+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как давать пояснения к расчету по взносам

Содержание

Пояснение в ИФНС по страховым взносам (образец)

Как давать пояснения к расчету по взносам

По сданному в налоговую инспекцию расчету по страховым взносам проводится камеральная проверка.

Если по ее результатам налоговики выявят какие-либо несоответствия между имеющейся у них информацией и данными РСВ, они потребуют дать пояснения в плане обнаруженных расхождений.

Расскажем подробнее, как нужно подготавливать и представлять пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.

Общие моменты по представлению пояснений в ИФНС

Представить пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию необходимо в течение 5-ти рабочих дней с момента получения требования. Передавать пояснения в ИФНС нужно в обязательном порядке, поскольку согласно п.

1 ст. 129.1 НК РФ хозяйствующий субъект будет оштрафован на 5 000 руб. за несвоевременное сообщение либо несообщение необходимой информации в ИФНС. Повторное деяние подобного рода наказывается штрафов в размере 20 000 руб.

При выставлении требования о представлении пояснений по РСВ их необходимо подавать вместе с уточненным расчетом, в котором будут исправлены обнаруженные ошибки.

Однако данное требование не всегда связано с тем, что в РСВ имеются какие либо нарушения, ошибки или неточности.

Затребовать пояснения налоговики могут даже при наличии сомнений в правильности определения величины страховых взносов, а также при снижении суммы страхвзносов по сравнению с предыдущим периодом.

Кроме того, пояснения могут потребоваться, если компания применяет пониженный тариф страховых взносов либо отражает в РСВ необлагаемые суммы. Также в случае несоответствия сведений в РСВ и 6-НДФЛ плательщику страхвзносов необходимо будет пояснять причину различий.

Необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:

  • пояснение подается в ответ на требование налоговой инспекции;
  • законодательством не установлен образец пояснений, а потому они составляются в произвольной форме. Как правило, пояснения содержат характеристики, присущие деловым бумагам компаний;
  • направить пояснения нужно не позднее 5-ти дней с момента получения требования именно в ту ИФНС, из которой пришел запрос;
  • передать пояснения по страховым взносам можно электронным способом через ТКС, при личном посещении налоговой инспекции, через доверенное лицо (с оформлением нотариальной доверенности) или по Почте России;
  • дата подачи пояснения:

— для электронного документа — дата отправки;

— для передачи лично или доверенным лицом — при непосредственной передаче сотруднику налоговой инспекции;

— для отправки почтой — дата принятия сотрудником Почты России;

  • при непредставлении пояснений компания может ожидать не только штраф, но и ее включение в график выездных налоговых проверок.

Виды пояснений по страховым взносам в ИФНС

Пояснения по страховым взносам в ИФНС могут представляться по нескольким основаниям, которые рассмотрим более детально.

Использование пониженного тарифа страховых взносов

Компания не подает в ИФНС какое-либо заявление для установления права использовать пониженный тариф по страховым взносам, а налоговики видят эту информацию по РСВ. Для подтверждения указанного права они могут выслать требование о предоставлении документов, на основании которых используются льготные ставки по страхвзносам.

Их перечень зависит от того, какую систему налогообложения использует хозяйствующий субъект, и каковы его виды деятельности. Например, в качестве доказательства может представляться копия КУДиР, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, расчетно-платежные документы, копии документов о праве ведения определенного вида деятельности и др.

Подтверждающие документы могут оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе в зависимости от того, каким образом направляются пояснения по требованию. Кроме того, они должны оформляться в качестве приложений к направляемому пояснению.

Использование необлагаемых сумм при расчете взносов

При расчете базы по страховым взносам из нее исключаются необлагаемые суммы, и для подтверждения права на их использование налоговая инспекция может запросить различные документы, например, по больничным листам, предоставлению суточных, при выплате детских пособий и т.д.

