+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

Содержание

Уточнение платежей по налогам заявление. Ошибки в платежках по взносам: автоматическое исправление ифнс

Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)

Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).

Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:

  • в банк – если платеж не исполнен;
  • в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.
  • В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.

    Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки

    Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.

    Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет

    1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.

    Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки

    в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.

    Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа

    К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

    • номера счета Федерального казначейства;
    • наименование банка получателя.

    Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

    Некритичные ошибки в платежном поручении

    Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.

    Заявление на уточнение платежа в налоговую

    Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

    • информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
    • сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

    К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

    Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС

    Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.

    О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Уточнение налогового платежа: образец

    Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:

    Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве

    125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1

    Бесплатная юридическая консультация:

    125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37

    Контактное лицо: главный бухгалтер

    Ландышева Елена Геннадьевна

    Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой

    Источник: https://mamipizza.ru/sberbank/utochnenie-platezhei-po-nalogam-zayavlenie-oshibki-v-platezhkah.html

    Уточнение платежа если неправильно указана налоговая

    Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

    Бухгалтерский совет дает: Вера Бердашкевич, директор департамента бухгалтерского аутсорсинга «Главбух Ассистент»

    Подобные ситуации наиболее характерны для организаций, которые одновременно являются налогоплательщиками и налоговыми агентами по НДС.

    Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то как у налогоплательщика у нее возникнет переплата. Одновременно с этим у организации как у налогового агента образуется недоимка.

    В таком случае на сумму недоимки налоговая инспекция может начислить пени и штрафы (ст. 75, 122, 123 НК HA).

    Чтобы избежать этого, в инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа ( письмо ФНС от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). К заявлению приложите копию платежного поручения.

    Если статус плательщика в поручении указан неверно, налог все равно поступит в тот же бюджет и на тот же расчетный счет Казначейства ( абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Но в учете налоговой инспекции он будет отражен как сумма, поступившая в счет погашения других обязательств организации или предпринимателя.

    Поданное заявление послужит основанием для переноса этой суммы в счет погашения реальной задолженности.

    Перед тем как перераспределить поступившие средства, налоговая инспекция проведет сверку расчетов организации (предпринимателя) с бюджетом.

    Если решение о переносе будет положительным, то пени, начисленные на недоимку до уточнения платежа, налоговая инспекция аннулирует.

    В течение 10 рабочих дней после получения заявления инспекция примет решение об уточнении платежа, а в течение следующих пяти рабочих дней – известит об этом организацию. Такой порядок следует из положений пунктов 7 и 8 статьи 45, пункта 6 статьи 6.1 НК РФ.

    Можно поступить и по-другому: сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении; затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 НК.

    Но в этом случае организация или предприниматель избежит только штрафов. За каждый день просрочки придется уплатить пени (п. 2, 3, 7 ст. 75 НК РФ).

    Уточняющее письмо в ИФНС о назначении платежа

    Обязанность плательщика того или иного налога считается исполненной с момента зачисления налога в бюджет. При этом некорректно заполненные платежные документы, даже если на расчетном счете лица достаточно средств, могут стать причиной неисполнения таких обязательств. Рассматриваем вопрос, в каких случаях необходимо и как должен выглядеть образец письма об уточнении назначения платежа.

    Ошибки в платежном поручении

    Статьей 45 Налогового кодекса РФ закреплено 2 категории ошибок в платежке, наличие которых ведет к незачислению суммы в бюджетную систему и обязанности заново провести платёж:

    1. Неверное указание названия банка-получателя.
    2. Ошибка в номере счета Федерального казначейства.

    В этих случаях письмо об ошибке в назначении платежа не освободит от повторной необходимости произвести оплату по правильным реквизитам. А ошибочное перечисление придется возвращать в установленном законом порядке.

    Учтите, что на возникшую задолженность всегда начисляются пени, которые в последующем не обнуляются. В том числе когда спор выходит на судебный порядок рассмотрения.

    Как правило, письмо в ИФНС об уточнении платежа поможет исправить ошибку, если в поручении на перечисление налога неправильно указан КБК, ИНН, статус налогоплательщика, КПП, название организации и т. п.

    На основании разъяснения ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125, не являются основанием для признания налогового обязательства неисполненным неверные:

    Для устранения неточности достаточно предоставить письмо об изменении назначения платежа, образец которого законом не закреплён.

