Готовимся к уплате страховых взносов по-новому
Минфин занялся страховыми взносами: что изменится в схемах
С нового года страховые взносы исчисляют, уплачивают и проверяют по новым правилам. Плательщики привыкают к установленному кодексом порядку, ищут сходство и различия по сравнению с прежним.
К июню вышло несколько разъяснений Минфина и ФНС России. Чиновники обратили внимание на выгодные и невыгодные для плательщиков взносов изменения. Необходимость в разъяснениях возникла из-за неясности переходных положений закона и изменений в судебной практике. Мы рассмотрели, в чем заключаются новшества и как они отразятся на способах оптимизации страховых взносов.
Главное в статье СкрытьСоциальная природа и предназначение прежние, а нормы новые
Начинается новая жизнь страховых взносов по главе 34 НК РФ с того, что они полностью отделены от начислений до 2021 года. Плательщики взносов, лицевые счета остались те же. Но администрируют «старые» и «новые» взносы по разным правилам. На это обратил внимание Минфин России в письме от 01.03.17 № 03-02-07/2/11564. И объяснил причины пяти «нельзя» в зачетах взносов.
Нельзя зачесть прошлую переплату в счет текущих платежей. Налоговые органы не вправе принимать решение о судьбе переплат по взносам, относящимся к периоду до 2021 года. Контролируют исчисление и уплату этих сумм и принимают решение о возврате ПФР и ФСС России (ст. 20, ч. 1, 4 ст.
21 Федерального закона от 03.07.16 № 250‑ФЗ). Но фонды не контролируют исчисление и уплату страховых взносов за 2021 год (п. 1 ст. 30 НК РФ, ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243‑ФЗ).
А значит, прошлые переплаты зачесть в счет текущих платежей не получится, хотя записи проходят по тем же лицевым счетам.
Нельзя зачесть прошлую переплату в счет погашения прошлой недоимки. Федеральные законы от 03.07.16 № 250‑ФЗ и от 03.07.16 № 243‑ФЗ не позволяют ПФР и ФСС России принять решение о зачете излишне уплаченных до 2021 года сумм в счет погашения недоимки прошлых лет.
При этом если недоимка есть, то и вернуть излишне уплаченные суммы не получится. В этом случае ПФР и ФСС России не вправе принимать решение о возврате переплаты (ч. 3 ст. 21 Федерального закона от 03.07.16 № 250‑ФЗ).Таким образом, чтобы вернуть прошлую переплату, сначала надо погасить недоимку.
За просрочку уплаты страховых взносов страховщик заплатит пени. В отношении бюджета и внебюджетных фондов кодекс установил такое же требование (ст. 75, п. 10 ст. 78 НК РФ). Но за несвоевременный возврат переплаты, возникшей до 2021 года, проценты фонды и налоговые органы не начислят. Федеральный закон от 03.07.16 № 250‑ФЗ этого не предусматривает.
Нельзя зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки прошлых периодов. Недоимки по прошлым периодам взыскивают налоговые органы (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.16 № 243‑ФЗ). Они же проверяют правильность исчисления и уплаты страховых взносов за периоды с 1 января 2021 года.
Но если у компании возникнет переплата в текущем периоде, то зачесть ее в счет погашения недоимки прошлых лет нельзя. Такое решение налоговые органы принять не вправе, так же как и ПФР или ФСС России. Переходные положения Федеральных законов от 03.07.16 № 250‑ФЗ и от 03.07.
16 № 243‑ФЗ не позволяют сделать это.
Нельзя зачесть текущую переплату в счет платежей в другой фонд. Кодекс запретил зачет между разными фондами. Излишне уплаченные взносы можно зачесть только по тому же фонду, в который их перечислили, или вернуть (п. 1.1 ст. 78 НК РФ).
Нельзя зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки текущего периода по тому же фонду. Минфин России напомнил, что статьи 78 и 79 НК РФ не позволяют зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки по тем же взносам. Сумму излишне уплаченного взноса можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей в тот же фонд (п. 3 ст. 8, п. 1, 14 ст. 78 НК РФ).
