+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Содержание

Как внести наличные на счет ООО – 5 законных способов + инструкция

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий
Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

  1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
  2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
  3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

  1. Внести материальную помощь.
  2. Сделать вклад в имущество организации.
  3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
  4. Оформить заём.
  5. Пополнить УК.

Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя.

Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к.

такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

ЦельПроводка по плану счетовФормулировка
Погашение убытковДебет 75 Кредит 84Дебет 51 Кредит 75— Погашение убытка за счет денег учредителей.— Получены средства от учредителей.
Увеличение оборотного капиталаДебет 51 Кредит 91— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

  • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
  • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

[attention type=green]
В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».
[/attention]

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

(4 2,25 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов.

На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы).

Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок.

Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров.

[attention type=green]
Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.
[/attention]

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст.

 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет.

К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

[attention type=yellow]
на цифрах  Допустим, компания хочет перечислить своему учредителю 2 млн руб с помощью выдачи беспроцентного займа сроком на 20 лет. В этом случае матвыгода составит 140 тыс. руб. (2 млн руб. × 10,5% × 2/3) за каждый год пользования займом или 2,8 млн руб.
[/attention]

за весь срок договора (140 000 руб. × 20 лет). НДФЛ с нее будет равен 0,98 млн руб. (2 800 000 руб. × 35%). Таким образом, эффективная ставка налоговых потерь за 20 лет без учета дисконтирования составит 49 процентов (980 000 руб. : 2 000 000 руб. × 100).

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока.

В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

[attention type=yellow]
Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.
[/attention]

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег.

Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды.

Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

[attention type=red]
Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно.
[/attention]

Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена.

Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости.

По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст.

429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

[attention type=red]
В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.
[/attention]

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту.

Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы.

При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

на цифрах Допустим, компания по номиналу приобрела право требовать погашения займа физлицом в сумме 2 млн руб. плюс проценты, начисленные за год.

[attention type=green]
Условия договора – срок займа составляет один год, процентная ставка равна 2/3 ставки рефинансирования, то есть 7 процентам. В этом случае сумма процентов, начисленных первоначальным кредитором, составила 140 тыс. руб. (2 000 000 руб.
[/attention]

× 7%), с которых он исчислил налог на прибыль в сумме 28 тыс. руб. (140 000 руб. х 20%).

Пока второй кредитор не признал долг безнадежным, проценты по условиям договора продолжают начисляться в том же размере. Их сумма за три года составит 420 тыс. руб. (140 000 руб. u0002xu0002 3 года), налог на прибыль с них – 84 тыс. руб. (420 000 руб. u0002x 20%). После списания безнадежного долга в сумме 2,56 млн руб. (2 140 000 + 420 000) в расходы группа компаний получит налоговую экономию на сумму 512 тыс. руб. (2 560 000 руб. u0002x 20%). Собственник компании с той же суммы обязан уплатить НДФЛ, равный 332,8 тыс. руб. (2 560 000 руб. x 13%).

Таким образом, совокупная налоговая экономия составит 67,2 тыс. руб. (512 000 – 332 800 – 28 000 – 84 000), или 3,36 процента от суммы займа.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом.

За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель.

[attention type=green]
После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.
[/attention]

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов.

Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении.

[attention type=yellow]
При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).
[/attention]

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

на цифрах  Допустим, в начале года компания берет заем у дружественной организации на сумму 10 млн руб., гарантируя его собственным процентным векселем под 21 процент годовых со сроком погашения один год. Собственник бизнеса приобретает этот вексель у компании-заимодавца с минимальной наценкой к номиналу в сумме 100 тыс. руб. и с отсрочкой платежа на один год.

В конце года учредитель предъявляет вексель к оплате заемщику и получает 12,1 млн руб., тут же расплачиваясь с продавцом векселя (10,1 млн руб.). Почти весь доход по векселю (2 млн руб.

) остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Совокупная налоговая экономия компаний и учредителя составит 140 тыс. руб. (2 100 000 руб. u0002u0002x 20% – 100 000 руб.

u0002x 20% + 2 000 000 руб. u0002x 13%).

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно.

Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

[attention type=yellow]
Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.
[/attention]

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

[attention type=red]
Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход.
[/attention]

Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование.

Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1770-kak-na-praktike-perevodyat-dengi-sobstvenniku-biznesa-s-minimalnoy-uplatoy-nalogov

Как законно обналичивать деньги со счета – только легальные способы вывода денег

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Страшный сон предпринимателя: он заходит в личный кабинет своего банка, а расчетный счет заморожен и деньгами воспользоваться нельзя. Это проделки финмониторинга, который заметил подозрительный перевод и заблокировал счет. Чтобы такой сон не стал реальностью, нужно пользоваться счетом правильно. Об этом – наш сегодняшний материал.

Что считается незаконным обналичиванием денег

В широком смысле – это превращение денег с расчетного счета в наличку без уплаты налогов, взносов и других платежей. Если выводить прибыль законно, нужно платить налог на дивиденды. Это как минимум. Когда деньги выводятся в качестве зарплаты, налоги и страховые платежи составляют без малого 50%.

Многие не хотят платить эти деньги и придумывают схемы для обналичивания.

Они могут быть разными, но суть одна: средства проходят через счета несколько подставных фирм, последняя из которых незаконно их обналичивает через банк. После этого нал возвращается хозяину первого счета.

Фирмам однодневкам суммарно падает около 5% всей суммы – это меньше, чем 13-процентный налог на дивиденды и уж тем более, меньше отчислений на заработную плату.

Для перевода денег на подставные фирмы (обычно ИП) нужны причины, хотя бы формальные. Вот и придумываются всевозможные консультации, обучения и тренинги, которые, на самом деле, никто не проводит.

[attention type=red]
Получается схема из нескольких фирм-однодневок, которые оказывают друг другу несуществующие услуги.
[/attention]

Когда налоговая начинает распутывать этот клубок, оказывается, что половины контор уже не существует, у других один и тот же директор, след которого теряется в живописных горах Северного Кавказа.

Вообще обналичка порочна по своей сути. Помимо прямого ухода от уплаты налогов, все незаконно выведенные средства пополняют океан черного нала российской экономики. А из него финансируется зарплата в конвертах, многомиллионные взятки чиновникам и другие нехорошие дела. Теневая экономика очень сильно кренит белую.

Теперь вы понимаете: незаконное обналичивание – это зло. За такие выкрутасы предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому вам, как честному бизнесмену, нужно делать две вещи: правильно обналичивать деньги и не совершать подозрительных, с точки зрения Центрального банка, операций.

Как законно выводить деньги со счета

Не будем отвлекаться на баловство вроде оплаты командировок и других представительских расходов: много денег здесь не выведешь. Законно получить деньги учредитель может тремя способами. Во всех случаях придется поделиться с государством.

Способ первый – зарплата

Этот путь обойдется дороже всех остальных. Суть его в том, что вы устраиваетесь на работу в свою же компанию по трудовому договору. Должность совершенно не важна – можете быть как директором, так и уборщицей. Ну, или грузчиком.

Про уборщицу, конечно, шутка, но если налоговики увидят, что оклад менеджера по клинингу в 3 раза выше, чем у коммерческого директора, к вам заглянут в гости.

[attention type=green]
То же самое относится и к мертвым душам: работникам, которые числятся только формально, а на работе не появлялись ни разу.
[/attention]

Итак, если вы наняли себя же в качестве директора, вы будете получать зарплату. С нее нужно платить налоги и взносы:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • страховые и пенсионные взносы в размере 30-35%.

Грубо говоря, половину той суммы, которую вы получите в виде зарплаты, нужно отдать государству. Из этих денег формируется ваша (и не только ваша) пенсия, платится зарплата врачам, учителям и полицейским. Да, отдать в фонды придется немало, но такой подход – основа экономики любого государства. Налоги нужно платить и нечего тут рассуждать.

Хоть этот путь и дорого обойдется, у него есть одно ультрадостоинство. Зарплату себе можно платить при любых финансовых показателях работы компании. Даже если вы несете годовые или квартальные убытки, зарплату заплатить обязаны. И себе, и всем сотрудникам – иначе будут санкции со стороны трудовой инспекции, вплоть до уголовной ответственности.

Способ второй – дивиденды

Формально это первый способ распределения прибыли между учредителями. Давайте пробежимся по теории ООО.

Два человека скинулись на уставной капитал и создали юридическое лицо. Если сильно утрировать, теперь их не 2 человека, а 3: Вася, Петя и ООО “Кот и Крот”. И имущество третьего не принадлежит ни Васе, ни Пете. Это вам не ИП, где все деньги и основные средства – личная собственность индивидуального предпринимателя.

Вся хозяйственная и финансовая деятельность отчуждается от конкретных имен и фамилий и является собственностью ООО. В том числе, как вы догадались, прибыль.

Для того, чтобы ее забрать, юрлицо должно заплатить налоги на учредителей – физических лиц. Часть прибыли, полученное одним из учредителей, называется дивидендами.

[attention type=green]
Налог, оплаченный при их выдаче – это налог на дивиденды.
[/attention]

Размер налога бывает 13 или 15 процентов от суммы полученного дохода. 13% платят резиденты РФ, 15% – нерезиденты:

  • резидент РФ – гражданин любой страны, который за последние 12 месяцев находился на территории Российской федерации не меньше 183 календарных дней. В расчет не берутся дни, которые резидент провел за границей по уважительным причинам;
  • нерезиденты – все остальные, в том числе и граждане РФ, которые находились в стране менее 183 календарных дней.

* Календарные дни считаются суммарно за 12 месяцев. Не обязательно это должно быть 183 дня подряд.

Вроде бы красота. Зачем мне платить ползарплаты государству, если можно отдать всего-то 13 процентов в виде налога на прибыль? Все правильно, незачем. Загвоздка одна: эта самая прибыль должны быть. Причем подтвержденная бухгалтерскими документами. После этого нужно провести собрание учредителей и принять решение о распределении прибыли. Решение оформляется протоколом.

Если по результатам финансовой деятельности прибыли нет, то и дивиденды платить не с чего. Если прибыль есть, но есть долги перед государством – дивиденды также платить нельзя до тех пор, пока не рассчитаетесь с соответствующими фондами. Логика здесь простая: сначала расплатитесь с государством, а уж только после этого делите прибыль.

Еще один минус дивидендов – они не предусматривают пенсионных и страховых отчислений. То есть, получив на руки всю сумму после уплаты НДФЛ вы должны сами позаботиться о пенсии и медицинской страховке.

То есть отнести часть теперь уже личных денег в пенсионный фонд и оформить полис медицинского страхования. В итоге сумма дивидендов станет еще меньше. Поэтому 13 процентов налога на прибыль – это только вершина айсберга.

[attention type=yellow]
На самом деле заплатить придется больше.
[/attention]

Да и еще одно: дивиденды можно выплачивать не чаще, чем 1 раз в квартал.