    Уточнение КБК не вызывает особых проблем, если правильный и ошибочный код относится к одному налогу. В противном случае налоговых санкций не избежать. И скорее всего, доказательство необоснованности пеней перейдет в плоскость спора с налоговиками.

    Таким образом, если имеет место указание кодов разного налога, письма о неправильном назначении платежа в платежном поручении в налоговую инспекцию, скорее всего, будет недостаточно.

    При ошибочно указанном ОКТМО, если налог идёт в местный бюджет, исправить неточность можно путем перечисления пеней и налога по правильным реквизитам.

    Если же платежи направлены в региональный или федеральный бюджет, законодатель предоставляет возможность скорректировать ОКТМО, подготовив уточняющее письмо о назначении платежа.

    Форма и особенности составления письма

    Если в платежном поручении на уплату сбора, взносов или налога допущена ошибка, плательщику не стоит ожидать результата рассмотрения вопроса налоговым органом или казначейством. Ведь инспекция сможет инициировать сверку уплаченных сумм только на основании обращения.

    [2]

    В итоге уточняющее письмо о назначении платежа по образцу, соответствующему требованиям деловой практики и содержащее правильные сведения, позволит оперативно разрешить недоразумение и внести уточнение на день фактической уплаты. В распоряжении инспекции есть 10 дней для решения этого вопроса.

    Перед подачей запроса в уполномоченный орган ФНС налогоплательщик должен обратиться в банк для получения надлежащего доказательства проведения платежа (платежки с отметкой банка об исполнении).

    В обязательном порядке образец письма о назначении платежа должен содержать:

    • сведения, позволяющие однозначно понять, в чем именно заключена ошибка;
    • информацию о заявителе по вопросу уточнения платежа;
    • правильные реквизиты, которые следует применить;
    • указание на копию ошибочно/предположительно ошибочно оформленной платежки, по которой налог был перечислен первоначально.

    Далее представлен образец письма об уточнении платежа.

    Общество с ограниченной ответственностью «Гуру» 105318, г. Москва, улица Ткацкая, д. 17, к. 6 ИНН 7719123456 / КПП 771901001

    Исх. № 05 от 03.08.2017

    В ИФНС России № 19 по г. Москве

    Источник: https://skd-peterburg.ru/utochnenie-platezha-esli-nepravilno-ukazana-nalogovaya/

    Налоги основание платежа в платежном поручении

    Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

    Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

    Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

    Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

    Расшифровка сокращений кодов основания платежа в платёжном поручении в 2019 году

    Многие бухгалтеры при формировании поручения на уплату какой-либо суммы часто пребывают в недоумении. Они не знают, какой именно код основания платежа надо внести в поле 106 платёжки. Наша консультация снимет эту проблему раз и навсегда. Наша расшифровка сокращений кодов основания платежа в платёжном поручении в 2019 году.

    Чем руководствоваться

    На 2019 год абсолютно все возможные коды основания платежа в платежном поручении перечислены в пункте 7 Правил указания сведений, идентифицирующих платеж, в распоряжениях о переводе денег при оплате:

    • налогов;
    • сборов;
    • взносов во внебюджетные фонды страхового характера;
    • иных отчислений в бюджеты РФ.

    В общем, код основания платежа в платежном поручении 2019 года должен присутствовать при отчислении обязательных платежей, которые курируют налоговики.

    Полный список видов основания платежа можно найти в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Но учтите, что в этот нормативный документ чиновники довольно часто вносят изменения и дополнения.

    Так, до конца 2016 года он регулировал только проставление в поле 106 кода основания налогового платежа.

    Однако после передачи налоговикам в управление основной части страховых отчислений во внебюджетные фонды, рассматриваемые коды стали отражать и уплату взносов.

    Перечень 2019

    Формат заполнения поля 106 платёжки всегда такой: это 2 большие буквы русского алфавита.

    Для поля 106 «Основание платежа» расшифровка 2019 года представлена ниже в таблице. Всего – возможно 14 вариантов оснований.

    Если поставить «0»

    Иногда по незнанию бухгалтер проставляет в поле 106 нулевое значение. Если налоговики не смогут точно идентифицировать платеж, они отнесут его к одному из приведённых в таблице кодов на основе общих правил налогового законодательства.

