+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как заполнить декларацию по водному налогу

Содержание

Инструкция: заполняем и сдаем декларацию по водному налогу

Как заполнить декларацию по водному налогу

Перечень плательщиков определен в Налоговом кодексе. Размер и правила регулируются региональными властями. Вот кто платит взнос в бюджет, и кто сдает декларацию по водному налогу:

  • юридические лица и физические лица в статусе индивидуальных предпринимателей, имеющие лицензии по водопользованию и активно эксплуатирующие водные ресурсы;
  • юридические лица и физические лица — ИП, которые пользуются подземными водами (недрами) по соответствующему лицензированию.

Организации и предприниматели, заключившие водопользовательский договор, не отчитываются в контролирующие инстанции и не платят.

В какие сроки сдавать

Даты предоставления отчетности едины для всех. Декларация подается по факту — после завершения отчетного периода. Установленные сроки предоставления декларации по водному налогу смотрите в таблице.

Отчетный период Последний срок сдачи Код в декларации
1 квартал20 апреля21
2 квартал20 июля22
3 квартал20 октября23
4 квартал20 января24

Когда предельная отчетная дата выпадает на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Какой бланк использовать

Отчетность подается, начиная с 1 квартала 2016 года. Налоговая декларация по водному налогу 2019 года сдается по форме КНД 1151072, бланк закреплен в Приказе ФНС России № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015.

Как считать налог

Все налоги считаются так: налоговая база умножается на ставку. В некоторых случаях добавляется корректирующий (повышающий) коэффициент. Налог не является исключением.

Объект налогообложения — это пользование водными ресурсами. Природная вода используется различными способами:

  • забор из конкретных объектов;
  • выработка акватории;
  • потребление водных ресурсов для гидроэнергетических процессов;
  • эксплуатация воды для сплава древесины.

Исчисление зависит от объема потребляемой воды, то есть налоговой базой выступает количество использованных водных ресурсов по лицензии. Измерение ведется в тысячах кубометров. Каждому потребителю ресурсов надлежит установить водоизмерительные приборы.

Если измерительное оборудование не установлено, исчисление ведется по потребительским нормативам, действующим в регионе. В таком случае рассчитанное значение индексируется: к сумме взноса применяется коэффициент 1,1.

Налоговая база исчисляется отдельно для каждого эксплуатируемого объекта и для каждой ставки.

Для водного налога нет единой ставки, индексы различаются по географическому признаку. Все значения ставок закреплены в ст. 333.12 НК РФ.

Для акватории:

Для целей гидроэнергетики:

Для сплава древесины:

Формула расчета водного налога такова:

ВН = база × ставка (для региона по таблице) × коэффициент.

Повышающие коэффициенты ежегодно растут.

Год Коэффициент
20192,01
20202,31
20212,66
20223,06
20233,52
20244,05
20254,65

Ежегодно растут и тарифы для водоснабжения населения. К расчетам с гражданами по договорам водоснабжения повышающий коэффициент не применяется.

Год Тариф, рублей/1000 кубометров
2019141
2020162
2021186
2022214
2023246
2024283
2025326

Разберем расчет в 2019 году на примере. Бюджетное учреждение СДЮСШОР «АЛЛЮР» забирает воду из артезианской скважины на собственные цели — для некоммерческого использования (код цели — 3). «АЛЛЮР» находится в Северной экономическом районе и пользуется водными ресурсами из реки Невы. Налоговая ставка — 264 за 1000 использованных кубометров (п. 1 ч. 1 ст. 333.12 НК РФ).

Лимит использования скважины по лицензии — 30 000 кубометров. «АЛЛЮР» использовало 35 000 кубометров за 3 квартал 2019 года, лимит превышен на 5000 кубометров. За превышение лимита ставка умножается на 5 и составляет 1320. Коэффициент в 2019 году — 2,01.

Налог составит:

  • взнос в пределах лимита: 30 × 264 × 2,01 = 15 919,20 рублей;
  • взнос сверх лимита: 5 × 1320 × 2,01 = 13 266,00 рублей.

Суммарный водный налог к перечислению в бюджет: 15 919,20 + 13 266,00 = 29 185,20 рублей. Округляем до целого значения (все, что меньше 50 копеек — обнуляется, 50 копеек и больше — приравнивается к целому рублю) и получаем 29 185 рублей. Такой взнос должна заплатить СДЮСШОР «АЛЛЮР» за 3 квартал 2019 года.

