Как определить амортизационную группу премиум-авто?

Амортизационная группа дизельного автомобиля. Как определить амортизационную группу премиум-авто? Коэффициент амортизации автомобиля

Автомобиля. Рассмотрим понятие этого термина, его особенности и проведение.

Что такое амортизация автомобиля

Амортизация автотранспортного средства любого формата — это учет машины в целом и отдельных деталей в частности. Каждая машина имеет свой ресурс, который в процессе эксплуатации уменьшается.

В процессе износа увеличиваются расходы на обслуживание транспортного средства, а также уменьшается доход, который получает организация от эксплуатации автомобиля (если он используется в коммерческих целях).

Каждое ТС (как и любое другое основное средство) имеет свой , который зависит от группы амортизации. Согласно норм Постановления Правительства РФ №1 от 01 января 2002 года выделяется 10 групп.

К группе амортизации №3 принадлежат:

• легковые машины;
• автомобили с грузоподъемностью до 500 кг.;
• малые и малогабаритные автобусы длиной до 7,5 метров.

К четвертой группе согласно норм данного постановления относятся такие ТС:

• маленькие легковые автомобили для инвалидов;
• грузовики, фургоны и дорожные тягачи для прицепов;
• автобусы длиной до 12 метров и более.

К амортизационному списку №5 относятся:

• легковики, объем двигателя которых свыше 3,5 литра;
• грузовики, в том числе с грузоподъемностью более 5 тонн;
• тягачи;
• автомобильные поезда;
• специальные автомобили (в том числе скорая помощь и т.д.).

Амортизация авто.Что это такое? Смотрите в видео ниже:

Срок полезного использования

Срок полезного использования — это тот период, на протяжении которого транспортное средство сможет приносить доход для организации. Ресурс маленьких автомобилей меньший, чем у крупногабаритной техники, поэтому ТС с меньшими параметрами включается в амортизационную группу с меньшим сроком полезного использования.

• (единица делится на срок полезного использования и умножается на балансовую стоимость ТС);
• списание стоимости по сумме лет полезного использования. Допустим, ТС может использоваться 5 лет. Для получения результата суммируются все годы и получается цифра 15. После этого максимальное число (в первый год, затем меньшее) делится на 15 и умножается на балансовую стоимость);
• в зависимости от выполненной ТС работы.

Коэффициент

Данный коэффициент показывает уровень изношенности основных средств и выражается в отношении суммы начисленной амортизации к числовому выражению первоначальной (балансовой) стоимости основного средства (в нашем случае автомобиля). Не стоит путать значение данного термина с нормой амортизации, так как она устанавливается для конкретного основного средства ежегодно, а коэффициент амортизации с каждым годом становится все больше и больше.

Возьмем тот же случай, который мы рассматривали в предыдущем разделе. Сумма амортизации за 1 год составляет 200 000 рублей, а автомобиль используется уже, например, 4 года.

Умножив 200 000 на 4 получаем сумму амортизации 800 000 рублей. Для получения коэффициента амортизации необходимо провести такое действие: 800 000: 1 000 000 = 0,8 (80%).

В этом видео будет описана амортизация авто на конкретном примере:

Процент амортизации авто

Для определения процента амортизации ТС важно знать срок его полезного использования, который определяется в зависимости от и окончательного решения руководства предприятия.

Допустим, компания , который будет относится к амортизационной группе №5 со сроком полезного использования от 7 до 10 лет.

Конкретное определение количества лет, на протяжении которых ТС сможет давать доход компании, зависит от руководства, принимающего точное решение на основании четких критериев.

Итак, рассчитаем процент амортизации автомобиля со сроком полезного использования в 10 лет:

• 100% (куплен новый автомобиль) : 10 = 10% (годовой процент амортизации). Технические свойства данного авто за год будут ухудшатся на 10%.
• Также можно рассчитать и месячный процент амортизации: 10:12 = 0,833%.

Посмотрите готовую таблицу, чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2021 году для определения группы по автомобилю используйте обновленный справочник кодов ОКОФ.

Источник: https://www.neftyanic.ru/amortizacionnaya-gruppa-dizelnogo-avtomobilya-kak-opredelit-amortizacionnuyu-gruppu-premium-avto-ko/

Срок полезного использования легкового автомобиля по классификатору – Юрист Владислав Анохин

19 апреля 2021      Амортизация

Если транспорт компания признает основным средством, то автоматически появляется обязанность по ежемесячному начислению амортизацию.

Для правильного расчета амортизационных отчислений автомобилей необходимо знать срок полезного использования.