Способ третий – устроиться к самому себе на работу в качестве ИП

Вообще этот способ уже находится на грани ухода от налогов. Суть его в следующем: директор или его заместители работают не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. То есть, некий ИП оказывает компании услуги управления, но при этом не состоит в ее штате – эдакая разновидность аутсорсинга.

Такие вещи очень не любит налоговая – вас сразу заподозрят в создании схемы обналичивания средств и уходе от налогов. Особенно, если при небольшой прибыли огромные средства уходят на оплату услуг наемного директора или консультанта.

[attention type=yellow]
Налоговики будут пытаться доказать, что сотрудничество имеет признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых. Если им это удастся, обвинений в махинациях не избежать.
[/attention]

Тем не менее, некоторым предпринимателям удается работать по такой схеме. Если вы так делаете – главное сильно не отсвечивать. Платить умеренную зарплату и оформить на должность не одного из учредителей, а третье лицо.

Как избежать подозрений банка в незаконном выводе средств?

Есть понятие финансового мониторинга. Это значит, что банки постоянно отслеживают все безналичные переводы на предмет подозрительных операций. Что значит сомнительных? Вот несколько примеров:

  • нет подробного описания безналичного перевода контрагенту. Как не надо: “Оплата услуг”. Правильно: “Оплата товара по договору поставки № 24/НЕ 23, от 24 июля 2008 года, в том числе НДС 367 руб 85 копеек”;
  • вы переводите деньги неблагонадежным контрагентам. Есть несколько признаков фирм-однодневок: юридический адрес массовой регистрации, подставной директор, работающий еще в десятке таких юрлиц и так далее. Если вы переводите им деньги, банк может посчитать вас звеном цепочки по выводу денег;
  • снятие ИП крупных сумм наличными. Если на следующий день после поступления средств индивидуальный предприниматель снимает все наличными, это может вызвать подозрение банка. Когда такое происходит постоянно – такого ИП сочтут последним звеном цепочки незаконного обнала;
  • “левые” переводы, не связанные с вашей деятельностью. Допустим, у вас интернет-магазин интимных товаров. Вдруг, ни с того ни с сего вам на счет переводят деньги за оказание строительных услуг. Это не то что подозрительно, это просто приговор. Ждите блокировку счета.

Сомнительные переводы – не единственная причина блокировки счета по подозрению в обналичивании денежных средств. Если вы не платите налоги, финмониторинг тоже присмотрится к вашему счету.

Есть такое понятие, как рекомендованная Центробанком сумма налогов. Регулятор считает, что 0,9% денег со счета должно ежеквартально уходить на их оплату.

Если эта цифра меньше – банк может задавать вопросы.

Как происходит блокировка счета

Страшный сон предпринимателя, с которого мы начали статью, не наступает просто так. Правильный банк уведомит вас о возможной блокировке и пригласят на беседу или потребуют документы о переводе.

Есть банки-мошенники, которые блокируют счет без предупреждения. Восстановить такой счет нельзя, можно только перевести с него средства в другой банк, заплатив комиссию.

За счет этой комиссии и живут банки-мошенники.

Итак, проверка переводов происходит по следующей схеме:

  1. Компьютерная программа банка выявляет подозрительную операцию по счету и сообщает об этом специалисту.
  2. Сотрудник банка изучает перевод и делает выводы. Если он и правда вызывает сомнения, специалист связывается с хозяином счета.
  3. Вас просят обосновать перевод и предоставить документы. Это могут быть договора поставки, договора аренды помещения и даже фотографии товара или вашего офиса. Банк должен убедиться в том, что вы реально существуете и ведете хозяйственную деятельность.
  4. Если все в порядке и документы предоставлены в срок, банк от вас отстанет. В худшем случае погрозят пальчиком и попросят внимательнее относиться к переводам.
  5. Если вы не отреагировали на запрос банка или предоставили не все документы, счет заблокируют до выяснения обстоятельств. Лучше до этого не доводить и показать все бумаги по запросу банка. Никуда ехать или идти не обязательно – будет достаточно сканов или простых фото, сделанных на смартфон.

Банки-мошенники сделают все, чтобы все-таки заблокировать ваш счет. Для подтверждения перевода не запросят, разве что, марку машины генерального директора. Некоторые предприниматели рассказывали, как сутками сканировали все счета-фактуры от контрагентов за последние несколько лет доказывая, что они не корабли пустыни. А счет в итоге все равно блокировали.

Кстати, если не хотите нарваться на мошеннический банк, перед открытием расчетного счета почитайте отзывы на Банки.ру. Вбейте в строку поиска отзовика название вашего банка и посмотрите, что пишут про него предприниматели. Особое внимание уделите так называемым “Онлайн-банкам”, у которых нет ни офисов, ни банкоматов. Они подводят чаще настоящих, с окошечками и табло.

Мы надеемся, что наша статья поможет вам сделать так, чтобы страшный сон предпринимателя никогда не стал реальностью. Для этого нужно не так много:

  • выводить прибыль через дивиденды и платить налоги;
  • внимательно следить за безналичными переводами;
  • проверять партнеров и контрагентов;
  • выбирать правильный банк для сотрудничества;
  • не открывать счета у банков с плохой репутацией.

Желаем вам удачи в бизнесе и продвижении!

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/kak-legalno-obnalichivat-dengi

Как вывести деньги компании: один законный способ и четыре опасных

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Учредители могут оформить заем у своей компании, с него не надо платить НДФЛ и взносы, это деньги в долг.

Займы бывают беспроцентные и с процентами. Для займа между компанией и учредителем оформляется договор, в нем прописывают проценты и срок возврата.

Учредители считают способ надежным, потому что закон не запрещает компаниям выдавать займы. Но налоговая думает иначе: если компания может себе позволить выдавать крупные займы, то почему не развивается на эти деньги и где налоги? И почему дает беспроцентные займы, в чем экономический смысл этого поступка?

Самое подозрительное — это бессрочные беспроцентные займы, когда учредитель берет в долг миллион без процентов и не возвращает его.

Анастасия, финмониторинг Модульбанка

Закон действительно не запрещает компаниям выдавать займы, но это не значит, что компания может раздавать деньги в долг и не требовать их возврата.

Компании часто пытаются использовать займы для незаконного обналичивания денег. Поэтому все займы, особенно беспроцентные, банк берет на контроль: проверяет законность операций и блокирует переводы, если что-то не так.

[attention type=red]
Схему с займами любят использовать сомнительные фирмы, у которых вся деятельность только на бумаге.
[/attention]

Иногда компании думают, что если заем на небольшую сумму, его не заметят, но это не так. Если компания регулярно дает займы на небольшие суммы, которые не возвращаются, это станет для банка поводом проверить их законность.

Как внести наличные на счет ООО – 5 законных способов + инструкция

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий
Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

  1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
  2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
  3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

  1. Внести материальную помощь.
  2. Сделать вклад в имущество организации.
  3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
  4. Оформить заём.
  5. Пополнить УК.

Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя.

Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к.

такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

ЦельПроводка по плану счетовФормулировка
Погашение убытковДебет 75 Кредит 84Дебет 51 Кредит 75— Погашение убытка за счет денег учредителей.— Получены средства от учредителей.
Увеличение оборотного капиталаДебет 51 Кредит 91— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

  • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
  • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

[attention type=green]
В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».
[/attention]

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

(4 2,25 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов.

На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы).

Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок.

Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров.

[attention type=green]
Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.
[/attention]

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст.

 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет.

К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

[attention type=yellow]
на цифрах  Допустим, компания хочет перечислить своему учредителю 2 млн руб с помощью выдачи беспроцентного займа сроком на 20 лет. В этом случае матвыгода составит 140 тыс. руб. (2 млн руб. × 10,5% × 2/3) за каждый год пользования займом или 2,8 млн руб.
[/attention]

за весь срок договора (140 000 руб. × 20 лет). НДФЛ с нее будет равен 0,98 млн руб. (2 800 000 руб. × 35%). Таким образом, эффективная ставка налоговых потерь за 20 лет без учета дисконтирования составит 49 процентов (980 000 руб. : 2 000 000 руб. × 100).

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока.

В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

[attention type=yellow]
Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.
[/attention]

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег.

Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды.

Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

[attention type=red]
Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно.
[/attention]

Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена.

Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости.

По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст.

429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

[attention type=red]
В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.
[/attention]

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту.

Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы.

При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

на цифрах Допустим, компания по номиналу приобрела право требовать погашения займа физлицом в сумме 2 млн руб. плюс проценты, начисленные за год.

[attention type=green]
Условия договора – срок займа составляет один год, процентная ставка равна 2/3 ставки рефинансирования, то есть 7 процентам. В этом случае сумма процентов, начисленных первоначальным кредитором, составила 140 тыс. руб. (2 000 000 руб.
[/attention]

× 7%), с которых он исчислил налог на прибыль в сумме 28 тыс. руб. (140 000 руб. х 20%).

Пока второй кредитор не признал долг безнадежным, проценты по условиям договора продолжают начисляться в том же размере. Их сумма за три года составит 420 тыс. руб. (140 000 руб. u0002xu0002 3 года), налог на прибыль с них – 84 тыс. руб. (420 000 руб. u0002x 20%). После списания безнадежного долга в сумме 2,56 млн руб. (2 140 000 + 420 000) в расходы группа компаний получит налоговую экономию на сумму 512 тыс. руб. (2 560 000 руб. u0002x 20%). Собственник компании с той же суммы обязан уплатить НДФЛ, равный 332,8 тыс. руб. (2 560 000 руб. x 13%).

Таким образом, совокупная налоговая экономия составит 67,2 тыс. руб. (512 000 – 332 800 – 28 000 – 84 000), или 3,36 процента от суммы займа.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом.

За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель.

[attention type=green]
После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.
[/attention]

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов.

Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении.

[attention type=yellow]
При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).
[/attention]

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

на цифрах  Допустим, в начале года компания берет заем у дружественной организации на сумму 10 млн руб., гарантируя его собственным процентным векселем под 21 процент годовых со сроком погашения один год. Собственник бизнеса приобретает этот вексель у компании-заимодавца с минимальной наценкой к номиналу в сумме 100 тыс. руб. и с отсрочкой платежа на один год.

В конце года учредитель предъявляет вексель к оплате заемщику и получает 12,1 млн руб., тут же расплачиваясь с продавцом векселя (10,1 млн руб.). Почти весь доход по векселю (2 млн руб.

) остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Совокупная налоговая экономия компаний и учредителя составит 140 тыс. руб. (2 100 000 руб. u0002u0002x 20% – 100 000 руб.

u0002x 20% + 2 000 000 руб. u0002x 13%).

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно.

Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

[attention type=yellow]
Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.
[/attention]

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

[attention type=red]
Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход.
[/attention]

Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование.

Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1770-kak-na-praktike-perevodyat-dengi-sobstvenniku-biznesa-s-minimalnoy-uplatoy-nalogov

Как законно обналичивать деньги со счета – только легальные способы вывода денег

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Страшный сон предпринимателя: он заходит в личный кабинет своего банка, а расчетный счет заморожен и деньгами воспользоваться нельзя. Это проделки финмониторинга, который заметил подозрительный перевод и заблокировал счет. Чтобы такой сон не стал реальностью, нужно пользоваться счетом правильно. Об этом – наш сегодняшний материал.

Что считается незаконным обналичиванием денег

В широком смысле – это превращение денег с расчетного счета в наличку без уплаты налогов, взносов и других платежей. Если выводить прибыль законно, нужно платить налог на дивиденды. Это как минимум. Когда деньги выводятся в качестве зарплаты, налоги и страховые платежи составляют без малого 50%.

Многие не хотят платить эти деньги и придумывают схемы для обналичивания.

Они могут быть разными, но суть одна: средства проходят через счета несколько подставных фирм, последняя из которых незаконно их обналичивает через банк. После этого нал возвращается хозяину первого счета.

Фирмам однодневкам суммарно падает около 5% всей суммы – это меньше, чем 13-процентный налог на дивиденды и уж тем более, меньше отчислений на заработную плату.

Для перевода денег на подставные фирмы (обычно ИП) нужны причины, хотя бы формальные. Вот и придумываются всевозможные консультации, обучения и тренинги, которые, на самом деле, никто не проводит.

[attention type=red]
Получается схема из нескольких фирм-однодневок, которые оказывают друг другу несуществующие услуги.
[/attention]

Когда налоговая начинает распутывать этот клубок, оказывается, что половины контор уже не существует, у других один и тот же директор, след которого теряется в живописных горах Северного Кавказа.

Вообще обналичка порочна по своей сути. Помимо прямого ухода от уплаты налогов, все незаконно выведенные средства пополняют океан черного нала российской экономики. А из него финансируется зарплата в конвертах, многомиллионные взятки чиновникам и другие нехорошие дела. Теневая экономика очень сильно кренит белую.

Теперь вы понимаете: незаконное обналичивание – это зло. За такие выкрутасы предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому вам, как честному бизнесмену, нужно делать две вещи: правильно обналичивать деньги и не совершать подозрительных, с точки зрения Центрального банка, операций.

Как законно выводить деньги со счета

Не будем отвлекаться на баловство вроде оплаты командировок и других представительских расходов: много денег здесь не выведешь. Законно получить деньги учредитель может тремя способами. Во всех случаях придется поделиться с государством.

Способ первый – зарплата

Этот путь обойдется дороже всех остальных. Суть его в том, что вы устраиваетесь на работу в свою же компанию по трудовому договору. Должность совершенно не важна – можете быть как директором, так и уборщицей. Ну, или грузчиком.

Про уборщицу, конечно, шутка, но если налоговики увидят, что оклад менеджера по клинингу в 3 раза выше, чем у коммерческого директора, к вам заглянут в гости.

[attention type=green]
То же самое относится и к мертвым душам: работникам, которые числятся только формально, а на работе не появлялись ни разу.
[/attention]

Итак, если вы наняли себя же в качестве директора, вы будете получать зарплату. С нее нужно платить налоги и взносы:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • страховые и пенсионные взносы в размере 30-35%.

Грубо говоря, половину той суммы, которую вы получите в виде зарплаты, нужно отдать государству. Из этих денег формируется ваша (и не только ваша) пенсия, платится зарплата врачам, учителям и полицейским. Да, отдать в фонды придется немало, но такой подход – основа экономики любого государства. Налоги нужно платить и нечего тут рассуждать.

Хоть этот путь и дорого обойдется, у него есть одно ультрадостоинство. Зарплату себе можно платить при любых финансовых показателях работы компании. Даже если вы несете годовые или квартальные убытки, зарплату заплатить обязаны. И себе, и всем сотрудникам – иначе будут санкции со стороны трудовой инспекции, вплоть до уголовной ответственности.

Способ второй – дивиденды

Формально это первый способ распределения прибыли между учредителями. Давайте пробежимся по теории ООО.

Два человека скинулись на уставной капитал и создали юридическое лицо. Если сильно утрировать, теперь их не 2 человека, а 3: Вася, Петя и ООО “Кот и Крот”. И имущество третьего не принадлежит ни Васе, ни Пете. Это вам не ИП, где все деньги и основные средства – личная собственность индивидуального предпринимателя.

Вся хозяйственная и финансовая деятельность отчуждается от конкретных имен и фамилий и является собственностью ООО. В том числе, как вы догадались, прибыль.

Для того, чтобы ее забрать, юрлицо должно заплатить налоги на учредителей – физических лиц. Часть прибыли, полученное одним из учредителей, называется дивидендами.

[attention type=green]
Налог, оплаченный при их выдаче – это налог на дивиденды.
[/attention]

Размер налога бывает 13 или 15 процентов от суммы полученного дохода. 13% платят резиденты РФ, 15% – нерезиденты:

  • резидент РФ – гражданин любой страны, который за последние 12 месяцев находился на территории Российской федерации не меньше 183 календарных дней. В расчет не берутся дни, которые резидент провел за границей по уважительным причинам;
  • нерезиденты – все остальные, в том числе и граждане РФ, которые находились в стране менее 183 календарных дней.

* Календарные дни считаются суммарно за 12 месяцев. Не обязательно это должно быть 183 дня подряд.

Вроде бы красота. Зачем мне платить ползарплаты государству, если можно отдать всего-то 13 процентов в виде налога на прибыль? Все правильно, незачем. Загвоздка одна: эта самая прибыль должны быть. Причем подтвержденная бухгалтерскими документами. После этого нужно провести собрание учредителей и принять решение о распределении прибыли. Решение оформляется протоколом.

Если по результатам финансовой деятельности прибыли нет, то и дивиденды платить не с чего. Если прибыль есть, но есть долги перед государством – дивиденды также платить нельзя до тех пор, пока не рассчитаетесь с соответствующими фондами. Логика здесь простая: сначала расплатитесь с государством, а уж только после этого делите прибыль.

Еще один минус дивидендов – они не предусматривают пенсионных и страховых отчислений. То есть, получив на руки всю сумму после уплаты НДФЛ вы должны сами позаботиться о пенсии и медицинской страховке.

То есть отнести часть теперь уже личных денег в пенсионный фонд и оформить полис медицинского страхования. В итоге сумма дивидендов станет еще меньше. Поэтому 13 процентов налога на прибыль – это только вершина айсберга.

[attention type=yellow]
На самом деле заплатить придется больше.
[/attention]

Да и еще одно: дивиденды можно выплачивать не чаще, чем 1 раз в квартал.

Способ третий – устроиться к самому себе на работу в качестве ИП

Вообще этот способ уже находится на грани ухода от налогов. Суть его в следующем: директор или его заместители работают не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. То есть, некий ИП оказывает компании услуги управления, но при этом не состоит в ее штате – эдакая разновидность аутсорсинга.

Такие вещи очень не любит налоговая – вас сразу заподозрят в создании схемы обналичивания средств и уходе от налогов. Особенно, если при небольшой прибыли огромные средства уходят на оплату услуг наемного директора или консультанта.

[attention type=yellow]
Налоговики будут пытаться доказать, что сотрудничество имеет признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых. Если им это удастся, обвинений в махинациях не избежать.
[/attention]

Тем не менее, некоторым предпринимателям удается работать по такой схеме. Если вы так делаете – главное сильно не отсвечивать. Платить умеренную зарплату и оформить на должность не одного из учредителей, а третье лицо.

Как избежать подозрений банка в незаконном выводе средств?

Есть понятие финансового мониторинга. Это значит, что банки постоянно отслеживают все безналичные переводы на предмет подозрительных операций. Что значит сомнительных? Вот несколько примеров:

  • нет подробного описания безналичного перевода контрагенту. Как не надо: “Оплата услуг”. Правильно: “Оплата товара по договору поставки № 24/НЕ 23, от 24 июля 2008 года, в том числе НДС 367 руб 85 копеек”;
  • вы переводите деньги неблагонадежным контрагентам. Есть несколько признаков фирм-однодневок: юридический адрес массовой регистрации, подставной директор, работающий еще в десятке таких юрлиц и так далее. Если вы переводите им деньги, банк может посчитать вас звеном цепочки по выводу денег;
  • снятие ИП крупных сумм наличными. Если на следующий день после поступления средств индивидуальный предприниматель снимает все наличными, это может вызвать подозрение банка. Когда такое происходит постоянно – такого ИП сочтут последним звеном цепочки незаконного обнала;
  • “левые” переводы, не связанные с вашей деятельностью. Допустим, у вас интернет-магазин интимных товаров. Вдруг, ни с того ни с сего вам на счет переводят деньги за оказание строительных услуг. Это не то что подозрительно, это просто приговор. Ждите блокировку счета.

Сомнительные переводы – не единственная причина блокировки счета по подозрению в обналичивании денежных средств. Если вы не платите налоги, финмониторинг тоже присмотрится к вашему счету.

Есть такое понятие, как рекомендованная Центробанком сумма налогов. Регулятор считает, что 0,9% денег со счета должно ежеквартально уходить на их оплату.

Если эта цифра меньше – банк может задавать вопросы.

Как происходит блокировка счета

Страшный сон предпринимателя, с которого мы начали статью, не наступает просто так. Правильный банк уведомит вас о возможной блокировке и пригласят на беседу или потребуют документы о переводе.

Есть банки-мошенники, которые блокируют счет без предупреждения. Восстановить такой счет нельзя, можно только перевести с него средства в другой банк, заплатив комиссию.

За счет этой комиссии и живут банки-мошенники.

Итак, проверка переводов происходит по следующей схеме:

  1. Компьютерная программа банка выявляет подозрительную операцию по счету и сообщает об этом специалисту.
  2. Сотрудник банка изучает перевод и делает выводы. Если он и правда вызывает сомнения, специалист связывается с хозяином счета.
  3. Вас просят обосновать перевод и предоставить документы. Это могут быть договора поставки, договора аренды помещения и даже фотографии товара или вашего офиса. Банк должен убедиться в том, что вы реально существуете и ведете хозяйственную деятельность.
  4. Если все в порядке и документы предоставлены в срок, банк от вас отстанет. В худшем случае погрозят пальчиком и попросят внимательнее относиться к переводам.
  5. Если вы не отреагировали на запрос банка или предоставили не все документы, счет заблокируют до выяснения обстоятельств. Лучше до этого не доводить и показать все бумаги по запросу банка. Никуда ехать или идти не обязательно – будет достаточно сканов или простых фото, сделанных на смартфон.

Банки-мошенники сделают все, чтобы все-таки заблокировать ваш счет. Для подтверждения перевода не запросят, разве что, марку машины генерального директора. Некоторые предприниматели рассказывали, как сутками сканировали все счета-фактуры от контрагентов за последние несколько лет доказывая, что они не корабли пустыни. А счет в итоге все равно блокировали.

