+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Содержание

Рсв за 4 квартал 2019 года — образец заполнения

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Введена ли новая форма? Когда и что изменилось в ней в последний раз? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму расчета? Где можно скачать бесплатно форму РСВ в удобном для заполнения формате? Как заполнить РСВ за 4 квартал 2019 года: образец заполнения , а также ссылки для скачивания — в этом материале.

Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам.

Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов.

В случае со страховыми взносами ряд отчетов, подаваемых в ПФР и соцстрах заменили на один единый социальный страховой сбор.

Форма расчета по страховым взносам не остается неизменной. И этот год не стал исключением. Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@).

Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Об этом говорится в п.3 приказа «Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года.

» Поэтому  при сдаче расчета за  2019 год действует прежняя форма и порядок её заполнения.

РСВ : новая форма

Закончился очередной отчетный период и надо сдавать РСВ  за 4 кв. 2019 года. Новая форма будет применяться с 1 квартала 2020 года, поэтому сдавать расчет необходимо по форме, которая введена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Эта форма является актуальной.

Скачать бланк расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF

или

Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В состав формы включаются:

  • Общая информация о страхователе.
  • Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
  • Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
  • Расчет социальных страховых взносов.
  • Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
  • Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
  • Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.

Не все страхователи обязаны заполнять второй раздел. Он касается только глав фермерских или крестьянских хозяйств.

Раздел 3 содержит информацию о каждом застрахованном лице, за которого начисляются и уплачиваются взносы предприятием.

Данные содержат персональные сведения и включают расчеты для взносов за каждое отдельное лицо и общие суммы.

Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.

Порядок заполнения и сдачи РСВ

Подробная инструкция по заполнению расчета со всеми приложениями приведена в приказе ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Скачать эту инструкцию можно в конце страницы.

Повреждение страниц расчета и корректировка записей в нем не допускаются. При заполнении в бумажном варианте надо использовать печатные буквы, написанные черными или синими чернилами.

Если расчет заполняется на компьютере, то при последующей его распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

В общем, правила оформления практически ничем не отличаются от оформления других документов, предназначенных для подачи в налоговую службу. Разрешено подавать расчет в двух вариантах: на бумажном носителе либо в электронной форме.

Но первый вариант разрешен только организациям с численностью до 25 сотрудников включительно, о чем информирует статья 431 Налогового Кодекса РФ. В этом случае расчет можно принести лично или отправить по почте заказным письмом.

Очень важным моментом при расчете является то, чтобы чтобы данные раздела 1 и раздела 3 совпадали. При выявлении несовпадения налоговики отчет не примут.

По срокам сдачи нет различия в том, в какой форме сдается отчетность. Для письменного и электронного варианта установлен один срок — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 431 НК РФ). В 2019 году эти сроки распределились следующим образом:

  • За первый квартал – 30 апреля.
  • За полугодие – 30 июля .
  • За 9 месяцев – 30 октября.
  • За 2019 год – 30 января 2020 года.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 4 квартал 2019 года

Ниже представлен расчет по страховым взносам за 4 квартал  2019 года: образец заполнения для организации на общей системе налогообложения.

Скачать Образец заполнения расчета по страховым взносам за Ⅳ кв. 2019 г.  для организации в формате PDF .

В качестве исходных данных для расчета используем следующие:

Среднесписочная численность сотрудников организации составила 12 человек. Один из сотрудников – Кукушкин А.В. — работает в тяжелых условиях , относящихся к списку 2, утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 № 10. Этот факт отражен в разделе 3 на стр.15

Организация в Ⅳ кв. оплатила 4 больничных листа за 16 дней болезни.

В четвертом кварт. были осуществлены выплаты, приведенные ниже :

  • в 1 месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 4000 р.
  • во втором месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 8000 р.
  • в третьем месяце квартала выплаты всего: 250000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 0 р.,
  • Всего за квартал : 750000 р., в том числе не облагаемые страхвзносами — 12000 р.