Заморозят ли счет за опоздание с расчетом, еще не определились
Основания, по которым налоговики вправе заморозить операции по расчетному счету, перечислены в статье 76 НК РФ. Одно из них — несвоевременное представление деклараций (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Плательщики страховых взносов относятся к лицам, на которых нормы о блокировке счета распространяются (п. 11 ст. 76 НК РФ). Но вывод, что за несданный расчет по страховым взносам счет заморозят, не очевиден.
По мнению ФНС России (письмо от 27.01.17 № ЕД-4-15/1444), имеющихся норм достаточно, чтобы обосновать блокировку счета.
Минфин России придерживается иной позиции (письмо от 12.01.17 № 03-02-07/1/556). Налоговая декларация и расчет по страховым взносам — разные документы. А значит, буквальное прочтение нормы (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ) не позволяет применить ее к плательщикам страховых взносов.
Какое мнение верно?
В данном случае более обоснована позиция Минфина России. Верховный суд РФ также исходил из буквального прочтения нормы при разрешении спора из-за непредставления квартальных и полугодовых расчетов по налогу на прибыль (определение от 27.03.17 № 305-КГ16-16245).
Суд указал на закрытый перечень документов в норме. И сделал вывод, что норму нельзя применить в случаях, когда не представлены иные документы, предусмотренные кодексом. Свое решение Судебная коллегия по экономическим спорам приняла с учетом позиции Пленума ВАС РФ (п.
23 постановления от 30.07.13 № 57).
Если основываться на выводах Судебной коллегии, то налоговикам можно указать на ограниченность нормы.
Остается риск, что Верховный суд РФ в будущем приравняет налоговые декларации и расчеты по страховым взносам и примет решение в пользу проверяющих. Но такое решение, чтобы не противоречить более раннему, возможно только в отношении годовых расчетов. А промежуточные не должны подпадать под действие нормы.
Нулевые расчеты не нужны, только если нет права платить зарплату
Минфин и ФНС России сходятся во мнении, что нужно представлять расчеты, даже если нет выплат в пользу физических лиц (письма ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@, Минфина России от 24.03.
17 № 03-15-07/17273). Кодекс не освобождает от обязанности представлять расчет компании, которые не делали выплат физлицам в отчетном периоде.
В этом случае нужно представить расчет с нулевыми показателями.
Контролеры объяснили, почему это важно самим плательщикам. Расчеты с нулевыми показателями позволяют отделить плательщиков без выплат в пользу физлиц от плательщиков, которые нарушают срок для представления расчетов. Правонарушители заплатят штраф. Его сумма (при нулевом расчете) составляет 1 тыс. рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
На требование о нулевых расчетах стоит обратить внимание компаниям с обособленными подразделениями. По месту их нахождения тоже нужно отчитываться по выплатам в пользу физических лиц (п. 7 ст. 431 НК РФ).Если по какой-либо причине расчеты с работниками филиалов и представительств ведет головная компания, но подразделение имеет право выплачивать зарплату, возможны споры с налоговиками при непредставлении нулевых расчетов.
Предприниматели с расходами стали более выгодными участниками схем
С прошлого года постепенно суды решают вопрос о размере взносов предпринимателей. Конституционный суд РФ в постановлении от 30.11.
16 № 27-П сделал вывод о том, что страховые взносы предприниматели на общей системе налогообложения должны исчислять с учетом профессиональных вычетов.
Это решение суд принял в период действия и в отношении норм Федерального закона от 24.07.09 № 212‑ФЗ (п. 1 ч. 8 ст. 14)*.
На основании выводов Конституционного суда РФ предприниматели на общем режиме налогообложения пытаются снизить исчисленные в ПФР взносы за прошлые периоды.
Есть решение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в пользу предпринимателя (определение от 04.04.17 № 301-КГ16-16732).
