+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как определить основной вид деятельности для применения пониженных тарифов

Пониженные тарифы взносов

Как определить основной вид деятельности для применения пониженных тарифов
Право на льготу по уплате страховых взносов в ПФ и ФСС. Как определить основный вид деятельности организации для применения тарифа на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний?

Вопрос: У нас заявлен ОКВЭД в ФСС -86.23.

для определения ставки по взносам от несчастных случаев на производстве, а также мы имеем льготу на уплату страховых взносов в ПФ,ФСС. Вопрос: Значит, мы должны заявить новый ОКВЭД в ФСС? Не теряем ли мы льготу по страховым взносам? И подскажите: у нас в выписке из ЕГРЮЛ указан ОКВЭД – 86.90.

09- деятельность в области медицины прочая как “Сведения о дополнительных видах деятельности”. Выходит, что в налоговую инспекцию сообщать о новом виде деятельности не надо?

Ответ:

Нет, право на льготу по страховым взносам Вы не потеряете.

Организации и предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. При этом должны быть соблюдены два условия:

– доходы от такого вида деятельности составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала года;

– общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

При этом можно суммировать доходы по нескольким льготным видам деятельности, когда они входят в одну группу кодов по ОКВЭД2. Для определения ставки по взносам от несчастных случаев у вас также основной вид деятельности 86.23.

Если у вас заявлены при регистрации дополнительные коды ОКВЭД, то вносить изменения о кодах ОКВЭД не надо.

Обоснование

Пониженные тарифы для тех, кто на упрощенке

Организации и предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. При этом должны быть соблюдены два условия:*

1. доходы от такого вида деятельности составляют не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Доходы для определения доли льготного вида деятельности считайте по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса РФ нарастающим итогом с начала года;

2. общая сумма доходов не превышает 79 000 000 руб.

Об этом сказано в подпункте 5 пункта 1, подпункте 3 пункта 2, пунктах 3 и 6 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Будьте внимательны: чтобы правильно посчитать долю доходов для пониженных тарифов, берите только выручку и внереализационные доходы. Целевые средства и другие поступления денег, которые упомянуты в статье 251 Налогового кодекса РФ, не учитывайте (ст. 346.15 НК РФ).

Ситуация: может ли организация на упрощенке применять пониженные тарифы страховых взносов, если она занимается несколькими видами деятельности. Для каждого из них предусмотрен льготный тариф. Общий объем доходов не превышает 79 млн руб.

Да, может. Главное, чтобы доход хотя бы от одного вида деятельности, для которого предусмотрены пониженные тарифы, составлял не менее 70 процентов в общем объеме поступлений.

Ведь это главное условие для применения пониженных тарифов страхователями на упрощенке. Если же доход ни от одного из направлений бизнеса не дотягивает до установленного значения, применять пониженные тарифы взносов организация не вправе (п. 3, 6 ст. 427 НК РФ).

А можно ли суммировать доходы по нескольким льготным видам деятельности?Да, но только когда они входят в одну группу кодов по ОКВЭД2. Например, группе «Транспортировка и хранение» в ОКВЭД2 соответствует раздел H, к которому относятся виды деятельности с кодами 49–53. Поэтому организации, которые одновременно заняты перевозкой грузов (код 49.

41) и организацией перевозок грузов (код 52.29), могут применять пониженный тариф страховых взносов, если суммарный доход по этим видам деятельности составляет 70 и более процентов от общего объема доходов.

* Если же виды деятельности разные и относятся к разным кодам ОКВЭД2 (например, строительство и информационные технологии), суммировать доходы по ним нельзя.

Внимание: Ранее правомерность такого подхода подтверждалась в письмах Минтруда России от 18 сентября 2014 № 17-4/В-442, от 29 сентября 2015 № 17-4/10/ООГ-1357, от 3 апреля 2013 № 17-4/551 и ФСС России от 18 декабря 2012 № 15-03-11/08-16893.

С 2021 года порядок уплаты страховых взносов регулирует уже налоговое законодательство. Разъяснения по применению налогового законодательства вправе давать только Минфин и ФНС России. Поэтому разъяснения Минтруда и ФСС России применять нельзя.

До появления новых разъяснений рекомендуем обратиться с запросом в ИФНС.

Как установить тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Как определить основной вид деятельности

Как определить основной вид деятельности организации для применения тарифа взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Организации и предприниматели самостоятельно определяют свой основной вид деятельности (п. 11 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2005 № 713).

Для этого посчитайте, сколько доходов по каждому виду деятельности получили в прошлом году. Затем рассчитайте удельный вес доходов по каждому виду деятельности в общем объеме доходов, полученных организацией:*

Удельный вес доходов по определенному виду деятельности в общем объеме доходов и поступлений от всех видов деятельности = Доходы (без НДС) и целевые поступления по определенному виду деятельности организации : Доходы (без НДС) и целевые поступления по всем видам деятельности организации ? 100%

Деятельность, которой соответствует наибольший удельный вес, на текущий год и будет основной.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Рассчитайте удельные веса по всем видам деятельности. В том числе: – по обычным видам деятельности, доходы от которых – это выручка от реализации;

– по видам деятельности, доходы от которых в бухучете относят к прочим.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/220611-ponijennye-tarify-vznosov

Что нужно знать о применении пониженных тарифов страховых взносов

Как определить основной вид деятельности для применения пониженных тарифов

1. Какие организации и индивидуальные предприниматели вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР и ФСС и при каких условиях.

