Как продавцу заполнить кассовый чек при получении предоплаты (аванса)?

Учет авансов и предоплат в кассовых чеках начинается 1 июля 2021 года

В сфере торговли и услуг нередко возникают ситуации, когда продавцу или покупателю удобно, а бывает и взаимовыгодно, разнести во времени момент оплаты и момент получения товара или услуги.

Федеральным законом от 22 мая 2003 года №54-ФЗ установлено, что при каждом расчете должна применяться контрольно-кассовая техника.

Расчетом, в рамках 54-ФЗ, принято считать, в том числе, прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов.

Таким образом, ККТ должна применяться как при получении предварительной оплаты или аванса, так и в момент зачета предоплаты или аванса при передаче товара или оказания услуги. А также, когда продавец производит отгрузку товара в счет будущих платежей, т.е.

продает в рассрочку (предоставляет кредит). А также, когда продавец принимает денежные средства за ранее отпущенный товар в счет погашения предоставленного кредита.

В каждом из этих случаев, которые отличаются способами расчета, продавец обязан сформировать кассовый чек и передать его покупателю.

Образцы кассовых чеков предоплаты, аванса, полного или частичного расчета с зачетом предоплаты, а также оплаты кредита представлены на страничках:

Как пробить чек предварительной оплаты

Как пробить чек аванса

Как пробить чек с зачетом аванса или предоплаты

Как пробить чек кредита

Как зачесть аванс в чеке кредита

Как регистрировать на кассе предоплаты и авансы

Современные онлайн-кассы способны регистрировать расчеты несколькими способами, каждый из которых имеет свои условия применения и обозначения в бумажной и электронной формах кассового чека.

В электронной форме кассового чека признак способа расчета обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую.

В бумажной форме кассового чека признак способа расчета может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака способа расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2021 года ФНС начинает учитывать признак способа расчета, передаваемый в кассовом чеке.

Признаки способа расчета установлены приказом ФНС от 21 марта 2021 г. N ММВ-7-20/229@.

• ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ – это самый распространенный способ расчет – полная оплата в момент передачи предмета расчета, в том числе полностью предоплаченного, например, в интернет-магазине;
• ПРЕДОПЛАТА 100% и ПРЕДОПЛАТА – понятно из названия – полная или частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета с последующим его получением. Типичный пример полной предоплаты – оплата товара в интернет-магазине. При доставке товара должен быть пробит чек с признаком способа расчета ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ;
• АВАНС – также предварительная оплата, но только не определенного на момент оплаты товара. Типичный пример – подарочная карта, номиналом которой можно оплатить любой из предоставленных товаров;
• ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ – частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
• ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ – передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
• ОПЛАТА КРЕДИТА – оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).

Кроме признака способа расчета за товар в кассовом чеке присутствует и признак самого предмета расчета.

Признак предмета расчета в электронной форме кассового чека также обозначен условным кодом, который в составе предмета расчета обязательно передается в налоговую.

В бумажной форме кассового чека признак предмета расчета также может печататься в составе каждого предмета расчета.

ВАЖНО Если в бумажной форме кассового чека нет признака предмета расчета, то это не значит, что его нет в электронной форме. Это значит, что вы не контролируете состав фискального документа, который уходит в налоговую. Начиная с 1 июля 2021 года ФНС начинает учитывать признак предмета расчета, передаваемый в кассовом чеке.

Признаки предмета расчета установлены приказом ФНС от 21 марта 2021 г. N ММВ-7-20/229@.

• ТОВАР, ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР – при оплате товара в момент передачи, при передаче предоплаченного товара, при последующей оплате (доплате) указанного в позиции товара;
• УСЛУГА – те же случаи для услуги;
• ПЛАТЕЖ – если регистрируется предварительный платеж, аванс или оплата кредита;
• Существуют и другие признаки предмета расчета, например, РАБОТА, АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ, ЗАЛОГ и т.д.

Как учитываются на кассе предоплаты, авансы, последующие оплаты

Внесенная ранее предоплата или аванс учитываются в кассовом чеке при расчете отдельной формой оплаты ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с ранее проведенной предварительной оплатой.

Предоставление кредита учитываются в кассовом чеке отдельной формой оплаты ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА.
ВАЖНО Сумма по чеку этой формой оплаты связана с последующей оплатой в счет предоставленного кредита.

В каждом кассовом чеке указывается хотя бы одна из форм оплат, которые установлены приказом ФНС от 21 марта 2021 г. N ММВ-7-20/229@.

• НАЛИЧНЫМИ – указывается сумма расчета по чеку наличными;
• БЕЗНАЛИЧНЫМИ – указывается сумма расчета по чеку любым безналичным способом;
• ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС) – указывается сумма зачета из ранее произведенных оплат. В этой строке показывается сумма оплаты за указанный в чеке товар ранее проведенной оплатой;
• ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ) – указывается сумма предоставленного кредита за указанный в чеке, но неоплаченный товар;
• ИНАЯ ФОРМА ОПЛАТЫ или ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ(ОБМЕН) – указывается сумма расчета при исправлении кассового чека без изменения предмета расчета и суммы расчета.

ВАЖНО При исправлении допущенной в кассовом чеке ошибки необходимо включать в новый чек фискальный признак исправляемого чека. См. Исправление ошибок в чеке.