Суммы начисленных страховых взносов отражены в таблице:

Страховые взносыВ ПФР , руб.В ФСС, руб.В ФФОМС , руб.
ИТОГО, и в том числе за: 16236021 40237 638
1 месяц54120713412 546
2-й месяц53240701812 342
3-й месяц55000725012750

По дополнительному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии (6%) начислено :

ФамилияВ Пенсионный фонд РФ по дополнительномутарифу
Кукушкин, всего, и в том числе за:5400 (90000 х 6%)
1-й месяц1800 (30000 х 6%)
2-й месяц1800 (30000 х 6%)
3-й месяц1800 (30000 х 6%)

Компанией были произведены расходы на обязательное социальное страхование (руб.):

МесяцВидрасходовСуммаВозмещеноФСС России
октябрьПособие побольничному листу 15000
НоябрьПособие побольничному листу 25000
ДекабрьПособие побольничному листу 35000
Итого за кв.75000

Сумма страховых взносов в фонд социального страхования к уплате составила в последнем квартале:

МесяцСумма, руб.
1-й мес. кварт.5634 (7134 – 1500 + 0)
2-й мес. кварт.4518 (7018 – 2500 + 0)
3-й мес. кварт.3750 (7250 – 3500 + 0)
Итого за  кв. 13902 (21402 – 7500 +0)

Образец расчета по страховым взносам представлен за 2019 год и в нем отражены выплаты и начисления за период январь-декабрь.

Следует обратить внимание на то, что в качестве примера раздел 3 заполнен только на трех сотрудников, но при сдаче отчета он должен быть заполнен на всех застрахованных лиц.

Пример заполнения расчета по страховым взносам год выглядит следующим образом:

Ещё Пример расчета по страховым взносам за  2019 год.
Образец заполнения декларации по ЕНВД в ФНС за Ⅳ кварт. 2019 года

При заполнении расчета по страховым взносам нужно учитывать коды бюджетной классификации (кбк) на 2019 год.

Посмотреть новые кбк по страховым взносам на 2019 год можно здесь.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/strah-vznosy/raschet-strah-vznosam-2017-primer-zapolneniya.html

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года: как заполнить в 1С

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года необходимо представить в налоговые органы не позднее 30 октября. Срок представления расчета единый для всех плательщиков страховых взносов и не зависит от формы сдачи отчетности – на бумажном носителе или в электронном виде. Расчет предоставляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Общие сведения об организации

Для корректного заполнения расчета для организации должны быть указаны: наименование в соответствии с учредительными документами, ИНН, КПП, код налогового органа, ОКВЭД2 и данные, кто подписывает отчетность (руководитель или представитель). Необходимые сведения указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации) (рис. 1).

Рис. 1

Сведения о тарифе страховых взносов

Сведения об основном применяемом в организации тарифе для исчисления страховых взносов, регулируемых главой 34 НК РФ, указываются в форме настройки учетной политики в разделе Страховые взносы (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика). Выбор тарифа зависит от категории плательщика страховых взносов, к которой относится организация.

Рис. 2

Учет доходов для целей начисления страховых взносов

Для корректного учета доходов, полученных физическими лицами, для целей исчисления страховых взносов и для дальнейшего заполнения показателей расчета базы для начисления страховых взносов в расчете рекомендуется также проверить и при необходимости уточнить настройки видов начислений.

Все выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в программе начисляются с помощью видов начислений (раздел Настройка – Начисления). Для каждого вида начисления на закладке Налоги, взносы, бухучет в поле Страховые взносы должен быть указан вид дохода для целей исчисления страховых взносов (рис. 3).

Например, для видов начислений, целиком облагаемых страховыми взносами, в программе указывается вид дохода Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

При проведении документов, с помощью которых производятся начисления в пользу физических лиц (например, документы Начисление зарплаты и взносов, Премии, Материальная помощь), фиксируется соответствующий вид дохода для целей исчисления страховых взносов.

