декларацию в налоговый орган.
  • Персональное сопровождение: личный налоговый эксперт будет с вами на связи в течение всего процесса — от первого телефонного разговора и до получения вами налогового вычета.

Доверьтесь профессионалам!

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

Если декларация для уплаты налога предоставлена после 30 апреля, то есть с нарушением положенного срока, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ.

Размер штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки, то есть, начиная с 30 Апреля. Минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы налога.

Пример: В 2021 году Сидоров С.С. продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доход с этой продажи. Сидоров С.С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2021 года) и сдал ее только после письма из налогового органа 10 Июня 2021 года.

Сумма штрафа Сидорова С.С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной. Таким случаем, например, является получение дохода от продажи имущества.

Подача декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета не привязана к конкретной дате и является добровольным действием налогоплательщика. Поэтому никаких штрафов в этом случае быть не может.

Получите вычет

Личный консультант заполнит за вас декларацию за 3%

от суммы вычета

Источник: https://verni-nalog.ru/deklaracija-3-ndfl/

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ, правильно заносим Доходы

Какие доходы нотариус должен включить в декларацию 3-НДФЛ

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ в программе “Декларация” не такая сложная задача, особенно,  когда есть пошаговая инструкция. Здесь мы разберем все тонкости занесения данных о предприятии на вкладку “Доходы, полученные в Российской Федерации”.

В предыдущих статьях мы научились заполнять первые две вкладки в этой программе: “Задание условий” и “Сведения о декларанте”.

Что тут заполняется

В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.

Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку “Доходы”.

В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.

Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.

Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.

По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.

Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.

Указываем все источники дохода

И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.

Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе “Данные о налоговом агенте”. Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.

Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.

[ads-pc-3] [ads-mob-3]Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.

В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.

К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.

В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии “Да” программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.

Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.

Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.

Добавляем ежемесячные доходы

В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.

Рассмотрим несколько вариантов таких справок:

  1. самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
  2. разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
  3. есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.

Зарплата каждый месяц одинаковая

Начнём с самого простого варианта. Вот перед нами справка 2-НДФЛ. В течение всего года зарплата не меняется и остаётся фиксированной суммой. Это заносится проще всего.

Нажимаем на плюсик. Добавляем код дохода из справки. У нас указан 2000, это заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора. И берём сумму дохода в первом месяце из справки 2-НДФЛ и указываем в соответствующей строке месяц дохода.

В нашем примере зарплата каждый месяц составляет 27 000 рублей. В том случае, если у нас доход ежемесячно дублируется, в программе Декларация есть очень удобная кнопка: “Повторить доход”.

Нажимаем её столько раз, сколько месяцев мы получали этот доход. При этом программа автоматически добавляет новый месяц, а сумму дохода она оставляет прежней.

В нижнем разделе “Итоговые суммы по источнику выплат” автоматически подсчитывается общая сумма дохода. Мы можем её сверить с той, что указана в справке с работы: все ли данные мы занесли верно. А вот облагаемую сумму дохода заносим вручную. Ее мы также берем из справки 2-НДФЛ. В данном случае обе цифры дохода у нас равны.

И также вручную заносим сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Не забываем сохранять занесённые данные.

Дополнительные вычеты в отсутствуют

Переходим к более сложному варианту справки 2-НДФЛ. Такое часто бывает, когда каждый месяц цифры доходов разные. В этом случае, принцип заполнения остаётся тем же, но только придется каждый месяц заносить свою цифру.

Повторяем алгоритм занесения данных. Набираем код дохода 2000 и заносим из справки сумму нашего дохода, указываем месяц его получения. После этого добавляем следующий месяц и так далее.

Обращайте внимание на коды дохода, которые отображаются в справке 2-НДФЛ. Они не всегда равны 2000. К примеру, встречается код 2012 – сумма отпускных выплат.

В этом случае выбираем именно этот код, заносим эту сумму и указываем соответствующий месяц. В некоторых месяцах может быть доход из разных источников, то есть с разными кодами. Это нормально. Таких строк может быть и 2, и 3 и еще больше.

Продолжаем заполнять остальные цифры. В разделе Общая сумма дохода у нас подсчитывается итоговая сумма по справке.

Порядок занесения доходов не имеет значения, так что если вы пропустили какую-либо строку, вы можете без проблем её добавить в конец. Программа рассчитает все правильно, даже если в начале будет указан декабрь, а ниже март и февраль.