При составлении пояснения необходимо детально указать группировку необлагаемых выплат и суммы по ним, а для подтверждения использовать копии имеющихся документов.

Нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам должны сдавать все страхователи вне зависимости от того, начислены или выплачены страховые взносы или нет. При отсутствии начислений по взносам формируется нулевой РСВ, по которому у налоговиков могут возникнуть определенные сомнения, и тогда они направят требование о предоставлении пояснений.

В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты. Такое пояснение можно направить вместе с нулевым расчетом по страховым взносам в целях предупреждения дальнейших расспросов со стороны налоговой инспекции.

Образец пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию

Компания самостоятельно формирует пояснения, не опираясь на установленный шаблон, поскольку он не регламентирован налоговым законодательством. Предлагаем скачать пустой бланк для оформления пояснений в налоговую инспекцию по вопросам о страховых взносах.

Ниже представлен образец пояснения в налоговую инспекцию по страховым взносам:

При его формировании необходимо придерживаться следующей схемы заполнения документа:

  • в правом верхнем углу указать наименование адресата — налоговой инспекции, на требование которой даются объяснения;
  • указать полные реквизиты компании (если документ оформляется не на фирменном бланке), в противном случае достаточно указать краткие реквизиты;
  • ниже проставить исходящие данные документа — дату и номер;
  • зафиксировать реквизиты требования, на которое дается пояснение;
  • изложить в подробной форме пояснения по вопросам, заданным налоговой инспекцией, с указанием норм законодательства (по возможности). Данный раздел необходимо заполнить не только с описательной стороны, но также добавить к нему перечень документов, подтверждающих те или иные моменты;
  • проставить подписи и ФИО должностных лиц.

Скачать образец заполнения пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию можно по этой ссылке.

Особенности оформления пояснений по страховым взносам

При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:

  • указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
  • аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
  • указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
  • оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
  • заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;
  • проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
  • оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
  • зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.

В видео-материале представлена информация о том, как отвечать на требования ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/poyasnenie-v-ifns-po-strahovym-vznosam-obrazets.html

Образец пояснения в налоговую неуплата по фиксированным страховым взносам

Как давать пояснения к расчету по взносам

Это возможно при соблюдении следующих условий:

  • Если долг по страховым взносам превысил отметку в 1500 рублей, в ФСС – от 500 рублей, а также если после выставления требования страховым фондом прошло не более 2 месяцев;
  • Если долг по страховым взносам равен менее 1500 рублей, в ФСС – до 500 рублей, а также если после выставления самого первого требования прошло не более 14 месяцев.

По окончании перечисленных сроков ФНС или ФСС могут взыскать задолженность, только подав иск в суд.

Изначально после обнаружения недоимки неплательщику направляется требование внести платёж (не позднее 3 месяцев с даты выявления неуплаты).

Документ направляется заказным письмом через электронные ресурсы или передаётся лично в руки под расписку о получении. Закон предоставляет нарушителю 10 дней для внесения средств в счёт взносов после получения извещения.

Пояснение в налоговую по страховым взносам

Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.

  • Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы. Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.
  • Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Фирма применяет УСН и платит взносы по льготному тарифу (20% взносов на ОПС). Получили требование представить документы, подтверждающие пониженный тариф: выписку из ЕГРЮЛ с кодом по ОКВЭД2, книгу учета доходов и расходов, договоры на реализацию товаров (работ, услуг), документы, подтверждающие получение льготной выручки (платежные поручения).

Действительно ли нужно направлять все эти документы? Надо ли представлять выписку из ЕГРЮЛ, если эти данные ИФНС может проверить сама? И к тому же код по ОКВЭД2 указан на титульном листе расчета.

— Предметом камеральной проверки являются налоговые декларации (расчеты) и документы, представленные налогоплательщиком, а также другие документы о деятельности налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа.