Эти данные используются при заполнении показателей расчета базы для начисления страховых взносов в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные о формировании базы для начисления страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ взносов в фонды).

Рис. 3

В программе могут регистрироваться прочие доходы, полученные физическими лицами от организации. Для таких доходов для исчисления страховых взносов указывается:

  • при регистрации выплат бывшим работникам – в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам;
  • при регистрации прочих доходов физических лиц – в справочнике Виды прочих доходов физлиц;
  • при регистрации авторских договоров с физическими лицами – в справочнике Виды авторских договоров;
  • при регистрации призов, подарков сотрудников – если на стоимость подарка нужно начислить страховые взносы, то в документе Приз, подарок установите флажок Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором.

Начисление страховых взносов

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пенсионное, медицинское страхование исчисляются отдельно по каждому физическому лицу. Предельный размер базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 000 руб., на обязательное социальное страхование – 815 000 руб. 

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование законодательством не предусмотрена (отменена с 01.01.2015).

С сумм выплат в пользу физического лица, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в организациях, применяющих основной тариф страховых взносов, начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 %.

Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов, не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10 % на обязательное пенсионное страхование.

Расчет страховых взносов в программе производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов при выполнении процедуры заполнения документа или другого документа, которым произведено начисление взносов (Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком).

Суммы начисленных страховых взносов по каждому физическому лицу отражаются на закладке Взносы документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 4). При проведении документа фиксируются суммы начисленных взносов.

На основании этих данных в расчете заполняются сведения о суммах начисленных страховых взносах в приложении № 1, приложении № 2 к разделу 1 расчета, разделе 3.

Получить данные для анализа сумм начисленных страховых взносов можно с помощью отчета Анализ взносов в фонды. Проверить правильность расчета страховых взносов за определенный период можно с помощью отчета Проверка расчета взносов (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Проверка расчета взносов).

Рис. 4

Источник: https://buh.ru/articles/documents/75237/

Инструкция по заполнению РСВ в 2019 году: новая форма и порядок, сроки сдачи

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Смотрите порядок заполнения РСВ в 2019 году и сроки сдачи расчета. За ошибки в РСВ и несвоевременную сдачу расчета грозят штрафы, про них мы также вам расскажем в статье.

Сроки сдачи РСВ в 2019 году

Для расчета по страховым взносам (РСВ) существует четыре отчетных периода:

  1. Первый квартал.
  2. Первое полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Форма представляется ежеквартально, данные во все разделы вносятся за период с начала года по отчетную дату. В п.7 ст.

431 НК РФ установлены сроки направления РСВ в ИФНС для юридических и физлиц, выплачивающих вознаграждение работающим по найму: по 30 число следующего за отчетным периодом месяца включительно.

 В 2019 году это положение НК РФ продолжает действовать, крайние даты представления формы РСВ указаны ниже:

Отчетный периодКрайняя дата сдачи формы РСВ в 2019 году
2018 год30 января 2019 года
1 квартал 2019 года30 апреля
1 полугодие 2019 года30 июля
9 месяцев 2019 года30 октября
2019 год30 января 2020 года

Итоговый отчет за 2019 год нужно будет сдать уже в 2020 году, 30 января. Если последнее число установленного срока выпадает на праздник или выходной, допустимая дата сдачи отчетов передвигается вперед, на ближайший рабочий день в соответствии с положениями ст. 6.1 НК РФ. В 2019 году переносов по РСВ не будет. Днем представления отчета считается:

  1. Дата доставки РСВ на бумажном носителе руководителем либо законным представителем организации в ИФНС лично с проставлением отметки о приеме на 2 экземпляре. Такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность персонала которых за предыдущий отчетный период не превысила 25 человек.
  2. Дата отправки ценным письмом с описью Почтой России, проставленная в квитанции. Этим способом могут воспользоваться только работодатели, о которых сказано в п.1.
  3. Дата отправки электронного отчета по телекоммуникационным каналам связи, подтвержденная уведомлением оператора. Эта форма сдачи отчета обязательна для страхователей, среднесписочная численность персонала которых более 25 человек.