Когда нужно показывать в чеках предоплату и постоплату

Требование закона о применении ККТ при зачете ранее сделанных предоплат или авансов вступает в силу с 1 июля 2021 года.

До этого момента пробивать кассовый чек можно только при получении денежных средств. Однако уже и сейчас при расчетах можно учитывать полученные авансы.

Это позволит вам подготовиться к тому моменту, когда ФНС начнет контролировать правильность оформления авансов и предварительных оплат.

ВАЖНО ДЛЯ ИП

Источник: https://www.remkas.ru/novosti/uchet-avansov-predoplat-kkt/

Новые правила для зачета аванса или предоплаты

С 1 июля 2021 года владельцы онлайн-кассы должны пробивать чек на зачет (возврат) предоплаты или аванса. Разберемся, как правильно оформить покупку с оплатой вперед, такая операция встречается довольно часто практически во всех сферах бизнеса.

Предоплата или аванс в кассовом чеке

Не всегда товар и деньги передаются одновременно, иногда покупатель или клиент платит заранее и только потом получает товар или услугу.

В таких случаях продавец выдает покупателю два чека, первый при получении денег и второй при передаче товара или выполнении услуги.

В приказе ФНС ММВ-7-20/229@ указано три признака способа расчета для ситуаций, в которых деньги передаются раньше товара или услуги: 

Наименование	Описание	Ситуация
Предоплата 100%	Полная предоплата до передачи товара/оказания услуги	Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара)
Предоплата	Частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги	Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара)
Аванс	Полная или частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги	При внесении оплаты товар или услугу точно определить невозможно

Принимая деньги, продавец указывает в чеке один из признаков способа расчета: аванс, предоплата, предоплата 100%.

Пример чека на аванс

Затем после передачи товара или оказания услуги, кассир выбивает еще один чек, в нем признак способа расчета будет «полный расчет» (может не печататься), а в сумме расчета нужно указать, что была получена предварительная оплата или аванс. Если принимался аванс и наименования товара/услуги в чеке не было, то при зачете аванса товар или услугу необходимо указать.

Пример чека на зачет аванса

Один чек на все авансы

Некоторые организации и ИП принимают большое количество авансовых платежей от населения. Для таких компаний в законе есть послабление: они могут выбивать один общий чек на зачет всех авансовых платежей за определенный расчетный период.

Общий чек на зачет аванса пробивается компаниями, если они:

• занимаются проведением культурно-массовых мероприятий;
• перевозят пассажиров, багаж, грузы и грузобагаж;
• оказывают услуги связи;
• предоставляют электронные услуги, перечисленные в ст. 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
• работают в сфере жилищно-коммунального хозяйства (в том числе ресурсоснабжающие организации);
• оказывают услуги охраны и систем обеспечения безопасности;
• работают в сфере образования;
• оказывают иные услуги, определенные Правительством Российской Федерации.

Если организация входит в этот список, то она вправе формировать один кассовый чек на зачет всех предварительных оплат, совершенных в расчетный период, который не может быть больше месяца.

В течение расчетного периода организация принимает деньги и создает чеки на аванс (предоплату), по окончании расчетного периода, когда товар передан и услуги оказаны, организация создает один чек на зачет аванса (предоплаты). Чек нужно создать не позднее 10 дней с момента окончания расчетного периода, выдавать или направлять фискальный документ клиенту не нужно.

Так же можно действовать при возврате полученной предоплаты.

Еще раз обращаем внимание, один чек формируется только на платежи, на которые ранее создавались чеки на аванс (предоплату), документ создается после передачи товара или оказания услуги.

Зачет аванса за покупки в интернете

Если предоплата была получена безналичным путем при расчетах в интернете, то продавец не обязан выдавать покупателю или клиенту бумажный чек на зачет аванса, достаточно направить покупателю электронную копию фискального документа.

Чек на зачет аванса между компаниями

В соответствии с п.9 ст.2 закона 54-ФЗ при безналичных расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ не применяется. Если оплата сделки прошла по безналу, то чек на аванс и на зачет аванса не нужен. Если же контрагент вносил предварительную оплату наличными или оплачивал картой, то чек при приеме авансового платежа, а также при зачете аванса необходим.

Источник: http://initpro.ru/kassa/spravochnyij-czentr/kkt-article/novye-pravila-dlya-zacheta-avansa-ili-predoplaty

Надо ли пробивать кассовый чек на онлайн-кассе при внесении предоплаты (аванса) за товар?

Новая редакция федерального закона №54-ФЗ от 15.07.2021 года (как впрочем, и прежняя его редакция) обязывает все организации и предпринимателей применять контрольно-кассовую технику на территории всей РФ при осуществлении расчетов наличными и (или) электронными средствами платежа. Кроме тех исключений, которые поименованы в самом законе.

Однако в связи с применением этой новой редакции возникает множество вопросов, в числе которых порядок применения ККТ в случае внесения авансовых платежей (предоплаты) за товар.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Нужно ли пробивать кассовый чек, если клиент вносит предоплату (аванс) за товар?

Прежде всего, статьей 487 Гражданского Кодекса РФ предусмотрена возможность внесения предварительной оплаты по любому договору купли-продажи. Таким образом, предоплата (или аванс) может быть совершена, в том числе и для целей договора розничной купли-продажи.

И для реализации подобных расчетов новая редакция №54-ФЗ не предусматривает в случае наличия обязанности применения ККТ льготных исключений.