    Напоследок скажем, что, хотя рассматриваемый реквизит 106 платежного поручения и является обязательным к заполнению, проставление нуля не влияет на поступление в бюджет перечисленных сумм. Они в любом случае не зависнут. Возможно только, что платёж придется уточнять.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Основание платежа

    В 2014 году была изменена форма платежного поручения. В нее была добавлена строчка под номером 106 «основание платежа». Для заполнения этой строчки предусмотрены спец. коды. При формировании платежки плательщики должны правильно указать коды основания платежа 106, расшифровку которых вы можете узнать из следующей статьи.

    Значение поля 106

    Поле №106 предназначается для указания платежа. Иными словами, в этой строчке прописывается код причины, по которой осуществляется платеж. Ее необходимо заполнять в следующих ситуациях:

    • Уплата налоговых платежей и сборов;
    • Перечисление платежей, которые связаны с ВЭД (к примеру, гос. пошлины, сборы таможенного характера).

    Правила заполнения поля 106

    Приказ Министерства Финансов №107н установил порядок заполнения в платежке поля 106, отражающее назначение совершаемого платежа.

    Данный законодательный акт не предусматривает случаев, когда строчка остается незаполненной, даже в той ситуации, когда платеж осуществляется не в пользу гос. учреждений.

    Платежку необходимо формировать в любом случае, заполняя «основание платежа» поле 106. В нем должно содержаться:

    • Буквенный код, в соответствии со списком Министерства Финансов;
    • 0 – если нет назначения платежа.

    Приказ Минфина достаточно четко и подробно описывает возможные буквенные коды, поэтому при заполнении в платежке соответствующего поля не должно возникнуть трудностей.

    Коды для налоговых платежей

    Всего предусмотрено четырнадцать вариантов оснований налогового платежа. Рассмотрим их:

    1. ТП – уплата налогов за период отчета, без нарушений установленных сроков.
    2. ТР – оплата имеющегося долга по уплате налогов на основании требования налоговой инспекции.
    3. ЗД – уплата долга (без требования налоговой инспекции).
    4. РС – закрытие рассроченного долга, осуществляемое по графику.
    5. ОТ – закрытие отсроченного долга.
    6. РТ – уплата налоговых платежей с учетом их реструктуризации.
    7. ВУ – закрытие отсроченного долга при введении внешнего управления.
    8. ПР – закрытие долга, являющегося невозможным к взысканию.
    9. АП – перечисление налоговых платежей на основе акта налоговой инспекции.
    10. АР – уплата налоговых платежей на основе распоряжений судебной инспекции.
    11. ТЛ – закрытие долга третьими лицами по причине банкротства плательщика.
    12. ИН – уплата инвестиционной ссуды по налогам.
    13. РК – оплата долга, включенного в реестр требований должников, принимающих участие в процедуре банкротства.
    14. ЗТ – закрытие текущего долга обанкротившегося кредитора.

    Коды для платежей ВЭД

    Для платежей ВЭД расшифровка основания платежа в платежном поручении будет следующей:

    1. ДЕ – внесение платежа в соответствии с таможенной декларацией.
    2. ПО – внесение платежа на основе ордера по приходу.
    3. ИД – перечисление платежа на основе документа от органов исполнительной власти.
    4. КВ – осуществление оплаты штрафной санкции на основании квитанции.
    5. ИП – осуществление оплаты по инкассовому документу.
    6. ТУ – перечисление платежа на основе требования.
    7. КТ – осуществление оплаты с учетом изменения таможенной стоимости.
    8. БД – перечисление платежа на основе требования таможенной службы.
    9. ИН – осуществление оплаты на основе документа службы инкассации.
    10. КП – осуществление платежа при наличии соглашения о централизованном произведении платежей крупными кредиторами.

    Заполняем платежное поручение — налоговый период

    Налоговый период в платежном поручении — 2017 — один из специфических реквизитов, применяемый в случае необходимости перевода денежных средств в бюджет. В связи с этим требования к отражению данной информации, а также ответственность за некорректное заполнение нуждаются в более подробном рассмотрении.

