+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Известна безопасная доля вычета НДС за 3 квартал 2018 года

Содержание

Безопасный вычет по НДС по Москве и регионам

Известна безопасная доля вычета НДС за 3 квартал 2018 года

Безопасный налоговый вычет по НДС – показатель определяющей для ИФНС достоверность предоставляемой плательщиком информации об объеме налога на добавочную стоимость.

Данный показатель формируется на основании сравнения данных предоставляемых в налоговую службу плательщикам и если он расходиться с принятым для региона средним показателем, то в отношении компании, ИП, юридического лица может быть проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности.

Именно поэтому, безопасная доля вычетов по НДС должна проверяться перед сдачей отчетности. О том, как ее проверить должен знать каждый бухгалтер или другой ответственный сотрудник компании. Если конечный объем отчислений меньше безопасной доли, то их потребуется увеличить или предоставить обоснование собственной правоты в дальнейшем, при проверке.

Безопасный вычет по НДС по Москве:

авг.2018май.2018фев.2018ноя.2017
Москва88,20%88%89%89,90%

Безопасная доля вычетов по ндс по регионам, таблица:

Регионавг.18май.18фев.18ноя.17
Алтайский край90%89,60%89,70%90,10%
Амурская область113,90%116,80%113,40%107,90%
Архангельская область82,60%88,50%84,90%81,90%
Астраханская область61,10%58,30%55,70%72,80%
Белгородская область88,50%89,40%90,70%91,10%
Брянская область86,70%92,30%95,20%91,80%
Владимирская область84,90%84,60%83,70%86,40%
Волгоградская область85,70%87%87,30%86,10%
Вологодская область83,20%83,80%84,80%87,60%
Воронежская область92,50%92,30%92,30%94,50%
г. Байконур58,40%59,20%50,90%
г. Севастополь82,10%82,40%81,40%85,90%
Еврейская автономная область92,40%87%90,60%94%
Забайкальский край90,10%90,90%91,20%97%
Ивановская область92,50%92,60%93,80%93,30%
Иркутская область77,80%79,30%80,40%82,50%
Кабардино-Балкарская Республика93,40%94%94,40%92,30%
Калининградская область64,10%65,80%67,70%66,60%
Калужская область87,386,60%88,20%89,30%
Камчатский край89,20%88,90%90,90%82,90%
Карачаево-Черкесская Республика93%93,70%95,10%92,70%
Кемеровская область82,80%81,70%84,10%83%
Кировская область86,70%84,90%86,70%85,90%
Костромская область84,70%84,10%85,10%88,50%
Краснодарский край89,60%89,50%89,40%89,50%
Красноярский край75,10%76,10%78,40%77,90%
Курганская область87%87,50%88,80%84.9%
Курская область92,90%88,30%89,10%91,20%
Ленинградская область81,30%86,30%85,10%81,20%
Липецкая область87,70%88,90%91,40%89,80%
Магаданская область99,90%99,90%99,70%91%
Москва88,20%88%89%89,90%
Московская область90,40%90,60%90,10%90,40%
Мурманская область78,90%78,50%79,90%77,20%
Ненецкий АО119,80%116%125,70%111,80%
Нижегородская область88%87,40%88%86,60%
Новгородская область86,90%87,40%84,50%87,40%
Новосибирская область89,20%89,10%90%90,30%
Омская область82,90%82%85,10%81,80%
Оренбургская область69,70%71,40%74,50%75,80%
Орловская область94%92,90%92,30%91,10%
Пензенская область90,30%90,10%89,60%90,10%
Пермский край78,90%79,30%79,40%79,90%
Приморский край95,10%94,80%95,90%92,80%
Псковская область88,20%89%90,60%92,90%
Республика Адыгея85,70%86,50%85,80%87,80%
Республика Алтай90,70%90,40%92,20%91,70%
Республика Башкортостан87,60%87,70%88,10%87,40%
Республика Бурятия88,20%85,30%80,10%89%
Республика Дагестан86,10%87,20%86,40%86,70%
Республика Ингушетия93,30%94%98,20%98,40%
Республика Калмыкия80,10%78,80%74,70%70%
Республика Карелия84%84,20%86,10%84,10%
Республика Коми79,30%79,30%81,20%75,60%
Республика Крым88%88,20%87,80%97,30%
Республика Марий Эл89%90,40%92,40%88,70%
Республика Мордовия90%89,60%88,50%87,70%
Республика Саха (Якутия)86,60%85%88,10%86,30%
Республика Северная Осетия – Алания86,40%88,20%86,70%87,60%
Республика Татарстан87,90%88,40%88,40%89%
Республика Тыва75,50%74,40%78,40%77,50%
Республика Хакасия89,90%89,90%92,80%88,50%
Ростовская область91,70%92,10%91,60%93,40%
Рязанская область85%85,20%86,90%85,60%
Самарская область83,80%84,60%86%85,90%
Санкт-Петербург89,90%90,20%90,40%90,30%
Саратовская область85,10%85,50%85,50%86,40%
Сахалинская область97,60%93,20%86,60%100,20%
Свердловская область87,10%86,60%87,40%87,70%
Смоленская область93,20%91,90%91,60%93,40%
Ставропольский край88,50%88,90%90,40%88,90%
Тамбовская область95,70%95,20%96,70%95%
Тверская область88,70%88,60%88,70%87,60%
Томская область74,10%74,30%74,20%81,50%
Тульская область91,50%91,60%93,30%91,60%
Тюменская область83,40%83,80%85,90%84,80%
Удмуртская Республика80,10%80,10%81%83,10%
Ульяновская область91,60%91,10%90,80%91.9%
Хабаровский край89,10%88%87,90%88,50%
Ханты-Мансийский АО – Югра60,10%61,90%63%66,10%
Челябинская область86,80%87,50%88,60%87.3%
Чеченская Республика101,10%103,30%102%104,70%
Чувашская Республика83,30%83,20%82,20%84,60%
Чукотский АО103,30%95,80%90,90%104,10%
Ямало-Hенецкий АО64,90%97,60%71%69,50%
Ярославская область86,50%85,80%85,60%86,70%