Отчет может быть не принят ИФНС из-за нарушений инструкции по заполнению расчета по страховым взносам, допущенных ошибок.  Если страхователь соблюдает порядок устранения нарушений, предусмотренный ст.431 НК РФ, исправленная форма РСВ принимается датой первоначальной отправки.

Куда сдавать отчет РСВ в 2019 году

С 2017 года страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС. Форму РСВ следует направлять в территориальную инспекцию:

  • по месту нахождения юридического лица;
  • по месту нахождения обособленного подразделения, наделенного полномочиями по начислению заработной платы и прочих выплат сотрудникам, исчислению и перечислению взносов с расчетного счета;
  • по месту жительства физлица, осуществляющего выплаты наемным работникам.

Куда сдавать расчет по страховым взносам обособленным подразделениям, смотрите в рекомендации

Состав расчета по страховым взносам

Действующая форма отчета РСВ (КНД 1151111) утверждена приказом ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года. В этом же документе содержится инструкция по заполнению РСВ. Скачать действующую форму:

На едином портале проектов нормативно-правовых актов размещен проект приказа ФНС об утверждении нового бланка. В июле 2018 года там разместили саму новую форму, порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году и форматы для представления электронной отчетности:

Предполагается, что новая РСВ впервые будет составляться по итогам 1 квартала 2019 года. Отчет за 2018 год должен формироваться в соответствии с приказом ММВ-7-11/551@. Структурный состав действующей и подготовленной ФНС форм РСВ одинаков. Обе состоят из:

  1. Титульного листа.
  2. Сведений о физлице, не зарегистрированном в качестве ИП.
  3. Раздела 1, содержащего сведения об актуальных на отчетную дату обязательствах страхователей. В состав раздела входит 10 приложений, первое из них содержит подразделы: 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.4.
  4. Раздела 2 с данными об обязательствах глав фермерских хозяйств, имеющего одно приложение.
  5. Раздела 3 с персонифицированными сведениями обо всех застрахованных лицах, которым производились выплаты. Включает в себя подразделы 3.1, 3.2, 3.2.1, 3.2.2.

Если после сдачи формы налогоплательщик обнаружил ошибки, приводящие к занижению облагаемой базы, он обязан в соответствии со ст.81 НК РФ сделать уточнение. Оно выполняется на том бланке, который действовал в уточняемый отчетный период.

Когда организация в отчетном периоде не начисляла выплаты физическим лицам, подайте в ИФНС нулевой расчет по страховым взносам

Порядок заполнения расчета по страховым взносам в 2019 году

Ниже приведена инструкция по заполнению РСВ в 2019 году, основанная на действующем приказе ФНС. В конце описания каждого раздела сообщается об изменениях, которые предполагается применять с 1 квартала 2019 года.

Далее рассмотрим, как в общем порядке заполнять разделы РСВ. Если вам нужно отразить в расчете сложные ситуации: суточные, компенсацию за использование личного автомобиля и т.п., используйте шпаргалку в Системе Госфинансы

Титульный лист

Здесь указываются подробные данные о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, который направляет отчет:

  1. ИНН.
  2. КПП (у ИП, физлиц не проставляется).
  3. Номер корректировки. Для исходной формы – 000, далее в порядке возрастания. Каждая форма с последующим номером заменяет предыдущую, поэтому следует внимательно проставлять цифры.
  4. Расчетный период: 21 – квартал, 31 – полугодие, 33 – 9 месяцев, 34 – год.
  5. Четырехзначный код ИФНС по российскому классификатору.
  6. Код места представления выбирается из справочника в приказе. Наиболее часто встречающиеся: 120 – по месту жительства ИП, 214 – по месту нахождения российской организации.
  7. Наименование юрлица, его филиала в соответствии с Уставом, ФИО ИП и физлиц по паспорту.
  8. Сведения о реорганизованной организации (если отчет сдается правопреемником).
  9. Контактный телефон.
  10. ОКВЭД2 в соответствии с новым классификатором.
  11. Данные о руководителе.