Иными словами:

• на основании п.1 статьи 1.2 новой редакции №54-ФЗ кассовая техника должна применяться на всей территории РФ. Данное требование распространяется на любые организации и предпринимателей, кроме тех случаев, когда сам №54-ФЗ предусматривает исключения (в соответствии с его статьей 2);

• обязанность применять ККТ касается только наличных денежных расчетов и (или) расчетов с помощью электронных средств платежа. Причем, сами расчеты должны производиться только в валюте РФ – в рублях. Что касается расчетов в иностранной валюте, то на основании статьи 14 федерального закона РФ №173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» валютные операции совершаются только в безналичной форме за некоторыми исключениями, которые указаны также в статье 14 этого же закона;

• новая редакция №54-ФЗ (статья 1.1) уточняет, при осуществлении каких именно расчетов должна всегда использоваться контрольно-кассовая техника, – в частности, за продаваемые товары, выполняемые работы и оказываемые услуги. Исключая отдельные случаи, при которых применение ККТ не требуется;
• кроме того,новая редакция №54-ФЗ четко указывает на наличие исключений, для которых предусмотрено право не применять ККТ, – через статью 2 закона. И в этой статье не поименована возможность не пробивать кассовый чек в случае внесения предоплаты (аванса).

Таким образом, пробивать кассовый чек нужно вне зависимости от того, принимается ли оплата в качестве аванса (либо предоплаты) или она вносится в полном объеме после фактического оказания услуги, выполнения работы или при получении товара (Письмо ФНС РФ от 11.11.2021 г. № АС-4-20/21345@).

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Однако возникает вопрос: а как быть с кассовым чеком? Ведь при переходе на онлайн-кассы с 2021 года содержание этого документа серьезно меняется. И среди новых его реквизитов есть «Признак расчета» (п.1 статьи 4.7 новой редакции закона №54-ФЗ). Данный реквизит обозначает статус операции по производимому расчету:

• «приход» – это поступление денежных средств от клиента;
• «возвращение прихода» – это возврат средств, ранее полученных от клиента;
• «расход» – это операция по выдаче денег клиенту;
• «возврат расхода» – это получение средств от клиента, выданных ранее ему.

Но какой должен стоять «Признак расчета» при получении денег от покупателя в виде предоплаты либо аванса? На этот счет у ФНС РФ есть ответ, которого еще пока нет в самом законе №54-ФЗ!

Каким должен быть кассовый чек при получении аванса (предоплаты) от клиента за товар?

Переход на онлайн-кассы в 2021 году полностью меняет кассовый чек, дополняя его большим числом реквизитов, которые перечислены в статье 4.7 новой редакции закона №54-ФЗ. Однако для целей применения ККТ в случае получения предоплаты (либо аванса) от клиента продавец оказывается перед проблемой, какой признак расчета на чеке должен стоять?

Дело в том, что предоплата (аванс) в понимании статьи 487 Гражданского Кодекса – это обязанность продавца:

• по передаче товара покупателю;
• или по возвращению денежных средств в случае отсутствии товара, за который вносился аванс (предоплата);
• и по выплате процентов, начисленных на сумму предоплаты (аванса), если этот платеж или товар не были переданы в установленный срок.

Поэтому аванс (предоплату) считать приходной операцией для цели применения онлайн-кассы не совсем корректно. В связи с этим выпущено разъясняющее письмо ФНС РФ №АС-4-20/21345@ от 11.11.2021 года (ССЫЛКА, текст в формате word), в котором объявляется об уточнении реквизита «Признак расчета» путем пополнения его таким способом оплаты, как аванс (предоплата).

Для этой цели разработан проект приказа ФНС РФ «Об утверждении форматов фискальных документов, сроках хранения реквизитов фискальных документов, дополнительных реквизитах фискальных документов, дополнительных требованиях к порядку формирования и обработки фискальных данных» (ССЫЛКА, в формате PDF).

На основании данного проекта приказа при получении от клиента денежных средств в форме предоплаты (или аванса) на кассовом чеке при его оформлении должен будет стоять признак расчета «АВАНС/ПРЕДОПЛАТА».

Но стоит заметить, что все эти сложности с авансовыми платежами коснутся с 01 февраля 2021 года не всех продавцов сразу.

Подберем кассы для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Можно ли будет выдавать чек при предоплате (авансе) по старым правилам?

Статья 7 закона №290-ФЗ, который внес изменения в закон №54-ФЗ, предусматривает для обязательного перехода на онлайн-кассы поэтапность. Так, на основании п.

3 данной статьи предприниматели и организации могут применять контрольно-кассовую технику, зарегистрированную до 31 января 2021 г. (включительно), в порядке, который действовал в законе №54-ФЗ до 15 июля 2021 года.

Причем, указанным порядком можно пользоваться до 30 июня 2021 года (включительно).