Порядок определения СПИ в бухгалтерском и налоговом учете отличается.

Правила отнесения к объектам ОС в бухучете прописаны в п.4 ПБУ 6/01:

• Область использования – управленческая, производство, оказание услуг, выполнение работ, сдача в аренду (не предназначен для перепродажи).
• Срок эксплуатации – не менее 12-ти месяцев.
• Получение дохода посредством данного объекта в будущем.

Условия отнесения к основным средствам в налоговом учете указаны в п.1 ст.257 НК РФ:

• Применение для производства или продажи продукции, выполнения работ, услуг, управления.
• Первоначальная стоимость от 100 000 руб.

Если автомобиль подходит под указанные условия, то его можно принять к учету как объект основных средств.

Нужно ли устанавливать СПИ для расчета амортизации транспортных средств?

Если автомобиль принят на учет как основное средство, то организация обязана установить для него амортизационную группу в налоговом учете, в соответствии с которой будет определен срок полезного использования в целях налогообложения.

Также СПИ нужно установить и для отнесения стоимости авто в расходы в бухгалтерском учете.

Весь срок службы организация начисляет по автомобилю амортизацию до достижения полного физического износа или до момента выбытия, списания объекта.

Как определить в бухгалтерском учете?

Бухгалтерское законодательство не содержит четких ограничений по длительности срока полезного использования.

П.20 ПБУ 6/01 поясняет, на какие факторы следует обращать внимание при определении периода службы.

В то же время можно установить и иной срок, целесообразный для конкретного транспортного средства, при этом следует учесть:

• сферу применения автомобиля;
• планируемое время эксплуатации;
• влияющие факторы – климатические условия, где будет использован автомобиль, территориальные особенности, характеристики места эксплуатации — городская черта или сельская местность, частота использования, порядок проведения техобслуживания и ремонта, а также ряд других влияющих обстоятельств;
• существующие ограничения – например, срок лизинга или аренды.

Как узнать в налоговом учете по Классификатору?

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/amortizatsiya/srok-poleznogo-ispolzovaniya-avtomobilya.html

Срок полезного использования автомобиля легкового, грузового, автобуса — от чего зависит

Срок полезного использования автомобиля легкового или грузового – это срок, в течение которого использование транспортного средства безопасно и наиболее оптимально.

Его устанавливают фирмы-изготовители, основываясь на нескольких параметрах: объеме двигателя, используемом материале и других тонкостях.

Легковые автомобили

Знать срок эксплуатации транспорта полезно всем владельцам – и физическим, и юридическим лицам.

Это позволяет оценить стоимость машины при продаже и подаче налоговой декларации, вычислить необходимость дорогостоящего ремонта: если срок службы автомобиля подходит к концу, имеет смысл приобрести новый, а не ремонтировать старый.

Узнать срок службы можно, исходя из его амортизационной группы.

Легковые машины делятся на 5 групп:

• особо малый класс: объем двигателя будет составлять 1,2 литра;
• малый класса: объем достигает 1,8 литров;
• средний класс: до 3,5 литров;
• большой класс: объем более 3,5 литров;
• высший класс.

: пятая группа рассматривается отдельно, так как для нее объем двигателя не играет никакой роли.

Срок службы 1-3 групп составляет 3-5 лет, четвертой – 5-7 лет. Пятый класс может служить до 10 лет.

Грузовые автомобили и автобусы

Срок службы есть не только у легковых машин, но и у грузовых и автобусов, но он определяется иначе.

Амортизация этих типов зависит не от объема двигателя, а от грузоподъемности автомобиля:

1. К третьей группе относится транспорт общего назначения грузоподъемностью до 0,5 тонн – он может служить 3-5 лет.
2. В четвертую группу входят грузовики общего назначения грузоподъемностью 0,5-5 тонн, а также дорожные тягачи для полуприцепов, автомобили-тягачи и самосвалы, фургоны (Газели, Хендай и др.). Срок их службы составляет до 7 лет.
3. Пятая группа включает в себя транспорт, поднимающий более 5 тонн, и седельные тягачи. Их можно использовать до 10 лет.

Знаете ли Вы, что: у каждой группы грузовых автомобилей существует свой код по Классификации – его необходимо указывать в налоговом реестре.

От чего зависит

Срок эксплуатации автомобиля – это не просто абстрактная величина, на которую можно не обращать внимание. Чем старше техника, тем больше с ней возникает проблем (она ломается, требует замены деталей) и тем меньше ее реальная стоимость.