Как правильно заполнить

Для всех налоговых отчетов действуют единые правила заполнения. Вот как заполнить декларацию по водному налогу:

  1. Оформлять в строгом порядке — не выходить за края ячеек, заполнять темными чернилами шариковой или перьевой ручкой (для бумажных бланков).
  2. Не исправлять корректором ошибки.
  3. Не скреплять скобками, степлером или иным способом, который портит целостность бумаги.
  4. Не печатать бланк с двух сторон.
  5. Нумеровать страницы по порядку, начиная с 001.
  6. Присваивать первичной декларации номер «0- -». Корректировкам присваиваются номера далее и по порядку — «1- -», «2- -».
  7. Указывать фактические данные за отчетный период. Сведения подаются отдельно за каждый квартал.

Теперь рассмотрим, как заполняется каждый раздел.

Номер раздела Название раздела Порядок заполнения
Титульный листУказываются все сведения о подотчетном лице — организации или индивидуальном предпринимателе. Вносятся ИНН и КПП, название или Ф.И.О. налогоплательщика, основной вид экономической деятельности (код ОКВЭД), контакты и ответственное лицо. Прописываются реквизиты отчета — период и год, контролирующая инспекция, номер корректировки и кодировка по месту учета.
Сведения о физическом лице, не являющемся ИПЗаполняется для подотчетных физических лиц, действующих в некоммерческих целях.
1Сумма налога, подлежащая уплате в бюджетВ этом блоке идентифицируется налог — прописываются все взносы, КБК и ОКТМО для оплаты в бюджет.
2Расчет налоговой базы и суммыЗдесь ведется расчет суммы налога. Блок дифференцируется на два подраздела по типу использования водяных ресурсов.
2.1Расчет налоговой базы и суммы при заборе воды из водного объектаИсчисляется взнос в случае забора водных ресурсов. Указываются данные объекта — наименование скважины и номер лицензии, код водопользования в декларации по водному налогу (проверяется в порядке заполнения формы, Приложение № 4), количество изъятой воды в тысячах кубометров, лимит по лицензии и сверхлимит. Ведется расчет — лимит и превышенный объем умножаются на соответствующие ставки и на повышающий коэффициент. В последней ячейке вводится исчисленная сумма налога к уплате. Раздел 2.1 заполняется отдельно для каждого объекта и для каждой ставки.
2.2Расчет налоговой базы и суммы при использовании водного объекта, за исключением забора водыДанные формируются аналогично разделу 2.1. В этом блоке учитываются все остальные способы использования водяных ресурсов, кроме забора.

Как и куда сдавать

Отчетность контролирует Федеральная налоговая служба. Инспекция, куда сдавать декларацию по водному налогу, определяется по месту регистрации подотчетного лица (код на титульном листе декларации — 214) или по месту учета крупнейших налогоплательщиков (код 215).

Если используемые водяные объекты расположены в пределах одного региона, но адресно прикреплены к разным районам, сводный отчет подают в любую ИФНС по договоренности со всеми инстанциями. А вот платить налог придется в несколько инспекций — отдельно по каждому ОКТМО.

В декларации такие платежи разделяются по месту нахождения объектов.

Форма сдачи зависит от численности персонала. Если количество работников меньше 100 человек, плательщики выбирают формат сдачи самостоятельно: бумажный или электронный. Для предприятий с большой численностью сотрудников (свыше 100 человек) вариант подачи декларации по водному налогу един — только электронно через телекоммуникационные каналы связи.

Когда сдают нулевую декларацию

Если у организации открыта лицензия на пользование водным объектом, но он не эксплуатируется, отчитаться в ИНФС все равно придется. В таких случаях в инспекцию предоставляется нулевая декларация по водному налогу. Подавать отчеты надлежит на протяжении всего периода действия лицензии.

Как накажут за нарушения

Несвоевременная подача сведений или полное их непредоставление наказываются. Нарушителя ожидает штраф. Размер — 5% от суммы неуплаченного взноса в бюджет. Минимальная сумма взыскания — 1000 рублей.

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/instruktsiya-zapolnyaem-i-sdaem-deklaratsiyu-po-vodnomu-nalogu

Как заполнить? | Налоговая декларация по водному налогу | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Как заполнить декларацию по водному налогу

Заполнение декларации следует начинать с раздела 2. Потом заполняется раздел 1 и титульный лист.

При заполнении декларации следует обратить внимание на следующие особенности:

  • поля «ИНН», «КПП», «ФИО» в каждом разделе декларации заполняются автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС». Порядковый номер страницы также заполняется автоматически;
  • во всех строках 010 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому происходит зачисление водного налога;
  • во всех строках 020 из соответствующего классификатора выбирается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата водного налога. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

Поле «Налоговый период» заполняется автоматически.

В поле «Отчетный год» автоматически указывается календарный год, за налоговый период которого представлена декларация.

При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в который подается декларация. По умолчанию в программе проставляется код налогового органа, указанного в карточке регистрации налогоплательщика.

В поле «по месту нахождения (учета) (код)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Если декларация подается по месту нахождения водного объекта, то выбирается код «255» и т.д.