Несколько дел Верховный суд РФ передал для рассмотрения в коллегию (определения от 20.04.17 № 302-КГ17-311, от 04.04.17 № 308-КГ16-19401).
Тема получила развитие. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ сочла ошибочными выводы суда кассационной инстанции по делу предпринимателя на упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (определение от 18.04.17 № 304-КГ16-16937). Спор также шел о взносах, начисленных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.
09 № 212‑ФЗ. Суд решил, что принцип определения объекта налогообложения у таких упрощенцев аналогичен плательщикам НДФЛ. А значит, доход в размере 300 тыс. рублей, после которого предприниматель должен уплачивать взносы в размере 1 процента в ПФР, нужно определять с учетом расходов. При этом коллегия сослалась на выводы Конституционного суда РФ.Еще несколько аналогичных дел Верховный суд РФ передал для рассмотрения коллегии (определения от 28.04.17 № 306-КГ17-423 (объект налогообложения учитывает расходы), от 17.04.17 № 304-КГ16-20851 (нет информации об объекте налогообложения)).
Глава 34 НК РФ предусматривает расчет страховых взносов с учетом профессиональных вычетов у предпринимателей, уплачивающих НДФЛ (подп. 1 п. 9 ст. 430, п. 3 ст. 210 НК РФ). Но в отношении спецрежимников аналогичный порядок закон не установил (подп. 2–4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Такие плательщики исчисляют страховые взносы за себя исходя из:
- денежного выражения всего полученного дохода — при УСН и уплате ЕСХН (п. 1 ст. 346.5, ст. 346.15 НК РФ);
- вмененного дохода — при уплате ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ);
- потенциально возможного годового дохода в расчете на количество месяцев работы — при патентной системе налогообложения (ст. 346.47, 346.51 НК РФ).
Выводы Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в деле об упрощенце (определение от 18.04.17 № 304-КГ16-16937) позволяют спорить и о размере взносов по нормам главы 34 НК РФ. Позиция у упрощенцев, учитывающих расходы при исчислении налога, более сильная, чем у других спецрежимников, включая упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».
Но выводы Конституционного суда РФ об экономической обоснованности расчетной базы по страхованию позволяет надеяться на положительное решение по спорам. Иначе баланс публичных интересов и интересов субъектов предпринимательской деятельности нарушится.
Кроме того, социальное страхование будет носить дискриминационный характер в отношении спецрежимников, исчисляющих налоги с вмененного или полного дохода.
Страховые взносы за работников в 2021 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.
Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».
С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).
Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.
Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».
Бесплатная консультация по налогам
Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году
В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2021 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.
В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.
Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году
| Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников | 22% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| В случае превышения лимита в 865 000 рублей | 22% | 5,1% | — | 27,1% |
| В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей | 10% | 5,1% | — | 15,1% |
Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году
| НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства | 20% | — | — | 20% |
| Благотворительные организации на УСН | ||||
| Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | ||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | — | — | — | 0% |
| Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек | 8% | 4% | 2% | 14% |
Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.
Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона | 9% | — | — | 9% |
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона | 6% | — | — | 6% |
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.
взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.
В 2021 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.
Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).
Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.
В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:
- КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).
Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.
Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Отчетность по страховым взносам
В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:
Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать 4 раза:
- за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
- за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
- за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
- за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года.
Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.
Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.
Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.
В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/
Фнс выпустила памятку по заполнению платежек и по сдаче отчетности по страховым взносам
БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫФнс выпустила памятку по заполнению платежек и по сдаче отчетности по страховым взносам 17 марта 2021
Чтобы плательщики страховых взносов совершали меньше ошибок при уплате взносов, а также при подготовке и сдаче соответствующей отчетности, Федеральная налоговая служба составила памятку для них памятку. В частности, налоговики пояснили, как оформлять платежные поручения при уплате средств в ПФР, ФСС и ФФОМС, и куда сдавать отчетность по взносам за 2021 год и за I квартал 2021 года (письмо от 17.02.17 № БС-4-11/3043@).