Старый порядок применения контрольно-кассовой техники:

1. Касается только наличных расчетов и (или) с помощью платежных карт.
2. Позволяет работать безновая редакция №54-ФЗ.
3. Разрешает применять старые контрольно-кассовые аппараты, которые не предусматривают передачу фискальных документов в налоговые органы в онлайн-режиме.
4. Обязывает пробивать кассовый чек (если данная обязанность предусмотрена старой редакцией закона №54-ФЗ) при получении оплаты, в том числе и в форме предоплаты (либо аванса).
5. Разрешает выдавать кассовые чеки старого образца. Иными словами, у таких чеков должны быть следующие обязательные реквизиты (на основании Постановления Правительства РФ №745 от 30.07.1993 г.):

• название предприятия (или Ф.И.О. предпринимателя с указанием его статуса) и его ИНН;
• заводской номер используемой при расчетах кассовой техники;
• порядковый номер самого чека (он присваивается автоматически);

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/kassovyj-chek-za-predoplatu-avans-priznak-rascheta/

Как с июля 2021 года формировать кассовые чеки на предоплату и на зачет аванса

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛККТ И БСОКак с июля 2021 года формировать кассовые чеки на предоплату и на зачет аванса 14 августа Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

С 1 июля 2021 года продавцы, принимающие авансы за товары, работы или услуги, в общем случае должны формировать два чека ККТ. Первый — на получение предоплаты.

Второй — на ее зачет, то есть на отгрузку. В связи с этим возникают вопросы о том, как правильно оформить чеки при интернет-эквайринге, в случае доставки товара курьером и при продаже абонементов на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий. Официальных разъяснений на эту тему пока нет. Мы составили собственное мнение, основанное на законе и на сложившейся практике.

Еще летом 2021 года в статью 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Закон о ККТ) были внесены поправки.

Законодатели расширили понятие «расчеты» и добавили в него, в числе прочего, «зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов». При этом сохранилось требование о том, что контрольно-кассовая техника применяется при расчетах (п. 1 ст. 1.2 Закона о ККТ).

Таким образом, продавцов обязали использовать ККТ не только при получении аванса, но и при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет данного аванса.

Однако до 30 июня 2021 года включительно действовало освобождение, предусмотренное частью 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. Эта норма позволяла не пробивать чеки при зачете предоплаты. Начиная с июля 2021 года, освобождение утратило силу, и теперь продавцам нужно использовать ККТ дважды: при получении  аванса и при отгрузке товара в счет этого аванса.

Рассчитать стоимость готового решения для подключения онлайн-кассы

Реквизиты чеков на аванс и на зачет предоплаты

При оформлении чеков на получение и на зачет предварительной оплаты важно правильно заполнить реквизит «Признак способа расчета». Согласно таблице 28, приведенной в приложении № 2 к приказу ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ (далее — приказ № ММВ-7-20/229@), этот реквизит может, в частности, принимать следующие значения:

• «ПРЕДОПЛАТА 100 %» — при полной предоплате до момента передачи предмета расчета (то есть товара, работы или услуги);
• «ПРЕДОПЛАТА» — при частичной предоплате до момента передачи предмета расчета;
• «АВАНС» — при предоплате, когда невозможно заранее определить перечень товаров, работ или услуг;
• «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» — при полной оплате, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета.

Получается, что:

•  в момент поступления предоплаты (аванса) продавец формирует чек с одним из трех признаков способа расчета: «ПРЕДОПЛАТА 100%», «ПРЕДОПЛАТА» или «АВАНС».
• при отгрузке товара (работы, услуги) продавец формирует чек с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Правда, включать данный признак в печатную форму кассового чека, выдаваемого при отгрузке, не обязательно (примечание 16 к таблице 20, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

В реквизите «Сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)» следует поставить значение «ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС)» (примечание 1 к таблице 19, приведенной в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@).

Полный комплект для онлайн-ККТ «четыре по цене одного»: по цене кассы вы получите кассу, ОФД, настройку ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетную систему Отправить заявку

Рассмотрим нюансы оформления чеков в разных ситуациях.

Клиент переводит деньги на расчетный счет продавца

Если клиент перечисляет деньги на расчетный счет продавца, то необходимая сумма зачисляется не сразу, а спустя некоторое время.При внесении предоплаты может возникнуть вопрос: когда нужно оформить чек на аванс — в момент, когда аванс переведен, или при поступлении его на счет поставщика?

Ответ содержится в пункте 5.4 статьи 1.2 Закона о ККТ. В нем говорится, что при безналичных расчетах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днем расчетов (но не позднее момента передачи товара). На практике это происходит так.

Продавец узнает о поступлении предоплаты из банковской выписки, а она доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счет. Значит, поставщик идентифицирует клиента и его заказ на следующий день после получения предоплаты.

Именно в этот момент он может сформировать кассовый чек, и требования закона при этом не нарушаются.

А как быть, если товар передан клиенту на следующий день после внесения аванса? Нужно ли пробивать два кассовых чека: один — на предоплату, а второй — на отгрузку? На наш взгляд, не нужно.

Ведь, как говорилось выше, при безналичных расчетах деньги обычно отражаются в банковской выписке поставщика на другой день после внесения их покупателем. В итоге оба чека — и на аванс и на отгрузку — приходится пробивать в один день.

Логично предположить, что продавец вправе ограничиться одним чеком и оформить его так, как если бы покупатель рассчитался в момент отгрузки.

Продавец передает товар курьерской службе для доставки покупателю

Сейчас очень популярен способ торговли, при котором клиент переводит аванс продавцу, после чего товар покупателю доставляет сторонняя курьерская служба. Чек на предоплату, очевидно, формирует поставщик.

В отношении чека на отгрузку возникают сомнения: кто обязан его пробить — продавец или курьер? Строго говоря, оформление кассового чека на передачу товара — это обязанность курьерской службы. Обоснованием является пункт 1 статьи 4.3 Закона о ККТ.