Последнее может пригодиться организациям при составлении налоговых отчётов и определении стоимости при продаже.

Примите к сведению: не всегда срок эксплуатации автомобиля совпадает с настоящим сроком службы: при бережном обращении машина легко может служить и несколько десятков лет.

Реальный срок «годности» у каждого транспорта свой.

На него влияют многие факторы, включая:

• объем двигателя, выносливость ходовой части, эксплуатационные возможности отдельных деталей, их «изношенность»;
• использованные материалы, их толщина, химический состав, тип соединения частей между собой, наличие защиты от ржавчины;
• пробег за год и общий: при этом поездка по ровным дорогам и по дорогам без асфальта по-разному отражается на состоянии автомобиля;
• климат и условия «хранения» техники: одно дело, если машина ночует в обустроенном и теплом гараже, другое – мокнет под постоянными дождями;
• своевременное проведение технического обслуживания и ремонта, замена масла, фильтров, ремней ГРМ и других расходных материалов;
• водительский стаж владельца: на состоянии машины плохо отражаются маневры, резкое торможение, превышение грузоподъемности.

! Существует ли срок хранения моторного масла

Что такое высший класс автомобиля

Сюда относятся все легковые авто, указанные в пятой группе из списка выше. Они могут служить до 10 лет, однако объем двигателя в этом случае не важен.

Фактически, любой автомобиль может быть отнесен к высшему классу, если это указано в его технических характеристиках, поскольку какие-либо критерии для отнесения транспорта к этой категории, кроме срока эксплуатации, отсутствуют в нормативных документах.

Традиционно к пятой группе относят автомобили представительского класса, однако и это понятие крайне расплывчато.

: машины российского производства можно узнать по номеру модели: первой должна стоять цифра «5».

На определение высокого класса влияют:

• репутация производителя, его престиж;
• технические характеристики: автомобиль должен быть способен прослужить до 10 лет;
• индивидуальность: изготовление каких-либо деталей на заказ, бронированный кузов;
• скорость и разгон;
• стоимость.

Но все эти данные крайне субъективны, а потому ориентироваться приходится на общее «впечатление».

! Аптечка автомобильная: что должно входить в состав и каков её срок годности

Как определить срок полезного использования б/у автомобиля

При покупке автомобиля с рук важно понять, сколько тот еще сможет прослужить.

Для этого необходимо вычислить срок его полезного использования.

Проще всего определить это, вычтя из общего срока амортизации, указанного в документах, срок его использования.

Стоит учесть: если автомобиль был «законсервирован» больше 3 месяцев или находился на ремонте больше года, этот срок не засчитывается в качестве амортизации.

Пример: в феврале 2021 года гражданин приобрёл автомобиль 4 класса, купленный прошлым владельцем в сентябре 2014 года. На что можно рассчитывать и какой срок автомобиль можно эксплуатировать?

Решение: транспорт 4 класса можно использовать до 7 лет или 84 месяца. Машина находилась во владении 29 месяцев, значит, ее можно использовать еще 55 месяцев. Если окажется, что в 2015-2021 годах автомобиль зимой не использовался (с ноября по апрель – больше 3 месяцев), то из 29 месяцев нужно будет вычесть месяцы «консервации».

! Как установить газовое оборудование на автомобиль: плюсы и минусы монтажа

Аналогичным образом определяется срок эксплуатации партии объектов основных средств, закупленных предприятием для осуществления своих целей и деятельности. Начисление амортизации таких автомобилей осуществляется в общепринятом порядке, производится до момента 100 %-го погашения либо до списания транспортного средства с учёта.

Но все же при покупке больше внимания стоит обратить на состояние техники и ее владельца: возможно, что, несмотря на небольшой срок езды, машина разваливается на части.

Указанный фирмой-производителем срок эксплуатации автомобиля – это не просто цифра. По окончании этого срока фирма больше не несет никакой ответственности за свой «товар», даже если причиной поломки стал брак.

Источник: http://vlad1.ru/srok-poleznogo-ispolzovaniya-legkovogo-avtomobilya-po-klassifikatoru/

Срок полезного использования легкового автомобиля

Амортизация применяется не только при ведении бухгалтерского учета и налоговой отчетности, но и для выяснения того, какой максимальный срок составляет эксплуатация автомобильного транспорта, и какую сумму денежных средств следует предусматривать в смете расходов на техническое обслуживание и ремонт автомобилей.