    Назначение платежного поручения

    Под платежным поручением понимается письменное указание владельца счета банку осуществить перевод денежных средств на счет указанного получателя в аналогичном или ином кредитном учреждении. Его бланк установлен положением Банка РФ от 19.06.2012 № 383-П. Основными видами операций, для проведения которых используется поручение, являются:

    • оплата за приобретенные ценности;
    • исполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами;
    • погашение задолженности по кредитам, займам, сумм, связанных с их обслуживанием, а также открытие депозитов;
    • прочие, обусловленные условиями контрактов или законодательством.

    Читайте так же:  Учет налога на имущество организаций проводки

    Формирование платежных документов должно происходить в строгом соответствии с введенными для них правилами. Для платежных поручений все они сформулированы в приказе Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Приказ содержит четкие указания и разъяснения о заполнении каждого отдельно взятого реквизита.

    Реквизит в поле 107 платежного документа в 2017 году

    Как же правильно отразить налоговый период в платежном поручении? Применение оговариваемого реквизита обусловлено потребностью перечисления налогов или страховых взносов и решает следующие задачи:

    • обозначение временного промежутка, за который производится перечисление средств в бюджет;
    • отражение четкой, закрепленной законодательно даты осуществления расчета.

    Всего для оформления реквизита 107 предусмотрено 10 знакомест, 2 из которых служат для символов разделения, и в них проставляются точки. Оставшиеся 8 используются непосредственно для приведения необходимой информации. Первые 2 знака отражают периодичность платежа:

    • МС — месяц;
    • КВ — квартал;
    • ПЛ — полугодие;
    • ГД — год.

    Для символов 4 и 5 предусмотрено несколько вариантов заполнения:

    • при месячном платеже указывается его порядковый номер в диапазоне от 1 до 12;
    • для квартала также приводится его номер от 01 до 04;
    • в зависимости от того, за какое полугодие проводится платеж, проставляется значение 01 или 02;
    • для годового платежа проставляются два нуля.

    На 3-м и 6-м знакоместах ставятся точки.

    Последние 4 знака служат для расшифровки значения отчетного года.

    В случае если в правовых нормах установлена конкретная дата уплаты налога, то ее и нужно привести в поле 107.

    Применение описываемого реквизита обязательно не только для переводов текущего года, но и для перечислений, необходимость в которых возникла вследствие обнаружения ошибок в предыдущих расчетах, за более ранние периоды, при этом требование о погашении такой задолженности от ФНС отсутствует. В подобном случае в поле заносят данные о том периоде, за который осуществляется доплата.

    Следует выделить обстоятельства, наступление которых требует указания в данном поле четкой даты перечисления. Такая необходимость возникает, если смежное поле 106 «Основание платежа» содержит одно из следующих значений:

    • ТР — есть требование о погашении долга от ФНС с указанием конкретной даты;
    • РС — выплата суммы налога проводится частями в рассрочку, в соответствии с заранее утвержденным графиком;
    • ОТ — была предоставлена отсрочка выплаты и известен день ее завершения;
    • РТ — в результате проведенной реструктуризации задолженности перед бюджетом создан индивидуальный график выплат;
    • ПБ — при завершении процедуры банкротства;
    • ПР — при наличии даты окончания приостановки взыскания долга;
    • ИН — частичное погашение инвестиционного налогового кредита.

    В поле 107 указываются нулевые значения, если оплата проводится по итогам процедуры налогового контроля или по исполнительному листу.

    По авансам приводятся данные за тот период, за который они уплачиваются.

    Образец внесения данных в поле 107

    Компания сделала частичный предварительный платеж по налогу за 3-й квартал 2017 года. В этой ситуации в поле 107 вносим: КВ.03.2017.

    Частный предприниматель на упрощенке осуществляет расчет по налогу за 2016 год на основе сданной ранее налоговой отчетности. поля 107 — ГД.00.2016.

    Компания, выступающая в качестве налогового агента, уплачивает НДФЛ за июнь 2017 года. В этом случае вписываем следующие данные в строку 107 — МС.06.2017.

    Источник: https://upbizn.ru/nalogi-osnovanie-platezha-v-platezhnom-poruchenii/

    Какой налоговый период указывать при оплате пеней

    Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

    Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.

    Шаг 1: определяем сумму пеней

    Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2019 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней.