Как определяется безопасный размер

Вы не уверенны в том, достаточную ли сумму НДС указали в декларации и правильно ли она рассчитана? Это частая проблема многих ИП и организаций, так как точные объемы добавочной стоимости, определяются многими факторами, начиная от собственной наценки компании при покупке сырья или товара, заканчивая сезонностью, объемами продаж, отраслью производства изменением котировок валют, прочих факторов

Для того чтобы исключить ложности расчетами был введен размер безопасного вычета, процент которого определяется налоговой службой на основе ряда экономических показателей по стране. Доля вычетом по НД по регионам в значительной степени отличается друг от друга.

Где то этот показатель не превышает 70%, а в других областях напротив, держится на уровне в 100% и более. Средний уровень по России по итогам 2018 года составляет 87,08%. По Москве он равен 88,20% при этом предельный вычет, не должен быть выше этого процента.

Далее мы рассмотрим, как этот процент влияет на формирование отчетности.

Как производиться оценка удельного веса вычитаемой суммы налога

Данный показатель определяет процент налога на добавочную стоимость от общей суммы рассчитанного налога. Чтобы вычленить его необходимо использовать следующую формулу:

НДС к вычету (строка 190 декларации) / НДС начисленный (строка 118 декларации) * 100%

При помощи этой форму можно рассчитать процент удельного веса вычтенной объема средств. Для повышения объективности, определения среднего значения, лучше взять все декларации за квартал или больший отчетный период. Если показатель налогоплательщика превышает установленный по региону процент, к которому привязывается усредненная норма, в его отношении может быть проведена проверка.

Приедем примерРассмотрим формулу, по которой будут рассчитываться безопасные вычеты по НДС в 2019 году. К примеру, компания собирается уплатить 200 000 руб. Без детальной оценки невозможно сказать, будет ли эта сумма правильной, не нарушается ли законодательство. Для примера возьмем процент, по которому исчисляется безопасный вычет по НДС по Москве, а именно 88,20%.