07 июля 2021 года Правительство Российской Федерации приняло изменения в Классификационных требованиях к основным фондам, включаемым в амортизационные фонды, вступившие в действие с наступлением 2021 года.

Данные изменения позволяют применить новые подходы к определению срока полезного использования транспортных средств легкового и грузового назначения.

От чего зависит амортизационная группа легковых автомобилей

Согласно принятой в Российской Федерации классификации, легковые автомобили подразделяют на пять классов. Отнесение легкового автомобиля к тому или иному классу транспортных средств происходит, в зависимости от объема его двигателя.

Так:

• к первому классу относятся автомобили, имеющие объем двигателя до 1.2 литра,
• ко второму классу относятся автомобили, имеющие объем двигателя от 1.2 до 1.8 литра,
• к третьему классу относятся автомобили с объемом двигателя от 1.8 до 3.5 литров,
• к четвертому классу – автомобили, у которых объем двигателя превышает 3.5 литра,
• пятый класс представительский. Объем двигателя никакого значения не имеет.

 В течение какого времени можно вернуть машину в салон?

Срок полезного использования авто по классам

Принятый с 01 января 2021 года новый классификатор делит автомобили на две амортизационные группы, которые устанавливают полезный срок их использования:

• первый, второй и третий класс автомобилей относится к третьей амортизационной группе. Для данной группы автомобилей установлен период полезного использования в пределах от 3 до 5 лет,
• к пятой амортизационной группе относятся легковые транспортные средства, входящие в большой и высший класс. Для данной группы автомобилей установлен период полезного использования в пределах от 7 до 10 лет,
• транспортные средства в виде автомобилей малого класса, которые используются инвалидами для передвижения, в выше приведенную классификацию не включаются, однако, относятся к четвертой амортизационной группе со сроком их полезного использования в пределах от 5 до 7 лет,
• транспортные средства представительского класса относятся к высшему классу или классу люкс. Четких критериев для объема двигателя данные автомобили не имеют.

Первостепенное значение имеют:

• размеры автомобиля: длина от 5 метров, ширина от 1,7 метра,
• марка автомобиля. К ним относятся автомобили премиум-класса: BMW, Mercedes, Lexus и тому подобные.

К второстепенным показателям относятся:

• стоимость транспортного средства,
• вид формы кузова автомобиля,
• быстроходные качества,
• наличие или отсутствие бронирования,
• условия комфортабельности.

Есть определенные транспортные средства, которые по физическим показателям относятся к категории автомобилей высшего класса, но по другим показателям не относятся к премиальным маркам. Поэтому их место в третьем или четвертом классе легковых автомобилей.

Чтобы отнести легковой автомобиль к категории транспортных средств высшего класса, получите заключение специального эксперта.

Национальная классификация отличается от европейской. Так, в отечественной классификации в качестве основного значения применяется объем двигателя. В европейской же главную роль имеетразмер автомобиля.

Утилизация брошенных автомобилей.

Когда не надо платить налог при продаже автомобиля, читайте тут.

Как оформить возврат автомобиля в салон, читайте по ссылке: https://novocom.org/avtotransport/vozvrat-avtomobilya-v-avtosalon/kak-oformit-vozvrat-avtomobilya-v-salon.html

Например, национальная классификация позволяет узнать класс модели в зависимости от полного названия транспортного средства. Так, в автомобиле ВАЗ 2114 первая цифра 2 отображает класс. Следовательно, объем двигателя может быть от 1.2 до 1.8 литра. Автомобиль относится к малому или второму классу. Сухой вес составляет 900-1000 килограммов.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Пример определения периода полезного использования автотранспортного средства

Чтобы показать, как определить период полезного использования автотранспортного средства, возьмите, например, любой не новый легковой автомобиль и произведите расчет срока его полезного использования.

Так, решив приобрести подержанный автомобиль марки Ford Mondeo, у которого объем двигателя составляет целых два литра, примите во внимание возраст автомобиля, а также дату, с которой началась его эксплуатация.

Если предположить, что данный автомобиль был в эксплуатации два года, а по группе амортизации он входит в третью группу, то срок полезного использования нового автомобиля находится в периоде от трех до пяти лет.

От срока амортизации отнимите возраст автомобиля и получите оставшийся срок его полезного использования. Этот срок составит от 1 года до 3 лет.

Как определить срок полезного использования автомобиля б/у

Особый порядок предусмотрен для определения срока и порядка проведения расчета износа в отношении транспортного средства, которое было приобретено в подержанном состоянии.