Пояснительная записка в налоговую по требованию — образец

В ходе проверки инспектор проводит проверку достоверности показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации. Вместе с тем ИФНС в рамках камеральной проверки вправе истребовать необходимые документы в случае применения плательщиком пониженных тарифов страховых взносов.

Важно Для организаций, применяющих УСН, главный критерий, позволяющий уплачивать взносы по пониженным тарифам, — доля выручки от основного вида деятельности, который поименован в подп.5 п.1 ст.427 НК РФ, составляет не менее 70% доходов на УСН. Документы, подтверждающие это, в частности, могут быть такие:

  • копия книги учета доходов и расходов, в которой отражаются все полученные при УСН доходы;
  • расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по упрощенке.

Представлять выписку из ЕГРЮЛ не требуется.

Налоговики требуют пояснения по взносам, уплаченным раньше срока

  • Физическое лицо (ИП) могут оштрафовать на сумму до 300 000 рублей, арестовать на срок до 36 месяцев;
  • Должностное лицо организации могут лишить свободы на срок до 6 месяцев, оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или потребовать освободить занимаемую должность на период до 3 лет.

На кого ложится ответственность за неуплату страховых взносов Работодатель считается ответственным за внесение взносов.

При этом важно понимать, кто понесёт наказание, если средства переведены в страховые фонды не будут. Если ИП имеет сотрудников в штате, в частности, тех, кто отвечает за внутреннюю бухгалтерию, то таковые и будут виновные в содеянном.
Стоит учитывать, кто именно допустил ошибку.

Ответственность за неуплату страховых взносов ип и ооо

Внимание

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .

doc При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

В какие сроки нужно дать пояснение Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования.

Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос. Разрешенные способы отправки Передать в налоговую пояснение можно двумя путями.

Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

  • Штраф 40% от задолженности по взносам, если неуплата носит умышленный характер (к примеру, вы специально не оплачиваете платежи или занижаете страховой тариф).

Стоит отметить, что выше перечисленные меры принимаются по отношению к следующим правонарушениям, связанных с неуплатой взносов:

  • Отсутствия оплаты;
  • Несоблюдения срока платежа;
  • Оплаты в частичном размере;
  • Неправильного начисления платежа (к примеру, вы ошиблись в какой-то цифре);
  • Занижения основы для расчёта взносов.

Ответственность за неуплату страховых взносов Для неплательщиков страховых платежей разработаны следующие виды ответственности:

  • Налоговая (ответственность наступает при незначительных ошибках, допущенных ИП или должностным лицом компании.

В ответ на требование можно написать, что ксерокопии паспортов, ИНН и СНИЛС по работникам организация направляла в ИФНС по итогам I квартала 2017 г. — Из инспекции пришло требование представить сведения, детализирующие не облагаемые взносами суммы, отраженные в расчете за полугодие.

У организации это больничные, пособие по уходу за ребенком, суточные и др.
Каким образом нужно оформить ответ на это требование? Необходимо ли указывать, по каким физлицам (их ф. и. о.

) были необлагаемые выплаты? — В НК прямо прописано, что инспекция при проведении камеральной проверки расчета по страховым взносам может требовать сведения и документы, подтверждающие, в частности, обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами на основании ст. 422 НК РФ.

При получении такого требования организация представляет информацию в произвольной форме, с разбивкой общей необлагаемой суммы на категории.

При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг. Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать.

При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг. Как оформить пояснение на бумажном носителе Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере.

После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера.

И если в этом будет виноват сам предприниматель, то ответственность понесёт он. При отсутствии сотрудников в штате ИП, меры будут применены в отношении самого владельца бизнеса. С организацией всё намного сложнее.

У юридических лиц штат укомплектован большим числом сотрудников, и найти виновного среди них – непростая задача.

Для этого представителям государственных структур придётся изучать должностные инструкции, а также трудовые договоры с сотрудниками.

Если отчётность не была сдана по неосторожности бухгалтера, соответственно, он и будет оштрафован. При участии учредителя в сокращении базы для расчёта платежей, ответственность ляжет на собственника компании.