На титульном листе указывается общее количество листов в расчете и число копий прилагаемых документов.

Сведения о физлице

Физическое лицо, не стоящее на учете в ИФНС и не внесенное в реестр, должно сообщить о себе актуальные данные:

  • ФИО;
  • дата и место рождения;
  • гражданство;
  • адрес места жительства.

Иностранные граждане могут заполнить адрес, по которому они осуществляют предпринимательскую деятельность.

Раздел 1

Здесь отражаются суммы исчисленных взносов на ОПС, ОМС и социальное страхование сначала за отчетный период, а далее – за 3 его последних месяца. В годовом отчете указывается полное начисление за год, в том числе октябрь, ноябрь и декабрь.

Если страхователь платит взносы по дополнительному тарифу за работников с вредными условиями труда, их тоже следует показать в первом разделе. Для различных списков профессий по 400-ФЗ применяются свои КБК. Классификация зависит от наличия либо отсутствия спецоценки. По каждому КБК заполняется отдельный блок данных, максимально их может быть четыре.  

Для взносов на соцстрах нужно будет указать не только начисления за отчетный период и его последние месяцы, но и превышение расходов налогоплательщика на социальные выплаты над исчисленными взносами. Это задолженность ФСС перед страхователем.

Если расходы меньше начислений, в отведенных ячейках указывается сумма взносов, подлежащая оплате страхователем. Отрицательные значения не допускаются. Для стр.

90 из приложения 2, в которой рассчитывается разница начислений и расходов, предусмотрено два признака:

  • 1 – выплаты по соцстраху превышают исчисленные взносы;
  • 2 – затраты на пособия меньше начислений по взносам.

По этим признакам определяется, чья задолженность показана в первом разделе: фонда или страхователя.

В приложении 1 к первому разделу рассчитываются взносы на ОПС и ОМС. В ячейки, предназначенные для указания кода тарифа, проставляются цифры в зависимости от применяемой системы налогообложения:

  • общая – 01;
  • упрощенная – 02;
  • ЕНВД – 03.

В подразделах 1.1 и 1.2 выполняются расчеты страховых взносов соответственно на ОПС и ОМС. Если есть рабочие места с вредными условиями труда, то в подразделе 1.3 выполняется расчет взносов по доптарифу.

Подраздел 1.4 заполняют организации, занимающиеся авиаперевозками и отдельные предприятия угольной промышленности.

Они производят расчет взносов на дополнительное соцобеспечение некоторых категорий своих работников.

В приложении 2 рассчитываются взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В приложении 3 показаны расходы работодателя на социальные цели. Учитывается признак выплат:

  • прямые – для регионов, где действует пилотный проект по оплате пособий напрямую из ФСС;
  • зачетная система – для регионов, не принимающих участие в проекте.

Пилотный проект – эксперимент, когда ФСС напрямую выплачивает социальные пособия без участия страхователей, то есть работодателей. Также в рамках пилотного проекта фонд за счет своих средств финансирует расходы по профилактике травматизма и профзаболеваний. Взносы на «травматизм» в финансировании не участвуют.

Как платить пособия и отчитываться в ФСС, если ваш регион в пилотном проекте, смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Приложения 4-10 включаются в форму РСВ при наличии у работодателя определенных обстоятельств: права на пониженный тариф, наличие в штате граждан, пострадавших от техногенных катастроф, иностранцев, студентов-практикантов и так далее.