В нем сказано, что контрольно-кассовую технику применяет то лицо, которое осуществляет расчеты с покупателем. Поскольку передача заказа в зачет предоплаты — это расчеты, и ими занимается курьер, то он и должен пробить кассовый чек.

Но в жизни такой вариант встречается крайне редко. Чаще всего кассовый чек формирует продавец в момент передачи товара курьеру. Далее чек либо направляют клиенту по электронной почте, либо передают в бумажном виде через курьера вместе с заказом. Несмотря на то, что такой подход не вполне корректен, проблем с налоговиками, как правило, не возникает.

Клиент покупает абонемент на неограниченное количество посещений спортзала (галереи, музея и т.д.)

Многие организации предлагают клиентам купить абонемент, дающий право на неограниченное число посещений каких-либо мероприятий: занятий фитнесом, походов в музей и проч. При оплате такого абонемента продавец формирует чек ККТ на аванс.

Потом, каждый раз, когда клиент использует абонемент, поставщик должен оформлять чеки на зачет аванса. Но тут возникают трудности, так как рассчитать стоимость одного посещения заранее невозможно. Действительно, человек, заплативший за абонемент, например, 10 000 руб., может воспользоваться им 5 раз, а может — 50 раз.

В первом случае цена одного посещения составит 2 000 руб.(10 000 руб. / 5), во втором — 200 руб.(10 000 руб. / 50).

К сожалению, полной ясности по вопросу о том, как в такой ситуации правильно оформить кассовый чек, в настоящий момент нет. С нашей точки зрения, эту ситуацию можно рассматривать так, будто продавец реализует не услуги, а право ими воспользоваться. Тогда кассовый чек на отгрузку можно сформировать сразу после вручения абонемента владельцу.
Заключить договор с ОФД и зарегистрировать онлайн-кассу через интернет Обсудить на форуме (16) В закладкиРаспечатать 19 018Обсудить на форуме (16) В закладкиРаспечатать 19 018

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2021/8/14935

Кассовые чеки: как правильно заполнять реквизиты (аванс, предоплата, постоплата)

По новым правилам Федерального закона №54-ФЗ все кассовые аппараты должны передавать электронные копии чеков в налоговую службу в режиме онлайн. Условия формирования нового кассового чека значительно изменились.

В нем стало гораздо больше данных, которые призваны наполнять аналитическую базу ФНС. Как же заполнять чек по новым требованиям? В некоторых нюансах БУХ.

1С помогла разобраться Вера Сидорова, эксперт 1С, советник налоговой службы РФ III ранга.

Момент выдачи кассового чека

Согласно прямому указанию закона 54-ФЗ, кассовый чек должен быть выдан покупателю при осуществлении расчетов, то есть оплаты (в том числе предварительной либо постоплаты) реализуемых товаров, работ или услуг.

С другой стороны, в Гражданском кодексе РФ говорится, что кассовый чек выполняет более широкие функции. Он является инструментом, подтверждающим заключение договора розничной купли-продажи (ст.

493 ГК), и он же, согласно закону о защите прав потребителей, представляет собой и инструмент той самой защиты прав потребителя.

То есть, исходя из этих норм, выдачей кассового чека должна сопровождаться не только операция получения оплаты, но и передача товаров, работ, услуг покупателю или клиенту.

В идеальном случае розничной продажи и оплата, и передача товаров осуществляются одновременно. Но сейчас мы все чаще прибегаем к электронным средствам платежа, развивается интернет-торговля, и события предоплаты или оплаты и передачи все чаще не совпадают во времени.

Так как же быть? Несмотря на то, что в Законе №54-ФЗ прямого указания на необходимость выдачи кассового чека при передаче товаров (работ, услуг) без оплаты нет, ФНС считает обязательным выдачу чека и в этом случае. 

В статье в своем журнале «Налоговая политика и практика» ведомство приводит такой пример: «Предположим, что сначала прошла частичная предоплата, потом отгрузка и затем происходит окончательный расчет.

В такой ситуации на дату отгрузки товара, которая важна для исчисления НДС и налога на прибыль, формируется второй кассовый чек с указанием общей суммы по всем товарным позициям и суммы оплаты – 0 руб., так как в этот момент передача денег отсутствует. После полной оплаты товара формируется третий кассовый чек.

Если окончательный расчет за товар состоится на дату отгрузки, то количество пробитых чеков сократится до двух».

Реквизиты электронного кассового чека

Насчитывается 20 основных реквизитов кассового чека (пусть и не все они заполняются абсолютно во всех случаях), плюс есть дополнительные реквизиты для кассовых чеков, которые выдает платежный агент либо банковский платежный агент.

Напомню, что платежным агентом, согласно профильному Закону №103-ФЗ, считается юрлицо (не кредитная организация), заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Банковским же платежным агентом признается юрлицо либо ИП, которых банк привлекает в целях осуществления отдельных операций (Закон №161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

В Законе №54-ФЗ есть очень важная норма, которая говорит, что форматы фискальных документов, обязательных к использованию, должны устанавливаться ФНС. Так что будем изучать приказ ФНС от 21.03.

2021 №ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию». В частности, рассматривать будем ФФД 1.1.

, поскольку он наиболее полный и содержит максимальное количество реквизитов.

Какие же реквизиты из списка достойны особо пристального внимания?