Кстати, если не хотите нарваться на мошеннический банк, перед открытием расчетного счета почитайте отзывы на Банки.ру. Вбейте в строку поиска отзовика название вашего банка и посмотрите, что пишут про него предприниматели. Особое внимание уделите так называемым “Онлайн-банкам”, у которых нет ни офисов, ни банкоматов. Они подводят чаще настоящих, с окошечками и табло.

Мы надеемся, что наша статья поможет вам сделать так, чтобы страшный сон предпринимателя никогда не стал реальностью. Для этого нужно не так много:

  • выводить прибыль через дивиденды и платить налоги;
  • внимательно следить за безналичными переводами;
  • проверять партнеров и контрагентов;
  • выбирать правильный банк для сотрудничества;
  • не открывать счета у банков с плохой репутацией.

Желаем вам удачи в бизнесе и продвижении!

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/kak-legalno-obnalichivat-dengi

Как вывести деньги компании: один законный способ и четыре опасных

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Учредители могут оформить заем у своей компании, с него не надо платить НДФЛ и взносы, это деньги в долг.

Займы бывают беспроцентные и с процентами. Для займа между компанией и учредителем оформляется договор, в нем прописывают проценты и срок возврата.

Учредители считают способ надежным, потому что закон не запрещает компаниям выдавать займы. Но налоговая думает иначе: если компания может себе позволить выдавать крупные займы, то почему не развивается на эти деньги и где налоги? И почему дает беспроцентные займы, в чем экономический смысл этого поступка?

Самое подозрительное — это бессрочные беспроцентные займы, когда учредитель берет в долг миллион без процентов и не возвращает его.

Анастасия, финмониторинг Модульбанка

Закон действительно не запрещает компаниям выдавать займы, но это не значит, что компания может раздавать деньги в долг и не требовать их возврата.

Компании часто пытаются использовать займы для незаконного обналичивания денег. Поэтому все займы, особенно беспроцентные, банк берет на контроль: проверяет законность операций и блокирует переводы, если что-то не так.

[attention type=red]
Схему с займами любят использовать сомнительные фирмы, у которых вся деятельность только на бумаге.
[/attention]

Иногда компании думают, что если заем на небольшую сумму, его не заметят, но это не так. Если компания регулярно дает займы на небольшие суммы, которые не возвращаются, это станет для банка поводом проверить их законность.

Как внести наличные на счет ООО – 5 законных способов + инструкция

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий
Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

  1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
  2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
  3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

  1. Внести материальную помощь.
  2. Сделать вклад в имущество организации.
  3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
  4. Оформить заём.
  5. Пополнить УК.

Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя.

Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к.

такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

ЦельПроводка по плану счетовФормулировка
Погашение убытковДебет 75 Кредит 84Дебет 51 Кредит 75— Погашение убытка за счет денег учредителей.— Получены средства от учредителей.
Увеличение оборотного капиталаДебет 51 Кредит 91— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

  • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
  • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

[attention type=green]
В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».
[/attention]

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

(4 2,25 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов.

На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы).

Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок.

Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров.

[attention type=green]
Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.
[/attention]

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст.

 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет.

К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

[attention type=yellow]
на цифрах  Допустим, компания хочет перечислить своему учредителю 2 млн руб с помощью выдачи беспроцентного займа сроком на 20 лет. В этом случае матвыгода составит 140 тыс. руб. (2 млн руб. × 10,5% × 2/3) за каждый год пользования займом или 2,8 млн руб.
[/attention]

за весь срок договора (140 000 руб. × 20 лет). НДФЛ с нее будет равен 0,98 млн руб. (2 800 000 руб. × 35%). Таким образом, эффективная ставка налоговых потерь за 20 лет без учета дисконтирования составит 49 процентов (980 000 руб. : 2 000 000 руб. × 100).

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока.

В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

[attention type=yellow]
Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.
[/attention]

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег.

Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды.

Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

[attention type=red]
Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно.
[/attention]

Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена.

Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости.

По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст.

429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

[attention type=red]
В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.
[/attention]

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту.

Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы.

При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

на цифрах Допустим, компания по номиналу приобрела право требовать погашения займа физлицом в сумме 2 млн руб. плюс проценты, начисленные за год.

[attention type=green]
Условия договора – срок займа составляет один год, процентная ставка равна 2/3 ставки рефинансирования, то есть 7 процентам. В этом случае сумма процентов, начисленных первоначальным кредитором, составила 140 тыс. руб. (2 000 000 руб.
[/attention]

× 7%), с которых он исчислил налог на прибыль в сумме 28 тыс. руб. (140 000 руб. х 20%).

Пока второй кредитор не признал долг безнадежным, проценты по условиям договора продолжают начисляться в том же размере. Их сумма за три года составит 420 тыс. руб. (140 000 руб. u0002xu0002 3 года), налог на прибыль с них – 84 тыс. руб. (420 000 руб. u0002x 20%). После списания безнадежного долга в сумме 2,56 млн руб. (2 140 000 + 420 000) в расходы группа компаний получит налоговую экономию на сумму 512 тыс. руб. (2 560 000 руб. u0002x 20%). Собственник компании с той же суммы обязан уплатить НДФЛ, равный 332,8 тыс. руб. (2 560 000 руб. x 13%).

Таким образом, совокупная налоговая экономия составит 67,2 тыс. руб. (512 000 – 332 800 – 28 000 – 84 000), или 3,36 процента от суммы займа.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом.

За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель.

[attention type=green]
После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.
[/attention]

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов.

Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении.

[attention type=yellow]
При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).
[/attention]

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

на цифрах  Допустим, в начале года компания берет заем у дружественной организации на сумму 10 млн руб., гарантируя его собственным процентным векселем под 21 процент годовых со сроком погашения один год. Собственник бизнеса приобретает этот вексель у компании-заимодавца с минимальной наценкой к номиналу в сумме 100 тыс. руб. и с отсрочкой платежа на один год.

В конце года учредитель предъявляет вексель к оплате заемщику и получает 12,1 млн руб., тут же расплачиваясь с продавцом векселя (10,1 млн руб.). Почти весь доход по векселю (2 млн руб.

) остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Совокупная налоговая экономия компаний и учредителя составит 140 тыс. руб. (2 100 000 руб. u0002u0002x 20% – 100 000 руб.

u0002x 20% + 2 000 000 руб. u0002x 13%).

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно.

Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

[attention type=yellow]
Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.
[/attention]

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

[attention type=red]
Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход.
[/attention]

Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование.

Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1770-kak-na-praktike-perevodyat-dengi-sobstvenniku-biznesa-s-minimalnoy-uplatoy-nalogov

Как законно обналичивать деньги со счета – только легальные способы вывода денег

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Страшный сон предпринимателя: он заходит в личный кабинет своего банка, а расчетный счет заморожен и деньгами воспользоваться нельзя. Это проделки финмониторинга, который заметил подозрительный перевод и заблокировал счет. Чтобы такой сон не стал реальностью, нужно пользоваться счетом правильно. Об этом – наш сегодняшний материал.

Что считается незаконным обналичиванием денег

В широком смысле – это превращение денег с расчетного счета в наличку без уплаты налогов, взносов и других платежей. Если выводить прибыль законно, нужно платить налог на дивиденды. Это как минимум. Когда деньги выводятся в качестве зарплаты, налоги и страховые платежи составляют без малого 50%.

Многие не хотят платить эти деньги и придумывают схемы для обналичивания.

Они могут быть разными, но суть одна: средства проходят через счета несколько подставных фирм, последняя из которых незаконно их обналичивает через банк. После этого нал возвращается хозяину первого счета.

Фирмам однодневкам суммарно падает около 5% всей суммы – это меньше, чем 13-процентный налог на дивиденды и уж тем более, меньше отчислений на заработную плату.

Для перевода денег на подставные фирмы (обычно ИП) нужны причины, хотя бы формальные. Вот и придумываются всевозможные консультации, обучения и тренинги, которые, на самом деле, никто не проводит.

[attention type=red]
Получается схема из нескольких фирм-однодневок, которые оказывают друг другу несуществующие услуги.
[/attention]

Когда налоговая начинает распутывать этот клубок, оказывается, что половины контор уже не существует, у других один и тот же директор, след которого теряется в живописных горах Северного Кавказа.

Вообще обналичка порочна по своей сути. Помимо прямого ухода от уплаты налогов, все незаконно выведенные средства пополняют океан черного нала российской экономики. А из него финансируется зарплата в конвертах, многомиллионные взятки чиновникам и другие нехорошие дела. Теневая экономика очень сильно кренит белую.

Теперь вы понимаете: незаконное обналичивание – это зло. За такие выкрутасы предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому вам, как честному бизнесмену, нужно делать две вещи: правильно обналичивать деньги и не совершать подозрительных, с точки зрения Центрального банка, операций.

Как законно выводить деньги со счета

Не будем отвлекаться на баловство вроде оплаты командировок и других представительских расходов: много денег здесь не выведешь. Законно получить деньги учредитель может тремя способами. Во всех случаях придется поделиться с государством.

Способ первый – зарплата

Этот путь обойдется дороже всех остальных. Суть его в том, что вы устраиваетесь на работу в свою же компанию по трудовому договору. Должность совершенно не важна – можете быть как директором, так и уборщицей. Ну, или грузчиком.

Про уборщицу, конечно, шутка, но если налоговики увидят, что оклад менеджера по клинингу в 3 раза выше, чем у коммерческого директора, к вам заглянут в гости.

[attention type=green]
То же самое относится и к мертвым душам: работникам, которые числятся только формально, а на работе не появлялись ни разу.
[/attention]

Итак, если вы наняли себя же в качестве директора, вы будете получать зарплату. С нее нужно платить налоги и взносы:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • страховые и пенсионные взносы в размере 30-35%.

Грубо говоря, половину той суммы, которую вы получите в виде зарплаты, нужно отдать государству. Из этих денег формируется ваша (и не только ваша) пенсия, платится зарплата врачам, учителям и полицейским. Да, отдать в фонды придется немало, но такой подход – основа экономики любого государства. Налоги нужно платить и нечего тут рассуждать.

Хоть этот путь и дорого обойдется, у него есть одно ультрадостоинство. Зарплату себе можно платить при любых финансовых показателях работы компании. Даже если вы несете годовые или квартальные убытки, зарплату заплатить обязаны. И себе, и всем сотрудникам – иначе будут санкции со стороны трудовой инспекции, вплоть до уголовной ответственности.

Способ второй – дивиденды

Формально это первый способ распределения прибыли между учредителями. Давайте пробежимся по теории ООО.

Два человека скинулись на уставной капитал и создали юридическое лицо. Если сильно утрировать, теперь их не 2 человека, а 3: Вася, Петя и ООО “Кот и Крот”. И имущество третьего не принадлежит ни Васе, ни Пете. Это вам не ИП, где все деньги и основные средства – личная собственность индивидуального предпринимателя.

Вся хозяйственная и финансовая деятельность отчуждается от конкретных имен и фамилий и является собственностью ООО. В том числе, как вы догадались, прибыль.