При таких условиях, срок оставшейся службы автомобиля, определенный с помощью Классификатора, уменьшите на показатель временного периода, в течение которого он подвергался эксплуатации со стороны прежнего владельца.

Время эксплуатации рассчитывается, исходя из данных технического паспорта транспортного средства, а не со слов прежнего владельца.

 Что делать, если дилер долго ремонтирует машину?

Кроме того, достоверно установить время предыдущей эксплуатации транспортного средства можно по следующим документам:

• акт приема-передачи,
• инвентарная карточка или ее заверенная копия.

В тех случаях, когда срок эксплуатации автомобиля прежним собственником приблизился к значению верхней границы периода, который определяется Классификацией, либо превысил ее, то новый владелец транспортного средств может определить оставшееся время эксплуатации по своему усмотрению. Однако требования, относящиеся к технике безопасности транспортного средства, должны быть соблюдены.

Так, если рассмотреть следующий пример, то выяснится:

• учредитель внес в уставной фонд предприятия легковой автомобиль, относящийся к третьей группе Классификации. Согласно требованиям нормативных актов, срок его полезного использования составляет в границах 3-5 лет,
• согласно переданным документам, транспортное средство пребывало в эксплуатации четыре с половиной года.

Вывод: срок эксплуатации автомобиля необходимо устанавливать по усмотрению нового собственника транспортного средства, принимая во внимание срок предыдущей эксплуатации и техническое состояние автомобиля.

В результате анализа изложенных фактических обстоятельств, юридическое лицо приняло решение – установить срок эксплуатации автомобиля, равный 36 месяцам. А это означает, что автомобиль через три года не будет ничего стоить.

Посмотрите видео. Как амортизировать купленный автомобиль:

Когда необходимо применять понижающий коэффициент амортизации

На законодательном уровне установлено, что при покупке дорогостоящего оборудования или объектов применяется понижающий коэффициент износа.

Так, коэффициент со значением 0,5 подлежит применению:

• в отношении легковых автомобилей, первоначальная стоимость которых превышает 600 тысяч рублей,
• в отношении микроавтобусов с первоначальной стоимостью выше 800 тысяч рублей.

Следует иметь в виду, что такое требование установлено для ведения налогового учета. А для ведения бухгалтерского учета такое требование не является обязательным.

Кроме того, в результате применения понижающего коэффициента, предельное значение стоимости транспортного средства периодически меняется, и приходит время, когда стоимость транспортного средства становится меньше, чем установленные законом значения. Как быть в такой ситуации?

С точки зрения Министерства финансов РФ, установленный способ начисления амортизационного износа имущества не должен меняться в течение всего срока амортизации. С практической стороны, применение или неприменение коэффициента не влияет на амортизацию имущества.

Таким образом, в результате изменение лимита стоимости транспортного средства, юридическое лицо, являющееся собственником автотранспорта, может принять решение о прекращении применения понижающего коэффициента. Однако такое решение чревато судебными разбирательствами.

 Чем может обернуться экономия на покупке машины?

Когда применяются повышающие коэффициенты амортизации авто

Законодательством определено, что при амортизации автотранспортных средств может применяться не только понижающий коэффициент, но и повышающий.

Необходимость в применении повышающего коэффициента определяется на усмотрение хозяйствующего субъекта и зависит от определенных обстоятельств.

Одним из оснований для такого решения является закрепление такой возможности в соответствующем решении юридического лица – внутреннем нормативном акте.

Законодательством предусмотрено, что применение повышающего коэффициента:

• в значении 2 возможно для автомобильного транспорта, который работает в условиях агрессивной окружающей среды и при повышенной интенсивности,
• в значении 3, если это касается транспортных средств, полученных на лизинговых условиях. При этом необходимо согласие как лизингодателя, так и лизингополучателя.

Способы начисления амортизации в бухгалтерском учете

Амортизация представляет собой отображение износа автотранспортного средства в денежном выражении. По показателям амортизации можно узнать оставшийся срок полезного использования автомобиля.

Для транспортных средств, которые приобретены не новыми, амортизация применяется в виде:

• линейного способа, суть которого заключается в том, что за весь период оставшейся эксплуатации стоимость транспортного средства, по которой он был поставлен на балансовый учет, списывается равными частями,
• способа уменьшаемого остатка, суть которого состоит в том, что норма годовых отчислений рассчитывается путем применения двух показателей: срока пользования и повышенного коэффициента. При этом коэффициент 2 или 3 применяется в зависимости от способа эксплуатации транспортного средства. Начисление амортизации производится на остаточную стоимость автомобиля на начало каждого года. Имейте в виду, что такой способ применяется только к автомобилям, которые переданы на условиях лизингового договора,
• способа списания стоимости транспортного средства по общему количества лет, в течение которых автомобиль эксплуатировался. При этом норматив амортизационных отчислений умножьте на первоначальную или текущую стоимость транспортного средства.