В поле «налогоплательщик» отражается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, а в случае представления декларации физическим лицом (в т.ч. ИП) указываются полностью его фамилия, имя, отчество (при наличии) в соответствии документами, удостоверяющими личность. Эта строка заполняется автоматически из карточки регистрации клиента.

Поле «Код вида экономической деятельности (ОКВЭД)» заполняется автоматически (если клиент уже зарегистрирован в системе), либо выбирается из классификатора. Данные коды определяются организациями и ИП самостоятельно и содержатся в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.

В поле «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона налогоплательщика, указанный при регистрации.

В поле «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика).

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

«1» – если декларация представлена налогоплательщиком,

«2» – если документ подается представителем налогоплательщика. При этом указывается наименование представителя и документа, подтверждающего его полномочия.

Также в этом разделе декларации, в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» автоматически указывается дата.

Сведения о физическом лице

Этот раздел предназначен для заполнения физическим лицом, не являющимся ИП и не указавшим в декларации свой ИНН.

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

Раздел 1 заполняется на основании данных, отраженных в разделе 2 декларации.

В строке 030 автоматически рассчитывается общая сумма налога по всем видам водопользования в рамках одного кода ОКТМО и КБК, указанных в соответствующих строках 010 и 020 раздела 1.

Сумма налога, указанная по строке 030, определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по всем видам водопользования в подразделах 2.1 (строка 160) и 2.2 (строка 130) декларации с соответствующими КБК и кодом ОКТМО.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы водного налога

Раздел 2 в зависимости от объектов налогообложения состоит из подразделов 2.1 и 2.2. Эти подразделы заполняются отдельно по каждому водному объекту, каждой лицензии (при ее наличии) и ОКТМО.

Внимание! В случае если действуют разные ставки для разных целей водопользования, то данные подразделы заполняются отдельно в отношении каждой налоговой ставки.

Подраздел 2.1. Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта

Подраздел 2.1 заполняется лицами, осуществляющими забор воды.

По строке 030 указывается наименование водного объекта (реки, озера, моря и т.д.). Если вода забирается из подземных водных объектов, то указывается регистрационный номер артезианской скважины.

По строке 040 отражаются данные по лицензии: серия, номер и вид.

В строке 050 из соответствующего справочника выбирается код водопользования (с 11011 по 13140).

Внимание! При заборе воды из водных объектов, расположенных на территории Республики Крым и города Севастополь, по строке 050 указываются коды водопользования 50091 или 50092 соответственно.

В строке 060 автоматически рассчитывается общий фактический объем воды, забранной из данного водного объекта за налоговый период, относящийся к конкретному коду водопользования, независимо от того, производилось ли водопользование согласно утвержденным лимитам или осуществлялось сверхлимитное водопользование, т.е.:

стр. 060 = стр. 070 + стр. 100

По строке 070 отражается объем воды, фактически изъятый из водного объекта в случаях, которые не подпадают под обложение водным налогом (например, забор воды в целях пожарной безопасности, для ликвидации последствий аварий и др.).

По строке 080 выбирается код цели забора воды. Например, если воду используют для снабжения населения, то выбирается код «1» и т.д.

По строке 090 указывается лимит водопользования, установленный в лицензии для данного водного объекта и цели водопользования (при наличии отдельно установленных по целям водопользования лимитов).

Внимание! В случае отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты для целей исчисления налога определяются расчетным путем как одна четвертая утвержденного годового лимита.

В строке 100 автоматически рассчитывается фактический объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период по каждому коду водопользования и коду цели забора воды:

стр. 100 = стр. 101 + стр. 102

По строкам 101 и 102 указываются объемы воды, фактически забранной за налоговый период в пределах и сверх установленного лимита.

По строкам 110 и 120 указываются налоговые ставки за объем воды, забранной из водных объектов в пределах и сверх установленного лимита.

В строках 130, 140 и 150 указываются коэффициенты, применяемые к налоговым ставкам (например, в случае отсутствия средств измерений для измерения количества забранных водных ресурсов и др.).

В строке 160 автоматически рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате и определяемая по формуле:

стр. 160 = стр. 101 * стр. 110 * стр. 130 * стр. 140 * стр. 150 + стр. 102 * стр. 120 * стр. 130 * стр. 140 * стр. 150

Внимание! При расчете суммы налога необходимо обратить внимание на то, что ставка налога (строки 110, 120), определяемая с учетом дополнительных коэффициентов (строки 130, 140, 150), округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

В случае отсутствия показателей, участвующих в расчете суммы налога, их значения принимаются равными 1.

Подраздел 2.2. Расчет налоговой базы и сумма водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды

Подраздел 2.2 заполняется лицами, осуществляющими:

  • использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
  • использование водных объектов для целей гидроэнергетики;
  • использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

По строке 030 указывается наименование водного объекта (реки, озера, моря и т.д.).