В новой форме в разделе 1 добавится код типа плательщика:

  • если практически производились выплаты в пользу физлиц за 3 последних месяца, ставится «1»;
  • если таких выплат не было, ставится «2».

Подраздел 1.4 станет приложением 1.1. В приложении 2, кроме общего количества застрахованных лиц, нужно будет указать число тех, с выплат которых исчислялись взносы. Приложения 8 и 9, предназначенные для расчета взносов по пониженному тарифу, будут исключены.

Раздел 2

Этот раздел предназначен для руководителей крестьянских фермерских хозяйств. Здесь указываются только общие суммы начисленных взносов на ОПС и ОМС за отчетный период. Выделять последние три месяца не требуется. В приложении 2.1 по каждому члену хозяйства заполняются:

  • ФИО;
  • ИНН;
  • СНИЛС;
  • год рождения;
  • период работы в хозяйстве;
  • начислено взносов на ОПС;
  • начислено взносов на ОМС.

Итоговые суммы взносов по всем членам хозяйства и должны дать общее начисление.

Эксперты Системы Госфинансы подготовили спецподборку – сложные ситуации при заполнении РСВ из практики ваших коллег. Смотрите подсказки и образцы заполнения расчета по взносам, чтобы сдать его с первого раза

Раздел 3

В РСВ для каждого работника, которому выплачивалось вознаграждение с начала отчетного периода, заполняется раздел 3. Здесь содержатся персональные данные:

  • фамилия, имя, отчество;
  • день, месяц, год рождения;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • данные паспорта;
  • сведения о гражданстве.

В подразделе 3.2.1 учитываются все произведенные физлицу выплаты, определяется облагаемая база и сумма взносов на пенсионное страхование. Расчет для каждого человека выполняется аналогично расчету по всей организации в подразделе 1.1 раздела 1. Итоговые данные всех 3.2.

1 должны быть равны общей сумме взносов по организации. Подраздел 3.2.2 заполняется только для работников с вредными условиями труда. В нем рассчитываются взносы по дополнительному тарифу. Итоговая сумма всех 3.2.2 должна равняться общей сумме по организации в подразделе 1.

3 раздела 1.

В третьем разделе в новой форме ФНС планирует заменить название поля для указания номера корректировки на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Если сведения передаются впервые, это поле не заполняется. Если выполнялась корректировка данных о физлице или аннулировались ранее переданные начисления, проставляется «1».

Сотрудник может обратиться в бухгалтерию за копией расчета РСВ. Как бухгалтеру выдать копию без нарушений и в какие сроки, смотрите в рекомендации 

Штрафы за ошибки и несвоевременную сдачу

Санкции за нарушение сроков сдачи формы РСВ предусмотрены в ст.119 НК РФ.

Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных в установленный срок страховых взносов за каждый полный или неполный месяц задержки отчета. Есть нижняя граница в 1000 руб., и верхняя – 30% от неуплаченных взносов.

Если отчет не сдан, но задолженности по взносам нет, все платежи произведены своевременно, сумма санкций составит 1000 руб.

С 30.08.2018 года действует поправка к главе 76 НК РФ (введена 232-ФЗ), позволяющая блокировать расчетные счета налогоплательщиков, задержавших представление формы РСВ на 10 и более дней.

Перед сдачей отчета РСВ, проверьте его на ошибки по формулам ФНС:

Проверить РСВ на ошибки

Отчет, содержащий ошибки, считается не сданным. Получив уведомление об отказе, необходимо представить исправленную форму:

  • в течение пяти дней, если использовались электронные средства связи;
  • в течение десяти дней, если уведомление направлено почтой.