Кроме того, для материальных объектов применяется пропорциональный метод, когда объем выпущенной или произведенной продукции за текущий год необходимо разделить на предполагаемый срок эксплуатации. Данный способ подлежит применению к первоначальной стоимости материального объекта.

В практической деятельности наиболее часто применяется первый и четвертый способы амортизационных отчислений. Юридическое лицо может в начале каждого года изменить применяемый способ амортизации.

Однако закон устанавливает следующее требование: если первоначально стал применяться нелинейный способ амортизационных отчислений, то перейти на другой можно только через пять лет.

Применяя амортизационные отчисления, руководствуйтесь нормами, которые прописаны в статье 259 Налогового кодекса Российской Федерации.

Посмотрите видео. Износ автомобиля и методика его расчета:

Источник: https://novocom.org/zakon/avtopravo/srok-poleznogo-ispolzovaniya-avtomobilya

Автомобиль: какая амортизационная группа, как определить, документальное оформление

У многих компаний ксть в собственности автомобиль. Какая у него амортизационная группа – зависит от назначения, длины и массы машина, по которым определены группы с третьей по пятую. В статье – подробная таблица по видам машин, а также справочники по учету и оформлению автомобилей.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! – Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки “Системы Главбух”.

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Отчет на вопрос, к какой амортизационной группе отнести автомобиль, дает Налоговый кодекс и Классификация из постановления Правительства, датированного 1 января 2002 года № 1 в ее последней редакции, которая действует с мая 2021 года.

Чтобы с применением Классификации определить, к какой амортизационной группе отнести автомобиль, нужно знать его назначение (например, для перевозки людей, тушения пожаров или вывоза мусора), а также технические параметры, прежде всего – длины и массу.

Оформить документы на поступление автомобиля помогут эти памятки. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Только определив, к какой амортизационной группе отнести автомобиль, можно установить для него срок полезной эксплуатации и норму налоговой амортизации. Далее в статье – подробная таблица, составленная на основании Классификации, которая определяет, к какой амортизационной группе отнести автомобиль в зависимости от его параметров и назначения.

Другие справочники по учету основных средств

Ознакомившись с вопросом о том, к какой амортизационной группе отнести автомобиль, посмотрите следующие справочники, они пригодятся в работе с амортизируемым имуществом:

Расчет амортизации – онлайн

Независимо от того, в какую амортизационную группу входят автомобили, поступившие в организацию, со следующего месяца после передачи их в работу необходимо начислять амортизацию. Но для того, чтобы сумма ежемесячного расхода была корректной, необходимо знать срок предполагаемого использования машины, который напрямую зависит от того, в какую амортизационную группу входят автомобили.

Ответ на вопрос о том, в какую амортизационную группу входят автомобили, дает Классификация из постановления Правительства, датированного 1 января 2002 года № 1.

Применительно к амортизации автотранспорта Классификация определяет для него следующие группы:

• третья группа – для машин со сроком эксплуатации более 3 лет и до 5 лет, включая ровно 5 лет;
• четвертая группа – для машин со сроком эксплуатации более 5 лет и до 7 лет, включая ровно 7 лет;
• пятая группа – для машин со сроком эксплуатации более 7 лет и до 10 лет, включая ровно 10 лет.

Чтобы безошибочно начислять амортизацию, достаточно определить, в какую амортизационную группу входят автомобили. Все остальные операции можно делать автоматически – в программе БухСофт.

Считайте амортизацию в программе БухСофт. Это удобно. Программа автоматически определит срок использования имущества, рассчитает амортизацию и сделает все проводки. Кроме того, в программе можно выгрузить проводки в 1С и сформировать любую отчетность:

Рассчитать амортизацию онлайн ⟶

Определить для автомобиля к какой амортизационной группе относится та или иная машина, поступившая в организацию, поможет приведенная ниже таблица. Это выдержка из Классификации из постановления Правительства, датированного 1 января 2002 года № 1, составленная применительно к автотранспорту.