Источник: https://nalog-prosto.ru/zapolnenie-3-ndfl/

3-НДФЛ: в каких случаях нужно подать декларацию самостоятельно?

Какие доходы нотариус должен включить в декларацию 3-НДФЛ

Илья Назаров, партнер

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель.

Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
  • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
  • поступления не подпадают под критерийосвобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
  • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

  • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
  • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

  • дивиденды, проценты, полученные как от российских (налог уплачивает за Вас налоговый агент), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • страховые выплаты при наступлении страхового случая
  • доходы от использования авторских и смежных прав
  • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • доходы от реализации (продажи):
    • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
    • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
    • прав требования к российской или иностранной организации
    • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
  • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
  • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
  • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
  • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
  • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
  • доход в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ)
  • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
  • иные доходы от деятельности в РФ

В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

…доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

  • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
  • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
  • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
  • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
  • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это «дарение денег«), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
  • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
  • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
  • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
  • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
  • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
  • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
    • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    • по репетиторству;
    • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

  • российские организации, ИП
  • нотариусы, адвокаты

Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

Что НЕ считается доходом?

Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к.

по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

ПОХОЖИЕ СТАТЬИ:
Отслеживает ли налоговая переводы с карты на карту?

ПРЕСС-ЦЕНТР

МАТЕРИАЛЫ НАХОДЯТСЯ В ПРОЦЕССЕ ПОДГОТОВКИ С учетом того, что пороговое значение прибыли КИК, которое контролирующее лицо вправе НЕ учитывать при определении базы по своему налогу (НДФЛ или ННП), начиная с

В настоящей статье будут проанализированы все налоговые режимы, которые физическое лицо вправе применять при сдаче в аренду жилой недвижимости (квартиры, дома и т.д.), находящейся на территории России в г.Москве. Оформление

Подписка на новости

Подпишитесь и Вы первыми узнаете о новых статьях и изменениях в профильном законодательстве, публикуемых на нашем сайте

Приглашаем ознакомиться с прошедшими вебинарами, посвященными вопросам международного налогообложения, особенностям бухгалтерского учета по МСФО, аудиту, а также валютному регулированию и валютному контролю

Источник: https://gidprava.ru/accounting/2021/08/11/dohod-ndfl/

3-НДФЛ для ВНЖ: подтверждение дохода декларацией 2021

Какие доходы нотариус должен включить в декларацию 3-НДФЛ

Так как вклады принимают не везде, а с официальнымтрудоустройством у иностранных граждан часто возникают проблемы, популярнымвариантом подтверждения доходов при подаче на статус постоянно проживающегостановится налоговая декларация. 3-НДФЛ для ВНЖ может предоставить не толькоиндивидуальный предприниматель, а любой гражданин.

В каких ситуациях используют 3-ндфл для внж

Подтверждение достаточного уровня доходов с помощьюналоговой декларации подходит в следующих ситуациях:

  • иностранец официально не трудоустроен, но имеетсбережения;
  • гражданин работает, но не оформлен уработодателя;
  • у мигранта есть официальная работа, но доходовпо справке 2-НДФЛ недостаточно (в этом случае предъявляется 2-НДФЛ, а также3-НДФЛ на недостающую сумму).

Во всех примерах, описанных выше, удобнее подтвердить доходвкладом в банке. Но на 2021 год такой вариант принимают далеко не во всехотделения по вопросам миграции. Во многих регионах инспекторы отказываютсябрать справки о вкладе и требуют подтвердить наличие средств другими способами.Тогда и приходит на помощь справка 3-НДФЛ.

Кто из получающих вид на жительство может сделать 3-НДФЛ

Налоговую декларацию может оформить любой гражданин. Для этого не нужно обязательно быть индивидуальным предпринимателем.

Здесь важно понимать, что, по логике закона, каждый житель Российской Федерации, получающий доход вне официальной работы, должен уведомить об этом налоговую службу и заплатить налог с дохода. Делается это с помощью подачи налоговой декларации.

Справку по форме 3-НДФЛ оформляют, когда гражданин:

  • продал какую-либо дорогостоящую вещь (шубу,смартфон, автомобиль и т.д.);
  • продал недвижимость;
  • сдает жилье в аренду;
  • получил доходы от источников, которые находятсяза пределами РФ;
  • является индивидуальным предпринимателем;
  • выиграл в лотерее;
  • получил крупную сумму в дар.