Используя приведенную выше формулу, мы знаем, что нам потребуется точное значение налога на добавочную стоимость с учетом восстановленных сумм, которая в данном случае составит 1 700 000 рублей, а сумма вычтенного налога за отчетный период 1 550 000 рублей. В результате получаем следующую формулу:

1 550 000 / 1 700 000 * 100% = 91,17%

Таким образом, показатель немного превышает заявленный уровень, но проблемы все равно могут последовать. Поэтому лучше произвести дополнительный перерасчет. Выполнить расчет оптимальной суммы можно по следующей формуле:

НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100%

1 700 000 * (100 – 88,20) / 100 = 200 600

Сумма в 200 600 является пороговым значением, которое не вызовет подозрений у сотрудников налоговой службы. Рекомендуем проверять все данные, уточнять информацию в отделении ИФНС, чтобы иметь актуальные данные.

 Загрузка …

Источник: https://NdsKalkulyator.ru/bezopasnyy-vychet-po-nds/

Новая безопасная доля вычетов НДС за 4 квартал 2018

Известна безопасная доля вычета НДС за 3 квартал 2018 года

Компании могут заявить больше вычетов НДС, чем в прошлом периоде. Средний показатель по стране вырос на 0,4%. Однако в отдельных регионах доля вычетов наоборот снизилась. Поэтому прежде чем сдавать декларацию по НДС сверьтесь с безопасной долей вычетов за 4 квартал 2018 в своем регионе.

Налоговики уже опубликовали сведения с безопасными показателями на 1 ноября 2018 года. С данными налоговиков стоит сверить вычеты, когда будете готовить декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года. Инспекция запросит пояснения и может вызвать на комиссию, если вычеты компании выше, чем по региону.

Налоговики рассказали, что для риск-ориентированного подхода к проверкам, доля вычетов – один из ключевых показателей “опасности” организации. Подозрения вызывают организации, которые отклоняются от общего показателя больше, чем на 5 процентов.

Кроме высокой доли вычетов инспекторы могут попросить пояснения еще и при низком уровне. По словам налоговиков, если у организации нет вычетов вообще или же они минимальны, то это также вызовет вопросы, и компанию попросят представить пояснения.

Средняя безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 года – 86,9%

Безопасная доля вычетов по НДС за 4 квартал 2018 по регионам

Эксперты газеты “УНП” подсчитали, какой порог нежелательно превышать организациям в каждом субъекте.

В таблице ниже смотрите безопасную долю вычетов для декларации по НДС за 4 квартал 2018 года по регионам.

Регионы РФ3 квартал 20184 квартал 2018
РЕСПУБЛИКИ
Адыгея85,785,7
Алтай90,790,1
Башкортостан87,688,1
Бурятия88,288,9
Дагестан86,185,6
Ингушения93,396,2
Кабардино-Балкария93,493,4
Калмыкия80,182
Карачаево-Черкесия9391,8
Карелия8483,5
Коми79,378,6
Крым8887,8
Марий Эл8990,1
Мордовия9090,1
Саха (Якутия)86,686,1
Северная Осетия-Алания86,486,6
Татарстан87,987,9
Тыва75,576,9
Удмуртия80,181,1
Хакасия89,989,8
Чечня101,1100,8
Чувашия83,383,7
КРАЯ
Алтайский9090,4
Забайкальский90,189,6
Камчатский89,290
Краснодарский89,689,9
Красноярский75,176,4
Пермский78,979,3
Приморский95,195,7
Ставропольский88,588,8
Хабаровский89,189,6
ОБЛАСТИ
Амурская113,9116,7
Архангельская82,682,1
Астраханская61,162,8
Белгородская88,589,2
Брянская86,787,9
Владимирская84,985,5
Волгоградская85,786,4
Вологодская83,288,1
Воронежская92,592,7
Ивановская92,592,5
Иркутская77,877,4
Калининградская64,162,9
Калужская87,388,1
Кемеровская82,883,6
Кировская86,786,7
Костромская84,785,4
Курганская8787,1
Курская92,991,3
Ленинградская81,381,6
Липецкая87,792,9
Магаданская99,998,8
Московская90,490,3
Мурманская78,981,3
Нижегородская8888,3
Новгородская86,989,9
Новосибирская89,289,5
Омская82,984
Оренбургская69,770
Орловская9494,6
Пензенская90,390,8
Псковская88,287,3
Ростовская91,792
Рязанская8584,9
Самарская83,884,3
Саратовская85,184,9
Сахалинская97,698,6
Свердловская87,188,1
Смоленская93,294,2
Тамбовская95,795,3
Тверская88,788,6
Томская74,175,6
Тульская91,592,7
Тюменская83,484,1
Ульяновская91,691,8
Челябинская86,888,4
Ярославская86,587,2
ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Москва88,288,4
Санкт-Петербург89,990,1
Севастополь82,182,1
АВТОНОМНАЯ ОБЛАСТЬ
Еврейская92,496,2
АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА
Ненецкий119,8121,1
Ханты-Мансийский – Югра60,158,4
Чукотский103,3105,6
Ямало-Ненецкий64,969,4