По строке 040 отражаются данные по лицензии на водопользование: серия, номер и вид.

По строке 050 указываются сведения о договоре на водопользование, который заключают с администрацией субъекта РФ. В договоре указывают площадь предоставленного в пользование водного пространства.

В строке 060 из соответствующего справочника выбирается код водопользования.

По строке 070 указывается площадь предоставленного водного пространства по данным лицензии (договора) либо по материалам соответствующей технической и проектной документации.

Внимание! Строка 070 заполняется в случае, если в строке 060 выбраны коды водопользования с 21010 по 22140.

По строке 080 указывается количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

Внимание! Строка 080 заполняется в случае, если в строке 060 выбраны коды водопользования с 30100 по 32100.

По строке 090 указывается объем древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, а по строке 100 – расстояние сплава леса на соответствующем водном объекте.

Внимание! Строки 090 и 100 заполняются в случае, если в строке 060 выбраны коды водопользования с 40100 по 41200.

По строке 110 указывается налоговая ставка.

По строке 120 отражается коэффициент, применяемый к налоговой ставке (например, в 2016 году – 1,32).

В строке 130 автоматически рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате и исчисленная по формулам:

– если в строке 060 указаны коды с 21010 по 22140, то:

стр. 130 = (стр. 070 * стр. 110 * стр. 120) / 4

– если в строке 060 указаны коды с 30100 по 32100, то:

стр. 130 = стр. 080 * стр. 110 * стр. 120

– если в строке 060 указаны коды с 40100 по 41200, то:

стр. 130 = (стр. 090 * стр. 100 * стр. 110 * стр. 120) / 100

Внимание! При расчете суммы налога необходимо обратить внимание на то, что ставка налога (строка 110), определяемая с учетом коэффициента (строка 120), округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/76642/help

Наименование водного объекта в декларации. Как заполнить декларацию по водному налогу. Проверка налоговой декларации

Как заполнить декларацию по водному налогу
Что является объектом налогообложения по водному налогу и кто должен его уплачивать? Когда необходимо задуматься о заполнении налоговой декларации по водному налогу и куда следует ее сдавать? Наша статья даст полный ответ на все эти и многие другие вопросы. Здесь Вы можете скачать бесплатно бланк декларации по водному налогу.

Юридические и физические лица, осуществляющие в ходе деятельности специальное и/или особое водопользование, согласно нормам действующего законодательства РФ должны уплачивать водный налог. Данный вид налога относится к налогам федерального значения, указанная область регламентируется статьями 333.8-333.15 Налогового кодекса РФ.

Важно! Организации и физические лица, которые осуществляют водопользование на основании договора или решения о предоставлении водных объектов в пользование, заключенные после введения в действие Водного кодекса РФ, налогоплательщиками не признаются.

Объекты налогообложения водного налога

Следующие виды пользование водными объектами могут быть признаны объектом налогообложения:

  • забор воды из водных объектов;
  • использование акватории водных объектов (лесосплав в плотах и кошелях является исключением);
  • использование водных объектов для целей гидроэнергетики;
  • использование водных объектов с целью сплава древесины в кошелях и плотах.

Пункт 2 статьи 333.9 НК РФ также устанавливает виды деятельности, которые не являются объектами налогообложения. Так, налогом не облагается:

  • забор воды из подъездных объектов, которые содержат полезные ископаемые и природные лечебные ресурсы;
  • забор воды для обеспечения ликвидации стихийных бедствий, пожарной безопасности, санитарных и экологических попусков;
  • забор воды для обеспечения работы технологического оборудования судами внутреннего и смешанного плавания, для плавания на судах и разовых посадок воздушных судов, для рыболовства и воспроизводства биологических ресурсов;
  • использование акватории водных объектов для осуществления деятельности по охране воды и водных биологических ресурсов, а также защиты окружающей среды и государственного мониторинга водных объектов;
  • использование водных объектов для организации отдыха учреждениями, предназначенных для содержания и обслуживания ветеранов, инвалидов и детей;
  • другие виды деятельности, перечисленные в законодательстве.

Важно! Для осуществления деятельности, связанной с водопользованием объектов, необходимо получение лицензии!

Налоговые ставки водного налога и база

Налоговые ставки водного налога устанавливаются по бассейнам озер, рек, морей и экономическим районам в твердых размерах – в рублях за 1 тысячу кубовых метров воды.

Полные показатели ставок представлены в статье 333.12 Налогового кодекса РФ. При осуществлении забора воды сверх установленных лимитов, налоговая ставка в части превышения увеличивается в пятикратном размере.