Реквизит с тегом 1054 – Признак расчета. Обязателен как для электронной, так и для печатной версий. У этого реквизита может быть четыре значения – от 1 до 4.

1. Приход (получение средств от покупателя (клиента).
2. Возврат прихода (возврат средств покупателю (клиенту), если тот отказывается от товара или услуги). В отсутствие точных разъяснений я допускаю возможность такой ситуации: если чек с ошибкой в приходе составлен в момент его передачи покупателю, то тут же оформляем чек с возвратом прихода, и составляем чек заново, но уже с правильным значением.
3. Расход (выдача средств клиенту – например, если мы принимаем от него стеклотару или макулатуру).
4. Возврат расхода (получение от клиента средств, выданных ему в предыдущем случае).

Следующий важный реквизит – Применяемая система налогообложения (тег 1055).

Шесть вариантов – ОСН, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, ЕСХН, патент. Важная деталь – в чеке нужно использовать только ту систему налогообложения, в рамках которой чек составляется. То есть, если вы какому-то из клиентов одновременно и отпускаете какие-то материалы (на УСН), и тут же выполняете для него какие-то работы (на ЕНВД), то эти две реализации в один кассовый чек поместить не удастся.

Предмет расчета (тег 1059) – очень большой и сложный реквизит, он включает в себя сразу несколько подреквизитов. Соответственно, если в чеке несколько предметов расчета, то для каждого из них заполняется свой отдельный «раскрывающийся список» подреквизитов. Пройдемся по ним последовательно.

Признак способа расчета (1214). У него может быть 7 значений – предоплата, аванс, частичный расчет и так далее. В числе прочего значения 2 – предоплата и 3 – аванс.

В чем разница между ними? В гражданском законодательстве мы четкого деления между ними не найдем. Но для применения в ККТ налоговая служба в рамках упомянутого приказа заложила некое отличие. 

По их мнению, предоплата- это то, что вносится за уже выбранные покупателем товары или услуги. Если же средства вносятся, когда предмет счета еще не выбран, то это аванс.

Конечно, с авансами в таком понимании работает скорее не розничная, а оптовая торговля. Но есть и исключение – например, подарочные сертификаты магазина, или абонемент на услуги фитнес-центра.

Сначала их приобретают, а потом уже владелец выбирает, что именно хочет получить в их рамках. То есть, в чеке должен быть обозначен аванс.

На эту тему можно процитировать следующие документы:

Письмо Минфина России от 28.04.2021 №03-01-15/26322: «В случае если объем и список товаров, работ, услуг невозможно определить, в момент оплаты на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) указываются аванс и фактически полученные денежные средства.

При конечном расчете с учетом ранее предоставленного аванса на кассовом чеке указываются обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 4.

7 Закона №54-ФЗ, а в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, работы, услуги указываются фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается».

Письмо ФНС России от 11.11.2021 №АС-4-20/21345@: «В случае осуществления расчетов авансом необходимо использовать контрольно-кассовую технику и выдавать кассовый чек с соответствующим признаком способа расчета, а после конечного расчета, совершенного с использованием ранее внесенной оплаты, выдавать кассовый чек с формой расчета «зачет аванса».

Признак предмета расчета (1212) – тут открывается большая таблица (13 значений), из которой мы выбираем описание того, что собираемся реализовывать. Товары, услуги, работы, выплаты выигрышей по лотереям, предоставление прав на использование интеллектуальной деятельности, и так далее.

Признак агента по предмету расчета (1222) – поле заполняется в случае, если чек оформляет не продавец, а то лицо, которое принимает средства (платежный агент, комиссионер и так далее).

Наименование предмета расчета (1030) – наиболее сложный реквизит, по которому больше всего вопросов. Это, собственно говоря, название конкретного товара или услуги. Но включается этот реквизит в состав чека только в том случае, если на момент оплаты мы можем четко определить объем и список товаров или услуг (то есть не в случае аванса).

Можно ли как-то обобщать товары, группировать их в некие сводные категории? Однозначно – нет. Процитирую письмо ФНС России от 22.02.

2021 №ЕД-4-20/3420@: “В случае осуществления наличных расчетов между юридическими лицами и (или) Индивидуальными предпринимателями, наименование товаров (работ, услуг) необходимо отражать на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) независимо от их количества”.

Наименование товаров и работ должно быть таким, чтобы можно было их идентифицировать. Есть интересный пример, когда медики поинтересовались – а не будет ли детальное перечисление процедур в чеке являться нарушением врачебной тайны? Налоговики посчитали, что нет. И, действительно, ведь неизвестно, кому именно из 146 миллионов россиян эти медуслуги были оказаны.

Отдельно напомню, что для ИП на ПС, УСН, ЕСХН, ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п.2 ст.346.

26 НК РФ, за исключением ИП, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека и БСО реквизитов «признак предмета расчета», «признак способа расчета», наименование предмета расчета», «количество предмета расчета» и «цена за единицу предмета расчета» применяется с 1 февраля 2021 года.

Ставка НДС (1199) – несмотря на то, что норма Налогового кодекса (ст. 168) пока что гласит, что в чеке ставка НДС не должна указываться, Закон №54-ФЗ требует обратного. Видимо, в ближайшее время надо ждать изменений в НК РФ. Реквизит не указывается, если пользователи не являются плательщиками НДС (освобождены от его уплаты), либо предметы расчета не подлежат обложению НДС.