Таблица. Автомобиль к какой амортизационной группе относится

Из приведенной таблицы можно определить, в какую амортизационную группу входит легковой автомобиль и к какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль. Чтобы узнать, в какую амортизационную группу входит легковой автомобиль, нужно определить его назначение. Например, к третьей группировке относятся большинство легковых авто, за исключением, в частности:

• авто для инвалидов, которые включены в четвертую группировку;
• пожарных авто, которые числятся в пятой группировке;
• легковых авто большого и высшего класса, которые отнесены к пятой группировке.

Определив, в какую амортизационную группу входит легковой автомобиль, для него можно установить срок предполагаемого использования в пределах периодов, определенных Классификацией для каждой амортизационной группировки. К примеру, для авто из третьей группы это период от более чем 3 лет и до 5 лет включительно.

Аналогично можно ответить на вопрос, к какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль, причем здесь важно обратить внимание не только на предназначение машины. Отчет на вопрос о том, к какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль, зависит еще и от его параметров.

Например, грузовые автомашины с дизельным двигателем при массе не более 3,5 тонн числятся в третьей группировке, а при массе более 12 тонн – в пятой группировке.

Определив, к какой амортизационной группе относится грузовой автомобиль, для него нужно установить срок предполагаемой эксплуатации в пределах периода, который определяет Классификация для соответствующей группы.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/2478-avtomobil-kakaya-amortizatsionnaya-gruppa

Срок полезного использования автомобиля: раскладываем по полочкам

Если транспорт компания признает основным средством, то автоматически появляется обязанность по ежемесячному начислению амортизацию.

Для правильного расчета амортизационных отчислений автомобилей необходимо знать срок полезного использования.

Порядок определения СПИ в бухгалтерском и налоговом учете отличается.

Необходимо ли вычисление СПИ при определении амортизации автотранспорта?

Если автотранспорт определен на балансе предприятия как ОС, то для него в налоговом учете устанавливается амортизационная группа.

С ее помощью можно вычислить СПИ автотранспорта.

В бухучете СПИ можно вычислить и без отнесения к такой группе. Он рассчитывается на основании предположительного времени и условий работы.

Предприятие должно начислять амортизацию все время службы автотранспорта до наступления его предельной степени износа и списания.

Как определяется срок полезного использования для нового автомобиля и средства бывшего в эксплуатации (подержанного), подробно рассказано в данном видео:

Как рассчитывается в бухучете?

В законодательстве по бухучету нет четких временных рамок по ограничению СПИ.

Предприятие может установить СПИ по Классификатору, применяемому для налогового учета, или же установить другое его значение, руководствуясь определенными факторами.

Согласно п. 20 ПБУ 6/01 факторами, влияющими на СПИ автотранспорта, являются:

• предполагаемая длительность дальнейшей эксплуатации автомобиля;
• документальное ограничение СПИ транспорта (окончание договора аренды или лизинга автотранспорта);
• условия эксплуатации транспорта: погодные условия, частота смен, территориальные особенности местности применения, и т.д.

Входят ли автомобили в реестр основных средств?

Автотранспорт может считаться основным средством (ОС) и в налоговом учете, и в бухгалтерии, если соблюдены прописанные в законодательстве критерии.

Критерии отнесения к реестру основных средств компании в налоговом учете согласно п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации:

• эксплуатируется в процессе выпуска и продажи продукции, оказания услуг, осуществления работ, управления предприятием;
• стоимость объекта начинается от ста тысяч рублей.

Критерии отнесения к реестру основных средств компании в бухгалтерии в соответствии с Приказом Минфина России от №26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01»:

1. эксплуатируется в процессе выпуска и продажи продукции, предоставления услуг, осуществления работ, управления предприятием, сдачи во временную аренду за плату;
2. эксплуатируется более года;
3. компания не собирается перепродавать объект;
4. в будущем планируется получение прибыли от объекта.

Выводы

Организации обязаны принимать транспортные средства в качестве амортизируемого имущества и определять по нему срок полезного использования.

В течение этого срока компания начисляет ежемесячно амортизацию.

В налоговом учете срок можно установить в годах или месяцах в зависимости от амортизационной группы по Классификации основных средств.

В бухгалтерском учете можно выбрать тот же СПИ, что и для налогообложения, либо самостоятельно определить нужную длительность в зависимости от планируемых условий эксплуатации.

К какой амортизационной группе относится легковой автомобиль

Посмотрите готовую таблицу, чтобы узнать, к какой амортизационной группе относится легковой автомобиль. В 2021 году для определения группы по автомобилю используйте обновленный справочник кодов ОКОФ.