Скачать таблицу по регионам

Из региона в регион показатель меняется. В Ханты-мансийском АО, например, самая низкая доля — 58,4%. А в Ненецком АО этот показатель составляет 121,1%, то есть компании получили больше налога из бюджета, чем заплатили.

“УНП” уточнила в региональных управлениях, насколько для них важно превышение показателя по региону. В некоторых инспекциях налоговики спокойно относятся к тому, что показатель оказалась выше нормы.

Инспекторы считают, что нельзя использовать один показатель для всех компаний. К каждой нужно относиться индивидуально. Если в остальном компания не вызывает вопросов, то не стоит беспокоиться.

Такую позицию занимают, например, налоговики в Пензе.

Кроме регионального показателя инспекторы обращают внимание на показатель, который установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. По этому документу доля вычетов НДС от суммы начисленного налога не должна быть больше 89 процентов. Этих рекомендаций придерживаются контролеры.

В регионах говорят, что, если показатель оказалась больше 89 процентов, компании стоит ждать проверку. Тем более если организация возмещает налог. Пусть в остальном организация добросовестная и не вызывает подозрений.

Причины, из-за которых компания может лишиться вычетов НДС

Компания может лишиться вычетов, даже если она формально выполнила все требования кодекса. В УФНС рассказали, из-за чего ревизоры потребуют заплатить больше налога.

Проверьте контрагентов поставщика, выручку компании и долю вычетов НДС. Иначе есть риск их лишиться. Контролеры двух регионов рассказали, что учесть в отчетности, чтобы избежать доначислений и выездных ревизий налоговиков.

Высокие вычеты НДС

Не превышайте региональный показатель безопасной доли вычетов по ндс за 4 квартал 2018г, если не хотите внимания ИФНС. Еще надежнее не заявлять больше 89 процентов. Такой лимит установила ФНС в приказе от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Если показывать больше, ревизоры могут запросить больше пояснений.

Инспекторы сравнивают показатель компании с предыдущими периодами. Например, ревизоры заподозрят схему, если доля  в 4 квартале стала резко больше показателя 3 квартала.

Но высокие показатели налога автоматически не означают, что компания получила необоснованную налоговую выгоду. Например, у организации с сезонным характером работы в одном из кварталов вычеты могут быть значительно больше.

Сделки поставщика с однодневками

Компания рискует вычетами, если ее поставщики проводили сделки с однодневками. При этом ревизоры их снимут, даже если найдут однодневки в третьем-четвертом звене цепочки. Это подтвердили в региональных УФНС. Тем более налоговики придумали 22 новых признака однодневки

Совет от УНП

Соберите досье на контрагента перед сделкой. Для этого можно воспользоваться сервисом от УНП

“Проверка контрагентов”

. С помощью сервиса можно получить электронное досье и экспертное заключение по подрядчику, убедиться в наличии у него необходимых лицензий, неотнесении компании к банкротам и т.д. Подобная информация свидетельствует об осмотрительности при выборе партнеров.