На этом разбор «Предмета реквизита» мы закончим и вернемся к общему списку реквизитов чека, т.е. к списку тех реквизитов, которые относятся ко всему чеку в целом.

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) (тег 1020) – в зависимости от того, каким способом производится оплата, показатель с тегом 1020 должен быть разбит на пять последующих реквизитов: сумма по чеку наличными, сумма по чеку электронными, сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса), сумма по чеку постоплатой (в кредит), сумма по чеку встречным предоставлением (этот случай, скорее, не из розницы, но на всякий случай он здесь приведен). Важно, что итоговый показатель суммы расчетов (тег 1020) всегда равен сумме показателей по этим пяти возможным способам расчета.

Суммы НДС чека по соответствующим ставкам – внутри рассмотренного раньше реквизита «Предмет расчета» есть поля «Ставка НДС» и «Сумма НДС за предмет расчета».

И теперь суммы НДС, рассчитанные по каждому товару (услуге), надо свести, аккумулировать в сводную, в целом по чеку сумму – сколько по ставке 18%, сколько по 10%, сколько без НДС и так далее. Нужно обратить особое внимание: там, где НДС по товару исчислен, надо указывать саму сумму НДС.

А там, где товар НДС не облагается (ставка 0% или без НДС) – там не рисуется 0. Там указывается сумма по чеку, чтобы мы понимали, какова стоимость товара без НДС.

Чек должен содержать не менее одного реквизита, имеющего отношение к НДС – за исключением случаев, когда пользователи не являются плательщиками НДС, освобождены от этой обязанности, предметы расчета не подлежат налогообложению НДС, или расчеты осуществляет платежный агент или субагент (банковский платежный агент или субагент).

Детальный разбор нового порядка заполнения кассового чека можно найти на форуме сайта ФНС. Пусть далеко не все приведенные там примеры безупречны, но разбираться с этой сложной задачей все равно придется.

Отметим, что в «торговых» решениях системы «1С:Предприятие 8» формирование чеков с новым составом реквизитов будет поддержано автоматически при переходе на формат передачи фискальных данных 1.1. В настоящее время наиболее распространенным форматом является версия 1.0.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/59358/

Чек на аванс в онлайн кассе: как пробивать предоплату

Возможность выдачи кассового чека на аванс в онлайн кассах — главный нюанс, интересующий многих предпринимателей, которые установили ККТ и хотят детально разобраться с принципами работы нового устройства.

Согласно новым требованиям законодательства, связанным с массовым переходом всех представителей малого бизнеса на использование онлайн касс установленного образца, все предприниматели обязаны установить расчётное оборудование в установленные правительством сроки.

Осваивать новую технику, осуществляющую финансовую отчетность через интернет, предпринимателям весьма сложно, поскольку расчетная система предполагает наличие некоторых нюансов. Одним из них является возможность внесения авансового платежа при оплате товара — порядок применения ККТ в данном случае будет производиться по определённым правилам.

С подобной ситуацией чаще всего сталкиваются продавцы, которые осуществляют оптовую торговлю. За любой товар или услугу они могут получать авансовый платеж.

Режим предоплаты подразумевает частичную выплату аванса, и главная сложность предпринимателей заключается в том, что стандартный онлайн-чек должен отображать информацию о наименовании организации, количестве приобретенных товарных позиций, а также обязательно содержать детальную информацию о цене. Все эти параметры при осуществлении оптовой торговли могут быть неизвестны заранее.

Согласно новому закону №54 ФЗ все расчетные показатели должны обязательно фиксироваться на бланке строгой отчетности. При законном ведении деятельности необходимо детально учитывать количество и стоимость товарных позиций.

Но в отдельных случаях при осуществлении авансовых платежей покупатель не всегда знает точное количество необходимого товара. Его целью является лишь заплатить авансовый платеж за партию товара, которая в дальнейшем будет приобретена.

Поэтому предприниматели сталкиваются с серьезной проблемой правильного оформления фискальных данных на отчетных бланках.

Нужен ли кассовый чек при внесении аванса

Согласно положению статьи 487-ГК, любой покупатель имеет право внести предоплату в установленном размере при наличии договора купли-продажи. Стандартная предоплата может быть внесена за любые товарные позиции независимо от варианта оплаты. Новый закон 54 ФЗ не предусматривает особых льготных исключений для предпринимателей, работающих по предоплате:

1. На основании решения (п1. ст. 1.2) новой редакционной политики закона контрольно-кассовая техника нового образца должна применяться для осуществления любой предпринимательской деятельности на территории РФ. БСО с полной информацией об осуществляемой покупке должен быть сформирован при проведении любых транзакций.
2. Все предприниматели обязаны применять ККТ установленного образца при наличном и безналичном расчете с клиентами, а также при переводе денежных средств через систему электронных платежей.
3. Новые изменения в законе (54-фз — статья 1.1) содержат уточняющую информацию — при каких вариантах расчёта должна использоваться новая кассовая техника с фискальным накопителем. Расчетное устройство необходимо использовать при осуществлении любых платных услуг, а также при продаже товарных позиций.

Важно! Новая редакция законодательного решения предусматривает наличие некоторых исключений для продажи товара с предварительной оплатой аванса.