Оформить бесплатный доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Ошибка при выборе амортизационной группы для основного средства опасна доначислением сразу двух налогов — на прибыль и на имущество. Инспекторы очень часто находят такие ошибки. Это недавно подтвердила ФНС в обзоре типовых нарушений, который разместила на своем сайте. По нашей шпаргалке проверьте, правильно ли вы выбираете амортизационную группу>>>

Срок полезного использования по классам

По установленному классификатору основных средств, подавляющее число автомобилей в зависимости от их класса относятся к двум амортизационным группам, которыми устанавливается срок их полезного использования.

1. В третью амортизационную группу отнесены автомобили особо малого, малого и среднего класса (1-й, 2-й, 3-й класс). Период полезного использования данных автомашин составляет 3-5 лет.
2. В пятую амортизационную группу входят легковые автотранспортные средства большого и высшего класса. Период полезного использования — 7-10 лет.

Автомобили малого класса, используемые в качестве транспортных средств для передвижения инвалидов, являются исключением из выше приведенной классификации.

Такие машины относятся к 4-му амортизационному классу, срок их полезного использования составляет 5-7 лет.

Высший класс

К автомобилям высшего класса относятся транспортные средства представительского класса (класса люкс).

Для этого класса автомобилей не устанавливаются четкие критерии объема двигателя, большее значение имеют размеры машины (длина от 5 и ширина от 1,7 метров) и марка авто (премиальные автомобили марок BMW, Mercedes, Lexus и т.п.). Другими важными показателями являются:

• цена автомашины;
• форма кузова;
• быстроходность, наличие бронирования и комфортабельность.

Некоторые автомобили, подходящие по физическим показателям к категории высшего класса автомобилей, но не относящиеся к премиальным маркам, относятся к третьему или четвертому классу легковых транспортных средств.

Для отнесения их к категории высшего класса требуется специальное заключение эксперта.

Ориентир для отечественного авто

В отличие от европейской классификации, где для определения класса большую роль имеет размер автомобиля, в отечественной классификации главное значение имеет объем двигателя автомобиля и его сухая масса.

В соответствии с этой классификацией, в полном названии автомобиля указывается номер, в котором отображен класс модели.

Например, в названии автомобиля ВАЗ 2114 цифра 2 отображает класс этой модели (малый или второй класс), так как этот автомобиль имеет объем двигателя в пределах 1,2-1,8 и вес от 900 до 1000 килограммов.

О том, как определить срок годности автомобильного огнетушителя, читайте здесь.

Пример определения

В качестве примера определения периода полезного использования автотранспортного средства можно взять любой б/у автомобиль и рассчитать срок полезного использования.

При приобретении подержанного автомобиля Ford Mondeo, объем двигателя которого составляет 2 литра, важное значение имеет возраст автомобиля и срок его ввода в эксплуатацию.

Предположим, что автомашина находилась в эксплуатации 2 года.

Так как эта модель автомобиля входит в третью группу амортизации, то для нового автомобиля срок полезного использования определен в промежутке 3-5 лет.

Вычтя возраст автомашины из установленных сроков амортизации для автомобиля такого класса, получим период оставшегося полезного использования данного транспортного средства — от 1 года до 3 лет.

Классификатор основных средств по амортизационным группам 2021

В налоговом учете период полезного использования основных средств определяется исключительно по Классификатору, утвержденному постановлением Правительства РФ от г. № 1. Если компания его ввела в эксплуатацию в 2021 году, нужно применять классификатор с учетом изменений, которые действуют с года (постановление Правительства РФ от г. № 640).

Чтобы верно выбрать амортизационную группу, мало проштудировать огромную Классификацию (утв. постановлением Правительства РФ от г. № 1) и Общероссийский классификатор основных фондов — ОКОФ (утв. постановлением Госстандарта России от г. № 359). Начинать надо с другого. Приведем пошаговую инструкцию.

Выберите амортизационную группу

Амортизационные группы основных средств (2021) определяйте по Классификации. И только если в ней не нашли свое основное средство, смотрите в ОКОФ. В нем определите, какому коду соответствует имущество. Он состоит из девяти цифр.

Нужную амортизационную группу в Классификации вы найдете по первым шести цифрам кода. Они должны совпадать с цифрами кода вашего объекта. Выберите код в Классификации, у которого седьмая цифра ноль, а восьмая и девятая — отличные от ноля цифры.

Если такого нет, возьмите код, у которого седьмая-девятая цифры нули.

Источник: https://vseodome.club/prava-potrebitelya/avto-i-transport/kak-rasschitat-srok-poleznogo-ispol-zovaniya-legkovogo-avtomobilya.html