Налоговая база водного налога:

  • Налоговая база определяется налогоплательщиком по каждому виду водопользования отдельно по каждому объекту. Если установлены разные налоговые ставки, налоговая база определяется исходя из каждой из них.
  • При заборе воды база определяется как объем воды, который был забран за налоговый период. Объем воды определяется исходя из показаний водоизмерительных приборов, при их отсутствии рассчитывается время работы и производительности технических средств при заборе воды. Также расчет базы может быть произведен исходя из норм водопотребления.
  • Налоговая база при использовании акватории водных объектов определяется, как площадь предоставления водного пространства, которая применяется по данным лицензии на водопользование.
  • Определение налоговой базы при использовании водных объектов с целью гидроэнергетики определяется по результатам произведенной электроэнергии за налоговый период.
  • Объем произведенной древесины за налоговый период, сплавляемой в плотах, является показателем для определения налоговой базы при использовании водных объектов для сплава древесины в кошелях и на плотах.

Порядок уплаты налога и предоставления отчетности

Налоговым и отчетным периодом водного налога признается квартал, общая сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения ежеквартально не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим периодом.

Налоговая декларация по водному налогу подается в налоговые органы по месту нахождения объекта не позднее срока, установленного для уплаты налога, то есть: I кв. – до 20.04, II кв. – до 20.07, III кв. – до 20.10, IV кв.

– до 20.04.

Важно! Физические лица и иностранные организации, помимо представления декларации по местонахождению объекта, обязаны подавать копию отчета в налоговую инспекцию по местонахождению органа, который выдал им лицензию на водопользование.

налоговой декларации по водному налогу

Налоговая декларация состоит:

  • Титульный лист
  • Раздела 1 “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздела 2 “Расчет налоговой базы и суммы водного налога”;
  • Раздела 2.1 “Расчет налоговой базы и суммы водного налога при заборе воды из водного объекта”;
  • Раздела 2.2 “Расчет налоговой базы и суммы водного налога при использовании водного объекта, за исключением забора воды”.

Общие правила заполнения налоговой декларации по водному налогу

  1. Документ может быть оформлен в бумажном или электронном виде.
  2. При заполнении декларации вручную используются черные, синие или сиреневые чернила.
  3. Не допускается использование корректирующих средств.

    Для исправления ошибки необходимо перечеркнуть значение и вписать правильное, которое необходимо подтвердить подписью лица, подписывающего документ.

  4. В каждой ячейке строки используется только одно значение.

    Чистовые значения показателей сумм заполняются в рублях целым числом, текстовое значение заполняется заглавными печатными буквами.

  5. При отсутствии значений ставить пропуск или ноль.

  6. Декларацию нельзя сшивать или скреплять с помощью средств, которые могут повредить бумажный лист.

Подробный порядок заполнения декларации по водному налогу можно посмотреть в официальном документе ФНС, представленном ниже.

Способы подачи налоговой декларации по водному налогу

Декларация по водному налогу в части представления в налоговые органы не отличается от других видов деклараций. Документ можно подать в инспекцию тремя способами:

  • представить лично, не забудьте, что декларацию необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых останется у Вас на руках с отметкой о получении в инспекции;
  • отправить заказным письмом с описью во вложении;
  • заполнить и отправить в электронном виде, воспользовавшись услугами современных операторов.

Формирование отчетности по водному налогу подразумевает ежегодную сдачу декларации. Составляется она строго в рамках действующих нормативно-правовых документов. Все изменения в правила заполнения и сами бланки анонсируются заранее через СМИ и размещаются на сайте ФНС. При отсутствии изменений в текущем году ориентируются на прежние правила.

Действующий бланк декларации используется с 2015 года. Он утвержден Приказом ФНС ММВ-7-3/497в 2015-м и введен в оборот в первого квартала 2016 г.

Структура декларации по водному налогу в 2018-м подразумевает следующие элементы:

  • Лицевая страница;
  • Сведения о субъекте бизнеса (юр.лицо или ИП);
  • Раздел №1;
  • Раздел №2 из двух подпунктов.

В этом же документе определен порядок формирования электронного формата водной декларации.

Как заполнять?

Корректность заполнения следует сверять с правилами вышеназванного Приказа. Второй правоустанавливающий документ по водному налогу – письмо ФНС под номером СД-4-3/16671 за 2016 г.

Важный пункт при формировании отчета – код водопользования. Он должен быть отражен в двух местах декларации: в подпунктах 2.1 и 2.2. Коды индивидуальны для каждого региона и классифицированы по видам деятельность подотчетных предприятий. Полный список содержится в вышеназванном письме.

Остальные параметры не имеют принципиальных отличий от других видов отчетности. Например, точно также используются прописные буквы. Пустые строки отмечаются прочерком.

Правила заполнения подразумевают два способа: бумажный вариант и электронная версия. Для ручного оформления используются чернила синего или сиреневого цвета. Корректировка документа недопустима – заполняется новый бланк. Изменение уже поданной декларации корректируется за подписью ответственного лица. Числовые значения указываются в рублях. Скрепление отдельных листов отчета не допускается.