    Если недоимка возникла до 1 октября 2017 года сумму пеней можно вычислить по формуле:

    СП = Н х Кд х 1/300 х СР,

    где СП – сумма пеней;

    Н – сумма неуплаченного вовремя налога;

    Кд – количество дней просрочки;

    СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.

    При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет. И заканчивается днем фактической уплаты недоимки.

    Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2018 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.

    Например, компания 6 февраля выплатила зарплату за январь 2017 года. А НДФЛ с нее в размере 25 800 руб. уплатила в бюджет только 27 февраля. Просрочка составляет 20 дней. Так как перечислить налог в бюджет надо было на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Ставка рефинансирования в эти дни была 10%. Таким образом, размер пеней составит 172 руб. (25 800 руб. х 20 дн. х 1/300 х 10%).

    Шаг 2: заполняем платежное поручение по пеням

    Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:

    • статус плательщика (поле 101);
    • наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
    • банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
    • наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
    • банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
    • очередность платежа (поле 21);
    • ОКТМО (поле 105).

    Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.

    КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.

    Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:

    • ЗД – при добровольной уплате пеней;
    • ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
    • АП – при уплате пеней по акту проверки.

    Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП).

    Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018.

    Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.

    Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.

    Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.

    Общие правила заполнения платежки по налоговым пеням

    Предназначенные для уплаты в адрес ИФНС пени — это сумма, формирующаяся в результате более поздней уплаты налогов в бюджет по сравнению с установленными для этого сроками (п. 1 ст. 75 НК РФ). Перечисляются они в ту же инспекцию, куда уплачиваются соответствующие налоги.

    Документ на уплату пеней оформляется по тем же принципам, что и на сам налоговый платеж, но с рядом нюансов. Так же как и для платежа по налогам, в него вносятся:

    • название, ИНН, КПП и банковские реквизиты плательщика;
    • название, ИНН, КПП и банковские реквизиты налогового органа;
    • очередность платежа, КБК, ОКТМО, основание для уплаты;
    • назначение платежа.

    Со своими особенностями при уплате пеней отражаются:

    • Очередность платежа. Ее выбор будет зависеть от основания, по которому происходит оплата.
    • КБК. Основной набор цифр для пеней всегда схож с применяемым для налога, по которому платятся пени, но знаки 14–17 — это обязательно 2100, указываемые только для пеней.
    • Основание платежа. Здесь не всегда бывает достаточно основания для уплаты (их для пеней несколько). Могут потребоваться данные о периоде, за который делается платеж, и документе, по которому производится оплата.
    • Назначение платежа. Указывается, что уплачиваются пени и по какому именно налогу, также может возникнуть необходимость в иных сведениях.

    Правила оформления платежных поручений на уплату пеней по налогам с 2017 года применяются также в отношении страховых взносов, подчиняющихся НК РФ. Но при уплате пеней по взносам на травматизм, оставшимся в ведении ФСС, тоже придется учесть ряд особенностей.

    Основание платежа, указываемое в платежном документе по пеням, зависит от того, добровольно или по документу, оформленному в ИФНС, он делается:

    • О добровольности платежа будут свидетельствовать буквы ЗД, проставляемые в поле 106. Их наличие позволяет не вносить иные отметки, связанные с основанием платежа (о периоде оплаты, номере и дате документа), и ограничиться проставлением в предназначенных для них полях (107–109) цифры 0. Если же уплачиваемую сумму можно привязать к определенному налоговому периоду, то в поле 107 можно сделать ссылку на него в формате МС.05.2019 или КВ.02.2019.
    • Документы, оформляемые ИФНС в отношении пеней, делятся:
      • На требование об уплате. По нему в поле 106 следует проставить буквы ТР, а в следующих за ним полях — срок уплаты, указанный в требовании (поле 107), номер требования (поле 108) и его дату (поле 109).
      • Акт проверки. В отношении него в поле 106 появятся буквы АП и, так же как для требования, нужно будет проставить срок уплаты, указанный в акте, номер акта и его дату в строках 107–109.

    Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kakoj-nalogovyj-period-ukazyvat-pri-oplate-penej

    Как заполнить платежку на пени по НДС

    Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

    Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

    (С учетом изменений с 2015 года для заполнения полей платежных поручений)

    Платежка по НДС в 2014 году. Образец представлен не только по самому налогу, но также приведены примеры заполнения поручений на уплату пени и штрафа. Особенности указания информации в налоговых полях зависят от самостоятельного, добровольного перечисления или уплате по требованию налоговой. Информация актуальна для 2015 года. Будьте внимательны.