Как известно, с этого года пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрирует ФНС.
Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет
В связи с этим порядок представления расчета по взносам зависит от того, за какой период подается отчетность.
В какой орган подать расчет
| Расчеты за периоды, начиная с отчетности за I квартал 2021 года, представляются в налоговые инспекции по месту учета. Форма и формат утверждены приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@ (подробнее об этом см. «Каким станет расчет по страховым взносам в 2021 году: новая форма и правила ее заполнения»). |
| Расчеты (в том числе уточненные) за 2021 год и более ранние периоды — в территориальные органы ПФР и ФСС России. Причем, по тем формам и форматам, которые действовали в соответствующий расчетный период. |
| Расчет по взносам «на травматизм», а также по расходам на выплату страхового обеспечения по форме 4-ФСС — в территориальные органы ФСС. |
Бесплатно заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме
Представление справок о состоянии расчетов и актов совместной сверки
Налоговым кодексом установлена возможность проведения совместной сверки расчетов как по налогам, так и по взносам. Специалисты ФНС уточняют, что результаты такой проверки оформляются актом по форме, утв. приказом ФНС России от 16.12.
16 № ММВ-7-17/685@. Также чиновники сообщили, что приказом ФНС от 28.12.
16 № ММВ-7-17/722@ утверждены новые формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховых взносам, пеням, штрафам и процентам, порядок их заполнения и формат электронных справок.
Уплата взносов
Также авторы письма напоминают, что с этого года страховые взносы (в том числе за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2021 года), нужно перечислять в налоговую инспекцию.
Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов утверждены приказом Минфина Россииот 07.12.16 № 230н (также см. «При уплате страховых взносов в 2021 году нужно применять новые КБК»).
В связи с этим платежное поручение на уплату взносов заполняется следующим образом.
Реквизиты платежки
| В поле «ИНН» и «КПП» получателя средств указывается ИНН и КПП соответствующего налогового органа, администрирующего платеж. |
| В поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции, администрирующей платеж. |
| В поле «КБК» — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба. |
| В поле 110 «Статус плательщика указывается одно из следующих значений статуса:«01» — для юридических лиц, производящих выплаты физическим лицам;«09» — для индивидуальных предпринимателей;«10» — для нотариусов, занимающихся частной практикой;«11» — для адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;«12» — для глав крестьянского (фермерского) хозяйства;«13» — для физлиц. |
Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.
Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).
Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.
Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 16 166 Обсудить на форуме В закладкиРаспечатать 16 166
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2021/3/12087
Готовимся к уплате страховых взносов по-новому
Для того чтобы бизнес развивался и дела организации были в порядке, необходимо правильно организовать бухгалтерию. От того, насколько внимателен ваш бухгалтер, зависит очень многое, в том числе уровень ваших доходов.
Для того чтобы создать безупречную бухгалтерию, специалисту необходимо обладать знаниями всех существующих законов и внимательно отслеживать все изменения, которые происходят в Законодательстве РФ.
Бухгалтерское обслуживание на заказ – это гарантия вашего спокойствия. Специалисты нашей компании помогут решить все вопросы, связанные с уплатой налогов, восстановлением бухгалтерского учета, ведением бухгалтерии. Мы предоставляем профессиональные консультации по бухгалтерскому учету и услуги по расчету заработной платы.
Специалисты нашей бухгалтерской компании обладают большим опытом работы и могут помочь штатному бухгалтеру наладить дела и решить сложные, специфические вопросы.
Проведение сверки расчетов по страховым взносам
Изменение закона РФ – серьезное событие, на которое нужно вовремя отреагировать. С нового, 2021 года частичным контролем страховых взносов будут заниматься налоговые органы.
Поэтому необходимо сверить расчеты, и до 2021 года устранить все неточности (оплатить долг, заняться возвратом переплат).
Если в результате проверки будут обнаружены долги, необходимо погасить их также до наступления нового года (в дальнейшем реквизиты для переводов денежных средств будут изменены).