Как подать?

Налоговая декларация по водному налогу в 2018 году предполагает три способа подачи:

  1. Персональная явка в налоговую инспекцию.
  2. Отправка заказным письмом с описью вложения.
  3. Пересылка в электронном виде. Можно отправить через сайт налоговой или воспользоваться услугами посреднических компаний.

Ниже рассмотрен пример заполнения декларации по водному налогу.

Первый и второй раздел содержат стандартные данные о предприятии – наименование, территориальная подчиненность, адрес, контакты и т.д. Эта информация обязательна для каждого налогоплательщика. Помимо сведений об объекте, в бланке отражаются значения налоговой базы и общая сумма налога.

Заполнение дополнительных разделов зависит от вида деятельности предприятия. Так, при заборе воды из объекта природного характера заполняется пункт 2.1.

Для предприятий, в деятельности которых участвуют акватории объекта водного назначения, будет актуален пункт 2.2. Компании из гидроэнергетической области должны обращать внимание на пункт 2.3. Для отражения данных предприятий в отрасли лесоплава предназначен пункт 2.4.

Готовый отчет сдается по месту водопользования предприятия. Отправлять в одну инспекцию декларацию по водному налогу и отчетность по другим обязательным платежам не стоит.

Компания может быть зарегистрирована в одном регионе, исполняя там обязанности налогоплательщика по одним налогам, и отчитываться по воде в регионе потребления.

Срок сдачи декларации по водному налогу — допускает любой день до 20-апреля следующего за отчетным периодом года.

Бланк декларации и образец заполнения вы можете скачать по ссылкам ниже.

На данной странице вы можете скачать актуальный бланк декларации по водному налогу.

Декларация по водному налогу составляют и сдают в налоговые органы организации и физлица, в том числе ИП, признающиеся согласно действующему законодательству плательщиками данного налога.

Форма декларации установлена Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 09.11.2015 г. содержит:

  • титульный лист;
  • сведения о физ. лице, не являющимся ИП;
  • разделов 1 (сумма налога к уплате в бюджет) и 2 (расчет налоговой базы и налога).

Раздел 2 имеет два подраздела, налогоплательщик заполняет их в зависимости от того, какой из видов водопользования осуществляют.

Подраздел 2.

1 заполняют те, кто осуществляет забор воды из водных объектов. Подраздел заполняется отдельно по каждому объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды. Если в отношении водного объекта действуют разные налоговые ставки, то заполняется столько листов подраздела 2.1, сколько налогоплательщик применяет ставок (на каждую ставку делается отдельный расчет).

Подраздел 2.

2 заполняют те, кто осуществляет использование акватории водных объектов, использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, использование водных объектов для целей сплава древесины на плотах и кошелях.

Подраздел заполняется отдельно по каждому виду пользования водными объектами, по каждому объекту и по каждой лицензии. При наличии разных ставок заполняется столько листов подраздела 2.2, сколько налогоплательщик применяет ставок.

Декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала и сдается до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом. Сдать декларацию можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Скачать декларацию по водному налогу

Скачать в формате PDF

На сайте всегда актуальны, но лучше перепроверить актуальность в сервисе «Консультант Плюс».

Источник: https://mamipizza.ru/dengi-i-gosudarstvo/naimenovanie-vodnogo-obekta-v-deklaracii-kak-zapolnit-deklaraciyu-po.html

Как заполнить декларацию по водному налогу

Как заполнить декларацию по водному налогу

Понятие водного налога, порядок его расчета и уплаты, сроки отчетности по налогу содержатся в главе 25.2 НК РФ. Платить данный налог обязаны все организации и ИП, пользующиеся водными объектами, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Сроки сдачи декларации по водному налогу, пример заполнения декларации по водному налогу найдете в нашем материале.

Сроки отчетности и уплаты налога

Водный налог следует перечислять в бюджет ежеквартально. Крайний срок для отправки рассчитанной суммы — 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Декларация подается в те же сроки:

I квартал — до 20 апреля включительно;

II квартал — до 20 июля включительно;

III квартал — до 20 октября включительно;

IV квартал — до 20 января включительно.

Как крупнейшему налогоплательщику оформлять и куда сдавать декларацию по водному налогу

В письме от 19.10.2016 № СД-4-3/19785 ФНС сообщила, что водный налог уплачивается по местонахождению объекта налогообложения.

Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют все декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Согласно порядку заполнения декларации по водному налогу при заполнении титульного листа крупнейшие налогоплательщики проставляют КПП на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юрлица в качестве крупнейшего налогоплательщика по форме № 9-КНУ.