При соблюдении этих сроков, штрафных санкций не будет.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103078-qqq-11-08-rsv-instruktsiya-po-zapolneniyu-2019

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Шаблоны и формы Заполнение формы РСВ-1 за 3 квартал 2019 — это задача, с которой бухгалтер сталкивается по итогам 9 месяцев года. Сдать расчет по страховым взносам нужно до 30 октября. 23 сентября 2019 Евдокимова Наталья

Скачать пустой бланк единого расчета по страховым взносам 2019 года

Скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2019 года

Скачать пример заполнения РСВ за 2019 год с больничными и возмещением из ФСС

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 3 квартал — до 30.10.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 3 квартал сдайте не позднее 30 октября! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке при заполнении, то отчет не предоставлен. Исправления разрешается внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой сдачи отчета признается день, когда первый раз отправлена форма единого расчета по страховым взносам 2019 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Какой бланк РСВ-1 использовать

Обязательный унифицированный бланк утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Код по КНД — 1151111. Новая форма РСВ-1 за 3 квартал 2019 состоит из титульника и трех разделов, которые содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».

Условия для заполнения РСВ-1

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2019 года начисления заработной платы составили (в рублях):

  • июль — 253 000,00;
  • август — 253 000,00;
  • сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

Июль:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Август:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

  1. Начисленная зарплата — 759 000,00.
  2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
  3. ОМС — 38 709,00.
  4. ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года:

  • начисления — 1 518 300,00 рублей;
  • отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
  • ОМС — 77 433,00 рублей;
  • ФСС — 44 030,00 рублей.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист РСВ-1

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ-1

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно. Приведем пример заполнения сведений в расчете по страховым взносам по руководителю.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/primer-zapolneniya-formy-rsv-1-za-2-kvartal-2017-goda

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях

С.П. Павленко, ФНС России: «Как заполнить расчет по взносам в сложных ситуациях»ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Некоторые плательщики взносов не могут разобраться, как им заполнять расчет, поскольку их ситуация не прописана ни в Порядке заполнения расчета, ни в многочисленных письмах ФНС и Минфина. И поэтому мы обратились за помощью к специалисту ФНС России.

Налоги и бухучет

НДФЛ с премий: когда удержать и как отчитатьсяОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНК сезону выплаты годовых премий Минфин и ФНС наконец выработали согласованную позицию о том, что является датой их получения и как отражать их выплату в 6-НДФЛ.

Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНАрендовав что-либо у физлица — не ИП, организация должна удерживать налог из арендной платы, перечислять его в бюджет и отражать это в НДФЛ–отчетности. И обычно в начале аренды нужно внести арендодателю еще и так называемый депозит. Следует ли удержать из него НДФЛ и заплатить налог в бюджет, вы узнаете из свежего номера ГК.

НДС: вычеты, авансы, возвраты

ОСНПоменялся ли порядок предъявления к вычету входного НДС после вступления в силу новой ст. 54.

1 НК РФ? Что делать с входным НДС по покупкам за наличные? Надо ли дожидаться поступления товара на склад для заявления вычета? Ответы на эти и другие вопросы, полученные нами в ходе интернет-конференции, вы найдете в рубрике «Налоги и бухучет».

Освобождение от НДС при продаже медицинских изделий

ОСН

Для продажи отдельных видов медицинских изделий предусмотрено освобождение от НДС. Чтобы воспользоваться такой льготой, нужны действующие регистрационные удостоверения. С начала 2017 г. удостоверения старого образца перестали давать право на льготу. Но с июля 2017 г. ситуация изменилась.

Вычеты по ндфл

Доходный лимит для детского вычета: правила и исключениеОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНРаботодатель предоставляет детские НДФЛ-вычеты работнику лишь до тех пор, пока его доход не превысит установленную предельную величину. При подсчете доходов родителя для сравнения с этим лимитом нужно учесть ряд нюансов.

НДФЛ-вычет при отказе одного из родителей в пользу другого

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНЕсли оба родителя получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, и имеют право на стандартный вычет на своего ребенка, то один из родителей может отказаться от своего вычета в пользу другого.

Тогда последний будет ежемесячно получать вычет в двойном размере. Но как определить этот двойной размер, если, к примеру, маме положен вычет на сумму 1400 руб., а папе — на сумму 3000 руб.