Проверка правильности исчисления и уплаты страховых взносов
Для того чтобы избежать дополнительных проверок, необходимо позаботиться о том, чтобы ваша документация была в порядке. До 2021 года необходимо провести сверку всех расчетов, которые связаны с уплатой страховых взносов.
Для того чтобы сделать это быстро и качественно, лучше обратиться к специалисту, работа которого заключается в проверке правильности подобных исчислений.
В нашей компании работают профессионалы, которые быстро и качественно проведут проверку, дадут рекомендации и помогут в кратчайшие сроки устранить все ошибки и неточности.
Фсс о взаимоотношениях с плательщиками страховых взносов
Изменения в Законодательстве, которые вступят в силу с 2021 года, коснуться только части страховых взносов. Например, в налоговые органы передаются вопросы, которые связаны с временной нетрудоспособностью и материнством в части доходов. А вот вопросы по расходам, касающимся данных выплат, остаются в сфере ФСС.
Что касается взаимодействия фонда с плательщиком, то существует ряд моментов, которые также необходимо знать. Для того чтобы не ошибиться в оформлении и подаче соответствующей документации, лучше обратиться к специалистам нашей компании, которые смогут разъяснить нюансы нового закона и оформить отчетность по новой форме.
О любых изменениях в Законодательстве РФ информация появляется заранее. Для того чтобы узнать ее и принять к сведению, необходимо интересоваться последними новостями и быть в курсе актуальных событий. Бухгалтерское обслуживание, которым занимается наша компания, включает профессиональное ведение бухгалтерского учета и не только.
Многие компании нанимают штатного бухгалтера, который занимается решением классических задач, но не всегда может сориентироваться в сложной, специфической ситуации.
В таких случаях владельцы организаций обращаются в нашу аутсорсинговую компанию, которая дает возможность воспользоваться знаниями профессионалов, посвятивших всё своё время изучению закона и поиска решений нестандартных задач.
Что изменилось?
С нового, 2021 года меняется форма расчета 4-ФСС. Ее изменения связаны с тем, что теперь в данную документацию не будет вноситься часть информации.
Теперь предоставлять отчетность о выплатах в связи с материнством и временной нетрудоспособностью в ФСС не нужно, следовательно, данные пункты исключены из формы отчетности.
Есть еще ряд пунктов, информация по которым теперь не будет вноситься в новый образец новой формы.
Как не попасть в просак?
Для того чтобы вовремя отреагировать на изменения, необходимо следить за новыми постановлениями. В этом вам поможет ваш штатный бухгалтер и наша аутсорсинговая компания. Если у вас возникли вопросы, связанные с новым законом, звоните нам прямо сейчас и специалист поможет разобраться в нюансах.
Почему нужно обратиться к нам?
Консультации по бухгалтерскому учету могут предоставлять только специалисты с большим опытом работы. В нашей компании работают только сотрудники, которые знают о ведении документации практически все.
Мы не только создадим безупречную бухгалтерию, но и поможем разобраться в любом новом постановлении, разъясним нюансы законов, решить сложный вопрос.
По своему опыту работы мы знаем, что из любой ситуации есть выход, и даже если могут произойти финансовые потери по причине штрафования (или иной причине), нужно суметь сделать так, чтобы вычеты были минимальны или построить работу таким образом, чтобы избежать их полностью.
Вы можете нам довериться. За плечами у нас опыт ведения бухгалтерии в крупных холдингах и небольших компаниях. Мы наладили документооборот и решили финансовые вопросы, помогли штатным бухгалтерам организовать свою работу и избежать штрафов. Обращаясь к нам, вы можете быть уверены в качественной и ответственной работе наших сотрудников, которые не только знают свое дело, но и любят его.
Источник: http://www.profbuh.ru/articles/975/
Как платить страховые взносы бюджетной организации
После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2021 году.
Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса.
Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует уплачивать по старым правилам (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998), то есть перечислять средства в пользу Фонда социального страхования. Причем платежи перечислять в ФСС надо с копейками. Округление до целых чисел не требуется.
Что изменилось
Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2021 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:
- контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
- принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2021 году;
- взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.
Оплата взносов в 2021 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.
Прошлые периоды (до 31.12.2021) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в 2021 году перечислять не нужно. Долги оплачиваем по новым КБК.
Как оплачивать страховые взносы в 2021 году: изменения
Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ.
Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ.
В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.
Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425-429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2021 году по пониженным тарифам.Порядок уплаты страховых взносов в 2021 году закреплен в статье 431 НК РФ. Основные положения:
- Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
- Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
- При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2021 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.
Перечисление страховых взносов в 2021 году: с копейками или без
Любые нововведения провоцируют большое количество вопросов у работников бухгалтерии. Так, споры, как округлять страховые взносы в 2021 году, не утихают и по сей день.
Чтобы исключить ошибки в расчетах и не допустить штрафных санкций от контролирующих органов, определимся с ответом на актуальный вопрос: как платить страховые взносы: с копейками или без в 2021 году.
Итак, опираясь на ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, можно утвердительно заявить, что споры о том, как страховые взносы платятся (с копейками в 2021 году, или без) абсолютно беспочвенны. Пункт 5 данной статьи дает исчерпывающий ответ: платим в рублях, если сумма получилась «круглой», и в рублях и копейках, если сумма имеет дробное значение.
Следовательно, уплата страховых взносов (с копейками или без в 2021 году) зависит от конкретного значения платежа. Чтобы было понятнее, разберемся на конкретном примере.
Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2021
Пример № 1.
Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:
- ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
- ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
- ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
- ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.
Следовательно, в июле ГБОУ ДОД СДЮСШОР АЛЛЮР» производит оплату без копеек. Но такой формат оплаты связан не с округлениями!
Пример № 2. Начисленная заработная плата за август в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» составила 102 653 рубля из-за пребывания большей части сотрудников в отпусках. Расчеты СВ за август будут следующими:
- ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
- ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
- ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
- НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.
В результате за август бюджетное учреждение обязано рассчитаться с бюджетом в рублях и копейках. Исключений в данном случае не предусмотрено.
Платежи в ПФР в 2021 году можно ли округлять? Можно, но только в большую сторону. К примеру, при расчете за август бюджетное учреждение перечислит не 22 583 рубля и 66 копеек, а ровно 22 584 рубля. В итоге образуется переплата в 34 копейки. Такой способ расчетов не возбраняется, однако округлять платежи в большую сторону не обязательно.
Округлять сумму по СВ в меньшую сторону нельзя! Это приведет к образованию задолженностей, начислению пеней и штрафов.
Подведем итог. Компания, решая вопрос, как уплачивать страховые взносы в ПФР — с копейками или без 2021, либо в пользу других видов страхового обеспечения, могут производить расчеты без копеек, округляя платежи в большую сторону. Однако представители ФНС такой способ расчетов не поощряют.
Предельная величина базы для расчета
На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2021 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2021 № 1255):
- для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
- для ВНиМ — 876 000 рублей;
- для ОМС не установлено.
Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.
Рассмотрим на конкретном примере.
| Январь | 100 000,00 |
| Февраль | 100 000,00 |
| Март | 100 000,00 |
| Апрель | 100 000,00 |
| Май | 200 000,00 |
| Июнь | 10 000,00 |
| Июль | 150 000,00 |
| Август | 150 000,00 |
| ИТОГО | 910 000,00 |
Превышение лимита для ОПС наступает в июле (760 000,00 рублей), а по ВНиМ — в августе (910 000,00 рублей). С этого момента устанавливаются пониженные тарифы по страховым взносам на ОПС в 2021 году. Ставка снижается с 22 % до 10 %, а по ВНиМ — с 2,9 % до 0 %.