Компании могут застраховаться от налоговых рисков, если контрагент работает с однодневками. Попросите его написать гарантийное письмо о том, что он осмотрительно выбирает бизнес-партнеров. Образец есть в электронной версии газеты “УНП”. Тогда компания сможет взыскать убытки с поставщика, если ей доначислят налоги.

Скачать образец гарантийного письма

Инспекторы не вправе снимать вычеты только из-за того, что контрагент поставщика — однодневка. Ревизоры должны доказать, что сделка нереальная (п. 1 ст. 54.1 НК).

Если заключили сделку ради прибыли, а поставку выполнил сам контрагент, ревизоры не вправе снимать расходы.

Но часто реальность сделки доказывают лишь в суде (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 27.09.2017 № Ф07-9158/2017).

Низкая выручка

Налоговики будут пытаться снять вычеты, если у компании низкая выручка или не было налогооблагаемых операций. Но в НК нет такого ограничения. Поэтому организация вправе заявить налог на добавленную стоимость к вычету, даже если у нее не было выручки (письмо Минфина от 19.11.2012 № 03-07-15/148).

Если компания сдает декларацию с налогом к возмещению, будьте готовы представить в ИФНС большое количество бумаг. Если вы готовы к запросам инспекции и сможете подтвердить право на вычеты, не стоит от них отказываться.

Как не превысить в безопасную долю вычетов по НДС за 4 квартал 2018: рекомендации

Чтобы уложиться в безопасную долю, можно исключить сомнительные вычеты. Налоговики рассказали “УНП”, когда их не стоит заявлять.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52290-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-4-kvartal-2018

Безопасная доля вычетов НДС

Известна безопасная доля вычета НДС за 3 квартал 2018 года

Теоретически безопасны любые вычеты по НДС, подтвержденные документами. Ведь Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений ни по суммам, ни по процентному отношению к:

  • выручке (авансам);
  • другим показателям.

Однако на практике налоговики применяют не столько Налоговый кодекс, сколько правила, которые даже нельзя назвать негласными. Так, например, с 2007 года доля так называемых безопасных вычетов определена пунктом 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков (Приложение № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

В указанной Концепции налоговики без обиняков декларируют: если по итогам года доля вычетов превысит 89% – компания может попасть в план выездных проверок. При этом рассчитывать на то, что суммы вычетов будут проанализированы только по итогам года, не стоит, так как налоговики проводят и ежеквартальный анализ на основании региональных показателей.

Предельные показатели, действующие в 1 квартале 2019 года можно посмотреть здесь.

Информация в представленной таблице сформирована на основании последнего Отчета по форме № 1-НДС, размещенного на .

Обратите внимание!

В отличие от 2018 года, актуализация данных отчета № 1-НДС в 2019 году произошла по состоянию на 1 января, а не на 1 февраля. Таким образом, в процентном соотношении разницы между вычетами последнего квартала 2018 года и первого 2019 года нет.

Проверять актуализацию данных по форме № 1-НДС необходимо регулярно, как минимум перед сдачей отчетности.

Чем опасен высокий процент вычета НДС

Правильность расчетов с бюджетом по НДС только на первый взгляд гарантирована стратегией занижения суммы НДС, поступившего от поставщиков (то есть исключения из Книги покупок части счетов-фактур).

Даже такая, казалось бы, беспроигрышная, тактика не всегда может уберечь компанию от ненужного внимания налоговиков в виде вызова на комиссию (в лучшем случае) или включения в план выездных проверок.

Например, если поставщик будет отнесен к разряду так называемых «однодневок», то поступит уведомление о вызове на комиссию. Превышение предельного процента вычетов, рекомендованных налоговиками, чревато требованием о пояснениях вычетов в рамках камеральной проверки по НДС.

О том, что делать в таком случае,– читайте

Требование обязательно придет, если НДС будет заявлен к возмещению из бюджета. Декларация по НДС с суммой налога к возмещению действует на налоговиков как красная тряпка – сигнал о том, что вычеты неправомерны, их надо снять, доначислить налог и наказать налогоплательщика штрафом.