Важный момент, который значительно облегчает жизнь иностранцам,оформляющим 3-НДФЛ: документы, указывающие, откуда у вас деньги, в налоговой нетребуют. То есть вы просто можете прийти в ФНС и задекларировать, скажем, 50 000из личных сбережений. При этом в справке можно указать, что деньги вам подарилиили вы получили их от продажи шубы.

Плюсы и минусы использования 3-НДФЛ для ВНЖ

К плюсам относим следующие нюансы:

  • 3-НДФЛ для получения ВНЖ принимают везде. Если со вкладами и другими менее популярными вариантами бывают проблемы, то к налоговой декларации у инспекторов обычно вопросов не возникает;
  • не нужно документально подтверждать, откуда у вас взялись деньги;
  • оформить справку может любой иностранный гражданин.

Минусы:

  • нужно заплатить налог. Делая справку 3-НДФЛ для ВНЖ, придется подарить государству часть собственных денег: 13 или 30% от суммы дохода, который вы декларируете. Размер налога зависит от того, являетесь вы резидентом или нет. Подробнее о резидентах и нерезидентах читайте здесь.
  • Штрафы при несвоевременной подаче декларации. Обратиться в налоговую нужно до 30 апреля. Сделать 3-НДФЛ можно и после этой даты, но тогда вам выпишут штраф.

Как получить справку 3-НДФЛ

Представим, что вы хотите задекларировать 100 тысяч рублей,полученных в дар. Примерный порядок действий будет таким:

  1. Отправляйтесь в налоговую, которая расположена по месту вашей регистрации.
  2. Из документов возьмите копию нотариального перевода паспорта и сам паспорт. Также можно взять ИНН, если он у вас сделан на отдельном документе.
  3. Форму 3-НДФЛ можно заполнить заранее. В частности, на сайте Федеральной налоговой службы доступна для бесплатного скачивания программа «Декларация». В ней есть опция по заполнению 3-НДФЛ. Либо попросите бланки у администратора непосредственно в ФНС.
  4. Что касается источника дохода, то во многих налоговых его указывать не требуют. Но иногда иностранных граждан просят написать, откуда именно у них деньги. В этом случае достаточно указать, например, «доход от продажи смартфона», «получение денежных средств в дар» и т.д.
  5. Заполнить нужно 2 экземпляра. Один останется в налоговой, второй будет для вас. В нем инспектор поставит печать и подпись.
  6. На приеме инспектор также выдаст вам квитанцию. С этой квитанцией вам нужно отправиться в банк и оплатить по ней налог. Не обязательно делать это в тот же день. Оплата налога может производиться до 15 июля.
  7. Квитанцию об уплате налога и свой экземпляр справки 3-НДФЛ в последствии нужно приложить к основному пакету бумаг на ВНЖ.

Какую сумму отобразить в справке

Справку нельзя взять за один илинесколько месяцев. Ее выдают за год. Например, до 30 апреля 2021 года вы можетезадекларировать доход за 2021 год.

Если вы подтверждаете своюфинансовую состоятельность только с помощью 3-НДФЛ, то сумма должна быть нениже 12 прожиточных минимумов, которые были установлены в вашем регионе заотчетный период.

В случаях, когда иностранный гражданин также содержит детей, неработающую супругу/супруга, сумма задекларированного дохода должна покрывать прожиточные минимумы на всех – и на заявителя, и на каждого иждивенца.

Если вы подтверждаете доход с помощью 2-НДФЛ, но сумма по справке не дотягивает до требуемого минимума, то можно сделать 3-НДФЛ на недостающую сумму. К примеру, вам нужно подтвердить 150 000 рублей, а по 2-НДФЛ получается только 100 000 рублей. Тогда в справке 3-НДФЛ должна быть отображена сумма в 50 000 рублей.

Образец

Налоговая декларация, образец 1 стр.Налоговая декларация, образец стр.2Налоговая декларация, образец стр.3Налоговая декларация, образец стр.4
Насколько полезным был этот пост?

Нажмите на звезду, чтобы оценить его!

Мы сожалеем, что этот пост не был полезен для вас!

Давайте улучшим этот пост!

, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Источник: https://MigrantuRus.com/3-ndfl-dlya-vnzh/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.