    Поскольку налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость установлен квартал, и иного не может быть, количество фото с образцами заполнения на данной странице удалось сократить. И это не смотря на то, что уплата налога должна осуществляться ежемесячными перечислениями. Однако некоторые отличия всё же есть, в зависимости от основания перечисления.

    Платежные поручения по налогу НДС

    Не смотря на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, перечислять налог требуется ежемесячно равными долями.

    То есть необходимо уплачивать по одной трети суммы, указанной в декларации за прошедший квартал каждый месяц в следующем квартале. Если уплачивается задолженность за прошлые налоговые периоды, сумму делить на части не нужно.

    В этом блоке мы разместили образцы заполнения и по ежемесячным платежам, и по задолженности.

    Ежемесячные платежи

    Хотя внизу платежки мы можем указывать за какой месяц перечисляется 1/3 квартальной суммы (но это лишнее), в поле 107″ нужно всегда и обязательно печатать квартал, за который уплачивается текущая сумма. В реквизите «Дата документа» в течение квартала ставим одну и ту же дату, — дату подписи декларации за прошедший налоговый период.

    Скачать образец в формате Word или Excel

    Задолженность по налогу уплачиваемая добровольно

    В том случае, когда вы самостоятельно обнаружили ошибку в налоговом учете, и подали или только собираетесь сдавать уточненную декларацию за какой-либо прошлый налоговый период (квартал), лучше добровольно перечислить рассчитанную задолженность по НДС. В назначении платежа месяц не указываем, так как погашаем недоимку целиком за квартал.

    Скачать в формате или

    Задолженность по НДС по требованию налоговой

    Заполнение налоговых полей при перечислении задолженности по требованию ИФНС отличается от примера, приведенного выше. Не ошибайтесь. Кроме того, обратите внимание на наличие или отсутствие в требовании кода УИН. Мы привели оба примера.

    Образец платежки задолженность по НДС по требованию с УИН

    Вписываем 20 знаков идентификатора УИН, которые берем из требования. Остальные поля заполняются аналогично показанному выше образцу.

    Образец заполнения платежки задолженность по НДС 2014 по требованию с указанием УИН

    Скачать в формате или

    Добровольное перечисление пени

    Поскольку пени считается недоимкой, то текущим платежом такое перечисление быть уже не может. Значит, нужно писать «ЗД» в поле 106. Хотя по добровольным перечислениям текущего года можно писать «ТП». Ошибки не будет.

    Скачать в формате или

    Пени по налогу НДС по требованию ИФНС

    Вся информация в налоговых полях другая, КБК тот же, что и в предыдущем образце. Поэтому приводим таблицу и здесь. Вариантов заполнения поручений два, из-за УИН.

    Это важно знать:  Оформление договора купли продажи недвижимого имущества

    Образец платежки пени НДС по требованию с УИН

    Добавляются только знаки УИН вместо ноля в реквизите «22» «Код». Остальное всё так же.

    Образец платежного поручения пени налог НДС по требованию в 2014 году с УИН

    Скачать в формате или

    Образец платежного поручения на уплату штрафа по налогу НДС

    При уплате штрафа по НДС, логично дождаться требования. Тогда вариантов заполнения платежек всего два, и оба по требованию налогового органа.

    Штраф по налогу НДС при наличии требования

    Вся необходимая информация для заполнения в налоговых полях имеется на бланке требования. Что и где конкретно писать, вы можете узнать из таблицы ниже. Не забудьте в КБК указать цифру 3 в четырнадцатом разряде слева.

    Образец платежного поручения с пени по НДС в 2017 году

    Пени – это мера, обеспечивающая своевременное и полное попадание в тот или иной бюджет налогов, сборов и взносов. Если плательщик не перечислит в установленные законом сроки положенные денежные средства, за это автоматически начинают «капать» пени.

    Поскольку государство несет ущерб при нарушении плательщиком сроков или размеров оплаты своих обязательств перед казной, к сумме начисленных взносов, сборов и налогов добавляется дополнительный платеж, называемый пеней. По сути, это компенсация материальных потерь государства.