Взыскание страховых взносов ФНС и ФСС наделены правом требовать уплаты взноса, суммы пени и штрафа в досудебном порядке.

Источник: http://law-uradres.site/obrazets-poyasneniya-v-nalogovuyu-neuplata-po-fiksirovannym-strahovym-vznosam/

Порядок заполнения расчета по страховым взносам. Как давать пояснения к расчету по взносам

Как давать пояснения к расчету по взносам

ФНС рассказала, как исправлять ошибки в расчете по страховым взносам. Подскажем, как они рекомендуют составлять уточненный отчет.

До недавних пор было неясно, как исправлять в расчете. Лишь в июле ФНС рассказала инспекторам, каким должен быть уточненный расчет (письма от 18 июля 2017 г. № БС-4-11/14022, от 28 июня 2017 г. № БС-4-11/12446).

Ошибки в расчете по страховым взносам в индивидуальных сведениях

Если ошиблись в персональных данных, нужно дважды заполнить подразделы 3.1 и 3.2. Сначала ошибочные данные нужно обнулить, а затем представить правильные показатели.

Шаг 1. Перенесите ошибочные данные из подраздела 3.1 первоначального расчета в подраздел 3.1 уточненного расчета по каждому, на кого вы подали ошибочные сведения. В строках 190-300 подраздела 3.2 для всех суммовых и количественных показателей поставьте нули. В остальных пустых полях поставьте прочерки.

Шаг 2. Повторно заполните подразделы 3.1 и 3.2 расчета. Поставьте верные персональные сведения и укажите выплаты и взносы.

Пример:

Как уточнить индивидуальные сведения в расчете по страховым взносам.

Сотрудница сменила фамилию. В расчете за полугодие бухгалтер указал старые данные. После этого сам нашел ошибку и решил сдать уточненку.

Зарплата сотрудницы за последние три месяца отчетного периода – 165 000 руб. В апреле, мае и июне сотруднице начислили по 55 000 руб. Соответственно, за эти три месяца бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 22 процента в сумме 36 300 руб. В каждом месяце по 12 100 руб. (55 000 ₽ × 22%).

3 августа бухгалтер сдал уточненный расчет по страховым взносам за полугодие с подразделами 3.1 и 3.2. Поскольку суммы доходов и начисленных взносов в первоначальном отчете правильные, бухгалтер не стал править другие подразделы расчета. Заполненные образцы.

Ошибки в расчете по страховым взносам: неправильный СНИЛС в базе налоговиков

Некоторым организациям инспекторы сообщили, что номера СНИЛС в расчете за полугодие не совпадают с их базой. В большинстве случаев это не ошибка компании, а технический сбой. Налоговики подсказали, как устранить проблему.

Отправьте проверяющим копию СЗВ-М за последний месяц с отметкой фонда о сдаче отчета. Если отчитывались через спецоператора, то к СЗВ-М приложите копию протокола о приеме, который поступил из ПФР. Так вы докажете налоговикам, что располагаете корректными номерами СНИЛС. Ведь с ошибкой в этих данных фонд просто не принял бы у вас отчет.

Раньше для этих целей налоговики советовали сдать в инспекцию копии паспортов и карточек СНИЛС людей, по которым нашлись расхождения. Однако это потребует больших трудозатрат, если в компании оказалось много таких работников.

Ошибки в расчете по страховым взносам в суммовых показателях

Кроме неправильных индивидуальных сведений в расчете могут быть ошибки в суммовых показателях. Как исправлять ошибки в расчете по страховым взносам в таких ситуациях, подскажем дальше.

В отчете не все сотрудники. В уточненку включите раздел 3 со сведениями на этих физлиц. Одновременно исправьте показатели раздела 1 расчета со сводными данными по взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Вам придется увеличить их суммы, ведь число сотрудников в уточненке стало больше.