Если водопользование происходит на территории субъекта РФ, отличного от того, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве крупнейшего, то на титульном листе декларации указывается код налогового органа по местонахождению водного объекта в ином субъекте РФ.

ФНС сделала вывод, что декларацию следует представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, вместе с тем, на титульном листе декларации указывается код налогового органа по месту нахождения водного объекта.

В целях идентификации платежей реквизиты (КПП, ОКТМО), указанные в декларации, должны совпадать с реквизитами, указанными в платежных документах на уплату водного налога.

Образец заполнения декларации по водному налогу

Поскольку отчётность по водному налогу – ежеквартальная, к заполнению декларации водного налога следует относиться особо внимательно. Рассказываем об основных моментах, на которые следует обратить внимание.

Какой использовать бланк

В 2017 году заполнение налоговой декларации по водному налогу производят на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 09 ноября 2015 года № ММВ-7-3/497. Его форма по КНД – 1151072:

С нашего сайта скачать бесплатно эту форму можно по следующей ссылке.

Проводить заполнение декларации по водному налогу в 2017 году можно и в электронной форме для последующей отправки в аналогичном виде в ИФНС. Упомянутым приказом Налоговой службы России № ММВ-7-3/497 также закреплён электронный формат этой декларации.

Порядок заполнения

Помимо бумажной формы и электронного формата приказом ФНС № ММВ-7-3/497 закреплён порядок заполнения декларации по водному налогу.

Внести необходимые сведения необходимо в следующие части декларации:

  • титульный лист;
  • данные о физлице (не ИП);
  • Раздел № 1 – размер налога к отчислению в бюджет;
  • Раздел № 2 – расчет налоговой базы и величины налога.

Заметим, что у второго раздела есть 2 подраздела:

  • 2.1 – расчет базы и величины водного налога при взятии воды из водного объекта;
  • 2.2 – расчет базы и размера водного налога при использовании объекта (без забора воды).

В зависимости от видов водопользования, на которые у предприятия (ИП) есть лицензия, заполняют один или оба подраздела Раздела 2 декларации.

На наш взгляд, образец заполнения декларации водного налога не сильно отличается от составления остальной налоговой отчётности. Только не забывайте, что:

  • допустимы только большие буквы;
  • в пустых строках и ячейках должны быть прочерки;
  • все показатели – в целых рублях (до 50 коп. в расчёт не берут, а от 50 – считают, как 1 рубль);
  • сквозная нумерация листов (даже если заполняете не все части) по принципу: 001, 011 и т. д.;
  • нельзя использовать корректирующие средства;
  • не допустима печать с двух сторон и скрепление листов;
  • заполнять нужно ручкой классических цветов – черного, фиолетового или синего;
  • в каждой ячейке – один показатель. Исключение: дата и десятичная дробь;
  • шрифт Courier New 16 – 18 кегля.

Читайте так же:  Оформление возврата налога за лечение

ПРИМЕР

Объем забранной ООО «Гуру» воды в пределах установленного лимита составил 25123,589 тыс. куб. м. Данный показатель заполняют по формату: 8 знакомест для целой части и 3 – для дробной.
Следовательно, в декларации он должен выглядеть так:

Согласно действующему порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу:

  • подраздел 2.1 заполняют отдельно по каждому водному объекту и каждой лицензии с учетом целевого использования забранной воды;
  • подраздел 2.2 тоже заполняют отдельно по каждому виду пользования водными объектами, объекту и каждой лицензии (договору).

Если по водному объекту действуют разные ставки налога, оба подраздела должны включать такое число листов, которое соответствует количеству расчетов налога по каждой ставке.

По строке 030 надо указать название водного объекта. Так, для подраздела 2.1 при заборе воды из подземных объектов вносят регистрационный номер артезианской скважины. Например:

артезианская скважина № _________.

А по строке 030 в подразделе 2.2 просто пишут название реки, озера, водохранилища и так далее.

Образец заполнения

Ниже разобран стандартный пример заполнения декларации водного налога в 2017 году.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» во II квартале 2017 года забрало из артезианской скважины 150 000 куб. м воды. Из них – 100 000 куб. м в пределах квартального лимита, а 50 000 куб. м – сверх того. Скважина предприятия расположена в селе, которое находится рядом с бассейном реки Кубань. Это Северо-Кавказский экономический район.

Базовая налоговая ставка для этих подземных вод составляет 570 рублей за тысячу кубических метров. Итоговая налоговая ставка равна:

570 руб. за тыс. куб. м × 1,52 (коэффиц. в 2017 г.) = 866,4 рубля за тыс. куб. м.

Сумма налога за II квартал 2017 года:

100 тыс. куб. м × 866,4 руб. за тыс. куб. м + 50 тыс. куб. м × 866,4 руб. за тыс. куб. м × 5 = 303 240 рублей.