    Рассмотрим некоторые особенности платежного поручения с пени по НДС образца 2017 года.

    Как перечислить

    Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст.

    75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты.

    Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).

    Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:

    • чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
    • чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.

    Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.

    Для уплаты недоимки по налогу и пеней, которые начислены на нее, оформляют отдельные платежные поручения. При их заполнении нужно учитывать – оплачивается задолженность самостоятельно или на основании налогового требования.

    Как заполнить платежное поручение для оплаты пени по НДС

    Некоторые значения реквизитов платежки на оплату пеней по налогу отличаются от тех, которые вносят при перечислении недоимки по налогу (см. таблицу).

    Остальные реквизиты заполняют так же, как и в других платежках.

    Далее показан образец платежки с пенями по НДС за 2-й квартал 2017 года:

    Что делать, если платежка заполнена неверно

    При заполнении платежки на уплату пеней нужно учитывать несколько важных моментов:

    1. Следует уделить внимание правильному заполнению реквизитов ИФНС/МИФНС, в которую идёт платеж. Особенно – счета Казначейства и названия банка-получателя платежа.
    2. Необходимо знать актуальный КБК для уплаты пеней и верно указать его в документе.

    Если эти реквизиты будут указаны неверно, то деньги могут не дойти до получателя. И обязанность по уплате недоимки и пеней будет считаться неисполненной. В этом случае на сумму задолженности продолжится начисление пеней, а плательщику придется заплатить денежные средства еще раз.

    Ошибки в других реквизитах платежки – даже такие, как неправильно указанные ИНН и КПП, неверный ОКТМО – не будут считаться основанием для признания неуплаченными недоимки и пеней. При обнаружении банком или самим плательщиком таких «косяков», нужно обратиться в налоговую с заявлением об уточнении платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Как заполнить платежку на пени по ндс

    Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

    Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

    Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

    Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

    У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

    Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

    Источник: https://realty-konsult.ru/obshchee/kak-zapolnit-platezhku-na-peni-po-nds.html

    Что делать, если в платежке на перечисление налога допущена ошибка

    Как быть, если в платежном поручении на уплату налога или взноса организация неверно указала период, за который он уплачивался?

    Ошибка в платежном поручении чревата тем, что отправленная сумма либо вовсе не поступит на нужный счет, либо не будет «опознана» налоговым органом и учтена как другой платеж, либо отнесена в категорию невыясненных.

    В любом из этих случаев инспекция автоматически начнет начислять пени, поскольку формально у организации возникнет недоимка (ст. 45, 75 НК РФ).
    Правда, действующая редакция Налогового кодекса позволяет в большинстве случаев такие пени не платить.

    Для этого достаточно подать в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). В заявлении нужно указать на то, что при заполнении платежного поручения произошла ошибка, пояснить суть этой ошибки и попросить произвести уточнение платежа и перерасчет начисленных пеней.

    К заявлению надо приложить заверенную банком копию платежного поручения, подтверждающую перечисление денег.

    На основании заявления инспекция принимает решение об уточнении платежа и перерасчете пеней со дня фактической уплаты налога. Перед этим инспекция вправе провести сверку платежей, запросить информацию о платеже у банка и т.п.

     В то же время в Налоговом кодексе не оговорен срок, в течение которого инспекция должна принять решение об уточнении платежа и перерасчете пеней.

    Этот пробел восполнил Минфин России, указав, что решение об уточнении должно быть принято в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления (письмо от 31.07.08 № 03-02-07/1-324).

    Ошибки, которые можно исправить бесплатно

    Налоговый кодекс говорит, что путем подачи заявления об уточнении платежа можно исправить ошибки, допущенные в основании платежа, его типе и принадлежности, а также при указании налогового периода и статуса налогоплательщика (п. 7 ст. 45 кодекса). Если переложить эту норму на цифровые обозначения полей платежного поручения, выходит, что заявление об уточнении можно подать, если неправильно заполнены:

    Поле 101 «Статус плательщика». В нем проставляются две цифры, по которым инспекция определяет от кого (налогоплательщика или налогового агента) поступила сумма. Неправильное заполнение этого поля может привести к ошибочному разнесению налоговым органом данной суммы по лицевому счету и, следовательно, возникновению недоимки и начислению пеней.