В расчете лишние сведения. В уточненку включите раздел 3 со сведениями на этих физлиц. Только в строках 190-300 подраздела 3.2 расчета вместо всех суммовых показателей проставьте 0. Одновременно пересчитайте показатели раздела 1 расчета в меньшую сторону.

Неверные показатели в подразделе 3.2 расчета. В уточненый расчет включите раздел 3 со сведениями на тех работников, по которым оказались неправильные данные. Но только теперь укажите верные показатели.

Если после этого изменилась общая сумма исчисленных взносов, необходимо исправить также данные раздела 1 расчета.

Приложение N 2

Утвержден

приказом ФНС России

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

  • IV. Порядок заполнения листа “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” расчета
  • V. Порядок заполнения раздела 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов” расчета
  • VI. Порядок заполнения приложения N 1 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование” к разделу 1 расчета
  • VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 “Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование”
  • VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 “Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование”
  • IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации”
  • XI. Порядок заполнения приложения N 2 “Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” к разделу 1 расчета
  • XII. Порядок заполнения приложения N 3 “Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации” к разделу 1 расчета
  • XIII. Порядок заполнения приложения N 4 “Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета” к разделу 1 расчета
  • XIV. Порядок заполнения приложения N 5 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации” к разделу 1 расчета
  • XV. Порядок заполнения приложения N 6 “Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации” к разделу 1 расчета
  • XVI. Порядок заполнения приложения N 7 “Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации” к разделу 1 расчета
  • XVII. Порядок заполнения приложения N 8 “Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации” к разделу 1 расчета
  • XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 “Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации” к разделу 1 расчета
  • XIX. Порядок заполнения приложения N 10 “Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг” к разделу 1 расчета
  • XX. Порядок заполнения раздела 2 “Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств” расчета

С этого года работодатели сдают в налоговые органы единый расчет по страховым взносам, который заменил собой формы РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РФ-3 ПФР и 4-ФСС. Форма расчета (КНД 1151111) утверждена Приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/[email protected]

Отчитываться по взносам нужно один раз в квартал, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2017 году срок сдачи отчетности по взносам приходится:

  • за I квартал – на 2 мая;
  • за полугодие – на 31 июля;
  • за девять месяцев – на 30 октября;
  • за год – на 30 января 2018 года.

Контрольные соотношения – это метод математической проверки данных, отражающий корректность введенных в декларацию данных путем сопоставления определенных показателей. приведена таблица, в которой содержатся:

  • формулы контрольных соотношений с указанием строк и листов расчета;
  • описание возможного нарушения налогового законодательства;
  • действия проверяющего при выявлении этого нарушения.

Приведенные алгоритмы будут использовать проверяющие при камеральных проверках. Эти соотношения полезны также страхователям, чтобы протестировать свои отчеты за I квартал 2017 года, которые им предстоит сдать впервые.

Как пользоваться таблицей

Разберемся, как пользоваться на примере проверки показателя «ст. 030 р. 1 СВ оп» – графа 3 таблицы:

«ст. 030 р. 1 СВ оп = ст. 030 р. 1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р. 1 СВ оп + ст. 033 р. 1 СВ оп.».

В данном алгоритме использованы следующие сокращения:

  • СВ – Расчет по страховым взносам (КНД 1151111);
  • ОПС – обязательное пенсионное страхование;
  • р. – раздел;
  • поп – предыдущий отчетный период;
  • оп – отчетный период.

Применяем сокращения и получаем результат: «Строка 030 раздела 1 расчета за отчетный период определяется как сумма строк 030 раздела 1 расчета за предыдущий отчетный период и строк 031, 032, 033 раздела 1 расчета за отчетный период».

В графе 5 таблицы дана информация: «сумма СВ на ОПС за отчетный период (не равно) сумме СВ на ОПС за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода».