Такая очевидная несправедливость происходит из-за негласных установок ФНС. Чтобы собрать больше налогов в бюджет, инспекторы зачастую прибегают к воздействию на налогоплательщиков через комиссии или камеральные (выездные) проверки.

И если в ходе проверок налоговики вынуждены еще хоть как-то придерживаться рамок закона (все же основное общение происходит в письменном виде), то при вызове на комиссии вполне вероятны голословные обвинения в мошенничестве.

Некоторые инспекторы готовы на все для того, чтобы «достичь результативности», заставив компанию снизить суммы вычетов по НДС в соответствии с предельными критериями благонадежности.

Основной аргумент налоговиков – «отложенный» НДС можно предъявить к возмещению позже, в течение трех последующих лет. Мы всегда предупреждаем об этом наших клиентов и, хотя готовы отстаивать их права хоть на 100-процентный вычет, все же делаем все от себя зависящее, чтобы не допустить критического приближения к черте, за которой остается безопасный критерий вычета.

Стоит привлечь к себе внимание, как череда проверок может стать бесконечной, а учитывая, что с налоговиков требуют так называемую «результативность» проверок, – доначисления гарантированы.

В результате компания либо откажется от вычетов (хотя бы на время), либо будет вынуждена отстаивать свою правоту в суде, пройдя предварительную процедуру обжалования – сначала в самой ИФНС, а потом и в налоговом управлении.

Контроль налоговых рисков, в частности, соблюдение безопасной доли вычетов по НДС входит в стандарт обслуживания компании 1С-WiseAdvice. В случае приближения к опасной черте – критической норме вычетов – переносим их на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание ИФНС.

А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).

Безопасная доля вычетов по регионам России

Максимальные вычеты по НДС в конкретном регионе могут быть гораздо ниже федерального уровня.

Однако, как показывает практика обслуживания наших клиентов, компания автоматом попадает в поле зрения налоговиков, если доля «входящих» вычетов по НДС превысит именно 89% от суммы налога, начисленного за год.

Мы следим за тем, чтобы наши клиенты не приближались к критическим значениям и тем самым обеспечиваем соблюдение режима «невидимки» по региональным показателям для абсолютной надежности.

Пример

Воронежская фирма предварительно сформировала декларацию со следующими показателями (для наглядности используем самые простые цифры): Код стр. 190 – 115 тыс. руб. Код стр. 118 – 120 тыс. руб. Рассчитаем долю вычетов: 115 тыс. руб. / 120 тыс. руб. х 100% = 95,8%.

Полученный показатель выше не только федерального уровня (89%), но и уровня по Воронежской области (92,5%).

Соответственно, из книги покупок необходимо убрать счета-фактуры на сумму, в процентном соотношении составляющую 3,3% от НДС, исчисленного по коду строки 118 Декларации (95,8% — 92,5%). Указанные 3,3% исчисляем от 115 тыс. руб.

и получаем 3 795 руб. Если фирма работает только с 20% НДС, то общая сумма отложенных счетов-фактур составит 22 770 руб. (3 795 руб. / 20% х 120%).

Политика «невидимки» спасает компанию не только от налоговиков, но и от банков. Ведь они с недавнего времени следят за налоговой нагрузкой клиентов еще более рьяно, чем налоговые инспекции.

Подробнее о том, как банки выявляют схемы уклонения от НДС, читайте

Новая безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019

Безопасная доля вычетов НДС для отчетности за 1 квартал 2019 года поменялась: ФНС обновила данные отчета 1-НДС . Поэтому прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 1 квартал 2019 года.

Из статьи вы узнаете:

  • Безопасная доля вычета по НДС: как рассчитать
  • Новая безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2019 года по регионам: таблица
  • Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС

Источник: https://minakovajulia.ru/bezopasnaya-dolya-vychetov-nds/

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Известна безопасная доля вычета НДС за 3 квартал 2018 года

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

По ссылке читайте подробно про упрощенную систему налогообложения Налогового кодекса РФ.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Проверяем безопасную долю вычетов по НДС за 3 квартал 2019 года

Известна безопасная доля вычета НДС за 3 квартал 2018 года

Сдаете декларацию? Перед сдачей рекомендуем вам узнать размер установленной в вашем регионе безопасной доли вычета НДС. При превышении данных вы рискуете быть вызванным в ФНС для дачи пояснений.