    Поле 106 «Основание платежа», в котором в зашифрованном виде указывается фактически тип перечисляемого налога — это могут быть текущие платежи (ТП), погашение задолженности (ЗД), уплата налога по требованию инспекции (ТР).

    Самой распространенной ошибкой при заполнении этого поля является то, что его попросту не заполняют. Соответственно, при проведении платежа в нем автоматически проставляется ноль и налоговый орган не может идентифицировать поступившую сумму.

    Поле 107 «Налоговый период». Ошибка при заполнении этого поля повлечет ошибку и при отражении поступившей суммы в лицевом счете налогоплательщика. Проще говоря, сумма будет включена в тот период, который указан в платежке, а не в тот, за который она реально предназначалась. В результате — недоимка и пени.

    Поля 108 «Наименование документа» и 109 «Дата документа» носят вспомогательный характер, и ошибка в них вряд ли может влиять на неправильное распределение суммы налога.

    Но если это произошло, исправить ошибку и избежать пеней можно, подав заявление об уточнении платежа.

    Ошибка при заполнении поля 110 «Тип платежа» может привести к тому, что инспекция учтет поступившую сумму не как налог, а как пени (штраф), или наоборот — пени и штраф будут учтены как сумма налога.

    Неверное заполнение полей 60 «ИНН плательщика», 61 «ИНН получателя», 102 «КПП плательщика» и 103 «КПП получателя» также может привести к неверной идентификации перечисленной суммы.

    КБК и ОКАТО

    Отдельно следует остановиться на таких полях платежного поручения, как КБК (поле 104) и ОКАТО (поле 105). Сразу скажем, что Налоговый кодекс позволяет уточнять эти сведения и не платить при этом пеней, поскольку данные реквизиты являются сведениями о принадлежности платежа. Однако на практике с таким уточнением возникают проблемы.

    Дело в том, что ФНС России фактически ограничила право налогоплательщиков на уточнение КБК в уже проведенной через банк платежке (см. «Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом», утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@).

    Так, согласно Рекомендациям, уточнение возможно, если оно происходит в пределах одного и того же налога, либо если указан несуществующий вид дохода (4 — 8-й разряды КБК).

    Кроме того, по мнению ФНС исправление возможно, если допущена ошибка в подстатье доходов (9 — 11-й разряды), в элементе дохода (12 — 13-й разряды), или в коде программ (14 — 17-й разряды).

    Такой подход прямо противоречит Налоговому кодексу, который разрешает уточнять КБК независимо от того в какой бюджет поступила сумма по ошибочной платежке — главное, чтобы сумма в принципе попала в бюджетную систему, т.е. на счета Федерального казначейства (п. 7 ст. 45 НК РФ).

    Указание же неверного КБК никак не может привести к тому, что сумма не поступит в бюджетную систему (при правильном указании счета Федерального казначейства). Поэтому даже если в результате ошибки в КБК сумма налога поступила в бюджет другого уровня, заявление об уточнении платежа подать можно.

    Соглашается с таким подходом и Минфин (см, например, письмо от 13.09.006 № 03-02-07/1-249).

    Что касается ошибки в коде ОКАТО (поле 105), то здесь уточнения потребуются только если налог зачисляется одновременно в несколько бюджетов.

    Дело в том, что по налогам, целиком поступающим в один бюджет (не важно, федеральный, региональный или местный), код ОКАТО вообще не используется при учете поступившей суммы (п. 3 разд.

    V «Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом”», утв. приказом ФНС от 16.03.07 № ММ-3-10/138@).

    Ошибки, которые исправить не получится

    Называет Налоговый кодекс и ошибки, которые нельзя исправить путем подачи заявления об уточнении платежа. Таковых всего две — неправильно указан номер счета Федерального казначейства; допущена ошибка в наименовании банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

    В обоих случаях налог считается неуплаченным. Соответственно, исправить ситуацию можно лишь повторным перечислением денег с указанием правильных реквизитов.

    Естественно, что если ошибка обнаружена после окончания срока, отведенного на уплату налога, то помимо самого налога придется заплатить и пени (ст. 75 НК РФ).

    Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2009/5/1523

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.