Это значит, что согласно данным таблицы контрольных соотношений, показатель строки 030 раздела 1 расчета за отчетный период не может равняться сумме взносов на обязательное пенсионное страхование за предыдущий отчетный период и за последние три месяца отчетного периода.

В графе 6 таблицы прописано, какие действия при обнаружении нарушения данного соотношения предпримет инспектор. В частности, запросит пояснения, представить которые нужно в течение пяти дней.

О новой форме Расчета по страховым взносам, представляемого в 2017 года в налоговую инспекцию, мы рассказывали в и приводили пример заполнения страховой отчетности. А какие существуют контрольные соотношения по страховым взносам?

Как проверить правильность заполнения Расчета

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Однако о том, как проверить правильность заполнения формы, в Порядке не говорится.

Для того, чтобы налоговая инспекция могла проконтролировать корректность заполнения Расчета, были разработаны Контрольные соотношения.

Первые Контрольные соотношения к новой форме Расчета вышли еще в марте 2017 года (Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/[email protected]). В июне 2017 года налоговое ведомство свои Контрольные соотношения обновило, выпустив .

Конечно, ими может воспользоваться и плательщик страховых взносов для самопроверки.

Контрольные соотношения в отчете для Расчета по страховым взносам представлены в виде таблицы, состоящей из следующих основных граф:

  • содержание контрольного соотношения;
  • ссылка на статью НК РФ, с нормами которой связано возможное нарушение законодательства при невыполнении контрольного соотношения;
  • формулировка нарушения;
  • действия, которые должны предпринять налоговая инспекция и плательщик при обнаружении такой ошибки.

Представим примеры внутридокументных контрольных соотношений по страховым взносам:

контрольного соотношения При невыполнении контрольного соотношенияВозможное нарушение законодательства РФ Формулировка нарушения Предпринимаемые действия
Гр. 3 ст. 061 подразд. 1.1 прил. 1 = Σ стр. 240 (1 месяц) подразд. 3.2.1ст. 431 НК РФОбщая сумма исчисленных страховых взносов на ОПС за первый месяц последнего квартала с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику сумме взносов за этот же месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физическому лицуПлательщику страховых взносов не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление
Ст. 050 р. 1 = Σ всех гр. 1 ст. 060 подр. 1.2 прил. 1 р. 1Сумма страховых взносов на ОМС к уплате за отчетный период сумме взносов за отчетный период по каждому виду тарифаПроверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке Расчета за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со ст. 88 НК РФ направить плательщику требование о представлении в течение 5 рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Контрольными соотношениями (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/[email protected]) предусмотрены также междокументарные сверки, т. е. проверка Расчета с формой 6-НДФЛ, а также со сведениями из ФСС.

Так, к примеру, контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов такие:

Источник: https://wizecam.ru/poryadok-zapolneniya-rascheta-po-strahovym-vznosam-kak-davat/

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам – Предприятие Инфо

Как давать пояснения к расчету по взносам

Пример отражения вознаграждений в виде приза Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами. Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК). Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам — не ошибка.

Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ. В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений.

При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.
ВниманиеВажно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей.

Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам.

Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .

doc При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

В какие сроки нужно дать пояснение Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.

Разрешенные способы отправки Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

Образцы пояснений к новому расчету по страховым взносам

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  • Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше.

В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ.
лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения.

План подготовки отчетов в программе Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.

А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Как писать пояснение Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет.

В ходе проверки инспектор проводит проверку достоверности показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации.

Вместе с тем ИФНС в рамках камеральной проверки вправе истребовать необходимые документы в случае применения плательщиком пониженных тарифов страховых взносов.

Для организаций, применяющих УСН, главный критерий, позволяющий уплачивать взносы по пониженным тарифам, — доля выручки от основного вида деятельности, который поименован в подп.5 п.1 ст.427 НК РФ, составляет не менее 70% доходов на УСН.