Как платить взносы в 2021 году
Заполним платежное поручение по новым правилам. В первую очередь устанавливаем номер и дату платежки. Поля заполняем в хронологическом порядке, в ином случае Казначейство или банк отменят операцию.
Переходим в поле 101. Для перечислений страхового обеспечения в ФНС устанавливаем значение «01», так как платит юридическое лицо.
Заполняем информацию о плательщике (наименование, ИНН, КПП, банк, расчетный и корреспондентский счета бюджетной организации).
Вписываем аналогичную информацию о получателе средств. Обратите внимание, что сначала следует указать отделение Федерального казначейства, а в скобках — номер ИФНС. Для платежки на ФСС НС и ПЗ эти правила не распространяются. Получателем в этом случае выступает ФСС. Указываем реквизиты Соцстраха, чтобы платеж не вернули.Переходим к заполнению блока «Коды». Очередность платежа для ежемесячных платежей — «05», для платежей по требованию инспекции — «03». Вид операции — значение «01», код — «0».
Особенности заполнения налоговой строки и назначение платежа рассмотрим в виде таблицы.
| 104 «КБК» | Для ежемесячных платежей указываем:
| 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| 105 «ОКТМО» | Указываем код территории муниципального образования по получателю денежного перечисления. | |
| 106 «Основание платежа» | Значение «ТП» — для текущего периода, при добровольном погашении задолженности — «ЗД». | 0 |
| 107 «Налоговый период» | Ставим код из 8 знаков: первые 2 символа — сокращенное наименование периода (МС, КВ, ГД), вторые 2 символа — обозначение месяца, квартала, последние 4 знака — обозначение календарного года.Например, платеж за август 2021 — МС.08.2021. | 0 |
| 108 «Документ-основание» | Для ежемесячного платежа — «0».При уплате задолженностей по требованию — «ТР», при наличии решения о рассрочке — «РС». | |
| 109 «Дата документа основания» | «0» — для периодических платежей.Если по требованию — дата документа (требования, акта ревизии и прочее). | |
| 110 «Информ» | Не заполнять. | |
| 24 «Назначение платежа» | Прописываем наименование, период, за который платим. | «Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников за август 2021 г. Рег.номер — 1234567890». Регистрационный номер указываем обязательно. |
Оплата ФСС НС и ПЗ
Скачать
Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-platit-strakhovye-vznosy
Новые правила по взносам для предпринимателей
| yuliang11 / Depositphotos.com |
Продолжаем знакомить вас с изменениями, внесенными в конце сентября в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29 сентября 2021 г. № 325-ФЗ. В этой публикации расскажем о корректировках, касающихся страховых взносов:
- Адвокатам для освобождения от уплаты фиксированных взносов на время приостановления адвокатской деятельности больше не придется предоставлять документы, подтверждающие этот факт (ст. 430 НК РФ). Достаточно будет заявления.
- Сдавать РСВ на бумаге смогут только плательщики, у которых численность лиц, получивших выплаты, не превышает 10 человек. Все остальные – только в электронном виде. Напомним, что сейчас порог численности – 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).
- Организации, имеющие обособленные подразделения, будут уплачивать взносы и сдавать РСВ по месту нахождения только тех ОП, которые начисляют и производят выплаты физлицам и которым открыты счета в банке. Сейчас единственным условием является начисление выплат обособленным подразделением (п. 7 ст. 431 НК РФ).
- Фиксированный размер взносов ИП и других частнопрактикующих лиц за неполный месяц деятельности будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца, в течение которых они осуществляли такую деятельность. Сейчас пропорция определена только для целых месяцев (п. 8 ст. 430 НК РФ).
Поправки начнут действовать с 1 января 2021 года.
Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму
Взносы ИП: Минфин меняет порядок расчета и сумму 14.08.2021 10:37
Бухгалтерам придется считать личные взносы ИП по новым правилам. Изменения на руку предпринимателям на УСН — фиксированные платежи снизятся.
Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.
Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:
- Первый фиксированный. За 2021 год — 29 354 руб.
- Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей.
Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.
«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.
Старые правила
Рассчитаем платеж с доходов:
- (12 млн. руб. — 300 тыс. руб.) x 1% = 117 000 руб.
Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2021 год:
- 29 354 руб. + 117 000 руб. = 146 354 руб.
Итого ИП заплатит в ПФР за 2021 год 146 354 руб.
Новые правила
Фиксированный платеж в ПФР за 2021 год составил 29 354 руб. Это сумма фиксированная для всех ИП.
Рассчитаем платеж с доходов по новой формуле Правительства:
- (12 млн. руб. — 300 тыс. руб. — 7 млн. руб.) x 1% = 47 000 руб.
Рассчитаем общий платеж в ПФР за 2021 год:
- 29 354 руб. + 47 000 руб. = 76 354 руб.
Итого ИП заплатит в ПФР за 2021 год 76 354 руб.
Итог
Новая формула на 70 000 руб. выгодней (146 354 руб. — 76 354 руб.).
С выплат работникам компании и ип будут платить новые взносы
С выплат работникам компании и ип будут платить новые взносы 21.06.2021 09:32
Помимо пенсионных, медицинских, взносов на случай болезни и материнства, а также взносов на травматизм на выплаты работникам компании и ИП будут начислять новые взносы. Соответствующий пакет законопроектов направили в Правительство РФ.
Какие взносы добавят
Компании и предприниматели с выплат работникам будут платить социальные взносы на случай утраты причитающейся работнику заработной платы вследствие несостоятельности (банкротства) работодателя. За счет этих взносов Фонд соцстраха будет платить сотрудникам обанкротившихся компаний. Размер страховой выплаты составит величину задолженности по зарплате за три последних месяца.
Сколько взносов платить
Взносы «на случай банкротства» компании и предприниматели будет платить по ставке 0,02%. То есть совокупный тариф страховых взносов составит 30,02 процента, из них:
- 22% – пенсионные взносы,
- 2,9% – взносы на случай болезни и материнства,
- 5,1% – медицинские взносы.
Кроме того, на выплаты сотрудникам компании и предприниматели начисляют взносы на травматизм. Тариф зависит от класса профессионального риска.
Ип будут считать взносы по новым выгодным правилам
Ип будут считать взносы по новым выгодным правилам 02.09.2021 09:37
Расчет страховых взносов изменится. ИП будут считать личные взносы по новым правилам и с выгодой для себя. Предпринимателям разрешат учитывать расходы при расчете страховых взносов. А это значит, что налоговая нагрузка на ИП снизится.
Что произошло
Правительство решило, что предприниматели могут уменьшать свои доходы на расходы, чтобы рассчитать сумму страховых взносов к уплате. Изменения в порядке расчета взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» поручили подготовить Минфину, ФНС и Минтруду совместно с АО «Российский экспортный центр».
Минфину России, ФНС России и Минтруду России совместно с АО «Российский экспортный центр» поручено внести предложения в Правительство Российской Федерации о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощённой системе налогообложения, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы»
О каких взносах ИП идет речь
В новом поручении речь идет о пенсионных взносах ИП «за себя». Сейчас отчисления на ОПС считают в зависимости от суммы дохода предпринимателя за год.
Читайте так же: Где и как получить копию свидетельства о браке
Когда годовые доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., пенсионный взнос считайте по формуле:
Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование
Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Минимальный годовой взнос на пенсионное страхование в 2021 году – 29 354 руб.
Если доходы превышают 300 000 руб., то еще надо доплатить 1 процент с суммы превышения. Формула для расчета:
1 процент с доходов свыше 300 000 руб.
Доходы ИП за год
Отметим, что в законодательстве есть максимальный взнос на обязательное пенсионное страхование. За 2021 год он составляет – 234 832 руб. (29 354 руб. × 8).
Как считают взносы в 2021 году
Источник: https://novosibexpert.ru/novye-pravila-po-vznosam-dlya-predprinimatelej/