Для того, чтобы ее забрать, юрлицо должно заплатить налоги на учредителей – физических лиц. Часть прибыли, полученное одним из учредителей, называется дивидендами.

[attention type=green]
Налог, оплаченный при их выдаче – это налог на дивиденды.
[/attention]

Размер налога бывает 13 или 15 процентов от суммы полученного дохода. 13% платят резиденты РФ, 15% – нерезиденты:

  • резидент РФ – гражданин любой страны, который за последние 12 месяцев находился на территории Российской федерации не меньше 183 календарных дней. В расчет не берутся дни, которые резидент провел за границей по уважительным причинам;
  • нерезиденты – все остальные, в том числе и граждане РФ, которые находились в стране менее 183 календарных дней.

* Календарные дни считаются суммарно за 12 месяцев. Не обязательно это должно быть 183 дня подряд.

Вроде бы красота. Зачем мне платить ползарплаты государству, если можно отдать всего-то 13 процентов в виде налога на прибыль? Все правильно, незачем. Загвоздка одна: эта самая прибыль должны быть. Причем подтвержденная бухгалтерскими документами. После этого нужно провести собрание учредителей и принять решение о распределении прибыли. Решение оформляется протоколом.

Если по результатам финансовой деятельности прибыли нет, то и дивиденды платить не с чего. Если прибыль есть, но есть долги перед государством – дивиденды также платить нельзя до тех пор, пока не рассчитаетесь с соответствующими фондами. Логика здесь простая: сначала расплатитесь с государством, а уж только после этого делите прибыль.

Еще один минус дивидендов – они не предусматривают пенсионных и страховых отчислений. То есть, получив на руки всю сумму после уплаты НДФЛ вы должны сами позаботиться о пенсии и медицинской страховке.

То есть отнести часть теперь уже личных денег в пенсионный фонд и оформить полис медицинского страхования. В итоге сумма дивидендов станет еще меньше. Поэтому 13 процентов налога на прибыль – это только вершина айсберга.

[attention type=yellow]
На самом деле заплатить придется больше.
[/attention]

Да и еще одно: дивиденды можно выплачивать не чаще, чем 1 раз в квартал.

Способ третий – устроиться к самому себе на работу в качестве ИП

Вообще этот способ уже находится на грани ухода от налогов. Суть его в следующем: директор или его заместители работают не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. То есть, некий ИП оказывает компании услуги управления, но при этом не состоит в ее штате – эдакая разновидность аутсорсинга.

Такие вещи очень не любит налоговая – вас сразу заподозрят в создании схемы обналичивания средств и уходе от налогов. Особенно, если при небольшой прибыли огромные средства уходят на оплату услуг наемного директора или консультанта.

[attention type=yellow]
Налоговики будут пытаться доказать, что сотрудничество имеет признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых. Если им это удастся, обвинений в махинациях не избежать.
[/attention]

Тем не менее, некоторым предпринимателям удается работать по такой схеме. Если вы так делаете – главное сильно не отсвечивать. Платить умеренную зарплату и оформить на должность не одного из учредителей, а третье лицо.

Как избежать подозрений банка в незаконном выводе средств?

Есть понятие финансового мониторинга. Это значит, что банки постоянно отслеживают все безналичные переводы на предмет подозрительных операций. Что значит сомнительных? Вот несколько примеров:

  • нет подробного описания безналичного перевода контрагенту. Как не надо: “Оплата услуг”. Правильно: “Оплата товара по договору поставки № 24/НЕ 23, от 24 июля 2008 года, в том числе НДС 367 руб 85 копеек”;
  • вы переводите деньги неблагонадежным контрагентам. Есть несколько признаков фирм-однодневок: юридический адрес массовой регистрации, подставной директор, работающий еще в десятке таких юрлиц и так далее. Если вы переводите им деньги, банк может посчитать вас звеном цепочки по выводу денег;
  • снятие ИП крупных сумм наличными. Если на следующий день после поступления средств индивидуальный предприниматель снимает все наличными, это может вызвать подозрение банка. Когда такое происходит постоянно – такого ИП сочтут последним звеном цепочки незаконного обнала;
  • “левые” переводы, не связанные с вашей деятельностью. Допустим, у вас интернет-магазин интимных товаров. Вдруг, ни с того ни с сего вам на счет переводят деньги за оказание строительных услуг. Это не то что подозрительно, это просто приговор. Ждите блокировку счета.

Сомнительные переводы – не единственная причина блокировки счета по подозрению в обналичивании денежных средств. Если вы не платите налоги, финмониторинг тоже присмотрится к вашему счету.

Есть такое понятие, как рекомендованная Центробанком сумма налогов. Регулятор считает, что 0,9% денег со счета должно ежеквартально уходить на их оплату.

Если эта цифра меньше – банк может задавать вопросы.

Как происходит блокировка счета

Страшный сон предпринимателя, с которого мы начали статью, не наступает просто так. Правильный банк уведомит вас о возможной блокировке и пригласят на беседу или потребуют документы о переводе.

Есть банки-мошенники, которые блокируют счет без предупреждения. Восстановить такой счет нельзя, можно только перевести с него средства в другой банк, заплатив комиссию.

За счет этой комиссии и живут банки-мошенники.

Итак, проверка переводов происходит по следующей схеме:

  1. Компьютерная программа банка выявляет подозрительную операцию по счету и сообщает об этом специалисту.
  2. Сотрудник банка изучает перевод и делает выводы. Если он и правда вызывает сомнения, специалист связывается с хозяином счета.
  3. Вас просят обосновать перевод и предоставить документы. Это могут быть договора поставки, договора аренды помещения и даже фотографии товара или вашего офиса. Банк должен убедиться в том, что вы реально существуете и ведете хозяйственную деятельность.
  4. Если все в порядке и документы предоставлены в срок, банк от вас отстанет. В худшем случае погрозят пальчиком и попросят внимательнее относиться к переводам.
  5. Если вы не отреагировали на запрос банка или предоставили не все документы, счет заблокируют до выяснения обстоятельств. Лучше до этого не доводить и показать все бумаги по запросу банка. Никуда ехать или идти не обязательно – будет достаточно сканов или простых фото, сделанных на смартфон.

Банки-мошенники сделают все, чтобы все-таки заблокировать ваш счет. Для подтверждения перевода не запросят, разве что, марку машины генерального директора. Некоторые предприниматели рассказывали, как сутками сканировали все счета-фактуры от контрагентов за последние несколько лет доказывая, что они не корабли пустыни. А счет в итоге все равно блокировали.

Кстати, если не хотите нарваться на мошеннический банк, перед открытием расчетного счета почитайте отзывы на Банки.ру. Вбейте в строку поиска отзовика название вашего банка и посмотрите, что пишут про него предприниматели. Особое внимание уделите так называемым “Онлайн-банкам”, у которых нет ни офисов, ни банкоматов. Они подводят чаще настоящих, с окошечками и табло.

Мы надеемся, что наша статья поможет вам сделать так, чтобы страшный сон предпринимателя никогда не стал реальностью. Для этого нужно не так много:

  • выводить прибыль через дивиденды и платить налоги;
  • внимательно следить за безналичными переводами;
  • проверять партнеров и контрагентов;
  • выбирать правильный банк для сотрудничества;
  • не открывать счета у банков с плохой репутацией.

Желаем вам удачи в бизнесе и продвижении!

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/kak-legalno-obnalichivat-dengi

Как вывести деньги компании: один законный способ и четыре опасных

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Учредители могут оформить заем у своей компании, с него не надо платить НДФЛ и взносы, это деньги в долг.

Займы бывают беспроцентные и с процентами. Для займа между компанией и учредителем оформляется договор, в нем прописывают проценты и срок возврата.

Учредители считают способ надежным, потому что закон не запрещает компаниям выдавать займы. Но налоговая думает иначе: если компания может себе позволить выдавать крупные займы, то почему не развивается на эти деньги и где налоги? И почему дает беспроцентные займы, в чем экономический смысл этого поступка?

Самое подозрительное — это бессрочные беспроцентные займы, когда учредитель берет в долг миллион без процентов и не возвращает его.

Анастасия, финмониторинг Модульбанка

Закон действительно не запрещает компаниям выдавать займы, но это не значит, что компания может раздавать деньги в долг и не требовать их возврата.

Компании часто пытаются использовать займы для незаконного обналичивания денег. Поэтому все займы, особенно беспроцентные, банк берет на контроль: проверяет законность операций и блокирует переводы, если что-то не так.

[attention type=red]
Схему с займами любят использовать сомнительные фирмы, у которых вся деятельность только на бумаге.
[/attention]

Иногда компании думают, что если заем на небольшую сумму, его не заметят, но это не так. Если компания регулярно дает займы на небольшие суммы, которые не возвращаются, это станет для банка поводом проверить их законность.

Как внести наличные на счет ООО – 5 законных способов + инструкция

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий
Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

В статье рассматриваются способы внесения наличных на расчетный счет ООО. Узнаем, как отразить в учете материальную помощь, вклад в имущество, оплату товаров, договор займа и пополнение УК. Мы расскажем, какие способы позволяют избежать уплаты налогов и разберем порядок внесения денег на счет ООО.

Как внести денежные средства на расчетный счет ООО

Как положить наличные деньги на счет юр. лица? С технической точки зрения, это не проблема. Согласно законодательству, предоставление подтверждающих операцию документов не нужно:

  1. Учредитель даёт поручение обслуживающему ООО банку или банку, где открыт счёт плательщика, с реквизитами платежа: наименование и ИНН юр. лица, номер его р/с, название и БИК банка-получателя.
  2. Банк проводит платёж до конца операционного дня, следующего за днём подачи поручения.
  3. Банк уведомляет стороны о выполнении платежа.

Чтобы пополнение р/с наличными было правильным, нужно верно отразить в бух. учёте их приход. А оснований для внесения всего 5: оплата доли в капитале, вклад в имущество, дар, заём и оплата товаров, работ/услуг. Каждое основание должно иметь документальное подтверждение.

Банки с выгодными условиями внесения наличных на Р/с

В этих банках внести наличные на расчетный счет ООО проще всего:

Как пополнить расчетный счет ООО собственными средствами

Основным отличием расчетных счетов (р/с) ООО от счетов физических лиц является следующее: директор (учредитель организации или кто-то ещё) не может просто прийти в банк и внести деньги на счет через кассу.

Для зачисления средств необходимы чёткие обоснования: средства должны правильно отражаться в бухгалтерии организации. Ведь бизнес — предмет пристального внимания контролирующих органов. Однако, в деятельности каждого юр. лица может возникнуть ситуация, когда наступает время неотложных расчётов, а личных средств для этого на счете ООО недостаточно.

Способов легально пополнить баланс немного:

  1. Внести материальную помощь.
  2. Сделать вклад в имущество организации.
  3. Провести оплату товаров/работ (услуг).
  4. Оформить заём.
  5. Пополнить УК.