Документы, подтверждающие это, в частности, могут быть такие:

  • копия книги учета доходов и расходов, в которой отражаются все полученные при УСН доходы;
  • расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по упрощенке.

Представлять выписку из ЕГРЮЛ не требуется.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично.

Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать.

Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

Источник:

Как объяснить налоговой увелечение страховых взносов по уточненке

Уточненные декларации, которые организации сдают в этом году, инспекторы проверяют по новым правилам.

Они имеют право запросить пояснения, объясняющие уменьшение налогов, если организация указывает в уточненной декларации налог, сумма которого меньше по сравнению с той суммой, которая была указана в первоначальной декларации (п.3 ст.88 НК РФ).

А если первоначальная декларация, которую организация уточняет, была подана больше двух лет назад, то инспекторы вправе запросить еще и документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Пояснение можно составить в произвольной форме на бланке организации за подписью руководителя, так как типовой формы нет.

В пояснении следует указать показатели, которые изменились в уточненной декларации и оказали влияние на сумму налога. Также нужно в качестве обоснования указать причину по которой в первоначальной декларации были указаны другие данные.

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1.1.

Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/[email protected]

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся неточности.

Условие Неверная позиция Верная позиция Определение срока для подачи уточненного расчета по уведомлению ИФНС Исчисление срока производится со дня получения уведомления Срок исчисляется не с даты получения страхователем, а со дня отправки уведомления Данные о работниках, не получающих облагаемых страховыми взносами выплат Отсутствие в разделе 3 сведений о работниках в отпуске по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы и прочих В разделе 3 должны быть указаны все застрахованные лица, включая получателей необлагаемых взносов Изменение других налогов при обнаружении и исправлении ошибки (на прибыль, единого при УСН) После внесения корректив в расчет по взносам не пересчитывают другие налоги Изменение размера взносов требует пересчета налоговой базы при использовании сумм взносов для ее уменьшения Вопрос № 1.

Уточненная декларация с уменьшением налога

Размер суммы пени: Пе = 2 700 х 20 х 1/300 х 8,25% = 14,85 рублей;

  • Штраф, наложенный на предприятие: Ш = 2 700 х 20% = 540 рублей.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/drugoe/obrazets-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-strahovym-vznosam.html

Как давать пояснения к расчету по взносам

Как давать пояснения к расчету по взносам

Иванова Н.В., УФНС России по г.

Москве: «Как давать пояснения к расчету по взносам»ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНПри камеральной проверке РСВ ИФНС может запросить у плательщика сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения сумм, не облагаемых взносами, применения пониженных тарифов.

Задача работодателя — правильно ответить на такое требование. Как это сделать, нам рассказала специалист УФНС по г. Москве.

Куковская Ю.А., ФНС России: «Ошибки в чеках, возврат товаров, платежи на расчетный счет и онлайн-ККТ»

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

С 01.07.2017 многие продавцы обязаны применять онлайн-ККТ. Это сразу сказалось на количестве вопросов по теме. Особенно популярными стали вопросы об ошибках в чеках, возврате товаров и платежах напрямую на расчетный счет. Специалист ФНС отвечает на них.

Налоги и бухучет

Срок уплаты НДФЛ с доплаты отпускныхОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНСезон летнего отдыха принес новые вопросы по НДФЛ.

Мы рассказали, каков срок уплаты налога с сумм доплаты отпускных, возникшей в результате перерасчета (например, когда уже после выплаты отпускных бухгалтер обнаружил ошибку в расчете среднего заработка).

В этой же рубрике вы найдете статью, посвященную сроку уплаты НДФЛ с других связанных с отпусками выплат.

Убытки прошлых лет в «прибыльной» декларации

ОСН

Если компания уменьшит налогооблагаемую прибыль одного отчетного периода на убытки прошлых лет, а в следующем периоде получит убыток, то сумма ранее принятого убытка будет считаться непогашенной. То есть в текущей убыточной декларации уже не должны показываться убытки прошлых лет.