2. Чем подтверждается право применять пониженные тарифы страховых взносов.

3. Как применение льготных тарифов по страховым взносам влияет на проведение проверок ФСС и ПФР.

4. Какие законодательные и нормативные акты регламентируют порядок применения пониженных тарифов страховых взносов.

В настоящее время общий размер страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС составляет 30% выплат, входящих в базу для начисления страховых взносов (без учета взносов в ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний). Однако некоторые страхователи имеют возможность совершенно законно сэкономить на страховых взносах. В Федеральном законе от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» закреплено право определенных категорий плательщиков страховых взносов применять пониженные тарифы.

В этой статье мы рассмотрим особенности и условия применения пониженных тарифов по страховым взносам.

С полным перечнем категорий страхователей, имеющих право на льготы по страховым взносам, а также с пониженными ставками страховых взносов Вы можете ознакомиться в разделе Пониженные тарифы страховых взносов.

Как видно из указанного перечня, в основном пониженные тарифы установлены для узкопрофильных категорий плательщиков страховых взносов, например, для общественных организаций инвалидов, для сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д. В данной статье мы остановимся на наиболее распространенных случаях применения пониженных тарифов страховых взносов, в частности для:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ (подробнее о видах деятельности и ОКВЭД в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • аптечных организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (п. 10 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением отдельных видов деятельности (подробнее в разделе Пониженные тарифы страховых взносов) (п. 14 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ);
  • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (п. 6 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ).

! Обратите внимание:  пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей только в отношении выплат и иных вознаграждений физическим лицам (ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ). Взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают в общем порядке, к ним пониженные тарифы не применяются.

Условия применения пониженных тарифов и отражение в отчетности

КатегорияУсловияОтражение в отчетности
4-ФССПФР
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид деятельности которых поименован в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Применение УСНО;
  • Доля доходов по виду деятельности, предусмотренному  п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ, составляет не менее 70% от общей суммы доходов по итогам отчетного периода (в этом случае этот вид деятельности признается основным) (ч. 1.4 ст. 58 Закона 212-ФЗ).
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «121/01/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Раздел 1 таблица 4.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, поименованному в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона 212-ФЗ
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «07» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
  • Раздел 3.5 — необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
Аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
  • Применение ЕНВД
  • Наличие лицензии на осуществление фармацевтической деятельности
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «141/02/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Раздел 1 таблица 1 –ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2 таблица 6 – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности аптечной организации
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «11»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением ИП на ПСНО, осуществляющих виды деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ  (подробнее см. Пониженные тарифы страховых взносов)
  • Применение патентной системы налогообложения;
  • Осуществление видов деятельности, не составляющих исключение.
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «171/…/…»
  • Раздел 1 таблица 1 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Раздел 1 таблица 4.5 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2 таблица 6 – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Титульный лист – код ОКВЭД должен соответствовать виду деятельности, указанному в патенте
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «16» (Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.
  • Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ;
  • Доля доходов от деятельности в области ИТ составляет не менее 90% всех доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы)
  • Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего отчетному (году перехода на пониженные тарифы) составляет не менее 7 человек(ч. 2.1, 2.2 ст. 57 Закона 212-ФЗ)
  • Таблица 4.2 – необходимо  заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Титульный лист – шифр страхователя принимает значение «091/…/…»(Приложения №1, №2 к Порядку заполнения формы 4-ФСС)
  • Титульный лист – ОКВЭД должен соответствовать деятельности ИТ-организации
  • Раздел 3.3 – необходимо заполнить расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов
  • Раздел 2.1 – Код тарифа принимает значение «06»(Приложение №1 к Порядку заполнения формы РСВ-1)

Подтверждение права применять пониженные тарифы страховых взносов

Источник: http://buh-aktiv.ru/chto-nuzhno-znat-o-primenenii-ponizhennyh-tarifov-strahovyh-vznosov/

Как определить долю выручки для применения пониженных тарифов страховых взносов

Как определить основной вид деятельности для применения пониженных тарифов

Вплоть до 2021 года они уплачивают взносы по ставке 20 процентов, которые в полном объеме зачисляются в ПФР (ч. 3.4 ст. 58 Закона №212-ФЗ).

Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.

Российско украинская взаимопомощь

Объективная и независимая проверка деятельности вашей организации с целью изучения достоверности финансовой отчетности.

Но эта дистанция была трудной! Невыносимая жара очень негативно влияет на выносливость. Всего было 4 круга по 1,5 и в середине второго я уже думала: «Блин, ну почему я не выбрала дистанцию 3 км». Я быстро отогнала от себя эти мысли, ведь быть слабой и жалеть себя я не люблю

Источник: http://rickeyftour.ru/migracionnoe-pravo/9039-kak-opredelit-dolyu-vyruchki-dlya-primeneniya-ponizhennykh-tarifov-strakhovykh-vznosov.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.