Как рассчитывается доля вычета по НДС?

В первую очередь суммируется начисленный НДС за квартал. Потом суммируются данные по вычетам за этот же период. Далее сумму вычетов делим на сумму начисленного налога и умножаем на 100. В итоге получается доля вычета НДС предприятия за квартал.

Если предприятие имеет долю, которая выше средней по региону, то велика вероятность повышенного внимания со стороны налоговых органов. Если размер доли получился ниже среднего, то у вас есть возможность оптимизировать сумму. Вы можете дозаявить вычет на основании счетов-фактур, поступивших на конец текущего квартала.

Размеры безопасной доли вычетов по НДС за 3 квартал 2019 года по регионам

Регион

На 2 квартал 2019 года, %

Регион

На 2 квартал 2019 года, %

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Белгородская область

92,0

Республика Башкортостан

90,4

Брянская область

86,3

Республика Марий Эл

89,1

Владимирская область

85,7

Республика Мордовия

93,3

Воронежская область

93,6

Республика Татарстан

87,4

Ивановская область

92,9

Удмуртская Республика

79,8

Калужская область

89,8

Чувашская Республика

85,6

Костромская область

88

Кировская область

88,9

Курская область

92,1

Нижегородская область

88,6

Липецкая область

106,9

Оренбургская область

70,8

Московская область

89,1

Пензенская область

90,7

Орловская область

93,5

Пермский край

80,9

Рязанская область

85,6

Самарская область

83,9

Смоленская область

94,1

Саратовская область

84

Тамбовская область

99,1

Ульяновская область

90,8

Тверская область

90,8

УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Тульская область

96,7

Курганская область

86,2

Ярославская область

87,7

Свердловская область

91,3

город Москва

88

Тюменская область

84,5

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Челябинская область

90,8

Республика Карелия

80,6

Ханты-Мансийский АО – Югра

56,6

Республика Коми

76,1

Ямало-Hенецкий АО

62

Архангельская область

78,7

СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Вологодская область

99,9

Республика Алтай

93,3

Калининградская область

61,3

Республика Тыва

82,5

Ленинградская область

88,9

Республика Хакасия

90,1

Мурманская область

84,5

Алтайский край

89,9

Новгородская область

97,6

Красноярский край

80,9

Псковская область

90,7

Иркутская область

77,9

город Санкт-Петербург

87,6

Кемеровская область

88,7

Ненецкий АО

157,2

Новосибирская область

90

СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Омская область

89,2

Республика Дагестан

84,6

Томская область

76,8

Республика Ингушетия

93,8

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Кабардино-Балкарская Республика

90,4

Республика Бурятия

89,6

Карачаево-Черкесская Республика

92,8

Республика Саха (Якутия)

86,9

Республика Северная Осетия – Алания

89,5

Приморский край

93,2

Чеченская Республика

66,9

Хабаровский край

91,7

Ставропольский край

88,8

Амурская область

131,1

ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Камчатский край

82,4

Республика Адыгея

86,8

Магаданская область

95,4

Республика Калмыкия

87,9

Сахалинская область

94,7

Республика Крым

87,2

Забайкальский край

87,5

Краснодарский край

91,1

Еврейская автономная область

105,8

Астраханская область

60,4

Чукотский АО

111,3

Волгоградская область

89,2

БАЙКОНУР

Ростовская область

93,7

Байконур

74,5

город Севастополь

81,1

Используйте СБИС Электронную отчётность для сдачи отчетности в государственные органы: СБИС проследит за сроками подачи отчетов, проведет форматно логистический контроль, промониторит статус отправленных документов, сверит расчеты с бюджетом и НДС, предупредит о возможных проверках! Как еще использовать СБИС для оптимизации бизнес-процессов на своем предприятии узнайте у наших специалистов!

Источник: https://sevastopol.abt.ru/info/news/proveryaem-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds-za-2-kvartal-2019-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.