ОТЧЕТНОСТЬ

Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работниковОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Многие работодатели до сих пор так и не могут понять, надо все-таки заполнять раздел 3 на работников, уволившихся в предыдущих кварталах, или нет. После того как ФНС в конце июня утвердила новые контрольные соотношения по проверке расчета по взносам, в этом вопросе появилась ясность.

Зарплата и кадры

Спецоценка: полезные деталиОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНГод с небольшим остается до окончания переходного периода (31.12.

2018), в течение которого абсолютно все работодатели обязаны провести спецоценку. Кто-то не стал ждать и уже ее провел, а кто-то только собирается с духом. И у тех и других возникают вопросы.

На некоторые из них мы ответили в свежем номере ГК.

Подаем декларацию по СОУТ

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНПосле того как организация провела специальную оценку условий труда, она должна задекларировать рабочие места, на которых установлены оптимальные (1 класс) и допустимые (2 класс) условия труда.

Отправляем кадры в отпуск

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНМежду крайним днем, когда работодатель обязан выплатить отпускные, и первым днем отпуска работника должно быть 3 полных календарных дня. Кроме того, работодатель вправе отказать сотруднику в переносе отпуска.

А выдачу зарплаты наличными, в случае если выплата попадает на период отпуска работника, можно отложить до возвращения сотрудника с отдыха. Или можно перевести ему деньги на карту. Об этих и других нюансах читайте в нашей подборке «отпускных» статей.

Полный текст одной из статей читайте на http://glaniga.ru/elver/2017/16/3069-otpravljaem_kadri_v_otpusk.html

Оформляем переход из декрета в декретОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНРаботница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, может принести новый больничный на отпуск по беременности и родам (декретный отпуск). Тогда ей нужно переоформить один вид отпуска на другой.

Полный текст статьи читайте на http://glaniga.ru/elver/2017/16/3068-oformljaem_perekhod_iz_dekreta_v_dekret.html

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Какую налоговую выгоду НК признает обоснованной?ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНВ НК предусмотрели пределы обоснованности налоговой выгоды, перечислив случаи, когда она законна. Новые нормы во многом дублируют разъяснения Пленума ВАС № 53, которые суд дал еще в 2006 г. Но есть и важные дополнения.

Уточняем уточненку

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНОшибиться можно не только в первоначальной, но и в уточненной декларации. Тогда придется подавать новую уточненку. В такой ситуации скорость исправления ошибок не менее важна, чем при исправлении первичной декларации.

ИП меняет адрес в паспорте

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХНВнесение в паспорт ИП данных о новом месте жительства влечет перерегистрацию в ИФНС и фондах (если новый адрес подведомственен другой инспекции). И хотя многие регистрационные процессы сегодня происходят без участия налогоплательщика, кое-что предпринять все же придется.

Уплата налогов при смене адреса ИП

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Разобравшись с перерегистрацией в ИФНС и фондах при смене места жительства ИП, пора поговорить и о налогах. Ведь изменение адреса регистрации в течение календарного года влияет на порядок их уплаты.

Оказание услуг физлицам: какой документ выдать покупателю?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН
С 1 июля 2017 г. организации или ИП при выполнении работ или оказании услуг физлицам при расчетах наличными или с помощью банковской карты должны применять онлайн-ККТ. Правда, из этого правила есть исключения. Так, некоторые продавцы могут вообще не использовать кассу. Но выдавать покупателям документы об оплате им все же надо.

Также читайте в ближайших номерах

  • Исправление ошибок в расчете по взносам: на слове и на деле
  • Онлайн-ККТ, розничный возврат и НДС-вычет
  • Работник-инвалид: трудовые нюансы
  • Контроль цен при купле-продаже долей в ООО
  • Земельный налог для новичков

Источник: http://ric264.ru/anons-gk/kak-davat-poyasneniya-k-raschetu-po-vznosam

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.