?

Положен ли работнику вычет, если его сын или дочь состоят в браке

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНМногие работники, у которых есть дети, имеют право на стандартный вычет по НДФЛ.

Он предоставляется, если ребенку еще не исполнилось 18 лет, а также если взрослому ребенку от 18 до 24 лет и при этом он получает образование по очной форме обучения. А если ребенок вступил в брак, то, по мнению Минфина, вычет его родителю уже не положен.

Полный текст одной из статей читайте на http://glaniga.ru/elver/2017/21/3189-polozhen_nbsp_li_detskij_vichet_esli_ili_nbsp_dochi_sostojat_v_nbsp_brake.html

Помогаем работнику оплатить учебу ребенка и получить соцвычетОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНЕсли работник просит бухгалтерию оплатить из его зарплаты обучение ребенка, это не добавит вам много работы — нужно лишь отправить в банк еще одну платежку. А если сотрудник планирует воспользоваться социальным НДФЛ-вычетом по таким расходам, выдайте ему копии платежных документов и справку об удержании перечисленной суммы из его зарплаты.

НДФЛ с выплат после увольнения

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Бывает, что через какое-то время после увольнения работника возникла необходимость выплатить ему некую признаваемую его доходом сумму. Например, пособие по больничному либо премию, начисленную за отработанный период. А ранее ему предоставлялся детский, имущественный и/или социальный вычет по НДФЛ. Применять ли вычеты при исчислении НДФЛ после увольнения?

ОТЧЕТНОСТЬ

Как «пилотники» должны учитывать выплату пособийОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

В регионах, где действует пилотный проект ФСС, работодатели в общем случае не выплачивают работникам соцстраховские пособия. Это делают отделения Фонда. Однако есть два вида пособий, которые по-прежнему оплачивает сам работодатель, но отражать их в расчете по взносам не нужно.

Зарплата и кадры

Зарплатная индексация: личное дело работодателя?ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНПо ТК зарплата всех, кто работает по трудовым договорам, должна периодически увеличиваться с учетом роста потребительских цен.

Но некоторые работодатели думают, что если они не предусмотрели в своих ЛНА порядок индексации, то и не должны ее проводить. Другие же, наоборот, считают: если они по факту индексируют зарплаты сотрудников, то можно ничего нигде не прописывать. И те, и те заблуждаются.

Тест: оформляем и оплачиваем совмещение должностей

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Когда нужно поручить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника другому сотруднику, удобнее всего сделать это в виде совмещения. Пройдите тест и проверьте, насколько хорошо вы помните оформительские и «оплатные» нюансы, связанные с этим видом передачи обязанностей.

Проверки и контроль

Использование онлайн-ККТ: вопросы и ответыОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНВопросы, связанные с применением онлайн-ККТ, не иссякают.

В этот раз мы рассказали в том числе и о том, нужно ли применять кассовый аппарат:— при закупке товаров за наличные;— при расчетах с организациями и ИП через личный счет предпринимателя;— при продаже ОС физлицу.

Налоговая нагрузка: что нового

ОСН/УСНС 2017 г. налоговикам переданы функции по администрированию страховых взносов. И это сказалось на порядке расчета налоговой нагрузки: теперь показатель можно рассчитывать с учетом взносов.

Полный текст одной из статей читайте на http://glaniga.ru/elver/2017/21/3190-nalogovaja_nagruzka_chto_nbsp_novogo.html

Также читайте в ближайших номерах

  • Налог на прибыль: характерные нарушения
  • Тест: страховые взносы — 2017
  • Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми
  • НДС-нюансы споров заказчика с подрядчиком
  • Признак способа расчета в кассовом чеке

Источник: http://ric264.ru/anons-gk/kak-zapolnit-raschet-po-vznosam-v-slozhnyh-situatsiyah

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.