Также прочитайте: Как перевести деньги на расчетный счет ИП и организации

Внесение денег учредителем

Рассмотрим способы внесения денежных средств на счет ООО учредителем организации. Средства зачисляются на счет юридического лица, если учредитель — физическое лицо — внёс их тремя способами. Но не всегда эти операции свободны от налогообложения.

Материальная помощь

Пополнение р/с собственными средствами данным способом оформляется договором дарения (на основании ст. 572 ГК РФ) или соглашением о предоставлении мат. помощи от учредителя.

Особенность в том, что средства можно положить на счет организации на любой срок. Налог с суммы дара или материальной помощи придётся уплатить, если доля в УК учредителя-вносителя не больше 50%, т. к.

такие поступления признаются доходами.

Цели материальной помощи две:

ЦельПроводка по плану счетовФормулировка
Погашение убытковДебет 75 Кредит 84Дебет 51 Кредит 75— Погашение убытка за счет денег учредителей.— Получены средства от учредителей.
Увеличение оборотного капиталаДебет 51 Кредит 91— Безвозмездное получение денежных средств от участника.

Как избежать налогообложения? Если доля учредителя, передающего деньги, больше 50%, эти суммы в доходах не учитываются. Или можно указывать, что мат. помощь вносится «в целях увеличения чистых активов» (нужно прописать это в решении) (подробнее можно узнать из ст. 251 и 346.15 НК РФ).

Как вернуть эти деньги? Впоследствии при наличии чистой прибыли, компания может выплатить учредителям дивиденды. Решение об этом принимается на общем собрании учредителей. Однако с этой суммы необходимо уплатить налог на доходы физ. лиц по ставке 9%.

В итоге, имея на руках договор дарения или решение учредителей, можно положить на счет ООО деньги с карты или внести наличку через кассу банка. Эти операции могут облагаться комиссиями банка.

Вклад в имущество

Данный путь должен быть предусмотрен Уставом юр. лица. Это не самый простой и быстрый способ. Если вклад в имущество не прописан в Уставе, придётся по всем правилам сначала внести изменения в него, что обязывает снова контактировать с регистрирующими органами. А это и большие временные затраты.

  • Если вы единственный участник — всё просто: вы принимаете единоличное решение о внесении денежного вклада. Нужно подкрепить его письменным распоряжением, и можно внести денежные средства на счет ООО.
  • Если учредителей несколько — то каждый должен вложить сумму, пропорциональную величине своей доли. Необходим также протокол собрания учредителей.

Чтобы не регистрировать изменение УК, направляйте взнос на пополнение добавочного капитала (Дебет 51 Кредит 83 — «поступили средства от учредителей в счет вклада в имущество организации»). Чтобы уйти от налога, в решении о внесении вкладов участниками должна быть прописана фраза «в целях увеличения чистых активов».

Оплата товаров и услуг

Организации принимают от своих клиентов (в основном, юр. лиц) переводы в счёт оплаты товаров, услуг и работ. Может ли учредитель пополнить счёт ООО таким образом? Может: наличной выручкой или платёжным поручением в счёт оплаты товаров, работ услуг.

Обоснованием операции являются договоры поставки или договоры предоставления услуг. Естественно, всё будет иметь отражение в бухгалтерских проводках. Если подтверждения происхождения денег нет, то такое пополнение р/с учредителем незаконно.

Как внести деньги, чтобы не платить налоги

Есть ещё два способа, как можно перевести средства на счет юридического лица. Один из них простой и прозрачный, второй чуть сложнее, но тоже реализуемый. С их помощью можно легально избежать налогообложения.

Договор займа

Это один из самых распространённых и простых методов пополнения расчетного счета наряду с передачей денег в дар. Но личные средства вы вносите на возвратной основе: под процент ли или безвозмездно — это могут решить учредители.

Заём под проценты подразумевает обслуживание долга, что должно отражаться в бух. учёте (начисление процентов, просрочка и т. п.). Беспроцентный заём гораздо проще, однако, он всё равно накладывает обязательство юр. лица вернуть деньги с р/с заимодавцу.

Учредитель вносит деньги займом (Дебет 51 Кредит 66 или Кредит 67 — «получен заём краткосрочный» (или долгосрочный, соответственно)) на счет или через кассу предприятия. Возврат происходит аналогично. Договор займа регулируется ст. 809 ГК РФ. Директор-учредитель фирмы может внести собственные деньги на р/с только в виде займа.

Пополнение уставного капитала

Для наращивания УК необходимо не только созывать и протоколировать собрание участников, но и подавать Устав в новой редакции в налоговую службу (закон «об ООО»). Это потребует и оплату гос. пошлины.

Пополнение УК влечёт перераспределение долей участия, чего не происходит в случае внесения на счет ООО средств с целью наращивания добавочного капитала. Новые соотношения долей и вносимых сумм должны быть отражены в решении собрания участников.

Существенное условие — уставный капитал должен быть полностью оплачен. Деньги напрямую вернуть нельзя.

[attention type=green]
В случае увеличения УК или продажи доли деньги от физического лица должны поступить в кассу организации или переводом на счет не позже полугода с момента принятия решения с указанием цели «оплата доли уставного капитала».
[/attention]

Не стоит откладывать перевод на последний день, а также необходимо доверять его надёжным банкам для бизнеса, которые мы перечисляли выше.

(4 2,25 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/stati/kak-vnesti-nalichnye-na-schet-ooo.html

Как на практике «переводят» деньги собственнику бизнеса с минимальной уплатой налогов

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Выводить деньги из бизнеса на собственников через дивиденды довольно дорого. Ведь с перечисляемой учредителю суммы приходится сначала платить налог на прибыль по ставке 20 процентов, а потом еще и НДФЛ – 9 процентов.

На налогах теряется порядка 27 процентов от суммы (20% от прибыли и 9% от оставшейся после уплаты налога на прибыль суммы).

Именно поэтому существует множество альтернатив стандартному способу
вывода денег, как правило, позволяющих экономить на налогах.

Обычные способы вывода хорошо известны налоговикам. Например, выдача денежных средств учредителю-работнику под отчет на длительный срок.

Оформление основных средств в собственность учредителей-предпринимателей с последующей арендой. Перечисление выплат через совет директоров.

[attention type=green]
Оплата фиктивных услуг, оказанных подконтрольными предпринимателями. Выплата премии за производственные результаты и т. д.
[/attention]

Но практика не стоит на месте, и компании изобретают новые или модифицируют уже известные способы. Причем перевод денег осуществляется не только на самого учредителя, но и на дружественных ему лиц. Каждый из этих способов имеет свои преимущества и недостатки.

Заем сроком на 20 лет является исполнимой сделкой

Чаще всего компании решают проблему выплаты денег учредителю выдачей ему займа на очень длительный по меркам человеческой жизни срок. Например, на 20–30 лет. Налоговая экономия при этом достигается только за счет освобождения от налога на дивиденды, поскольку сумма займа не уменьшает налогооблагаемую прибыль, как и сами дивиденды.

Очевидной проблемой такого способа является сомнительная деловая цель операции.

Кроме того, если заем беспроцентный, то у физического лица в этом случае возникает материальная выгода, исходя из 2/3 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 212 НК РФ). Компания как налоговый агент обязана исчислить с нее НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст.

 224 НК РФ). Но сделать это нужно будет, только когда учредитель будет погашать свою задолженность (письмо Минфина России от 04.02.08 № 03-04-07-01/21). То есть через 20–30 лет.

К этому времени инфляция может существенно уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

[attention type=yellow]
на цифрах  Допустим, компания хочет перечислить своему учредителю 2 млн руб с помощью выдачи беспроцентного займа сроком на 20 лет. В этом случае матвыгода составит 140 тыс. руб. (2 млн руб. × 10,5% × 2/3) за каждый год пользования займом или 2,8 млн руб.
[/attention]

за весь срок договора (140 000 руб. × 20 лет). НДФЛ с нее будет равен 0,98 млн руб. (2 800 000 руб. × 35%). Таким образом, эффективная ставка налоговых потерь за 20 лет без учета дисконтирования составит 49 процентов (980 000 руб. : 2 000 000 руб. × 100).

Размер убытков можно уменьшить, установив проценты по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования с выплатой их в конце срока.

В этом случае налоговые потери будут не 35 процентов от суммы процентов, а только 20 – тот налог на прибыль, который заплатит компания с начисленных, но не полученных ею процентов (п. 8 ст. 272 НК РФ).

[attention type=yellow]
Плюс в конце срока должник помимо основного тела займа должен перечислить еще и проценты за 20 лет, что совсем лишает привлекательности этот способ.
[/attention]

Кроме доначисления НДФЛ риск заключается в том, что налоговики могут заявить следующее: выдача займа является фиктивной операцией, поскольку в действительности не предполагался возврат денег.

Подобная ситуация была описана в одном из последних обзоров схем, выявленных налоговиками при проверках. Вывод о фиктивности они сделали после анализа сведений об официальных доходах учредителя, включая его зарплату и дивиденды.

Эти доходы не позволяли компании надеяться, что учредитель когда-либо вернет заем.

[attention type=red]
Что касается срока займа, то оспорить его налоговикам будет практически невозможно.
[/attention]

Согласно Гражданскому кодексу, стороны договора свободны заключать его на любых условиях – главное, чтобы предполагалось, что сделка может быть исполнена.

Таким образом, договор возмездного займа на 20, 30, а то и 50 лет – исполнимая сделка. Кроме того, заем может быть предоставлен на условиях «до востребования». В этом случае никаких претензий к сроку договора вообще быть не может.

Перечисление денег по предварительному договору может быть расценено как заем

На практике встречается и такая опасная разновидность передачи денег учредителю на долгосрочной основе, как выплата по предварительному договору. Например, компания заключает с собственником предварительный договор купли-продажи имеющейся в его распоряжении недвижимости.

По этому договору перечисляются деньги. Так как предварительный договор лишь предполагает заключение основного договора в будущем (п. 1 ст.

429 ГК РФ), физлицо, по сути, получает денежные средства вне связи с какими-либо имущественными обязательствами, поэтому это не доход и не заем.

[attention type=red]
В конечном счете стороны могут прий- ти к соглашению о нецелесообразности запланированной сделки, в связи с чем деньги возвращаются. Однако когда именно деньги будут перечислены обратно, зависит лишь от воли сторон.
[/attention]

По такому же принципу действуют стороны, когда сначала заключают договор продажи или оказания услуг гражданином с обязательным перечислением предоплаты. В дальнейшем сам договор расторгается, но не прописывается срок возврата аванса. В течение этого времени гражданин пользуется полученными средствами.

Этот способ намного рискованнее, чем выдача займа. В частности, налоговики могут прийти к выводу, что в рассмотренном случае у физлица также возникает матвыгода, с суммы которой нужно удержать НДФЛ.

Переуступка долга учредителя дружественной компании позволит признать заем в расходах

Другая модификация способа с займом, с помощью которой компании на практике признают в расходах сумму займа, выданную учредителю, такова. Стороны устанавливают по договору небольшой срок его действия, а затем компания- заимодавец переуступает долг формально независимому контрагенту.