Далее с полученными цифрами за II квартал 2017 года показан образец заполнения декларации по водному налогу в 2017 году.

В любом образце заполнения налоговой декларации по водному налогу не должно быть противоречий. Поэтому рекомендуем сопоставить его с контрольными соотношениями для отчетности по водному налогу. Они зафиксированы письмом ФНС от 07 сентября 2016 года № СД-4-3/16671.

Вот некоторые из них:

Строка 060 = строка 070 + строка 100

Строка 100 = строка 101 + строка 102

Строка 160 = строка 101 × строка 110 × строка 130 × строка 140 × строка 150 + строка 102 × строка 120 × строка 130 × строка 140 × строка 150.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Декларация по водному налогу в 2017 году

Компании и предприниматели, использующие в своей деятельности водные объекты, должны уплачивать налог на воду. По данному налогу они должны отчитываться с помощью декларации. Декларация по водному налогу 2017 года, как и раньше, подается до двадцатого числа месяца, идущего за кварталом отчета.

Кто должен сдавать

По общему правилу, формировать и подавать декларацию по налогу на воду должны фирмы и предприниматели, которые являются пользователями определенных ресурсов воды на основе полученного спец. разрешения.

Обязанность по подаче декларации ложится на тех, кто:

  • Производит забор воды из поверхностных и подземных водоемов;
  • Производит забор морской воды;
  • Применяет в своей деятельности акватории;
  • Занимается гидроэнергетикой;
  • Занимается сплавом древесины.

Сроки подачи

Срок сдачи декларации по водному налогу – до двадцатого числа месяца, идущего за кварталом отчета. Это определено в НК РФ.

Подавать декларацию нужно даже в том случае, если в периоде отчета компания не использовала водные объекты, так как ее должны подавать все, кто признается плательщиками по данному налогу. А ими признаются все фирмы, использующие водные объекты на основе спец. разрешения.

Бланк отчета

Налоговая декларация по водному налогу включает в себя следующие части:

  • Титульная страница;
  • 1-ый раздел, в котором отражается размер налога к уплате;
  • 2-ой раздел, в котором осуществляется расчет базы налога и суммы к уплате;
  • Подраздел 2.1, в котором осуществляется расчет базы налога и его размера при заборе воды;
  • Подраздел 2.2, в котором рассчитывается база налога и его размер при пользовании водным объектом во всех остальных случаях.

Коды в декларации

Важным моментом при формировании декларации является указание правильных кодов:

  1. Кода водопользования в декларации по водному налогу. Его необходимо отразить в строчке 050 подраздела 1.2. и в строчке 060 подраздела 2.2. Его определяют исходя из:
    • Экономического района, в котором располагается водоем;
    • Характеристик бассейна реки, к которому относится водоем.
  2. Коды целевого назначения использования воды. Он отражается в строчке 080 подраздела 2.1. Здесь существует три варианта:
    • 1 – снабжение водой жителей региона;
    • 2 – добыча подземных вод для последующей продажи;
    • 3 – иные цели.

Заполнение титульной страницы

Заполнение декларации по водному налогу в части титульной страницы подразумевает отражение следующих сведений:

  • ИНН и КПП фирмы;
  • № корректировки – если декларация подается первый раз, код 0, если повторно – № корректировки по порядку;
  • Код налогового периода;
  • Год отчета;
  • Код территориального отделения ФНС, в которое подается отчет;
  • Сведения о плательщике налогов – наименование фирмы или ФИО предпринимателя;
  • ОКВЭД;
  • Контактный номер телефона;
  • Число листов, на которых сформирован отчет.

Заполнение 1-ого раздела

В данный раздел вносится информация:

  • 010 – КБК налога на воду;
  • 020 – ОКТМО территории, на которой платится налог;
  • 030 – общий размер налога к уплате.

Заполнение 2-ого раздела

Данный раздел включается в себя два подраздела. То, какой из них нужно заполнять, будет зависеть от вида осуществляемой деятельности. Они заполняются в отдельности по каждому водному объекту, ОКТМО и спец. разрешению.

Если действуют различные ставки, расчет по каждой ставке должен осуществляться в отдельности на отдельных листах.

Заполняем налоговую декларацию по водному налогу

Налоговая декларация по водному налогу достаточно проста в заполнении, но у тех, кто с ней никогда не сталкивался, она может вызывать вопросы, особенно в свете последних изменений, внесенных в гл. 25.2 НК РФ с 2015 года. Рассмотрим, как заполняется декларация по водному налогу.

Обратите внимание! Последний отчетный период для формы декларации, порядок заполнения которой описан в статье, 4 квартал 2015 года. Далее форма изменяется.

Что представляет собой декларация по водному налогу

Налоговая декларация по водному налогу

Источник: https://april-concert.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-vodnomu-nalogu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.