Многие предприниматели испытывают затруднения при проведении авансовых торговых операций, поскольку пробивать кассовый чек потребуется независимо от того, является ли платеж предоплатой или стандартный со 100%-ной оплатой за весь товар.

Несмотря на то что торговая операция производится не в полном объеме, продавец обязан «сформировать» бланк отчетности, поскольку предпринимательская услуга была осуществлена. Главной проблемой держателей малого бизнеса является то, как именно отобразить предоплату в бланках строгой отчетности.

На кассовых бланках нового образца пропечатывается новый реквизит, обозначающий «признак расчета», который детально информирует о статусе торговой операции. Среди стандартных статусов выделяют:

1. «Приход» — непосредственное поступление денежных средств от покупателя.
2. «Возврат прихода» — операция обозначает возврат средств клиенту.
3. «Расход» — выдача денежных средств.
4. «Возврат расхода» — получение средств, которые были выданы ранее.

У многих предпринимателей возникает вопрос — как обозначить в кассовом чеке «признак расчета», если денежные средства были получены в качестве авансового платежа.

Вариант чека с авансовым платежом

Поскольку предоплату, вносимую за приобретение товара, нельзя считать стандартной приходной операцией при формировании чеков в системе фискальной кассовой техники, службой ФНС было выпущено отдельное разъясняющее письмо № АС-4-20/21345, содержащее детальную информацию о главном реквизите «Признак расчета».

Дополнительно был утвержден проект, содержащий особые положения о расчетных данных фискальной документации, особенностях формирования реквизитов, а также отдельных требованиях к предоставлению торговых учетных данных. На основании данного документа предприниматель, получающий денежные средства в качестве авансового платежа или предоплаты, должен указать на чеке в качестве «признака расчета» — «Аванс/предоплата».

Таким образом, при совершении предоплаты чек обязательно должен быть сформирован и на бланке следует детально обозначить признак совершаемой операции для передачи правильных фискальных данных оператору и ФНС.

Важно! Бланк строгой отчётности должен быть сформирован независимо от варианта совершения расчета, поскольку аванс является предварительной оплатой за товар — пробить чек необходимо по общим правилам.

Как правильно пробивать чек при получении предоплаты

Многие пользователи новых кассовых аппаратов задаются вопросом, как правильно сформировать полную информацию на БСО, если общая оплата производится при помощи авансовых платежей.

Поскольку общее количество товаров и объемы оказываемых работ заранее неизвестны и детальную информацию невозможно определить в момент совершения предоплаты, правительством были внесены некоторые уточняющие поправки в закон.

В письме № 03-01-15 предоставлено решение о возможности отображать совершаемые транзакции в чеке — на документе важно отобразить общее количество денежных средств, полученных в качестве предоплаты и зафиксировать, что это аванс.

Чек на предоплату при использовании онлайн кассы формируется особым способом. Детальную информацию о совершаемой транзакции необходимо представить в отдельном поле расчётного документа.

Все обязательные кассовые реквизиты в чеке должны быть отображены — данный аспект предусматривает закон фз-54, который регламентирует прописывать полное наименование товарных позиций, общее количество, номинальную стоимость, а также общую ставку налоговых отчислений с совершаемого платежа.

Лучшие предложения по цене и качеству

Вся информация предоставляется на БСО только при конечном расчете независимо от срока предоставления предоплаты. При окончательной оплате формируется отдельный чек, в котором указывается общая стоимость без обозначения суммы ранее полученного аванса.

Пример правильно составленных фискальных документов при осуществлении частичной оплаты за товар необходимо изучить заранее. В БСО должна отображаться достоверная отчетная информация.

Кассиру необходимо заранее ознакомиться с образцом оплаченного чека, а также авансового чека с правильным признаком — если оплата совершается частично, реквизиты платежа должны быть указаны соответствующим образом.

Важно! При осуществлении возврата необходимо пробивать чек с отображением соответствующего «признака».

Приказ ФНС № ММВ-7-20/229, регламентирующий утверждение новых кассовых реквизитов, содержит особые рекомендации по детальному формированию кассового чека для товарных операций с предварительной оплатой.

Отдельной строкой приведены общие значения признака расчета, а также образец формирования фискальных данных для стандартных торговых операций:

• осуществление предварительной оплаты до момента наступления полного расчёта;
• частичная предоплата до момента передачи товара;
• авансовый платеж;
• совершение полной оплаты за товарные позиции с учетом аванса в момент передачи предмета оплаты.

Формирование реквизитных данных в строке «признак расчета» будет полностью зависеть от того, как будет определена торговая операция или услуга, за которую внесена предоплата.

Если количество общих товарных позиций или объем оказываемых услуг заранее известны, на чеке ставится признак  о частичной предварительной оплате. Если будущий «объём» торговой сделки заранее не известен предпринимателю, на чеках указывается признак «аванс». При совершении окончательной оплаты нужно выбить признак «зачет аванса» с указанием полученной суммы без учёта предварительной оплаты.

Стандартный кассовый чек при использовании новой онлайн кассы должен полностью отображать предмет расчёта на момент полной оплаты.

Окончательный чек с расчётным признаком может содержать полное наименование товара независимо от размера авансового платежа.

Специальные бланки строгой отчётности должны полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к фискальной документации, поэтому предпринимателю необходимо внимательно вносить реквизитные данные при совершении любой торговой операции.

Источник: https://onlinekassa.guru/instrukcii/kak-probit-chek-na-predoplatu.html