Эта организация после наступления срока платежа требует возврата долга. Так как физлицо его не возвращает, через три года долг признают безнадежным и списывают в расходы.

При применении этого способа получается, что реальный вывод денег производит компания, которая приобрела долг учредителя, а затем его списала.

Однако при этом у заемщика-физлица возникает доход в сумме займа и начисленных по нему процентов (или суммы матвыгоды по беспроцентному займу). Следовательно, он будет обязан подать декларацию и уплатить с этой суммы НДФЛ.

Но вероятность того, что налоговики, выявив при проверке факт списания долга физлица в расходы компании, предъявят ему претензии в неуплате НДФЛ, не слишком высока.

на цифрах Допустим, компания по номиналу приобрела право требовать погашения займа физлицом в сумме 2 млн руб. плюс проценты, начисленные за год.

[attention type=green]
Условия договора – срок займа составляет один год, процентная ставка равна 2/3 ставки рефинансирования, то есть 7 процентам. В этом случае сумма процентов, начисленных первоначальным кредитором, составила 140 тыс. руб. (2 000 000 руб.
[/attention]

× 7%), с которых он исчислил налог на прибыль в сумме 28 тыс. руб. (140 000 руб. х 20%).

Пока второй кредитор не признал долг безнадежным, проценты по условиям договора продолжают начисляться в том же размере. Их сумма за три года составит 420 тыс. руб. (140 000 руб. u0002xu0002 3 года), налог на прибыль с них – 84 тыс. руб. (420 000 руб. u0002x 20%). После списания безнадежного долга в сумме 2,56 млн руб. (2 140 000 + 420 000) в расходы группа компаний получит налоговую экономию на сумму 512 тыс. руб. (2 560 000 руб. u0002x 20%). Собственник компании с той же суммы обязан уплатить НДФЛ, равный 332,8 тыс. руб. (2 560 000 руб. x 13%).

Таким образом, совокупная налоговая экономия составит 67,2 тыс. руб. (512 000 – 332 800 – 28 000 – 84 000), или 3,36 процента от суммы займа.

К тому же на практике многим физическим лицам удается избежать уплаты НДФЛ в такой ситуации, оспаривая сам факт получения займа. То есть когда компания письменно требует вернуть долг, заемщик отвечает отказом, указывая, что на договоре или расписке стоит не его подпись. Компания списывает долг в расходы как безнадежный, а физлицо дохода не признает.

Поручительство перед банком используется для снижения риска

В качестве дружественной компании, привлекаемой для снижения налоговых рисков, на практике иногда используется банк. В таком случае налоговая оптимизация выглядит так.

Банк выдает физическому лицу, на которое нужно вывести деньги, кредит под поручительство дружественной компании, которая формально не связана с этим физлицом.

За поручительство компании полагается символическое денежное вознаграждение. Далее кредит гражданин не возвращает, после чего с банком расплачивается компания-поручитель.

[attention type=green]
После истечения срока исковой давности долг физлица перед поручителем списывается в налоговые расходы.
[/attention]

При этом заемщик, не вернувший кредит ни банку, ни поручителю, обязан подать декларацию и уплатить НДФЛ с суммы кредита и процентов по нему. То есть налоговая нагрузка в данном варианте будет аналогична предыдущему.

Риск претензий налоговиков к компании-поручителю довольно высок. Нужно будет объяснить, зачем компания вообще выступала поручителем, тем более если размер ее вознаграждения за поручительство не соответствует рискованности операции. Поэтому компания-поручитель должна доказать, что она проверяла платежеспособность физлица и сомнений в том, что он сможет вернуть долг, не возникало.

Если же налоговикам станет известно, что физлицо, не вернувшее долг, является учредителем дружественной поручителю компании, то инспекторы скорее всего сразу же признают сделки фиктивными. И исключат сумму долга из состава расходов.

Доход может быть передан собственнику бизнеса с помощью векселя

Иногда группа компаний передает деньги своему учредителю с помощью процентов по векселю. Для этого необходимо участие двух дружественных организаций. Одна из них выдает заем другой, получая взамен процентный вексель с максимально допустимым по статье 269 НК РФ размером процентов.

Этот вексель с отсрочкой платежа приобретает физлицо, на которое необходимо вывести деньги. После погашения векселя физлицо расплачивается за его приобретение, а весь процентный доход по нему остается в его распоряжении.

[attention type=yellow]
При этом у учредителя возникает обязанность подать декларацию по окончании налогового периода (ст. 228 НК РФ).
[/attention]

Компания, погашающая вексель, относит на затраты уплаченные по векселю проценты. У компании-заимодавца при этом возникнет небольшой доход на сумму наценки, с которой она реализовала вексель физическому лицу.

на цифрах  Допустим, в начале года компания берет заем у дружественной организации на сумму 10 млн руб., гарантируя его собственным процентным векселем под 21 процент годовых со сроком погашения один год. Собственник бизнеса приобретает этот вексель у компании-заимодавца с минимальной наценкой к номиналу в сумме 100 тыс. руб. и с отсрочкой платежа на один год.

В конце года учредитель предъявляет вексель к оплате заемщику и получает 12,1 млн руб., тут же расплачиваясь с продавцом векселя (10,1 млн руб.). Почти весь доход по векселю (2 млн руб.

) остается у физического лица и облагается НДФЛ по ставке 13 процентов.
Совокупная налоговая экономия компаний и учредителя составит 140 тыс. руб. (2 100 000 руб. u0002u0002x 20% – 100 000 руб.

u0002x 20% + 2 000 000 руб. u0002x 13%).

Но здесь возникает одно большое «но». Использование векселя само по себе является настолько подозрительным признаком, что к рассмотренной операции налоговики наверняка проявят очень большой интерес.

Экономия при выплате зарплаты из офшорной компании основана на пробеле в НК РФ

Некоторые российские компании для перечисления денег своим собственникам или топ-менеджерам используют пробел в законодательстве по ЕСН – плательщиками этого налога не могут быть иностранные компании, не имеющие в России постоянного представительства.

Строго говоря, оснований для исключения иностранных организаций из состава плательщиков ЕСН нет (п. 2 ст. 11, ст. 235 НК РФ). Однако каким образом заставить платить ЕСН организацию, не имеющую представительства в РФ, неизвестно.

Поэтому, если в составе группы компаний есть офшорная организация, в которой аккумулируется часть прибыли группы, учредители могут поступить туда на службу. И получать оттуда на свои банковские карточки зарплату, не облагаемую ЕСН.

[attention type=yellow]
Такие сотрудники обязаны отчитаться о своих доходах и заплатить НДФЛ. Впрочем, на практике получающие таким образом доходы физлица открывают счет (и получают привязанную к этому счету банковскую карту) в банке, расположенном за пределами России. Это затрудняет российским налоговикам выявление факта получения россиянином какого-либо дохода.
[/attention]

На практике этот способ применяется, только если денежные средства уже были переведены в офшорную компанию ранее.

Покупка организацией активов, которые необходимы учредителю, позволяет учесть их стоимость в расходах

Одним из наиболее эффективных с точки зрения налогового планирования способов облагодетельствовать учредителя является приобретение в собственность компании дорогостоящих объектов основных средств, пользоваться которыми будет собственник бизнеса. Например, жилой недвижимости, яхт, автомобилей, самолетов, земельных участков и т. п.

В этом случае стоимость объекта основных средств будет включена в налоговые расходы компании через механизм амортизации или иным способом, как в случае с земельными участками (ст. 264.1 НК РФ).

НДС по их приобретению можно предъявить к вычету. Физическое лицо – пользователь этих объектов формально никаких доходов не получит. По крайней мере, доказать это очень проблематично.

[attention type=red]
Но применение этого способа возможно, только если компания докажет обосно- ванность расходов на приобретение основных средств. Например, использование в деятельности, приносящей доход.
[/attention]

Ведь собственник бизнеса будет использовать это имущество на основании надлежаще оформленных документов. Например, возмездного договора аренды дома, квартиры или яхты. То есть он будет выплачивать в пользу компании определенную сумму за их использование.

Служебным автомобилем учредитель может пользоваться, например, как член совета директоров.

При этом важно помнить, что цены, например, на аренду имущества, налоговики вправе проконтролировать на основании статьи 40 НК РФ. Ведь организация и ее учредитель признаются взаимозависимыми лицами.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1770-kak-na-praktike-perevodyat-dengi-sobstvenniku-biznesa-s-minimalnoy-uplatoy-nalogov

Как законно обналичивать деньги со счета – только легальные способы вывода денег

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Страшный сон предпринимателя: он заходит в личный кабинет своего банка, а расчетный счет заморожен и деньгами воспользоваться нельзя. Это проделки финмониторинга, который заметил подозрительный перевод и заблокировал счет. Чтобы такой сон не стал реальностью, нужно пользоваться счетом правильно. Об этом – наш сегодняшний материал.

Что считается незаконным обналичиванием денег

В широком смысле – это превращение денег с расчетного счета в наличку без уплаты налогов, взносов и других платежей. Если выводить прибыль законно, нужно платить налог на дивиденды. Это как минимум. Когда деньги выводятся в качестве зарплаты, налоги и страховые платежи составляют без малого 50%.

Многие не хотят платить эти деньги и придумывают схемы для обналичивания.

Они могут быть разными, но суть одна: средства проходят через счета несколько подставных фирм, последняя из которых незаконно их обналичивает через банк. После этого нал возвращается хозяину первого счета.

Фирмам однодневкам суммарно падает около 5% всей суммы – это меньше, чем 13-процентный налог на дивиденды и уж тем более, меньше отчислений на заработную плату.

Для перевода денег на подставные фирмы (обычно ИП) нужны причины, хотя бы формальные. Вот и придумываются всевозможные консультации, обучения и тренинги, которые, на самом деле, никто не проводит.

[attention type=red]
Получается схема из нескольких фирм-однодневок, которые оказывают друг другу несуществующие услуги.
[/attention]

Когда налоговая начинает распутывать этот клубок, оказывается, что половины контор уже не существует, у других один и тот же директор, след которого теряется в живописных горах Северного Кавказа.

Вообще обналичка порочна по своей сути. Помимо прямого ухода от уплаты налогов, все незаконно выведенные средства пополняют океан черного нала российской экономики. А из него финансируется зарплата в конвертах, многомиллионные взятки чиновникам и другие нехорошие дела. Теневая экономика очень сильно кренит белую.

Теперь вы понимаете: незаконное обналичивание – это зло. За такие выкрутасы предусмотрена уголовная ответственность. Поэтому вам, как честному бизнесмену, нужно делать две вещи: правильно обналичивать деньги и не совершать подозрительных, с точки зрения Центрального банка, операций.

Как законно выводить деньги со счета

Не будем отвлекаться на баловство вроде оплаты командировок и других представительских расходов: много денег здесь не выведешь. Законно получить деньги учредитель может тремя способами. Во всех случаях придется поделиться с государством.

Способ первый – зарплата

Этот путь обойдется дороже всех остальных. Суть его в том, что вы устраиваетесь на работу в свою же компанию по трудовому договору. Должность совершенно не важна – можете быть как директором, так и уборщицей. Ну, или грузчиком.

Про уборщицу, конечно, шутка, но если налоговики увидят, что оклад менеджера по клинингу в 3 раза выше, чем у коммерческого директора, к вам заглянут в гости.

[attention type=green]
То же самое относится и к мертвым душам: работникам, которые числятся только формально, а на работе не появлялись ни разу.
[/attention]

Итак, если вы наняли себя же в качестве директора, вы будете получать зарплату. С нее нужно платить налоги и взносы:

  • НДФЛ в размере 13%;
  • страховые и пенсионные взносы в размере 30-35%.

Грубо говоря, половину той суммы, которую вы получите в виде зарплаты, нужно отдать государству. Из этих денег формируется ваша (и не только ваша) пенсия, платится зарплата врачам, учителям и полицейским. Да, отдать в фонды придется немало, но такой подход – основа экономики любого государства. Налоги нужно платить и нечего тут рассуждать.

Хоть этот путь и дорого обойдется, у него есть одно ультрадостоинство. Зарплату себе можно платить при любых финансовых показателях работы компании. Даже если вы несете годовые или квартальные убытки, зарплату заплатить обязаны. И себе, и всем сотрудникам – иначе будут санкции со стороны трудовой инспекции, вплоть до уголовной ответственности.

Способ второй – дивиденды

Формально это первый способ распределения прибыли между учредителями. Давайте пробежимся по теории ООО.

Два человека скинулись на уставной капитал и создали юридическое лицо. Если сильно утрировать, теперь их не 2 человека, а 3: Вася, Петя и ООО “Кот и Крот”. И имущество третьего не принадлежит ни Васе, ни Пете. Это вам не ИП, где все деньги и основные средства – личная собственность индивидуального предпринимателя.

Вся хозяйственная и финансовая деятельность отчуждается от конкретных имен и фамилий и является собственностью ООО. В том числе, как вы догадались, прибыль.

Для того, чтобы ее забрать, юрлицо должно заплатить налоги на учредителей – физических лиц. Часть прибыли, полученное одним из учредителей, называется дивидендами.

[attention type=green]
Налог, оплаченный при их выдаче – это налог на дивиденды.
[/attention]

Размер налога бывает 13 или 15 процентов от суммы полученного дохода. 13% платят резиденты РФ, 15% – нерезиденты:

  • резидент РФ – гражданин любой страны, который за последние 12 месяцев находился на территории Российской федерации не меньше 183 календарных дней. В расчет не берутся дни, которые резидент провел за границей по уважительным причинам;
  • нерезиденты – все остальные, в том числе и граждане РФ, которые находились в стране менее 183 календарных дней.

* Календарные дни считаются суммарно за 12 месяцев. Не обязательно это должно быть 183 дня подряд.

Вроде бы красота. Зачем мне платить ползарплаты государству, если можно отдать всего-то 13 процентов в виде налога на прибыль? Все правильно, незачем. Загвоздка одна: эта самая прибыль должны быть. Причем подтвержденная бухгалтерскими документами. После этого нужно провести собрание учредителей и принять решение о распределении прибыли. Решение оформляется протоколом.

Если по результатам финансовой деятельности прибыли нет, то и дивиденды платить не с чего. Если прибыль есть, но есть долги перед государством – дивиденды также платить нельзя до тех пор, пока не рассчитаетесь с соответствующими фондами. Логика здесь простая: сначала расплатитесь с государством, а уж только после этого делите прибыль.

Еще один минус дивидендов – они не предусматривают пенсионных и страховых отчислений. То есть, получив на руки всю сумму после уплаты НДФЛ вы должны сами позаботиться о пенсии и медицинской страховке.

То есть отнести часть теперь уже личных денег в пенсионный фонд и оформить полис медицинского страхования. В итоге сумма дивидендов станет еще меньше. Поэтому 13 процентов налога на прибыль – это только вершина айсберга.

[attention type=yellow]
На самом деле заплатить придется больше.
[/attention]

Да и еще одно: дивиденды можно выплачивать не чаще, чем 1 раз в квартал.

Способ третий – устроиться к самому себе на работу в качестве ИП

Вообще этот способ уже находится на грани ухода от налогов. Суть его в следующем: директор или его заместители работают не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. То есть, некий ИП оказывает компании услуги управления, но при этом не состоит в ее штате – эдакая разновидность аутсорсинга.

Такие вещи очень не любит налоговая – вас сразу заподозрят в создании схемы обналичивания средств и уходе от налогов. Особенно, если при небольшой прибыли огромные средства уходят на оплату услуг наемного директора или консультанта.

[attention type=yellow]
Налоговики будут пытаться доказать, что сотрудничество имеет признаки трудовых отношений, а не гражданско-правовых. Если им это удастся, обвинений в махинациях не избежать.
[/attention]

Тем не менее, некоторым предпринимателям удается работать по такой схеме. Если вы так делаете – главное сильно не отсвечивать. Платить умеренную зарплату и оформить на должность не одного из учредителей, а третье лицо.

Как избежать подозрений банка в незаконном выводе средств?

Есть понятие финансового мониторинга. Это значит, что банки постоянно отслеживают все безналичные переводы на предмет подозрительных операций. Что значит сомнительных? Вот несколько примеров:

  • нет подробного описания безналичного перевода контрагенту. Как не надо: “Оплата услуг”. Правильно: “Оплата товара по договору поставки № 24/НЕ 23, от 24 июля 2008 года, в том числе НДС 367 руб 85 копеек”;
  • вы переводите деньги неблагонадежным контрагентам. Есть несколько признаков фирм-однодневок: юридический адрес массовой регистрации, подставной директор, работающий еще в десятке таких юрлиц и так далее. Если вы переводите им деньги, банк может посчитать вас звеном цепочки по выводу денег;
  • снятие ИП крупных сумм наличными. Если на следующий день после поступления средств индивидуальный предприниматель снимает все наличными, это может вызвать подозрение банка. Когда такое происходит постоянно – такого ИП сочтут последним звеном цепочки незаконного обнала;
  • “левые” переводы, не связанные с вашей деятельностью. Допустим, у вас интернет-магазин интимных товаров. Вдруг, ни с того ни с сего вам на счет переводят деньги за оказание строительных услуг. Это не то что подозрительно, это просто приговор. Ждите блокировку счета.

Сомнительные переводы – не единственная причина блокировки счета по подозрению в обналичивании денежных средств. Если вы не платите налоги, финмониторинг тоже присмотрится к вашему счету.

Есть такое понятие, как рекомендованная Центробанком сумма налогов. Регулятор считает, что 0,9% денег со счета должно ежеквартально уходить на их оплату.

Если эта цифра меньше – банк может задавать вопросы.

Как происходит блокировка счета

Страшный сон предпринимателя, с которого мы начали статью, не наступает просто так. Правильный банк уведомит вас о возможной блокировке и пригласят на беседу или потребуют документы о переводе.

Есть банки-мошенники, которые блокируют счет без предупреждения. Восстановить такой счет нельзя, можно только перевести с него средства в другой банк, заплатив комиссию.

За счет этой комиссии и живут банки-мошенники.

Итак, проверка переводов происходит по следующей схеме:

  1. Компьютерная программа банка выявляет подозрительную операцию по счету и сообщает об этом специалисту.
  2. Сотрудник банка изучает перевод и делает выводы. Если он и правда вызывает сомнения, специалист связывается с хозяином счета.
  3. Вас просят обосновать перевод и предоставить документы. Это могут быть договора поставки, договора аренды помещения и даже фотографии товара или вашего офиса. Банк должен убедиться в том, что вы реально существуете и ведете хозяйственную деятельность.
  4. Если все в порядке и документы предоставлены в срок, банк от вас отстанет. В худшем случае погрозят пальчиком и попросят внимательнее относиться к переводам.
  5. Если вы не отреагировали на запрос банка или предоставили не все документы, счет заблокируют до выяснения обстоятельств. Лучше до этого не доводить и показать все бумаги по запросу банка. Никуда ехать или идти не обязательно – будет достаточно сканов или простых фото, сделанных на смартфон.

Банки-мошенники сделают все, чтобы все-таки заблокировать ваш счет. Для подтверждения перевода не запросят, разве что, марку машины генерального директора. Некоторые предприниматели рассказывали, как сутками сканировали все счета-фактуры от контрагентов за последние несколько лет доказывая, что они не корабли пустыни. А счет в итоге все равно блокировали.

Кстати, если не хотите нарваться на мошеннический банк, перед открытием расчетного счета почитайте отзывы на Банки.ру. Вбейте в строку поиска отзовика название вашего банка и посмотрите, что пишут про него предприниматели. Особое внимание уделите так называемым “Онлайн-банкам”, у которых нет ни офисов, ни банкоматов. Они подводят чаще настоящих, с окошечками и табло.

Мы надеемся, что наша статья поможет вам сделать так, чтобы страшный сон предпринимателя никогда не стал реальностью. Для этого нужно не так много:

  • выводить прибыль через дивиденды и платить налоги;
  • внимательно следить за безналичными переводами;
  • проверять партнеров и контрагентов;
  • выбирать правильный банк для сотрудничества;
  • не открывать счета у банков с плохой репутацией.

Желаем вам удачи в бизнесе и продвижении!

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/kak-legalno-obnalichivat-dengi

Как вывести деньги компании: один законный способ и четыре опасных

Как внести деньги в бизнес без налоговых последствий

Учредители могут оформить заем у своей компании, с него не надо платить НДФЛ и взносы, это деньги в долг.

Займы бывают беспроцентные и с процентами. Для займа между компанией и учредителем оформляется договор, в нем прописывают проценты и срок возврата.

Учредители считают способ надежным, потому что закон не запрещает компаниям выдавать займы. Но налоговая думает иначе: если компания может себе позволить выдавать крупные займы, то почему не развивается на эти деньги и где налоги? И почему дает беспроцентные займы, в чем экономический смысл этого поступка?

Самое подозрительное — это бессрочные беспроцентные займы, когда учредитель берет в долг миллион без процентов и не возвращает его.

Анастасия, финмониторинг Модульбанка

Закон действительно не запрещает компаниям выдавать займы, но это не значит, что компания может раздавать деньги в долг и не требовать их возврата.

Компании часто пытаются использовать займы для незаконного обналичивания денег. Поэтому все займы, особенно беспроцентные, банк берет на контроль: проверяет законность операций и блокирует переводы, если что-то не так.

[attention type=red]
Схему с займами любят использовать сомнительные фирмы, у которых вся деятельность только на бумаге.
[/attention]

Иногда компании думают, что если заем на небольшую сумму, его не заметят, но это не так. Если компания регулярно дает займы на небольшие суммы, которые не возвращаются, это станет для банка поводом проверить их законность.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/company-money

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.